Informe - Final - Aces Municipio de Orito Putumayo Períodos 2011 - 2012 - 2013

INFORME ACTUACIN ESPECIAL No.
13
RECURSOS DE REGALIAS, FONDO NACIONAL DE REGALIAS EN

LIQUIDACION Y SISTEMA GENERAL DE REGALIAS AL MUNICIPIO DE ORITO
PUTUMAYO
VIGENCIAS 2011-2012-2013
CDSME - SGR- No ________

JULIO DE 2014
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Cdigo Postal 111321 PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co www.contraloria.gov.co Bogot, D. C., Colombia
1

Contralora General de la Repblica SANDRA MORELLI RICO
Vicecontralora LIGIA HELENA BORRERO RESTREPO
Contralor Delegado para el Sector LEONARDO ARBELAEZ LAMUS

de Minas y Energa
Directora de Vigilancia Fiscal para el JUANITA STHER DE LA HOZ GUERRA

Sector de Minas y Energa
Contralor Delegado Intersectorial ALBERTO RUIZ POVEDA

Ejecutivo de Auditora
Contralor Delegado Intersectorial HERNANDO SOLIS RODRIGUEZ

Supervisor encargado
Equipo para la ACES:
Responsable de la Actuacin: LUIS ERNESTO ARIAS SAAVEDRA
Integrantes del Equipo ACES: DIEGO PAUL MARTINEZ ERAZO
JHON HENRY CAICEDO ORTEGA
FABIAN ANDRES JURADO CALVACHE
2

TABLA DE CONTENIDO
Pgina
1. OBJETO DE LA ACTUACIN ESPECIAL 4
2. HECHOS RELEVANTES 4
3. CONCEPTO SOBRE EL ANLISIS EFECTUADO 6
3.1. Gestin Legal 8
3.2. Gestin Presupuestal 8
3.3 Gestin Contractual 9
3.4. Hallazgos 9
3.4.1. Denuncias 39
3.4.1.1. Denuncia - 2014-65443-82111-D 41
3.4.1.2. Denuncia - 2013-60187-80864-D 43
3.4.1.3. Denuncia - 2013-60386-80864-D 46
3.4.1.4. Denuncia - 2013-545191-82111-D 46
4. CONCLUSIONES Y RESULTADOS 48
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1. OBJETO DE LA ACTUACIN ESPECIAL
La Contralora General de la Repblica, en cumplimiento de las funciones

constitucionales a signadas en los artculos 119 y 267 y en especial la Ley 42 de
1993 y las Resoluciones Orgnicas Nmeros 6680, 6750 de 2012 y 7130 de 2013
proferidas por la Contralora General de la Repblica, ordena mediante Asignacin
de Trabajo Nmero 13 del 28 de enero de 2014, realizar Actuacin Especial al
municipio de Orito departamento de Putumayo, con el objeto de evaluar la gestin
y los resultados fiscales del ente territorial logrados en la administracin de los
recursos de regalas, vigencias 2011, 2012 y 2013, en trminos de los principios
de eficiencia, eficacia, economa y el cumplimiento de los objetivos establecidos
para las asignaciones directas de Regalas y el Sistema General de Regalas -
SGR, creados mediante las Leyes 141 de 1994 y 1530 de 2012 respectivamente.
Evaluar la gestin y los resultados fiscales del ente territorial, logrados en la
administracin de los recursos de regalas vigencias 2011, 2012 y 2013, en
trminos de los principios de eficiencia, eficacia, economa, equidad y valoracin
de costos ambientales, y los objetivos y fines del Sistema General de Regalas -
SGR, establecidos en la Ley 1530 de 2012.
Lo anterior con fundamento en la Constitucin Poltica de Colombia, Acto
Legislativo 05 de 2011, Ley 1450 de 2011, Por la cual se expide el Plan Nacional
de Desarrollo 2010-2014, Ley 80 de 1993, Por la cual se expide el Estatuto
General de Contratacin de la Administracin Pblica, Ley 1530 de 2012
mediante la cual se regula la organizacin y el funcionamiento del Sistema
General de Regalas, Ley 42 de 1993 y resoluciones 6680, 6750 de 2012 y 7130
de 2013. Dentro de la actuacin especial al Municipio de Orito segn la AT No 13
del Sistema Integrado para el Control de Auditoras SICA.
2. HECHOS RELEVANTES
Con la expedicin del Acto Legislativo 05 del 18 de julio de 2011, que modific los
artculos 360 y 361 de la Constitucin Poltica de Colombia, se cre el Sistema
General de Regalas (SGR) como el conjunto de ingresos, asignaciones, rganos,
procedimientos y regulaciones en la materia.
En desarrollo del mencionado mandato constitucional, mediante la Ley 1530 de

2012, se regul la organizacin y el funcionamiento del Sistema General de
Regalas SGR, determinando la distribucin, objetivos, fines, administracin,
4

ejecucin, control, el uso eficiente y la destinacin de los esos recursos
provenientes de la explotacin de los recursos naturales no renovables precisando
las condiciones de participacin de sus beneficiarios, as como el rgimen
presupuestal del SGR.
De esta manera, los artculos 3 y 6de la norma en comento, establecieron dentro

de la estructura del SGR, a los rganos Colegiados de Administracin y Decisin
OCAD como los responsables de definir los proyectos de inversin sometidos a su
consideracin, as como evaluar, viabilizar, aprobar y priorizar la posibilidad de
financiarlos con cargo a los recursos del SGR.
En ese sentido, los OCAD, actan como tringulos de buen Gobierno por la
participacin de los tres niveles de la Administracin Pblica (Nacional,
Departamental y Municipal) y toman decisiones esenciales de inversin en el
desarrollo y progreso del pas a travs de la inversin de los recursos de regalas.
Dentro del Plan Estratgico definido por la Contralora General de la Repblica, en

el Plan de Vigilancia y Control Fiscal PVCF 2014, se incluy el asunto a auditar
denominado Municipio de Orito y Entes Ejecutores de recursos de asignaciones
directas y SGR de las vigencia 2011, 2012 y 2013.
En las vigencias 2011 y 2012 se dio un viraje en la distribucin de los recursos de

Regalas Directas, y Sistema General de Regalas, encontrndonos en el proceso
auditor con dos regmenes de distribucin y ejecucin de los procesos
contractuales, igualmente nos enfrentamos a dos planes de desarrollo Plan de
Desarrollo 2008-2011 LA FUERZA DE TODOS y Plan Desarrollo 2012-2015
VOLVER A CREER PARA CRECER. En cuanto en la entrada de la nueva ley de
regalas origin una reduccin considerable en el presupuesto.
3. CONCEPTO SOBRE EL ANLISIS EFECTUADO
La actuacin especial incluy la evaluacin de las operaciones financieras,

administrativas, econmicas en desarrollo de la Gestin de Adquisicin de Bienes
y Servicios por parte del municipio de Orito, conforme a las normas legales,
estatutarias y procedimientos aplicables.
5

Es responsabilidad de la administracin municipal el contenido de la informacin

suministrada por esa Entidad y analizada por la Contralora General de la
Repblica. La responsabilidad de la CGR consiste en producir un informe que
contenga el concepto sobre la actuacin especial realizada.
El anlisis y pronunciamiento relativo al manejo de los recursos de regalas,

estuvo a cargo de la Planta Auxiliar para tal sector como dependencia
especializada en la materia, conforme a lo previsto en la Ley 1530 de 2012, el
Decreto 1539 de 2012 y las Resoluciones 6680 de 2012, 179 de 2012, 7031, 7046
y 7047 de 2013.
La evaluacin financiera se realiz con la informacin suministrada por el ente

registrada en los extractos, libros auxiliares de bancos y conciliaciones bancarias,
de las cuentas por donde se manejaron los recursos de regalas, al igual que el
adecuado manejo de los rendimientos generados. En lo que respecta al proceso
presupuestal y contable, se examinaron las inversiones financiadas con
recursos de regalas y compensaciones, asignacin presupuestal,
transferencias de fondos, incorporacin de recursos en el presupuesto del
municipio, la ejecucin, liquidacin y sus correspondientes registros
contables, con base en el 100% de las ejecuciones presupuestales de
ingresos y gastos, registros presupuestales y comprobantes de pagos
expedidos, por compromisos adquiridos con recursos de regalas, para las
vigencias en estudio.
El total de presupuesto asignado, incorporado y ejecutado por cada una de las

vigencias con recursos regalas petrolferas y Sistema General de Regalas fue:
TABLA 1
EJECUCIONES PRESUPUESTALES DE INGRESOS Y GASTOS
REGALAS PETROLIFERAS y SGR
VIGENCIAS 2011-2012 Y 2013
Vigencia Recursos Recursos Recursos Recursos
Presupuestal Asignados Transferidos Incorporados Ejecutados
(millones) Tesorera (millones)
( millones) (millones)
2011 27.224,01 29.421,3 29.421,3 24.312,5
6

2012 21.722,6 24.768,9 24.768,9 19.848,0
2013 21.393,0 18.690,5 18.690,5 18.566,8
TOTAL 70.339,7 72.880,7 72.880,7 62.727,3
Fuente: Oficina de Presupuesto Municipal.
Seguimiento a Contratos
De los contratos celebrados por el municipio de Orito, en las vigencias auditadas

(2011, 2012 y 2013) que an no haban sido auditados y financiados con recursos
de Regalas, por valor de $32.764,7 millones, fueron seleccionados y examinados
contratos por valor de $27.882,1 millones, que representan el 85,1% del valor
contratado.
TABLA 2
RESUMEN MUESTRA CONTRACTUAL REGALIAS
Y PORCENTAJE A AUDITAR
Nmero
Valor de Nmero de Porcentaje de
Vigencia total de Valor
Inversin contratos a contratacin
contratos
auditados auditada
(Millones $) (Millones $)
2011 143 7.683,25 74 7.141,6 93%
2012 109 11.398,2 85 10.029,5 88%
2013 42 13.663,2 23 10.710,9 78%
TOTAL 294 32.764,7 182 27.882,1 85,0%
Fuente: Papel de Trabajo Grupo ACES CGR
Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la administracin municipal en

desarrollo de la actuacin especial, las respuestas de sta fueron analizadas y se
tuvieron en cuenta para la elaboracin del presente informe las que fueron
pertinentes y se encontraron debidamente soportadas.
En cuanto al anlisis efectuado por La Contralora General de la Repblica como
resultado de la actuacin especial adelantada a los recursos provenientes de
Regalas del Municipio de Orito-Putumayo en las vigencias 2011, 2012 y 2013, se
concepta que la Gestin de la administracin municipal de Orito es desfavorable,
ya que en las reas, procesos y actividades auditadas no cumpli con los
principios evaluados de eficiencia, eficacia y economa.
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3.1 GESTIN LEGAL
El municipio de Orito, en las vigencias auditadas, no se ci a lo estipulado en las

normas aplicables a la Contratacin estatal en cuanto a los principios de
planeacin, seguimiento y control, por cuanto se evidenciaron contratos con fallas
en la fase de planeacin y diseo de los mismos ocasionando obras inconclusas y
sin funcionar.
Finalmente, se estableci que la administracin, no aplica mecanismos de control

adecuados que garanticen el uso y aplicacin de los recursos en los fines
esenciales del estado, en beneficio de la comunidad hacia la cual estaban
dirigidos.
Se realizaron vistas tcnicas por parte de los auditores de la CGR en la que se

constataron las inversiones realizadas por parte del municipio, la calidad y
cantidad de los productos utilizados, los cuales dieron un horizonte claro respecto
del actuar procedimental del ente territorial.
3.2 GESTIN PRESUPUESTAL
La administracin municipal presenta gestin eficiente al constituir e incorporar las

reservas presupuestales, durante las vigencias 2011, 2012 y 2013.
Sin embargo, presenta gestin ineficiente por cuanto no obtuvo los rendimientos
financieros, para los contratos que otorgo anticipos, en cumplimiento de la
Directiva Presidencial No. 04 del 4 de abril de 2003.
Se presenta gestin ineficiente por parte de la Administracin Municipal de Orito,

por cuanto comprometi recursos sin la existencia de los mismos, al suscribir el
Contrato de Obras, incumpliendo lo normado en el artculo 71 del decreto 111 del
15 de enero de 1996 y presenta gestin ineficaz, al no dar cumplimiento a lo
expuesto en el artculo 91 de la Ley 1474 del 12 de julio de 2011, al no verificar la
constitucin de fiducia para el manejo de los anticipos, en los contratos que lo
requeran.
8

3.3 GESTIN CONTRACTUAL
La entidad fue ineficiente en el uso de los recursos auditados por cuanto no realiz
estudios tcnicos ajustados a la realidad, para las obras pblicas contratadas, no
exigi el cumplimiento de los objetos contractuales, lo cual gener obras
inconclusas y con fallas tcnicas, debido a los deficientes mecanismos de control y
seguimiento tanto en la supervisin como en la interventora.
El municipio de Orito Putumayo fue ineficaz respecto del cumplimiento de planes,

programas y proyectos con la utilizacin de los recursos de Regalas, toda vez que
las obras y servicios que contrat, no lograron el fin esencial del estado, que es
beneficiar a la poblacin objeto.
La actuacin especial a que se refiere el presente informe evalu el manejo

de los recursos transferidos al Municipio de Orito (Departamento del Putumayo),
correspondientes ha:
Regalas Directas 2011-2012 y Sistema General de Regalas 2012-2013.
3.4 HALLAZGOS
H1. F1. D1. ESTUDIOS PREVIOS
Artculo 2 de la Constitucin Poltica de Colombia; artculos 3 y 51 de la Ley 80 de

1993, artculo 3 de la Ley 152 de 1994 en sus literales f) y k), artculo 17 del
Decreto 111 de 1996, artculo 8 de la Ley 42 de 1993; Ley 142 del 11 de julio de
1994; artculo 34 de la Ley 734 del 5 de febrero de 2002.
Sentencia No. 68001-23-15-000-1998-01743-01(27315) de Consejo de Estado

Seccin Tercera del 24 de abril de 2013.
El municipio de Orito suscribi el Contrato No. 680 del 20 de noviembre de 2009

con la Unin Temporal M&S, cuyo objeto fue: Continuacin construccin
alcantarillado San Vicente de Luzn, continuacin construccin alcantarillado
vereda Buenos Aires, Continuacin construccin alcantarillado vereda Siberia,
continuacin construccin acueducto vereda San Andrs, continuacin
construccin acueducto vereda Buenos Aires, construccin acueducto veredal el
9

