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1 Introduccin.........................................................................................................................7
1.1 Definicin de remuneracin.........................................................................................7
1.2 Conceptos remunerativos.............................................................................................7
1.3 Conceptos remunerativos.............................................................................................7
2 Tipos de trabajadores...........................................................................................................7
3 ESSALUD...............................................................................................................................7
3.1 Definicin.....................................................................................................................7
3.2 Funciones.....................................................................................................................8
3.3 Asegurados...................................................................................................................8
3.4 Prestaciones otorgadas.................................................................................................9
3.5 Sujetos obligados a aportar..........................................................................................9
3.6 Base imponible y conceptos afectos al aporte..............................................................9
3.6.1 Conceptos afectos-Trabajadores...........................................................................9
3.6.2 Conceptos afectos-Pensionistas..........................................................................10
3.6.3 Conceptos no afectos aportes al ESSALUD..........................................................10
3.6.3.1 Referidos en el Decreto Legislativo N 728.....................................................10
3.6.3.2 Referidos en el Decreto Legislativo N 650.....................................................10
3.7 Tasa y clculo de aportes............................................................................................11
3.7.1 Trabajadores en actividad...................................................................................11
3.7.2 Pensionistas........................................................................................................11
3.8 Declaracin y pago de los aportes..............................................................................11
4 Sistemas pensionarios........................................................................................................12
4.1 Sistema Nacional De Pensiones ONP..........................................................................12
4.1.1 Historia:..............................................................................................................12
4.1.2 Qu hace la oficina de normalizacin provisional?...........................................12
4.1.3 Funciones:..........................................................................................................13
4.1.4 La pensin de jubilacin - Sistema Nacional de Pensiones- SNP (DL N19990)...13
4.1.5 Pensin de Invalidez...........................................................................................14
4.1.6 Pensin de Sobrevivencia (viudez, orfandad y ascendencia): ............................14
4.1.7 Capital de Defuncin:.........................................................................................15
4.1.8 Sistema provisional y sus actores:.......................................................................15
4.1.9 Ciclo de vida laboral de una persona:.................................................................15
4.1.9.1 Fase laboral activa o de aportacin.................................................................15
4.1.9.2 Fase laboral pasiva o de pensionamiento.......................................................16
4.1.10 Aporte del trabajador dependiente:...................................................................16
4.1.11 Aporte del trabajador independiente:................................................................17
4.2 Sistema Privado De Pensiones (SPP)...........................................................................18
4.2.1 Afiliacin al sistema privado de pensiones:........................................................18
4.2.2 Pensiones:...........................................................................................................19
4.2.2.1 Pensin de Jubilacin:.....................................................................................19
4.2.2.1.1 Jubilacin por Edad Legal:.........................................................................19
4.2.2.1.2 Jubilacin Anticipada por Desempleo:......................................................19
4.2.2.1.3 Jubilacin Anticipada Regular:..................................................................19
4.2.2.1.4 Jubilacin Anticipada por Enfermedad Terminal o Cncer........................20
4.2.2.2 Pensin de Sobrevivencia:..............................................................................20
4.2.2.3 Pensin por Invalidez:.....................................................................................20
4.2.2.4 Reembolso Gasto Sepelio: Si el afiliado fallece, reembolsamos los gastos de
sepelio a quien haya efectuado el gasto.........................................................................21
4.2.2.4.1 Herencia:..................................................................................................21
4.3 DIFERENCIAS DEL SNP Y SPP:......................................................................................21
5 Seguro de vida....................................................................................................................21
5.1 Definicin...................................................................................................................21
5.2 Clasificacin................................................................................................................22
5.2.1 Segn sus caractersticas....................................................................................22
5.2.2 Segn su funcin.................................................................................................22
5.3 Seguro de vida ley.......................................................................................................22
5.3.1 Conceptos...........................................................................................................22
5.3.2 Beneficio sustitutorio en caso de invalidez permanente.....................................23
5.3.3 Obligaciones del trabajador................................................................................23
5.3.4 Obligaciones del empleador...............................................................................23
5.3.5 Remuneracin asegurable..................................................................................23
5.3.6 Monto de la prima..............................................................................................23
5.3.7 Monto y pago del beneficio................................................................................24
5.3.8 Excepciones........................................................................................................24
5.3.9 Sanciones............................................................................................................24
5.3.10 Base legal............................................................................................................24
6 Seguro complementario de trabajo de riesgo....................................................................25
6.1 DEFINICIONES.............................................................................................................25
