UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES

CHIMBOTE

CONTABILIDAD III
IV UNIDAD

Nombre del estudiante: Obregn Aguilar

Jackson Alberto

Ciclo acadmico: III

Centro Uladech Catlica: Huaraz

Escuela Profesional: Contabilidad

Docente: Mg. CPC. Bertha Evelina Silverio Minaya

HUARAZ-ANCASH
2016
 PRCTICA INTEGRAL FINAL
TEMA: REGISTRO DE COMPRAS, REGISTRO DE VENTAS, LIBRO CAJA Y
BANCOS, LIBRO PLANILLAS, BALANCE DE COMPROBACION EE-FF
MINIMOS
TUTOR: CPCC. YURI GONZALES RENTERA
La empresa YURITEL TELECOMUNICACIONES SRL, Con RUC 20109287101, cuya
actividad es el servicio de instalacin de telefona fija, internet y cable, as como la venta de
equipos de comunicacin, inicia sus actividades el 01.01.2011 con los siguientes saldos:
687.45 Dinero en efectivo S/ 18,100, dinero en cuenta corriente S/ 51,000, 1 edificio
administrativo a un costo de S/ 120,600, 1 vehculo motorizado S/ 25,200, 3 escritorios a un
costo de S/ 810 c/u.
Realiza las siguientes operaciones en enero 2011:
439.32 El 01, 03, 05, 06, 07, 09, 11, 13, 15, 16, 18, 25 y 27 recibe las factura N 001-76154,
003-9101, 002-96521, 004-2321, 001-1123, 001-001923, 002-8129, 001-82021, 001-92265,
004-52162, 002-29821, 002-3833 y 004-108938 de proveedores A, B, C, D, E, F, G, H, I, J,
K, L y LL por S/ 900 (pc), 1,200 (vs.), 1,010 (vs.), 910 (pc), 1,960 (vs.), 2,140 (vs.), 1,210
(vs.), 905 (pc), 1,050 (vs.), 810 (pc), 310 (pc), 1,440 (vs.) y 990 (pc) por concepto de cables,
cintas aislantes, grapas de cableado, canaletas y otros materiales. Se sabe que dichas facturas
fueron canceladas dos das despus mediante ch (desde el 505). el 40%, 50%, 60%, 40%,
35%, 65%, 40%, 80%, 40%, 25%, 20%, 40% y 50% respectivamente.
439.33 El 01, 03, 06, 08, 09, 11, 13, 15, 17, 19, 21, 23, 25, 27, 28 y 29 se emiten dos facturas
en dichos das desde la 001-0001 por S/ 1,100 Inc. IGV y las siguientes por ms el 17% de la
anterior. Se sabe que las facturas nos cancelaron un da despus el 30% en efectivo y la
diferencia mediante depsito a nuestra cuenta corriente. Los clientes son desde el Cliente A.
el concepto es por venta de servicios de instalaciones.
439.34 El 04 compramos mediante factura N 009-1901 a Nextel, 3 equipos CD a un precio
de $/ 580 c/u a un T.C de 2.59. dicha factura la cancelamos el 11 mediante Ch. a un T.C de
2.45.
439.35 El 06 recibe de la compaa RIMAC SEGUROS S.A.C con RUC 20156432098 el
documento N 111-8654 por el importe total de $ 1,000, F.E. 05.01.1, fecha de vencimiento
13.01.11. (Tipos de cambio: 05.01=2.88, 13.01=2.75. El concepto es por la pliza de seguros
de las maquinarias de la empresa por una vigencia de ocho meses. Dicho documento fue
pagado el 16.01.11 a un T.C. de 2.98, 20% en efectivo y 50% mediante ch. la diferencia
queda al crdito.
439.36 El 11 se recibe el Recibo N 190-1901 emitido por Nextel S.A con ruc 20987679077
con F.E. 10.01.11 por $ 210.00 ms IGV cuya fecha de vencimiento es el 15.02.11. Dicho
recibo fue pagado mediante ch. el 16.01.11. (Tipos de cambio: 10.01=2.69, 15.02=2.88,
16.01=3.10. Destinar a gastos administrativos el 30%, 40% a gastos de ventas y 30% a Costo
