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0 Necesariamente debe llevar impreso el material

1 Complete los balances de comprobacin 1, 2 y 3 que se adjuntan con los nombres: practi 1, practi 2 y practi 3

2 Elabore los estados financieros respectivos, calculando el impuesto a la renta correspondiente

practi 1, practi 2 y practi 3
CASO 3
CONTABILIDAD
EMPRESA VIGUSA SAC.

BALANCE DE COMPROBACIN, Mes de agosto del 2015

DETALLE SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR INVENTARIO Resultado-Funcin
CTAS. DEL MAYOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PRDIDAS GANAN.
1011 Caja 201,755 132,205
1212 Ctas por cobrar comerciales 172,600 59,800
2011 Mercaderas 198,150 105,377
3341 Inmuebles maq. Equipo 287,450
3411 Intangibles 30,000
3911 depreciacion acumulada 85,300
4011 Tributos C y Ap al S de P y S 12,224 45,408
4212 Ctas. por pagar comerciales 101,315 136,500
4511 Obligaciones financieras 45,600
4611 Ctas por pagar 35,827 56,486
5011 Capital 115,600

5911 Resultados acumulados 48,200

6011 Compras 108,805

6111 Variacin de existencias 108,805

6211 Gastos de personal 65,212

6361 Energa elctrica 57,300

6911 Costo de ventas 165,320
7011 Ventas 439,177
7711 Ingresos 57,500

7911 Cargas imputa. C:C 122,512

9411 Gastos administrativos 52,084
9511 Gastos ventas 70,428
SUMAS 1,558,470 1,558,470
RESULTADO antes de participacin e
impuesto
TOTALES
IMP RENTA
CASO 1
CONTABILIDAD
EMPRESA BCA SAC.

BALANCE DE COMPROBACIN, Mes de Enero del 2016

DETALLE SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR INVENTARIO Resultado-Funcin
CTAS. DEL MAYOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PRDIDAS GANAN.
1011 Efectivo y equivalente efectivo 44,983 1,057 43,926 43,926
1212 Ctas por cobrar comerciales 41,983 41,983 0 0
2011 Mercaderas 23,550 10,500 13,050 13,050
3351 Inmuebles maq. Equipo 3,230 3,230 3,230
4011 Tributos C y Ap al S de P y S 2,793 8,853 6,060 6,060
4111 Remuneraciones por pagar 7,395 7,395 7,395
4212 Cuentas por pagar comerciales 1,057 20,630 19,573 19,573
5011 Capital 10,000 10,000 10,000

5911 Resultados acumulados 3,000 3,000 3,000

6011 Compras 14,000 14,000

6111 Variacin de existencias 14,000 14,000
6211 Gastos de personal 9,265 9,265
6371 Publicidad 1,057 1,057
6911 Costo de ventas 10,500 10,500 10,500
7011 Ventas 35,000 35,000 35,000

7911 Cargas imputa. C:C 10,322 10,322

9411 Gastos administrativos 10,322 10,322 10,322
SUMAS 162,740 162,740 105,350 105,350 60,206 46,028 20,822 35,000
RESULTADO antes de participacin e impuesto 14,178 14,178

TOTALES 162,740 162,740 105,350 105,350 60,206 60,206 35,000 35,000

 CASO 2
CONTABILIDAD
COMPAA PULPINES SAC.

BALANCE DE COMPROBACIN, Mes de enero del 2015

DETALLE SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR INVENTARIO Resultado-Funcin
CTAS. DEL MAYOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PRDIDAS GANAN.

1011 Efectivo y equivalente efectivo 187,820 102,105 85,715 85,715

1212 Ctas por cobrar comerciales 151,608 97,800 53,808 53,808

2011 Mercaderas 160,560 107,470 53,090 53,090

3331 Inmuebles maq. Equipo 285,300 285,300 285,300

3411 Intangibles 20,000 20,000 20,000

3911 Depreciacion acumulada 52,530 52,530 52,530

4011 Tributos por pagar 9,226 30,808 21,582 21,582

4212 Cuentas por pagar comerciales 71,315 146,800 75,485 75,485

4511 Obligaciones financieras 0 55,500 55,500 55,500

4651 Cuentas por pagar diversas 20,800 36,886 16,086 16,086

5011 Capital 145,000 145,000 145,000

5911 Resultados acumulados 7,060 7,060 7,060

6011 Compras 82,410 82,410

6111 Variacin de existencias 82,410 82,410

6211 Gastos de personal 42,518 42,518

6371 Publicidad 25,960 25,960

6911 Costo de ventas 107,470 107,470 107,470

7011 Ventas 296,618 296,618 296,618

7711 Ingresos financieros 4,000 4,000 4,000

7911 Cargas imputa. C:C 68,478 68,478

9411 Gastos administrativos 25,530 25,530 25,530

9511 Gastos ventas 42,948 42,948 42,948
SUMAS 1,233,465 1,233,465 824,749 824,749 497,913 373,243 175,948 300,618
RESULTADO antes de participacin e 124,670 124,670
impuesto

TOTALES 1,233,465 1,233,465 824,749 824,749 497,913 497,913 300,618 300,618

IMP RENTA
PARTICIPA TRAB
 PRCTICA 1

EMPRESA BCA SAC.

ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIN
AL 31 DE ENERO DE 2016

Ventas 35,000.00 1.50%

(-) Costo de ventas -10,500.00
Resultado bruto 24,500.00

(-) Gastos administrativos -10,322.00

(-) Gastos de ventas
(+) Otros ingresos
(-) Otros gastos
Resultado de operacin 14,178.00
(+) Ingresos financieros
(-) Gastos financieros
Resultado antes de participaciones e impuestos 14,178.00
(-) Participacin utilidades trabajadores
Resultado antes de impuestos 14,178.00
(-) Impuesto a la renta (1.5%) -525.00
Resultado neto 13,653.00

PRCTICA 2

COMPAA PULPINES SAC.

ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE ENERO DE 2015

Ventas 296,618.00
(-) Costo de ventas -107,470.00
Utilidad bruta 189,148.00

(-) Gastos administrativos -25,530.00

(-) Gastos de ventas -42,948.00
(+) Otros ingresos
(-) Otros gastos
Utilidad operativa 120,670.00
(+) Ingresos financieros 4,000.00 300,618.00
(-) Gastos financieros
Resultado antes de participaciones e impuestos 124,670.00
(-) Participacin utilidades trabajadores
Resultado antes de impuestos 124,670.00
(-) Impuesto a la renta (1.5%) -4,509.27 4509.27
Resultado neto 120,160.73

PRCTICA 3
 EMPRESA VIGUSA SAC.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL MES DE AGOSTO DE 2015

Ventas
(-) Costo de ventas
Utilidad bruta -

(-) Gastos administrativos

(-) Gastos de ventas
(+) Otros ingresos
(-) Otros gastos
Utilidad operativa -
(+) Ingresos financieros
(-) Gastos financieros
Resultado antes de participaciones e impuestos
(-) Participacin utilidades trabajadores
Resultado antes de impuestos
(-) Impuesto a la renta (1.5%)
Resultado neto -
 EMPRESA BCA SAC.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA (ex Balance general)
AL 31 DE ENERO 2016

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Gastos contratados por anticipado
Total activo corriente
Pasivo corriente
43,926.00 Sobregiros y pagars bancarios
Cuentas por pagar comerciales -terceros
Impuesto a la renta y participaciones corrientes
13,050.00 Otras cuentas por pagar
56,976.00 Total pasivo corriente

Activo no corriente Pasivo no corriente

Cuentas por cobrar a largo plazo
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto) 3,230.00 Total pasivo no corriente
Intangibles
Total Pasivo

Patrimonio
Capital
Resultados acumulados
Resultado del ejercicio
Total activo no corriente 3,230.00 Total patrimonio

TOTAL ACTIVO 60,206.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

COMPAA PULPINES SAC.

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA (ex Balance general)
AL 31 DE ENERO 2015

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Gastos contratados por anticipado
Total activo corriente
Pasivo corriente
85,715.00 Sobregiros y pagars bancarios
53,808.00 Cuentas por pagar comerciales -terceros
Impuesto a la renta y participaciones corrientes
53,090.00 Otras cuentas por pagar
192,613.00 Total pasivo corriente

Activo no corriente Pasivo no corriente

Cuentas por cobrar a largo plazo
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto) 232,770 Total pasivo no corriente
Intangibles 20,000
Total Pasivo

Patrimonio
Capital
Resultados acumulados
 Resultado del ejercicio
Total activo no corriente 252,770 Total patrimonio

TOTAL ACTIVO 445,383.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

EMPRESA VIGUSA SAC.

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA (ex Balance general)
DEL MES DE AGOSTO DE 2015

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente Pasivo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo Sobregiros y pagars bancarios
Cuentas por cobrar comerciales Cuentas por pagar comerciales -terceros
Otras cuentas por cobrar Impuesto a la renta y participaciones corrientes
Existencias Otras cuentas por pagar
Gastos contratados por anticipado
Total activo corriente Total pasivo corriente

Activo no corriente Pasivo no corriente

Cuentas por cobrar a largo plazo
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto) Total pasivo no corriente
Intangibles
Total Pasivo

Patrimonio
Capital
Resultados acumulados
Resultado del ejercicio
Total activo no corriente Total patrimonio

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

 19,573.00
525.00
13,455.00

33,553.00

33,553.00

10,000.00
3,000.00
13,653.00
26,653.00

60,206.00

55,500.00
75,485.00
4,509.27
37,668.00

173,162.27

173,162.27

145,000.00
7,060.00
120,160.73
272,220.73

445,383.00