Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
10 Capital et rserves
101000 Capital
101100 Capital souscrit - non appel
101200 Capital souscrit - appel, non vers
101300 Capital souscrit - appel, vers
101310 Capital non amorti
101320 Capital amorti
101800 Capital souscrit soumis des rglementations particulires
102000 Fonds fiduciaires
104000 Primes lies au capital social
104100 Primes d'mission
104200 Primes de fusion
104300 Primes d'apport
104400 Primes de conversion d'obligations en actions
104500 Bons de souscription d'actions
10500 Ecarts de rvaluation
105100 Rserve spciale de rvaluation
105200 Ecart de rvaluation libre
105300 Rserve de rvaluation
105500 Ecarts de rvaluation (autres oprations lgales)
105700 Autres carts de rvaluation en France
105800 Autres carts de rvaluation l'tranger
106000 Rserves
106100 Rserve lgale
106110 Rserve lgale proprement dite
106120 Plus-values nettes long terme
106200 Rserves indisponibles
106300 Rserves statutaires ou contractuelles
106400 Rserves rglementes
106410 Plus-values nettes long terme
106430 Rserves conscutives l'octroi de subventions d'investissement
106480 Autres rserves rglementes
106800 Autres rserves
106810 Rserve de propre assureur
10688 Rserves diverses
107000 Ecart d'quivalence
108000 Compte de l'exploitant
109000 Actionnaires : capital souscrit - non appel
11 Report nouveau (solde crditeur ou dbiteur)
110000 Report nouveau (solde crditeur)
119000 Report nouveau (solde dbiteur)
12 Rsultat de l'exercice (bnfice ou perte)
120000 Rsultat de l'exercice (bnfice)
129000 Rsultat de l'exercice (perte)
13 Subventions d'investissement
131000 Subventions d'quipement
131100 Etat
131200 Rgions
131300 Dpartements
131400 Communes
131500 Collectivits publiques
131600 Entreprises publiques
131700 Entreprises et organismes privs
131800 Autres
138000 Autres subventions d'investissement (mme ventilation que celle du compte 131)
139000 Subventions d'investissement inscrites au compte de rsultat
139100 Subventions d'quipement
139110 Etat
139120 Rgions
139130 Dpartements
139140 Communes
139150 Collectivits publiques
139160 Entreprises publiques
139170 Entreprises et organismes privs
139180 Autres
13980 Autres subventions d'investissement (mme ventilation que celle du compte 1391)
14 Provisions rglementes
142000 Provisions rglementes relatives aux immobilisations
142300 Provisions pour reconstitution des gisements miniers et ptroliers
142400 Provisions pour investissement (participation des salaris)
143000 Provisions rglementes relatives aux stocks
143100 Hausse des prix
143200 Fluctuation des cours
144000 Provisions rglementes relatives aux autres lments de l'actif
145000 Amortissements drogatoires
146000 Provision spciale de rvaluation
147000 Plus-values rinvesties
148000 Autres provisions rglementes
15 Provisions pour risques et charges
151000 Provisions pour risques
151100 Provisions pour litiges
151200 Provisions pour garanties donnes aux clients
151300 Provisions pour pertes sur marchs terme
151400 Provisions pour amendes et pnalits
151500 Provisions pour pertes de change
151600 Provisions pour pertes sur contrats
151800 Autres provisions pour risques
153000 Provisions pour pensions et obligations similaires
154000 Provisions pour restructurations
155000 Provisions pour impts
156000 Provisions pour renouvellement des immobilisations (entreprises concessionnaires)
157000 Provisions pour charges rpartir sur plusieurs exercices
157200 Provisions pour gros entretien ou grandes rvisions
158000 Autres provisions pour charges
158100 Provisions pour remises en tat
16 Emprunts et dettes assimiles
161000 Emprunts obligataires convertibles
163000 Autres emprunts obligataires
164000 Emprunts auprs des tablissements de crdit
165000 Dpts et cautionnements reus
165100 Dpts
165500 Cautionnements
166000 Participation des salaris aux rsultats
166100 Comptes bloqus
166200 Fonds de participation
167000 Emprunts et dettes assortis de conditions particulires
167100 Emissions de titres participatifs
167400 Avances conditionnes de l'Etat
167500 Emprunts participatifs
168000 Autres emprunts et dettes assimiles
168100 Autres emprunts
168500 Rentes viagres capitalises
168700 Autres dettes
168800 Intrts courus
168810 sur emprunts obligataires convertibles
168830 sur autres emprunts obligataires
168840 sur emprunts auprs des tablissements de crdit
168850 sur dpts et cautionnements reus
168860 sur participation des salaris aux rsultats
168870 sur emprunts et dettes assortis de conditions particulires
168880 sur autres emprunts et dettes assimiles
169000 Primes de remboursement des obligations
17 Dettes rattaches des participations
171000 Dettes rattaches des participations (groupe)
174000 Dettes rattaches des participations (hors groupe)
178000 Dettes rattaches des socits en participation
178100 Principal
178800 Intrts courus
18 Comptes de liaison des tablissements et socits en participation
181000 Comptes de liaison des tablissements
186000 Biens et prestations de services changs entre tablissements (charges)
187000 Biens et prestations de services changs entre tablissements (produits)
188000 Comptes de liaison des socits en participation
CLASSE 2 : COMPTES D'IMMOBILISATIONS
20 Immobilisations incorporelles
201000 Frais d'tablissement
201100 Frais de constitution
201200 Frais de premier tablissement
201210 Frais de prospection
201220 Frais de publicit
201300 Frais d'augmentation de capital et d'oprations diverses (fusions, scissions, transformations)
203000 Frais de recherche et de dveloppement
205000 Concessions et droits similaires, brevets, licences, marques, procds, logiciels, droits et valeurs similaires
206000 Droit au bail
207000 Fonds commercial
208000 Autres immobilisations incorporelles
21 Immobilisations corporelles
211000 Terrains
211100 Terrains nus
211200 Terrains amnags
211300 Sous-sols et sur-sols
211400 Terrains de gisement
211410 Carrires
211500 Terrains btis
211510 Ensembles immobiliers industriels (a,b)
211550 Ensembles immobiliers administratifs et commerciaux (a,b)
211580 Autres ensembles immobiliers
211581 Affects aux oprations professionnelles (a,b)
211588 Affects aux oprations non professionnelles (a,b)
211600 Compte d'ordre sur immobilisations (art. 6 du dcret n 78-737 du 11 juillet 1978)
212000 Agencements et amnagements de terrains (mme ventilation que celle du compte 211)
213000 Constructions
213100 Btiments
213110 Ensembles immobiliers industriels (a,b)
213150 Ensembles immobiliers administratifs et commerciaux (a,b)
213180 Autres ensembles immobiliers
213181 Affects aux oprations professionnelles (a,b)
213188 Affects aux oprations non professionnelles (a,b)
213500 Installations gnrales - agencements - amnagements des constructions (mme ventilation que celle du com
213800 Ouvrages d'infrastructure
213810 Voies de terre
213820 Voies de fer
213830 Voies d'eau
213840 Barrages
213850 Pistes d'arodromes
214000 Constructions sur sol d'autrui (mme ventilation que celle du compte 213)
215000 Installations techniques, matriels et outillage industriels
215100 Installations complexes spcialises
215110 sur sol propre
215140 sur sol d'autrui
215300 Installations caractre spcifique
215310 sur sol propre
215340 sur sol d'autrui
215400 Matriels industriels
215500 Outillage industriel
215700 Agencements et amnagements des matriels et outillage industriels
218000 Autres immobilisations corporelles
218100 Installations gnrales, agencements, amnagements divers
218200 Matriel de transport
218300 Matriel de bureau et matriel informatique
218400 Mobilier
218500 Cheptel
218600 Emballages rcuprables
22 Immobilisations mises en concession
23 Immobilisations en cours
231000 Immobilisations corporelles en cours
231200 Terrains
231300 Constructions
231500 Installations techniques, matriel et outillage industriels
231800 Autres immobilisations corporelles
232000 Immobilisations incorporelles en cours
237000 Avances et acomptes verss sur immobilisations incorporelles
238000 Avances et acomptes verss sur commandes d'immobilisations corporelles
238200 Terrains
238300 Constructions
238500 Installations techniques, matriel et outillage industriels
238800 Autres immobilisations corporelles
25 Parts dans des entreprises lies et crances sur des entreprises lies
26 Participations et crances rattaches des participations
261000 Titres de participation
261100 Actions
261800 Autres titres
266000 Autres formes de participation
267000 Crances rattaches des participations
267100 Crances rattaches des participations (groupe)
267400 Crances rattaches des participations (hors groupe)
267500 Versements reprsentatifs d'apports non capitaliss (appel de fonds)
267600 Avances consolidables
267700 Autres crances rattaches des participations
267800 Intrts courus
268000 Crances rattaches des socits en participation
268100 Principal
268800 Intrts courus
269000 Versements restant effectuer sur titres de participation non librs
27 Autres immobilisations financires
271000 Titres immobiliss autres que les titres immobiliss de l'activit de portefeuille (droit de proprit)
271100 Actions
271800 Autres titres
272000 Titres immobiliss (droit de crance)
272100 Obligations
272200 Bons
273000 Titres immobiliss de l'activit de portefeuille
274000 Prts
274100 Prts participatifs
274200 Prts aux associs
274300 Prts au personnel
274800 Autres prts
275000 Dpts et cautionnements verss
275100 Dpts
275500 Cautionnements
276000 Autres crances immobilises
276100 Crances diverses
276800 Intrts courus
276820 sur titres immobiliss (droit de crance)
276840 sur prts
276850 sur dpts et cautionnements
276880 sur crances diverses
277000 (Actions propres ou parts propres)