Lbano, optimizacin acueducto vereda tesalia, construccin acueducto regional
interveredal, Acacias-Silvania-San Juan de las Palmeras, Municipio de Orito., por
un valor total de $351,9 millones, con plazo 3 meses. Estado del contrato:
Liquidado.
El municipio contrat interventora mediante Contrato No. 718 de 2009, liquidado

el 30 de diciembre de 2010.
Resultado del anlisis y evaluacin adelantada por el equipo auditor de la CGR, se

determin que con respecto al objeto contractual, el cual hace referencia a la
continuacin de la construccin del acueducto vereda San Andrs, se refiere, a la
construccin de un tanque elevado, que si bien se encuentra terminado, a la fecha
no est en funcionamiento debido a que en la vereda San Andrs no existe una
bocatoma y una lnea de conduccin que se conecte al tanque, no existe una
fuente abastecedora de lquido cercana a la construccin, que permitiera dilucidar
una continuacin de la obra.
Como resultado de la visita tcnica que se realiz el 7 de mayo de 2014 se

evidenci que en el Contrato No. 680 de 2009 el tem: Continuacin construccin
acueducto vereda San Andrs, correspondi a la construccin de un tanque
elevado en concreto reforzado, con sistema de prticos estructurales (vigas y
columnas). Actualmente el tanque no se encuentra en funcionamiento, no se
evidencia tuberas de acceso y aduccin de lquido, adems, se desconoce de la
existencia de la bocatoma y lneas de conduccin que se conecten con el tanque.
Lo anterior causa un presunto detrimento al patrimonio pblico por $79,9 millones

el cual no incluye el valor de la interventora.
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Fotografas tomadas el 7 de mayo de 2014, del tanque el cual se encuentra a 20 metros

del eje de la va, sin uso y ninguna conexin de tuberas.
Observacin con presunta incidencia disciplinaria y fiscal en cuanta de $79,9

millones.
Respuesta de la entidad: Esta entidad a travs de una visita tcnica efectuada al

tanque que se encuentra en la vereda San Andrs, constat que no se encuentra
en funcionamiento ni prestando el servicio, por cuanto no existe una bocatoma y
una lnea de conduccin que se conecte al tanque; debido a que la obra no est
prestando el servicio que se plante inicialmente en los estudios previos originales
esta entidad entrar a estudiar la viabilidad de invertir recursos para su puesta en
funcionamiento. Para ello adelantar proceso contractual con miras a determinar
su viabilidad y su posterior rediseo. Anlisis de la respuesta:
Anlisis del equipo auditor: Una vez analizada la respuesta emitida por la
entidad y teniendo en cuenta el material probatorio recaudado, se evidencia que
no hay prueba que soporte el actuar procedimental de la entidad, por el contrario
acepta que la obra no se encuentra en uso y que no existen obras adicionales que
permitan su funcionalidad. Por consiguiente, el grupo auditor decide mantener la
11

observacin, debido a deficiencias en la elaboracin del estudio de necesidad,
inadecuada priorizacin de las inversiones en la etapa de ejecucin del proyecto,
deficiencias en la supervisin y la interventora, ocasionando que la comunidad de
la vereda San Andrs no se beneficie con el proyecto.
Hallazgo administrativo con connotacin fiscal en cuanta de $79,9 millones y

presunta incidencia disciplinaria.
H2. F2. OBRAS NO FUNCIONALES
Artculo 2 de la Constitucin Poltica de Colombia; artculos 3 y 51 de la Ley 80 de

1993, articulo 3 de la Ley 152 de 1994 en sus literales f) y k), artculo 17 del
Decreto 111 de 1996, artculo 8 de la Ley 42 de 1993; Ley 142 del 11 de julio de
1994; artculo 34 de la Ley 734 del 5 de febrero de 2002.

Seccin Tercera del 24 de abril de 2013.
El municipio de Orito suscribi el Contrato No. 464 del 20 de diciembre de 2010

con persona natural cuyo objeto es: Continuacin tercera etapa acueducto
regional interveredal Luzn-Palestina, Municipio de Orito, Departamento del
Putumayo por $289,9 millones con plazo tres (3) meses. Estado del contrato
liquidado.
En desarrollo de la actuacin especial y en revisin de la carpeta del contrato no

hay evidencia que el municipio haya contratado la interventora requerida para
este tipo de obras, se relaciona como supervisin al Secretario de Infraestructura
municipal.
El anlisis del equipo auditor a los documentos del municipio evidenci que sobre
el objeto del contrato en particular, se realizaron en fechas anteriores otros
contratos as: 1. Contrato 130 de 2006 con persona natural denominado
Construccin segunda etapa acueducto San Vicente del Luzn Municipio del
Putumayo por $44,4 millones. 2. Contrato 143 de 2007 con persona natural
denominado Continuacin segunda etapa acueducto regional Palestina-San
Vicente del Luzn Municipio de Orito Departamento del Putumayo por $59,9
millones. 3. Contrato 010 de 2007 de Interventora con persona natural por $55,9
millones. 4. Contrato de obra 726 del 2008 con persona natural denominado
Continuacin segunda etapa acueducto regional interveredal Luzn-Palestina-
Municipio de Orito Departamento del Putumayo por $55,9 millones. 5. Contrato
12

524 de 2008 de Interventora con Integral Ltda., por $55,9 millones. Para un total
de inversin entre los contratos de obra y las interventoras de $450,4 millones,
que hacen evidente una ineficaz planificacin de las obras para beneficio de la
comunidad.
Resultado de la visita tcnica realizada el 8 de mayo de 2014 por el equipo auditor

de la CGR, se evidencia que la obra se encuentra terminada y liquidada, pero a la
fecha no est en funcionamiento debido a que se construy en una zona de alto
riesgo, por lo que la alcalda municipal contrato una consultora mediante Contrato
No. 410 del 31 de diciembre de 2012 cuyo objeto fue: Actualizacin y rediseos
sistema de acueductos interveredales Luzn - Palestina y Tesalia El Triunfo del
municipio de Orito Putumayo.
El resultado de la consultora fue: Por fallas geolgicas en la zona de ubicacin

de la bocatoma, desarenador, lneas de conduccin y tanque de almacenamiento
del sistema interveredal Luzn Palestina, se hace necesario evaluar otras fuentes
de abastecimiento toda vez que el sistema inicialmente planteado no es viable por
las fallas antes descritas, razn por la cual se realiz un nuevo trazado y
ubicacin del sistema de acueducto interveredal.
En el informe tcnico resultado de la visita se registra que el acueducto

actualmente no se encuentra en funcionamiento, adems la obra presenta
faltantes y deterioro que no permiten su utilizacin, aunado a la inestabilidad del
terreno que amenaza la obra. Adems, del informe tcnico se puede concluir que
las obras se construyeron en una zona de amenaza por falla geolgica segn
anlisis realizado con el plano oficial de fallas geolgicas de Ingeominas 2007, y
amenaza por actividad petrolera, riesgo previsible por el contratista, la
administracin o sus responsables tcnicos.
Esta situacin causa un presunto detrimento al patrimonio pblico por $289,9

millones, al desplegar una gestin antieconmica, ineficiente e ineficaz.
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Fotografas tomadas el 8 de mayo de 2014, del tanque del acueducto Luzn el cual se
encuentra sin funcionamiento y en una zona de ladera con riesgo de deslizamiento.
Observacin con presunta incidencia fiscal en cuanta de $289,9 millones.
Respuesta de la entidad: Efectivamente esta administracin contrat consultora

para la elaboracin de la actualizacin y rediseos de los acueductos inter
veredales - Luzn-Palestina y Tesalia-Triunfo, municipio de Orito departamento del
Putumayo, con la finalidad de brindar herramientas necesarias para garantizar un
buen servicio pblico, dar soluciones acorde a la problemtica y brindar cobertura
en agua potable, con el mejoramiento de la infraestructura. En informe final
presentado por el contratista concluye lo siguiente: se revis el sitio de captacin ,
al igual que la lnea existente la cual se encontr deteriorada, tambin se realiz
un anlisis sobre la planta de tratamiento de agua potable la cual fue solicitada a
la empresa constructora VALREX SA, al ver el deterioro del sistema inicial
encontrado, se procedi al diseo total del sistema, sin incluir las estructuras pues
estn en buen estado y solo hace falta acondicionarlas, el sector del triunfo se le
dise un sistema individual de captacin de agua para uso domstico, pues el
sistema no era capaz de abastecerse con el agua de la quebrada para Tesalia. En
cuanto al sector Luzn-Palestina, se realiz la vista al sistema construido
14

inicialmente encontrado un sistema totalmente colapsado pues el sitio por donde
atraviesa la red de aduccin es una zona geolgicamente inestable, hay un
fenmeno de remocin en masa, la tubera fue arrasada por deslizamientos de
tierra, vlvulas aguas debajo de las quebradas, la bocatoma no est funcionando
pues el agua se filtra por el lado de la estructura, no encausando el agua para su
recoleccin, el tanque de almacenamiento est sobre una zona inestable
geolgicamente presentando su inminente colapso, todo esto implic la
reubicacin total del sistema () y para ello fue necesario realizar estudios de
suelo, diseo de estructura con la presa, el desarenador, la PTAP y el tanque de
almacenamiento.
Como se puede evidenciar de las conclusiones que realiza el consultor, la obra

Continuacin tercera etapa acueducto regional interveredal Luzn Palestina, fue
una desafortunada continuacin de una obra que careci de estudios geolgicos,
hidrolgicos que impidi que la obra se pusiera en funcionamiento.
Anlisis de la respuesta: Una vez analizada la respuesta emitida por la entidad y

teniendo en cuenta el material probatorio recaudado, se evidencia que no hay
prueba que soporte el actuar procedimental de la entidad, por el contrario hace
nfasis en que se aport todo lo necesario al grupo auditor debido a las fallas
evidenciadas que generaron un contrato de consultora por parte del municipio
para determinar la viabilidad del proyecto arrojando este como resultado, que se
debe reubicar y por ende la inversin hasta la fecha realizada no se utilizar.
Por lo anterior el grupo auditor decide mantener la observacin, en razn a las

deficiencias en la supervisin y falta de interventora, en el desconocimiento y
evasin de las amenazas tcnicas que se presentan en la zona evidenciadas
desde fechas anteriores a la suscripcin del contrato por parte del contratista,
ocasionando que la comunidad de la vereda el Luzn no se beneficie con el
proyecto.
Hallazgo administrativo con connotacin fiscal en cuanta de $289,9 millones.
H3. F3. D2. MAYOR VALOR PAGADO
15

Artculo 2 de la Constitucin Poltica de Colombia; artculos 3, 51 y 53 de la Ley 80
de 1993, artculo 34 de la Ley 734 del 5 de febrero de 2002.

Seccin Tercera del 24 de abril de 2013
El municipio de Orito suscribi el Contrato No. 502 del 28 de diciembre de 2010

con la firma Integral Ltda., cuyo objeto fue: Interventora para las obras de los
sectores de educacin, agua potable, saneamiento bsico, vigencia ao 2010,
municipio de Orito por $530,3 millones, con plazo 4 meses. Estado del contrato
liquidado.
En desarrollo de la actuacin especial y en revisin de la carpeta del contrato

adelantada por el equipo auditor de la CGR, se evidencia que el contrato de
interventora se liquid sin tener la totalidad de las obras que supervisaba
finalizadas y liquidadas, segn lo estableca el contrato en su clusula QUINTA la
cual esgrima: VALOR Y FORMA DE PAGO: Las partes acuerdan que el valor del
presente contrato ser de $321,8 millones, el Municipio de Orito cancelara el 50%
$160,9 millones a la legalizacin del contrato un pago equivalente al 25%, al
cumplimiento del 75% de ejecucin de los contratos de obra, previo informe de
actividades y certificacin suscrita por el supervisor asignado y el saldo del 25%
restante, al cumplimiento del 100% del objeto y entrega de las obras relacionadas
en el anexo tcnico, previa certificacin, informe administrativo, financiero y recibo
final a satisfaccin por parte de la supervisin del presente contrato,
representantes de la comunidad beneficiada y del comit de la veedura ciudadana
de cada proyecto ().
Se evidencia que para la liquidacin no se tuvo en cuenta dicha clusula, por lo

tanto, la liquidacin debi hacerse segn el porcentaje de ejecucin que se
manifiesta en el acta de liquidacin de fecha 09 de julio de 2012, la cual contena
contratos en porcentaje de ejecucin de obra bajos, adems, tener en cuenta los
informes de interventora y del supervisor de interventora en la que se
manifestaba el avance porcentual de las obras que se encontraban bajo
supervisin. El valor estimado y cuantificado de liquidacin se obtiene de la
siguiente valoracin de los costos:
TABLA 3
PORCENTAJE DE EJECUCIN DE LOS CONTRATOS DE OBRA
16

En la tabla 3 se detalla los valores porcentuales de participacin de cada contrato

de obra respecto al contrato de interventora, se precisa el porcentaje real de
ejecucin de cada contrato y su correspondiente valor, teniendo en cuenta que,
los porcentajes de ejecucin de los mismos no fueron ejecutados en su totalidad.
La diferencia que se presenta entre el valor total $530,35 millones y lo realmente
ejecutado $346,89 millones, da una diferencia de $183,4 millones, causando un
presunto detrimento al patrimonio pblico por $183,4 millones.

millones.
Respuesta de la entidad: El Contrato de Interventora ya ha sido objeto de

mltiples procesos de interventora administrativa y financiera, entre ellas la
adelantada por la Direccin de Regalas del Departamento Nacional de Planeacin
DNP, interventora que en Acta de Visita observa y concluye lo siguiente:
() Se observa que dicho contrato fue llevado a cabo con la firma INTEGRAL
Ltda., la cual desarrollo las funciones de control y seguimiento de las obras que se
ejecutaron relacionadas con los convenios 017, 022, 025, 028 y el contrato 503
pertenecientes a la vigencia 2010, para ello se observ que esta present los
informes de seguimiento parciales y un final en cuanto a la ejecucin de las obras
los cuales se presentaron semanal y mensualmente, as mismo ha realizado un
control de calidad a cada una de las actividades ejecutadas. Se ha ejercido
estricto seguimiento al cumplimento de la programacin de obra y al cronograma
de actividades, ha realizado observaciones a los contratistas con el fin de que
sean ms eficientes y eficaces en las diferentes ejecuciones que se desarrollaron.
La firma interventora dispuso de recurso humano necesario, los cuales fueron

responsables del continuo seguimiento en la ejecucin delas diferentes
actividades contratadas, as mismo se observ que esta dispuso de una oficina
17

debidamente dotada tanto con mobiliario como con los elementos necesarios para
poder procesar la informacin obtenida en campo, de igual forma dispone de
medios de trasporte como lo son una camioneta y tres motocicletas, los cuales
fueron utilizados en los continuos desplazamientos que se realizaron hacia los
sitios que se encontraban en intervencin. La interventora tcnica ha dado
cumplimiento al objeto contractual del contrato 502 de 2010, toda vez que las
obras objeto de esta interventora tuvieron un seguimiento continuo y permanente
en sus respectivas ejecuciones, situacin que se vio reflejada en los diferentes
informes mensuales y el final que presento de estas, as como sugiri a la
administracin municipal la caducidad del contrato 503 de 2010 y la liquidacin
unilateral del contrato 40 del 20 de enero de 2010. Por otra parte se resalta que en
la ejecucin de dicha interventora no se evidenciaron hallazgos relacionados con
la ejecucin de este. Informe final suscrito por el Evaluador Tcnico Regalas,
Direccin Nacional de Planeacin, entidad estatal que tena la competencia para el
seguimiento administrativo y financiero de los recursos de regalas. Esta
administracin recibi el Contrato de Interventora No. 502 de 2010 con el plazo
ms que vencido y para su liquidacin, proceso en el cual la firma interventora
pudo demostrar la inversin administrativa y financiera de los recursos recibidos
por el Municipio, y contrario sensu a lo planteado en la observacin, el trabajo y la
disposicin de dicha firma en los procedimientos administrativos que ha venido
adelantado la entidad para la liquidacin final de los convenios 017, 022, 025, 028
y el contrato 503 pertenecientes a la vigencia 2010, ha sido permanente e
independiente a la no disponibilidad de recursos.

teniendo en cuenta el material probatorio recaudado, se evidencia que no se
ejercieron los controles adecuados, por tal motivo la entidad no desvirta lo
observado. Por consiguiente, el grupo auditor decide mantener la observacin,
debido a deficiencias en la supervisin, ocasionando que las obras sin liquidar
hasta el momento no tengan interventora, adems, al desplegar una gestin
antieconmica, ineficiente e ineficaz.
Hallazgo administrativo con connotacin fiscal en cuanta de $183,4 millones.
H4. CONCILIACIONES BANCARIAS
Numeral 103 del Plan General de Contabilidad Pblica; literal e) del artculo 2 de
la Ley 87 de 1993, en cuanto a la confiabilidad de la informacin y sus registros.
18

