2016

Prctica Profesional Administrativo Contable

Profesor: Raimondo Jorge

Fecha de entrega: 23/06/2017

Universidad Abierta Interamericana - Sede Berazategui

[LAVADO DE ACTIVOS]
Integrantes: Barraza Nicols - Crdoba Yamila - Durn Federico - Escobar Viviana - Villala Soledad
ndice
Resea Histrica ............................................................................................................................ 2
Clases de Dinero Negro ................................................................................................................. 4
Las etapas del lavado de activos ................................................................................................... 4
Tcnicas del lavado de dinero ....................................................................................................... 5
Tcnicas contra el lavado de dinero.............................................................................................. 6
La unidad de informacin financiera ............................................................................................ 7
Hechos u operaciones sospechosas .......................................................................................... 8
Sujetos obligados a informar .................................................................................................. 10
Grupo de Accin Financiera de Latinoamrica (GAFILAT) .......................................................... 11
Grupo de Accin Financiera Internacional (GAFI) ....................................................................... 11
Nuevas 40 Recomendaciones ................................................................................................. 12
Conclusiones ............................................................................................................................... 13
Lavado de activos
El trmino lavado de activos tambin conocido como lavado de capitales, blanqueo
de capitales, operaciones con recursos de procedencia licita o legitimacin de
capitales, es una operacin que consiste en dar apariencia lcita a bienes obtenidos de
manera ilcita como fruto de actividades legales y circulen en el sistema financiero

Esta actividad representa todo acto, o tentativa, tendiente a ocultar o encubrir la

naturaleza de haberes obtenidos, ilcitamente, a fin de que parezcan, esos haberes
procedentes de fuentes lcitas.

Para que haya blanqueo, es necesario la comisin de un delito y la obtencin de

beneficios ilegales que luego sern introducidos al mercado financiero u otros sectores
econmicos

La Organizacin para la Cooperacin y Desarrollo Econmico informa que durante un

ao en el planeta giran cantidades de dinero mal habido de entre 590 billones y 1.5
trillones de dlares.

La mayora de los delitos econmicos nacionales o globales existen desde los orgenes
mismos del capitalismo y, en algunos casos, de la sociedad misma. Pero quiz nunca
como ahora han dejado de ser excrecencias o vicios perifricos del sistema para
convertirse en piezas constitutivas y bsicas del funcionamiento de lo que puede
denominarse, sin temor a la exageracin, el capitalismo criminal.

Resea Histrica
Si bien no se conoce a ciencia cierta el comienzo de la utilizacin del lavado de activos,
podemos decir que, los primeros datos con los que se cuentan se remontan hasta el
tiempo de los "Caballeros Templarios", quienes tuvieron su origen en un pequeo
grupo de nueve caballeros seculares que formaron una Orden despus de la primera
cruzada en el ao de 1118, contaban con una estructura, administraban
eficientemente sus recursos y planteaban estrategias.

Esta Orden llego a tener respaldo de la Santa Sede Catlica y la mayora de las
monarquas europeas.

El Papa Inocente II eximi a la Orden de responder a las leyes de hombre y junto con la
creacin de distintos captulos o sedes de la Orden a travs de Europa, en 180 aos, los
Templarios obtuvieron un poder capaz de desafiar a todos los tronos europeos.

Durante esa poca era costumbre que, la iglesia prohibiera los prstamos con
intereses, lo cual era condenado como usura. La astucia y visin de los Templarios les
habilit el cambiar la manera en que los prstamos eran pagados y fueran capaces de
evitar esta prohibicin, financiando incluso a reyes.

Debido a su vasta riqueza, exceso de materiales y administracin, los historiadores

consideran que los Templarios inventaron los servicios y sistema bancario como lo
conocemos en la actualidad.

En la edad media, la usura fue declarada delito. Los mercaderes y prestamistas

burlaban las leyes.

Los piratas fueron pioneros en la prctica del lavado de oro obtenido en los ataques a
las naves comerciales europeas que surcaban el atlntico.

En 1612 Inglaterra ofreci a los piratas que abandonen su profesin con un perdn
incondicional y el derecho a conservar el fruto de sus delitos. Gran parte de sus
riquezas fueron resguardadas por los banqueros de la poca. As surgieron los refugios
financieros.

Con el correr del tiempo el concepto de lavado de dinero aparece con el surgimiento
de las grandes mafias en Chicago y Nueva York en 1899.