del Servicio.
439.37 El 13 se realiza el consumo en el Restaurante Laydis SRL por un total de S/ 220
mediante una boleta N. 001-8201 la cual ha sido pagada mediante ch. cuatro das despus.
Gastos: 60% G.A y 40% G.V.
439.38 El 16 se realiza la compra de equipos celulares (mercadera) por S/ 7,750 mediante
factura N 004-20321 a Movistar SAC RUC 20918929012. Se paga el 80% mediante ch.
439.39 El 18 se recibe la Nota de Cargo N 911-1921 del Banco de Crdito por concepto de
intereses de prstamo por S/ 1,200. el pago se realiz mediante transferencia demuestra
cuenta corriente, Op. 0960
9. Del 4 al 10 emitimos 2 facturas diarias de la serie 002-0001 por s/ 220 (p.v) y las
siguientes ms el 10%. A diferentes clientes por venta de celulares las cuales nos son
canceladas dos das despus mediante depsito en nuestra cuenta corriente.
10. El 19 se gira ch. para otorgarle adelanto a los trabajadores A por s/ 200, trabajador B
s/ 450 y trabajador C s/ 330.
11. El 22 Recibimos los siguientes recibos: Luz por S/ 190 V.C, Agua por S/ 80 P.C, Internet
S/ 110 P.C. las fechas de emisin son del 10.01.11, 13.01.11, y 14.01.11 respectivamente, as
mismo las fechas de vencimiento son: 14.02.11, 28.01.11 y 22.01.11 respectivamente.
Hidrandina RUC 20876568744, SEDACHIMBOTE RUC 20874900650 Y MOVISTAR RUC
20964755098. los nmeros son: 001-093243, 004-98656 y 201-2134 respectivamente. Slo
se pagaron Luz e Internet el da 28.01 en efectivo. Destinar 20% G.A y 20% G.V. Y EL 60%
COSTO DEL SERVICIO.
12. El 25 el abogado de nuestra empresa nos hace llegar su recibo por honorarios por la suma
de S/ 2,900 importe al cual se le realiz la retencin respectiva pagando el impuesto el
05.02.11. Dr. DAMIAN ALCEDO RUIZ con RUC 10928734537. Se pag mediante ch.
destinar 60% G.A y420% G.V
13. Realizar la provisin y pago de planilla de sueldos de Enero 2011 de los tres trabajadores
(A, B y C), cuyo sueldo es s/ 2,850, 1,900 y 2,300. El segundo tiene hijos menores de edad, el
primero estn en AFP prima 12.88%, los tres ganan horas extras por s/ 500, 650 y 600. El
tercero tiene seguro + vida por s/ 5.00, el segundo tiene un descuento judicial por alimentos
de s/220.00. tenga en cuenta los adelantos. Destinar 30% G.A y 20% G.V. Y EL 50% COSTO
DEL SERVICIO.
14. Contabilizar el consumo del 90% de los materiales adquiridos en la operacin 1,
destinando al costo que le corresponde.
15. Calcular y contabilizar las depreciaciones y devengados al 31.01.2011. destinando: 10%
G.A y 10% G.V. Y EL 80% COSTO DEL SERVICIO.
16. Calcular y contabilizar el costo de ventas del servicio terminado, as como el costo de
ventas de mercaderas, siendo el inventario final de mercaderas S/ 5,900.
SE PIDE: Elaborar los libros: Inventario y balances, Libro Bancos, Registro de
compras, Registro de Ventas, Libro Diario, Libro Mayor, Balance de Comprobacin,
Estado de Situacin Financiera, Estado del Resultado Integral del Perodo. SOLO
MES ENERO 2011. As mismo realice el cierre de cuentas utilizando el mtodo
analtico.
 INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2011
I ACTIVO