6.1.1 CENTRO DE TRABAJO DE RIESGO........................................................................25
6.1.2 En donde estn contempladas las actividades de riesgo?.................................25
6.1.3 A que llamamos Accidente de trabajo?.............................................................25
6.1.4 Qu accidentes no se consideran como Accidente de Trabajo?........................26
6.1.5 A que llamamos Enfermedad Profesional?.......................................................26
6.1.6 Quines estn amparados bajo este seguro?....................................................27
6.2 DEBERES DE LA ENTIDAD EMPLEADOR Y DEL TRABAJADOR.......................................27
6.3 ACTIVIDADES QUE SE ENCUENTRAN COMPRENDIDAS DENTRO DEL SEGURO
COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO..........................................................................28
6.4 ENTIDADES EMPLEADORAS OBLIGADAS A CONTRATAR EL SEGURO
COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO..........................................................................30
6.5 COBERTURAS QUE OTORGA EL SEGURO COPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO A
LOS TRABAJADORES...............................................................................................................30
6.6 APORTACIONES Y SISTEMA DE VIGILANCIA DE CUMPLIMIENTO DEL SEGURO
COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO..........................................................................32
6.6.1 Cules son los montos de aportacin del SCTR?...............................................32
6.6.2 Qu condicin debe tener el asegurado para recibir la atencin mdica por
este seguro?.......................................................................................................................32
6.6.3 Cules son las tasas de aportacin a este seguro?............................................32
6.6.4 Hay un descuento sobre las tasas de aportacin? EsSalud...............................33
6.6.5 Cules son los requisitos para la inscripcin al + PROTECCIN? Essalud..........34
6.6.6 Multas.................................................................................................................34
6.7 ACCIDENTES DE TRABAJO...........................................................................................35
6.7.1 Cules son los requisitos a considerar en el caso de ocurrir un accidente de
trabajo? 35
6.7.2 Cules son los procedimientos a seguir en caso de un accidente de trabajo o
enfermedad profesional?...................................................................................................35
6.7.3 Cules son los procedimientos a seguir en caso de invalidez o fallecimiento por
accidente o fallecimiento por accidente de trabajo o enfermedad profesional?................35
6.7.4 Documentacin para la obtencin de la Pensin de Sobrevivencia....................36
6.7.5 Documentacin para la obtencin de la pensin de Invalidez............................36
7 SENATI................................................................................................................................36
7.1 Qu es el SENATI.........................................................................................................36
7.2 Categora D de la "Clasificacin Industrial Internacional Uniforme (CIIU)...................37
7.3 Contribucin al SENATI...............................................................................................37
7.4 Cuadro para el pago de la contribucin 2017.............................................................37
7.5 Sujetos afectos al pago de la contribucin..................................................................38
7.6 Base imponible de la contribucin.............................................................................38
7.7 Tasa de la contribucin...............................................................................................38
7.8 Plazo de pago..............................................................................................................38
7.9 Inscripcin al SENATI...................................................................................................39
7.10 Declaracin anual al SENATI.......................................................................................39
7.11 Pago de la contribucin por medios electrnicos.......................................................39
7.12 Base legal....................................................................................................................39
8 SENCICO.............................................................................................................................39
8.1 DEFINICIN.................................................................................................................39
8.2 MARCO LEGAL............................................................................................................39
8.3 FUNCIONES.................................................................................................................40
8.4 CONTRIBUYENTES.......................................................................................................40
8.4.1 Construccin de edificios....................................................................................41
8.4.2 Obras de ingeniera civil......................................................................................41
8.4.2.1 Construccin de carreteras y lneas de ferrocarril...........................................41
8.4.3 Construccin de proyectos de servicio pblico...................................................42
8.4.4 Construccin de otras obras de ingeniera civil...................................................42
8.4.5 Actividades especializadas de construccin........................................................42
8.4.5.1 Demolicin y preparacin del terreno............................................................42
8.4.5.1.1 Demolicin................................................................................................42
8.4.5.1.2 Preparacin del terreno............................................................................43
8.4.5.2 Instalaciones elctricas y de fontanera y otras instalaciones para obras de
construccin...................................................................................................................43
8.4.5.2.1 Instalaciones elctricas.............................................................................43
8.4.5.2.2 Instalaciones de fontanera, calefaccin y aire acondicionado.................44
8.4.5.2.3 Otras instalaciones para obras de construccin........................................44
8.4.5.3 Terminacin y acabado de edificios................................................................44
8.4.5.4 Otras actividades especializadas en construccin...........................................45
8.5 TASA DE APLICACIN..................................................................................................46
8.6 SANCIONES.................................................................................................................46
8.6.1 Obligaciones Sustanciales...................................................................................46
8.6.2 Obligaciones Formales........................................................................................46
9 Impuesto de quinta categora a la renta.............................................................................46
9.1 CONCEPTO DE RENTAS DE QUINTA CATEGORIA..........................................................46
9.2 BASE LEGAL.................................................................................................................46
9.3 OBJETIVO....................................................................................................................47
9.4 CARACTERISTICA.........................................................................................................47