277100 Actions propres ou parts propres
277200 Actions propres ou parts propres en voie dannulation
279000 Versements restant effectuer sur titres immobiliss non librs
28 Amortissements des immobilisations
280000 Amortissements des immobilisations incorporelles
280100 Frais d'tablissement (mme ventilation que celle du compte 201)
280300 Frais de recherche et de dveloppement
280500 Concessions et droits similaires, brevets, licences, logiciels, droits et valeurs similaires
280700 Fonds commercial
280800 Autres immobilisations incorporelles
281000 Amortissements des immobilisations corporelles
281100 Terrains de gisement
281200 Agencements, amnagements de terrains (mme ventilation que celle du compte 212)
281300 Constructions (mme ventilation que celle du compte 213)
281400 Constructions sur sol d'autrui (mme ventilation que celle du compte 214)
281500 Installations, matriel et outillage industriels (mme ventilation que celle du compte 215)
281800 Autres immobilisations corporelles (mme ventilation que celle du compte 218)
282000 Amortissements des immobilisations mises en concession
29 Dprciations des immobilisations
290000 Dprciations des immobilisations incorporelles
290500 Marques, procds, droits et valeurs similaires
290600 Droit au bail
290700 Fonds commercial
290800 Autres immobilisations incorporelles
291000 Dprciations des immobilisations corporelles
291100 Terrains (autres que terrains de gisement)
292000 Dprciations des immobilisations mises en concession
293000 Dprciations des immobilisations en cours
293100 Immobilisations corporelles en cours
293200 Immobilisations incorporelles en cours
296000 Provisions pour dprciation des participations et crances rattaches des participations
296100 Titres de participation
296600 Autres formes de participation
296700 Crances rattaches des participations (mme ventilation que celle du compte 267)
296800 Crances rattaches des socits en participation (mme ventilation que celle du compte 268)
297000 Provisions pour dprciation des autres immobilisations financires
297100 Titres immobiliss autres que les titres immobiliss de l'activit de portefeuille - droit de proprit (mme ve
297200 Titres immobiliss - droit de crance (mme ventilation que celle du compte 272)
297300 Titres immobiliss de l'activit de portefeuille
297400 Prts (mme ventilation que celle du compte 274)
297500 Dpts et cautionnements verss (mme ventilation que celle du compte 275)
297600 Autres crances immobilises (mme ventilation que celle du compte 276)
CLASSE 3 : COMPTES DE STOCKS ET EN-COURS
31 Matires premires (et fournitures)
311000 Matires (ou groupe) A
312000 Matires (ou groupe) B
317000 Fournitures A, B, C,
32 Autres approvisionnements
321000 Matires consommables
321100 Matires (ou groupe) C
321200 Matires (ou groupe) D
322000 Fournitures consommables
322100 Combustibles
322200 Produits d'entretien
322300 Fournitures d'atelier et d'usine
322400 Fournitures de magasin
322500 Fournitures de bureau
326000 Emballages
326100 Emballages perdus
326500 Emballages rcuprables non identifiables
326700 Emballages usage mixte
33 En-cours de production de biens
331000 Produits en cours
331100 Produits en cours P 1
331200 Produits en cours P 2
335000 Travaux en cours
335100 Travaux en cours T 1
335200 Travaux en cours T 2
34 En-cours de production de services
341000 Etudes en cours
341100 Etudes en cours E 1
341200 Etudes en cours E 2
345000 Prestations de services en cours
345100 Prestations de services S 1
345200 Prestations de services S 2
35 Stocks de produits
351000 Produits intermdiaires
351100 Produits intermdiaires (ou groupe) A
351200 Produits intermdiaires (ou groupe) B
355000 Produits finis
355100 Produits finis (ou groupe) A
355200 Produits finis (ou groupe) B
358000 Produits rsiduels (ou matires de rcupration)
358100 Dchets
358500 Rebuts
358600 Matires de rcupration
360000 Compte ouvrir, le cas chant, sous l'intitul " stocks provenant d'immobilisations "
370000 Stocks de marchandises
371000 Marchandises (ou groupe) A
372000 Marchandises (ou groupe) B
380000 Stocks en voie d'acheminement, mis en dpt ou donns en consignation
390000 Provisions pour dprciation des stocks et en-cours
391000 Provisions pour dprciation des matires premires (et fournitures)
391100 Matires (ou groupe) A
391200 Matires (ou groupe) B
391700 Fournitures A, B, C,
392000 Provisions pour dprciation des autres approvisionnements
392100 Matires consommables (mme ventilation que celle du compte 321)
392200 Fournitures consommables (mme ventilation que celle du compte 322)
392600 Emballages (mme ventilation que celle du compte 326)
393000 Provisions pour dprciation des en-cours de production de biens
393100 Produits en cours (mme ventilation que celle du compte 331)
393500 Travaux en cours (mme ventilation que celle du compte 335)
394000 Provisions pour dprciation des en-cours de production de services
394100 Etudes en cours (mme ventilation que celle du compte 341)
394500 Prestations de services en cours (mme ventilation que celle du compte 345)
395000 Provisions pour dprciation des stocks de produits
395100 Produits intermdiaires (mme ventilation que celle du compte 351)
395500 Produits finis (mme ventilation que celle du compte 355)
397000 Provisions pour dprciation des stocks de marchandises
397100 Marchandise (ou groupe) A
397200 Marchandise (ou groupe) B
CLASSE 4 : COMPTES DE TIERS
40 Fournisseurs et comptes rattachs
400000 Fournisseurs et Comptes rattachs
401000 Fournisseurs
401100 Fournisseurs - Achats de biens et prestations de services
401700 Fournisseurs - Retenues de garantie
403000 Fournisseurs - Effets payer
404000 Fournisseurs d'immobilisations
404100 Fournisseurs - Achats d'immobilisations
404700 Fournisseurs d'immobilisations - Retenues de garantie
405000 Fournisseurs d'immobilisations - Effets payer
408000 Fournisseurs - Factures non parvenues
408100 Fournisseurs
408400 Fournisseurs d'immobilisations
408800 Fournisseurs - Intrts courus
409000 Fournisseurs dbiteurs
409100 Fournisseurs - Avances et acomptes verss sur commandes
409600 Fournisseurs - Crances pour emballages et matriel rendre
409700 Fournisseurs - Autres avoirs
409710 Fournisseurs d'exploitation
409740 Fournisseurs d'immobilisations
409800 Rabais, remises, ristournes obtenir et autres avoirs non encore reus
41 Clients et comptes rattachs
410000 Clients et comptes rattachs
411000 Clients
411100 Clients - Ventes de biens ou de prestations de services
411700 Clients - Retenues de garantie
413000 Clients - Effets recevoir
416000 Clients douteux ou litigieux
418000 Clients - Produits non encore facturs
418100 Clients - Factures tablir
418800 Clients - Intrts courus
419000 Clients crditeurs
419100 Clients - Avances et acomptes reus sur commandes
419600 Clients - Dettes sur emballages et matriels consigns
419700 Clients - Autres avoirs
419800 Rabais, remises, ristournes accorder et autres avoirs tablir
42 Personnel et comptes rattachs
421000 Personnel - Rmunrations dues
422000 Comits d'entreprises, d'tablissement, ...
424000 Participation des salaris aux rsultats
424600 Rserve spciale (art. L. 442-2 du code du travail)
424800 Comptes courants
425000 Personnel - Avances et acomptes
426000 Personnel - Dpts
427000 Personnel - Oppositions
428000 Personnel - Charges payer et produits recevoir
428200 Dettes provisionnes pour congs payer
428400 Dettes provisionnes pour participation des salaris aux rsultats
428600 Autres charges payer
428700 Produits recevoir
43 Scurit sociale et autres organismes sociaux
431000 Scurit sociale
431100 URSAFF
431200 CSG 1
431300 CSG 2
431400 CRDS
437000 Autres organismes sociaux
437100 Viellesse
437200 Maladie
438000 Organismes sociaux - Charges payer et produits recevoir
438200 Charges sociales sur congs payer
438600 Autres charges payer
438700 Produits recevoir
44 tat et autres collectivits publiques
441000 tat - Subventions recevoir
441100 Subventions d'investissement
441700 Subventions d'exploitation
441800 Subventions d'quilibre
441900 Avances sur subventions
442000 Etat - Impts et taxes recouvrables sur des tiers
442400 Obligataires
442500 Associs
443000 Oprations particulires avec l'Etat, les collectivits publiques, les organismes internationaux
443100 Crances sur l'Etat rsultant de la suppression de la rgle du dcalage d'un mois en matire de T.V.A.
443800 Intrts courus sur crances figurant au compte 4431
444000 Etat - Impts sur les bnfices
445000 Etat - Taxes sur le chiffre d'affaires
445200 T.V.A. due intracommunautaire
445500 Taxes sur le chiffre d'affaires dcaisser
445510 T.V.A. dcaisser
445580 Taxes assimiles la T.V.A.
445600 Taxes sur le chiffre d'affaires dductibles
445620 T.V.A. sur immobilisations
445630 T.V.A. transfre par d'autres entreprises
445660 T.V.A. sur autres biens et services
445670 Crdit de T.V.A. reporter
445680 Taxes assimiles la T.V.A.
445700 Taxes sur le chiffre d'affaires collectes par l'entreprise
445710 T.V.A. collecte
445780 Taxes assimiles la T.V.A.
445800 Taxes sur le chiffre d'affaires rgulariser ou en attente
445810 Acomptes - Rgime simplifi d'imposition
445820 Acomptes - Rgime du forfait
445830 Remboursement de taxes sur le chiffre d'affaires demand
445840 T.V.A. rcupre d'avance
445860 Taxes sur le chiffre d'affaires sur factures non parvenues
445870 Taxes sur le chiffre d'affaires sur factures tablir
446000 Obligations cautionnes
446100 Obligations cautionnes
447000 Autres impts, taxes et versements assimils
448000 Etat - Charges payer et produits recevoir
448200 Charges fiscales sur congs payer
448600 Charges payer
448700 Produits recevoir
449000 Quotas d'mission restituer l'Etat
45 Groupe et associs
451000 Groupe
455000 Associs - Comptes courants
455100 Principal
455800 Intrts courus
456000 Associs - Oprations sur le capital
456100 Associs - Comptes d'apport en socit
456110 Apports en nature
456150 Apports en numraire
456200 Apporteurs - Capital appel, non vers
456210 Actionnaires - Capital souscrit et appel, non vers
456250 Associs - Capital appel, non vers
456300 Associs - Versements reus sur augmentation de capital
456400 Associs - Versements anticips
456600 Actionnaires dfaillants
456700 Associs - Capital rembourser
457000 Associs - Dividendes payer
458000 Associs - Oprations faites en commun et en G.I.E.
458100 Oprations courantes
458800 Intrts courus
460000 Dbiteurs divers et crditeurs divers
462000 Crances sur cessions d'immobilisations
464000 Dettes sur acquisitions de valeurs mobilires de placement
465000 Crances sur cessions de valeurs mobilires de placement
467000 Autres comptes dbiteurs ou crditeurs
468000 Divers - Charges payer et produits recevoir
468600 Charges payer
468700 Produits recevoir
470000 Comptes transitoires ou d'attente
471000 Comptes d'attente
476000 Diffrence de conversion - Actif
476100 Diminution des crances
476200 Augmentation des dettes
476800 Diffrences compenses par couverture de change
477000 Diffrences de conversion - Passif
477100 Augmentation des crances
477200 Diminution des dettes
477800 Diffrences compenses par couverture de change
478000 Autres comptes transitoires
480000 Comptes de rgularisation
481000 Charges rpartir sur plusieurs exercices
481600 Frais d'mission des emprunts
486000 Charges constates d'avance
487000 Produits constats d'avance
488000 Comptes de rpartition priodique des charges et des produits
488600 Charges
488700 Produits
489000 Quotas d'mission allous par l'Etat
49 Provisions pour dprciation des comptes de tiers
491000 Provisions pour dprciation des comptes de clients
495000 Provisions pour dprciation des comptes du groupe et des associs
495100 Comptes du groupe
495500 Comptes courants des associs
495800 Oprations faites en commun et en G.I.E.
496000 Provisions pour dprciation des comptes de dbiteurs divers
496200 Crances sur cessions d'immobilisations
496500 Crances sur cessions de valeurs mobilires de placement
496700 Autres comptes dbiteurs
CLASSE 5 : COMPTES FINANCIERS
50 Valeurs mobilires de placement
501000 Parts dans des entreprises lies
502000 Actions propres
502100 Actions destines tre attribues aux employs et affects des plans dtermins
502200 Actions disponibles pour tre attribues aux employs ou pour rgul. Des cours de bourse
503000 Actions
503100 Titres cots
503500 Titres non cots
504000 Autres titres confrant un droit de proprit
505000 Obligations et bons mis par la socit et rachets par elle
506000 Obligations
506100 Titres cots
506500 Titres non cots
507000 Bons du Trsor et bons de caisse court terme
508000 Autres valeurs mobilires de placement et autres crances assimiles
508100 Autres valeurs mobilires
508200 Bons de souscription
508800 Intrts courus sur obligations, bons et valeurs assimils
509000 Versements restant effectuer sur valeurs mobilires de placement non libres
51 Banques, tablissements financiers et assimils
511000 Valeurs l'encaissement
511100 Coupons chus l'encaissement
511200 Chques encaisser
511300 Effets l'encaissement
511400 Effets l'escompte
512000 Banques
512100 Comptes en monnaie nationale
512400 Comptes en devises
514000 Chques postaux
515000 Caisses du Trsor et des tablissements publics
516000 Socits de bourse
517000 Autres organismes financiers
518000 Intrts courus
518100 Intrts courus payer
518800 Intrts courus recevoir
519000 Concours bancaires courants
519100 Crdit de mobilisation de crances commerciales (CMCC)
519300 Mobilisation de crances nes l'tranger
519800 Intrts courus sur concours bancaires courants
520000 Instruments de trsorerie
530000 Caisse
531000 Caisse sige social
531100 Caisse en monnaie nationale
531400 Caisse en devises
532000 Caisse succursale (ou usine) A
533000 Caisse succursale (ou usine) B
540000 Rgies d'avance et accrditifs
580000 Virements internes
590000 Provisions pour dprciation des comptes financiers
590000 Provisions pour dprciation des valeurs mobilires de placement
590300 Actions
590400 Autres titres confrant un droit de proprit
590600 Obligations
590800 Autres valeurs mobilires de placement et crances assimiles
CLASSE 6 : COMPTES DE CHARGES
60 Achats (sauf 603)
601000 Achats stocks - Matires premires (et fournitures)
601100 Matires (ou groupe) A
601200 Matires (ou groupe) B
601700 Fournitures A, B, C, ...
602000 Achats stocks - Autres approvisionnements
602100 Matires consommables
602110 Matires (ou groupe) C
602120 Matires (ou groupe) D
602200 Fournitures consommables
602210 Combustibles
602220 Produits d'entretien
602230 Fournitures d'atelier et d'usine
602240 Fournitures de magasin
602250 Fourniture de bureau
602600 Emballages
602610 Emballages perdus
602650 Emballages rcuprables non identifiables
602670 Emballages usage mixte
603000 Variation des stocks (approv. et marchandises)
603100 Variation des stocks de matires premires (et fournitures)
603200 Variation des stocks des autres approvisionnements
603700 Variation des stocks de marchandises
604000 Achats d'tudes et prestations de services
605000 Achats de matriel, quipements et travaux
606000 Achats non stocks de matire et fournitures
606100 Fournitures non stockables (eau, nergie)
606300 Fournitures d'entretien et de petit quipement
606400 Fournitures administratives
606800 Autres matires et fournitures
607000 Achats de marchandises
607100 Marchandise (ou groupe) A
607200 Marchandise (ou groupe) B
608000 (Compte rserv, le cas chant, la rcapitulation des frais accessoires incorpors aux achats)
609000 Rabais, remises et ristournes obtenus sur achats
609100 de matires premires (et fournitures)
609200 d'autres approvisionnements stocks
609400 d'tudes et prestations de services
609500 de matriel, quipements et travaux
609600 d'approvisionnements non stocks
609700 de marchandises
609800 Rabais, remises et ristournes non affects
61/62 Autres charges externes
610000 Services extrieurs
611000 Sous-traitance gnrale
612000 Redevances de crdit-bail
612200 Crdit-bail mobilier
612500 Crdit-bail immobilier
613000 Locations
613200 Locations immobilires
613500 Locations mobilires
613600 Malis sur emballages
614000 Charges locatives et de coproprit
615000 Entretien et rparations
615200 Sur biens immobiliers
615500 Sur biens mobiliers
615600 Maintenance
616000 Primes d'assurances
616100 Multirisques
616200 Assurance obligatoire dommage construction
616300 Assurance-transport
616360 sur achats
616370 sur ventes
616380 sur autres biens
616400 Risques d'exploitation
616500 Insolvabilit clients
617000 Etudes et recherches
618000 Divers
618100 Documentation gnrale
618300 Documentation technique
618500 Frais de colloques, sminaires, confrences
619000 Rabais, remises et ristournes obtenus sur services extrieurs
620000 Autres services extrieurs
621000 Personnel extrieur l'entreprise
621100 Personnel intrimaire
621400 Personnel dtach ou prt l'entreprise
622000 Rmunrations d'intermdiaires et honoraires
622100 Commissions et courtages sur achats
622200 Commissions et courtages sur ventes
622400 Rmunrations des transitaires
622500 Rmunrations d'affacturage
622600 Honoraires
622700 Frais d'actes et de contentieux
622800 Divers
623000 Publicit, publications, relations publiques
623100 Annonces et insertions
623200 Echantillons
623300 Foires et expositions
623400 Cadeaux la clientle
623500 Primes
623600 Catalogues et imprims
623700 Publications
623800 Divers (pourboires, dont courant)
624000 Transports de biens et transports collectifs du personnel
624100 Transports sur achats
624200 Transports sur ventes
624300 Transports entre tablissements ou chantiers
624400 Transports administratifs
624700 Transports collectifs du personnel
624800 Divers
625000 Dplacements, missions et rceptions
625100 Voyages et dplacements
625500 Frais de dmnagement
625600 Missions
625700 Rceptions
626000 Frais postaux et de tlcommunications
627000 Services bancaires et assimils
627100 Frais sur titres (achat, vente, garde)
627200 Commissions et frais sur mission d'emprunts
627500 Frais sur effets
627600 Location de coffres
627800 Autres frais et commissions sur prestations de services
628000 Divers
628100 Concours divers (cotisations)
628400 Frais de recrutement de personnel
629000 Rabais, remises et ristournes obtenus sur autres services extrieurs
63 Impts, taxes et versements assimils
631000 Impts, taxes et versements assimils sur rmunrations (administrations des impts)
631100 Taxe sur les salaires
631200 Taxe d'apprentissage
631300 Participation des employeurs la formation professionnelle continue
631400 Cotisation pour dfaut d'investissement obligatoire dans la construction
631800 Autres
633000 Impts, taxes et versements assimils sur rmunrations (autres organismes)
633100 Versement de transport
633200 Allocations logement
633300 Participation des employeurs la formation professionnelle continue
633400 Participation des employeurs l'effort de construction
633500 Versements libratoires ouvrant droit l'exonration de la taxe d'apprentissage
633800 Autres
635000 Autres impts, taxes et versements assimils (administrations des impts)
635100 Impts directs (sauf impts sur les bnfices)
635110 Taxe professionnelle
635120 Taxes foncires
635130 Autres impts locaux
635140 Taxe sur les vhicules des socits
635200 Taxe sur le chiffre d'affaires non rcuprables
635300 Impts indirects
635400 Droits d'enregistrement et de timbre
635410 Droits de mutation
635800 Autres droits
637000 Autres impts, taxes et versements assimils (autres organismes)
637100 Contribution sociale de solidarit la charge des socits
637200 Taxes perues par les organismes publics internationaux
637400 Impts et taxes exigibles l'tranger
637800 Taxes diverses
64 Charges de personnel
641000 Rmunrations du personnel
641100 Salaires, appointements
641200 Congs pays
641300 Primes et gratifications
641400 Indemnits et avantages divers
641500 Supplment familial
644000 Rmunration du travail de l'exploitant
645000 Charges de scurit sociale et de prvoyance
645100 Cotisations l'Urssaf
645200 Cotisations aux mutuelles
645300 Cotisations aux caisses de retraites
645400 Cotisations aux Assedic
645800 Cotisations aux autres organismes sociaux
646000 Cotisations sociales personnelles de l'exploitant
647000 Autres charges sociales
647100 Prestations directes
647200 Versements aux comits d'entreprise et d'tablissement
647300 Versements aux comits d'hygine et de scurit
647400 Versements aux autres uvres sociales
647500 Mdecine du travail, pharmacie
648000 Autres charges de personnel
65 Autres charges de gestion courante
651000 Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, procds, logiciels, droits et valeurs similaires
651100 Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, procds, logiciels
651600 Droits d'auteur et de reproduction
651800 Autres droits et valeurs similaires
653000 Jetons de prsence
654000 Pertes sur crances irrcouvrables
654100 Crances de l'exercice
654400 Crances des exercices antrieurs
655000 Quote-part de rsultat sur oprations faites en commun
655100 Quote-part de bnfice transfre (comptabilit du grant)
655500 Quote-part de perte supporte (comptabilit des associs non grants)
658000 Charges diverses de gestion courante
66 Charges financires
661000 Charges d'intrts
661100 Intrts des emprunts et dettes
661160 des emprunts et dettes assimiles
661170 des dettes rattaches des participations
661500 Intrts des comptes courants et des dpts crditeurs
661600 Intrts bancaires et sur oprations de financement (escompte,...)
661700 Intrts des obligations cautionnes
661800 Intrts des autres dettes
661810 des dettes commerciales
661880 des dettes diverses
664000 Pertes sur crances lies des participations
665000 Escomptes accords
666000 Pertes de change
667000 Charges nettes sur cessions de valeurs mobilires de placement
668000 Autres charges financires
67 Charges exceptionnelles
671000 Charges exceptionnelles sur oprations de gestion
671100 Pnalits sur marchs (et ddits pays sur achats et ventes)
671200 Pnalits, amendes fiscales et pnales
671300 Dons, libralits
671400 Crances devenues irrcouvrables dans l'exercice
671500 Subventions accordes
671700 Rappel d'impts (autres qu'impts sur les bnfices)
671800 Autres charges exceptionnelles sur oprations de gestion
672000 (Compte la disposition des entits pour enregistrer, en cours d'exercice, les charges sur exercices antrieurs
674000 Oprations de constitution ou liquidation des fiducies
674100 Oprations lies la constitution de la fiducie - transfert des lments
674200 Oprations lies la liquidiation de la fiducie
675000 Valeurs comptables des lments d'actif cds
675100 Immobilisations incorporelles
675200 Immobilisations corporelles
675600 Immobilisations financires
675800 Autres lments d'actif
678000 Autres charges exceptionnelles
678100 Malis provenant de clauses d'indexation
678200 Lots
678300 Malis provenant du rachat par l'entreprise d'actions et obligations mises par elle-mme
678800 Charges exceptionnelles diverses
68 Dotations aux amortissements et aux provisions
681000 Dotations aux amortissements et aux provisions - Charges d'exploitation
681100 Dotations aux amortissements sur immobilisations incorporelles et corporelles
681110 Immobilisations incorporelles
681120 Immobilisations corporelles
681200 Dotations aux amortissements des charges d'exploitation rpartir
681500 Dotations aux provisions pour risques et charges d'exploitation
681600 Dotations aux dprciations des immobilisations incorporelles et corporelles
681610 Immobilisations incorporelles
681620 Immobilisations corporelles
681700 Dotations aux provisions pour dprciation des actifs circulants
681730 Stocks et en-cours
681740 Crances
686000 Dotations aux amortissements et aux provisions - Charges financires
686100 Dotations aux amortissements des primes de remboursement des obligations
686500 Dotations aux provisions pour risques et charges financiers
686600 Dotations aux provisions pour dprciation des lments financiers
686620 Immobilisations financires
686650 Valeurs mobilires de placement
686800 Autres dotations
687000 Dotations aux amortissements et aux provisions - Charges exceptionnelles
687100 Dotations aux amortissements exceptionnels des immobilisations
687200 Dotations aux provisions rglementes (immobilisations)
687250 Amortissements drogatoires
687300 Dotations aux provisions rglementes (stocks)
687400 Dotations aux autres provisions rglementes
687500 Dotations aux provisions pour risques et charges exceptionnels
687600 Dotations aux dprciations exceptionnelles
69 Participation des salaris - impts sur les bnfices et assimils
691000 Participation des salaris aux rsultats
695000 Impts sur les bnfices
695100 Impts dus en France
695200 Contribution additionnelle l'impt sur les bnfices
695400 Impts dus l'tranger
696000 Supplments d'impt sur les socits lis aux distributions
697000 Imposition forfaitaire annuelle des socits
698000 Intgration fiscale
698100 Intgration fiscale - Charges
698900 Intgration fiscale - Produits
699000 Produits - Reports en arrire des dficits
CLASSE 7 : COMPTES DE PRODUITS
700000 Ventes de produits fabriqus, prestations de services, marchandises
701000 Ventes de produits finis
701100 Produits finis (ou groupe) A
701200 Produits finis (ou groupe) B
702000 Ventes de produits intermdiaires
703000 Ventes de produits rsiduels
704000 Travaux
704100 Travaux de catgorie (ou activit) A
704200 Travaux de catgorie (ou activit) B
705000 Etudes
706000 Prestations de services
707000 Ventes de marchandises
707100 Marchandises (ou groupe) A
707200 Marchandises (ou groupe) B
708000 Produits des activits annexes
708100 Produits des services exploits dans l'intrt du personnel
708200 Commissions et courtages
708300 Locations diverses
708400 Mise disposition de personnel facture
708500 Ports et frais accessoires facturs
708600 Bonis sur reprises d'emballages consigns
708700 Bonifications obtenues des clients et primes sur ventes
708800 Autres produits d'activits annexes (cessions d'approvisionnements)
709000 Rabais, remises et ristournes accords par l'entreprise
709100 sur ventes de produits finis
709200 sur ventes de produits intermdiaires
709400 sur travaux
709500 sur tudes
709600 sur prestations de services
709700 sur ventes de marchandises
709800 sur produits des activits annexes
710000 Production stocke (ou dstockage)
713000 Variation des stocks (en-cours de production, produits)
713300 Variation des en-cours de production de biens
713310 Produits en cours
713350 Travaux en cours
713400 Variation des en-cours de production de services
713410 Etudes en cours
713450 Prestations de services en cours
713500 Variation des stocks de produits
713510 Produits intermdiaires
713550 Produits finis
713580 Produits rsiduels
720000 Production immobilise
721000 Immobilisations incorporelles
722000 Immobilisations corporelles
740000 Subventions d'exploitation
750000 Autres produits de gestion courante
751000 Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, procds, logiciels, droits et valeurs similaires
751100 Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, procds, logiciels
751600 Droits d'auteur et de reproduction
751800 Autres droits et valeurs similaires
752000 Revenus des immeubles non affects des activits professionnelles
753000 Jetons de prsence et rmunrations d'administrateurs, grants,...
754000 Ristournes perues des coopratives (provenant des excdents)
755000 Quotes-parts de rsultat sur oprations faites en commun
755100 Quote-part de perte transfre (comptabilit du grant)
755500 Quote-part de bnfice attribue (comptabilit des associs non-grants)
758000 Produits divers de gestion courante
760000 Produits financiers
761000 Produits de participations
761100 Revenus des titres de participation
761200 Produits de la fiducie, rsultat de la priode
761600 Revenus sur autres formes de participation
761700 Revenus des crances rattaches des participations
762000 Produits des autres immobilisations financires
762100 Revenus des titres immobiliss
762600 Revenus des prts
762700 Revenus des crances immobilises
763000 Revenus des autres crances
763100 Revenus des crances commerciales
763800 Revenus des crances diverses
764000 Revenus des valeurs mobilires de placement
765000 Escomptes obtenus
766000 Gains de change
767000 Produits nets sur cessions de valeurs mobilires de placement
768000 Autres produits financiers
770000 Produits exceptionnels
771000 Produits exceptionnels sur oprations de gestion
771100 Ddits et pnalits perus sur achats et sur ventes
771300 Libralits reues
771400 Rentres sur crances amorties
771500 Subventions d'quilibre
771700 Dgrvements d'impts autres qu'impts sur les bnfices
771800 Autres produits exceptionnels sur oprations de gestion
772000 (Compte la disposition des entits pour enregistrer, en cours d'exercice, les produits sur exercices antrieur
774000 Oprations de constitution ou liquidation des fiducies
774100 Oprations lies la constitution de la fiducie - transfert des lments
774200 Oprations lies la liquidiation de la fiducie
775000 Produits des cessions d'lments d'actif
775100 Immobilisations incorporelles
775200 Immobilisations corporelles
775600 Immobilisations financires
775800 Autres lments d'actif
777000 Quote-part des subventions d'investissement vire au rsultat de l'exercice
778000 Autres produits exceptionnels
778100 Bonis provenant de clauses d'indexation
778200 Lots
778300 Bonis provenant du rachat par l'entreprise d'actions et d'obligations mises par elle-mme
778800 Produits exceptionnels divers
780000 Reprises sur amortissements et provisions
781000 Reprises sur amortissements et provisions ( inscrire dans les produits d'exploitation)
781100 Reprises sur amortissements des immobilisations incorporelles et corporelles
781110 Immobilisations incorporelles
781120 Immobilisations corporelles
781500 Reprises sur provisions pour risques et charges d'exploitation
781600 Reprises sur dprciations des immobilisations incorporelles et corporelles
781610 Immobilisations incorporelles
781620 Immobilisations corporelles
781700 Reprises sur provisions pour dprciation des actifs circulants
781730 Stocks et en-cours
781740 Crances
786000 Reprises sur provisions pour risques ( inscrire dans les produits financiers)
786500 Reprises sur provisions pour risques et charges financiers
786600 Reprises sur provisions pour dprciation des lments financiers
786620 Immobilisations financires
786650 Valeurs mobilires de placements
787000 Reprises sur provisions ( inscrire dans les produits exceptionnels)
787200 Reprises sur provisions rglementes (immobilisations)
787250 Amortissements drogatoires
787260 Provision spciale de rvaluation
787270 Plus-values rinvesties
787300 Reprises sur provisions rglementes (stocks)
787400 Reprises sur autres provisions rglementes
787500 Reprises sur provisions pour risques et charges exceptionnels
787600 Reprises sur dprciations exceptionnelles
790000 Transferts de charges
791000 Transferts de charges d'exploitation
796000 Transferts de charges financires
797000 Transferts de charges exceptionnelles
CLASSE 8 : COMPTES SPECIAUX
80 Engagements
801000 Engagements donns par l'entit
801100 Avals, cautions, garanties
801400 Effets circulant sous l'endos de l'entit
801600 Redevances crdit-bail restant courir
801610 Crdit-bail mobilier
801650 Crdit-bail immobilier
8018 Autres engagements donns
802 Engagements recus par l'entit
8021 Avals, cautions, garanties
8024 Crances escomptes non chues
8026 Engagements reus pour utilisation en crdit-bail
80261 Crdit-bail mobilier
80265 Crdit-bail immobilier
8028 Autres engagements reus
809 Contrepartie des engagements
8091 Contrepartie 801
8092 Contrepartie 802
88 Rsultat en instance d'affectation
89 Bilan
valeurs similaires
tion que celle du compte 2131)
proprit (mme ventilation que celle du
re de T.V.A.