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 69,100

101 Caja 18,100
104 Cuentas Corrientes en Instituciones financieras 51,000
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 148,230
332 Edificaciones 120,600
3321 Edificaciones Administrativas
334 Unidad de Transporte 25,200
3341 Vehculos Motorizados
335 Muebles y enseres 2,430
3351 Muebles
Total Activo 217,330

II PASIVO

No existe

III RESUMEN

Total Activo 217,330

Total Pasivo 0

CAPITAL 217,330

Chiclayo, 01 de Enero del 2011

Gerente CPC

BALANCE DE INVENTARIO AL 01 DE ENERO DEL 2011

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 69,100

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 148,230
50 CAPITAL 217,330

217,330 217,330

Chiclayo, 01 de Enero del 2011

Gerente CPC
 LIBRO DIARIO, ENERO DE 2011
DEBE HABER
1
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 69,100
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 148,230
50 CAPITAL 217,330
Por el registro del activo, pasivo y capital al reiniciar las actividades
Econmicas.
2
60 COMPRAS 14,098.98
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6031 Materiales auxiliares
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 2,537.82
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 16,636.80
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
4212 Emitidas
Por el registro de compras de los materiales auxiliares.
3
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y RESPUESTOS 14,098.98
251 Materiales auxiliares
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 14,098.98
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6131 Materiales auxiliares
Por el registro de ingreso de los materiales auxiliares al almacn.
4
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 7,827.84
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 7,827.84
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Por la cancelacin de la compra de los materiales auxiliares mediante
Cheque 505.
5
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 977,294.35
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1213 En Cobranza
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 149,078.80
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV Cuenta propia
70 VENTAS 828,215.55
704 Prestacin de servicios
7041 Terceros
Por el registro de la venta de servicios de instalaciones.

VAN
 DEBE HABER

VIENEN

6
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 977,294.35
101 Caja (30%) 293,188.31
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras (70%) 684,106.04
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 977,294.35
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1213 En Cobranza
Por la cancelacin de la venta de servicios de instalaciones mediante el
30% en efectivo y el 70% en depsito a nuestra cuenta corriente.
7
60 COMPRAS 3,819.15
601 Mercaderas
6011 Mercaderas manufacturadas
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 687.45
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 4,506.60
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
4212 Emitidas
Por registro de la compra de mercaderas de equipos de CD.
8
21 PRODUCTOS TERMINADOS 3,819.15
211 Productos manufacturadas
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 3,819.15
611 Mercaderas
6111 Mercaderas manufacturadas
Por el registro de ingreso de la mercaderas a almacn.
9
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 4,506.60
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
4212 Emitidas
77 INGRESOS FINANCIEROS 243.60
776 Diferencia en cambio (ganancia)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,263.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Por la cancelacin de la factura N 009 1901 mediante cheque.

VAN
 DEBE HABER

VIENEN

10
65 OTROS GASTOS DE GESTIN 2,440.68
651 Seguros
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 439.32
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 2,880.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
4212 Emitidas
Por el registro de la pliza de seguro.
11
94 GASTOS ADMINISTRACIN 2,440.68
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 2,440.68
Por el destino.
12
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 576.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
4212 Emitidas
67 GASTOS FINANCIEROS 20.00
676 Diferencia de cambio (Prdida)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 596.00
101 Caja ($ 1,000 x 20%= $ 200 x 2.98 = 596)
Por la cancelacin de la pliza de seguro del 20% en efectivo.
13
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1,440.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
4212 Emitidas
67 GASTOS FINANCIEROS 50.00
676 Diferencia de cambio (Prdida)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,490.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
($ 1,000 x 50%= $ 500 x 2.98 = 1,490)
Por la cancelacin de la pliza de seguro del 50% en cheque.
14
97 GASTOS FINANCIEROS 70.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 70.00
Por el destino.
15
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 564.90
636 Servicios Bsicos
6364 Telefona
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 101.68
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV Cuenta propia

