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CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS 1900.00


291 Mercaderias
2911 Mercaderias Manufacturadas
29111 Jarabes de 250ml 3 cajas y 24 botellas
20 MERCADERIAS 1900.00
209 Mercaderias desvalorizadas
2091 Mercaderias Manufacturadas
31/7 Por el castigo de existencias previamente
provisionadas.
2..
69 COSTO DE VENTAS 1900.00
695 Gastos por desvalorizacin de existencias
6951 Productos terminados
29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS 1900.00
291 Mercaderias
2911 Mercaderias Manufacturadas
29111 Jarabes de 250ml 3 cajas y 24 botellas
31/7 Por el reconocimiento de la desvalorizacion de
las mercaderias.
EL DIA 04.10.2013 SE COMPRA A LEON SAC CON FACT N 002 - 2860 LA SIGUIENTE MERCADERIA

Cantidad Unidad de Medida Valor Unitario Valor Total


500 Unidades 10.00 5000.00

CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 5900.00


121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
12121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
121212 Cliente X

40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 900.00


SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV- Cuenta Propia
70 VENTAS 5000.00
701 Mercaderias
7011 Mercaderias manufacturadas
70111 Terceros
701111 Producto "Z"
x/x Por el reconocimiento del ingreso de la venta de
mercaderias
.2...
69 COSTO DE VENTAS 3500.00
691 Mercaderias
6911 Mercaderias manufacturadas
69111 Terceros
691111 Producto "Z"
20 MERCADERIAS 3500.00
201 Mercaderias manufacturas
2011 mercaderias manufacturas
20111 Al Costo
201111 Producto "Z"
x/x Por el reconocimiento del gasto por el costo de ventas
.3
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES
74
CONCEDIDOS 500.00
741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
7411 Terceros
TRIBUTOS CONTRA PRESTACIONES Y APORTES AL
40
SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 90.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV- Cuenta Propia
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 590.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
12121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
121212 Cliente X
x/X Por el descuento especial entregado al cliente
FORMATO 13.1: "INGRESO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZA

PERIODO ABRIL 2016


RUC 20555555555
DENOMINACIN LAS MARAVILLAS SAC
ESTABLECIMIENTO JIRON ZEPITA N 890
CODIGO DE LA EXISTENCIA 201111
TIPO (TABLA 5) 01
DESCRIPCIN PRODUCTO Z
CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6) 07
METODO DE VALUACIN Promedio Ponderado

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMP.DE PAGO,


DOC.INTERNO O SIMILAR TIPO DE ENTRADAS
TIPO(TABL OPERACIN COSTO
FECHA A 10) SERIE NUMERO (TABLA 12) CANTIDAD UNITARIO
01.04.2016 16
03-04.2016 01 001 6363 02 60 10.00
03.04.2016 01 001 1011 01
04.04.2016 01 001 251 02 40 10.00
04.04.2016 01 001 1012 01
05.04.2016 01 001 280 02 90 10.00
05.04.2016 01 001 1013 01
08.04.2016 01 001 54 02 160 10.00
08.04.2016 01 001 1014 01
09.04.2016 01 001 459 02 250 10.00
09.04.2016 01 001 1015 01
09.04.2016 07 001 455 05 15 10.00

TOTALES 615 60.00

(+) INVENTARIO INICIAL 100.00


(+) COMPRAS 6,150.00
(-) INV. FINAL 2,950.00
COSTO DE VENTAS 3,300.00
NENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"

ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL


COSTO COSTO COSTO COSTO COSTO
TOTAL CANTIDAD UNITARIO TOTAL CANTIDAD UNITARIO TOTAL
10 10.00 100.00
600.00 70 10.00 700.00
60 10.00 600.00 10 10.00 100.00
400.00 50 10.00 500.00
40 10.00 400.00 10 10.00 100.00
900.00 100 10.00 1000.00
50 10.00 500.00 50 10.00 500.00
1600.00 210 10.00 2100.00
80 10.00 800.00 130 10.00 1300.00
2500.00 380 10.00 3800.00
100 10.00 1000.00 280 10.00 2800.00
150.00 295 10.00 2950.00

6150.00 330 50.00 3300.00 1595 120 15950


POR LA VENTA DE LA MERCADERIA, COBRO Y COSTO DE VENTAS

CODIGO SUB.CTA DENOMINACION


------------------1----------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL - TERCEROS
121 Facturas,boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
40 TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SIST
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
70 VENTAS
701 Mercaderias
7011 Mercaderias manufacturadas
X/X Por las ventas de las mercaderias
------------------2----------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
05/04 Por la cobranza de la Factura N 001-1013
------------------3----------------
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderias
6911 Mercaderias manufacturadas
69111 Terceros
20 MERCADERIAS
201 Mercaderias manufacturadas
2011 Mercaderias manufacturadas
20111 Al costo
201111 Producto Z
05/04 Por la salida del almacen del producto Z