9.5 COMPRENDE LA RENTA DE QUINTA CATEGORIA........................................................47
9.6 INGRESOS QUE GENERAN RENTA DE QUINTA CATEGORA.........................................47
9.6.1 Rentas obtenidos en relacin de dependencia...................................................47
9.6.2 Ingresos percibidos por gastos de representacin..............................................47
9.7 INGRESOS AFECTOS A LA RENTA DE QUINTA CATEGORIA...........................................47
9.7.1 Ingresos sin afectos.............................................................................................48
9.7.2 Ingresos Exonerados...........................................................................................48
9.8 CALCULO DEL IMPUESTO............................................................................................48
9.8.1 Retencin del impuesto......................................................................................48
9.8.1.1 PASO 1: Proyeccin de tu remuneracin anual...............................................49
9.8.1.2 PASO 2: Remuneracin Neta Anual proyectada..............................................49
9.8.1.3 PASO 3: Clculo del impuesto anual proyectado.............................................49
9.8.1.4 PASO 4: Monto de la retencin.......................................................................50
9.8.2 Procedimiento especfico....................................................................................50
9.9 OBLIGACIONES SI SE CUENTA CON MS DE UN EMPLEADOR.....................................51
9.9.1 Si trabajas para dos o ms empleadores - bajo relacin de dependencia - se
generan estas obligaciones:................................................................................................51
9.9.2 Para el empleador que paga la mayor remuneracin.........................................51
9.9.3 Para los empleadores que pagan las remuneraciones menores.........................51
9.10 DECLARACIN POR RETENCIONES INFERIORES O SUPERIORES AL IMPUESTO...........51
9.11 DEDUCCIN ADICIONAL DE 3UIT PARA EL EJERCICIO 2017........................................52
9.11.1 Consideraciones para la deduccin del gasto.....................................................54
9.11.1.1 Sustento del gasto.......................................................................................54
9.11.1.2 No ser deducible el gasto..........................................................................54
9.11.2 El pago de servicio..............................................................................................54
9.12 REGLAMENTO PARA LA DEDUCCIN ADICIONAL DE GASTOS DE LAS RENTAS DE
CUARTA Y QUINTA CATEGORAS.............................................................................................54
9.13 CONCLUSIONES...........................................................................................................55
10 CTS..................................................................................................................................56
10.1 Definicin...................................................................................................................56
10.2 Trabajadores comprendidos dentro del beneficio de la CTS.......................................56
10.3 Trabajadores excluidos de percibir la CTS...................................................................56
10.4 Tiempo de servicios computables..............................................................................56
10.4.1 Inicio del cmputo de la CTS...............................................................................56
10.4.2 Cmo se computa el beneficio de la CTS............................................................56
10.4.3 Tiempo de servicio a considerar para el pago de la CTS.....................................56
10.4.4 Algunas excepciones para el pago de la CTS.......................................................56
10.5 Remuneracin computable para el clculo de la CTS.................................................57
10.6 Regularidad de la remuneracin complementaria de la naturaleza variable o
imprecisa................................................................................................................................57
10.7 Clculo de la CTS.........................................................................................................57
10.8 Clculo para la CTS de la remuneracin en especie....................................................57
10.9 Clculo de la CTS para comisionistas, destajeros y trabajadores con remuneracin
principal imprecisa.................................................................................................................57
10.10 Conceptos que son considerados remuneracin computable para el pago de la CTS
57
10.11 Conceptos que son considerados remuneracin no computable para el pago de la
CTS 58
10.12 Dnde se realiza el depsito de la CTS....................................................................58
10.13 Depsitos semestrales............................................................................................58
10.13.1 Fecha a realizar los depsitos.........................................................................58
10.13.2 Cmo se determina al depositario de la CTS...................................................58
10.14 Condicin legal de los depsitos de la CTS.............................................................59
10.15 Monto mximo posible que podr retirar un trabajador de sus depsitos de CTS. 59
10.16 Pago de la CTS al producirse el cese del trabajador................................................59
10.17 Qu ocurre si el empleador no extiende la constancia de cese al trabajador.........59
10.18 Pago de la CTS en caso de fallecimiento del trabajador..........................................59
10.19 Cmo procede el uso del 80% de la CTS para la adquisicin, construccin o
mejoramiento de vivienda......................................................................................................59
10.20 Base Legal...............................................................................................................59
11 Conclusiones...................................................................................................................60
12 Ejemplos.........................................................................................................................60
1 Introduccin
1.1 Definicin de remuneracin
De conformidad con el artculo 6 del Decreto Supremo N 003-97-TR, para todo efecto legal, la
remuneracin de un trabajador en relacin de dependencia es el ntegro de lo que ste
recibe por sus servicios, en dinero o en especie, cualquiera sea la forma o
denominacin que tenga, siempre que sean de su libre disposicin. Del mismo modo,
igualmente tienen naturaleza remunerativa, las sumas de dinero que se entreguen al
trabajador directamente en calidad de alimentacin principal, como desayuno, almuerzo
o refrigerio que lo sustituya o cena. Sin embargo, el valor de las prestaciones
alimentarias otorgadas bajo la modalidad de suministro indirecto no constituye
remuneracin computable para efecto de clculo de los aportes y contribuciones a la
seguridad social (EsSalud y ONP o AFP) as como para ningn derecho o beneficio de
naturaleza laboral. En este sentido, los ingresos de los trabajadores tendrn carcter
remunerativo si se confirma los siguientes particulares:
Contraprestativo
De libre disposicin
Incremento Patrimonial
2 Tipos de trabajadores
3 ESSALUD
3.1 Definicin
EsSalud es un organismo pblico descentralizado, con personera jurdica de derecho pblico
interno, cuya finalidad es dar cobertura a los asegurados y a sus derechohabientes a
travs del otorgamiento de prestaciones de prevencin, promocin, recuperacin,
rehabilitacin, prestaciones econmicas y prestaciones sociales que corresponden al
rgimen contributivo de la Seguridad Social en Salud, en un marco de equidad,
solidaridad, eficiencia y facilidad de acceso a los servicios de salud.