VAN
 DEBE HABER

VIENEN

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 666.58

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
4212 Emitida
Por registro del recibo N 190 1901 emitido por Nextel.
16
91 COSTO DEL SERVICIO 169.47
94 GASTOS ADMINISTRACIN 169.47
95 GASTOS DE VENTAS 225..96
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 564.90
Por el destino
17
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 666.58
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
4212 Emitida
67 GASTOS FINANCIEROS 101.60
676 Diferencia de cambio (Prdida)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 768.18
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas ($ 247.80 x 3.10 = 768.10)
Por cancelacin del recibo N 190 1901 emitido por Nextel S.A.
Mediante cheque el 16 01 - 2011.
18
94 GASTOS ADMINISTRACIN 101.60
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 101.60
Por el destino
19
65 OTROS GASTOS DE GESTIN 186.44
659 Otros gastos de gestin
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 33.56
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 220.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
4212 Emitidas
Por el registro de la boleta N 001 8201 por el consumo en el
Restaurante Ladis SRL
19
94 GASTOS ADMINISTRACIN 111.86
95 GASTOS DE VENTAS 74.58
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 186.44
Por el destino
20
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 220.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 220.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Por la cancelacin de la boleta N 001 8201 mediante el pago en
Cheque.
VAN
 DEBE HABER

VIENEN

21
60 COMPRAS 6,567.80
601 Mercaderas
6011 Mercaderas manufacturadas
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 1,182.20
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 7,750.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
4212 Emitidas
Por el registro de compras de equipos de celulares
22
21 PRODUCTOS TERMINADOS 6,567.80
211 Productos manufacturadas
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 6,567.80
611 Mercaderas
6111 Mercaderas manufacturadas
Por el registro de ingreso de la mercaderas a almacn
23
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 6,200.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 6,200.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Por la cancelacin del 80% la mercaderas
24
67 GASTOS FINANCIEROS 1,200.00
673 Intereses por prstamos y otras obligaciones
6731 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 1,200.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
4699 Otras cuentas por pagar
Por el registro de la nota N 911 1921 de los intereses del prstamo.
25
97 GASTOS FINANCIEROS 1,200.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 1,200.00
Por el destino
26
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 1,200.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
4699 Otras cuentas por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,200.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Por la cancelacin de los intereses de prstamo mediante transferencia.

VAN
 DEBE HABER

VIENEN

27
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 7,262.31
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1213 En Cobranza
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 1,107.81
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV Cuenta propia
70 VENTAS 6,154.50
701 Mercaderas
7011 Mercaderas manufacturadas
Por el registro de la ventas de celulares.
28
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 7,262.31
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 7,262.31
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1213 En Cobranza
Por la cancelacin de la venta de celulares mediante deposito a nuestra
Cuenta corriente.
VAN
 DEBE HABER

VIENEN

29
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 9,673.75
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios 7,050.00
622 Otras remuneraciones
Asignacin familiar 75.00
Horas Extras 1,750.00
627 Seguridad, previsin social y otras remuneraciones
6271 Rgimen de prestaciones de salud 798.75
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS 1,205.00
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
1412 Adelantos de remuneraciones 980.00
1419 Otras cuentas por cobrar al personal
Descuento Judicial de alimentos 220.00
Seguro + vida 5.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 1,948.48
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
403 Instituciones pblicas
4031 ESSALUD 798.75
4032 ONP 718.25
407 Administradoras de fondos de pensiones. 431.48
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 6,520.27
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
Por el registro de la planilla de remuneraciones.
30
91 COSTO DEL SERVICIO 4,836.87
94 GASTOS ADMINISTRACIN 2,902.13
95 GASTOS DE VENTAS 1,934.75
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 9,673.75
Por el destino
31
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 6,520.27
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 6,520.27
101 Caja
Por la cancelacin de la planilla de sueldos.