La inminente aparicin de los inmigrantes, promueve grupos u organizaciones

callejeras dedicadas a la comisin de delitos. Por ejemplo, Al Capone slo asisti a la
escuela hasta el sexto grado y se uni a una pandilla callejera, liderada por Jhonny
Torrio e integrada por otros connotados futuros mafiosos como Lucky Luciano y Meyer
Lansky, quien luego pas a ser el cerebro financiero del grupo de Capone y despus la
mente financiera escondida de las Vegas.

All por los aos de 1920, Al Capone se uni a Torrio en Chicago, quien se torn en el
hombre fuerte de la familia Colosito. Los disturbios que se originaron debido a la
Prohibicin de Alcohol o Ley Volstead, crearon un campo frtil para que surgieran las
"industrias criminales de mayor crecimiento": la preparacin, destilacin y distribucin
de la cerveza y licor.

Si surgi la oportunidad de Torrio apoyado por Capone, de comenzar este manejo con
el objetivo de brindar la "apariencia" de hombres de negocio, desarrollaron intereses
en el lavado y entintado de textiles, para de esta forma crear empresas de pantalla.

Debido a la sugerencia de Meyer Lansky, administrador del Grupo Torrio-Capone, las

ganancias provenientes de las actividades ilcitas eran presentamdas como parte de los
ingresos del negocio de lavado de textiles y eran declarados al Servicio de Impuestos
Internos de los Estados Unidos de Amrica.

Las ganancias provenientes de extorsin, trfico de armas, alcohol y prostitucin se

combinaban con las de lavado de textiles y con ello lograban sorprender por bastante
tiempo a las autoridades norteamericanas.
El lavado de dinero fue advertido en los pases desarrollados a mediados de los aos
'70 con la visin puesta en el narcotrfico. En Estados Unidos el tema surgi debido a
que la recaudacin de la venta de droga en la calle era depositada en los bancos sin
ningn trmite ni control previo y esos fondos se introducan fcilmente al circuito
formal. Para los narcotraficantes el problema es el volumen de dinero que manejan,
puesto que casi todas las transacciones econmicas que realizan son en efectivo de tal
manera que deben explicar la procedencia de tan enormes sumas de dinero. Partiendo
de esta situacin en la que se encuentran ponindose en situacin de riesgo es que
deciden contar con estructura y corte empresarial y para poder infiltrar las utilidades
que obtienen al sistema financiero o en el mercado de bienes y capitales de forma
transitoria o permanente, con la finalidad de proporcionarles una apariencia o
camuflaje de licitud, evitando as las posibilidades de dar indicios o sospechas sobre el
origen de sus bienes a los mecanismos de control de las autoridades.

El lavado de dinero no solo est relacionado solo con el narcotrfico, puede y de hecho est
relacionado con cualquier otra fuente ilcita, es decir aquella que proviene de delitos polticos
que atentan contra la forma y organizacin poltica de un Estado, y otros delitos comunes. Una
de las preocupaciones ms importantes para los estados, se encuentra situada en el
conocimiento que se tenga sobre el origen del dinero. La diferencia sustancial radica en que los
delitos previos pueden ser juzgados como graves o no.

Clases de Dinero Negro

Dinero negro en sentido estricto: es aquel que procede de actividades ilegales (robo,
malversacin de fondos, trfico de drogas, trfico de armas, prostitucin, contrabando,
etctera). No puede ser declarado a la hacienda pblica porque supondra una confesin
del delito en cuestin.
Dinero negro en sentido amplio (tambin llamado en ocasiones dinero sucio): es todo
dinero que no haya sido declarado, sea cual sea el motivo. El caso ms frecuente es
la evasin de impuestos.
Como producto de la evasin de impuestos, el dinero negro puede suponer un problema para
su propietario, puesto que es un indicio claro de un posible delito fiscal, y debe tratar de
ocultar a la hacienda pblica su existencia (evitando, por ejemplo, las entidades bancarias y
gastndolo en bienes que no dejen rastro fiscal).
Como producto de actividades ilegales, el dinero negro puede ser un indicio de dichas
actividades (la persona tiene una riqueza que no puede explicar). En estos casos, al
procedimiento mediante el cual el dinero negro se hace pasar por dinero obtenido legalmente
se le denomina blanqueo de capitales (lavado de dinero), y su objetivo es hacer que ese dinero
tribute y figure oficialmente como procedente de una actividad lcita.