INGRESO AL ALMACEN DE LOS PRODUCTOS VENCIDOS, NOTA DE CREDITO, DEVOLUCION

CUENTA SUB-CTA DESARROLLO


------------------4----------------
20 MERCADERAS
201 Mercaderias manufacturadas
2011 Mercaderias manufacturadas
20111 Costo
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderas
6911 Mercaderias manufacturadas
69111 Terceros
X/X Por el ingreso al almacn de las mecaderias vencidas
------------------5----------------
70 VENTAS
709 Devolucion sobre ventas
7091 Mercaderias-Terceros
70911 Mercaderas manufacturadas
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV-Cuenta propia
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas
4699 Otras cuentas por pagar
x/x Por la anulacion parcial
------------------6----------------
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas
4699 Otras cuentas por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
x/x Por la devilucion del dinero de la factura anulada
N001-1013
4.- Una empresa contrata los servicios de transporte para trasladar mercaderas y la camioneta que transporta
bienes sufre un accidente, dandose una parte de estas. Si la empresa de transporte le indemniza por dicha
prdida. Cmo ser el tratamiento contable?
Datos adicionales:
Costo de la mercadera daada S/. 800.00
Monto de la indemnizacin recibida S/. 300.00
Importe total de la factura del servicio S/. 2,310.00 (incluido IGV)

CUENTA SUB-CTA DENOMINACION


------------------1----------------
65 OTROS INGRESOS DE GESTION
659 Otros gastos de gestin
20 MERCADERIAS
201 Mercaderias manufacturadas
2011 Mercaderas manufacturadas
20111 Costo
x/x Por la prdidad de la mercadera
------------------2----------------
63 GATOS DE SERVICIOS PRESTADO POR TECEROS
631 Trasporte,correos,gastos de viaje
6311 Transporte
63111 De carga
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTM.
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 impuesto general a las ventas
40111 IGV-Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
x7x Por el servicio de transporte
------------------3----------------
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- TERCEROS
162 Reclamaciones a terceros
1629 Otras
75 OTROS INGRESOS DE GESTION
759 Otros ingresos de gestin
7599 Otros ingresos de gestin
x/x Por la indemnizacion por parte de la empresa de
trasnporte
------------------4----------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes de instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- TERCEROS
162 Reclmaciones a terceros
1629 Otras
x/x Por la canncelacion por parte de la empresa de trans-
portes

5.- Una empresa fabrica y produce dos productos A y B, para la produccin requiere combinar dos mat
X y Z, obtenindose por la naturaleza del proceso productivo en la penltima fase de produccin de maner
y simultaneamente productos A y B y el sub producto C.

Cmo deber efectuarse la contabilizacin para reconocer la produccin obtenida en el perodo? Se sabe
consumido en el perodo materia prima X por la suma de S/.1,000,000.00, materia prima Z por S/.2,200,0
de conversion por S/.2,000,000.00. Adems los precios de ventas de los productos A y B corresponde
y S/.3,000,000.00 respectivamente y el sub productos C por S/.40,000.00
O DE VENTAS

DEBE HABER

1051.00

160.32

890.68

1,051.00

1,051.00

500.00

500.00

S, NOTA DE CREDITO, DEVOLUCION

DEBE HABER

500.00

500.00
267.00

48.00

315.00

315.00

315.00
mercaderas y la camioneta que transportaba los
resa de transporte le indemniza por dicha

DEBE HABER

800.00

800.00

1,957.63

352.37

2,310.00

300.00

300.00

300.00

300.00
la produccin requiere combinar dos materias primas:
la penltima fase de produccin de manera forzosa

oduccin obtenida en el perodo? Se sabe que se ha


0,000.00, materia prima Z por S/.2,200,000.00 y costos
s de los productos A y B corresponden a S/.5,000,000.
CODIGO DENOMINACION
60 COMPRAS
609 Costo vinculados con las compras
6091 Costo vinculados con las compras de mercaderias
60911 Transporte

40 TRIBUTOS CONTRA PRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE


PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV- Cuenta Propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
42121 Facturas
421215 Empresa de Transportes "El Samaritano" SAC

x/x Por la contratacion del transporte para el traslado de las


mercaderias
.2.
20 MERCADERIAS
201 Mercaderias
2011 Mercaderias Manufacturadas
20111 Costo
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
611 Mercaderias
6111 Mercaderias Manufacturadas
x/x Por el destino del transporte
3
92 COSTO DE PRODUCCIN
921 Materia prima
79 GASTOS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Gastos imputables a cuenta de costos y gastos
x/x Por el destino del transporte de la mercaderia segn Factura
4..
65 OTROS GASTOS DE GESTION
659 Otros gastos diversos de gestion
6593 Perdidas extraordinarias
20 MERCADERIAS
201 Mercaderias Manufacturadas
2011 Mercaderias Manufacturadas
20111 Al costo
x/x Por el reconocimiento de las perdidas sufridas por el accidente
..5.
92 COSTO DE PRODUCCIN
921 Materia prima
79 GASTOS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Gastos imputables a cuenta de costos y gastos
x/x Por el destino de los gastos
.6
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCERAS
162 Reclamaciones a terceros
1629 Otros
16291 Perdidas extraordinarias
75 OTROS INGRESOS DE GESTION
759 Otros ingresos de gestin
7594 Otros ingresos de gestion
x/x Por el reconocimiento de la indemnizacion
..7..
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCERAS
162 Reclamaciones a terceros
1629 Otros
16291 Perdidas extraordinarias
x/x Por el cobro en efectivo de la indemnizacin.
DEBE HABER
1957.63

352.37

2310.00

1957.63

1957.63

1957.63

1957.63

800.00

800.00

800.00
800.00

300.00

300.00

300.00

300.00