3.2 Funciones
Para el cumplimiento de su finalidad y objetivos, el ESSALUD:
a) Administra el rgimen contributivo de la Seguridad Social en Salud y otros seguros
de riesgos humanos;
b) Inscribe a los asegurados y entidades empleadoras;
c) Recauda, fiscaliza, determina y cobra las aportaciones y dems recursos
establecidos por ley, pudiendo delegar o conceder tales funciones, en forma total
o parcial, en entidades del Estado o privadas, segn las normas legales vigentes;
d) Invierte los fondos que administra, procurando su rentabilidad, seguridad y
equilibrio financiero, dentro del marco legal correspondiente;
e) Formula y aprueba sus reglamentos internos, as como otras normas que le
permitan ofrecer sus servicios de manera tica, eficiente y competitiva;
f) Realiza toda clase de actos jurdicos necesarios para el cumplimiento de sus
funciones;
g) Determina los perodos de calificacin para el otorgamiento de Prestaciones del
rgimen contributivo de la Seguridad Social en Salud, de acuerdo con las
modalidades y condiciones de trabajo;
h) Desarrolla programas de prevencin de la salud ocupacional y riesgos
profesionales;
i) Dicta disposiciones relacionadas con las obligaciones de las entidades
empleadoras y sus asegurados;
j) Promueve la ejecucin de programas de difusin sobre seguridad social en salud,
para lo cual coordina con los sectores Salud, Educacin y otras entidades del
Estado; 6 Manual Institucional
k) Desarrolla programas especiales orientados al bienestar social, en especial del
adulto mayor y las personas con discapacidad, en las condiciones que establezca el
reglamento;
l) Propone al Ministerio de Trabajo y Promocin Social la expedicin de normas que
contribuyan al mejor cumplimiento de su misin y opina sobre los proyectos de
dispositivos legales relacionados con su rol;
m) Celebra convenios o contratos con otras entidades para la prestacin de servicios
relacionados con su finalidad y sus objetivos;
n) Desarrolla programas de extensin social y planes de salud especiales en favor de
la poblacin no asegurada y de escasos recursos;
o) Apoya a la poblacin afectada por siniestros y catstrofes; y,
p) Realiza las dems funciones que la ley le encomiende o permita.
3.3 Asegurados
Eres asegurado si eres:
Trabajador activo que labora bajo relacin de dependencia o en calidad de socio
de cooperativas de trabajadores.
Pensionista que percibe pensin de jubilacin, incapacidad o sobrevivencia.
Trabajador independiente incorporado por mandato de una ley como asegurados
regulares.
Persona contratada bajo la modalidad de Contratacin Administrativa de Servicios
Decreto Legislativo N 1057.
Ex afiliado a la Caja de Beneficios de Seguridad Social del Pescador - Beneficiarios
de la TDEP.
Trabajador del hogar - Ley 27986.
3.4 Prestaciones otorgadas
Las prestaciones que te otorga Essalud son:
Prestaciones de salud.
Prestaciones econmicas.
Prestaciones de bienestar y promocin social.
3.5 Sujetos obligados a aportar
El aporte a Essalud es de cargo del empleador.
Si eres trabajador activo, el empleador es responsable de la declaracin y pago de
tu aporte ante la SUNAT.
Si eres pensionista la entidad que paga tu pensin es responsable de la retencin
de tu aporte, as como de la declaracin y pago ante la SUNAT.
3.6 Base imponible y conceptos afectos al aporte
La base imponible est constituida por el importe de la remuneracin devengada en el mes.
3.6.1 Conceptos afectos-Trabajadores
Respecto a los afiliados regulares en actividad, se encuentra afecta la remuneracin o
ingreso que perciban, entendindose por remuneracin la as definida por los
Decretos Legislativos N 728 y 650 y sus normas modificatorias. Tratndose de los
socios trabajadores de cooperativas de trabajadores, se considera remuneracin el
ntegro de lo que el socio recibe como contraprestacin por sus servicios. (Ver
lista de principales conceptos afectos al aporte a EsSalud).
En este sentido constituye remuneracin para todo efecto legal el ntegro de lo que el
trabajador recibe por sus servicios, en dinero o en especie, cualquiera sea la forma
o denominacin que tenga, siempre que sean de su libre disposicin. Las sumas
de dinero que se entreguen al trabajador directamente en calidad de alimentacin
principal, como desayuno, almuerzo o refrigerio que lo sustituya o cena, tienen
naturaleza remunerativa.
Asimismo tambin forman parte de la base imponible del aporte al EsSalud otros pagos
que tengan carcter remunerativo, tales como: horas extras, prestaciones
alimentarias va suministro directo, asignacin familiar, asignacin vacacional,
bonificacin por riesgo de caja, bonificaciones por tiempo de servicios,
gratificaciones ordinarias, entre otros conceptos.[ CITATION leg99 \l 10250 ]
3.6.2 Conceptos afectos-Pensionistas
Respecto a los afiliados regulares pensionistas, se encuentra afecto el monto de lo que
perciban por pensin.
3.6.3 Conceptos no afectos aportes al ESSALUD
No estn afectos al aporte a EsSalud aquellos importes que no tengan caracter
remunerativo, de conformidad con los Decretos Legislativos N 728 y 650 y sus
normas modificatorias.
3.6.3.1 Referidos en el Decreto Legislativo N 728
No constituye remuneracin computable para efectos de clculo de los
aportes y contribuciones a la seguridad social as como para ningn
derecho o beneficio de naturaleza laboral el valor de las prestaciones
alimentarias otorgadas bajo la modalidad de suministro indirecto. Base
legal: Artculo 6 del TUO de la Ley de Productividad y Competitividad
Laboral.
No constituye remuneracin para ningn efecto legal los conceptos
previstos en el artculo 19 y 20 del TUO de la Ley de CTS. Base Legal:
Artculo 7 del TUO de la Ley de Productividad y Competitividad
Laboral.
3.6.3.2 Referidos en el Decreto Legislativo N 650
Gratificaciones extraordinarias u otros pagos que perciba el trabajador
ocasionalmente, a ttulo de liberalidad del empleador o que hayan sido
materia de convencin colectiva, o aceptadas en los procedimientos de
conciliacin o mediacin, o establecidas por resolucin de la Autoridad
Administrativa de Trabajo, o por laudo arbitral. Se incluye en este
concepto a la bonificacin por cierre de pliego.
Cualquier forma de participacin en las utilidades de la empresa
El costo o valor de las condiciones de trabajo
La canasta de Navidad o similares
El valor del transporte, siempre que est supeditado a la asistencia al
centro de trabajo y que razonablemente cubra el respectivo traslado.