aleurs similaires
exercices antrieurs)
aleurs similaires
r exercices antrieurs)
REINOSO, Emiliano
Journal Gnral
Entreprise : xxx
Priode : 1/1/N+1
Journal N de
Date Intitul de compte Dbit Crdit Libell de l'criture
auxiliare Compte
Stocks
1 681730 Depretiation produit fini Ren 6 192.50 Depretiation REN 06: valeur=(385/2)
395530 Produit fini int portieres ren 192.50 Depretiation REN 06: valeur=(385/2)
2 395520 Provision dprciation tableau bord PSA 1,500.00 Extourne provision depreciation N
781730 Stocks et en-cours 1,500.00 Extourne provision depreciation N
3 603100 Variation des stocks de matires premires (et fournitures) 25,500.00 annulation de stock iniciaux
603200 Variation des stocks des autres approvisionnements 16,430.00 annulation de stock iniciaux
713550 Produits finis 46,625.00 annulation de stock iniciaux
311000 Matires (ou groupe) A 25,500.00 annulation de stock iniciaux
321000 Matires consommables 16,430.00 annulation de stock iniciaux
355000 Produits finis 46,625.00 annulation de stock iniciaux
4 311000 Matires (ou groupe) A 10,200.00 constatatation nouveau stock
321000 Matires consommables 8,724.00 constatatation nouveau stock
355000 Produits finis 37,549.00 constatatation nouveau stock
603100 Variation des stocks de matires premires (et fournitures) 10,200.00 constatatation nouveau stock
603200 Variation des stocks des autres approvisionnements 8,724.00 constatatation nouveau stock
713550 Produits finis 37,549.00 constatatation nouveau stock
Provisions - depretiations
5 681000 Dotations aux amortissements et aux provisions - Charges d'expl 4,080.40 tableau anexe
491000 Provisions pour dprciation des comptes de clients 4,080.40 tableau anexe
6 681740 Crances 5,177.07 tableau anexe
491000 Provisions pour dprciation des comptes de clients 5,177.07 tableau anexe
7 491000 Provisions pour dprciation des comptes de clients 4,748.00 tableau anexe
781740 Crances 4,748.00 tableau anexe
8 658000 Charges diverses de gestion courante 95.19 CLIO et MALO : Irrecouvrables
416000 Clients douteux ou litigieux 95.19 CLIO et MALO : Irrecouvrables
9 416000 Clients douteux ou litigieux 804.43 TERA
411000 Clients 804.43 TERA
10 151100 Provisions pour litiges 15,000.00 Extourne provision pour litige
681000 Dotations aux amortissements et aux provisions - Charges d'exploitation 15,000.00 Extourne provision pour litige
Titres
11 686650 Valeurs mobilires de placement 50.00 tableau anexe: provision / action LAFARGE
590300 Actions 50.00 tableau anexe: provision / action LAFARGE
12 590300 Actions 645.00 tableau anexe: reprise / action SANOFI
786650 Valeurs mobilires de placements 645.00 tableau anexe: reprise / action SANOFI
13 590300 Actions 70.00 tableau anexe: reprise / action GEMINI
786650 Valeurs mobilires de placements 70.00 tableau anexe: reprise / action GEMINI
14 471000 Comptes d'attente 8,272.00 Tableau annexe: REGUL Cession PUBLICIS
503000 Actions 6,522.00 Tableau annexe: REGUL Cession PUBLICIS
767000 Produits nets sur cessions de valeurs mobilires de placement 1,750.00 Tableau annexe: REGUL Cession PUBLICIS
Journal Gnral
Entreprise : xxx
Priode : 1/1/N+1
Journal N de
Date Intitul de compte Dbit Crdit Libell de l'criture
auxiliare Compte
131000 Subventions d'quipement 50,000.00 solde subvention machine
1 139100 Subventions d'quipement 9,903.37 relinquant de subvention U90
139100 Subventions d'quipement 50,000.00 solde subvention machine
2 139100 Subventions d'quipement 7,910.16 qp subvention
145000 Amortissements drogatoires 19,927.95 regul derogatoire
3 145000 Amortissements drogatoires 9,244.97 dotation derogatoire machine tableau
151100 Provisions pour litiges 15,000.00 Extourne provision pour litige
151500 Provisions pour pertes de change 350.00 reprise povision affaire n -1
151500 Provisions pour pertes de change 467.23 brown
168800 Intrts courus 1,453.00
215400 Matriels industriels 80,000.00 vcn machine
4 218200 Matriel de transport 22,500.00 vcn citroen
281300 Constructions (mme ventilation que celle du compte 213) 35,150.00 tableu de amortissements
281500 Installations, matriel et outillage industriels (mme ventilation que celle du c 19,999.14 tableu de amortissements
281500 Installations, matriel et outillage industriels (mme ventilatio 52,136.98 vcn machine
281800 Autres immobilisations corporelles (mme ventilation que celle du compte 218) 23,539.17 tableu de amortissements
281800 Autres immobilisations corporelles (mme ventilation que celle 19,793.36 vcn citroen
5 311000 Matires (ou groupe) A 25,500.00 annulation de stock iniciaux
311000 Matires (ou groupe) A 10,200.00 constatatation nouveau stock
6 321000 Matires consommables 16,430.00 annulation de stock iniciaux
321000 Matires consommables 8,724.00 constatatation nouveau stock
7 355000 Produits finis 46,625.00 annulation de stock iniciaux
355000 Produits finis 37,549.00 constatatation nouveau stock
8 395520 Provision dprciation tableau bord PSA 1,500.00 Extourne provision depreciation N
395530 Produit fini int portieres ren 192.50 Depretiation REN 06: valeur=(385/2)
9 411000 Clients 804.43 TERA
416000 Clients douteux ou litigieux 95.19 CLIO et MALO : Irrecouvrables
10 416000 Clients douteux ou litigieux 804.43 TERA
428200 Dettes provisionnes pour congs payer 78,248.00 la dads = 1 346 400 x (7/12/10)-parte patronel
11 438200 Charges sociales sur congs payer 28,678.32 la dads = 1 346 400 x 2,13 %
438200 Charges sociales sur congs payer 35,212 cp aquis 45%
12 438600 Autres charges payer 28,678.32 CP versement liberatoire: charges fiscales / remuneration
448200 Charges fiscales sur congs payer 1,667 charges sociales / cgarges conges a payes
13 448600 Charges payer 1,680.00 extourne 4e trim TVS N: 6720 / 4
471000 Comptes d'attente 8,272.00 Tableau annexe: REGUL Cession PUBLICIS
14 476000 Diffrence de conversion - Actif 467.23 Tableau Annexe
477000 Diffrences de conversion - Passif 18.64 Tableau Annexe
regul extourne prorata de assurance: 4 500 * 4/12 . La assurance on la
486000 Charges constates d'avance 1,500.00 paie en avance pour toute une anne, cest--dire jusqu' 30/4
TABLEAU D'AMORTISSEMENT
N COMPTE : Dsignation :
subvention d'investissement
amort. fiscal DEGRESSIF Dure usage : 8 ans amort. conomique LINEAIRE Dure d'utilit : 8 ans accord par
anne acquisit prorata 11 mois/ 12 anne acquisit prorata 334 jours/ 365 montant 135,600
anne cess 5 prorata 3 mois/ 12 anne cess 5 prorata 109 jours/ 365 quote part subventionn 58.28%
Priode dacquisition
du 1 janvier 2001 au 3 dcembre 2008
du 4 dcembre 2008 au 31 dcembre 2009
compter du 1 janvier 2010
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
Frais de dveloppement
Logiciel
Concessions, brevets, licences
Autres immobilisations incorporelles
IMMOBILISATIONS CORPORELLES
Btiments
Installations gnrales, agencements et amnag. des constructio
installations techniques, matriels et outillage
Matriel de transport terrestre y compris divers vhicules et voitu
Matriel de bureau
Matriel informatique
Mobilier
Matriels divers
4 ans
5 ans Fiscal autoris sur 12 mois
5 ans
5 ans
20 50 ans
10 ans
5 ans
4 ou 5 ans
5 ans
3 ans
10 ans
5 ans
gressif :
t de l'atmosphre ;
COMPTE DEBIT CREDIT
TOTAL 0 0
20%
Provisions
Montant de la Crance Ancienne Nouvelle Dotations Reprises
CLIENTS DOUTEUX
T.T.C. H.T. T.V.A. Taux Montant Taux Montant
AAA
ZZZ
TOTAUX 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Provisions
Rglts Montant de la Crance Ancienne Nouvelle
Crance
CLIENTS DOUTEUX comptabilis Dotations Reprises
initiale T.T.C. H.T. T.V.A. Taux Montant Taux Montant
s
BARD 15,612.46 7,000.00 8,612.46 7,177.05 1,435.41 20% 2,602.08 20.00% 1,435.41 1,166.67
CLIO 8,595.19 8,500.00 95.19 79.33 15.87 50% 3,581.33 0.00 3,581.33
DRUO 5,547.12 5,547.12 4,622.60 924.52 25% 1,134.82 75.00% 3,466.95 2,332.13
MALO 2,503.75 2,503.75 2,086.46 417.29 60.00% 1,251.88 1,251.88
PONY 2,648.90 2,648.90 2,207.42 441.48 25.00% 551.85 551.85
TERA 804.43 804.43 670.36 134.07
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAUX 35,711.85 15,500.00 20,211.85 16,843.21 3,368.64 7,318.23 6,706.09 4,135.86 4,748.00
13010.3833 100 6%
5,547.12 100 2602.08 20.0000256 936.7464
1134.82 20.4578232
16.67%
2168.40156
Crance Irrcouvrable Perte s/p Nouevau Cli Dout
654 44571 658 416
95.2
804.43
Compte : XXX
201
205
206
207
211
213
2154
2155
2181
2182
2183
2184
2186
261
271
272
273
275
2801
2805
2807
2811
2813
2815
2818
296
297
311
355
371
391
395
397
401
403
404
405
4081
4091
4096
4098
411
413
416
4181
4191
4196
4198
421
425
427
4282
431
437
4382
4386
4387
444
4452
44551
44562
44566
44567
44571
44586
44587
447
4482
4486
4487
455
457
462
467
4686
4687
471 475
476
477
486
487
491
503
506
5112
5113
5114
512
514
53
58
590
601
602
6031
6032
6037
604
605
606
6061
6063
6064
6068
607
609
611
612
613
614
615
616
618
621
622
6226
623
6234
6238
6241
6242
6251
6256
6257
626
627
628
631
6311
6312
6313
6314
6318
633
635
637
641
644
645
646
647
648
658
661
665
666
671
675
6811
68173
68174
686
68725
691
695
701
702
704
705
706
707
7085
709
713
72
74
758
761
762
764
765
766
771
775
7811
78173
78174
786
787
79
BALANCE AU : JJ / MM / AAAA
Intitul du compte
Capital
Rserves
Rserve lgale
Rserves statutaires ou contractuelles
Rserves rglementes
Autres rserves
Compte de l'exploitant
Report nouveau (solde crditeur)
Report nouveau (solde dbiteur)
Rsultat de l'exercice (bnfice)
Rsultat de l'exercice (perte)
Amortissements drogatoires
Provisions pour risques
Emprunts auprs des tablissements de crdit
Autres emprunts et dettes assimiles
Intrts courus
Total de la classe 1
Frais d'tablissement
Concessions, brevets, licences, marques, procds, logiciels,
Droit au bail
Fonds commercial
Terrains
Constructions
Matriels industriels
Outillage industriel
Installations gnrales, agencements, amnagements divers
Matriel de transport
Matriel de bureau et matriel informatique
Mobilier
Emballages rcuprables
Titres de participation
Titres immobiliss autres que les TIAP (droit de proprit)
Titres immobiliss (droit de crance)
Titres immobiliss de l'activit de portefeuille (TIAP)
Dpts et cautionnements verss
Frais d'tablissement (mme ventilation que celle du compte 201)
Concessions et droits similaires, brevets, licences, logiciels, droits et valeurs similaires
Fonds commercial
Terrains de gisement
Constructions (mme ventilation que celle du compte 213)
Installations, matriel et outillage industriels (mme ventilation que celle du compte 215)
Autres immobilisations corporelles (mme ventilation que celle du compte 218)
Provisions pour dprciation des participations et crances rattaches des participations
Provisions pour dprciation des autres immobilisations financires
Total de la classe 2
Stocks de matires premires
Stocks de produits finis
Stocks de marchandises
Provisions pour dprciation des matires premires (et fournitures)
Provisions pour dprciation des stocks de produits
Provisions pour dprciation des stocks de marchandises
Total de la classe 3
Fournisseurs
Fournisseurs - Effets payer
Fournisseurs d'immobilisations
Fournisseurs d'immobilisations - Effets payer
Fournisseurs - Factures non parvenues
Fournisseurs - Avances et acomptes verss sur commandes
Fournisseurs - Crances pour emballages et matriel rendre
Rabais, remises, ristournes obtenir et autres avoirs non encore reus
Clients
Clients - Effets recevoir
Clients douteux ou litigieux
Clients - Factures tablir
Clients - Avances et acomptes reus sur commandes
Clients - Dettes sur emballages et matriels consigns
Rabais, remises, ristournes accorder et autres avoirs tablir
Personnel - Rmunrations dues
Personnel - Avances et acomptes
Personnel - Oppositions
Dettes provisionnes pour congs payer
Scurit sociale
Autres organismes sociaux
Charges sociales sur congs payer
Autres charges payer
Produits recevoir
Etat - Impts sur les bnfices
T.V.A. due intracommunautaire
T.V.A. dcaisser
T.V.A. sur immobilisations
T.V.A. sur autres biens et services
Crdit de T.V.A. reporter
T.V.A. collecte
Taxes sur le chiffre d'affaires sur factures non parvenues
Taxes sur le chiffre d'affaires sur factures tablir
Autres impts, taxes et versements assimils
Charges fiscales sur congs payer
Charges payer
Produits recevoir
Associs - Comptes courants
Associs - Dividendes payer
Crances sur cessions d'immobilisations
Autres comptes dbiteurs ou crditeurs
Charges payer
Produits recevoir
Comptes d'attente
Diffrence de conversion - Actif
Diffrences de conversion - Passif
Charges constates d'avance
Produits constats d'avance
Provisions pour dprciation des comptes de clients
Total de la classe 4
Actions
Obligations
Chques encaisser
Effets l'encaissement
Effets l'escompte
Banques
Chques postaux
Caisse
Virements internes
Provisions pour dprciation des valeurs mobilires de placement
Total de la classe 5
Achats stocks - Matires premires (et fournitures)
Achats stocks - Autres approvisionnements
Variation des stocks de matires premires (et fournitures)
Variation des stocks des autres approvisionnements
Variation des stocks de marchandises
Achats d'tudes et prestations de services
Achats de matriel, quipements et travaux
Achats non stocks de matire et fournitures
Fournitures non stockables (eau, nergie)
Fournitures d'entretien et de petit quipement
Fournitures administratives
Autres matires et fournitures
Achats de marchandises
Rabais, remises et ristournes obtenus sur achats
Sous-traitance gnrale
Redevances de crdit-bail
Locations
Charges locatives et de coproprit
Entretien et rparations
Primes d'assurances
Divers
Personnel extrieur l'entreprise
Rmunrations d'intermdiaires et honoraires
Honoraires
Publicit, publications, relations publiques
Cadeaux la clientle
Divers (pourboires, dont courant)
Transports sur achats
Transports sur ventes
Voyages et dplacements
Missions
Rceptions
Frais postaux et de tlcommunications
Services bancaires et assimils
Divers
Impts, taxes et versements assimils sur rmunrations (administrations des impts)
Taxe sur les salaires
Taxe d'apprentissage
Participation des employeurs la formation professionnelle continue
Cotisation pour dfaut d'investissement obligatoire dans la construction
Autres
Impts, taxes et versements assimils sur rmunrations (autres organismes)
Autres impts, taxes et versements assimils (administrations des impts)
Autres impts, taxes et versements assimils (autres organismes)
Rmunrations du personnel
Rmunration du travail de l'exploitant
Charges de scurit sociale et de prvoyance
Cotisations sociales personnelles de l'exploitant
Autres charges sociales
Autres charges de personnel
Charges diverses de gestion courante
Charges d'intrts
Escomptes accords
Pertes de change
Charges exceptionnelles sur oprations de gestion
Valeurs comptables des lments d'actif cds
Dotations aux amortissements sur immobilisations incorporelles et corporelles
Dotations aux provisions pour dprciation des actifs circulants Stocks
Dotations aux provisions pour dprciation des actifs circulants Crances
Dotations aux amortissements et aux provisions - Charges financires
Amortissements drogatoires
Participation des salaris aux rsultats
Impts sur les bnfices
Total de la classe 6
Ventes de produits finis
Ventes de produits intermdiaires
Travaux
Etudes
Prestations de services
Ventes de marchandises
Ports et frais accessoires facturs
Rabais, remises et ristournes accords par l'entreprise
Variation des stocks (en-cours de production, produits)
Production immobilise
Subventions d'exploitation
Produits divers de gestion courante
Produits de participations
Produits des autres immobilisations financires
Revenus des valeurs mobilires de placement
Escomptes obtenus
Gains de change
Produits exceptionnels sur oprations de gestion
Produits des cessions d'lments d'actif
Reprises sur amortissements des immobilisations incorporelles et corporelles
Reprises sur provisions pour dprciation des actifs circulants Stocks
Reprises sur provisions pour dprciation des actifs circulants Crances
Reprises sur provisions pour risques ( inscrire dans les produits financiers)
Reprises sur provisions ( inscrire dans les produits exceptionnels)
Transferts de charges
Total de la classe 7
Total balance gnral
Solde dbit Solde crdit Cumul dbit Cumul crdit Solde dbit Solde crdit
31/12/N-1 31/12/N-1 en N en N 31/12/N 31/12/N
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
RESULTAT
Entreprise : XXX
Exercice N
ACTIF Brut Amort.&Dp. Net
Actif immobilis :
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Total I 0.00 0.00 0.00
Actif circulant :
0.00
0.00
0.00
0.00
Total II 0.00 0.00 0.00
Total ACTIF (I + II) 0.00 0.00 0.00
au : 31-Dec
Exercice N-1
PASSIF Exercice N Exercice N-1
Net
Capitaux Propres :
subvention d'investissement
amort. conomique LINEAIRE Dure d'utilit : 15 ans accord par
Taux : 6.667 % le
subvention d'investissement
amort. fiscal DEGRESSIF Dure usage : 5 ans accord par
Le DAF vient de se rendre compte que le matriel Z8000 n'a pas t compltement trait en comptabilit*.
Aussi, vous voudrez bien complter intgralement le tableau de l'immobilisation et comptabiliser le ncessaire pour N.
Nb. Ce matriel fait l'objet d'une subvention d'quipement hauter de 40%, octroye le 1er dcembre N.
* Seul l'achat ainsi que le passage en banque (de la subvention) ont t compatibiliss.
TABLEAU D'AMORTISSEMENT
Matriel Z8000 Subvention du Conseil Rgional
Acquisition: 15 11 N Sur 365j accord le:
Mise en service 20 11 N Valeur d'origine 450,000.00 Montant:
Dure utilit 10 ans Tx linaire : 10.0% Quote-part subventionn:
Dure usage 6 ans Tx dgressif : 29.17% Coeff.dgres. 1.75
Amortissement conomique : Linaire prorata: jours
Amortissement fiscal: Dgressif prorata: mois
Amortissement fiscal = dgressif Amort. conomique = linaire Tx Amortisst SUBVENTIONS
drogatoires
Date Tx Base Annuits Cumul Tx Base Annuits Cumul Rsid. Dotat Repr. QP Cumul
N 29.17% 450,000.00 10.00% 450,000.00 10.0%
N+1
N+2
N+3
N+4
N+5
N+6
N+7
N+8
N+9
N+10
Totaux 0.00 0.00 0.00
Speed Test n3 Temps imparti : 0h40
S.A. ARIANE
Z.A. du Fil d'Ariane 31000 TOULOUSE
Activit : Fabrication de pices pour l'aronotique
Le DAF vient de se rendre compte que le matriel Z8000 n'a pas t compltement trait en comptabilit*.