Las etapas del lavado de activos

1. Colocacin: Es la disposicin fsica del dinero en efectivo proveniente de actividades
delictivas. Durante esta fase inicial, el lavador de dinero introduce sus fondos ilegales
en el sistema financiero y otros negocios, tanto nacionales como internacionales.
2. Estratificacin: Es la separacin de fondos ilcitos de su fuente mediante una serie de
transacciones financieras sofisticadas, cuyo fin es desdibujar la transaccin original.
 Esta etapa supone la conversin de los fondos procedentes de actividades ilcitas a
otra forma y crear esquemas complejos de transacciones financieras para disimular el
rastro documentado, la fuente y la propiedad de los fondos.
3. Integracin: Es dar apariencia legtima a riqueza ilcita mediante el reingreso en la
economa con transacciones comerciales o personales que aparentan ser normales.
Esta fase conlleva la colocacin de los fondos lavados de vuelta en la economa para
crear una percepcin de legitimidad. El lavador podra optar por invertir los fondos en
bienes races, artculos de lujo o proyectos comerciales, entre otros.

Tcnicas del lavado de dinero

Son muchos los procedimientos para lavar dinero, de hecho, la mayora est interrelacionados
y suelen suceder de forma simultnea o sucesiva. Una caracterstica comn es que el lavado
del dinero, en especial si es de grandes cantidades, suele costar una parte del dinero que se
lava, por ejemplo, en forma de sobornos.
A continuacin se enlistan los procedimientos ms comunes de lavado de dinero:

Estructurar, trabajo de hormiga o 'pitufeo': Divisin o reordenacin de las grandes

sumas de dinero adquiridas por ilcitos, reducindolas a un monto que haga que las
transacciones no sean registradas o no resulten sospechosas. Estas transacciones se
realizan por un perodo limitado en distintas entidades financieras.

Complicidad de un funcionario u organizacin: Uno o varios empleados de las

instituciones financieras pueden colaborar con el lavado de dinero omitiendo informar a
las autoridades sobre las grandes transacciones de fondos, generalmente su complicidad
es causada por una extorsin y, a veces, obtendr una comisin por ella.

Complicidad de la banca: Hay casos en que las organizaciones de lavado de dinero

gozan de la colaboracin de las instituciones financieras (a sabiendas o por ignorancia),
dentro o que estn fuera del mismo pas, las cuales dan una justificacin a los fondos
objeto del lavado de dinero.

Mezclar: Las organizaciones suman el dinero recaudado de las transacciones ilcitas al

capital de una empresa legal, para luego presentar todos los fondos como rentas de la
empresa. Esta es una forma legal para no explicar las altas sumas de dinero.

Empresa fantasma (shell company): Tambin conocidas como compaas de

fachada o de portafolio. Son empresas legales, las cuales se utilizan como cortina de humo
para enmascarar el lavado de dinero. Esto puede suceder de mltiples formas, en general,
la "compaa de fachada" desarrollar pocas o ninguna de las actividades que oficialmente
debera realizar, siendo su principal funcin aparentar que las desarrolla y que obtiene de
las mismas el dinero que se est lavando. Lo habitual es que de dicha empresa slo existan
los documentos que acrediten su existencia y actividades, no teniendo presencia fsica ni
funcionamiento alguno ms que sobre el papel.

Compraventa de bienes o instrumentos monetarios: Inversin en bienes como

vehculos, inmuebles, etc. (los que a menudo son usados para cometer ms ilcitos) para
obtener beneficios monetarios de forma legal. En muchos casos el vendedor tiene
conocimiento de la procedencia del dinero negro que recibe, e incluso puede ser parte de
la organizacin de lavado de dinero. En esos casos, la compra de bienes se produce a un
precio muy por debajo de su coste real, quedando la diferencia como comisin para el
vendedor. Posteriormente el blanqueador vende todo o parte de lo que ha adquirido a su
 precio de mercado para obtener dinero lcito. Este proceso puede repetirse, de tal modo
que los productos originalmente ilcitos son pasados de una forma a otra sucesivamente
para as enmascarar el verdadero origen del dinero que permiti adquirir los bienes.
Adems, con cada transformacin se suele disminuir el valor de los bienes para que las
transacciones no resulten tan evidentes.