Se incluye en este concepto el monto fijo que el empleador otorgue
por pacto individual o convencin colectiva, siempre que cumpla con
los requisitos antes mencionados
La asignacin o bonificacin por educacin, siempre que sea por un
monto razonable y se encuentre debidamente sustentada.
Las asignaciones o bonificaciones por cumpleaos, matrimonio,
nacimiento de hijos, fallecimiento y aqullas de semejante naturaleza.
Igualmente, las asignaciones que se abonen con motivo de
determinadas festividades siempre que sean consecuencia de una
negociacin colectiva.
Los bienes que la empresa otorgue a sus trabajadores, de su propia
produccin, en cantidad razonable para su consumo directo y de su
familia.
Todos aquellos montos que se otorgan al trabajador para el cabal
desempeo de su labor o con ocasin de sus funciones, tales como
movilidad, viticos, gastos de representacin, vestuario y en general
todo lo que razonablemente cumpla tal objeto y no constituya
beneficio o ventaja patrimonial para el trabajador
La alimentacin proporcionada directamente por el empleador que
tenga calidad de condicin de trabajo por ser indispensable para la
prestacin de servicios, las prestaciones alimentarias otorgadas bajo la
modalidad de suministro indirecto de acuerdo a su ley
correspondiente, o cuando se derive de mandato legal
Tampoco se incluir en la remuneracin computable la alimentacin
proporcionada directamente por el empleador que tenga la calidad de
condicin de trabajo por ser indispensable para la prestacin de los
servicios, o cuando se derive de mandato legal.
3.7 Tasa y clculo de aportes
3.7.1 Trabajadores en actividad
La tasa aplicable es el 9% sobre tu remuneracin. La remuneracin mnima asegurable
mensual no puede ser inferior a la Remuneracin Mnima Vital.
El aporte a ESSALUD equivale al 9% de la remuneracin.
Es de cargo obligatorio del empleador que debe declararlo y pagarlo en su totalidad
mensualmente al EsSalud sin efectuar retencin alguna al trabajador. El pago se
realiza mediante el Formulario Virtual 1676 (Con Clave SOL), o mediante Pago Fcil
o Formulario 1076 (en bancos autorizados).
Si el trabajador o la trabajadora del hogar percibe una remuneracin menor o igual a la
Remuneracin Mnima Vital (RMV) el aporte se calcula aplicando la tasa del 9%
sobre la Remuneracin Mnima Vital vigente el ltimo da calendario(*) del mes al
que corresponde la remuneracin.
Si el trabajador o la trabajadora del hogar perciben una remuneracin mayor a la
Remuneracin Mnima Vital, el aporte se calcula aplicando la tasa de 9% al total
de remuneracin.
Nota: El valor de la RMV de S/ 850 rige desde el 1 de mayo de 2016.
3.7.2 Pensionistas
La tasa aplicable es el 4% sobre tu pensin.
3.8 Declaracin y pago de los aportes
La contribucin a EsSalud est a cargo de tu empleador, quien debe declarar y pagar los
aportes mensualmente a travs del PDT Planilla Electrnica PLAME. Puede presentar la
declaracin desde el primer da hbil del mes siguiente al que gener la obligacin de
pagar los aportes a EsSalud, hasta el plazo de vencimiento de sus obligaciones de
acuerdo al ltimo dgito de su RUC, segn el cronograma de declaraciones y pagos
establecido por la SUNAT.
Tu empleador deber utilizar el PDT Planilla Electrnica Formulario Virtual N 0601, salvo los
empleadores de Trabajadores del Hogar y empleadores eventuales de trabajadores de
construccin civil.
4 Sistemas pensionarios
4.1 Sistema Nacional De Pensiones ONP
4.1.1 Historia:
La Oficina de Normalizacin Previsional - ONP fue creada mediante el Decreto Ley N
25967, modificada por la Ley N 26323 que le encarg, a partir del 1 de junio de
1994, la administracin del Sistema Nacional de Pensiones - SNP y del Fondo de
Pensiones regulados por el Decreto Ley N 19990. Adicionalmente se otorg a la
institucin la gestin de otros regmenes pensionarios administrados por el
Estado.
Para tal fin, mediante el Decreto Supremo N 061-95-EF se aprueba su Estatuto,
definindola como una Institucin Pblica descentralizada del Sector Economa y
Finanzas, con personera jurdica de derecho pblico interno, con recursos y
patrimonios propios, con plena autonoma funcional, administrativa, tcnica,
econmica y financiera dentro de la Ley, constituyendo un pliego presupuestal,
cuya misin es construir un sistema previsional justo y sostenible, a travs de
mejoras normativas, promocin de cultura previsional y excelencia en el servicio.
Con fecha 26 de mayo de 2005 se promulga la Ley N 28532, norma que establece la
reestructuracin integral de la Oficina de Normalizacin Previsional. El 18 de Julio
de 2006 se aprueba el Reglamento de la Ley N 28532, mediante Decreto
Supremo N 118-2006-EF.
Adems del Sistema Nacional de Pensiones, actualmente la ONP tiene a su cargo el
Rgimen Especial de Seguridad Social para Trabajadores y Pensionistas Pesqueros
(Ley N 30003), el Fondo Complementario de Jubilacin Minera, Metalrgica y
Siderrgica (FCJMMS) (Ley N 29741), el Seguro Complementario de Trabajo de
Riesgo (SCTR) (Ley N 26790), el Rgimen del D.L. N 18846 y el Rgimen del D.L.