Aussi, vous voudrez bien complter intgralement le tableau de l'immobilisation et comptabiliser le ncessaire pour N.
Nb. Ce matriel fait l'objet d'une subvention d'quipement hauter de 40%, octroye le 1er dcembre N.
* Seul l'achat ainsi que le passage en banque (de la subvention) ont t compatibiliss.
TABLEAU D'AMORTISSEMENT
Matriel Z8000 Subvention du Conseil Rgional
Acquisition: 15 11 N Sur 365j accord le: 1 12 N
Mise en service 20 11 N Valeur d'origine 450,000.00 Montant: 180,000.00
Dure utilit 10 ans Tx lin: 10.0% Quote-part subventionn: 40.00%
Dure usage 6 ans Tx dg. 29.17% Coeff.dgres. 1.75
Amortissement conomique : Linaire prorata: 42 jours
Amortissement fiscal: Dgressif prorata: 2 mois
Amortissement fiscal = dgressif Amort. conomique = linaire Tx Amortisst SUBVENTIONS
drogatoires
Date Tx Base Annuits Cumul Tx Base Annuits Cumul Rsid. Dot. Rep QP (777) Cumul (139)
N 29.17% 450,000.00 21,877.50 21,877.50 10.00% 450,000.00 5,178.08 5,178.08 16.7% 16,699.42 8,751.00 8,751.00
N+1 29.17% 428,122.50 124,883.33 146,760.83 10.00% 450,000.00 45,000.00 50,178.08 20.0% 79,883.33 49,953.00 58,704.00
N+2 29.17% 303,239.17 88,454.87 235,215.70 10.00% 450,000.00 45,000.00 95,178.08 25.0% 43,454.87 35,382.00 94,086.00
N+3 33.33% 214,784.30 71,594.77 306,810.47 10.00% 450,000.00 45,000.00 140,178.08 33.3% 26,594.77 28,638.00 122,724.00
N+4 50.00% 143,189.53 71,594.77 378,405.23 10.00% 450,000.00 45,000.00 185,178.08 50.0% 26,594.77 28,638.00 151,362.00
N+5 100.00% 71,594.77 71,594.77 450,000.00 10.00% 450,000.00 45,000.00 230,178.08 100.0% 26,594.77 28,638.00 180,000.00
N+6 0.00 0.00 450,000.00 10.00% 450,000.00 45,000.00 275,178.08 -45,000.00 0.00 180,000.00
N+7 0.00 0.00 450,000.00 10.00% 450,000.00 45,000.00 320,178.08 -45,000.00 0.00 180,000.00
N+8 0.00 0.00 450,000.00 10.00% 450,000.00 45,000.00 365,178.08 -45,000.00 0.00 180,000.00
N+9 0.00 0.00 450,000.00 10.00% 450,000.00 45,000.00 410,178.08 -45,000.00 0.00 180,000.00
N+10 10.00% 450,000.00 39,821.92 450,000.00 -39,821.92
Totaux 450,000.00 450,000.00 0.00
31-Dec
681120 DAM immos corp. 5,178.08
281540 Amortis. Mat' industriel 5,178.08
Dotation N matriel Z8000
31-Dec
687250 DAM drogatoires 16,699.42
145000 Amortis drogatoires 16,699.42
Drogatoires / matriel Z8000
31-Dec
139100 Subv. D'quipement 8,751.00
777000 QP vires au Rt 8,751.00
QP de subv. Z8000
30,628.50 30,628.50
360462196.xlsx
Page 66
360462196.xlsx
Page 67
PRODUIT : Mthode : FIFO
0.000
Stock
Quantit Cot unitaire Valeur
0 0
0 0.00
0 0.00
0 0
0 0.000 0.00
0 0.00
0 0
0 0.000 0.00
0 0.000 0.00
0 0
0 0.000 0.00
0 0.000 0.00
0 0
0 0.000 0.00
0 0
0 0.000 0.00
0 0.00
0 0
0 0.00
0 0
0 0.000 0.00
0 0.00
0 0
0 0.00
0 0.00
0 0
Valeur d'achat Valeu
31/12/N Prix Prix total
Quantit Quantit
unitaire dachat
1er Lot 1,000 750 750,000
2me Lot 500 1,000 500,000
-
TOTAL TITRES D 30 0.00
1,750.00
TITRES VENDUS
Nombre de Dates des
Date Prix d'achat
Nature des titres titres Prix total d'achat ventes en
d'achat unitaire
vendus N+2
TITRES A 100 65.22 6,522.00
TITRES A -
TOTAL TITRES A 100 6522.00
Valeur dinventaire Diffrence Nature
Prix Prix total
unitaire dinventaire
Moins Value
800 1,200,000 -50,000
Globale
Provision
N PORTEFEUILLE AU 31/12/N
Valeur au Cpte 5903 au Cpte 5903 au Dotation Reprise
31/12/N 31/12/N-1 31/12/N (cpte 686) (cpte 786)
36,740.00 1,325.00 680.00 645.00
36740.00 1,325.00 680.00 - 645.00 680.00
-
0.00 - - - -
1500
Totaux 1,325.00 - 715.00
-
80.72
NDUS 74.84
P.vente Prix de vente Perte Gain
unitaire total cpte 667 cpte 767
73.48
82.72 8,272.00 1750
- 0
8,272.00 - 1,750.00
170.00
N TITRES TITRES VENDUS T
TOTAL
Prix Nombre Prix de sortie au NB titres
Nature des Date Nombre Prix total Date des P.vente Perte Gain
COMPTE d'achat de titres vente total prix restant
titres d'achat de titres d'achat ventes unitaire - value +Value
unitaire vendus - 512 775 d'achat au 31/ 12
675 2
0 0 0
TITRES DE PARTICIPATION
0 0 0
0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0
261 -
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0
TOTAL
Prix Nombre Prix de sortie au NB titres
Nature des Date Nombre Prix total Date des P.vente Perte Gain
COMPTE d'achat de titres vente total prix restant
titres d'achat de titres d'achat ventes unitaire - value +Value
unitaire vendus - 512 775 d'achat au 31/ 12
675 2
0 0 0
271-272-AUTRES TITRES
0 0 0
0 0 0
IMMOBILISS
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0
TOTAL
Prix Nombre Prix de sortie au NB titres
Nature des Date Nombre Prix total Dates des P.vente Perte Gain
COMPTE d'achat de titres vente total prix restant
titres d'achat de titres d'achat ventes unitaire - value +Value
unitaire vendus - 512 775 d'achat au 31/ 12
675 2
0 0 0
PORTEFEUILLE
0 0 0
ES IMMO DE
0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
TIAP
360462196.xlsx
L'ACTIVIT PORTE
273-TITRES IM
0 0
-TIAP
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0
TOTAL
Prix Nombre Prix de sortie au NB titres
Nature des Date Nombre Prix total Date des P.vente Perte cpte Gain cpte
COMPTE d'achat de titres vente total prix restant
titres d'achat de titres d'achat ventes unitaire 667 767
unitaire vendus - 512 d'achat : au 31/ 12
50
0 0 0
0 0 0
503 - VALEURS MOBILIERES DE
0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0
0 0 0
PLACEMENT
0 0 0
0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0
ON PEUT COMPENSER LES PERTE ET GAIN D'UNE MEME VENTE - IDEM POUR LES + ET MOINS VALUE SUR 2
360462196.xlsx
TITRES CONSERVES AU 31/12/N
Cours au
solde des TOTAL
31/12/N Cpte 29 au Cpte 29 au Dotation Reprise
titres valeur Valeur au
valeur coq 31/12/N-1 31/12/N (cpte 686) (cpte 786)
d'achat 31/12/N
-cout utilit
0
0
0
0 0 0 0 0
0
0
0
0 0 0 0 0
Cours au
solde des TOTAL
31/12/N Cpte 29 au Cpte 29 au Dotation Reprise
titres valeur Valeur au
cours 31/12/N-1 31/12/N (cpte 686) (cpte 786)
d'achat 31/12/N
moyen
0
0
0
0 0 0 0 0
0
0
0
0 0 0 0 0
Cours au
solde des TOTAL
31/12/N Cpte 29 au Cpte 29 au Dotation Reprise
titres valeur Valeur au
valeur 31/12/N-1 31/12/N (cpte 686) (cpte 786)
d'achat 31/12/N
march
0
0
0
0 0 0 0 0
360462196.xlsx
0
0
0
0 0 0 0 0
Cours au
solde des Cpte 5903
31/12/N Valeur au Cpte 5903 Dotation Reprise
titres valeur au 31/12/N-
cours 31/12/N au 31/12/N (cpte 686) (cpte 786)
d'achat 1
moyen
0
0
0
0 0 0 0 0
0
0
0
0 0 0 0 0
0
0
0
0 0 0 0 0
360462196.xlsx
Amortissement in fine Amortissement constant
CAPITAL 10,000.00 CAPITAL
TAUX d'INT 5% TAUX d'INT
ANNEES 6 ANNEES
A = 10 000 x ( 5% / (1 PUISSANC
20344
Annuit = 1,970.17
5% / (1 PUISSANCE((1+5%) ; - 6)))
ETAT DE RAPPROCHEMENT AU :
COMPTE 512
BANQUE
Dbit Crdit
1,250.00
100.00
0.00 1,150.00
1,250.00 1,250.00
31/03/N
200.00
850.00
0.00
1,350.00
Banque :
Taux : Com + fort dcouvert = 0.05%
Priode du : 31-Dec
au : 3/31/2017
CAPITAUX SOLDES
DATES LIBELLES
DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT
Totaux
Client :
INTERETS
DATES NOMBRE
DE DE
VALEUR JOURS DEBITEURS
31-03 80 9,600.00
Encaissements prvisibles :
Virements percevoir 2,000
Chques recevoir 400
Effets recevoir
Observations
TABLEAU PREPARATOIRE A LA CA3
Priode : Juin N
Oprations imposables Oprations non imposables
Oprations du mois Vtes & Prest Serv. Vtes & Prest Serv. Vtes & Prest Serv. Acquisitions Exportations livraisons
France 20% France 5,5% France 10% UE 20% Hors UE UE
Acquisitions UE :
Achats intra. 1,500.00
Cadre A Ligne 03 Total : 1,500.00
Livraisons UE :
Ventes intra. 2,500.00
RRR accords UE
Escomptes accords UE
Acomptes N+1
1ER ACOMPTE 0
2ME ACOMPTE 0
A MONTANT DES OPERATIONS REALISEES
OPERATIONS IMPOSABLES (H.T.) OPERATIONS NON IMPOSABLES
01 Ventes, prestations de services. 0979 5,700 04 Exportations hors UE 0032 4,500
02 Autres oprations imposables. 0981 05 Autres oprations non imposables 0033
2A Achats de prestations de services 06 Livraisons intracommunautaires 2,500
intracommunautaires. 0044 0034
03 Acquisitions intracommunautaires (dont ventes 6A Livraisons d'lectricit, de gaz naturel, de chaleur ou de
distance et/ou oprations de montage) 0031 1,500 froid imposable en France 0029
3A Livraisons d'lectricit, de gaz naturel, de chaleur ou 07 Achats en franchise
de froid imposable en France. 0030 0037
3B Achats de biens ou de services raliss auprs d'un 7A Ventes de biens ou de services raliss auprs d'un
assujetti non tabli en France. 0040 assujetti non tabli en France... 0043
3C Rgularisations (Important : cf. notice). 0036 7B Rgularisations. (Important : cf. notice). 0039
TVA DEDUCTIBLE
19 Biens constituant des immobilisations .......................................................................................................................... 0703 240
20 Autres biens et services ................................................................................................................................................ 0702 860
21 Autre TVA dduire....................................................................................................................................................... 0059
(dont rgularisation de la TVA collecte [cf notice].....)
22 Report du crdit apparaissant ligne 27 de la prcdente dclaration ....................................................................... 8001 100
25 Crdit de TVA (ligne 23 - ligne 16) 0705 0 28 TVA nette due (ligne 16 - ligne 23).. 148
26 Remboursement demand
sur formulaire n 3519 joint 8002
Crdit de TVA transfr la socit tte de groupe
AA sur dclaration recap. 3310-CA3G.. 8005 29 Taxes assimiles calcules sur
annexe n 3310 A 9979
30 Somme imputer, exprimes en euros
27 Crdit reporter (ligne 25 - ligne 26 - ligne AA) 0 y compris acompte congs................................................ 9989
(cette somme est reporter ligne 22 de la prochaine 8003
dclaration) 0
31 Somme ajouter y compris acompte congs. 9999
dclaration rcapitulative 3310-CA3G
AB (ligne 28+29-30+31) 9991
Attention ! Une situation de TVA crditrice (ligne 25 servie) ne dispense pas du paiement 32 Total payer (lignes 28+29-30+31-AB) 148
des taxes assimiles dclares ligne 29. (N'oubliez pas de joindre le rglement correspondant)
BALANCE AU 31/12/(N)
Nom des compte Cumul dbit Cumul crdit Soldes D
Capital individuel -
Compte de l'exploitant -
Matriel et outillage industriel -
Matriel de bureau et matriel informatique -
Amortissement du matriel et outillage indust. -
Amortissement du matriel de bureau et inform. -
Stock de marchandises -
Fournisseurs -
Fournisseurs, effets payer -
Clients, -
Clients, effets recevoir -
TVA dductible s/ ABS -
TVA dductible sur immobilisations -
TVA dcaisser -
TVA collecte -
Banque -
Caisse -
Achats de marchandises -
Achats non stocks de matires et fournitures -
Locations -
Entretiens et rparations -
Primes d'assurance -
Frais postaux et tlcommunications -
Services bancaires -
Impts, taxes et versements assimils -
Rmunrations du personnel -
Charges sociales -
Charges financires -
Ventes de marchandises -
Produits exceptionnels -
- - -
Soldes C
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
N de
compte
BALANCE AU : JJ / MM / AAAA
Intitul du compte
Total de la classe 1
Total de la classe 2
Total de la classe 3
Total de la classe 4
Total de la classe 5
Total de la classe 6
Total de la classe 7
Total balance gnral
Solde dbit Solde crdit Cumul dbit Cumul crdit Solde dbit Solde crdit
31/12/N-1 31/12/N-1 en N en N 31/12/N 31/12/N
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Compte de RESULTAT de l'exercice(systme de base)
Dsignation Exercice N
Produits d'exploitation :
Ventes de marchandises
Production vendue (biens et services)
Sous-total
Montant net du C.A.
dont l'exportation :
Production stocke
Production immobilise
Subventions d'exploitation
Reprises sur amortissements, dprciations et
provisions
transferts de charges
Autres produits
Charges d'exploitation :
Achats de marchandises
Variation de stock
Achats de matires premires et autres
approvisionnements
Variation de stock
Autres achats et charges externes
Impts, taxes et versements assimils
Salaires et traitements.
Charges sociales
Dotation aux amortis., aux dprciations et aux
provisions :
Sur immobilisations :
dotations aux amortissements
dotations aux dprciations
Sur actif circulant :
dotation aux dprciations
Pour risques et charges :
dotations aux provisions
Autres charges
RESULTAT D'EXPLOITATION
Quotes-parts de rsultats sur
oprations faites en commun
Produits financiers
De participation
D'autres valeurs mobilires et
crances de l'actif immobilis
Autres intrts et produits assimils
Reprises sur dprciations, provisions et
transferts de charges
Diffrences positives de change
Produits nets sur cessions de
valeurs mobilires dplacement
Charges financires :
Dotations aux amortissements, dprciations
et aux provisions
Intrts et charges assimiles
Diffrences ngatives de change
Charges nettes sur cessions de
valeurs mobilires de placement
Rsultat financier
Produits exceptionnels :
Sur oprations de gestion
Sur oprations en capital
Reprises sur dprciations, provisions et
transferts de charges
Charges exceptionnelles :
Sur oprations de gestion
Sur oprations en capital
Dotations aux amortissements, aux
dprciations et aux provisions
Rsultats exceptionnels
Total 1
Charges financires :
Dotations aux amortissements, dprciations
et aux provisions
Intrts et charges assimiles
Diffrences ngatives de change
Charges nettes sur cessions de
valeurs mobilires de placement
Total III
Charges exceptionnelles :
Sur oprations de gestion
Sur oprations en capital
Dotations aux amortissements, dprciations
et provisions
Total IV
Participation salaris aux fruits de lexp. (V)
Impts sur les bnfices (VI)
Total des charges (I+II+III+IV+V+VI)
Solde crditeur = Bnfice
TOTAL GENERAL
Compte de RESULTAT de lexercice Produits(systme de base)
Sous-total A
Production stocke
Production immobilise
Subventions d'exploitation
Reprises sur amortissements, dprciations et
provisions
transferts de charges
Autres produits
Sous-total B
Total (A + B)
Produits financiers
De participation
D'autres valeurs mobilires et
crances de l'actif immobilis
Autres intrts et produits assimils
Reprises sur provisions et
transferts de charges
Diffrences positives de change
Produits nets sur cessions de V.M.P.
Total III
Produits exceptionnels :
Sur oprations de gestion
Sur oprations en capital
Reprises sur provisions, dprciations et
transferts de charges.
