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NIAs, COSOS 1
F) Normas de Auditora:
G) Metodologa:
3
4.1.1.2 Plan Especfico de Evaluacin
Alcance:
Esta evaluacin llevar a cabo el anlisis de los diferentes controles internos que se
den en todas las actividades y operaciones que se realicen en el rea de logstica de
la Empresa Agrcola San Juan S.A.
Tcnicas de Evaluacin:
Evidencia fsica
Observacin:
Rastreo:
4
EMPRESA AGRICOLA SAN JUAN P.T. N 002 Pgina 02/04
S.A.
rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha
Evidencia Verbal
Indagacin:
razonable por medio de las conversaciones que se d con el personal del rea de
logstica.
Entrevista:
encargado del rea de logstica para tener comprensin del grado de conocimiento
Evidencia Documental:
Inspeccin:
5
EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 002 Pgina 03/04
JUAN S.A.
rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha
Evaluacin al Control interno Realizado por: CH.C.X. 12/04/2017
Plan Especfico de Evaluacin Revisado por: CH.C.G. 15/04/2017
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EMPRESA AGRICOLA SAN JUAN P.T. N 002 Pgina 04/04
S.A.
Factores de Riesgo
Riesgo de control
Riesgo inherente
Actividad Das
10
Estudio general
10
Recopilacin de la informacin
20
Registro de datos
15
Anlisis de la informacin
20
Evaluacin de los resultados
10
Emitir un informe de la evaluacin
Marcas de Evaluacin
Significado Marca
Inspeccionado
Hallazgo detectado
Evidencia documental
Revisado
Evidencia testimonial
Entrevista
ENT
Se indag y recept comentarios
Analizado
Sucesos observados
7
1.1.1.3 Programa de Evaluacin
Comunicacin de
30 P.T. N 30-05-2016
resultados 026
9
1.1.2 Ejecucin de la Evaluacin
Antecedentes Preliminares:
Empresa Agrcola San Juan S.A. inicia actividades el 06 de febrero de 1997 luego
de pasar por una reconversin del Rgimen Cooperativo, mediante una OPA
indita en el sector azucarero, el Grupo empresarial Huancaruna, obtiene el
control de la Sociedad a partir de Octubre del mismo ao. A partir de esa fecha.
Segn sus resultados econmicos del ao 2005 la empresa no registra deuda de
corto ni largo plazo con las entidades financieras, registrndose una tendencia
creciente de sus utilidades siendo para este 2005 del orden de S/. 4,299,529..
Durante los primeros aos la empresa decidi por el monocultivo de caa de
azcar.
Durante el ao 2004, se implement la poltica de diversificacin de cultivos para
lo cual implementacin de riego tecnificado en las reas en las cuales se
instalaron los cultivos seleccionados de agroexportacin, a la fecha se han
realizado pruebas industriales exitosas en cultivos de pprika, pimiento piquillo,
jalapeo, alcachofa y esprragos y se cuenta con un banco de datos de los
rendimientos y potencialidades de los campos en cada uno de estos cultivos, as
como la inversin en equipos y maquinaria agrcola especial para el manejo de
estos cultivos, as como la inversin en transferencia tecnolgica con
profesionales calificados del medio reforzados por asesores hngaros, franceses,
brasileos y chilenos.
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EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 004 Pgina 02/03
JUAN S.A.
rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha
Evaluacin del Control interno Realizado por: B.M.C.E 16/04/2017
Conocimiento del Negocio Revisado por: N.M.S.A 17/04/2017
Logotipo de la Empresa
Visin:
Consolidarnos como una de las principales compaas peruanas que se
diferencia por innovar, mejorar y diversificar sus cultivos para la
exportacin; estrechando los lazos con nuestros clientes y siendo una
marca reconocida nacional e internacional por un desarrollo sostenible.
Fuente: EMPRESA AGRICOLA SAN JUAN S.A.
Misin:
Somos una empresa agroexportadora dedicada a la satisfaccin de nuestros
clientes brindando productos de alta calidad y confianza en nuestra compaa,
comprometidos adems con el desarrollo econmico de la regin y la
responsabilidad ambiental.