VAN
 DEBE HABER

VIENEN

32
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 351.02
636 Servicios bsicos
6361 Energa elctrica 190.00
6363 Agua 67.80
6365 Internet 93.22
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 63.18
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 414.20
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
4212 Emitidas
Por el registro de los servicios bsicos.
33
91 COSTO DEL SERVICIO 210.61
94 GASTOS ADMINISTRACIN 70.20
95 GASTOS DE VENTAS 70.21
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 351.02
Por el destino
34
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 2,900.00
632 Asesora y Consultora
6321 Administrativa o honorarios
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 232.00
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la renta
40172 Renta de cuarta categora
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 2,668.00
424 Honorarios por pagar
Por el registro de los honorarios profesionales del mes.
35
94 GASTOS ADMINISTRACIN 1,740.00
95 GASTOS DE VENTAS 1,160.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 2,900.00
Por el destino
36
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 2,900.00
424 Honorarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,900.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Por la cancelacin de los honorarios profesionales.

VAN
 DEBE HABER

VIENEN

37
71 VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA 12,689.08
711 Variacin de productos terminados
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 12,689.08
251 Materiales auxiliares
Por el registro de 90% del consumo de los materiales.

VAN

CALCULO DE LAS DEPRECIACIONES

ACTIVOS FIJOS ANUAL OPERACIONES IMPORTES
Edificaciones Administrativas 3% 120,600 X 3% X 1/12 301.50
Vehculo Motorizados 20% 25,200 X 20% X 1/12 420.00
Muebles 10% 2,430 X 10% X 1/12 20.25
Total General 741.75

DEBE HABER

VIENEN

38
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 741.75
681 Depreciacin
6814 Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costo
68141 Edificaciones 301.50
68143 Equipo de transporte 420.00
68144 Muebles y enseres 20.25
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 741.75
ACUMULADOS
391 Apreciacin acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo Costo
39131 Edificaciones 301.50
39133 Equipo de transporte 420.00
39134 Muebles y enseres 20.25
Por la depreciacin de los activos fijos.
39
91 COSTO DEL SERVICIO 593.40
94 GASTOS ADMINISTRACIN 74.18
95 GASTOS DE VENTAS 74.17
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 741.75
Por el destino

VAN
 CALCULO DE COSTO DE VENTAS DEL SERVICIO TERMINADO

INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES 0

+ COMPRAS DE MATERIALES 14,098.98
- INVENTARIO FINAL (Falta consumir el 10% de los materiales) (1,409.90)
COSTO DE VENTA DEL PRODUCTOS TERMINADO 12,689.08

DEBE HABER

VIENEN

40
69 COSTO DE VENTAS 12,689.08
692 Productos terminados
6921 Productos manufacturados
71 VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA 12,689.08
711 Variacin de productos terminados
Por el costo de venta.

VAN

CALCULO DE COSTO DE VENTAS DE MERCADERAS

INVENTARIO INICIAL DE MERCADERAS 0

+ COMPRAS DE MERCADERAS 10,386.95
- INVENTARIO FINAL DE MERCADERAS (5,900)
COSTO DE VENTA DEL PRODUCTOS TERMINADO 4,486.95

DEBE HABER

VIENEN

41
69 COSTO DE VENTAS 4,486.95
692 Productos terminados
6921 Productos manufacturados
71 VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA 4,486.95
711 Variacin de productos terminados
Por el costo de venta.
LIBRO MAYOR, ENERO DE 2011
 10 12 14
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
69,100.00 7,827.84 977,294.35 977,294.35 1,205.00
977,294.35 4,263.00 7,262.31 7,262.31
7,262.31 596.00 1,205.00
1,490.00 984,556.66 984556.66
768.18
220.00
6,200.00
1,200.00
6,520.27
2,900.00