Contrabando de efectivo: Es el transporte del dinero objeto del lavado hacia el

exterior. Existen algunas ocasiones en las cuales los blanqueadores de activos mezclan el
efectivo con fondos transportados de otras empresas, para as no dejar rastro del ilcito.

Transferencias bancarias o electrnicas: Uso de Internet para mover fondos ilcitos de

una entidad bancaria a otra u otras, sobre todo entre distintos pases, para as no dar
cuenta de las altas sumas de dinero ingresado. Para hacer ms difcil detectar el origen de
los fondos, es habitual dividirlos en entidades de distintos pases, y realizar transferencias
sucesivas.

Transferencias inalmbricas o entre corresponsales: Las organizaciones de lavado de

dinero pueden tener ramificaciones en distintos pases, por lo tanto la transferencia de
dinero de una a otra organizacin no tiene por qu resultar sospechosa. En muchos casos,
dos o ms empresas aparentemente sin relacin resultan tener detrs a la misma
organizacin, que transfiere a voluntad fondos de una a otra para as enmascarar el dinero
negro.

Falsas facturas de importacin / exportacin o doble facturacin: Aumentar los

montos declarados de exportaciones e importaciones aparentemente legales, de modo
que el dinero negro pueda ser colocado como la diferencia entre la factura "engordada" y
el valor real.

Garantas de prstamos: Adquisicin de prstamos legalmente, con los cuales el

blanqueador puede obtener bienes que aparentarn haber sido obtenidos de forma lcita.
El pago de dichos prstamos hace efectivo el blanqueo.

Acogerse a ciertos tipos de amnistas fiscales: Por ejemplo, aquellas que permiten que
el defraudador regularice dinero en efectivo.

Tcnicas contra el lavado de dinero

Son muchas las formas por medio de las cuales los pases han buscado firmemente el medio de
combatir el lavado de dinero. La creacin de variadas organizaciones para luchar contra estas
malas prcticas financieras, como por ejemplo el Gafisud, se han transformado en grandes
avances para que las naciones se renan y pongan mano firme frente al lavado de dinero y
muchos otros delitos fiscales que afectan a la sociedad.
Adems de las organizaciones nacidas en el mundo para batallar el lavado de dinero, tambin
se han firmado tratados internacionales en los cuales el blanqueo de activos tiene
protagonismo. Su objetivo no es otro que intentar supervisar todos aquellos fondos de
procedencia sospechosa y aplicar muy fuertes sanciones econmicas y penales a los
implicados.
La unidad de informacin financiera
Mediante la misma norma se cre la Unidad de Informacin Financiera (UIF), organismo que
funciona en jurisdiccin del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos de la Nacin, y cuya
funcin es:
El anlisis, el tratamiento y la transmisin de la informacin a efectos de prevenir e impedir el
lavado de activos provenientes de:

Delitos relacionados con el trfico y comercializacin ilcita de estupefacientes.

Delitos de contrabando de armas.

Delitos relacionados con las actividades de una asociacin ilcita calificada en los
trminos del art. 210 del Cdigo Penal.

Hechos ilcitos cometidos por asociaciones ilcitas art. 210 del Cdigo Penal-
organizadas para cometer delitos por fines polticos o raciales.

Delitos contra la Administracin Pblica Cap. VI, VII, IX y IX bis del Tt. XI Libro
Segundo del Cdigo Penal-.

Delitos de prostitucin de menores y pornografa infantil arts. 125, 125 bis, 127 bis y
128 del Cdigo Penal.

Esta Unidad est integrada por 5 miembros, de acuerdo a las siguientes pautas establecidas
por el art. 8 de la Ley, sustituido por el Decreto N 1500/2001 (B.O. 23/11/01):
a) UN (1) funcionario del Banco Central de la Repblica Argentina;
b) UN (1) funcionario de la Comisin Nacional de Valores;
c) UN (1) experto en temas relacionados con el lavado de activos de la Secretara de
Programacin para la Prevencin de la Drogadiccin y la Lucha Contra el Narcotrfico
de la Presidencia de la Nacin;
d) DOS (2) expertos financieros, penalistas, criminlogos u otros profesionales con
incumbencias relativas al objeto de esta ley.