Poltica de Calidad:
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EMPRESA AGRICOLA SAN JUAN P.T. N 004 Pgina 03/03
S.A.
rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha
Valores Institucionales:
Apoyo a la comunidad
Honestidad
La honestidad es uno de los valores que nos define como empresa, ya que
trabajamos bajo un estricto cdigo de tica que nos ha caracterizado a lo largo
de los aos, permitindonos contar con la confianza de nuestros clientes,
proveedores y el talento humano que se desempea en la empresa.
12
1.1.2.2 Entrevista con el Gerente General
RESPUESTA
N PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO
Se aprovecha adecuadamente
6 los recursos que dispone la x
empresa?
13
EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 006 Pgina 01/04
JUAN S.A.
Gerente General:
Funciones y Responsabilidades:
pg. 28
EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 006 Pgina 02/04
JUAN S.A.
rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha
Jefe de Logstica:
Funciones y Responsabilidades:
pg. 29
EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 006 Pgina 03/04
JUAN S.A.
rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha
Administrador:
Funciones y Responsabilidades:
Contadora:
Se encargar de registrar y procesar la informacin financiera que generan las
actividades de la hacienda, presentacin y elaboracin de estados financieros,
cuenta con la coordinacin de gerencia
Funciones y Responsabilidades:
Recursos Humanos:
Se encarga de seleccionar el personal idneo para las funciones
requeridas, explicacin de las funciones a realizar as como las polticas de la
empresa
Seleccin y reclutamiento de personal, Capacitacin del talento humano,
Evaluacin de habilidades y capacidades, Revisin de C.V, referencias
personales y laborales, Mantener un excelente clima laboral, Afiliacin al
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS), Prevencin de riesgos
laborales, Relaciones laborales
pg. 31
1.1.2.5 Flujograma de Proceso de Compra de Semillas en el Exterior
Semillas en el Exterior
emite una solicitud de compra proveedor internacional por confirmacin de los 15 das de
de semillas al Gerente General internet para cotizaciones llegada
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EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 009 Pgina 03/05
JUAN S.A.
rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha
Buscar calidad
Buen precio
Entrega inmediata
Disponibilidad / Stock
Negociar crdito
Contratos de compra-venta
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EMPRESA AGRICOLA P.T. N 009 Pgina 04/05
SAN JUAN S.A.
rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha
Evaluacin del Control CH.C.R 24/04/2017
Realizado por:
interno
Indicador de Eficiencia CH.C.G. 24/04/2017
Revisado por:
y Cumplimiento
Actividad: Parcial cumplimiento de parmetros para realizar las compras
de insumos y fertilizantes
Procedimiento: Se verificaron los parmetros a tomar en cuenta antes de
las adquisiciones
Aplicacin: Se constat con el jefe de logstica el cumplimiento de los
parmetros
Clculo del Indicador:
% Cumplimiento de parmetros =
% Cumplimiento de parmetros =
35
4.1.2.10 Flujograma de Compra de Herramientas y Suministros
Anlisis:
Para realizar la adquisiciones de suministros y herramientas se hace en base
a memos de requisiciones, los mismos que deben ser enviados los das
viernes y sbado, esto como una poltica del departamento de logstica, la
misma que no se cumple cabalmente, ya que los pedidos suelen llegar en el
transcurso de la semana, accin que no permite planificar las adquisiciones
de manera oportuna y retrasa las dems actividades programadas.
Marca:
Se indag y recept comentarios
36
1.1.2.11 Polticas establecidas para el rea de logstica
% Listado de polticas =
39
4.1.3 Medicin de Eficiencia de Actividades
TOTAL 277.87
Anlisis:
40
4.1.5 Evaluacin del Sistema de Control Interno de acuerdo al Mtodo
COSO I
RESP. POND. T.
N PREGUNTAS SI NO P C OBSERVACIONES
No se cuenta con
Cuenta con el personal una asistente,
10 suficiente para llevar a x 10 0 existen muchas
cabo todas sus funciones? responsabilidades
asignadas.