N 20530 (para el caso de entidades del Estado que fueron liquidadas) 1
4.1.2 Qu hace la oficina de normalizacin provisional?
La Oficina de Normalizacin Previsional (ONP) es un Organismo Pblico
Tcnico y Especializado del Sector de Economa y Finanzas, que tiene a su
cargo la administracin del Sistema Nacional de Pensiones (SNP) a que se
refiere el Decreto Ley N 19990, as como el Rgimen de Seguridad Social
para Trabajadores y Pensionistas Pesqueros, creado a travs de la Ley N
30003, entre otros regmenes de pensiones a cargo del Estado.
Adicionalmente, segn la Ley N 26790 y disposiciones complementarias, la
ONP ofrece un Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo - SCTR a los
afiliados regulares que desempean actividades de alto riesgo.
Asimismo, cuando los trabajadores requieren su traslado al Sistema Privado
de Pensiones (AFP), la ONP reconoce los aportes que deben ser transferidos
mediante la calificacin, emisin y redencin de Bonos de Reconocimiento y
Bonos Complementarios.
La ONP reconoce, califica, liquida y paga los derechos pensionarios en
estricto cumplimiento del marco legal. Adems, informa y orienta a los
asegurados.
14 Tomado de
http://www2.congreso.gob.pe/sicr/cendocbib/con4_uibd.nsf/173C15185608584605257A0800764AEF/
$FILE/segundo_informe_compal.pdf
La pliza es un documento que representa al Contrato de Seguros, y es el que refleja
tanto las normas que lo regulan de forma general, particular o especial como la
relacin convenida entre el Asegurado y el Asegurador.
La pliza de seguros expresa derechos y obligaciones de las partes involucradas
(Asegurado y Aseguradora).15
5.3.2 Beneficio sustitutorio en caso de invalidez permanente
En caso que el trabajador sufra un accidente que le ocasione invalidez total y
permanente, tendr derecho a cobrar el capital asegurado. Se considera invalidez
total y permanente en los siguientes casos:
Haber sufrido un accidente
Alineacin mental incurable
Fractura incurable de la columna vertebral
Prdida de la visin de ambos ojos
Prdida de ambas manos o pies
5.3.3 Obligaciones del trabajador
El trabajador deber entregar a su empleador una declaracin jurada, con firma
legalizada notarialmente, o por el Juez de Paz a falta de notario, sobre los
beneficiarios del seguro de vida. Adems, es obligatorio que el trabajador informe
a su empleador cualquier tipo de modificacin en el contenido de esta
declaracin.
5.3.4 Obligaciones del empleador
El empleador est obligado a tomar la pliza de seguro de vida y pagar las primas
correspondientes, es decir pagar el costo el seguro. En caso que no lo cumpla, y el
trabajador falleciera, deber pagar a sus beneficiarios el valor del seguro.
En caso de que el trabajador falleciera, el empleador debe entregar la declaracin jurada
a la compaa de seguros contratada, dentro de un plazo de 48 horas de
producido el fallecimiento del trabajador.
5.3.5 Remuneracin asegurable
Las remuneraciones asegurables para el pago del capital o pliza estn constituidas por
aquellas que figuran en los libros de planillas y boletas de pago, percibidas
mensualmente el trabajador. En consecuencia, estn excluidas las gratificaciones,
participaciones, compensacin vacacional adicional y otras que por su naturaleza
no se abonen mensualmente.
5.3.6 Monto de la prima
La prima es el costo del seguro o aportacin econmica que ha de pagar un asegurado o
contratante a una compaa aseguradora por la transferencia del riesgo bajo las
coberturas que esta ltima ofrece a sus clientes durante un determinado perodo
de tiempo.
La prima depender del tipo de trabajador:
Trabajador empleado: es el 0.53% de la remuneracin mensual de cada
asegurado, correspondiente al mes anterior a la vigencia mensual del
seguro.
15 Tomado de http://www.seguros-seguros.com/poliza-seguros.html
Trabajador obrero: es el 0.71% de la remuneracin mensual.
Trabajador obrero de altor riesgo: es el 1.46 % de la remuneracin mensual.
5.3.7 Monto y pago del beneficio
El monto del beneficio es:
Por fallecimiento natural del trabajador: se abonar a sus beneficiarios 16
remuneraciones asegurables, que se establecen en base al promedio de lo
percibido por aquel en el ltimo trimestre previo al fallecimiento.
Por fallecimiento del trabajador a consecuencia de un accidente, se abonar
a sus beneficiarios 32 remuneraciones mensuales asegurables percibidas
por aquel en la fecha previa al accidente.
Por invalidez total o permanente del trabajador originada por accidente se
abonar 32 remuneraciones mensuales asegurables percibidas por l en la
fecha por va del accidente.
Una vez producido el fallecimiento del trabajador y formulada la solicitud
correspondiente, la compaa de seguros proceder a entregar sin ms trmite, el
monto asegurado a los beneficiarios que aparezcan en la declaracin jurada
presentada con anterioridad o en el testamento por escritura pblica si este es
posterior a la declaracin jurada.
La entrega se efectuar sin ninguna responsabilidad para la compaa aseguradora en
caso aparecieran posteriormente beneficiarios con derecho al seguro de vida. Si
hubiera menores de edad, el monto que les corresponda se entregar al padre
sobreviviente, tutor o apoderado, quien administrar el monto que corresponde a
los menores conforme a las normas del Cdigo Civil.
Los beneficiarios que cobren la pliza conforme al Artculo anterior, sern responsables
solidariamente entre s el por el pago de la alcuota correspondiente en caso
aparecieran otros beneficiarios con derecho a su cobro.