Los miembros mencionados en los incisos a), b) y c) precedentes, sern seleccionados

mediante concurso interno del organismo respectivo, cuyo resultado deber ser elevado al
Poder Ejecutivo Nacional, como propuesta vinculante, a los fines de la correspondiente
designacin.

Los expertos mencionados en el inciso d), sern seleccionados, mediante concurso pblico de
oposicin y antecedentes por una Comisin ad Hoc, que ser integrada de la siguiente manera:

1. Dos miembros del Consejo de la Magistratura, elegidos por sus pares, con una mayora
de dos tercios;
2. Dos funcionarios del Ministerio Pblico, elegidos por el Procurador General de la
Nacin;
 3. Un miembro del Directorio del Banco Central de la Repblica Argentina, elegido por
sus pares, con una mayora de dos tercios;
4. Un miembro designado por el Ministerio de Justicia y Derechos Humanos;
5. Un miembro designado por la Comisin Nacional de Valores;
6. Un miembro designado por el Ministerio de Economa.
Realizado el concurso pblico de antecedentes y oposicin, el resultado del mismo deber ser
elevado al Poder Ejecutivo Nacional, como propuesta vinculante, a los fines de la
correspondiente designacin".

Para ser integrante de la UIF se requiere ttulo universitario de grado, preferentemente en

Derecho o en disciplinas relacionadas con las Ciencias Econmicas o con las Ciencias
Informticas, antecedentes tcnicos y profesionales en la materia y dedicacin exclusiva,
alcanzndole las incompatibilidades del funcionario pblico.

Esta Unidad tiene amplias facultades para requerir y recibir informacin, teniendo a su cargo
tambin la aplicacin de las sanciones previstas dentro del rgimen penal administrativo, que
ms adelante se detalla.

Obligaciones de informacin a la UIF

En su Captulo III, la referida norma impone una serie de obligaciones a los sujetos alcanzados,
que pueden sintetizarse del siguiente modo:
Recabar de sus clientes, requirentes o aportantes, documentos que acrediten, entre otros
datos, identidad, personera jurdica, domicilio e identificacin de la persona a quien se
representa, para la realizacin de sus actividades.
Informar cualquier hecho u operacin sospechosa, independientemente de su monto,
considerando como tal:
Aquellas transacciones que de acuerdo con los usos y costumbres de la actividad de que se
trate, como as tambin de la experiencia e idoneidad de las personas obligadas a informar,
resulten inusuales, sin justificacin econmica o jurdica o de complejidad inusitada o
injustificada, sean realizadas en forma aislada o reiterada
No obstante ello, la ley otorga a la UIF la facultad de establecer las pautas objetivas,
modalidades, oportunidades y lmites para el cumplimiento de esta obligacin para cada
categora de obligado y tipo de actividad.
Abstenerse de revelar al cliente o a terceros las actuaciones que se estn realizando en
cumplimiento de lo sealado precedentemente.

Hechos u operaciones sospechosas

El Decreto N 169/2001 (B.O. 14/02/2001), en su art. 12, hace una enumeracin a simple ttulo
enunciativo, de los que considera como hechos u operaciones sospechosas, a saber:
Los comprendidos en las respectivas reglamentaciones que dicten, en el marco de la Ley
25246:
El Banco Central de la Repblica Argentina.

La Administracin Federal de Ingresos Pblicos.

La Superintendencia de Seguros de la Nacin.

 La Comisin Nacional de Valores.

La Inspeccin General de Justicia.

Los servicios postales, por montos que pudieran exceder manifiesta

y significativamente la razonabilidad en orden a la naturaleza de la operacin.

El comercio de metales y piedras preciosas y el transporte de dinero en efectivo o su

envo a travs de mensajeras, fuera de la actividad habitual del comercio o dentro de
ella, excediendo los mrgenes de razonabilidad.

La realizacin de operaciones secuenciales y transferencias electrnicas simultneas

entre distintas plazas, sin razn aparente.

La constitucin de sociedades sin giro normal y habitual que realicen operaciones con
bienes muebles e inmuebles, contratos de compraventa, facturas de importacin o
exportacin, o prstamos sin contar con una evolucin patrimonial adecuada
Los registros de operaciones o transacciones entre personas o grupos societarios,
asociaciones o fideicomisos que por su magnitud, habitualidad y periodicidad excedan
las prcticas usuales de mercado.

Las contrataciones de transportes de caudales que por su magnitud y habitualidad

revelen la existencia de transacciones que excedan el giro normal de las empresas
contratantes.