En la revisin realizada a las conciliaciones bancarias que maneja la
Administracin Municipal de Orito, se encontr que desde enero a noviembre de
2012, en la Cuenta de Ahorros No. 4-7920-3-00103-0 del Banco Agrario Sucursal
Orito, se registran partidas conciliatorias bajo el concepto: Abono CENIT sin
identificar por valores de $18,6 millones, $25,3 millones y $24,3 millones para un
total de $68,2 millones.
Situacin que denota deficiente gestin que no permite el uso oportuno de los
recursos que deben destinarse para atender las funciones esenciales del Estado.
Hallazgo administrativo.
H5. PASIVOS EXIGIBLES - VIGENCIAS EXPIRADAS.
Artculos 12, 14, 15 y 89 del Decreto 111 de 1996, en cuanto a los principios del
sistema presupuestal y del rgimen de las apropiaciones y reservas, numeral 103
del Plan General de Contabilidad Pblica; literal e) del artculo 2 de la Ley 87 de
1993, en cuanto a la confiabilidad de la informacin y sus registros.
En revisin realizada a la ejecucin presupuestal de 2012 se encontr que

compromisos contractuales que formaron parte de las Reservas Presupuestales
de la vigencia 2010 y debieron ejecutarse en su totalidad en la vigencia 2011,
continan y se terminan de ejecutar en la vigencia 2012 bajo el concepto de
Pasivos Exigibles Vigencias Expiradas, contratos o compromisos que debieron
liquidarse de manera inmediata tan pronto se tuvo conocimiento de su estado de
vencimiento.
TABLA 4
RESERVAS PRESUPUESTALES-PASIVOS EXIGIBLES
Vigencia 2012
RUBRO PTAL CONCEPTO VALOR
VIGENCIA 2012
2405 PASIVOS EXIGIBLES 270.000.000,00
24050101 VIGENCIAS EXPIRADAS 270.000.000,00
2405010102 RECURSOS REGALIAS PETROLERAS 270.000.000,00
240501010201 SECTOR EDUCACION 270.000.000,00
19

24050101020101 Programa: Cobertura Educativa 270.000.000,00
Subprograma: Const Terminac, Adecuac, Mejoramiento y Mto Infraest

2405010102010101 270.000.000,00
Educativa
240501010201010101 Proy: Terminacin Aulas Escolares 23.473.572,17
240501010201010102 Proy: Terminacin Restaurantes Escolares 67.067.110,00
240501010201010103 Proy: Terminacin Unidades Sanitarias 4.320.061,41
240501010201010104 Proy: Const Unidades Sanitar I E Comunidades Indgenas 3.486.556,28
240501010201010105 Proy: Terminacin Patios Recreativos 18.585.197,64
240501010201010106 Proy: Const Aulas Escol I E Comunidades Indgenas 45.993.349,61
240501010201010107 Proy: Const Unidades Sanitarias Establec Educativos 73.705.564,25
240501010201010108 Proy: Adecuac, Mejoram Y Mto De Planteles Educativos 33.368.588,64
Fuente: Oficina de Presupuesto Municipio de Orito.
De igual manera y en mayor proporcin, sucede para la vigencia 2013, donde

compromisos de las Reservas Presupuestales correspondientes a la vigencia 2011
y que debieron ejecutarse y/o liquidarse dentro de la vigencia fiscal 2012, pasan
para el presupuesto del ao 2013, bajo el concepto de Recursos de Vigencias
Expiradas Pasivos Exigibles.
TABLA 5
RESERVAS PRSUPUESTALES
Vigencia 2013
VIGENCIA 2013
2404 RECURSOS DE VIGENCIAS EXPIRADAS 382.184.606,06
24040102 RECURSOS REGALIAS PETROLERAS 201.076.147,17
2404010201 SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO 185.979.857,67
240401020101 PROGRAMA: SERVICIO DE ALCANTARILLADO 81.812.028,30
24040102010101 Subprograma: Const De Sistemas De Tratamiento De Aguas Residuales 59.442.726,23
2404010201010101 Proy: Plantas Tratam. Compactas, Inst Y Const Obras Complementarias 51.714.891,24
20

2404010201010102 Proy: Const Uniddes Sanitarias Comunid Indgenas 7.727.834,99
24040102010102 Subprograma: Construccion Sistemas De Alcantarillado Sanitario 22.369.302,07
2404010201010201 Proy: Construccin Bouxcoulvert 28 De Mayo 22.369.302,07
240401020102 PROGRAMA: SERVICIO DE ACUEDUCTO 104.167.829,37
24040102010201 Subprograma: Const Y Ampliac De Sistemas De Acueducto 27.548.260,16
2404010201020101 Proy: Cof Construccin Acueductos Rurales 3.269.629,04
2404010201020102 Proy: Continuac Const Acueducto V/ Altamira 3.799.072,82
2404010201020103 Proy: Terminacin Acueducto V/ La Palmira 15.219.279,99
2404010201020104 Proy: Terminacin Acueducto V/ El Libano 5.260.278,31
24040102010202 Subprograma: Soluciones Alternas De Acueducto 76.619.569,21
2404010201020201 Proy: Const Pozo Profundo, Tanque Y Redes Acued V/ Buenos Aires 76.619.569,21
2404010202 GASTOS DE REGALIAS 15.096.289,50
240401020201 PROGRAMA: FOMENTO AL DESARROLLO 15.096.289,50
24040102020101 Subprograma: Interventoria De Proyectos 15.096.289,50
2404010202010101 Proy: Interventora Para Proyectos De Regalias 15.096.289,50
24040104 RECURSOS DE REGALIAS DEPARTAMENTALES RESGUARDOS 181.108.458,89

INDIGENAS
2404010401 SECTOR EDUCACION 9.134.576,42
240401040101 PROGRAMA: CALIDAD MATRICULA "ORITO EDUCADO" 9.134.576,42
24040104010101 Subprograma: Mto De Infraestructura Educativa 3.967.718,90
2404010401010101 Proy: Mto Y Dot De 3 Aulas Cent Etnoeduc Pto Rico Resg Los Guaduales 3.575,70
2404010401010102 Proy: Mto Unid Sanit Del Cent Etnoed Pto Rico Resg Awa Los Guaduales 280.479,15
2404010401010103 Proy: Mto Y Dot Del Rest Esc Cent Etnoeduc Pto Rico Resg Guaduales 3.683.664,05
24040104010102 Subprog: Const, Ampliac Y Adec Infraestructura Educativa 5.166.857,52
2404010401010201 Proy: Const Unidad Sanit Sede Educat Miraflores 868.315,94
2404010401010202 Proy: Term Y Dotac Rest Escol Sede Educat Resg Awa Caaveral Miraflores 178.975,17
2404010401010203 Proy: Const Caseta Planta Electric Sede Educat Miraflores 3.250.238,60
2404010401010204 Proy: Terminac Restaurant Esc Sede Educat Bellavista 869.327,81
TABLA 6
21

RESERVAS PRESUPUESTALES
Sector Agua Potable y Saneamiento Bsico
2404010402 SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO 152.208.671,97
240401040201 PROGRAMA: SERVICIO DE ACUEDUCTO 86.662.573,00
24040104020101 Subprograma: Soluciones Alternas De Acueducto 86.662.573,00
2404010402010101 Proy: Const Aljibesindiv Para El Suminst De Agua Resg Awa Guaduales 36.732.908,00
2404010402010102 Proy: Const Aljibes Para El Suminst De Agua Resg Caaveral Miraflores 49.929.665,00
240401040202 PROGRAMA: SERVICIO DE ALCANTARILLADO 65.546.098,97
24040104020201 Subprograma: Const Sistemas De Alcantarillado Sanitario 65.546.098,97
2404010402020101 Proy: Sum E Instal De Unid Sanit Indiv Prefab Resg Awa Guaduales 755.999,98
2404010402020102 Proy: Sum E Inst De Unid Sanit Indiv Prefab Resg Caaveral Miraflores 64.790.098,99
2404010403 GASTOS DE REGALIAS 19.765.210,50
240401040301 PROGRAMA: FOMENTO DEL DESARROLLO 19.765.210,50
24040104030101 Subprograma: Interventoria De Proyectos 19.765.210,50
2404010403010101 Proy: Interventora Para Proy De Regalas Resguardos Indigenas 19.765.210,50
La situacin se presenta por deficiencias en el sistema de control interno jurdico,

tcnico, presupuestal y contable que no permiten detectar de manera oportuna el
estado jurdico de los contratos, el avance tcnico de las obras y situacin real
financiera de los recursos de regalas, circunstancias que ponen en riesgo los
recursos del Estado y que dichos recursos no cumplan de manera oportuna y
eficiente con los fines esenciales para los cuales se destinan, que no son otros
sino para satisfacer las necesidades bsicas de la comunidad.
H6. RECURSOS DEL BALANCE
Artculos 12, 14, 15 y 89 del Decreto 111 de 1996, en cuanto a los principios del
sistema presupuestal y del rgimen de las apropiaciones y reservas, numeral 103
del Plan General de Contabilidad Pblica; literal e) del artculo 2 de la Ley 87 de
1993, en cuanto a la confiabilidad de la informacin y sus registros.
22

Realizada la revisin documental de los decretos que modifican el presupuesto
municipal, se evidencia que durante las vigencias 2012 y 2013, se adicionaron los
recursos del balance de las vigencias 2011 y 2012 respectivamente, que no
obstante su adicin al presupuesto municipal debe ser el resultado de un ejercicio
de planeacin que permita identificar y priorizar los proyectos a financiar o
fortalecer, se realiza de manera atomizada y por adiciones parciales, como se
demuestra con los Decretos de Adicin Nos. 029 de febrero 21 de 2012, 043 de
marzo 27 de 2012, 058 de mayo 07 de 2012, 021 de marzo 12 de 2013, 050 de
junio 18 de 2013 y 090 de oct 01 de 2013.
Los recursos del balance de la vigencia 2013, el cual deben adicionarse en la

presente vigencia 2014, hasta el da jueves 08 de mayo de 2014 no se haban
establecido con claridad, toda vez, que la Secretara de Hacienda no ha conciliado
la informacin Presupuestal y de Tesorera que permita establecer la cifra real de
los Recursos del Balance a adicionar.
La situacin se presenta por deficiencias en el sistema de control interno de la

Secretara de Hacienda, que no permiten decretar de manera oportuna los valores
de los Recursos del Balance a adicionar.
H7. GESTIN Y ADMINISTRACIN DOCUMENTAL
Artculo 4 la Ley 594 de 2000 y artculo 3 de la Ley 489 de 1998.
En el Municipio de Orito no existe una organizacin y homogenizacin

metodolgica de la informacin documental que permita el seguimiento y la
realizacin de un control real y efectivo a las diferentes etapas del proceso
contractual y a las actuaciones que realiza el contratista. Este hecho se evidenci
en varias carpetas que contienen los documentos relativos a la ejecucin de los
contratos en las cuales no se demuestran ndices, foliatura y en general la
trazabilidad que advierta sobre el avance sistemtico del proceso contractual.
Lo anterior se debe a que no se ha fijado una poltica y establecido los

reglamentos necesarios para garantizar la conservacin y el uso adecuado del
patrimonio documental de la Entidad, lo que no facilita la ordenacin, consulta y
23

control de los documentos soporte de la actividad administrativa del Municipio de
Orito. Adems, imposibilita el ejercicio de las funciones de control por parte de los
rganos de control del Estado y del mismo municipio y es contraria a los principios
de importancia, institucionalidad, responsabilidad y finalidad de los archivos.
Hallazgo administrativo y estos aspectos se remitirn al Archivo General de la
Nacin para lo de su competencia.
H8. F4. D3. FA1. OBRAS NO FUNCIONALES CONTRATO 308 de 2011
Artculo 3 de la Ley 80 de 1993, articulo 3 de la Ley 152 de 1994 en sus literales f)

y k), artculo 17 del Decreto 111 de 1996, artculo 8 de la Ley 42 de 1993; numeral
1 del artculo 34, numeral 1 del artculo 35 de la Ley 734 de 2002, por
incumplimiento de los deberes de los servidores pblicos determinados en el
artculo 51 de la Ley 80 de 1993.
El municipio de Orito y la Empresa de Servicios Pblicos de Orito EMPORITO

E.S.P., suscribieron el Convenio No. 028 de diciembre 16 de 2011, cuyo objeto fue:
Aunar esfuerzos entre el municipio de Orito y la Empresa de Servicios Pblicos
EMPORITO ESP, para la construccin de Obras Civiles del Sistema de
Alcantarillado y Saneamiento Bsico, Manejo de Aguas Lluvias en los Barrios del
Sector Urbano y Terminacin del Relleno Sanitario, Municipio de Orito
Departamento del Putumayo, por $5.081,0 millones.
Para dar cumplimiento a los compromisos del convenio EMPORITO E.S.P,

suscribi Contrato de obra No. 308 del 28 de diciembre de 2011, con Oripetrol
Ltda., por $1.222,0 millones, cuyo objeto fue: Terminacin Construccin Nuevo
Relleno Sanitario, municipio de Orito, departamento del Putumayo, con plazo 6
meses, contrato al cual se le realiz un adicional por valor de $219,6 millones el 08
de junio de 2012. Estado abandonado.
Del anlisis realizado a la ejecucin del proyecto y mediante visita tcnica

realizada el 8 de abril de 2014 por funcionarios de la CGR, se evidenci que la
obra transcurridos diecisiete (17) meses desde la ltima acta de recibo parcial de
obra se encuentra abandonada y sin culminar. De acuerdo a los soportes
evidenciados mediante inspeccin administrativa en las instalaciones de la entidad
ejecutora se determina que a la fecha el plazo de ejecucin del contrato se
encuentra vencido, las garantas sin vigencia y la obra ejecutada no se encuentra
24

en funcionamiento, tal como se puede comprobar en la certificacin expedida por
la actual Gerente de EMPORITO E.S.P.
Presupuestalmente se han realizado pagos al contratista por un valor total de

$1.214,3 millones. A continuacin se detallan las fechas, comprobantes de pago,
conceptos y valores girados.
TABLA 7
CUADRO RESUMEN FINANCIERO DEL CONTRATO No. 308 DE 2011.
No. y fecha de No. y fecha de resolucin que
No. y fecha de ejecucin Valor No. de cuenta a cargo
Concept ordena el pago
comprobante (causacin) Pagado Fecha de
o
Pago
(Anticipo
, parcial No No Fec (millones)
No Fecha o final) Fecha CO Fecha CDP ha No RP Cuenta Recurso
Anticipo 4790030009
878 29-12-11 50% 29-12-11 915 28-12-11 873 896 28-12-11 611,0 29-12-11 0-5 Regalas
18-05- 17-05- 30-01- 4790030009

345 12 Parcial 1 12 328 12 79 73 31-01-12 167,0 18-05-12 0-5 Regalas
31-07- 16-07- 30-01- 4790030009

527 12 Parcial 2 12 506 12 79 73 31-01-12 151,0 31-07-12 0-5 Regalas
07-12- 07-12- 30-01- 4790030009

875 12 Parcial 3 12 1020 12 79 73 31-01-12 83,0 07-12-12 0-5 Regalas
08-06- Anticipo 08-06- 30-05- 4792030091-

379 12 50% 12 408 12 407 488 08-06-12 109,8 08-06-12 3 Sgp
30-01- 16-07- 30-05- 4792030091-