5.3.8 Excepciones
Este tipo de seguro no contiene excepciones. Sin embargo, no se cubre el fallecimiento o
invalidez que se produjera como consecuencia de suicidio o de lesiones auto
inferidas.
5.3.9 Sanciones
Segn el Decreto Supremo N 019-2006-TR, en caso de no registrar el Contrato de
Seguro de Vida Ley en el Registro Obligatorio de Contratos, no contratar la pliza
de seguro de vida, no mantenerla vigente o no pagar oportunamente la prima, a
favor de los trabajadores con derecho a ste, se incurrira en una falta grave en
materia de relaciones laborales.16 Al ser una falta grave, se sancionar con una
multa mxima de 10 Unidades Impositivas Tributarias (UIT) 17
5.3.10 Base legal
Decreto Legislativo N 688
Decreto Supremo N 019-2006-TR
Ley N 28806. Ley General de Inspeccin del Trabajo
Importante: Por incapacidad temporal los primeros 20 das estn a cargo del
empleador, los 11 meses y 10 das siguientes estn a cargo de Essalud. Para efecto del
clculo de la remuneracin se tomar el promedio de las 12 ltimas remuneraciones
mensuales percibidas antes del siniestro.
EN CASO DE INCAPACIDAD TEMPORAL DEL TRABAJADOR
6.6 APORTACIONES Y SISTEMA DE VIGILANCIA DE CUMPLIMIENTO DEL SEGURO
COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO
Menos de 100 -
De 100 a 300 5%
Ms de 3000 35%
6.6.5 Cules son los requisitos para la inscripcin al + PROTECCIN? Essalud
Entidades Empleadoras:
Formulario N 6056
Copia de RUC
Relacin de los trabajadores que realicen actividades de riesgo. (Datos
completos y N de Documento de Identidad como el DNI, carnt de
extranjera Carnt de identidad de las Fuerzas Armadas).
Independientes:
Formulario N 6004
Documento de identidad: DNI, Carnet de extranjera Carnet de identidad
de las Fuerzas Armadas
6.6.6 Multas
Multas para Empresas que incumplen la Ley El Ministerio de Trabajo y Promocin
Social ha establecido un esquema de multas para aquellas empresas que
incumplan con los beneficios laborales, el cual detallamos: En nuevos soles: Si su
empresa es una microempresa las multas sern del 50% de las antes indicadas.
El Articulo 48 de Titulo IV establece los valores de acuerdo a la tabla: De las
Responsabilidades y Sanciones de Reglamento de ley general de Inspecciones de
trabajo DS N019-2006 TR y estan sujetos a incrementos del 25% por reiteracin
de multas leves, 50% en caso de multas graves y 100% en multas muy graves.
Valor UIT: S/. 4,050
1-2 3-4 5 o ms
Nmero de trabajadores afectados Incumplimientos Incumplimientos Incumplimientos
Empresas que tienen hasta 5 trabajadores 5% de 8 UITs 15% de 8 UITs 25% de 8 UITs
Empresas que tienen entre 6 y 10 10% de 8 UITs 20% de 8 UITs 30% de 8 UITs
trabajadores
Empresas que tienen entre 11 y 30 20% de 8 UITs 30% de 8 UITs 35% de 8 UITs
trabajadores
Empresas que tienen entre 31 y 80 30% de 8 UITs 40% de 8 UITs 60% de 8 UITs
trabajadores
Empresas que tienen entre 81 y 120 40% de 8 UITs 50% de 8 UITs 70% de 8 UITs
trabajadores
Empresas que tienen de 121 a ms
50% de 8 UITs 70% de 8 UITs 100% de 8 UITs
trabajadores
6.7 ACCIDENTES DE TRABAJO
6.7.1 Cules son los requisitos a considerar en el caso de ocurrir un accidente
de trabajo?
a) Trasladar al trabajador accidentado al centro asistencial de EsSalud ms
cercano.
b) Ingresar por el servicio de emergencia. La persona que lo acompaa llena
provisionalmente el Aviso de Accidente en los espacios destinados para tal
fin. El llenado de este aviso tiene carcter de obligatorio. Los datos que
deben de ser llenados obligatoriamente en el aviso de accidente provisional
son:
Nombre del trabajador accidentado y DNI.
Nombre de la empresa y RUC
Identificacin y firma del acompaante del accidentado.
c) El empleador deber regularizar la presentacin del aviso de accidente de
trabajo, dentro de los 5 das hbiles siguientes a la fecha de ocurrido el
siniestro con la totalidad de datos requeridos, teniendo en consideracin los
cdigos y las tablas correspondientes (reverso del aviso)
d) El aviso de accidente se llena en original y copia.
6.7.2 Cules son los procedimientos a seguir en caso de un accidente de
trabajo o enfermedad profesional?
El empleador, deber seguir los siguientes pasos:
Evacuar al trabajador accidentado a cualquiera de las clnicas o centros
mdicos afiliados.
De ser necesaria la evacuacin del herido en ambulancia, llamar a la
compaa de seguros
Ingresar en la clnica al trabajador herido y entregar en recepcin el formato
de solicitud de Atencin Mdica por accidentes de trabajo, con los datos del
trabajador y la empresa contratante.
De existir documentos por gastos efectuados, remitirlos a la EPS para su
reembolso con la solicitud de Atencin Mdica por accidentes de trabajo y
la documentacin sustentatoria adicional.
Los honorarios mdicos debern ser a nombre del accidentado y los de
farmacia, anlisis, radiografas, etc., a nombre de la aseguradora.
6.7.3 Cules son los procedimientos a seguir en caso de invalidez o
fallecimiento por accidente o fallecimiento por accidente de trabajo o
enfermedad profesional?