Las operaciones conocidas o registradas por empresas aseguradoras, fundadas en

hechos y circunstancias que les permitan identificar indicios de anormalidad con
relacin al mercado habitual del seguro.

Las actividades realizadas por escribanos, martilleros,, rematadores, consignatarios de

hacienda, contadores, despachantes de aduana, agentes de transporte aduanero y
dems profesionales y auxiliares del comercio, en el ejercicio habitual de su profesin,
que por su magnitud y caractersticas se aparten de las prcticas usuales del mercado.

Los supuestos en los que las entidades comprendidas en el art. 9 de la Ley 22315
detecten en sus operaciones el giro de transacciones marginales, incrementos
patrimoniales o fluctuaciones de activos que superen los promedios de coeficientes
generales.

Las situaciones en las que, mediante la combinacin parcial de algunas de las pautas
precedentes u otros indicios, pudiera presumirse la configuracin de conductas que
excedan los parmetros normales y habituales de la actividad considerada
Sujetos obligados a informar
Dentro de los sujetos obligados a informar a la UIF, el art. 20 de la Ley 25246 incluye, en su
punto 17, a:
Los profesionales matriculados cuyas actividades estn reglamentadas por los consejos
profesionales de ciencias econmicas, excepto cuando acten en defensa en juicio

Haciendo un rpido repaso de los restantes obligados, encontramos, entre otros a:

1. Las Entidades Financieras Bancarias y Cambiarias, y AFJP.

2. Quienes, como actividad habitual, exploten juegos de azar.

3. Agentes y sociedades de Bolsa, sociedades gerentes de fondos comunes de inversin,

agentes de mercado abierto electrnico y otros que intermedien con ttulos valores.

4. Emisoras de cheques de viajero y tarjetas de crdito.

5. Intermediarios inscriptos en los mercados de futuros y opciones.

6. Los Registros Pblicos de Comercio, los organismos de control de Personas Jurdicas,

los Registros de la Propiedad Inmueble, Automotor y Prendarios.

7. Quienes se dediquen a la compraventa de obras de arte, antigedades u otros bienes

suntuarios, inversin filatlica o numismtica, o a la exportacin de joyas o bienes con
metales o piedras preciosas.

8. Compaas de seguros, productores asesores, agentes, intermediarios, peritos y

liquidadores de seguros.

9. Escribanos matriculados

10. Empresas dedicadas al transporte de caudales.

11. Prestatarias o concesionarias de servicios postales que realicen operaciones de giros

de divisas o traslados de distintos tipos de moneda o billetes.

12. Sociedades que realizan operaciones de capitalizacin y ahorro

13. Despachantes de aduana, agentes de transporte aduanero, apoderados generales y

dependientes de unos y otros, y de los importadores y exportadores

14. Personas Jurdicas que reciben donaciones o aportes de terceros

En todos estos casos, seala expresamente la norma que No sern aplicables ni podrn ser
invocados por los sujetos obligados a informar las disposiciones legales referentes al secreto
bancario, fiscal o profesional ni los compromisos de confidencialidad establecidos por la ley o
por contrato cuando el requerimiento de informacin sea formulado por el juez competente
del lugar donde la informacin deba ser suministrada o del domicilio de la UIF, a opcin de
sta o por cualquier tribunal competente con fundamento en la Ley 25246.

Grupo de Accin Financiera de Latinoamrica (GAFILAT)

El Grupo de Accin Financiera de Latinoamrica (GAFILAT) es una organizacin

intergubernamental de base regional que agrupa a 16 pases de Amrica del Sur,
Centroamrica y Amrica de Norte para combatir el lavado de dinero y la financiacin del
terrorismo, a travs del compromiso de mejora continua de las polticas nacionales contra
ambos temas y la profundizacin en los distintos mecanismos de cooperacin entre los pases
miembros.

Se cre formalmente el 8 de diciembre de 2000 en Cartagena de Indias, Colombia, mediante la

firma del Memorando de Entendimiento constitutivo del grupo por los representantes de los
gobiernos de nueve pases: Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia, Ecuador, Paraguay, Per
y Uruguay. Posteriormente se incorporaron como miembros plenos Mxico (2006), Costa Rica,
Panam (2010), Cuba (2012), Guatemala, Honduras y Nicaragua (2013).