TOTAL 100 60
42
EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 017 Pgina 03/04
JUAN S.A.
43
EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 017 Pgina 04/04
JUAN S.A.
Anlisis:
44
EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 019 Pgina 01/04
JUAN S.A.
rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha
Evaluacin del Control interno Realizado por: B.M.C.E
03/05/2017
Hay un proveedor
Se verifica que los proveedores cumplan
que no tiene el RUC
2 con la obligacin de tener el respectivo RUC x 10 6
y factura con nombre
para facturar?
de otro proveedor
Total 44
60
45
4.1.9 Hoja de Resumen de Hallazgos
RECOMENDACIN:
Al Jefe de Logstica
Generalizar las polticas y reglamentos establecidos para el proceso
de adquisiciones, con su debida documentacin y propagacin.
Hacer llamados de atencin a los empleados que incumplan con este
proceso.
En caso de incumplimiento a los llamados de atencin, dar aviso a su
jefe inmediato para que resuelva este inconveniente.
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4.1.10 Comunicacin de Resultados
Sr.
ANTONIO ALVARES CIGUEAS.
GERENTE GENERAL LA EMPRESA AGRICOLA SAN JUAN S.A.
Presente:
47
EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 026 Pgina 02/09
JUAN S.A.
rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha
Evaluacin del Control interno Realizado por: B.M.C.E 30/05/2017
Informe de Control Interno Revisado por: N.M.S.A 30/05/2017
MOTIVO:
Evaluar el control interno y los procedimientos que se llevan a cabo en el
rea de Logstica de la Empresa Agricola San Juan S.A..
OBJETIVO GENERAL:
OBJETIVOS ESPECFICOS:
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EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 026 Pgina 03/09
JUAN S.A.
rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha
Evaluacin del Control interno Realizado por: CH.C.R 30/05/2017
Informe de Control Interno Revisado por: CH.C.G. 30/05/2017
ALCANCE:
FECHAS:
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EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 026 Pgina 06/09
JUAN S.A.
rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha
Evaluacin del Control interno Realizado por: CH.C.R. 30/05/2017
Informe de Control Interno Revisado por: CH.C.G. 30/05/2017
HALLAZGO N 1
TTULO: PARCIAL CUMPLIMIENTO DE LAS COMPRAS REQUERIDAS
CONDICIN: El cumplimiento de las polticas o reglamentos instituidos o
destinados para una actividad es de vital importancia para la eficiencia en el
desarrollo de las funciones asignadas.
142
141
CAPTULO VII
ANEXOS
143
ANEXO N 1 CARTA DE AUTORIZACIN
144
Ilo, 03 de Abril del 2017
Seor
Daniel Manobanda Cedeo
GERENTE DE LA EMPRESA AGRICOLA SAN JUAN S.A.
Estimado Seor:
Atentamente,
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Anexo N 4 RUC
Cuestionario de Entrevista
Si:
No:
2.- Cuenta la empresa con una estructura organizativa?
Si:
No:
3.-Cuenta la empresa con un manual de funciones para cada rea de
trabajo?
Si:
No:
4.-Conoce usted lo que es un sistema de control interno?
Si:
No:
5.- Cree usted que los controles que se aplican en la hacienda son
eficientes?
Si:
No:
6.-Se aprovecha adecuadamente los recursos que dispone la empresa?
Si:
No:
7.- El talento humano que labora en la empresa recibe permanente
capacitacin de acuerdo al rea en la que se desempea?
Si:
No:
8.- Cuenta la Empresa con una unidad de auditora interna?
Si:
No:
9.- Considera necesaria la creacin de una unidad de auditora interna?
Si:
No:
150
10.- Se realizan evaluaciones permanentes al talento humano que labora
en la empresa?
Si:
No:
Si:
No:
151
Anexo N 9 Fotografas
ENTREVISTA CON LA JEFA DEL DEPARTAMENTO DE LOGSTICA
152
153
154
155