En caso que la Entidad Empleadora tenga contratada la cobertura del SCTR-SALUD
con una EPS (Entidad Prestadora de Salud), se debern seguir los siguientes pasos:
La entidad empleadora, comunicar por escrito a la aseguradora, dentro del
plazo de 48 horas (o en un trmino mayor que sea razonable atendiendo las
circunstancias), la ocurrencia de todo accidente de trabajo, el cual
contendr necesariamente informacin sobre la fecha y hora del accidente,
el nombre, apellido, edad, el domicilio y labor desempeada por el
asegurado que ha sufrido el accidente; el lugar y circunstancias en que ste
ocurri, as como el nombre y domicilio de los testigos.
En caso de enfermedad profesional, la entidad empleadora, comunicar en
el mismo plazo, el diagnstico de la enfermedad profesional o la ocurrencia
que la evidencie, o que ocurra primero.
6.7.4 Documentacin para la obtencin de la Pensin de Sobrevivencia
Para obtener la Pensin de Sobrevivencia, los beneficiarios, se dirigirn
directamente a la aseguradora, adjuntando la siguiente informacin y
documentacin:
Certificado mdico de defuncin.
Atestado policial y certificado de necropsia.
Solicitud de pensin de sobrevivencia acompaado de la documentacin
que acredite su condicin de beneficiario.
Declaracin jurada de la entidad empleadora y de anteriores empleadores,
de ser el caso, en la que se acrediten las remuneraciones percibidas por el
asegurado durante los 12 meses anteriores al siniestro.
La aseguradora puede exigir la autopsia o exhumacin del cadver para establecer
la causa de la muerte. Las personas que reclamen gastos de sepelio, debern
presentar adicionalmente, la solicitud de reembolso y las facturas, boletas de
venta y recibos originales que sustenten los mismos. Estos documentos deben
estar emitidos a nombre de la persona natural o jurdica que solicite el reembolso.
6.7.5 Documentacin para la obtencin de la pensin de Invalidez
Para obtener la Pensin de Invalidez, el asegurado igualmente debe dirigirse a la
aseguradora, presentando una solicitud en los formatos proporcionados por sta,
acompaadas de la siguiente informacin y documentacin:
Certificado del mdico que prest los primeros auxilios, expresando las
causas del accidente y las consecuencias inmediatas producidas en la
salud del paciente.
Certificado del mdico tratante, con la indicacin de la fecha de inicio y
naturaleza del tratamiento recibido, as como la fecha y condiciones de
alta o baja del paciente.
Certificado de inicio y fin del goce del subsidio de incapacidad temporal
otorgado por Essalud.
Declaracin jurada de la entidad empleadora y de anteriores empleadores,
de ser el caso, en la que se acrediten las 12 ltimas remuneraciones
percibidas por el asegurado hasta la fecha de inicio de las prestaciones de
invalidez, incluyendo los subsidios por incapacidad temporal que hubiere
percibido a cargo de Essalud.
7 SENATI
7.1 Qu es el SENATI
El Servicio Nacional de Adiestramiento en Trabajo Industrial (SENATI) es una persona jurdica de
derecho pblico con autonoma tcnica, pedaggica, administrativa y econmica y con
patrimonio propio, que tiene por finalidad proporcionar formacin profesional y capacitacin a
los trabajadores de las actividades productivas consideradas en Categora D de la "Clasificacin
Industrial Internacional Uniforme (CIIU) de todas las actividades econmicas de las Naciones
Unidas (Revisin 3)" y de todas las dems actividades industriales y de instalacin, reparacin y
mantenimiento contenidas en cualquier otra de las categoras de la misma Clasificacin.
Adicionalmente, podr desarrollar actividades de capacitacin igual o distintas de las
comprendidas en el artculo anterior y participar en programas de investigacin cientfica y
tecnolgica relacionados con el trabajo industrial y temas conexos.
7.2 Categora D de la "Clasificacin Industrial Internacional Uniforme (CIIU)
Esta categora incluye las actividades de suministro de energa elctrica, gas natural,
vapor, agua caliente y similar a travs de una infraestructura permanente (red) de lneas,
conductos y tuberas. La dimensin de la red no es decisiva; tambin est incluida la
distribucin de electricidad, gas, vapor, agua caliente y similar en parques industriales o
edificios residenciales. Esta categora incluye ms adelante la operacin de empresas de
servicio pblico de gas y electricidad, las cuales generan, controlan y distribuyen energa
elctrica o gas. El suministro de vapor y aire acondicionado tambin est incluido.
7.3 Contribucin al SENATI
La Contribucin al SENATI es una aportacin creada por la Ley No. 26272, que genera en
favor de las empresas industriales aportantes el beneficio del dictado de carreras
tcnicas a su personal para un mejor desempeo de sus funciones y la formacin de
profesionales competentes en el desempeo de actividades productivas de tipo
industrial.
7.4 Cuadro para el pago de la contribucin 2017
ENERO VENCE FEBRERO 16
FEBRERO VENCE MARZO 16
MARZO VENCE ABRIL 20
ABRIL VENCE MAYO 17
MAYO VENCE JUNIO 16
JUNIO VENCE JULIO 18
JULIO VENCE AGOSTO 16
AGOSTO VENCE SEPTIEMBRE 16
SEPTIEMBR VENCE OCTUBRE 17
E
OCTUBRE VENCE NOVIEMBRE 17
NOVIEMBRE VENCE DICIEMBRE 19
DICIEMBRE VENCE ENERO 17 DEL 2018