524 13 Parcial 2 12 505 12 407 488 08-06-12 92,4 30-07-12 3 Sgp
TOTAL 1.214,3
Fuente: Oficina de Tesorera Municipal.
Una vez realizada la estimacin de las actividades con base a la estructura de

costos del contrato, se logra determinar que existe un valor invertido de $949,1
millones. De la comparacin entre el valor total cancelado al contratista con cargo
al desarrollo del Contrato No. 308 de 2011 y la valoracin de los costos de la obra
realizada mediante la prctica de revisin fiscal, se determina que existe una
diferencia por valor de $265,1 millones, situacin sobre el cual las Entidades
responsables de la ejecucin de los recursos a la fecha no han adelantado gestin
administrativa con cargo a recuperar este saldo a favor del Estado.
Del anterior anlisis se evidencia que existe una gestin fiscal ineficaz e
ineficiente, en el sentido de que no cumple la funcin esencial para lo cual fueron
aprobados los recursos, por el cual se constituye un presunto detrimento por
25

$265,1 millones. Adems, se realizar funcin de advertencia respecto de los
recursos invertidos a la fecha, los cuales ascienden a $949,1 millones, con el fin
de garantizar el cumplimiento de los fines esenciales del Estado y el beneficio
directo a la comunidad.
Caseta reciclaje y planta de compostaje en estado de

rea interior de la caseta de reciclaje en estado de obra
abandono y obra negra sin terminar falta de acabados de
negra.
muro y de piso, dotacin y puesta en funcionamiento.
Observacin con presunto alcance disciplinario y fiscal en cuanta de $265,1

millones y funcin de advertencia por valor de $949,1 millones.
Respuesta de la entidad: La empresa Emporito E.S.P, estuvo atenta en el

proceso auditor y brind toda la documentacin pertinente, adems, no hubo
empalme con la administracin saliente, hecho que comunic a la Procuradura y
que imparti instrucciones a la oficina jurdica de la alcalda de Orito para la
recuperacin de los $265,1 millones.

teniendo en cuenta el material probatorio recaudado, se evidencia que la empresa
EMPORITO E.S.P, presenta falencias en cuanto al seguimiento del contrato, y
demuestra que la obra no se encuentra prestando ningn servicio, adems que a
la fecha no se han tomado determinaciones tendientes a buscar una solucin para
la culminacin del mismo y no controvierte lo observado por el grupo auditor, por
lo tanto, el grupo auditor mantiene la observacin debido a que esta situacin se
debe a deficiencias en la supervisin, ocasionando que las obras sin liquidar
hasta el momento no tengan interventora, adems, al desplegar una gestin
antieconmica, ineficiente e ineficaz. Con el fin de garantizar el cumplimiento de
26

los fines esenciales del Estado se deber realizar seguimiento a los recursos
invertidos los cuales ascienden a $949,1 millones.

presunta incidencia disciplinaria y funcin de advertencia por valor de $949,1
millones.
H9. F5. D4. MACRO Y MICROMEDIDORES

1 del artculo 34, numeral 1 del artculo 35 de la Ley 734 de 2002, por
artculo 51 de la Ley 80 de 1993.
El municipio de Orito y las Empresas de Servicios Pblicos de Orito EMPORITO

E.S.P suscribieron el Convenio No. 203 de octubre 22 de 2009, con el siguiente
objeto: Ejecucin del Proyecto Denominado Implementacin de Macromedicin y
Micromedicin en el Municipio de Orito, por valor total de $150,0 millones, con
plazo inicial de ejecucin a diciembre 31 de 2009 y ampliado a junio 20 de 2010,
actualmente el convenio se encuentra liquidado.
Con fundamento en el convenio anterior, la Empresa de Servicios Pblicos de

Orito EMPORITO ESP, celebra el Contrato de obra No. 0645 de diciembre 29 de
2009, con persona natural, cuyo objeto inicial se estableci como: Suministro e
Instalacin de Macromedidores en la Planta de Tratamiento y Micromedidores en
el Casco Urbano del Municipio de Orito, por un valor total de $149,7 millones de
pesos, contrato a ejecutarse en un perodo de sesenta (60) das, plazo que se
ampli hasta el 28 de julio de 2010, contrato liquidado.
El contrato sufre una modificacin el cual se formaliza con: Acta de Fijacin de

tems No Previstos de fecha febrero 03 de 2010, donde se incluyen las tapas
metlicas para las cajillas, y se excluye el compromiso de instalacin de los
micromedidores, decisin que se toma por recomendacin de la firma interventora
del contrato.
El interventor en oficio de julio 30 de 2010 dirigido a la Gerencia de EMPORITO

realiza unas recomendaciones en el sentido de llevar a cabo unas actividades
previas para la instalacin de los micromedidores, entre otras: Contar con un
censo real de usuarios, implementacin tecnolgica de la empresa EMPORITO a
27

fin de recibir y expedir los formatos de cobro, socializacin del proyecto con las
comunidades y expresa tambin en el mismo oficio: La interventora dentro del
propsito de buscar para la empresa el mejor resultado de orden tcnico,
financiero y administrativo consider junto con el contratista y la empresa, la
importancia de poseer en su conjunto los elementos necesarios para en un futuro
inmediato la instalacin de ellos, haciendo referencia a la instalacin de los
Micromedidores.
En auditora adelantada al municipio de Orito en el ao 2010 a recursos regalas

de 2009, se establece un hallazgo relacionado con el proyecto de Macro y
Micromedicin, el cual se determina que debe incluirse entre las acciones del Plan
de Mejoramiento de la Administracin Municipal.
Al respecto con Oficio No. DM 2000112 de diciembre 17 de 2010 del despacho

municipal, anexan el plan de mejoramiento, donde establecen como accin de
mejoramiento la instalacin de macro y micromedidores, con fecha de terminacin
de la actividad diciembre 31 de 2010.
En visita realizada al almacn de EMPORITO E.S.P., por funcionarios de la CGR

entre los das 9 al 11 de abril de 2014, se realiza inventario con la participacin de
la Gerente y el almacenista de la Empresa de Servicios Pblicos EMPORITO
E.S.P., se evidencia que pasados cuatro (4) aos despus de adquiridos los
equipos de Macro y Micromedicin, no se han instalado ni cumplen la funcin para
lo cual fueron adquiridos.
El inventario arroja la siguiente informacin: Se encontraron novecientos treinta y

ocho (938) micromedidores con sello de seguridad; sesenta y dos (62)
micromedidores en mal estado; un (1) macromedidor con su sello de seguridad;
setecientos cincuenta y una (751) cajillas en cemento y ochocientos treinta y una
(831) tapas metlicas para cajillas.
La funcionaria almacenista manifiesta que el cargo lo recibi sin la entrega formal

de los materiales y elementos que existan en bodega. No se encontraron registros
ni documentos que permitan establecer el nmero de micromedidores instalados
ni tampoco evidencias de cobros por concepto de entrega a usuarios de
micromedidores. As mismo se pudo establecer que con cargo al Contrato No.
0645 de diciembre 29 de 2009, se realizaron los siguientes pagos a favor de
persona natural:
TABLA 8
28

RELACION DE PAGOS CONTRATO No. 0645 DE 2009
VALOR
FECHA COMPR.
ITEM CONCEPTO
DDMMAAAA EGRESO No.
Valores en millones
1 31/12/2009 5791 PAGO 50% ANTICIPO 74,8
2 29/01/2010 5852 PAGO ACTA PARCIAL 25,0
3 01/02/2010 5867 PAGO PARCIAL 25,2
4 03/08/2010 6194 PAGO FINAL 24,6
TOTAL PAGOS EFECTUADOS 149,7
Fuente: Oficina de Presupuesto Municipal.
Fotografas de macromedidor y micromedidores tomadas durante el levantamiento del inventario en la

bodega de Emporito E.S.P.
Observacin con presunto alcance disciplinario y fiscal en cuanta de $149,7

millones.
Respuesta de la entidad: La entidad manifiesta que para la instalacin de

micromedidores se requiere que el sistema o servicio de acueducto sea de flujo
constante, toda vez que, al realizar sectorizacin del servicio, como ocurre
actualmente, las redes acumulen gran cantidad de aire que ocasiona el mal
funcionamiento de los mismos elementos de micromedicin alterando el conteo.
29

A fin de contar con el servicio de acueducto las 24 horas, la administracin
municipal ha venido realizando una serie de gestiones e inversiones en la red
municipal.
De igual manera, en la actualidad se encuentra en ejecucin un proyecto para la

construccin de una bocatoma adicional por un valor cercano a los $2.350
millones de pesos con el objeto de aumentar el caudal requerido, dicha inversin
se realiza con recursos provenientes del Plan Departamental de Aguas,
igualmente se est realizando la actualizacin de un proyecto que contempla el
mejoramiento de la red de conduccin Desarenador Planta de Tratamiento y la
terminacin de la Planta de Tratamiento a fin de realizar las gestiones e
inversiones requeridas. En vista de lo anterior, la implementacin de la
micromedicin se realizar una vez se garantice el flujo constante del servicio;
dicha implementacin puede realizarse de forma parcial en los sectores que
cumplan con la continuidad y calidad requerida.

teniendo en cuenta el material probatorio recaudado, se evidencia que la entidad
no presenta soportes que sustenten lo manifestado en su respuesta, ni
controvierte la adquisicin de los implementos, ya que su enfoque tuvo relacin a
obras adicionales y no a la implementacin de los micro y macro medidores.
La Gerente de EMPORITO E.S.P., certifica que la empresa no tiene planeada la

realizacin del proceso de Macro y Micromedicin en el servicio de suministro de
agua domiciliaria, en el mismo sentido se pronuncia el Secretario de Planeacin
Municipal y certifica que en el presupuesto municipal no se tiene presupuestados
recursos para implementar el sistema de Macro y Micromedicin en el Municipio
de Orito.
El compromiso adquirido en el Plan de Mejoramiento por parte de la

Administracin Municipal de que a diciembre 31 de 2010 estaran instalados el
Macro y los Micromedidores no se cumpli.
Por lo anterior expuesto el equipo auditor decide mantener la observacin porque

se presentan deficiencias en el proceso de planificacin del proyecto, a la
incorrecta elaboracin de los estudios previos, a la inadecuada priorizacin de las
inversiones y deficiencias en la supervisin del convenio, ocasionando que la
comunidad en general del municipio de Orito no se beneficie con el proyecto.
30

H10. D5. FA2. CONTRATO DE OBRA 503 DEL 29 DE DICIEMBRE DE 2010
Artculo 14, artculo 23 de la Ley 80 de 1993; numeral 4 del artculo 3 contenido en

el Decreto 2474 de 2008, Ley 142 de 1994, Resolucin 1096 de 2000 del
Ministerio de Desarrollo Econmico; artculo 34 de la Ley 734 de 2002.
La administracin municipal de Orito celebr el Contrato de obra No. 503 de

diciembre 29 de 2010 cuyo objeto fue: Actualizacin de Estudios y Diseos
Construccin de la red alcantarillado y planta de tratamiento de aguas Residuales
de la Vereda Yarumo y La Cristalina Orito Putumayo por $615,7 millones.
Plazo de ejecucin total de seis (6) meses. Estado del contrato en proceso de
liquidacin de mutuo acuerdo.
Para este proyecto el municipio suscribi el Contrato de Interventora No. 502 del
28 de diciembre de 2010 con la firma Integral Ltda., cuyo objeto fue: Interventora
para las obras de los sectores de educacin, agua potable, saneamiento bsico,
vigencia ao 2010, Municipio de Orito por $530,3 millones, con plazo 4 meses.
Estado del contrato liquidado.
El Contrato de Interventora No. 502 del 28 de diciembre de 2010, es objeto de un

hallazgo fiscal en este informe.
A la fecha el contrato de obra se encuentra en proceso de liquidacin de mutuo

acuerdo, encontrando discrepancias entre lo que se ejecut segn el interventor y
lo que se ejecut segn el contratista, por lo tanto, no existe acta final, slo se
encuentra un (1) acta parcial con la cual se realiz pagos al contratista en cuanta
de $492,5 millones.
De la revisin documental se tiene que existe la ficha de registro en banco de

proyectos con nmero 2010-86-320-2010 que obedece al proyecto Actualizacin
de Estudios y Diseos Construccin de la red alcantarillado y planta de tratamiento
de aguas Residuales de la Vereda Yarumo y La Cristalina Orito Putumayo, sin
embargo no hay evidencia de los documentos del mismo, por lo tanto, no existen
soportes para la necesidad del proyecto y del valor inicial que se estim.
Adems no existe el documento de conformacin del consorcio, si bien el acta de

inicio del contrato se firma el 11 de enero de 2011, pasados tres (3) aos an no
31

se ha entregado la obra a la comunidad, no se evidencia el acta de entrega a la
veedura tal como lo estipula el contrato, adems no se evidencia en las carpetas
ningn informe por parte del contratista.
En la visita tcnica realizada por el Ingeniero de la CGR el 10 de abril de 2014, se

evidenci que existen quinientos veinte metros lineales (520 ml) de red de
alcantarillado construidos que se componen de instalacin de tuberas y la
construccin de cmaras de inspeccin sobre la va Orito Yarumo. Sin embargo
esta red no tiene conexiones o cajillas domiciliarias, no se evidencia la
construccin de la Planta de Tratamiento de Aguas Residuales y no existe el
trmite ni la autorizacin de vertimientos por parte de la autoridad ambiental.
Esta situacin, se debe a deficiencias en la elaboracin del estudio de necesidad

del proyecto, la planeacin del proyecto, la elaboracin de los estudios previos, la
inadecuada priorizacin de las inversiones en la etapa de planeacin del proyecto,
deficiencias en la supervisin e interventora, ocasionando que a la fecha la
comunidad no se beneficie con el proyecto.
Observacin con presunta connotacin disciplinaria y funcin de advertencia.
Respuesta de la entidad: La administracin manifiesta que a principios del ao

2012 inici el procedimiento administrativo de verificacin del estado de los
contratos y de las obras contratadas en vigencias anteriores y que todava no
haban sido objeto de liquidacin por parte de la administracin anterior y que
tenan inconvenientes por deficiencias en la elaboracin de los estudios de
necesidad de los proyectos, la elaboracin de los estudios previos, la inadecuada
planeacin de los proyectos, inobservancia de los requisitos y permisos de tipo
ambiental y de gestin predial, entre otros aspectos, debiendo tomar la decisin de
intentar la terminacin anticipada de algunos contratos que se encontraban
perfeccionados pero todava no se haba iniciado su ejecucin y en el caso de
otros contratos, la de iniciar el procedimiento de liquidacin bilateral, aun cuando
en algunos eventos estaba vencido el trmino previsto en la ley al efecto o el
pactado contractualmente, a condicin de que el Municipio no haba perdido su
competencia. Entre los contratos que deban liquidarse estaba el Contrato de Obra
No.503 de 2010, el cual presentaba los inconvenientes legales y tcnicos que
evidencio esta Contralora, por lo que esta entidad territorial ha dado aplicacin
irrestricta al procedimiento inmerso en el artculo 60 de la Ley 80 de 1993, el cual
establece que tambin en la etapa de liquidacin, las partes pueden acordar los
ajustes, revisiones y reconocimientos a que haya lugar y en el Acta de Liquidacin,
32

se harn constar los acuerdos conciliaciones y transacciones a que llegaren las
partes para poner fin a las divergencias presentadas y poder declararse a paz y
salvo. Adems, la interventora realiz un balance de la obra y argument en
desarrollo de la ltima audiencia administrativa, la posicin que tuvo en el
momento de la ejecucin de los trabajos tanto de alcantarillado, como en los
diseos y construccin de la PTAR, sentando su posicin en que los estudios y
diseos de la PTAR no fueron aprobados por la interventora y aun as el
contratista sigui ejecutando los trabajos. Se concluy entonces que el sistema SI
ES VIABLE y puede suplir la necesidad planteada en el estudio previo, para lo
cual debe adelantarse la gestin predial sobre aquellos inmuebles donde se
enterrar la tubera, para suplir la construccin del pozo que unira los colectores
que vienen de los pozos 129 y 131 para garantizar el flujo en este tramo. Debe
incluirse la construccin del sedimentador y las estructuras de lavado.
Para poder suscribir el Acta Final de Liquidacin Bilateral y establecer el balance

financiero del Contrato de Obra No.503 de 2010, el contratista debe entregar la
copia de los estudios y diseos para la construccin de la PTAR firmados por el
Ingeniero WILLIAM AUGUSTO CORREDOR GONZALEZ quien acta como
Director de Obra, y hacer entrega a la Oficina de Almacn Municipal de la bandeja
de escurrimiento, la reja de cribado, compuerta y la canaleta parshal W 6" todos
segn diseo, como ya est comprometido; o en el evento de que finalmente el
contratista no haga entrega de los anteriores tems, se concluir con la liquidacin
unilateral.
Una vez suscrita el Acta Final de Liquidacin Bilateral o Unilateral, esta entidad
territorial, dispondr de los recursos necesarios para poner el funcionamiento la
PTAR El Yarumo y las dems obras que tienen el mismo problema, por ser
conscientes que las mismas deben responder a la necesidad planteada en los
estudios y documentos previos, lo cual incluir, por supuesto, la gestin predial y
las licencias y permisos ambientales.
Anlisis de la respuesta: Una vez analizada la respuesta emitida por la entidad

el equipo auditor decide mantener la observacin disciplinaria y generar una
funcin de advertencia, tendiente a realizar seguimiento a los recursos invertidos
en este proyecto. La Funcin de Advertencia se elevar por el valor total del
proyecto.
33

Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria sobre el cual se
realizar Funcin de Advertencia en cuanta de $615,7 millones.
H11. F6. D6. CONTRATO DE OBRA 315 DEL 12 DE AGOSTO DE 2011.
Artculo 3 de la Ley 80 de 1993, artculo 3 de la Ley 152 de 1994 en sus literales f)

y k), artculo 17 del Decreto 111 de 1996, Decreto 2844 de 2010 y Resolucin 806
de 2005 expedida por el Departamento Nacional de Planeacin, artculo 8 de la
Ley 42 de 1993; numeral 1 del artculo 34 y numeral 1 del artculo 35 de la Ley 734
de 2002, por incumplimiento de los deberes de los servidores pblicos
determinados en el artculo 51 de la Ley 80 de 1993.
El municipio de Orito suscribi el Contrato No. 315 del 12 de agosto de 2011 con
el Consorcio M&S, cuyo objeto fue: Construccin de obras civiles de acueducto y
alcantarillado en el municipio de orito cuyo objeto se divide en; 1-Construccin
obras civiles puestas en funcionamiento de plantas de tratamiento compactas de
aguas residuales para la inspeccin de Buenos Aires, la urbanizacin San Gabriel,
de la vereda el Paraso. 2-Construccin para la terminacin alcantarillado de
aguas residuales de la urbanizacin San Gabriel de la vereda el Paraso sector el
20. 3-Adquisicin e instalacin de la tubera para el acueducto regional las
Acacias-Silvania-San Juan de la Palmeras municipio de Orito., por $593,9
millones.
Al Contrato No. 315 del 12 de agosto de 2011 se le realizaron dos (2) adiciones
as; el 07 de octubre de 2011 por $195,9 millones y el 20 de diciembre de 2011 por
$59,9 millones, para un total de inversin de $849,9 millones.
El Contrato 315 de 2011, est liquidado con fecha 30 de julio de 2012 y recibido
por parte de la administracin municipal.
Resultado de la evaluacin adelantada por el equipo auditor de la CGR, se

determina que aunque las obras se encuentran liquidadas y recibidas por la
administracin, en la actualidad la Planta de Aguas Residuales PTAR ubicada en
el sector Vereda El Paraso y la Planta de Aguas Residuales PTAR ubicada en el
sector Vereda Buenos Aires se encuentran sin la legalizacin de predios, sin los
permisos o trmites ambientales, sin los ensayos tcnicos pertinentes y sin los
tems que determinan su funcionamiento.
34

En la visita tcnica a las obras realizada por el auditor de la CGR el 11 de abril de
2014, se evidenci que dichas Plantas de Tratamiento PTAR de la vereda El
Paraso ubicada en el punto (0403.35N y 764330.04O) y la PTAR de la vereda
Buenos Aires ubicada en el punto (04057N y 764446O), se encuentran sin
conectar a la red de alcantarillado existente, en estado de abandono y deterioro.
El terreno donde fue instalada la Planta de tratamiento PTAR de la vereda Buenos

Aires, presenta un coluvin cercano que amenaza la estabilidad de la planta,
razones que determinan que las plantas de tratamiento de Aguas Residuales
PTAR, pasados dos (2) aos de recibidas las obras no han entrado en
funcionamiento.
Planta de Tratamiento PTAR Vereda El Paraso. Planta de Tratamiento PTAR Vereda Buenos Aires.

millones.
Respuesta de la entidad: El contrato 315 de 2011 Construccin de obras civiles

de acueducto y alcantarillado en el municipio de orito cuyo objeto se divide en; 1-
Construccin obras civiles puestas en funcionamiento de plantas de tratamiento
compactas de aguas residuales para la inspeccin de Buenos Aires, la
urbanizacin San Gabriel, de la vereda el Paraso. 2-Construccin para la
terminacin alcantarillado de aguas residuales de la urbanizacin San Gabriel de
la vereda el Paraso sector el 20. 3-Adquisicin e instalacin de la tubera para el
35

acueducto regional las Acacias-Silvania-San Juan de la Palmeras municipio de
Orito. por $849,9, hace parte del conjunto de contratos que recibi la
administracin actual y que contenan grandes deficiencias en planeacin de los
proyectos.
Como lo menciona el equipo auditor de la CGR, no exista legalizacin de predios,

permisos o trmites ambientales, ensayos tcnicos. En este estado esta
administracin efectu las acciones dirigidas a liquidar el contrato en el estado en
que se encontr con el fin de saciar la necesidad que se plante en forma inicial
por la administracin pasada. Esta Entidad se compromete a adicionar recursos al
presupuesto de la presente vigencia para contratar las actividades que se requiera
la puesta en funcionamiento la planta de tratamiento PTAR de la vereda de
Buenos Aires.
Anlisis de la respuesta: La respuesta emitida por la entidad no desvirta la

observacin, ni allega documentacin que sirva como acervo probatorio para
desvirtuar lo comunicado.

H12. SEGUIMIENTO A PROYECTOS APROBADOS EN OCAD
Artculo 25 del Decreto 1949, acuerdo 17 del 12 de diciembre 2013 de la Comisin

Rectora del Sistema General de Regalas.
Teniendo en cuenta la Informacin suministrada por el Departamento Nacional de

Planeacin con corte al 15 de abril de 2014, el municipio de Orito Putumayo y su
rgano Colegiado de Administracin y Decisin OCAD-Municipal, registraron diez
(10) proyectos por una cuanta de $2.324,1 millones que se encuentran en riesgo
de desaprobacin, debido a que cuentan con ms de 6 meses desde que fueron
aprobados por el OCAD sin que se hayan iniciado los procesos de contratacin
respectivos, adems se tienen 2 proyectos por una cuanta de $64,9 Millones, que
fueron aprobados hace ms de un ao y no se ha realizado la liberacin de los
recursos..
A la fecha, los dos proyectos con ms de un (1) ao tendrn que ser

desaprobados para proceder a la liberacin de dichos recursos hacia nuevos
proyectos de inversin, habiendo generado un atraso adicional de un (1) ao en la
ejecucin de los recursos de Inversin de asignacin directa del Sistema General
36

de Regalas (SGR). De igual manera, existen diez (10) proyectos que cuentan con
ms de seis (6) meses desde que fueron aprobados por el OCAD sin que se
hayan iniciado los procesos de contratacin o se haya adelantado la liberacin de
los respectivos recursos.
Esta situacin se debe a la falta de seguimiento y supervisin a los proyectos

radicados por la Administracin Municipal y viabilizados por el OCAD, lo que lleva
a que finalizados los seis (6) meses de prrroga, sin que se cumplan los
requisitos, los proyectos tendrn que ser desaprobados para proceder a la
liberacin de dichos recursos hacia nuevos proyectos de inversin, habiendo
generado un atraso considerable para la inversin de los recursos del Sistema
General de Regalas.
H13. F7. D7. OBRAS SIN BENEFICIO SOCIAL.

1 del artculo 34 y numeral 1 del artculo 35 de la Ley 734 de 2002, por
artculo 51 de la Ley 80 de 1993; Resolucin 0003600 del 20 de junio de 1996 del
Ministerio de Transporte.
El municipio de Orito celebr Contrato de obra nmero No 346 del 20 de

noviembre de 2012, cuyo objeto fue: Construccin y mantenimiento del puente
vereda el 35 en el municipio de orito, y con persona natural, por $228,1 millones.
El 05 de marzo de 2013 se suscribe recibo final de obra y se liquida a satisfaccin

el da 04 de julio de 2013.
Se evidencia un contrato de interventora tcnica, administrativa y financiera para

la construccin y mantenimiento del puente el 35, en el Municipio de Orito, por un
valor por $11,3 millones.
Resultado de la evaluacin documental adelantada por el equipo auditor de la

CGR, se tiene que en la fase de diagnstico de la necesidad por parte de la
Secretara de Infraestructura mediante concepto tcnico se determina que por
fallas en el puente se debe adecuar, sin embargo en los estudios previos se
37

observa que se decide realizar la construccin y mejoramiento del puente
colgante sin justificacin previa al concepto de adecuacin.
En la revisin de los estudios necesarios para la construccin del puente se

evidenci que no existen estudios hidrolgicos de la fuente donde se ubica la
estructura del puente, requisito necesario en el diseo preliminar de puentes
contraviniendo los procedimientos de diseo contenidos en el cdigo colombiano
de diseo ssmico de puentes, seccin a.1.3- estudios bsicos para puentes sobre
vas y canales, seccin a.1 .4 - estudios hidrulicos. Adoptado mediante
Resolucin No. 0003600 del 20 de junio de 1996 del Ministerio de Transporte.
Practicada la visita tcnica al sitio de las obras el 07 de mayo de 2014, se

evidenci que la infraestructura construida presenta deterioro o dao
conllevndolo a estar inservible. Del anlisis tcnico se concluye que el puente fue
afectado por una carga o fuerza sbita debida a una creciente del rio Orito,
adems se determina que el proyecto para la construccin del puente no debi
ejecutarse sin cumplir los requisitos tcnicos que contempla el CCSDP-95,
requisitos mnimos esenciales previsibles desde la etapa de diseo de la
estructura como tambin en las etapas previas de ejecucin en desarrollo de la
revisin de estudios y diseos por parte del interventor o supervisor del contrato.
Lo anterior ha ocasionado que a la fecha la comunidad no se beneficie con el

proyecto y se causa un presunto detrimento al patrimonio pblico por $236,9
millones, al desplegar una gestin antieconmica, ineficiente e ineficaz.
38

Fotografas tomadas el 7 de mayo de 2014, donde se aprecia una vista general

longitudinal con detalle del colapso en el centro del puente colgante y el riesgo que
actualmente presenta para la comunidad.
Observacin con presunta connotacin disciplinaria y fiscal en cuanta de $236,9

millones.
Respuesta de la entidad: El municipio de Orito Putumayo celebr Contrato de

obra N 346 de noviembre de 2012, cuyo objeto fue: Construccin y
mantenimiento del puente vereda el 35 en el Municipio de Orito cuyo gnesis tuvo
lugar con los siguientes hechos: La vereda 35 tena un puente cuyo estado era
deplorable y pona en peligro la vida de 325 personas que conforman 65 familias.
A partir de la existencia del puente, aunque en un grave estado de deterioro esta
administracin decide dar apertura al proceso contractual, no obstante utiliza la
expresin construccin en la denominacin del objeto, palabra que iba dirigida a
realizar un proceso constructivo de adecuacin de los elementos del puente que
ya existan, no una construccin original. Interpretar la expresin construir desde el
punto de efectuar una construccin original cae en el sinsentido de efectuar un
mantenimiento a una obra que apenas se va a construir. Como refuerzo a la
intencin original de contratar una reconstruccin y mantenimiento del puente ya
existente se encuentran en las especificaciones tcnicas y cantidades de obra que
estn contenidas en el estudio previo, las cuales se acomodan y van dirigidas a
39

efectuar una adecuacin y mantenimiento. Adicional a lo expresado sera cierto
como lo manifiesta la observacin en donde afirman que se contravino los
procedimientos de diseo contenidos en el cdigo colombiano de diseo ssmico
de puentes, seccin a 1.3 estudios bsicos para puentes sobre vas y canales,
seccin a 1.4.- estudios hidrulicos. Solo en el evento en que esta Administracin
hubiere realizado una construccin original, situacin diversa a la del asunto que
nos ocupa, puesto que la intencin evidenciada en el proyecto y los estudios
previos era la de realizar una reconstruccin de los elementos que por el deterioro
no se podan recuperar a travs de un mantenimiento y realizar el mantenimiento
de aquellos que todava estaban en pie. La obligacin de realizar los estudios
hidrolgicos recae sobre la persona natural o jurdica que construy en un primer
momento el puente del 35. Posteriormente al dao que sufri el puente, la
Secretara de Infraestructura no ha presentado reclamacin ante la aseguradora
Seguros del Estado, porque an no se ha adelantado el proceso contractual
tendiente a obtener un dictamen tcnico con el fin de establecer las causas que
originaron el colapso de la estructura del puente y el cual servir de acervo
probatorio frente al proceso de reclamacin de los siniestros amparados por la
pliza de seguro de cumplimiento entidad estatal No 36-44-10122078.
Anlisis de la respuesta: Una vez analizada la respuesta de la entidad esta no
desvirta la observacin, por el contrario hace responsable a la administracin
anterior, de igual forma trata de demostrar que lo que se realiz fue una
remodelacin y no construccin, contrariando lo estipulado en el objeto
contractual.
Lo anterior evidencia deficiencias en la planeacin del proyecto y la elaboracin

de los estudios previos, la inadecuada priorizacin de las inversiones en la etapa
de planeacin del proyecto, deficiencias en la supervisin e interventora y una
gestin antieconmica, ineficiente e ineficaz.