El grupo goza de personalidad jurdica y estatus diplomtico en la Repblica Argentina donde

tiene la sede su Secretara.

GAFILAT es un grupo regional perteneciendo a la red internacional de organismos dedicndose

a la prevencin y al combate del lavado de activos y financiamiento del terrorismo.

Ncleo de sta red es el GAFI/FATF con su sede dentro de la OCDE en Pars. Aquel organismo
emite las 40 Recomendaciones que todos sus pases miembros se obligan de implementarlas
en ley nacional.

El GAFI/FATF cuenta con 36 pases miembros y 8 grupos regionales como organismos

asociados.

GAFILAT fue creado a semejanza del Grupo de Accin Financiera Internacional (GAFI)
adhirindose a las 40 Recomendaciones del GAFI como estndar internacional ms reconocido
contra el lavado de dinero y la financiacin del terrorismo, y el desarrollo de Recomendaciones
propias de mejora de las polticas nacionales para luchar contra estos delitos.

GAFILAT apoya a sus miembros en la implementacin de las 40 Recomendaciones en ley

nacional y en la creacin de un sistema regional de prevencin contra el lavado de activos y el
financiamiento del terrorismo.

Grupo de Accin Financiera Internacional (GAFI)

El Grupo de Accin Financiera Internacional (GAFI) es un organismo inter-gubernamental cuyo

propsito es el desarrollo y la promocin de polticas, en los niveles nacional e internacional,
para combatir el Lavado de Activos y la Financiacin del Terrorismo.

Actualmente cuenta con 36 miembros plenos -34 jurisdicciones y dos organizaciones

internacionales-, 8 miembros asociados -grupos regionales estilo GAFI-, y 25 miembros
observadores, constituidos principalmente por organizaciones internacionales con
incumbencias directas o indirectas en la materia. Se puede encontrar en la web del GAFI una
lista de miembros y observadores: http://www.fatf-gafi.org/Members_en.htm.

Nuevas 40 Recomendaciones
El GAFI desde su creacin, se ha encargado de establecer los estndares internacionales en
materia de Lavado de Activos y, aos despus, tambin de la Financiacin del Terrorismo.
Dichos estndares se materializan a travs de las llamadas Recomendaciones del GAFI. Las
primeras fueron redactadas en el ao 1990 para prevenir, principalmente, el lavado de activos
proveniente del trfico ilcito de drogas. Se las llam las 40 Recomendaciones. En 1996
fueron modificadas para reflejar la evolucin del lavado de activos y sus tcnicas, y para
ampliar el espectro de los delitos asociados. En octubre de 2001, luego del atentado a las
Torres Gemelas en EEUU, el GAFI expandi su objetivo en contra del financiamiento de actos y
organizaciones terroristas y crea las VIII Recomendaciones Especiales para la prevencin del
financiamiento del terrorismo. En 2003 las 40 Recomendaciones fueron revisadas por
segunda vez. En 2008 se incorpor la Recomendacin Especial IX, vinculada a los estndares
contra la financiacin del terrorismo.

Recientemente, en febrero de 2012, las 40 Recomendaciones y las IX Recomendaciones

Especiales fueron unificadas en un slo texto, abarcando el lavado de activos, la financiacin
del terrorismo, as como tambin la financiacin de la proliferacin de armas de destruccin
masiva.

Esta unificacin no slo signific un cambio de forma sino, en algunos casos, tambin de
contenido. As, por ejemplo, es de destacar que el Enfoque Basado en el Riesgo, antes
distribuido en varias Recomendaciones, se concentr en una sola que se aplica
trasversalmente con requerimientos ms claros y especficos para los pases. El objetivo es que
los regmenes ALA/CFT se adapten a los contextos de riesgo especficos con respuestas acordes
con la evolucin de los riesgos, para lo cual debern emprender el desarrollo de una
evaluacin de riesgos a escala nacional, y en funcin de ello, procurar una asignacin ms
eficiente y una implementacin ms efectiva de los recursos.

En cuanto a la Cooperacin y Coordinacin Nacional se estableci la necesidad de contar con

polticas ALA/CFT a escala nacional, designando a una autoridad responsable o contar con un
mecanismo de coordinacin responsable, y que haya una revisin regular de las polticas
ALA/CFT.