Total IV
707
70 ( sauf 707) -73
71
72
74
781
791
75 sauf - 755
607
6037
601-602
6031-6032
604-605-606-61-62
63
641-644
645-646-647
6811-6812
6816
6817
6815
65 sauf 655
655 ou 755
761
762
763-764 -765
786-796
766
767
686
661-664-665-668
666
667
771
775-777-778
787 - 797
671
675-678
687
691
695-697
Charges (systme de base)
607
6037
601-602
6031-6032
604-605-606-61-62
63
641-644
645-646-647
6811-6812
6816
6817
6815
65 sauf 655
655 ou 755
686
661-664-665-668
666
667
671
675-678
687
691
695-697
me de base)
707
70 ( sauf 707) -73
71
72
74
781 - 791
75 sauf - 755
655 ou 755
761
762
763-764 -765
786-796
766
767
771
775-777-778
787 - 797
Page / Pice : Page / Pice :
Emetteur : Emetteur :
Type de document : Type de document :
Date du document : Date du document :
N du document : N du document :
N Compte Dbit Crdit N Compte Dbit Crdit
0.00 0.00
Page / Pice :
Emetteur :
Type de document :
Date du document :
N du document :
N Compte Dbit Crdit
0.00 0.00
Fournisseur
Client
Remise : 5% 45.00
Net commercial 855.00
Escompte : 2% 17.10
Net financier 837.90
Visa de l'agence
Date de
Valeur
Nombre de chque(s) Pour
Contre cette LETTRE DE CHANGE
XXX stipule SANS FRAIS
XXX veuillez payer la somme indique
XXX ci-dessous l'ordre de :
A xxxxxxxxxxxx
NOM xxx
Valeur en : et adresse xxx
DU TIRE xxx
ACCEPTATION OU AVAL
L.C.R. seulement
0
Domiciliation
xxxx
xxxx
xxxx
BNP BANQUE NATIONALE DE PARIS AGENCE BNP
Socit Anonyme au Capital de 1 milliard d'euros
Sige Social : 16 Boulevard des Italiens - PARIS (9)
RCS Paris B 662 042 449
ESCOMPTE EN INTERETS
Date de remise :
Date de dpart des agios Date de comptabilisation Date de valeur Montant de la remise
TOTAUX
ESCOMPTE EN INTERETS
ESCOMPTE EN VALEUR
Colonne la
position du client
BNP BANQUE NATIONALE DE PARIS AGENCE BNP
Socit Anonyme au Capital de 1 milliard d'euros
Sige Social : 16 Boulevard des Italiens - PARIS (9)
RCS Paris B 662 042 449
ESCOMPTE EN INTERETS
Date de remise :
Date de dpart des agios Date de comptabilisation Date de valeur Montant de la remise
TOTAUX
Derogatoire 1/1/2017
cumul n-
prix d'achat taux mode dotation N 1 Cumul amort vnc Dgrssif dotation reprise cumul N-1 cumul N 12/31/2017 nb jours nb mois
205 logiciels microsoft 10000 20% L 1156.16 0 1156.16 8843.84 10000 100% 5833.33 4677.17 0 4677.17 6/4/2017 211 7
215 presse 435 24000 20% L 1117.81 0 1117.81 22882.19 24000 35% 2100 982.19 0 982.19 10/8/2017 85 3
215 TOUR A 24 12000 20% L 558.9 0 558.9 11441.1 12000 35% 1050 491.1 0 491.1 10/8/2017 85 3
215 TOUR 420 7000 20% L 1081.64 0 1081.64 5918.36 7000 35% 2041.67 960.03 0 960.03 3/25/2017 282 10
2182 CAMION rvi 20000 20% L 4000 12000 16000 4000 5492.5 50% 2746.25 -1253.75 2507.5 1253.75
2182 FOURGONNETTE renault 6000 20% L 1200 3600 4800 1200 1647.75 50% 823.88 -376.12 752.25 376.13
2182 camion saviem occasion 10000 25% L 1863.01 0 1863.01 8136.99 4/4/2017 272
2182 renault laguna 9cv 28000 20% L 4173.15 0 4173.15 23826.85 0 0 0 4/4/2017 272 9
Provisions
Montant de la Crance Ancienne Nouvelle
CLIENTS DOUTEUX
T.T.C. H.T. T.V.A. Taux Montant Taux
AAA
ZZZ
TOTAUX 0.00 0.00 0.00 0.00
Provisions
Montant de la Crance Ancienne
Rglts
Crance
CLIENTS DOUTEUX comptabilis
initiale T.T.C. H.T. T.V.A. 19,6% Taux
s
Provisions
Ancienne Nouvelle Crance Irrcouvrable
Montant sur
le HT de Dotations Reprises
Taux Montant 654 44571 658
crance
initiale
600.00 75.00% 406.86 193.14
400.00 0.00 400.00 362.04 70.96
60.00% 446.24 446.24
40.00% 198.33 198.33
0.00 0.00 296.50
1,000.00 1,051.42 644.57 593.14 362.04 70.96
intrts verss
Mouvements Soldes
Dates Libells Priode Nbre jours
Dbit Crdit Dbiteur Crditeur
01/01/N A Nouveau 20,000.00 20,000.00 0.00 20,000.00 du 1/1N au 12/3/N 71
12/03/N Remise chq 6,000.00 26,000.00 0.00 26,000.00 du 12/3/N au 20/12/N 94
14/06/N Remise chq 2,000.00 24,000.00 0.00 24,000.00 du 14/6/N au 31/12/N 104
26/09/N Remise chq 6,000.00 30,000.00 0.00 30,000.00 du 26/9/N au 30/12/N 21
17/10/N Remise chq 2,000.00 32,000.00 0.00 32,000.00 du 17/10/N au 30/12/N 64
20/12/N Remise chq 4,000.00 28,000.00 0.00 28,000.00 du 20/12/N au 31/12/N 11
31/12/N 28,000.00 0.00 28,000.00 du 31/12/N au 0/1/N
TOTAL 6,000.00 14,000.00 188,000.00 365
0.00%
Intrts * 30,10% 2,336.50 30.10% 703.29
Solde interets associs 2,336.50 - 703.29 1,633.21
intrts verss
Mouvements Soldes
Dates Libells Priode Nbre jours
Dbit Crdit Dbiteur Crditeur
01/01/N A Nouveau 20,000.00 20,000.00 0.00 20,000.00 du 1/1N au 12/3/N 71
12/03/N Remise chq 6,000.00 26,000.00 0.00 26,000.00 du 12/3/N au 20/12/N 94
14/06/N Remise chq 2,000.00 24,000.00 0.00 24,000.00 du 14/6/N au 31/12/N 104
26/09/N Remise chq 6,000.00 30,000.00 0.00 30,000.00 du 26/9/N au 30/12/N 21
17/10/N Remise chq 2,000.00 32,000.00 0.00 32,000.00 du 17/10/N au 30/12/N 64
20/12/N Remise chq 4,000.00 28,000.00 0.00 28,000.00 du 20/12/N au 31/12/N 11
31/12/N 28,000.00 0.00 28,000.00 du 31/12/N au 0/1/N
TOTAL 6,000.00 14,000.00 188,000.00 365
0.00%
Intrts * 30,10% 2,336.50 30.10% 703.29
Solde interets associs 2,336.50 - 703.29 1,633.21
REPARTITION DU BENEFICE
BILAN AV
act cout par act REPARTITION
REPARTITION DU BENEFICE
nombre d'administrateurs 3
5 rmunrat + imp.
1 38400 PDG
Nb
5 moyenne des 5 d'administ 2 29000 ABRIAL
< salaris<= 5% X rmunrat les x rateurs 3 25000 REMY
200 + importantes prorata
temporis 4 29000 AUMONT
5 20200 MENIAN
5% X 28320 X 3
10 rmunrat + imp.
1
2
3
Nb 4
moyenne des d'administ 5
10 rmunrat
> 200 salaris 5% X x rateurs
les + 6
prorata
importantes temporis 7
8
9
10
5% X X 3
653
455 ou 512
ENCE
2058A-
CASE WD
2067-
CADRE A
2065 -
CADRE F-
Ligne 4
DETERMINATION DU RESULTAT FISCAL RESULTAT COMPTABLE 42,457
-RSP 0
+ Crance IS si Dficit 0
RESULTAT COMPTABLE AVANT IMPOT (- RSP de N + CREANCE IS) 42,457
REINTEGRATIONS CALCULS & JUSTIFICATIONS Montant
- Amendes fiscales, pnales, pnalits, sanctions pcuniaires 668
- Amortissements excdentaires (omis les annes prcdentes)
- Fraction des + values CT (suite indemint d'assurance pour sinistre) (Ex :10000 / 5 ans)
- Avantages personnels (ex : jetons de prsence non dd.) 4800 - 4248 jetons 552 552
- Ecart de conversion passif (Gain latent - compte 477)
- Extourne cart de conversion actif (compte 476) de N-1
2058B - Dotation aux provisions pour perte latente de change (en 6865) 2058B
2058B - Prov. pour congs payer (rgime drogatoire) + ch. sociales et fiscales 2058B 10,858
- Intrts des comptes courants (au-del du taux lgal de ...%) 2,336.50 - 568.55 1,768
- Dpenses somptuaires location chasse 300
- Salaire de lexploitant si 644 ou des associs en nom des socits de personnes
- Salaire conjoint de l'exploitant (si communaut & non C.G.A. : max 17500 deductible) (ex : 19 000 - 17 500 = 1 500 non dd.) 17500 0
- Fraction des intrts dbiteurs du compte de l'exploitant (108) Solde moyen dbiteur X intrts des emprunts / emprunts moyens
- Dons ouvrant droit 60% de crdit dimpt 230
2058B - RSP de N (participation) 2058B
2058B - C3S payer de N 2058B
- creances IS sur carry back (REPORT EN ARRIERE) minimum etre bnfice amputable n-
1 et 1 000 000 * taux carry back 0 33.33% 0 15.00% 0
RESULTAT FISCAL = RESULTAT COMPTABLE -RSP (ou)+CREANCE IS+ REINTEGRATIONS - DEDUCTIONS 48,397
QP DEFICIT ANTERIEUR AMPUTABLE SUR BENEFICE N 0
Rsultat Fiscal de N RESULTAT FISCAL IMPOSABLE = RESULTAT FISCAL - DEFICIT ANTERIEUR 48,397
si CA < 7,63M & K libr & dtenu par au moins 75% de P.Phy I.S. taux rduit 15.00% 0
I.S. taux normal 33,1/3% 16,132
Crdits d'impt 60% -138
taux d'imposition spcial 15% 0 0
I.S. aprs crdits d'impt 33,1/3% et 15% 15,994
REPORT DEFICIT EN ARRIERE (CARRY BACK) 0 RESULTAT COMPTABLE avant IMPOT ET RSP 42,457
DEFICIT DE L'EXERCICE 0 RESULTAT COMPTABLE AVEC RSP OU CREANCE IS 42,457
deficit N reportable en avant 0
DEFICIT ANTERIEUR 0 RESULTAT COMPTABLE APRES IMPOT 26,463
TOTAL DEFICIT A REPORTER EN AVANT 0
360462196.xlsx
Fait par :
cerfa
N 10951*16
9 DTERMINATION DU RSULTAT FISCAL
Formulaire obligatoire(article 53A DGFiP N 2058-A
du code gnral des impts) @internet-DGFiP
Exercice N, clos le :
Nant *
Dsignation de l'entreprise : Socit XXX 31/12/N
Avantages personnels non dductibles* (sauf Amortissements excdentaire (art. 39-4 du C.G.I.) et
amortissements porter ligne ci-dessous)
WD 552 autres amortissements non dductibles WE 1,446 XE 4,128
Autres charges et dpenses somptuaires vises Taxe sur les voitures particulires des socits
l'art. 39-4 du C.G.I.*
WF 300 (entreprises l'IS) WG 1,830
Charges non admises en
Provisions et charges payer non dductibles (cf. Charges payer lies des tats et territoires non
tableau 2058-B, cadre III)*
WI 11,316 coopratifs non dductibles (cf. 2067-BIS) XX XW 11,984
- imposes au taux de 15% ou de 19% (16% pour les entreprises soumises l'impt sur le revenu) I8
impositions diffres
Provisions et charges payer non dductibles, antrieurement taxes, et rintgres dans les rsultats comptables de l'exercice (cf. tableau 2058-B, cadre III) WU 12,170
- imposes au taux de 15% (16% pour les entreprises soumise l'impt sur le revenu) WV 0
Rgimes d'imposition particuliers et
Plus-values
- imposes au taux de 0% WH 0
impositions diffres
Fraction des plus- values nettes court terme de l'exercice dont l'imposition est diffre* WZ 0
Rgime des socits mres et des filiales * quote-part des frais et charges restant imposables,
Produit net des actions et part d'intrts :
0
dduire des produits nets de participations
2A 0 XA 0
Dduction autorise au titre des investissements raliss dans les collectivits d'outre-mer ZY
Majoration d'amortissement* XD
Entreprises nouvelles -
Entreprises nouvelles
XF 0
d'incitation
44 sexies
difficults)
exonrations*
bnfice et
Ple de comptitivit
Socit investissements
(art. 44 L6 Immobiliers cotes (art. 208c) K3 Zone de restruturation de la dfense (44 tendecies) PA
undecies)
Mesures
360462196.xlsx
Fait par :
cerfa
N 10952*16
Formulaire obligatoire(article 53A
Indemnits pour congs payer, charges sociales et fiscales correspondantes non dductibles pour les
entreprises places sous le rgime de l'article 39-1. 1 e bis A1. 2 du CGI*
ZV 10,858 ZW 10,040
Provisions pour risques et charges*
Provision pour amende fiscale 8X 0 8Y
Charges payer
TVS 9K 458 9L 610
C3S 9M 0 9N 1,520
EFFORT la CONSTRUCTION 9P 0 9R 0
RSP 9S 0 9T 0
TOTAUX (YN = ZV 9S) et (YO = ZW 9T) YN 11,316 YO 12,170
reporter au tableau 2058-A :
ligne WI ligne WU
* Des explications concernant cette rubrique sont donnes dans la notice n 2032
(1) Cette case correspond au montant port sur la ligne YK du tableau 2058B dpos au titre de l'exercice prcdent
CREDITS D'IMPTS
360462196.xlsx
N 10937*11
CERFA
1 DGFiP N 2050
BILAN - ACTIF
Formulaire obligatoire (article 53 A
du code gnral des impts) Dure de l'exercice exprime en
Dsignation de l'entreprise : nbre de mois *
Adresse de l'entreprise : Dure de l'exercice
Numro SIRET : prcdent*
Nant *
(ne pas reporter les montants en centimes) Exercice N clos le : 31/12/(N) (N-1)
Brut Amort. Prov. Net Net
Capital souscrit non appel (I) AA
Frais de dveloppement* CX CQ 0
Concessions, brevets et droits similaires AF 10,000 AG 1,156 8,844 0
Fonds commercial (1) AH AI 0
Autres immobilisations incorporelles AJ AK 0
Avances et acomptes sur immob. incorporelles AL AM 0
Terrains AN 40,000 AO 40,000
IMMOBILISATIONS CORPORELLES
ACTIF IMMOBILIS*
Autres participations CU CV 0
Crances rattaches des participations BR BC 0
Autres titres immobiliss BD BE 0
Prts BF BG 0
Autres immobilisations financires* BH BI 0
TOTAL (II) BJ 369,000 BK 121,151 247,849 0
Matires premires, approvissionnements BL 66,800 BM 66,800
En cours de production de biens BN BO 0
STOCKS*
Marchandises BT BU 0
Avances et acomptes verss sur commandes BV BW 0
CREANCES
TOTAL (III) CJ
* Des explications concernant cette rubrique sont donnes dans la notice n0 2032
360462196.xlsx
cerfa N 10953*11 TABLEAU D'AFFECTATION DU RSULTAT ET D.G.I. N 2058-C
11
Formulaire obligatoire(article 53A
RENSEIGNEMENTS DIVERS
du code gnral des impts
Dsignation de l'entreprise :
Nant *
TABLEAU D'AFFECTATION DU RSULTAT DE L'EXERCICE PRCDENT (Entreprises soumises l'impt sur les socits) ( 1 )
Report nouveau figurant au bilan de l'exercice antrieur celui pour lequel la dclaration est tablie C
Prlvements sur
les rserves (
dtailler)
TOTAL I F 0
- Rserve lgale ZB
Affectations aux rserves
- Autres rserves ZD
AFFECTATIONS
Dividendes ZE
Autres rpartitions ZF
Report nouveau ZG
(1) Ce cadre est destin faire apparatre l'origine et le montant des sommes distribues ou mises en rserve au cours de l'exercice dont les rsultats font l'objet de la dclaration. Il ne concerne
donc pas, en principe, les rsultats de cet exercice mais ceux des exercices antrieurs, qu'ils aient ou non dj fait l'objet d'une prcdente affectation.
J7 YQ
crdit-bail mobilier biens pris en crdit-bail
- Sous-traitance YT
AUTRES ACHATS ET CHARGES
Groupe : rsultat
d'ensemble JD Plus-values 15 % JN Plus-values 0 % JO
- Taux d'intrt le plus lev servi aux associs raison des sommes mises la
ZK % %
disposition de la socit*
La liste prvue par l'art. 38 II de l'ann. III au C.G.I. (tableau Si absence de filiales et participations,
- Filiales et participations : 2059-G) doit tre jointe obligatoirement la prsente cocher 0 Si prsence de filiales et ZR
dclaration participations cocher 1
* Des explications concernant cette rubrique sont donnes dans la notice n 2032 (et dans la notice n 2058-NOT pour le rgime de groupe)
360462196.xlsx
CERFA N 10938*11
Formulaire obligatoire (article 53 A du code gnral des 2 BILAN - PASSIF avant rpartition DGFiP N 2051
impts)
Exercice N Exercice N - 1
Capital social ou individuel (1)* (Dont vers :..........................) DA 160,000 101,108 ( dont vers = 1013)
Primes d'mission, de fusion, d'apport, ... DB 104
Ecarts de rvaluation (2) (dont cart d'quivalence EK ) DC 105 ecart quiv = 107
Subvention d'investissement DJ 13
Avances conditionnes DN
TOTAL (II) DO 0 0
Provisions pour
TOTAL (III) DR 0 0
Emprunt obligataires convertibles DS 161.16881
Emprunts et dettes financires divers (Dont emprunts participatifs EI ) DV 29,633 165,166,1675,168 (sauf 16881,16883,16884),17,426,45C (sauf 457)
360462196.xlsx
cerfa
N 10167*13 3 D.G.I N 2052
COMPTE DE RSULTAT DE L'EXERCICE (en liste)
Formulaire obligatoire(article 53A
du code gnral des impts
Exercice N
Exercice (N-1)
Exportations et livraisons
France Total
intracommunautaires
Ventes marchandises* FA FB FC -
Subventions d'exploitation FO
Sur immobilisations
DOTATIONS
(RENVOIS : voir tableau n 2053) * Des explications concernant cette rubrique sont donnes dans la notice n 2032
360462196.xlsx
cerfa
N 10947*11 4 D.G.I N 2053
COMPTE DE RSULTAT DE L'EXERCICE (suite)
Formulaire obligatoire(article 53A
du code gnral des impts
- Crditbail mobilier HP
(3) Dont
- Crdit bail immobilier HQ
(4) Dont charges d'exploitation affrentes des excercices antrieurs ( dtailler au (8) ci -dessous) IH
(6bis) Dont dons faits aux organismes d'intrt gnral (art. 238 bis du C.G.I.) HX
(13) A6 obligatoires A9
pesonnelles: facultatives
Dtail des produits et charges exceptionnels (Si le nombre de lignes est insuffisant, reproduire le
Exercice N
(7) cadre (7)
et le joindre en annexe) : Charges exceptionnelles Produits exceptionnels
pnalits 668
Exercice N
(8) Dtail des produits et charges sur excercices antrieurs :
Charges antrieures Produits antrieurs
Des explications concernant cette rubrique sont donnes dans la notice n 2032
360462196.xlsx
Tableau de rpartition des bnfices
BENEFICE DE L'EXERCICE +
- Report nouveau dbiteur -
BENEFICE A REPARTIR =
- Rserve lgale -
- Intrt statutaire -
- Rserve statutaire ou facultative -
Reste =
Report nouveau crditeur +
A DISTRIBUER =
- Superdividende -
Report nouveau =
Tableau d'information dans l'annexe
ORIGINES
1 - Report nouveau antrieur 1,000.00
2 - Rsultat de l'exercice 50,000.00
3 - Prlvement sur les rserves
AFFECTATIONS
4 - Affectation aux rserves
Rserve lgale 10,000.00
Autres rserves 5,000.00
5 - Dividendes 35,000.00
6 - Autres rpartition (grant)
7 - Report nouveau 1,000.00
Laisse F. 2059 A, B, C
Prix d acqui
Ammo
VNC
Prix cession
Plus ou mois
Document de synthse pour la dtermination du rsultat fiscal
1/ Emprunts
a) Vrifier cpte 164 avec tableau emprunt
b) Intrts courus
2/ Provisions pour risques et charges (dotations /reprises)
3/ Immobilisations
Ecritures de rgularisation (achats /cession)
a) Amortissements de lexercice
b) Sortie dlments d'actif cds
c) Titres de participation Rgularisation dcriture
d) Provisions (dotations / reprises)
3/ Stocks
Annulation stock initial/ criture stock final
a) Provisions sur stocks (dotation /reprise)
4/Fournisseurs
a) Dettes en monnaie trangre (carts de
conversion)
b) Soldes vrifis (lettrage)
5/ clients
a) Dettes en monnaie trangre (ecarts de
conversion)
b) Soldes vrifis (lettrage)
c) Clients douteux (416-411 /
dotations/reprises/irrcouvrables)
6/ Comptes courants dassocis
a) Intrts des comptes courants
b) Prlvement libratoire
7/ Valeur mobilires de placement
a) Rgularisation dcriture (achats / ventes)
b) Provisions (dotations / reprises)
8/ Banque caisse : (rapprochements bancaires)
9/ RRR solder par le compte 6 ou 7 correspondant
10/ Charges constates davance (cpte 486)
11/ Produits constats davance (cpte 487)
12/ Produits recevoir (cpte 418)
13/ Charges payer
a) Factures non parvenues (cpte 408)
b) TVTS 4e trimestre
c) Contribution sociale de solidarit
d) Apprentissage / formation pro / effort
construction
e) Congs payer
f) Charges sociales sur Congs Payer
g) Charges fiscales sur Congs Payer
14/ Provisions
a) Provisions pour pertes de change
b) Provisions pour risques et charges
15/ Extournes OD N-1
Calcul Rfrences justificatifs N criture au journal
OK
Intrts du 15/12/N au 15/1/N+1 : 500 /2 N1
N2 et 3