3.4.1 Denuncias
Durante el desarrollo de la auditora se efectu seguimiento y evaluacin a las

cuatro (4) denuncias ciudadanas reportadas por el Grupo de Participacin
Ciudadana de la Gerencia Departamental Colegiada Putumayo, as:
40

3.4.1.1 Denuncia -2014-65443-82111-D
La denuncia se encuentra relacionada con la solicitud de investigacin en los
procesos de la administracin Municipal 2010-2011, quien fue alcaldesa de Orito,
Putumayo por presunto detrimento patrimonial a la salud a las regalas y otros. Al
respecto se evidencia que el Municipio de Orito suscribo Contrato Electrnico,
segn certificacin allegada con la siguientes EPS, en materia de salud Rgimen
Subsidiado para las vigencias 2010 y 2011:
TABLA 9
RELACIN CONTRACTUAL VIGENCIA 2011-SALUD
Fuente: Secretaria de Salud Municipal
41

Resultado de la revisin documental se evidenci que se suscribi un Contrato
Electrnico No 863202210001 con SELVASALUD, CAPRECOM, EMSSANAR,
ASOCIACIN INDIGENA DEL CAUCA AIC Y MALLAMAS.
De carcter aleatorio se verificaron pagos por servicios prestados a la poblacin
afiliada y se evidenci que estaban debidamente soportados, con sus
correspondientes registros presupuestales y contables.
Por lo anterior y de acuerdo a los hechos denunciados contra la entidad, no hay

evidencia de giros o pagos indebidos o sin soportes, los cuales ameriten adelantar
proceso de responsabilidad fiscal.
Se procede al archivo de la denuncia y se comunicar la decisin al denunciante y
se abstiene de trasladar a la Procuradura General de la Nacin toda vez que no
hay mrito para el mismo.
3.4.1.2 Denuncia 2013-60187-80864-D
La denuncia es al Contrato No. 390 de 2011 cuyo objeto es: Suministro
instalacin de unidades sanitarias individuales, construccin de aljibes
individuales, construccin y dotacin de restaurante escolar, mantenimiento
y dotacin de tres aulas, construccin caseta planta elctrica, terminacin de
restaurante escolar de las comunidades indgenas de los resguardos Awa
los Guaduales, Awa Caaveral Miraflores del municipio de Orito-
departamento del Putumayo., cuyo plazo se estableci en 3 meses, valor
$840.41 millones y adicional realizado en 2012 con el fin de terminar las
obras iniciadas. Teniendo en cuenta lo anterior y que el contrato es de mayor
cuanta y amerita que las obras sean de calidad para las comunidades
beneficiarias y en el orden establecido de cumplimiento del contrato, nos
permitimos solicitarle se realice una revisin de las respectivas obras como
resultado del mismo, teniendo en cuenta que no se dio cumplimiento total a
lo pactado quedando las obras inconclusas y en malas condiciones lo que es
preocupante para la comunidad generando claramente detrimento a los
recursos pblicos asignados para las comunidades indgenas beneficiarias.
En visita tcnica realizada por el equipo auditor se evidenci que la obra

relacionada en la denuncia se encuentra terminada pero con deficiencias en la
calidad de los acabados, de lo anterior se obtuvo que el contratista realizara los
ajustes pertinentes, y de esta forma se cumpliera con lo estipulado en el contrato.
42

Beneficio de Auditora
Reporte de beneficios por resarcimiento del dao: terminacin restaurante

escolar sede educativa bellavista del municipio de Orito.
Antecedentes: En desarrollo de la Actuacin Especial adelantada al municipio de

Orito, el 29 de abril de 2014, se adelant visita especial a las obras objeto de la
revisin fiscal en curso sobre la denuncia identificada con el nmero 2013-60187-
80864-D. Como resultado de esta actividad realizada de manera conjunta con el
contratista, interventor y la parte interesada o comunidad, se logr identificar mala
calidad de las actividades adelantadas para la Terminacin restaurante escolar
sede educativa Bellavista del Municipio de Orito, cuantificadas por $ 6.565.920
millones, de la que se levant acta de visita en la que se dej plasmado lo
anteriormente esgrimido.
Actividades Realizadas: Una vez identificadas las fallas en las obras por mala
calidad, el representante legal de la firma contratista CONSORCIO AWA, decide
de manera voluntaria en respuesta a las acciones de auditoria de la CGR,
concertacin con la comunidad de veedura con el objeto de elevar acuerdos para
la recuperacin de las actividades observadas en el sitio de la obra con mala
calidad. Como resultado de esta actividad el 24 de mayo de 2014, los
responsables de la obra celebraron acta de entrega a la comunidad del pueblo
AWA Cabildo Bellavista, en la que se determina que las metas de reparacin son
concluidas en su totalidad.
Cuantificacin del Beneficio: En cuanto a la determinacin de las actividades

adelantadas nos basamos en las inicialmente pactadas en el contrato a fin de
establecer los costos asumidos por el contratista.
TABLA 10
CUADRO RESUMEN ESTIMACION DE BENEFICIOS
ITEM DESCRIPCION UNIDAD CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL

1 CARPINTERIA
1,1 INSTALACION VENTANERIA M2 22,5 $ 214.983 $ 4.837.117,5
2 PINTURAS Y ACABADOS
2,1 PINTURA VINILO M2 157,78 $ 10.957 $ 1.728.795,5
COSTO OBRA FISICA 6.565.920,0
43

Como resultado de la actuacin especial de la CGR en el municipio de Orito se
concluye que existieron beneficios por resarcimiento a cargo del contratista por un
valor de $6.5 millones, hecho que se puede confirmar en el acta de entrega por
parte del contratista a la comunidad del Pueblo AWA Cabildo Bellavista, celebrada
el 24 de mayo de 2014, en la que participaron la comunidad denunciante y parte
interesada de la denuncia en comento.
Registro Fotogrfico de 27-04-2014.
Vista restaurante escolar Cabildo Bellavista, desprendimiento de estructura metlica ventaneara en reja bancaria debilidad
de anclaje. Mala calidad acabado pintura mampostera exterior. CONTRATO DE OBRA No. 390 de 2011
Registro Fotogrfico 24-05-2014
44

Resarcimiento del dao por reparacin de las actividades observadas por la CGR, en la imagen la comunidad veedura y
parte interesada. Cabildo Bellavista Orito Putumayo
3.4.1.3 Denuncia 2013-60386-80864-D
La denuncia codificada con el No. 2013-60386-80864-D, remitida por competencia

por la Contralora Departamental del Putumayo, relacionada con presuntas
irregularidades en la ejecucin del contrato No. 308 de diciembre 28 de 2011,
suscrito entre la Empresa de Agua potable y Saneamiento Bsico de Orito
EMPORITO ESP y los seores ORIPETROL LTDA., cuyo objeto es: Terminacin
Construccin Nuevo Relleno Sanitario, Municipio de Orito, Departamento del
Putumayo.. Se pudo evidenciar dentro del proceso auditor que se gener un
detrimento patrimonial por valor de $265,1 millones, el cual qued relacionado
como hallazgo No. 8 Obras No funcionales dentro del acpite 3.4.Hallazgos. De lo
anterior expuesto se le informar al denunciante.
3.4.1.4 Denuncia 2013-545191-82111-D Parque Central Municipio de Orito
La denuncia se encuentra relacionada con el Contrato No. 329 de 2012 cuyo

objeto es: Construccin Parque Central del Municipio de Orito, en el
Departamento del Putumayo, como plazo se estableci ocho (8) meses, valor
$1.929,6 millones y el respectivo Contrato de Interventora No. 331 de 2012 por
$122,79 millones. En la denuncia se manifiesta el presunto detrimento patrimonial
por la demolicin de un parque que estaba en perfectas condiciones, para
construir otro con un alto costo.
Para poder determinar si existe un presunto dao patrimonial, dentro de la

presente actuacin especial, el equipo auditor de la CGR, solicit al municipio de
Orito copia autntica del expediente desde la etapa pre-contractual hasta la etapa
de liquidacin del mismo. Resultado de este anlisis, se evidencio que el proyecto
cumpli con los requisitos pre-contractuales encontrndose su aprobacin en el
plan de desarrollo y su respectivo presupuesto anual, adems, en lo concerniente
a los estudios previos, se encuentra la ficha de viabilizacin y certificado del banco
de proyectos, con sus anexos como los estudios elctricos, diseos, planos y un
presupuesto de obra justificado con los anlisis de precios unitarios para la
adquisicin o suministro de bienes y servicios de condiciones y caractersticas
tcnicas uniformes y de comn utilizacin que viabilizan la etapa de planeacin.
45

Se realiz anlisis a la etapa previa a la celebracin del contrato, y se corrobor
que el Municipio cumpli con las etapas estipuladas en la normatividad vigente,
as mismo, en la etapa de observaciones al proyecto de pliego de condiciones y
estudios previos, se realiz una actuacin preventiva al proceso licitatorio por el
Despacho del Procurador General de la Nacin donde se gener un documento
que no evidencia notas o aclaraciones acerca de los precios del contrato.
Una vez revisada esta etapa, se revisa la etapa contractual, donde se evidencia el
cronograma de actividades, los informes tcnicos de seguimiento de parte de la
interventora y del supervisor, junto con los ensayos a los materiales utilizados por
el contratista.
Adicionalmente se realiz una visita tcnica el 24 de abril de 2014, a las obras

ejecutadas, de la inspeccin visual no se encontraron discrepancias entre lo
pactado y ejecutado.
Con este anlisis y teniendo en cuenta que slo en el evento en que se renan los
tres elementos de responsabilidad fiscal, a) Un dao patrimonial al Estado; b) Una
conducta dolosa o culposa atribuible a una persona que realiza gestin fiscal y; c)
Un nexo causal entre el dao y la conducta., puede endilgarse responsabilidad
fiscal o la existencia de serios indicios probatoriamente soportados para la
apertura de un proceso de responsabilidad fiscal, el equipo auditor considera
improcedente realizar observaciones administrativas al Contrato No. 329 de 2012
con algn tipo de connotacin, debido a que a la fecha y contrario a la denuncia, si
bien existe una demolicin de pisos y tarimas del antiguo parque central, no se
evidenci estudios previos, diseos o propuestas de remodelacin del antiguo
parque en ninguna etapa de la contratacin que demuestren que el antiguo parque
necesitaba slo una remodelacin.
No se evidenci posteriores contratos ni apropiacin de recursos por parte de la
actual administracin para obras adicionales, anexas o etapas, como cerramientos
o bancas y no hay evidencia de informes o solicitudes de las veeduras
ciudadanas en el tiempo de ejecucin de las obras que permitan determinar
presuntos cobros adicionales de equipos, cantidades u otras apreciaciones.
Se procede al archivo de la denuncia y se comunicar la decisin al denunciante y

se abstiene de trasladar a la Procuradura General de la Nacin toda vez que no
hay mrito para el mismo.
46

4. CONCLUSIONES Y RESULTADOS
En desarrollo de la Actuacin Especial, se establecieron trece (13) hallazgos

administrativos de los cuales siete (7) tienen alcance fiscal en cuanta de $1.514,9
millones, siete (7) corresponden a hallazgos con presunto alcance disciplinario y
dos (2) funciones de advertencia en cuanta de $1.564,8 millones.
Un (1) beneficio de la actuacin especial en cuanta de $6,5 millones.
Plan de Mejoramiento
Con relacin a los hallazgos detectados, la entidad debe formular o ajustar su plan
de mejoramiento consolidado, segn el caso, en el Sistema de Rendicin de
Cuentas e Informes SIRECI, dentro de los 15 das siguientes al recibo de este
informe, con el fin de incluir las acciones correctivas y/o preventivas pertinentes,
de acuerdo con la Resolucin Orgnica No. 7350 de 2013 expedida por la
Contralora General de la Repblica.
Para efectos de habilitar el Sistema de Rendicin Electrnica de Cuentas e

Informes SIRECI es necesario que se remita el oficio de recibido y/o las acciones
correctivas a los correos Jairo.oyaga@contraloria.gov.co;
Soporte_SIRECI@contraloria.gov.co.
Sobre dicho plan la Contralora General de la Repblica no emitir

pronunciamiento, sino que durante la siguiente actuacin de vigilancia y control
fiscal se evaluar la efectividad de las acciones emprendidas por la entidad para
eliminar la causa de los hallazgos detectados.
LEONARDO ARBELEZ LAMUS

Contralor Delegado para el Sector de Minas y Energa.
Aprob: Alberto Ruiz Poveda, Contralor Delegado Intersectorial, Ejecutivo de Auditora

Reviso: Hernando Sols Rodrguez, Contralor Delegado Intersectorial, Supervisor Encargado
47

Proyect: Equipo ACES-AT-13
ANEXO No. 01. MATRIZ DE CODIFICACIN DE HALLAZGOS
ENTIDAD AUDITADA: Municipio de Orito
VIGENCIA: 2011- 2012-2013

No F Tipo Hallazgo
. Cuant u FA
a e Ad Di
Descripcin Hallazgo
Ha Millon n mti Fisc sci Pe
es $ t vo. al nal
ll. p.
e
H1. F1. D1. ESTUDIOS PREVIOS. Artculo 2 de la Constitucin Poltica de
Colombia; Artculos 3 y 51 de la Ley 80 de 1993, articulo 3 de la Ley 152 de 1994 en sus
literales f) y k), artculo 17 del decreto 111 de 1996, artculo 8 de la Ley 42 de 1993; Ley
142 del 11 de julio de 1994; Artculo 34 de la Ley 734 del 5 de febrero de 2002. El
Municipio de Orito suscribi el contrato 680 del 20 de noviembre de 2009 con la UNIN
TEMPORAL M&S, cuyo objeto es Continuacin construccin alcantarillado San Vicente
de Luzn, continuacin construccin alcantarillado vereda Buenos Aires, Continuacin
construccin alcantarillado vereda Siberia, continuacin construccin acueducto vereda
San Andrs, continuacin construccin acueducto vereda Buenos Aires, construccin
acueducto veredal el Lbano, optimizacin acueducto vereda tesalia, construccin R
e
1 acueducto regional interveredal, Acacias-Silvania-San Juan de las Palmeras, Municipio
g X X X
de Orito., por un valor total de $351,9 millones, con plazo 3 meses. Estado del contrato: $79,9 al
Liquidado. Resultado del anlisis y evaluacin adelantada por el equipo auditor de la a
CGR, se determina que con respecto al objeto contractual el cual hace referencia a la s
continuacin construccin acueducto vereda San Andrs, se refiere, a la construccin de
un tanque elevado, que si bien se encuentra terminado, a la fecha no est en
funcionamiento debido a que en la vereda San Andrs no existe una bocatoma y una
lnea de conduccin que se conecte al tanque, no existe una fuente abastecedora de
lquido cercana a la construccin, que permitiera dilucidar una continuacin de la obra. Lo
anterior causa un presunto detrimento al patrimonio pblico por $79,9 millones el cual no
incluye el valor de la interventora.
2 H2. F2. OBRAS NO FUNCIONALES. Artculo 2 de la Constitucin Poltica de Colombia; $289,9 X X

Artculos 3 y 51 de la Ley 80 de 1993, articulo 3 de la Ley 152 de 1994 en sus literales f)
y k), artculo 17 del decreto 111 de 1996, artculo 8 de la Ley 42 de 1993; Ley 142 del 11
de julio de 1994; Artculo 34 de la Ley 734 del 5 de febrero de 2002. El municipio de Orito
suscribi el contrato 464 del 20 de diciembre de 2010 con persona natural cuyo objeto
es: Continuacin tercera etapa acueducto regional interveredal Luzn-Palestina,
Municipio de Orito, Departamento del Putumayo por $289,9 millones con plazo tres (3)
meses. Estado del contrato liquidado. En desarrollo de la actuacin especial y en revisin
de la carpeta del contrato no hay evidencia que el municipio haya contratado la R
interventora requerida para este tipo de obras, se relaciona como supervisin al e
g
secretario de infraestructura Municipal. El anlisis del equipo auditor a los documentos
al
del municipio evidenci que sobre el objeto del contrato en particular, se realizaron en a
fechas anteriores otros contratos as: 1. Contrato 130 de 2006 con persona natural s
denominado Construccin segunda etapa acueducto San Vicente del Luzn Municipio
del Putumayo por $44,4 millones. 2. Contrato 143 de 2007 con persona natural
denominado Continuacin segunda etapa acueducto regional Palestina-San Vicente del
48