Por otra parte, otra novedad fundamental, es la incorporacin del delito fiscal como delito
precedente del lavado de activos -aspecto sobre el cual Argentina ya se haba adelantado en su
reforma de la Ley de Lavado de Activos en junio de 2011. Asimismo, se incorpor el deber de
considerar la adopcin de medidas que permitan que el producto o los instrumentos del delito
sean decomisados sin que se requiera de una condena penal -decomiso sin condena-.

Con respecto al financiamiento del terrorismo, se aclar el estndar, sobre todo en cuanto a la
implementacin de sanciones financieras dirigidas (TFS, por sus siglas en ingls). Adems, en
relacin al financiamiento de la proliferacin de armas de destruccin masiva, se insta a los
pases a implementar TFS para cumplir con las Resoluciones del Consejo de Seguridad de
Naciones Unidas relativas a la prevencin, represin e interrupcin de la proliferacin de
armas de destruccin masiva y su financiamiento.
Las nuevas recomendaciones tambin hacen mencin a que debe impedirse el abuso de
estructuras jurdicas y que las autoridades competentes deben tener acceso oportuno a la
informacin de dueo beneficiario de personas jurdicas y fideicomisos. Las notas
interpretativas que acompaan las recomendaciones intentan dar claridad, especificidad y
flexibilidad sobre los pasos prcticos que deben tomar los pases. En el caso especfico de los
fideicomisos, se establece el deber de los pases de requerir a los fiduciarios que obtengan y
mantengan la informacin del dueo beneficiario, incluyendo fiduciantes, fideicomisarios, etc.
Los pases deben asegurarse de que los fiduciarios comuniquen su estatus a las instituciones
financieras y las APNFD cuando actan como tales, y se agregan requisitos especficos para la
cooperacin internacional.

Conclusiones
Cul es la lgica financiera de funcionamiento actual de una empresa? Es la forma de
funcionamiento en la cual las empresas se orientan a obtener beneficios contables de
corto plazo, generalmente basados en la valorizacin de las acciones, relegando las
estrategias de crecimiento o las inversiones de largo plazo. En la actualidad, en muchos
casos esos accionistas son fondos de inversin, cuyos integrantes son de dudosa y
dificultosa identificacin. En este sistema de propiedad y administracin se diluye la
responsabilidad, situacin que se da an ms en compaas en las cuales los Estados
son accionistas mayoritarios, la cotizacin de las acciones cumple un papel decisivo en
la evaluacin del desempeo de los directivos y sus consiguientes empresas.

El Estado aparece as como cmplice en el blanqueo de dinero, ya que en la medida

que estas empresas tengan un mayor capital, mayor ser el respaldo con el contaran
para sus actividades, tanto sea el primero, como las segundas. A esta actuacin del
Estado debemos adunarles su intervencin coordinada con la de los grandes bancos.

En la ltima dcada, se ha progresado en la investigacin, auditora y legislacin sobre

el blanqueo de capitales y los bancos, por su parte, han aceptado el cumplimiento de
la normativa que versa al respecto. No obstante, existen grandes Bancos, instalados a
nivel mundial, que hacen caso omiso a estas nuevas disposiciones y reglamentaciones,
las cuales les exigira el cumplimiento de una serie de procedimientos tendientes a la
prevencin y deteccin de actos de blanqueo.

Ante esta actitud por parte de los grandes Bancos, el Gobierno no interviene aplicando
la legislacin que debiera hacer cumplir. El avance en el tiempo del blanqueo de
capitales, originado por delitos previos, ha evolucionado de manera progresiva,
aparejando consecuencias nefastas y reduciendo el tamao de la economa formal y
asimismo sus tasas de beneficio.

En el transcurso de los ltimos diez aos el lavado de dinero ha adquirido mayor

envergadura, ya que no se limita a una circunscripcin territorial determinada, pues
por lo regular, su mbito de accin es de carcter internacional, afectando no solo
intereses individuales sino lo que es ms importante, tambin colectivos.
En su realizacin intervienen casi siempre organizaciones de ndole delictiva que
disimulan sus operaciones bajo aparentes actividades lcitas que bien pueden ser
empresariales, comerciales o bancarias.

Actualmente el concepto de lavado de dinero quedo obsoleto debido a que no

solamente se limpia dinero sino que tambin bienes obtenidos de manera ilcita.

Solo un cambio profundo en el tratamiento de los delitos de narcotrfico, har que se

terminen estos procedimientos delictivos.