Tableaux Amort. 1/2/3.. N4
NEANT
Tableau 5
Incidence fiscale
(O/N)
N
N
REINTEGRATIONS
a) Dpenses somptuaires
b) Amortissements excdentaires (omis les annes prcdentes)
c) Amortissements vhicules de tourisme (max : 18300 )
Annuit damortissement x (PA TTC - 18300)/PA TTC
d) Crdit-bail vhicules de tourisme
(PA TTC 18300) / nb anne damortissement)
e) Salaire de lexploitant (entreprise individuelle)
f) Salaire du conjoint entreprise individuelle
(rgime communaut non C.G.A. : max 13800 )
g) Avantages personnels (entreprises individuelles)
h) Taxe sur les vhicules de socit (taxe de lanne)
i) Intrts des comptes courants (au-del du tx lgal 2.79% au 31/12/14)
j) Moins-values long terme
k) 10% du montant des plus-values long terme
l) Amendes fiscales, pnales, code de la route, pnalits
m) Ecart de conversion passif (Gain latent - compte 477)
n) Annulation cart de conversion actif (compte 476) de N-1
o) Dons ouvrant droit 60% de crdit dimpt
p) 2058 B :
a. Dotation aux provisions pour perte de change
b. Contribution sociale de solidarit
c. Effort construction
d. TVTS Provision 4e trimestre
e. Provision pour risques et charges
f. Provision pour congs payer (rgime drogatoire) + charges
sociales et fiscales
DEDUCTIONS
a) Plus-values long terme
b) Ecart de conversion actif (perte latente - compte 476)
c) Annulation cart de conversion passif (compte 477) de N-1
d) 2058 B :
g. Reprise de provisions pour perte de change
h. Contribution sociale de solidarit N-1
i. Effort construction N-1
j. TVTS Provision 4e trimestre N-1
k. Reprise de provision pour risques et charges
l. Reprise de provision pour congs payer (rgime drogatoire) +
charges sociales et fiscales
IMPOT SOCIETE
Rfrences
CALCULS JUSTIFICATIFS justificatifs Ligne
NEANT NEANT WV
NEANT NEANT WE
NEANT NEANT WE
NEANT NEANT WB
NEANT NEANT WC
NEANT NEANT WD
Voir calculs Voir tableau 1 WG
SU et WQ
Voir calculs Voir tableau 2 WM
M8 et WQ
WJ
Voir calculs Voir tableau 3 WQ
WQ
WQ
WI
Rfrences
CALCULS JUSTIFICATIFS justificatifs Ligne
L8
XG
XG
WU
WK
DETERMINATION DU RESULTAT FISCAL BENEFICE COMPTABLE AVANT IMPOT (et - RSP de N) 100,000.00
REINTEGRATIONS CALCULS & JUSTIFICATIONS Montant Ligne
- Dpenses somptuaires 450.00 WF
- Amortissements excdentaires (omis les annes prcdentes) WE
- Amortissements excdentaires des VP. ((PA TTC - 18 300) / dure) 1,250.00 WE
- Crdit-bail ou location VP. 850.00 WE
- Salaire de lexploitant ou des associs en nom des socits de personnes 10,000.00 WB
- Salaire conjoint de l'exploitant (si communaut & non C.G.A. : max 17500 ) ex : 19 000 - 17 500 = 1 500 non dd. 1,500.00 WC
- Avantages personnels (ex : jetons de prsence non dd.) 2,500.00 WD
- TVS (taxe de lanne) 2,400.00 WG
- Intrts des comptes courants (au-del du taux lgal de ...%) 153.00 SU
- Moins-values nettes long terme ( 0%, 15% ou 19%) I8 ou ZN
- 12% du montant des plus-values nettes long terme 12% de la Plus-value taux 0, en dductions "WH" 105.60 M8
- Amendes fiscales, pnales, pnalits, sanctions pcuniaires 135.00 WJ
- Fraction des + values CT (suite indemint d'assurance pour sinistre) Ex :10000 / 5 ans 2,000.00 WN
- Plus-value latente OPCVM (St l'IS) 132.00 XR
- Ecart de conversion passif (Gain latent - compte 477) 95.00 WQ
- Annulation cart de conversion actif (compte 476) de N-1 80.00 WQ
- Dons ouvrant droit 60% de crdit dimpt 200.00 WQ
- Fraction des intrts dbiteurs du compte de l'exploitant (108) Solde moyen dbiteur X intrts des emprunts / emprunts moyens 20.00 WQ
- Ecart ngatif sur cession d'OPCVM 85.00 WQ
- 2058 B :
1. Dotation aux provisions pour perte de change (en 6865) 300.00 WI
2. C3S payer de N 3,400.00 WI
3. Effort construction payer de N 225.00 WI
4. TVS Provision 4e trimestre N 600.00 WI
5. Provision pour risques et charges non dductibles Ex : PHP de N-5 1,530.00 WI
6. Provision sur cart OPCVM 224.00 WI
7. Prov. pour congs payer (rgime drogatoire) + ch. sociales et fiscales 45,000.00 WI
8. RSP de N (participation) - WI
DEDUCTIONS CALCULS JUSTIFICATIFS Ligne
- Plus-values nettes long terme Impose 0% 880.00 WH
- Ecart de conversion actif (perte latente - compte 476) 300.00 XG
- Annulation cart de conversion passif (compte 477) de N-1 XG
- Cot d'acquisition d'uvres originales d'artistes vivants (1/5e) 10,000.00 XG
- Ecart positif sur cession d'OPCVM 68.00 XG
- Produits de filiales (rgime mre & filiales 99%) 99% dductible, 1% de QP dductible (ex. sur 10 000) 9,900.00 XA
- Moins-value latente OPCVM (St l'IS) 331.00 XS
- Plus-Value nette CT (suite indemnisation d'assurance pour sinistre) 10,000.00 WZ
- 2058 B :
1. Reprise de provisions pour perte de change (en 7865) 200.00 WU
2. C3S N-1 3,300.00 WU
3. Effort construction N-1 220.00 WU
4. TVS Provision 4e trimestre N-1 500.00 WU
5. Reprise de provision pour risques et charges WU
6. Reprise provision sur cart OPCVM 112.00 WU
7. Rep. prov. pr congs payer (rgime drogatoire) + ch. sociales & fiscales 42,000.00 WU
8. RSP de N-1 (participation n-1) - WU
Rsultat Fiscal de N Bnfice imposable 95,424
I.S. taux rduit 15% si CA < 7,63M & K libr & dtenu par au moins 75% de P.Phy -
I.S. taux normal 33,1/3% 31,808
Crdits d'impt 60% - 120
I.S. aprs crdits d'impt 33,1/3% 31,688 I7
BENEFICE COMPTABLE APRES IMPOT 68,312 WA
mois de 200 salaries
Societe versante
Imposition Dclaration annuelle DADS-1
Cadre H
Membres CA: JP Deductibles partiellement
Administrateurs membres
du Comit d'tudes: JP Cadre H
speciaux Deductibles partiellement
JT Globale - RESULTAT
CACUL
RM 2 ligne TR
TS 1
CONTRIBUTION ECONOMIQUE TERRITORIALE - CET
(remplace la taxe professionnelle)
1) MONTANT DE LA CFE valeur locative N-1
taux de revalorisation
valeur locative revalorise = valeur locative x taux de revalorisation
CFE
taux de la taxe
TAXE = valeur locative x taux de la taxe =
VALEUR AJOUTEE
PRODUITS CHARGES
CHIFFRE D'AFFAIRE Achats stocks (mat 1re, appro,
marchandises ) achats d'tudes et de
prestations de services,achats de
Production stocke matriel, quipement, travaux
transfers de charges d'exploitation (sur chg listes Autres charges de gestion courante
ci-contre)
CVAE
Produits de cession d'actif corporels et incorporels Valeur nette comptable d'lments d'actif
TOTAL PRODUITS 0
TAUX APPLICABLE
CALENDRIER CFE
A TAXE N-1
B DECLARATION DETAIL CI-DESSUS 03/05/N 0
C 1 ACOMPTE 50% N-1 50% X A 15/06/N 0
D 2 ACOMPTE 50% N-1 50% X A 15/09/N
E SOLDE REGUL CFE N B-C 15/12/N 0
F SOLDE REGUL CVAE B-C-D 03/05/N+1
de revalorisation 0
CHARGES
s stocks (mat 1re, appro,
handises ) achats d'tudes et de
ations de services,achats de
riel, quipement, travaux
ces extrieurs
TOTAL CHARGES 0
0 = 0
CHIFFRE D'AFFAIRE 0
0% 0.00%
500 000)/ 2 500 000 (*)
CA-3 000 000)/ 7 000 000 (*)
- 10 000 000) / 40 000 000 (*)
e la valeur ajoute
TAUX 0.00%
AXE= Valeur ajoute x Taux = 0
frais de gestion = TOTAL x 1% 0
E = TAXE + frais de gestion = 0
0
afond atteind dgrvement possible
TOTAL CET =
CVAE CFE + CVAE
0
0 0
0
0 CHARGE A PAYER AU
31/12/N
0 = 0
NT DE LA CVAE
OPERATIONS A DECLARER
CUMUL DES 12 CA3 :
CA3 - LIGNE 01
CA3 - LIGNE 04
CA3 - LIGNE 05
CA3 - LIGNE 06
TOTAL AVANT ABATTEMENT 0
ABATTEMENT -19,000,000
TOTAL OPERATIONS A DECLARER 0
- DEDUCTION
GIE
Coopratives - prestat services
organismes relevant sur secteur coopratif - vente
31/12/N
6371 Contribution sociale de solidarit la charge des socits 0.00
4386 Autres charges payer 0.00
C3S N a payer en mai N+1
01/01/N+1
4386 Autres charges payer 0.00
6371 Contribution sociale de solidarit la charge des socits 0.00
extourne C3S de N
15/05/N+1
6371 Contribution sociale de solidarit la charge des socits 0.00
512 Banques 0.00
Paiement C3S
Taux dmission de CO2 Tarif applicable
(en grammes par kilomtre) (par gramme de CO2 )
Infrieur ou gal 50 0
> 50 et infrieur ou gal 100 2
> 100 et infrieur ou gal 120 4
> 120 et infrieur ou gal 140 5.50
> 140 et infrieur ou gal 160 11.50
> 160 et infrieur ou gal 200 18
> 200 et infrieur ou gal 250 21.50
> 250 27
Taxe
due
0
0
0
Taxe
due
0
0
0
0
-
- 15,000
-
-
-
-
Taxe sur les Vhicules de Socits (TVS)
TAXE SUR EMISS POLLUANTS
TAXE SUR CV TAXE SUR CO ATMOSPHERIQUES
Vhicules - immatriculation carburant Date d'achat Date de Priode de location Nbre Taux de Nbre km Taxe Taxe Tarif Taxe
rejet de Nbre de Coef en Tarif annuel Tarif annuel annuel E sous total avant ABATTEMEN TOTAL
E ou D cession du au CV C02 trimestre rembour fonct km bas s/ CV due par gr CO2 due ou D due abattement T sous total TAXE DUE
0 0 0 - 0 0 -
0 0 0 - 0 0 -
Vhicules 0 0 0 - 0 0 -
dtenus
0 0 0 - 0 0 -
0 0 0 - 0 0 -
date de dbut de
location 0 - 0 - -
0 0 0 - 0 0 -
0 0 0 - 0 0 -
Vhicules
lous par la 0 0 0 - 0 0 -
socit
0 0 0 - 0 0 - 0
0 0 0 - 0 0 -
date d'achat 0 - 0 - -
0 0 0 - 0 0 -
0 0 0 - 0 0 -
Vhicules 0 0 0 - 0 0 -
appartenant
des salaris 0 0 0 - 0 0 -
0 0 0 - 0 0 -
0 0 0 - 0 0 -
0 - 0 - - 15,000 -
360462196.xlsx
Vhicules dtenus
Vhicules Date Date de Nbre Taux de carburant
d'achat cession CV rejet de C02 E ou D
RENAULT LAGUNA 12/14/2004 3/30/2015 6 171 D
PEUGEOT 508 7/31/2014 10 219 D
CITROEN C4 4/4/2015 6 153 D
360462196.xlsx
Tous les vhicules sont passibles du tarif sur le CO 2
360462196.xlsx
circulation E ou D E ou D en fonct km
AW-782-RS 5/1/2004 E 45 25%
AS-698-PL 2/15/2007 D 100 50%
360462196.xlsx
5,148
700.00
200
360462196.xlsx
380
20
mise en
circulation
5/1/2004
2/15/2007
Nbre de Taxe
trim due
0
4 920
0
0 920
Nbre de Taxe
trim due
2 175
0
0 175
Nbre de Taxe
360462196.xlsx
trimestre due
2 6
4 50
0
0 56
360462196.xlsx
Cotisation foncire des entreprises
Base dimposition CFE
Titulaires de BNC valeur locative des biens passibles dune
taxe foncire, lexclusion, donc, des
quipements et biens mobiliers.
employant moins de 5 salaris
et non soumis lIS + 6% des recettes
Tous les redevables valeur locative des biens passibles dune
(autres que ci-dessus) taxe foncire, lexclusion, donc, des
quipements et biens mobiliers.
NON
NON pour un
CA < ou gal 500 000
OUI pour un
CA > 500 000
intrts verss
Mouvements Soldes
Dates Libells
Dbit Crdit Dbiteur Crditeur
01/01/N A Nouveau
15/02/N
20/06/N
30/09/N
10/10/N
31/12/N
TOTAL 0.00 0.00 0.00
31-Dec
661 Charges dintrts 0.00
455 Compte courant Associ 0.00
intrts de compte courant
Intrt lgal
Intrt vers
Priode Nbre jours Calcul 31/12/2015
5.00% 2.79%
du 1/1N au 15/2/N 45 x 45 jours/360 x taux = - -
du 15/2/N au 20/6/N 125 0,00 x 125 /360 x taux = - -
du 20/6/N au 30/9/N 102 0,00 x 102 /360 x taux = - -
du 30/9/N au 10/10/N 10 0,00 x 10 /360 x taux = - -
du 10/10/N au 31/12/N 82 0,00 x 82 /360 x taux = - -
364 - -
A rintgrer
fiscalement
-
-
-
-
-
-
Example
RESUME
108 - Compte de l'exploitant
Mouvements Soldes
Dates Libells Priode
Dbit Crdit volutif
01/01/N A Nouveau 30000 30,000.00 du 1/1N au 31/3/N
31/03/N PRL 40,000.00 -10,000.00 du 31/3/N au 15/8/N
15/08/N Apport 21,000.00 11,000.00 du 15/8/N au 25/9/N
25/09/N PRL 46,000.00 -35,000.00 du 25/9/N au 15/12/N
15/12/N Apport 10,000.00 -25,000.00 du 15/12/N au 31/12/N
31/12/N
TOTAL 86,000.00 31,000.00
PARRINAGE
Le depense est deductible de resultats comptable c'est une CHARGE
Mcnat
1) Dons aux ouvres
RESUME
TYPE de OP Dons Lib Dons qux uvres Achat instrument musique
COMPTE 623800 623800 218000
N/deduct, sauf Possibilite de dduire par
depense cinquime le montant de
modeste N/d a reintegrer en 2058 A WQ lachat, sous conditions
Traitement fiscal
Reduction 60% declaration que lensable des dons de
2069 M a condition montatn ne mecenat ne depasse pas
depase pas 5 per mil 5 per mil
8,526,000.00
0.005
42,630.00
reportable sur le prochene 5 ans dans Etat 2058 A
eportable sur l etat 2572 SD caisse 35
e dans la ligne 2058 A XG. Pas de regle prorata temporis pour un achat en cours d'anne
N de
Calcul de la RSP Date
Compte
Intitul de compte Dbit Crdit
INTERETS *11,40%
CSG/RDS
CONTRIBUTIONS 2,306.93
SOCIALES SS
ABATTEMENT
Bnfice Taux Montant Acomptes Montant du
de base Cumul verss paiement
1er acompte 10000 1/12 833 - 833
15/03/N (bnf. N-2)
2me acompte 12500 1/ 6 2,083 833 1,250
15/06/N (bnf. N-1)
3me acompte 12500 1/ 4 3,125 2,083 1,042
15/09/N (bnf. N-1)
4me acompte 12500 1/ 3 4,167 3,125 1,042
15/12/N (bnf. N-1)
Liquidation 18000 1/ 3 6,000 4,167 1,833
15/04/N+1 (bnf. N)
en N
15-Mar
444 Etat, impts sur les bnfices 833
512 Banque 833
1er acompte I.S.
15-Jun
444 Etat, impts sur les bnfices 1,250
512 Banque 1,250
2e acompte I.S.
15-Sep
444 Etat, impts sur les bnfices 1,042
512 Banque 1,042
3e acompte I.S.
15-Dec
444 Etat, impts sur les bnfices 1,042
512 Banque 1,042
4e acompte I.S.
31-Dec
695 Impts sur les bnfices 6,000
444 Etat, impts sur les bnfices 6,000
I.S. de N
en N+1
15-Apr
444 Etat, impts sur les bnfices 1,833
512 Banque 1,833
Liquidation I.S. de N
Emiliano
dont:
CA= Chiffre d'affaires
VA= Valeur ajoute
dont:
APP
Emiliano
Plafond
CVAE (Min.)
CA > 500000 <250
VA 3%
CALCULE
Exercise SA: CA=800 000 et VA =600 000; elle possede deux locaux N-1=5625 (Taux rev
a) Valeur Locative N-1 5625
Taux de revalorization 1.009 Organisation donns
Valeur Locative revalorice 5676 arrondi
Taux taxe commune 19.73%
Montant 1120 arrodi
b) Montant CVAE
1 taux applicable
TAUX cotisation sur VA
MONTANT CA entreprises
500 000 < CA < 3 00 0.0006
2 montant CVAE (tomar VA*le taux)
CVAE 360
b) Montant CVAE
1 taux applicable
TAUX cotisation sur VA
MONTANT CA entreprises
10 000 000 < CA < 5 1.48%
2 montant CVAE (tomar VA*le taux)
CVAE 473600
DECLARATION ET PAIMENT
Pour CVAE
1) Deux acomptes N-1 = 3 000 o mois 3000
a) 15/6/N 50%*CVAE
b) 15/9/N 50%*CVAE
CVAE retenue pour le paiment de premier e deuxime acompte calcule d'apres la VA
cas echeant 2me acompte VA
CALCULE
Exercise SA: CA=996 057 et VA = 5 546 614 ; elle possede deux locaux N-1=5 690 et 10 800(Taux revaleur 1,0
Valeur Locative Terrain N-1 5690
Valerur Locative locaux 10800
Taux de revalorization 1.004 Organisation donns
Valeur Locative Terrain revalorice 5712.76 arrondi
Valeur Locative locaux 10843.2
Taux taxe commune 29.2930%
Montant 1 1674 1673.4387868 arrodi
Montant 2 3176 3176.298576
TOTAL 4850
b) Montant CVAE
1 taux applicable
500 000 < CA
< 3 000 000 0.000992114
2 montant CVAE (tomar VA*le taux)
CVAE 5502.873401996
5503
mois 3 000
Identification du
destinataire
long terme imposables long terme dont l'imposition est diffre de exonres
au taux de 16% 2 ans (art. 39 quindecies I-1 du CGI,) (art. 238 quaterdecies du
7 Imputations
Affrentes aux revenus Montant du crdit d'impt Montant du crdit
de valeurs mobilires en faveur de la recherche d'impt formation
Crdits d'impts pour adhsion Crdit d'impt pour Crdit d'impt en faveur
un groupe de prvention agre investissement en Corse de l'apprentissage
9 Contribution annuelle sur les revenues locatifs (article 234 nonies 234 quindicies du CGI) Recettes nettes
(Immeubles achevs depuis plus de 15 ans) soumises la CRL
(Cette rubrique n'est pas servir pour les socits de personnes (voir notice 2032 ou 2033-not) 2.50%
Facilitez-vous l'impt et faites vos dmarches sur internet avec le site www.impots.gouv.fr
Nom, adresse, tlphone, tlcopie :
- du comptable et/ou du conseil FIDICIAIRE DE FRANCE rue du Rhin 67000 STRASBOURG
- du CGA
n d'agrment du CGA
(cocher la ou les
cases
corrspondantes)
DIVERS
uligner l'activit principale) :
Colonne 2
Autres
imputations
Crdit d'impt
famille
.impots.gouv.fr
Rhin 67000 STRASBOURG
2050
BILAN - ACTIF 2,050
Dure de l'exercice exprime en
Dsignation de l'entreprise : nbre de mois :
Adresse de l'entreprise : Dure de l'exercice
Numro SIRET : Code APE prcdent :
(ne pas reporter les montants en centimes) Exercice N clos le : 31/12/(N) (N-1)
Brut Amort. Prov. Net Net
Capital souscrit non appel (0) AA 0.00
A I Frais d'tablissement AB 0.00 AC 0.00 0.00
C N Frais de recherche et de dveloppement AD AE 0.00
T C Concessions, brevets et droits similaires AF AG 0.00
I O Fonds commercial (1) AH AI 0.00
F R Autres immobilisations incorporelles AJ AK 0.00
P Avances et acomptes sur immob. incorporelles AL AM 0.00
I C Terrains AN AO 0.00
M O Constructions AP AQ 0.00
M R Instal. techniques, matriel et outil. indust. AR AS 0.00
O P Autres immobilisations corporelles AT AU 0.00
B O Immobilisations en cours AV AW 0.00
I R Avances et acomptes AX AV 0.00
L F Participations val. par mthode quivalence CS CT 0.00
I I Autres participations CU CV 0.00
S N Crances rattaches des participations BR BC 0.00
E A Autres titres immobiliss BD BE 0.00
N Prts BF 0.00 BG 0.00
C Autres immobilisations financires BH 0.00 BI 0.00
TOTAL (I) BJ 0.00 BK 0.00 0.00
A S Matires premires, approvissionnements BL BM 0.00
C T En cours de production de biens BN BO 0.00
T O En cours de production de services BP BQ 0.00
I C Produits intermdiaires et finis BR BS 0.00
F K Marchandises BT BU 0.00
Avances et acomptes verss sur commandes BV BW 0.00
C Cr Clients et comptes rattachs (2) BX BY 0.00
I an Autres crances (3) BZ CA 0.00
R ces Capital souscrit et appel, non vers CB CC 0.00
C Di Valeurs mobilires de placement
U ve (dont actions propres :.......................) CD CE 0.00
L rs Disponibilits CF CG 0.00
Charges constates d'avance (3) CH CI 0.00
Cpts TOTAL (II) CJ 0.00 CK 0.00 0.00
de Charges rpartir sur plusieurs exercices (III) CL 0.00 0.00
rgul. Primes de remboursement des obligations (IV) CM 0.00
Ecart de conversion actif (V) CN 0.00 0.00
TOTAL GENERAL (0 V) CO 0.00 1A 0.00 0.00
Renvois : (1) Droit au bail (2) part moins d'un an (3) part + 1 an
des immob. finan. nette CP CR
Clause de rserve de proprit
Immobilisations : Stocks : Crances :
Page 199
2051
Page 200
COMPTE DE RESULTAT DE L'EXERCICE 2052
(8) Dtail des produits et charges sur exercices antrieurs : Exercice N-1
Charges antri. Produits antri.
cerfa N 10169*13 D.G.I. N 2054
5 IMMOBILISATIONS
Formulaire obligatoire(article 53A
du code gnral des impts
Augmentations
1 2 3
INCORP.