No Cuant F Tipo Hallazgo
. a u Ad Di FA
Descripcin Hallazgo e mti Fisc sci Pe
Millon
es $ n vo. al nal
Ha p.
ll. Luzn Municipio de Orito Departamento del Putumayo por $59,9 millones. 3. Contrato t
010 de 2007 de Interventora con persona natural por $55,9 millones. 4. Contrato de obra
726 del 2008 con persona natural $denominado Continuacin segunda etapa acueducto
regional interveredal Luzn-Palestina- Municipio de Orito Departamento del Putumayo
por $55,9 millones. 5. Contrato 524 de 2008 de Interventora con INTEGRAL LTDA por
$55,9 millones. Para un total de inversin entre los contratos de obra y la interventora de
$450,4 millones, que hacen evidente una ineficaz planificacin de las obras para
beneficio de la comunidad. Esta situacin causa un presunto detrimento al patrimonio
pblico por $289,9 millones, al desplegar una gestin antieconmica, ineficiente e
ineficaz.
H3. F3. D2. MAYOR VALOR PAGADO. Artculo 2 de la Constitucin Poltica de

Colombia; Artculos 3, 51 y 53 de la Ley 80 de 1993, Artculo 34 de la Ley 734 del 5 de
febrero de 2002. El Municipio de Orito suscribi el contrato 502 del 28 de diciembre de
2010 con la firma Integral LTDA, denominado Interventora para las obras de los
sectores de educacin, agua potable, saneamiento bsico, vigencia ao 2010, Municipio
de Orito por $530,3 millones, con plazo 4 meses. Estado del contrato liquidado. En
desarrollo de la actuacin especial y en revisin de la carpeta del contrato adelantada por
el equipo auditor de la CGR, se evidencia que el contrato de interventora se liquid sin
tener la totalidad de las obras que supervisaba finalizadas y liquidadas, segn lo
estableca el contrato en su clusula QUINTA la cual esgrima: VALOR Y FORMA DE
PAGO: Las partes acuerdan que el valor del presente contrato ser de $321,8 millones, el
Municipio de Orito cancelara el 50% $160,9 millones a la legalizacin del contrato un
pago equivalente al 25%, al cumplimiento del 75% de ejecucin de los contratos de obra,
3 previo informe de actividades y certificacin suscrita por el supervisor asignado y el saldo
$183,4 X X X
del 25% restante, al cumplimiento del 100% del objeto y entrega de las obras
relacionadas en el anexo tcnico, previa certificacin, informe administrativo, financiero y
recibo final a satisfaccin por parte de la supervisin del presente contrato,
representantes de la comunidad beneficiada y del comit de la veedura ciudadana de
R
cada proyecto (). Se evidencia que para la liquidacin no se tuvo en cuenta dicha e
clusula, por lo tanto, la liquidacin debi hacerse segn el porcentaje de ejecucin que g
se manifiesta en el acta de liquidacin de fecha 09 de julio de 2012, la cual contena al
contratos en porcentaje de ejecucin de obra bajos, adems, tener en cuenta los a
informes de interventora y del supervisor de interventora en la que se manifestaba el s
avance porcentual de las obras que se encontraban bajo supervisin. La diferencia que
se presenta entre el valor total $530,35 millones y lo realmente ejecutado $346,89
millones, da una diferencia de $183,4 millones, causando un presunto detrimento al
patrimonio pblico por $183,4 millones.
H4. CONCILIACIONES BANCARIAS. Numeral 103 del Plan General de Contabilidad

Pblica; literal e) del artculo 2 de la Ley 87 de 1993, en cuanto a la confiabilidad de la
informacin y sus registros. En la revisin realizada a las conciliaciones bancarias que
maneja la Administracin Municipal de Orito, se encontr que desde enero a noviembre
de 2012, en la Cuenta de Ahorros No. 4-7920-3-00103-0 del Banco Agrario Sucursal
4
Orito, se registran partidas conciliatorias bajo el concepto: Abono CENIT sin identificar X
por valores de $18,6 millones, $25,3 millones y $24,3 millones para un total de $68,2
millones. Situacin que denota deficiente gestin que no permite el uso oportuno de los
recursos que deben destinarse para atender las funciones esenciales del Estado.
5 H5. PASIVOS EXIGIBLES - VIGENCIAS EXPIRADAS. Artculos 12, 14, 15 y 89 Decreto X

111 de 1996, en cuanto a los principios del sistema presupuestal y del rgimen de las
49

. a u Ad Di FA
Millon
es $ n vo. al nal
Ha p.
ll. apropiaciones y reservas, Numeral 103 del Plan General de Contabilidad Pblica; literal t
e) del artculo 2 de la Ley 87 de 1993, en cuanto a la confiabilidad de la informacin y
sus registros. En revisin realizada a la ejecucin presupuestal de 2012 se encontr que
compromisos contractuales que formaron parte de las Reservas Presupuestales de la
vigencia 2010 y debieron ejecutarse en su totalidad en la vigencia 2011, continan y se
terminan de ejecutar en la vigencia 2012 bajo el concepto de Pasivos Exigibles
Vigencias Expiradas, contratos o compromisos que debieron liquidarse de manera
inmediata tan pronto se tuvo conocimiento de su estado de vencimiento. De igual manera
y en mayor proporcin, sucede para la vigencia 2013, donde compromisos de las
Reservas Presupuestales correspondientes a la vigencia 2011 y que debieron ejecutarse
y/o liquidarse dentro de la vigencia fiscal 2012, pasan para el presupuesto del ao 2013,
bajo el concepto de Recursos de Vigencias Expiradas Pasivos Exigibles. La situacin
se presenta por deficiencias en el sistema de control interno jurdico, tcnico,
presupuestal y contable que no permiten decretar de manera oportuna el estado jurdico
de los contratos, el avance tcnico de las obras y situacin real financiera de los recursos
de regalas, circunstancias que ponen en riesgo los recursos del Estado y que dichos
recursos no cumplan de manera oportuna y eficiente con los fines esenciales para los
cuales se destinan, que no son otros sino para satisfacer las necesidades bsicas de la
comunidad. Hallazgo administrativo.
H6. RECURSOS DEL BALANCE. Artculos 12, 14, 15 y 89 Decreto 111 de 1996, en
cuanto a los principios del sistema presupuestal y del rgimen de las apropiaciones y
reservas, Numeral 103 del Plan General de Contabilidad Pblica; literal e) del artculo 2
de la Ley 87 de 1993, en cuanto a la confiabilidad de la informacin y sus registros.
Realizada la revisin documental de los decretos que modifican el presupuesto
municipal, se evidencia que durante las vigencias 2012 y 2013, se adicionaron los
recursos del balance de las vigencias 2011 y 2012 respectivamente, que no obstante su
adicin al presupuesto municipal debe ser el resultado de un ejercicio de planeacin que
permita identificar y priorizar los proyectos a financiar o fortalecer, se realiza de manera
6 atomizada y por adiciones parciales, como se demuestra con los Decretos de Adicin
X
Nos. 029 de febrero 21 de 2012, 043 de marzo 27 de 2012, 058 de Mayo 07 de 2012,
021 de marzo 12 de 2013, 050 de junio 18 de 2013 y 090 de oct 01 de 2013. Los
recursos del balance de la vigencia 2013, el cual deben adicionarse en la presente
vigencia 2014, hasta el da jueves 08 de mayo de 2014 no se haban establecido con
claridad, toda vez, que la Secretara de Hacienda no ha conciliado la informacin
Presupuestal y de Tesorera que permita establecer la cifra real de los Recursos del
Balance a adicionar. La situacin se presenta por deficiencias en el sistema de control
interno de la Secretara de Hacienda, que no permiten decretar de manera oportuna los
valores de los Recursos del Balance a adicionar. Hallazgo administrativo.
7 H7. GESTIN Y ADMINISTRACIN DOCUMENTAL. Artculo 4 la Ley 594 de 2000 y X

artculo 3 de la Ley 489 de 1998. En el Municipio de Orito no existe una organizacin y
homogenizacin metodolgica de la informacin documental que permita el seguimiento
y la realizacin de un control real y efectivo a las diferentes etapas del proceso
contractual y a las actuaciones que realiza el contratista. Este hecho se evidenci en
varias carpetas que contienen los documentos relativos a la ejecucin de los contratos en
las cuales no se demuestran ndices, foliatura y en general la trazabilidad que advierta
sobre el avance sistemtico del proceso contractual. Lo anterior se debe a que no se ha
fijado una poltica y establecido los reglamentos necesarios para garantizar la
conservacin y el uso adecuado del patrimonio documental de la Entidad, lo que no
facilita la ordenacin, consulta y control de los documentos soporte de la actividad
administrativa del Municipio de Orito. Adems, imposibilita el ejercicio de las funciones de
50

. a u Ad Di FA
Millon
es $ n vo. al nal
Ha p.
ll. control por parte de los rganos de control del Estado y del mismo municipio y es t
contraria a los principios de importancia, institucionalidad, responsabilidad y finalidad de
los archivos. Hallazgo administrativo y estos aspectos se remitirn al Archivo General de
la Nacin para lo de su competencia. Hallazgo administrativo.
H8. F4. D3. FA1. OBRAS NO FUNCIONALES CONTRATO 308 de 2011. Artculo 3 de la
Ley 80 de 1993, articulo 3 de la Ley 152 de 1994 en sus literales f) y k), artculo 17 del
decreto 111 de 1996, artculo 8 de la Ley 42 de 1993; numeral 1 del artculo 34, numeral
1 del artculo 35 de la Ley 734 de 2002, por incumplimiento de los deberes de los
servidores pblicos determinados en el artculo 51 de la Ley 80 de 1993. El municipio de
Orito y la Empresas de Servicios Pblicos de Orito EMPORITO E.S.P suscribieron el
convenio No. 028 de Diciembre 16/2011, denominado Aunar Esfuerzos Entre el
Municipio de Orito y la Empresa de Servicios Pblicos EMPORITO ESP, para la
Construccin Obras Civiles del Sistema de Alcantarillado y Saneamiento Bsico, Manejo R
de Aguas Lluvias en los Barrios del Sector Urbano y Terminacin del Relleno Sanitario, e
g
Municipio de Orito Departamento del Putumayo, por $5.081,0 millones. Como parte de
al
los compromisos del convenio EMPORITO E.S.P, suscribi contrato de obra No. 308 del a
28 de diciembre de 2011, con ORIPETROL LTDA por $1.222,0 millones, cuyo objeto fue: s
Terminacin Construccin Nuevo Relleno Sanitario, Municipio de Orito, Departamento
del Putumayo, con plazo 6 meses, contrato al cual se le realiz un adicional por valor de X
$219,6 millones el 08 de junio de 2012. Estado abandonado. Del anlisis realizado a la $949,1
ejecucin del proyecto y mediante visita tcnica realizada el 8 de abril de 2014 por
funcionarios de la CGR, se evidenci que la obra transcurridos diecisiete (17) meses
desde la ltima acta de recibo parcial de obra que la misma se encuentra abandonada y
sin culminar. De acuerdo a los soportes evidenciados mediante inspeccin administrativa
8
en las instalaciones de la entidad ejecutora se determina que a la fecha el plazo de $265,1 X X
ejecucin del contrato se encuentra vencido, las garantas sin vigencia y la obra
ejecutada no se encuentra en funcionamiento, tal como se puede comprobar en la
certificacin expedida por la actual Gerente de EMPORITO E.S.P. Presupuestalmente se
han realizado pagos al contratista por un valor total de $1.214,3 millones. A continuacin
se detallan las fechas, comprobantes de pago, conceptos y valores girados Una vez
realizada la estimacin de las actividades con base a la estructura de costos del contrato,
se logra determinar que existe un valor real invertido por $949,1 millones. De la
comparacin entre el valor total cancelado al contratista con cargo al desarrollo del
contrato 308 de 2011 y la estimacin de los costos de cuantificacin de obra realizada
mediante la prctica de revisin fiscal, podemos determinar que existe una diferencia por
$265,1 millones, situacin sobre el cual las Entidades responsables de la ejecucin de
los recursos a la fecha no han adelantado gestin administrativa con cargo a recuperar
este saldo a favor del Estado. Del anterior anlisis se desprende concluir que existe una
gestin fiscal ineficaz e ineficiente, en el sentido de que no cumple la funcin esencial
para lo cual fueron aprobados los recursos, por el cual se constituye presunto detrimento
por $265,1 millones. Adems, se realizar funcin de advertencia respecto de los
recursos invertidos a la fecha, los cuales ascienden a $949,1 millones, con el fin de
garantizar el cumplimiento de los fines esenciales del Estado y el beneficio directo a la
comunidad.
9 H9. F5. D4. MACRO Y MICROMEDIDORES. Artculo 3 de la Ley 80 de 1993, articulo 3 $149,7 X X X
de la Ley 152 de 1994 en sus literales f) y k), artculo 17 del decreto 111 de 1996, artculo
8 de la Ley 42 de 1993; numeral 1 del artculo 34, numeral 1 del artculo 35 de la Ley 734
de 2002, por incumplimiento de los deberes de los servidores pblicos determinados en
el artculo 51 de la Ley 80 de 1993. El Municipio de Orito y la Empresas de Servicios
Pblicos de Orito EMPORITO E.S.P suscribieron el convenio No. 203 de Octubre
51

. a u Ad Di FA
Millon
es $ n vo. al nal
Ha p.
ll. 22/2009, con el siguiente objeto: Ejecucin del Proyecto Denominado Implementacin t
de Macromedicin y Micromedicin en el Municipio de Orito, por valor total de $150,0 R
millones, con plazo inicial de ejecucin a diciembre 31 de 2009 y ampliado a junio 20 de e
g
2010, actualmente el convenio se encuentra liquidado.
al
a
Con fundamento en el convenio anterior, la Empresa de Servicios Pblicos de Orito s
EMPORITO ESP, celebra el contrato de obra No. 0645 de diciembre 29 de 2009, con
persona natural, cuyo objeto inicial se estableci como: Suministro e Instalacin de
Macromedidores en la Planta de Tratamiento y Micromedidores en el Casco Urbano del
Municipio de Orito, por un valor total de $149,7 Millones de pesos, contrato a ejecutarse
en un perodo de sesenta (60) das, plazo que se ampli hasta el 28 de julio de 2010,
contrato liquidado. El contrato sufre una modificacin el cual se formaliza con Acta de
Fijacin de tems No Previstos de fecha febrero 03 de 2010, donde se incluyen las tapas
metlicas para las cajillas, y se excluye el compromiso de instalacin de los
micromedidores, decisin que se toma por recomendacin de la firma interventora del
contrato. En auditora adelantada al Municipio de Orito en el ao 2010 a recursos
regalas de 2009, se establece un hallazgo relacionado con el proyecto de Macro y
Micromedicin, el cual se determina que debe incluirse entre las acciones del Plan de
Mejoramiento de la Administracin Municipal. Al respecto con Oficio No. DM 2000112 de
diciembre 17 de 2010 del despacho municipal, anexan el plan de mejoramiento, donde
establecen como accin de mejoramiento la instalacin de macro y micromedidores, con
fecha de terminacin de la actividad diciembre 31 de 2010. El inventario arroja la
siguiente informacin: Se encontraron novecientos treinta y ocho (938) micromedidores
con sello de seguridad; sesenta y dos (62) micromedidores en mal estado; un (1)
macromedidor con su sello de seguridad; setecientos cincuenta y una (751) cajillas en
cemento y ochocientos treinta y una (831) tapas metlicas para cajillas. La funcionaria
almacenista manifiesta que el cargo lo recibi sin la entrega formal de los materiales y
elementos que existan en bodega. No se encontraron registros ni documentos que
permitan establecer el nmero de micromedidores instalados ni tampoco evidencias de
cobros por concepto de entrega a usuarios de micromedidores. Hallazgo con presunto
alcance disciplinario y fiscal en cuanta de $149,7 millones.
10 H10. D5. FA2. CONTRATO DE OBRA 503 DEL 29 DE DICIEMBRE DE 2010. Artculo $615,7 X X
14, articulo 23 de la Ley 80 de 1993; numeral 4 del artculo 3 contenido en el Decreto
2474 de 2008, Ley 142 de 1994, resolucin 1096 de 2000 del Ministerio de Desarrollo
econmico. La Administracin Municipal de Orito celebr el contrato de obra 503 de
Diciembre 29 de 2010, denominado Actualizacin de Estudios y Diseos Construccin
de la red alcantarillado y planta de tratamiento de aguas Residuales de la Vereda Yarumo X
y La Cristalina Orito Putumayo por $615,7 millones. Plazo de ejecucin total de seis
(6) meses. Estado del contrato en proceso de liquidacin de mutuo acuerdo. Para este
proyecto el municipio suscribi el contrato de interventora 502 del 28 de diciembre de
2010 con la firma Integral LTDA, denominado Interventora para las obras de los
sectores de educacin, agua potable, saneamiento bsico, vigencia ao 2010, Municipio
de Orito por $530,3 millones, con plazo 4 meses. Estado del contrato liquidado. El
contrato de interventora 502 del 28 de diciembre de 2010, es fruto de un hallazgo fiscal
en este informe. A la fecha el contrato de obra se encuentra en proceso de liquidacin de
mutuo acuerdo, encontrando discrepancias entre lo que se ejecut segn el interventor y
lo que se ejecut segn el contratista, por lo tanto, no existe acta final, slo se encuentra
un (1) acta parcial con la cual se realiz pagos al contratista en cuanta de $492,5
millones. En la visita tcnica realizada por el Ingeniero de la CGR el 10 de abril de 2014,
se evidenci que existen quinientos veinte metros lineales (520 ml) de red de
alcantarillado construidos que se componen de instalacin de tuberas y la construccin
52

