ULADECH Catlica-Huarmey CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Escuela de Contabilidad CPC. Julio Csar Garavito Rojas

PRCTICA N 1

Contabilizar las siguientes operaciones:

1. Realizar el asiento de apertura

Caja S/. 1,000.00

Cuentas por cobrar Impuestos 5,000.00
tiles de escritorio 4,000.00
Edificio administrativo 100,000.00
Instalaciones Educativas 200,000.00
Remuneraciones por Pagar S/. 10,000.00
Cuenta por pagar servicios 30,000.00
Hacienda Nacional 150,000.00
Hacienda Nacional Adicional 120,000.00

2. El Presupuesto de la Municipalidad de Huancayo es de 40 000,000.00

Recursos Ordinarios S/. 5 000,000.00

R.D.R S/. 10 000,000.00

Canon S/. 15 000,000.00

FONCOMUN S/. 10 000,000.00

3. El da 15 de Enero se cobra por concepto de Impuesto predial la suma de S/. 1,500.00,

la Oficina de Tesorera emite el R.I N 500 y el da 16 de Enero con papeleta de
depsito N 65674 se realiza el depsito a la Cuenta Corriente (112111).

4. El da 17 de Enero se cobra por concepto de Impuesto de Alcabala por S/. 3,000.00 la

Oficina de Tesorera emite el R.I N 501 y el da 18 de Enero con papeleta de depsito
N 256004 se realiza el depsito a la Cuenta Corriente (112121).

5. El da 22 de Enero se cobra por concepto de Venta de bases por S/. 830.00 la Oficina
de Tesorera emite el R.I N 502 y el da 01 de Febrero con papeleta de depsito N
165674 se realiza el depsito a la Cuenta Corriente (131912).

6. El da 30 de Enero se recibe las transferencias del FONCOMUN por la suma de S/.

40,000.00 de los cuales el 60 % se destina para gastos de capital y el 40% para gastos
corrientes (141451).

7. El da 31 de Enero se apertura el fondo de caja chica por la suma de S/. 5,000.00

correspondiente al rubro 09.

8. El da 31 de Enero se incorporan los saldos de balance del rubro 07 por la suma de S/.
25,000.00.

9. El 02 de Febrero segn recibo de ingresos N 503 se cobra por concepto de Registro

Civil la suma de S/ 4,000.00 los mismos que con fecha 03 de Febrero son depositados a
 la cuenta corriente del Banco InterbanK segn papeleta de depsito N 00231838 -
Clasificador (112111).

10. El 02 de Febrero segn recibo de ingresos N 504 se cobra por concepto de Serenazgo
la suma de S/ 5,000.00 los mismos que con fecha 03 de Febrero son depositados a la
cuenta corriente del Banco InterbanK segn papeleta de depsito N 00231838 -
Clasificador (112111).

11. Con fecha 05 de Febrero se emite la orden de servicios No. 0331 por concepto de
servicios de telefona mvil por la suma de S/. 50.00 y se recibe el Recibo T12-9876, la
oficina de tesorera gira el C/P 001 Y cheque No. 44550001 Rubro 09 y Clasificador
(232222).

12. El da 15 de Febrero se emite la orden de servicios No. 0332 para el pago de servicios
de energa elctrica por la suma de S/ 100.00 y se recibe el Recibo N 0455, la oficina
de tesorera gira el C/P 002 Y cheque No. 44550002 Rubro 09 Y clasificador (232211)

13. El da 16 de Febrero se emite la orden de servicios No. 0333 para el pago de servicios
de agua potable por la suma de S/. 145.00 y se recibe el Recibo 0023555 la oficina de
tesorera gira el C/P 003 Y cheque No. 44550003 Rubro 09 y clasificador (232212).

14. El da 20 de Febrero segn nota de Abono del Banco de la Nacin S/N se recibe las
transferencia del FONCOMUN por S/.70,000.00 La Of. De Tesorera emite el recibo de
ingreso N 002 clasificador ( 141451).