Terrains KG KH KI
Constructions
amnagements divers*
corporelles
Matriel de transport* KY KZ LA
Avances et acomptes LK LL LM
TOTAL III LN LO LP
Autres participations 8U 8V 8W
TOTAL IV LQ LR LS
1 2 3 4
INCORP.
Frais d'tablissement et de
TOTAL I IN Cx Dx D7
dveloppement
Autres postes d'immobilisations
corporelles
TOTAL II IO LV LW 1X
Terrains IP LX LY IZ
Constructions
IT MJ MK ML
industriel
Installations gnrales, agencements,
Autres immobilisations
amnagements divers* IU MM MN MO
corporelles
Matriel de transport IV MP MQ MR
Matriel de bureau et mobilier informatique IW MS MT MU
Avances et acomptes NC ND NE NF
TOTAL III IY NG NH NI
Autres participations Ix xX xY xz
2D
Autres titres immobiliss I1 2B 2C
* Des explications concernant cette rubrique sont donnes dans la notice n 2032
CERFA N 10172*13
Formulaire obligatoire (article
53 A du Code gnral des 6 DGFiP N 2055
impts) AMORTISSEMENTS
Dsignation de l'entreprise :
Nant
Diminutions :
Montants des
Montants des amortissements Augmentations - amortissements affrents
IMMOBILISATIONS AMORTISSABLES au dbut de l'exercice dotations de l'exercice aux lments sortis de
amortissements la fin
de l'exercice
l'actif de l'entreprise
Frais d'tablissement et de
dveloppement
TOTAL I CY 0 EL EM EN
agenc. am. U1 U2 0 U3 U4 U5 U6 U7
divers
Matriel de
transport
U8 U9 0 V1 V2 V3 V4 V5
Mat. bureau
inform, mobilier
V6 V7 0 V8 V9 W1 W2 W3
Emballages
rcup. et divers
W4 W5 W6 W7 W8 W9 X1
TOTAL III X2 X3 X4 0 X5 X6 X7 X8 0
Frais d'acquisition de
titres de participation NL NM NO 0
TOTALIV
Total gnral
(I + II
NP NQ NR NS NT NU NV
+III +IV)
Total gnral non ventil Total gnral non ventil NY Total gnral non NZ
(NP + NQ +NR)
NW (NS + NT + NU) ventil ( NW - NZ)
CADRE C
MOUVEMENTS DE L'EXERCICE Montant net Dotations de Montant net
AFFECTANT LES CHARGES REPARTIES au dbut de Augmentations l'exercice aux la fin de
SUR PLUSIEURS EXERCICES l'exercice amortissements l'exercice
Frais d'mission d'emprunt taler Z9 Z8
3V TG TH TI
Amortissements drogatoires 3X 0 TM 0 TN 0 TO 0
Dont majorations exceptionnelles de 30% D3 D4 D5 D6
corporelles 6E 6F 6G 6H 0
sur
immobilisati titres mis en quivalence O2 O3 O4 O5 0
ons
titres de participation 9C 9V 9W 9X
Exceptionnelles
UJ UK
Titres mis en quivalence : montant de la dprciation la clture de l'exercice calcule selon les rgles prvues l'article 39-I-5 du CGI
10
(1) dtailler sur feuillet spar selon l'anne de constitution de la provision ou selon l'objet de la provision.
NOTA : les charges payer ne doivent pas tre mentionnes sur le tableau mais tre ventiles sur l'tat dtaill des charges payer dont la production est prvue par l'article 38 II de l'annexe
III au CGI.
* Des explications concernant cette rubrique sont donnes dans la notice n 2032
CERFA
N 10950*11
Formulaire obligatoire (article 53 A TAT DES CHANCES DES CRANCES ET DES DETTES A LA CLTURE DE
8
du Code gnral des impts)
L'EXERCICE DGFiP N 2057
Dsignation de l'entreprise :
Nant *
Prts ( 1 ) ( 2 ) UP UR US
Divers VP
Emp. rembourss en cours d'eVK * Des explications concernant cette rubrique sont donnes dans
Fait par : BELAIR Stphane
cerfa
N 10951*16
9 DTERMINATION DU RSULTAT FISCAL
Formulaire obligatoire(article 53A DGFiP N 2058-A
du code gnral des impts) @internet-DGFiP
Exercice N, clos le :
Nant *
Dsignation de l'entreprise : Socit XXX 31/12/N
Avantages personnels non dductibles* (sauf Amortissements excdentaire (art. 39-4 du C.G.I.) et
amortissements porter ligne ci-dessous)
WD 2,500 autres amortissements non dductibles WE 2,100 XE 7,450
Autres charges et dpenses somptuaires vises Taxe sur les voitures particulires des socits
l'art. 39-4 du C.G.I.*
WF 450 (entreprises l'IS) WG 2,400
Charges non admises en
Provisions et charges payer non dductibles (cf. Charges payer lies des tats et territoires non
tableau 2058-B, cadre III)*
WI 51,279 coopratifs non dductibles (cf. 2067-BIS) XX XW 51,414
- imposes au taux de 15% ou de 19% (16% pour les entreprises soumises l'impt sur le revenu) I8
impositions diffres
Fraction imposable des plus-values ralises au - Plus-values nettes court terme WN 2,000
cours d'exercices antrieurs - Plus-values soumises au rgime des fusions WO
Quote-part dans les pertes subies par une socit de personne ou un G.I.E.* WT
Provisions et charges payer non dductibles, antrieurement taxes, et rintgres dans les rsultats comptables de l'exercice (cf. tableau 2058-B, cadre III) WU 46,332
- imposes au taux de 15% (16% pour les entreprises soumise l'impt sur le revenu) WV
Rgimes d'imposition particuliers et
Plus-values
- imposes au taux de 0% WH 880
impositions diffres
Fraction des plus- values nettes court terme de l'exercice dont l'imposition est diffre* WZ 10,000
Rgime des socits mres et des filiales * quote-part des frais et charges restant imposables,
Produit net des actions et part d'intrts : dduire des produits nets de participations
2A 521 XA 9,900
Dduction autorise au titre des investissements raliss dans les collectivits d'outre-mer ZY
Majoration d'amortissement* XD
Entreprises nouvelles -
Entreprises nouvelles
XF 0
d'incitation
44 sexies
difficults)
exonrations*
bnfice et
Ple de comptitivit
Socit investissements
(art. 44 L6 Immobiliers cotes (art. 208c) K3 Zone de restruturation de la dfense (44 tendecies) PA
undecies)
Mesures
RSULTAT FISCAL BNFICE (ligne XN) ou DFICIT reportable en avant (ligne XO) XN 95,424 XO 0
Fait par : BELAIR Stphane
cerfa
N 10952*16
Formulaire obligatoire(article 53A
Indemnits pour congs payer, charges sociales et fiscales correspondantes non dductibles pour les
entreprises places sous le rgime de l'article 39-1. 1e bis A1. 2 du CGI*
ZV 45,000 ZW 42,000
Provisions pour risques et charges*
8X 8Y
Charges payer
TVS 9K 600 9L 500
C3S 9M 3,400 9N 3,300
EFFORT la CONSTRUCTION 9P 225 9R 220
RSP 9S 0 9T 0
TOTAUX (YN = ZV 9S) et (YO = ZW 9T) YN 51,279 YO 46,332
reporter au tableau 2058-A :
ligne WI ligne WU
* Des explications concernant cette rubrique sont donnes dans la notice n 2032
(1) Cette case correspond au montant port sur la ligne YK du tableau 2058B dpos au titre de l'exercice prcdent
CREDITS D'IMPTS
Dsignation de l'entreprise :
Nant *
TABLEAU D'AFFECTATION DU RSULTAT DE L'EXERCICE PRCDENT (Entreprises soumises l'impt sur les socits) ( 1 )
Report nouveau figurant au bilan de l'exercice antrieur celui pour lequel la dclaration est tablie C
Prlvements sur
les rserves (
dtailler)
TOTAL I F
- Rserve lgale ZB
Affectations aux rserves
- Autres rserves ZD
AFFECTATIONS
Dividendes ZE
Autres rpartitions ZF
Report nouveau ZG
(1) Ce cadre est destin faire apparatre l'origine et le montant des sommes distribues ou mises en rserve au cours de l'exercice dont les rsultats font l'objet de la dclaration. Il ne concerne donc pas,
en principe, les rsultats de cet exercice mais ceux des exercices antrieurs, qu'ils aient ou non dj fait l'objet d'une prcdente affectation.
J7 YQ
crdit-bail mobilier biens pris en crdit-bail
- Sous-traitance YT
AUTRES ACHATS ET CHARGES
- Taxe professionnelle* YW
IMPTS ET
Groupe : rsultat
d'ensemble JD Plus-values 15 % JN Plus-values 0 % JO
- Taux d'intrt le plus lev servi aux associs raison des sommes mises la
ZK % %
disposition de la socit*
La liste prvue par l'art. 38 II de l'ann. III au C.G.I. (tableau
Si absence de filiales et participations, cocher 0 Si
- Filiales et participations : 2059-G) doit tre jointe obligatoirement la prsente
prsence de filiales et participations cocher 1 ZR
dclaration
* Des explications concernant cette rubrique sont donnes dans la notice n 2032 (et dans la notice n 2058-NOT pour le rgime de groupe)
cerfa N 10179*13 15 12 DTERMINATION DES PLUS ET MOINS-VALUES DGFiP N 2059-A
Formulaire obligatoire(article 53A
du code gnral des impt)s
Nant
*
Dsignation de l'entreprise :
4
5
6
7
8
9
10
11
12
16.50% 15 % ou 16 % 0% 1
1
1
2
3
I - Immobilisations*
4
5
6
7
8
9
10
11
12
fraction rsiduelle de la provision spciale de rvaluation affrente aux
13 lments cds
+
14 Amortissements irrgulirement diffrs se rapportant aux lments cds +
Amortissements affrents aux lments cds mais exclus des charges
15 dductibles par une disposition lgale
+
Amortissements non pratiqus en comptabilit et correspondant la dduction
16 fiscale pour investissement, dfinie par les lois de 1966, 1968 et 1975, +
effectivement utilise
Rsultats nets de concession de licences d'exploitation de brevts faisant partie
II - Autres lments
* Des explications concernant cette rubrique sont donnes dans la notice n 2032
(1) Ces plus-values sont imposables au taux de 16,5% en application des articles 238 bis JA. 208C et 210 E du CGI.
CERFA N 10954 11
AFFECTATION DES PLUS-VALUES A COURT TERME
1 ET DES PLUS-VALUES DE FUSION OU D'APPORT
3
Formulaire obligatoire (art. 53 A du
Code gnral des impts)
Dsignation de l'entreprise :
B - PLUS-VALUES REINTEGREES DANS LES RESULTATS DES SOCIETES BENEFICIAIRES DES APPORT
Cette rubrique ne comprend pas les plus-values affrentes aux biens non amortissables ou taxs lors des oprations de fusion ou
de fusion, d'apport partiel ou de scission (personnes morales d'apport une socit d'une activit profess
soumises l'impt sur les socits seulement) titre individuel (toutes socits)
Des explications concernant cette rubrique sont donnes dans la notice n 2032
DGFiP N 2059-B
Nant *
urt terme
ts absorbantes) (cf. cadre B)
Montant
restant
rintgrer
0
Montant restant
rintgrer
Montant
restant
rintgrer
032
CERFA
N 10955*11 14 SUIVI DES MOINS-VALUES A LONG TERME D.G.I N 2059
Formulaire obligatoire (article 53 A
du code gnral des impts
Dsignation de l'entreprise :
N-1
N-2
N-3
N-4
Moins-values nettes long
terme subies au cours des dix N-5
excercices antrieurs
(montants restant dduire N-6
la clture du dernier excercice)
N-7
N-8
N-9
N-10
II - SUIVI DES MOINS-VALUES A LONG TERME DES ENTREPRISES SOUMISES A L'IMPOT SUR LES SOCITS
Imputations sur les plus values long
Moins-values
terme
Imputations
A 19 % ou 15 % imputables
Origine A 19 % ou 15 % imputables
sur le rsultat de
sur le rsultat de
sur le rsultat de l'exercice
A19 %, 16,5% ou 15 % l'exercice(article219I A15 % ou A 16%,5% (1)
l'exercice(article219I
aquater, asexies-0 ou
aquater, asexies-0 du CGI
sexies-0bis du CGI
Moins-values nettes N
N-1
exercice) N-8
N-9
N-10
(1) Les plus-values et les moins-values long terme affrentes aux titre de SPI cotes imposables l'impt sur
(2) Uniquement pour les exercices ouverts compter du 31 dcembre 2007. Les plus-values long terme affrentes aux titres de SPI cotes imposables l'impt sur les socits relve
les socits relvent du taux de 16,5% (article 219 I a du CGI), pour les exercices ouverts compter du 31 dcembre 2007
* Des explications concernant cette rubrique sont donnes dans la notice n 2032
I N 2059-C
Nant *
Solde des
oins-values
16 %
CITS *
col = +
+--
-115300
ENTREPRISE: HARDY
REINOSO, Emiliano
TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE
N
N+1 N
OPERATIONS LIEES A L'EXPLOITATION Besoin (-) Dgagement (+)
C.A.F. PC 82 902
Variation des stocks (+/-) 1,234,016 549,039 BES - 684,977
Variation des crances lies l'exploitation 1,078,213 803,489 BES - 274,724
Variation des dettes lies l'exploitation 1,721,577 1,242,227 DEG 479,350
Besoin - 479,449
Dgagement -
CONTRLE TRESORERIE
ACTIVE PASSIVE
Trsorerie l'ouverture: 120 8 112
Trsorerie la clture: 12 374 - 362
les variations de flux de trsorerie de l'xploitation cre une baisse du besoin ceci en raison un
accroissement des dlais de paiement accords au client. La hausse du dlai fournisseur , les
encaissement de nouveaux emprunts n'est son pas suffisantes pour compenser. La caf de N est
suffisante pour absorber les investissements. Mais etant donn que la tresorerie est negative ,
semblarait pas prudent la repartition de dividendes, mais ms Hardy a une besoin de 50K.
Le flux de tresorerie affect a l'investissement crer un besoin de 503 en raison d'un fort
investissement, est absorbe intgralement le flux de trsorerie provenant de l'exploitation, cela a
pour incidence de crer une diminution de la trsorerie, que est a -474
suffisante pour absorber les investissements. Mais etant donn que la tresorerie est negative ,
semblarait pas prudent la repartition de dividendes, mais ms Hardy a une besoin de 50K.
Le flux de tresorerie affect a l'investissement crer un besoin de 503 en raison d'un fort
investissement, est absorbe intgralement le flux de trsorerie provenant de l'exploitation, cela a
pour incidence de crer une diminution de la trsorerie, que est a -474 REINOSO, Emiliano
Emiliano REINOSO
BX+YS *360 F Delei de RGL CLI: CLI+ENNE*360/CA TTC 3,294 0 2,104 - 0.00
G22+YY 15,216,398 13,176,931
G
DX-av ac*360/G49+FW+YZ Delei du credit fourniss 320 #DIV/0! 754 - #DIV/0!
0 5,270,772
Revenues repartis
H Delei du BFRE 590,652 17 110,301 4 13.00
12,680,332 10,980,776
% REV
EXCERCISE N-1 Repart EXCERCISE N % REV Repart N/N-1
PERSONAL 5,594 86% 4,932 78% -12%
Salaires 4,100 3,600
TABLEAU COMPARATIF DES RATIOS Charges Soc 1,476 1,332
Entreprise N et Secteur Secteur d'activit
Ecarts N-1 Ecarts N Test logique com
N-1 d'activit N-1 N Personnel interimaire 18 0
N N-1 Paricipation 0 0
Accroissement du chiffre d'affaires 15% 4% 3% -4% 12% c'est bien c'est pas bien ETAT 530 8% 480 8% -9%
Valeur ajoute / chiffre d'affaires 0% 48% 49% -48% -49% c'est pas bien c'est pas bien Impts et taxes 265 240
Salaires et charges sociales/VA #DIV/0! 0% #DIV/0! #DIV/0! c'est pas bien Impts et socites 265 240
EBE. / chiffre d'affaires -0.04% 32% 35% -32% -35% c'est pas bien c'est pas bien Part interet des red CB - -
CAF / CA #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! CAF 362 6% 902 14% 149%
B Taux de VA: VA / Production #DIV/0! 48% 49% -48% #DIV/0! #DIV/0! c'est pas bien Partamort des red CB - -
0%
A Variation CA: CA N - CA N-1 / CA N-1 15%
8% 4% 3% 4% 12% c'est bien c'est bien REVENUS REPARTIS 6,486 100% 6,314 100% -3%
0.08
Rendement du Personnel: VA/Effectif 0.00 52000 53000 -52000.0 -53000.0 c'est bien c'est pas bien
0.00
Rendement de l'equipement: VA / Equip prod 0% 25% 27% -25% -27% c'est pas bien c'est pas bien
0%
REPART: Personnel: Ch perso/ rev reparti 78% 58% 51% 20% 27% c'est bien c'est bien
86%
REPART: Prteurs: Ch interet/ rev reparti 0% 4% 6% -4% -6% c'est pas bien c'est pas bien
0%
E Dlai de rotation de stocks de produits #DIV/0! 42 47 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
-
D Dlai de rotation de stocks de approvisionement #DIV/0! 31 27 - 31 #DIV/0! #DIV/0! c'est pas bien
-
F Delei de CRED CLI: 0 39 40 -39 -40 c'est pas bien c'est pas bien
-
G Delei de CRED FOUR: #DIV/0! 40 45 #DIV/0! c'est pas bien #DIV/0!