. a u Ad Di FA
Millon
es $ n vo. al nal
Ha p.
ll. de cmaras de inspeccin sobre la va Orito Yarumo. Sin embargo esta red no tiene t
conexiones o cajillas domiciliarias, no se evidencia la construccin de la Planta de
Tratamiento de Aguas Residuales y no existe el trmite ni la autorizacin de vertimientos
por parte de la autoridad ambiental. Esta situacin, se debe a deficiencias en la
elaboracin del estudio de necesidad del proyecto, la planeacin del proyecto, la
elaboracin de los estudios previos, la inadecuada priorizacin de las inversiones en la
etapa de planeacin del proyecto, deficiencias en la supervisin e interventora,
ocasionando que a la fecha la comunidad no se beneficie con el proyecto. Hallazgo con
presunta connotacin disciplinaria y funcin de advertencia.
H11. F6. D6. CONTRATO DE OBRA 315 DEL 12 DE AGOSTO DE 2011. Artculo 3 de la
Ley 80 de 1993, articulo 3 de la Ley 152 de 1994 en sus literales f) y k), artculo 17 del
decreto 111 de 1996, Decreto 2844 de 2010 y resolucin 806 de 2005 expedida por el
Departamento Nacional de Planeacin, artculo 8 de la Ley 42 de 1993; numeral 1 del
artculo 34, numeral 1 del artculo 35 de la Ley 734 de 2002, por incumplimiento de los
deberes de los servidores pblicos determinados en el artculo 51 de la Ley 80 de 1993.
El Municipio de Orito suscribi el contrato 315 del 12 de Agosto de 2011 con el Consorcio
M&S, denominado Construccin de obras civiles de acueducto y alcantarillado en el
municipio de orito cuyo objeto se divide en; 1-Construccin obras civiles puestas en
funcionamiento de plantas de tratamiento compactas de aguas residuales para la
inspeccin de Buenos Aires, la Urbanizacin San Gabriel, de la vereda el Paraiso.2-
Construccin para la terminacin alcantarillado de aguas residuales de la urbanizacin
San Gabriel de la vereda el paraso sector el 20.3-Adquisicin e instalacin de la tubera
para el acueducto regional las acacias-Silvania-San Juan de la Palmeras Municipio de
Orito., por $593,9 millones. Adems, el contrato tuvo dos (2) adiciones as; la primera
del da 07 de octubre de 2011 por $195,9 millones y la otra del da 20 de diciembre de R
2011 por $59,9 millones, para un total de inversin de $849,9 millones. Actualmente el e
g
11 Contrato 315 de 2011, se encuentra liquidado el da 30 de julio de 2012 y recibido por
$310,0 al X X X
parte de la administracin municipal. Resultado de la evaluacin adelantada por el equipo a
auditor de la CGR, se determina que aunque las obras se encuentran liquidadas y s
recibidas por la Administracin, en la actualidad la Planta de Aguas Residuales PTAR
ubicada en el sector Vereda El Paraso y la Planta de Aguas Residuales PTAR ubicada
en el sector Vereda Buenos Aires se encuentran sin la legalizacin de predios, sin los
permisos o trmites ambientales, sin los ensayos tcnicos pertinentes y sin los tems que
determinan su funcionamiento, aunado a esto, en la visita a las obras realizada por el
auditor de la CGR el da 11 de abril de 2014, se evidenci que dichas Plantas de
Tratamiento PTAR de la vereda El Paraso ubicada en el punto (0403.35N y
764330.04O) y la PTAR de vereda Buenos Aires ubicada en el punto (04057N y
764446O), se encuentran sin conectar a la red de alcantarillado existente, en estado de
abandono y deterioro, el terreno donde fue instalada la Planta de tratamiento PTAR de la
vereda Buenos Aires, presenta un coluvin cercano que amenaza la estabilidad de la
planta, razones que determinan que las plantas de tratamiento de Aguas Residuales
PTAR, pasados 2 aos de recibidas las obras no han entrado en funcionamiento De
acuerdo a la hallazgo con presunta incidencia disciplinaria y fiscal en cuanta de $310,0
millones.
12 H12. SEGUIMIENTO A PROYECTOS APROBADOS EN OCAD. Artculo 25 del Decreto X

1949, Acuerdo 17 del 12 de diciembre 2013 de la Comisin Rectora del Sistema General
de Regalas. Teniendo en cuenta la Informacin suministrada por el Departamento
Nacional de Planeacin DNP, con corte 15 de Abril de 2014, El Municipio de Orito
Putumayo, y su rgano Colegiado de Administracin y Decisin OCAD-Municipal, se
registran 10 Proyectos por una cuanta de $2.324,1 millones que se encuentran en
53

. a u Ad Di FA
Millon
es $ n vo. al nal
Ha p.
ll. riesgo de desaprobacin, debido a que cuentan con ms de 6 meses desde que fueron t
aprobados por el OCAD sin que se hayan iniciado los procesos de contratacin
respectivos, adems se tienen 2 proyectos por una cuanta de $64,9 Millones, que fueron
aprobados hace ms de un ao y no se ha realizado la liberacin de los recursos.. A la
fecha, los dos proyectos con ms de un (1) ao tendrn que ser desaprobados para
proceder a la liberacin de dichos recursos hacia nuevos proyectos de inversin,
habiendo generado un atraso adicional de un (1) ao en la ejecucin de los recursos de
Inversin de asignacin directa del Sistema General de Regalas (SGR). De igual
manera, existen 10 proyectos que cuentan con ms de seis (6) meses desde que fueron
aprobados por el OCAD sin que se hayan iniciado los procesos de contratacin o se haya
adelantado la liberacin de los respectivos recursos. Esta situacin se debe a la falta de
seguimiento y supervisin a los proyectos radicados por la Administracin Municipal y
viabilizados por el OCAD, lo que lleva a que finalizados los 6 meses de prrroga, sin que
se cumplan los requisitos, los proyectos tendrn que ser desaprobados para proceder a
la liberacin de dichos recursos hacia nuevos proyectos de inversin, habiendo generado
un atraso considerable para la inversin de los recursos del Sistema General de
Regalas. Hallazgo administrativo.
13 H13. F7. D7. OBRAS SIN BENEFICIO SOCIAL. Artculo 3 de la Ley 80 de 1993, articulo 236,9 X X X
3 de la Ley 152 de 1994 en sus literales f) y k), artculo 17 del decreto 111 de 1996,
artculo 8 de la Ley 42 de 1993; numeral 1 del artculo 34, numeral 1 del artculo 35 de la R
e
Ley 734 de 2002, por incumplimiento de los deberes de los servidores pblicos
g
determinados en el artculo 51 de la Ley 80 de 1993; Resolucin 0003600 del 20 de Junio al
de 1996 del Ministerio de Transporte. El Municipio de Orito celebr contrato de obra a
nmero No 346 del 20 de noviembre de 2012, cuyo objeto fue: Construccin y s
mantenimiento del puente vereda el 35 en el municipio de orito, y con persona natural,
por $228,1 millones. El da 05 de marzo de 2013, se dio el recibo final de obra y se
liquid a satisfaccin el da 04 de julio de 2013. As mismo, existe un contrato de
interventora tcnica, administrativa y financiera para la construccin y mantenimiento del
puente el 35, en el Municipio de Orito, por un valor por $11,3 millones. Resultado de la
evaluacin documental adelantada por el equipo auditor de la CGR, se tiene que en la
fase de diagnstico de la necesidad por parte de la secretaria de infraestructura mediante
concepto tcnico se determina que por fallas en el puente se debe adecuar sin embargo
en los estudios previos se observa que se decide realizar la construccin y mejoramiento
del puente colgante sin justificacin previa al concepto de adecuacin. Adems, como
resultado de la revisin de los estudios necesarios para la construccin del puente se
comprob que no existen estudios hidrolgicos de la fuente donde se ubica la estructura
del puente, requisito necesario en el diseo preliminar de puentes contraviniendo los
procedimientos de diseo contenidos en el cdigo colombiano de diseo ssmico de
puentes, seccin a.1.3- estudios bsicos para puentes sobre vas y canales, seccin a.1 .
4 - estudios hidrulicos. Adoptado mediante adoptado mediante Resolucin No. 0003600
del 20 de Junio de 1996 del Ministerio de Transporte. Practicada la visita tcnica al sitio
de las obras el da 07 de mayo de 2014, se evidenci que la infraestructura construida
presenta deterioro o dao conllevndolo a un estado de inservible y del anlisis tcnico
se determina que el puente fue afectado por una carga o fuerza sbita debida a una
creciente del rio Orito, adems se determina que el proyecto para la construccin del
puente no debi ejecutarse sin cumplir los requisitos tcnicos que contempla el CCSDP-
95, requisitos mnimos esenciales previsibles desde la etapa de diseo de la estructura
como tambin en las etapas previas de ejecucin en desarrollo de la revisin de estudios
y diseos por parte del interventor o supervisor del contrato. Ocasionando que a la fecha
la comunidad no se beneficie con el proyecto y se causa un presunto detrimento al
patrimonio pblico por $236,9 millones, al desplegar una gestin antieconmica,
54

. a u Ad Di FA
Millon
es $ n vo. al nal
Ha p.
ll. ineficiente e ineficaz. t
55

Informe - Final - Aces Municipio de Orito Putumayo Períodos 2011 - 2012 - 2013

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INFORME ACTUACIN ESPECIAL No.

RECURSOS DE REGALIAS, FONDO NACIONAL DE REGALIAS EN

CDSME - SGR- No ________

Contralora General de la Repblica SANDRA MORELLI RICO

Vicecontralora LIGIA HELENA BORRERO RESTREPO

Contralor Delegado para el Sector LEONARDO ARBELAEZ LAMUS

Directora de Vigilancia Fiscal para el JUANITA STHER DE LA HOZ GUERRA

Contralor Delegado Intersectorial ALBERTO RUIZ POVEDA

Contralor Delegado Intersectorial HERNANDO SOLIS RODRIGUEZ

Equipo para la ACES:

Responsable de la Actuacin: LUIS ERNESTO ARIAS SAAVEDRA

Integrantes del Equipo ACES: DIEGO PAUL MARTINEZ ERAZO

JHON HENRY CAICEDO ORTEGA

FABIAN ANDRES JURADO CALVACHE

1. OBJETO DE LA ACTUACIN ESPECIAL 4

3. CONCEPTO SOBRE EL ANLISIS EFECTUADO 6

3.1. Gestin Legal 8

3.2. Gestin Presupuestal 8

3.3 Gestin Contractual 9

3.4.1.1. Denuncia - 2014-65443-82111-D 41

3.4.1.2. Denuncia - 2013-60187-80864-D 43

3.4.1.3. Denuncia - 2013-60386-80864-D 46

3.4.1.4. Denuncia - 2013-545191-82111-D 46

La Contralora General de la Repblica, en cumplimiento de las funciones

En desarrollo del mencionado mandato constitucional, mediante la Ley 1530 de

De esta manera, los artculos 3 y 6de la norma en comento, establecieron dentro

Dentro del Plan Estratgico definido por la Contralora General de la Repblica, en

En las vigencias 2011 y 2012 se dio un viraje en la distribucin de los recursos de

3. CONCEPTO SOBRE EL ANLISIS EFECTUADO

La actuacin especial incluy la evaluacin de las operaciones financieras,

Es responsabilidad de la administracin municipal el contenido de la informacin

El anlisis y pronunciamiento relativo al manejo de los recursos de regalas,

La evaluacin financiera se realiz con la informacin suministrada por el ente

El total de presupuesto asignado, incorporado y ejecutado por cada una de las

De los contratos celebrados por el municipio de Orito, en las vigencias auditadas

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la administracin municipal en

El municipio de Orito, en las vigencias auditadas, no se ci a lo estipulado en las

Finalmente, se estableci que la administracin, no aplica mecanismos de control

Se realizaron vistas tcnicas por parte de los auditores de la CGR en la que se

3.2 GESTIN PRESUPUESTAL

La administracin municipal presenta gestin eficiente al constituir e incorporar las

Se presenta gestin ineficiente por parte de la Administracin Municipal de Orito,

El municipio de Orito Putumayo fue ineficaz respecto del cumplimiento de planes,

La actuacin especial a que se refiere el presente informe evalu el manejo

Regalas Directas 2011-2012 y Sistema General de Regalas 2012-2013.

H1. F1. D1. ESTUDIOS PREVIOS

Artculo 2 de la Constitucin Poltica de Colombia; artculos 3 y 51 de la Ley 80 de

Sentencia No. 68001-23-15-000-1998-01743-01(27315) de Consejo de Estado

El municipio de Orito suscribi el Contrato No. 680 del 20 de noviembre de 2009

El municipio contrat interventora mediante Contrato No. 718 de 2009, liquidado

Resultado del anlisis y evaluacin adelantada por el equipo auditor de la CGR, se

Como resultado de la visita tcnica que se realiz el 7 de mayo de 2014 se

Lo anterior causa un presunto detrimento al patrimonio pblico por $79,9 millones

Fotografas tomadas el 7 de mayo de 2014, del tanque el cual se encuentra a 20 metros

Observacin con presunta incidencia disciplinaria y fiscal en cuanta de $79,9

Respuesta de la entidad: Esta entidad a travs de una visita tcnica efectuada al

Hallazgo administrativo con connotacin fiscal en cuanta de $79,9 millones y

H2. F2. OBRAS NO FUNCIONALES

Artculo 2 de la Constitucin Poltica de Colombia; artculos 3 y 51 de la Ley 80 de

Sentencia No. 68001-23-15-000-1998-01743-01(27315) de Consejo de Estado

El municipio de Orito suscribi el Contrato No. 464 del 20 de diciembre de 2010

En desarrollo de la actuacin especial y en revisin de la carpeta del contrato no

Resultado de la visita tcnica realizada el 8 de mayo de 2014 por el equipo auditor