1, 053,656.66 31,985.29
 21 25 33
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
3,819.15 14,098.98 12,689.08 148,230
6,567.80
14,098.98 12,689.08 148,230.00
10,386.95

39 40 41
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
741.75 2,537.82 149,078.80 6,520.27 6,520.27
687.46 1,107.81
741.75 439.40 1,948.48 6,520.27 6,520.27
101.68 232.00
33.56
1,182.20
63.18

5,045.21 152,367.09
 42 46 50
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
7,827.84 16,636.80 1,200.00 1,200.00 217,330.00
4,506.60 4,506.60
576.00 2,880.00 1,200.00 1,200.00 217,330.00
1,440.00 666.58
666.58 220.00
220.00 7,750.00
6,200.00 414.20
2,900.00 2,668.00

24,337.02 35,742.18
 60 61 62
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
14,098.98 14,098.98 9,673.75
3,819.15 3,819.15
6,567.80 6,567.80 9,673.75

24,485.93 24,485.93

63 65 67
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
564.90 2,440.68 20.00
351.02 186.44 50.00
2,900.00 101.60
3,815.92 2,627.12 1,200.00

1,371.60

68 70 71
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
741.75 828,215.55 12,689.08 12,689.08
6,154.50 4,486.95
741.75
834,370.05 12,689.08 17,176.03

77 79 91
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
243.60 2,440.68 169.47
70.00 4,836.87
243.60 564.90 210.61
101.60 593.40
69 186.44 5,810.35
Debe Haber 1,200.00
12,689.08 9,673.75
4,486.95 351.02
2,900.00
17,176.03 741.75

18,230.14

94 97
95
Debe Haber Debe Haber
Debe Haber
2,440.68 70.00
225.96
169.47 74.58 1,200.00
101.60 1,934.75
111.86 70.21 1,270.00
2,902.13 1,160.00
70.20 74.17
1,740.00
74.18
3,539.67
7,610.12
 BALANCE GENERAL
Yuritel Telecomunicaciones SRL
Balance General al 31 de enero del 2011
(Expresado en nuevos soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente PASIVO
10 Caja y Bancos 1,021,671.37 Pasivo Corriente
21 Productos Terminados 10,386.95 14 Cuentas. Por Cobrar al Personal, socios, etc. 1,205.00
25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 1,409.90 39 Depreciacin, amortizacin y agotamiento. Acdos. 741.75
Total Activo Corriente 1,033,468.22 40 Tributos, cont. Y aportes al Sistema P. sal. P. 147,321.88
Activo No Corriente 42 Cuentas por Pagar comerciales - Terceros. 11,405.16
33 Activo fijo 148,230.00 - - 0
39 Depreciacin, amortizacin y agotamiento (0) 0
- -
acumulados
Activo fijo neto 148,230.00 Total Pasivo Corriente 160,673.79
Total Activo No Corriente 148,230.00 Pasivo No Corriente
TOTAL ACTIVO 1,181,698.22 - - 0
Total Pasivo No Corriente 0
PATRIMONIO
50 Capital 217,330.00
59 Resultados Acumulados 803,694.43
Total Patrimonio 1,021,024.43
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 1,181,698.22
 ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS
Yuritel Telecomunicaciones S.R.L.
Estado de Ganancias y Prdidas por
Funcin al 31 de enero del 2011
(Expresado en nuevos soles)

Ventas Netas 834,370.05

Costo de ventas (17,176.03)
Utilidad Bruta 817,194.02

Costo del Servicio (5,810.35)

Gastos Administrativos (7,610.12)
Gastos de Ventas (3,539.67)
Gastos Financieros (1,270.00)
Utilidad Operativa 798,963.88

Variacin de Produccin Almacenada 4,486.95

Ingreso Financieros 243.60

Resultado antes de Participaciones 803,694.43

Y del impuesto a la Renta

Participacin de los trabajadores 5 % (40,184.72)

Impuesto a la Renta 28% (225,034.44)

Utilidad Neta 538,475.27