-
H DEL BFRE 17 70 80 -66 -63 c'est pas bien c'est pas bien
4
COMMENT:
GLOBALEMENT L'ACTIVITE DE LA ENTREPRISE EST EN PLAINE CROISSANCE ET MEILLEURE QUE LA CONCURRENCE. , ON CONSTANTE QUE LE SALAIRES ON REGULIERMENT
BAISSE DEPUIS N-2 EST CELA EXPLIQUE UN PARTIE SIGNIFICATIVE DU BON DEVELOPEMENT; CELA DIT? ON CONSTATE UNA VARIATION DE CA NEGATIVE POUR LA CA,
CEPENDENT LA CA EST PLUS LARGE QUE CELLE DU SECTEUR . POINT POSITIVE: LA CAF EST CORRECTE MAIS ATTENTION ELLE L EST SEULEMENT GRACE AU AGUMENTATION DU
CAPITAL.
Bilan fonctionnel
Elments Sommes
Ressources stables 500
- Emplois stables -300
FRNG 200
Emplois circulants 200
- Dettes circulantes -100
BFR 100
Trsorerie Actif 110
Trsorerie Passif 10
T.N. (Ta-Tp) 100
ou T.N. (FNRG-BFR) 100
Ratios
Ratios Valeur
Indpendance financire ou taux dendettement (< 1) Emprunt x 100 / CP + AMORT
Dure du crdit clients (le + court possible) Crances CLT x 360 / CATTC
Dure du crdit fournisseurs (le + long possible) Dettes FRB x 360 / ACHATS TTC
Bilan fonctionnel Appli 1 FATOU
Elments Sommes
Ressources stables 22,465
- Emplois stables 10,311 Ratios Valeur
FRNG 12,154 Indpendance financire ou taux Emprunt x 100 / (CP + AMORT)
dendettement (< 1)
Emplois circulants 23,005 1400*100/14756+5488 6.92
- Dettes circulantes 10,906 Capacit de remboursement (> 2) CAF / RBT des dettes financires
BFR 12,099
Trsorerie Actif 66 Dure du crdit clients (le + court possible) Crances CLT x 360 / CATTC
Trsorerie Passif 11 9395*360/(32833*1,2) 86
T.N. (Ta-Tp) 55 Dure du crdit fournisseurs (le + long Dettes FRS x 360 / ACHATS TTC
ou T.N. (FNRG-BFR) 55 possible)
4740*360/(14053*1,2) 101
Elments Sommes
Ressources stables 22,465
- Emplois stables 10,311 Ratios Valeur
FRNG 12,154 Indpendance financire ou taux Emprunt x 100 / (CP + AMORT)
dendettement (< 1)
Emplois circulants 23,005 1400*100/14756+5488 6.92
- Dettes circulantes 10,906 Capacit de remboursement (> 2) CAF / RBT des dettes financires
BFR 12,099
Trsorerie Actif 66 Dure du crdit clients (le + court possible) Crances CLT x 360 / CATTC
Trsorerie Passif 11 9395*360/(32833*1,2) 86
T.N. (Ta-Tp) 55 Dure du crdit fournisseurs (le + long Dettes FRS x 360 / ACHATS TTC
ou T.N. (FNRG-BFR) 55 possible)
4740*360/(14053*1,2) 101
BUDGET DES VENTES (C.A. en K)
Total
PRODUIT ETA
1er trimestre
2e trimestre
3e trimestre
4e trimestre
Total
PROGRAMME DE PRODUCTION (NORD & SUD confondus)
TRIMESTRES
1 2 3 4 ANNEE
ALKA
Ventes (en quantit)
+objectif de stock final
- prvision de stock initial
Err:509
PRODUCTION (en qts)
ETA
Ventes (en quantit)
+ objectif de stock final
- prvision de stock initial
= PROGRAMME de
PRODUCTION (en qts)
Err:509
TRIMESTRES
1 2 3 4 ANNEE
Budget des achats
En milliers dEuros
Frais d'approv. 5%
TRIMESTRES ANNEE
1 2 3 4
CONSOMMATION DE M.P. PREVUE
. Pour ALKA
. Pour ETA
TOTAL (en units physiques)
BUDGET (30 Euros l'unit)
TRIMESTRES
1 2 3 4 ANNEE
Cot des heures
Cot des charges de production 10%
APPROVISIONNEMENT
PRODUCTION
COMMERCIALISATION
(y compris publicit)
ADMINISTRATION GENERALE
(y compris recherche et dveloppement)
TOTAL
TRIMESTRES
1 2 3 4 ANNEE
Prvisions de recettes
TRIMESTRES
1 2 3 4 N+2
RECETTES
Crances clients (au dernier bilan)
Ventes
1er trimestre
2me trimestre
3me trimestre
4me trimestre
DEPENSES
Dettes fournisseurs (au dernier bilan)
Fournisseurs matires premires
1er trimestre
2me trimestre
3me trimestre
4me trimestre
Main d'uvre
Charges d'activit
Approvisionnement
Production
Distribution
Charges de structure
Investissement
Budget de trsorerie
TRIMESTRES
1 2 3 4
Solde en dbut de trimestre
Recettes du trimestre
Total
Dpenses du trimestre
TOTAL
Charges
15 %
ANNEE
BUDGET DE TVA
Janvier fvrier mars
TVA Collecte
TVA Dductible :
Sur Achats
Sur Frais
Crdit reporter
A Verser
Date de versement
avril
352,000
448,000
205,800
1,005,800
745,400
Budget gnral
avril Mois Janvier Fvrier Mars
71,200 Effets en portefeuille 0 0
Ventes de janvie 0 0 0
1,005,800 Ventes de fvrier 0
745,400 Ventes de mars
Ventes d'avril
331,600 Ventes de mai
Ventes de juin
ENCAISSEMENTS 0 0 0
Trsorerie Dbut 0 0 0
Trsorerie Fin 0 0 0
Avril Mai Juin
0
0 0
0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
n+1 n+2 n+3 n+4
RESOURCES
CAF prvisionnelle
Emprunts (70% des investis)
Incidence / CAF (Frais Fi- IS)
Total des ressources 0 0 0 0
EMPLOIS
Investissements nouveaux
Investissements de maintena
RBT Emprunts anciens
Distribution de rsultat
Augmentation de BFR
Remboursemet emprunt (n+1)
Remboursement emprunt (n+2
Total des emplois 0 0 0 0
Excdents
Insuffisaces 0 0 0 0
Cumuls 0 0 0 0
n+5
0
0
TABLEAU DES ENCAISSEMENTS
Janvier Fvrier Mars
RGL CLIENTS
Novembre
Dcembre
Janvier
Fvrier
Mars
Avril
TOTAUX
Encaissements
Decaissements
En fin de priode 0 0 0
Avril
Avril
Avril
0
ANALYSE STATISTIQUE
Juillet Septembre Octobre % MOYEN
Au Comptant 9.95% 9.98 10.07% 10%
A 30 j 41.69% 39.50% 38.81% 40%
A 60 j 48% 50.52% 51.12% 50%
PREVISION VENTES
CA HT TVA CA TTC
Janvier 220,000 44,000 264,000
Fvrier 260,000 52,000 312,000
Mars 230,000 46,000 276,000
Avril 200,000 40,000 240,000
Mai 240,000 48,000 288,000
Juin 260,000 52,000 312,000
PREVISION TVA
TVA sur Paiment
TVA collecte achats TVA sur invest TVA dcaisser
Janvier 44,000 30,000 15,000 - 1,000 Credit TVA
Fvrier 52,000 27,000 25,000 Mars
Mars 46,000 22,000 24,000 Avril
Avril 40,000 25,000 15,000 Mai
Mai 48,000 31,000 17,000 Juin
Juin 52,000 31,000 21,000 Juillet
Encaissements
Decaissements
En fin de priode 0 0 0
Avril
Avril
Avril
0
1/8
La socit "SA CHRISTIAN HARDY" , un temps parmi les leaders dans la branche de
production de composants informatiques, a t durement touche par la forte
concurrence due l'ouverture des marchs engendre par la mondialisation de l'conomie.
Monsieur Hardy, en N-1 a dj essay de ragir en diversifiant son activit. Limite au seul
secteur de l'informatique, la socit a russi, avec un certain succs s'assurer une
bonne place:
- Dans le secteur automobile en fournissant des composants lectroniques
destins aux automobiles,
- Dans le secteur des jouets en fournissant divers gadgets lectroniques
de plus en plus prsents sur ce march.
Rappel info : La prime d'mission (compte 1041) est une composante du prix d'mission total
d'actions nouvelles mises lors d'une augmentation de capital. Elle vient compenser l'cart entre
la valeur d'origine de l'action et la valeur totale attendue aprs augmentation de capital.
Avant de prendre sa dcision, M Alzey souhaiterait que vous lui fournissiez un ensemble
d'analyses et d'tudes .
- Analyse financire :
- Gestion budgtaire
- Gestion financire
REMARQUE:
Dossier 1 bis
Voir onglet "TFT"
CHARGES PRODUITS
Salaires 2,706,049
(A) Vous considrerez qu'en moyenne les stocks de produits finis se composent de:
7/8
DOSSIER N4
M. Hardy vous prcise un ensemble d'lments qu'il a rassembl sur l'volution prvisible pour
l'exercice N+1 . Cette volution serait ralisable avec l'appui du groupe OTHON ALZEY.
8/8
DOSSIER N5
Monsieur ALZEY, assez convaincu de la faisabilit du projet souhaiterait une dernire tude portant sur
le financement de l'entreprise aprs l'apport envisag.
Investissement prvu
- N+1: 1500 amortissable sur 5 ans en mode linaire
- N+3 1200 amortissable sur 5 ans en mode linaire
REINOSO, Emiliano
REINOSO, Emiliano
Tableau de reclassement des charges par fontion Rsultat fonctionnel dtaill 15620 Rsultat diffrentiel Rsultat diffrentiel dtaill Rsultat Analytique (cots directs)
Charges par nature Montant Fonction Fonction Fonction Fonction 12,496 80% 3124 20%
des charges Achats Production Ventes Administration TOTAL PC MAC Exemple MOBIL TOTAL Matriel A Matriel B TOTAL
601 - Achats matires 1res 3815 3815 0 VENTES 12,680,332 100% 10,144,266 100% 2,536,066 100% CHIFFRE DAFFAIRES NET 12,510 100.00% VENTES 12,510 100% 122300 100% 132200 100% DESIGNATION Montant % Montant % Montant % Montant %
606 - Achats non stocks Achats des marchandises 5,072,133 4,057,706 1,014,427 Achats de la priode 4,100 Achats des marchandises 4,100 0 0
61/62 - Autres charges externes 925 247 425 245 8 Achats non stockes 90,204 72,163 18,041 Variation de stocks -285 + ou - variation de stocks -285 0 0 CHIFFRE DAFFAIRES
615 - Entretien rparations Services exterieurs 360,814 288,651 72,163 Prix dachat des marchandises vendues 3,815 30.50% Prix d'achat des march. Vendues 3,815 0 0
623 - Publicit Impo et taxes 5,875 4,700 1,175 Charges variables 3,000 Cot de production direct
627 - Services bancaires Charges de personnel 3,917,574 3,134,059 783,515 COUT VARIABLE MARCHANDISES VENDUES -6,815 54.48% Charges variables (des produits vendus)
630 - Impts et taxes 240 75 146 12 7 Dotation amort et prov 251,245 200,996 50,249 MARGE SUR COUT VARIABLE 5,695 45.52% Cot variable des march. vendues 3,815 30%
Autres charges 38,558 30,846 7,712
640 - Charges de personnel 4932 480 2863 1576 13 Cot dachat des marchandises vendues Charges fixes 300 MARGE S/ COUT DE
5,087,753 4,070,202 1,017,551
681 - Dotat amort et prov 290 70 192 24 4 (Achat march + variation stock :15 620) MARGE NETTE 5,995 47.92% MARGE SUR COUT VARIABLE 8,695 70% 0% 0% PRODUCTION DIRECT
Total 10202 4687 3626 1857 32 MARGE SUR COUT DACHAT 7,592,579 59.88% 6,074,063 59.88% 1,518,516 59.88% Charges fixes spcifiques
Charges par variabilit
Fixes 3,524,653 2,114,792 - 1,409,861 - Cot de distribution direct
Variables 5,921,947 4,441,460 1,480,487
4,057,706 10,144,266 Non Fix/Variable 38,558
5,072,133 12,680,332
APPORT PAR SECTEUR 8,695 70% 0% 0%
Rsultat difrentiel combin
MARGE SUR COUT DE DISTRIBUTION 9,485,158 74.80% 6,556,252 64.63% 2,890,348 113.97% CHIFFRE DAFFAIRES NET 256,500 100.00% % de CONTRIBUTION 100% 0% 0% MARGE S/ COUT DE
Total Calcul Produit A Calcul Produit B Frais de la fonction administration spcifiques 3/5 2/5 Achats de la priode 158,000 Charges fixes communes DISTRIBUTION DIRECT
Variation de stocks -32,500 MARGE NETTE 8,695 70%
Fonction achats 5,072,133 80% 4,057,706 20% 1,014,427 APPORT PAR SECTEUR 0.00% 0% 0% Prix dachat des marchandises vendues 125,500 48.93% Charges indirectes gnrales
% de CONTRIBUTION 100% 0% 0% Charges variables dachats 25,800 . Administration gnrale
Charges variables Charges administratives communes 75,000 COUT VARIABLE DACHAT DES MARCH VENDUES 151,300 58.99% . Recherche et dveloppement
MARGE NETTE 2,536,066 20% MARGE S/COUT VARIABLE DACHAT 105,200 41.01%
Charges fixes specifiques Charges variables de ventes -21,400 8.43% RESULTAT ANALYTIQUE
9736403 12680332 100 MARGE SUR COUT VARIABLE 83,800 32.67%
Charges fixes communes Charges fixes -42,100
MARGE NETTE 41,700 16.26%
Charges variables
Charges fixes
COUT TOTAL
Total 0 0 0 0 0
COUT TOTAL 0 0 0 0 0
Emiliano REINOSO
Selon les information donns, le dividendes verser montent 1 722 000. La CAF es capable de couvrir
le dividendes. Les charges de personnel on pas agument significativement, la entreprise a una CAF
adequate par le niveux de activit. Cependent lala proportion de valeur ajute a diminu en N (N-1
57%, et N 56,6) cause de une augmentation significative de autres charges externes
RT
Dotation aux amortissements Tab '2052' lg
Dotations aux provision immo Tab '2052' lg
Dotations aux provisins actif circulant Tab '2052' lg
Dotations aux provision risques et charges Tab '2052' lg
Dotation financires Tab '2052' lg
Dotations exceptionnelles Tab 2053 lg
- Reprises d exploitation Tab 2056 lg
- Reprises financires Tab 2056 lg
- Reprises exceptionnelles Tab 2056 lg
Valeur comptable des mments d actif Tab 2053 lg
-Produits des cessions d elements d actif Tab 2053 lg
- Subvention ramenes qu rsultat Tab 2053 lg
CAPACITE D AUTOFINANCEMENT
Part d amortissement Crdit Bail
CAF Syndicat ELECTRO MENAGER
Emiliano REINOSO
CAF = Rsultat de l'exercice + Charges calcules (dotat aux amortissements & aux provis)
ou
CAF = Produits encaissables - Charges dcaissables
ou
CAF = Excdent Brut d'exploitation
+ Produits hors exploitation encaissables
- Charges hors exploitation dcaissables
670
OJO
OJO
35,684
Emiliano REINOSO
N-1
N N-1
OPERATIONS LIEES A L'EXPLOITATION Besoin (-) Dgagt (+)
C.A.F. PC 82
Variation des stocks (+/-) 5,072,133 5056513 BES
Variation des crances lies l'exploitation 1,077,610 802630 BES
Variation des dettes lies l'exploitation 1050537 986901 DEG
Besoin
Dgagement
VARIATION DE LA TRESORERIE
CONTRLE Trsorerie
active passive
Trsorerie l'ouverture: 0 -
Trsorerie la clture: 0 -
arrondis:
Variation de la trsorerie: 0
DOSSIER N 1 BIS
ELEMENTS DU BFRE N
2,021,575
- 15,620
- 274,980
63,636
-
1,794,611
1,794,611
1794611
1794611
K
N
3%
49%
4%
32 j
47 j
48 j
45 j
80 j
OTHON ALZEY
N N N-1
Intitul ratio Dtail formule Dtail formule
ratio
Hardy Secteur Hardy Secteur
N A Tx variation CA (12 510 - 13 658) / 13 658 15.5% 3% (13 658 - 12 658) / 12 658 0.0% 4%
N D Dlai stockage MP 622 * 365 / 3 815 (conso) 60 32 j 337 * 365 / 5 342 (conso) 23 31 j
N E Dlai stockage PF 1 549 * 365 / 11 500 (prod) 49 47 j 2 559 * 365 / 12 453 (prod) 75 42 j
NF Dlai clients 3 294 * 365 / (11 256 * 1,2 +1 254 exports) 81 48 j 2 104 * 365 / (13 658 * 1,2) 47 45 j
N G Dlai fournisseurs 320 * 365 / ((4 100 + 925) * 1,2) 19 45 j 754 * 365 / ((5 200 + 1 025)*1,2) 37 40 j
N H Dlai BFRE (622 + 1 549 + 3 294 + 332 - 320 - 370) * 365 / 12 510 149 80 j (337 + 2 559 + 2 104 + 320 - 754 - 342) * 365 / 13 658 113 70 j
ou par le TFT (2 171 + 3 626 - 690) = 5107 * 365 / 12 510 ou par le TFT : 2 896 + 2 424 - 1 096 = 4224 * 365 / 13 658
5107 4224
Commentaires :
Le rallongement du dlai clients (de 47 81 jours) coupl avec une rduction du dlai fournisseurs (de 37 19 jours) ont entrain une dgradation du BFR :
> de 113 jours de CA, nous sommes passs 149 jours.
Alors que nous avions des dlais en N-1 en phase avec le secteur, sur N nous avons suivi une tendance inverse sur le dlai fournisseur (augmentation de 5 jours pour le secteur,
diminution de 18 jours pour Hardy) et beaucoup plus acclr sur le dlai clients (augmentation de 3 jours sur le secteur contre 35 jours pour Hardy)
En regard du TFT, ceci se confirme par une variation ngative (besoin) du BFRE de 883 (hors CAF : +725-1202-406)
Il faut absolument mettre en place une politique de recouvrement des clients, car le dlai de 81 jours n'est pas admissible (LME 45 jours fin de mois) d'autant que nous payons nos
fournisseurs 19 jours, ce qui est ridicule. Sinon la trsorerie sera toujours ngative. Il faut retrouver du crdit auprs de nos fournisseurs.
Heureusement que nous avons fortement dstock les produits finis, car cela minimiser le Besoin en FRE, mais nous nous sommes juste mis la normale (49 j HARDY pour 47j
sur le secteur). Par contre attention au dlai de stockage des MP, il est trop long par rapport au secteur et il s'est fortement dgrad par rapport N-1.
Concernant l'activit, aprs une hausse du CA en N-1 plus forte que le secteur, nous avons perdu des parts de march en N, le secteur ayant continu augmenter.
Comme en parallle, nous avons mieux ngoci nos achats de MP (taux de VA en hausse de 9 points par rapport N-1 et suprieur de 10 points au secteur) ET diminu nos charges
de personnel (qui se traduit par un taux de rentabilit bien meilleur que l'anne dernire +11 points et toujours suprieur au secteur 10 points), notre EBE et notre CAF ont fortement
augment entre N-1 et N: de 330 1588 pour l'EBE, de 362 902 pour la CAF.
D'aprs le TFT, on voit qu'HARDY est endett (rbt de 390 d'emprunt) et sur les SIG ses charges d'intrt ont augment de 77%, problme de trsorerie voqu plus haut car fort besoin
en FR d'exploitation
De ce fait en N, au lieu que la CAF de 902 aide couvrir l'investissement de 602 et rembourser les emprunts anciens pour 390, elle est affect entirement la couverture de
l'exploitation. De ce fait Hardy a recours un nouvel emprunt de 460 qui sert principalement rembourser les emprunts anciens 390 !
L'apport de la SA OTHON ALZEY va permettre d'assainir la trsorerie de la SA HARDY et de rcuprer une indpendance financire vis--vis des banques, mais elle doit
aboslument revoir ses dlais globalement et surtout client, car la diversification qu'a entrepris Hardy a port ses fruits (en produisant moins et certainement mieux, il dgage plus de rsultat).
CORRIGE SA THOMAS HARDY
(GROUPE OTHON ALZEY)
II. Gestion budgtaire
III.4 Dividendes