15. Con fecha 28 de Febrero segn R.I N 505 se cobra la suma de S/. 300.00 por concepto
de Limpieza pblica.

ULADECH Catlica-Huarmey CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Escuela de Contabilidad CPC. Julio Csar Garavito Rojas
 PRCTICA N 2

Contabilizar las siguientes operaciones:

1. Realizar el asiento de apertura

Cuentas por cobrar Impuestos 100,000.00

tiles de escritorio 20,000.00
Instalaciones Educativas 800,000.00
Remuneraciones por Pagar S/. 120,000.00
Cuenta por pagar servicios 100,000.00
Hacienda Nacional 700,000.00

2. El PIA est conformado de la siguiente manera:

Recursos Ordinarios S/. 1 200,000.00

R.D.R S/. 3 000,000.00
Canon S/. 8 000,000.00

3 El 02 de Enero segn recibo de ingresos N 001 se cobra al Sr. Fernando Zapata Castro
por concepto Licencia de Funcionamiento la suma de S/ 5,500.00 los mismos que con
fecha 13 de Enero son depositados a la cuenta corriente del Banco Continental segn
papeleta de depsito N 0005690 - Rubro 09 Clasificador (132914).

4 Con fecha 03 de Enero se emite la O/S N 003 por la suma de S/.128.00 por concepto
de Servicios de Agua Potable, dicha empresa emite el Recibo 444-1423 de fecha 05 de
Enero y La oficina de tesorera con fecha 07 de Enero emite el C/P 022 Cheque N
65650002 Rubro 09 y Clasificador (232212) Meta 003.

5 Con fecha 11 de Enero se emite la O/S N 004 por la suma de S/.100.00 por concepto
de Servicios de Internet a la Empresa Telefnica del Per S.A.A con RUC 38945128564,
dicha empresa emite el Recibo T12-1424 de fecha 25 de Enero y La oficina de tesorera
con fecha 27 de Enero emite el C/P 023 Cheque N 65650003 Rubro 09 y
Clasificador (232223) Meta 003.

6 Con fecha 14 de Enero se atiende la Planilla de viticos del Sr. Alcalde Ramn Guerra
Sols por la suma de S/. 300.00 compuesto de la siguiente manera:

o Pasajes S/. 90.00 Clasificador (232121)

o Viticos S/ 210.00 Clasificador (232122)

La oficina de tesorera emite el C/P 024 Cheque N 40400001 Rubro 09 Meta 003.

7 El da 17 de Enero se emite la O/C N 259 a favor la de Empresa Petro Per por la

suma de S/. 208.00 por concepto de compra de combustible, dicha Empresa emite el
da 28 de Enero la Factura N 001-83467. La Oficina de Tesorera con dicha fecha emite
el C/P 0025 cheque 40400002 Rubro 09 Clasificador (231311) Meta 003.

8 Con fecha 20 de Enero se subscribe el contrato con la Empresa Constructora BOB EL

CONSTRUCTOR S.A para la construccin de una posta mdica.
9 El da 21 de Enero el Sr. Sr. Alcalde Ramn Guerra presenta la rendicin de viticos por
la suma de S/. 300.00.

10 El da 23 de Enero Se recibe de la Empresa CARRETERAS SRL una carta fianza

del Banco Continental N 311-11-5636 por la suma de S/. 100,000.00 como garanta de
fiel cumplimiento.

11 Con fecha 25 de Enero se recibe las transferencias del Canon Forestal por la suma de
S/. 20.00.

12 El da 29 de Enero se realiza las transferencias financieras de la cuenta de RDR a la

cuenta de OIM por la suma de S/. 10,000.00

13 Con fecha 30 de Enero El Banco de la Nacin aprueba y atiende el Contrato para la

realizacin de un prstamo bancario por la suma de S/. 500.000.00 a favor de la
Municipalidad de Huancayo.

14 El da 30 de Enero se recibe las transferencias del FONCOMUN correspondiente al mes

de Enero por la suma de S/. 70,000.00.

15 El 31 de Enero segn informe de la Oficina de Control Patrimonial la depreciacin de

dicho mes es de S/. 2,000.00 (instalacin Educativa).

16 El 31 de Enero se realiza la devolucin de la Carta Fianza N 311-11-5636.

17 En el mes de Enero la Sub cuenta gener intereses compuesto de la siguiente manera:

. Intereses FONCOMUN S/. 30.00

. Intereses CANON S/. 120.00