CASO PRCTICO

1.La empresa constructora desarrolla sus actividades en la amazonia, en las compras no est considerado el IGV y cuenta con el
siguiente inventario inicial: cta corriente 98 400; materiales auxiliares 860 400 e insumos 156 600;se tiene inversiones mobiliarias
112 000; activos (maquinaria 1 860 000, camioneta 210 000 y equipos diversos 65 500); participaciones diferidas 37 100;
depreciacin acumulada(maquinaria 930 200,camioneta 101 500 y equipos diversos 23 900); obligaciones laborales por pagar 90
700; facturas por pagar 398 600; prestamos por pagar 646 900;capital social 740 200; excedentes de revaluacin (inversiones
inmobiliarias 44 100);la diferencia en resultados acumulados. En el presente ejercicio construir un colegio y un centro de salud.
REALIZAR LOS ASIENTOS CONTABLES Y LAS OPERACIONES QUE REQUIERA.

1. Se cobraron facturas pendientes por S/. 669, 581.40

3. La empresa constructora el 2 de enero del ao 2017, obtiene contrato de construccin por un monto de S/. 10, 000,000. De
acuerdo a lo convenido la empresa recibi un anticipo de un 25% el que fue garantizado con una carta fianza, cuyo costo
financiero fue imputado a su cuenta corriente por un valor de S/. 560, 000.

4. De la depreciacin del presente ejercicio se carga: Maquinaria, equipos de transportes y equipos diversos C/U de su total: 85%
al costo (60% centro de salud, 40% colegio) 15% gastos operativos (50% administrativos 50% ventas).

5. Se compra en selva: materiales 470 300 e insumos diversos 218 300 y en costa: materiales 1 680 600 e insumos 325 900. De
los stocks existentes se consume el 85% y 70 % respectivamente. Del consumo de materiales se enva al costo el 70% (el 40% al
colegio y 60% al centro de salud) el saldo a G. Operativos (G. Administrativo 50% el saldo a ventas). Del consumo de insumos
diversos se enva el 85% a costo (el 60% al colegio y el 40% a centro de salud) el saldo a G. Operativos (G.A 50% G.V 50%).

6. se pag planilla por las obras realizadas que inician el 03/01/17 y culmina el 03/12/17
APELLIDOS
JO
Y CATEG. DIA INGRESOS DESCUENTO TOTAL NETO A TOTAL
R
NOMBRES
LA FIESTA CTS/ TOTAL SCTR ESSALU APORT
DOMI DIA JORN. DOMIN BUC VACA AFECTO NAVI. MOV. ONP CONAF DSCTO RECIBIR
B. PATRI. INDEMN INGR. 1.55% D 9% ES
CULQUI M. 30 1,347.00 134.7 2,110.20 359.1 256.50 202.05 216.00 3,143.85 31.43 2,855.61 32.71 189.92 222.63
PEON 7.48 44.9 224.4 404.1 256.82 288.24
NOHELIA
SALCEDO 30 1,347.00 134.7 2,110.20 359.1 256.50 202.05 216.00 3,143.85 31.43 2,855.61 32.71 189.92 222.63
PEON 7.48 44.9 224.4 404.1 256.82 288.24
ANAIS
VILLALOBO 30 1,509.00 150.9 2,364.00 402.3 287.40 226.35 216.00 3,496.05 35.21 3,173.14 36.64 212.76 249.40
OFICIAL 8.38 50.3 251.4 452.7 287.7 322.91
ALXANDER
ACHA C. 30 1,509.00 150.9 2,364.00 402.3 287.40 226.35 216.00 3,496.05 35.21 3,173.14 36.64 212.76 249.40
OFICIAL 8.38 50.3 251.4 452.7 287.7 322.91
LLARIQ
SANTA C. 30 1,842.00 184.2 2,922.54 491.1 351.00 276.30 216.00 4,256.94 42.98 3,857.98 45.30 263.03 308.33
OPERARIO 10.23 61.4 306.9 589.44 355.98 398.96
NOEMI
PIZANGO
YUL OPERARIO 30 10.23 61.4 1,842.00 306.9 589.44 184.2 2,922.54 491.1 351.00 276.30 216.00 4,256.94 355.98 42.98 398.96 3,857.98 45.30 263.03 308.33
REYCER
TOTAL 9,396.00 939.6 14,793.48 2,505 1,789.8 1,409.40 1,296.00 21,793.68 219.23 19,773.45 229.30 1,331.41 1,560.71
1,565.40 2,892.48 1,801.00 2,020.23
GENERAL

Del total de la remuneraciones pagadas se enva 95% al costo (40% colegio y 60% centro de salud) y saldo a Gastos Operativos. Existen 2
gerentes por obra que se remunera mensual un monto de 6000,00 c/u. Incluido beneficios respectivos.

7.- Provisin y pago de SENCICO

8.- Calcular impuesto a la renta. Pagos a cuenta del periodo laborado fueron 1200,500.00