FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA:

INTRODUCCIN A LA AUDITORIA

TEMA:

APLICACIN PRCTICA DE UNA AUDITORIA TRIBUTARIA

DOCENTE:

DR. CPC. TEFILO QUISPE GARCA

INTEGRANTE:

PAREDES BUITRON, Grover

Ayacucho-Per

2017
 MTODO ANALTICO DE AUDITORA TRIBUTARIA

La empresa comercial que no ha presentado declaracin jurada por tanto a sido requerido por la

SUNAT para su fiscalizacin y el contribuyente presenta alguna documentacin y el auditor

presume que la informacin es inconsistente , por tanto decide aplicar el mtodo analtico de

auditoria, el auditor tributario cuenta con la siguiente informacin.

a) CALCULO DE LA UTILIDAD NETA

VENTAS 282,368.00
Costo de Ventas -234,996.00
UTILIDAD BRUTA 47,372.00
G. Administrativos -3,830.00
G. de Ventas -2,110.00
UTILIDAD OPERATIVA 41,432.00
OTROS INGRESOS Y GASTOS

Ingresos 11,940.00
Gastos -500.00
UTILIDAD NETA 52,872.00

a) OPERACIONES

CONCEPTO A B C
Costo de Mercadera 210.00 150.00 350.00

Valor de venta 273.00 198.00 448.00

Compras del 19,800.00 50,300.00 63,700.00
Ejercicio

Inventario Inicial 18,900.00 32,000.00 14,000.00

Inventario Final 8,200.00 6,900.00 8,700.00
Mermas 300.00 200.00 250.00
DETERMINACIN DE LA UTILIDAD DE LA AUDITORIA

a) MARGEN DE UTILIDAD

CONCEPTO A B C

Costo de Mercadera 210.00 150.00 350.00

Valor de venta 273.00 198.00 448.00

Margen de Utilidad 30% 32% 28%

b) CALCULO DE VENTAS

Inventario Inicial 18,900.00 32,000.00 14,000.00

Compras del Ejercicio 79,800.00 50,300.00 63,700.00

Total Mercadera 98,700.00 82,300.00 77,700.00

(-) Inventario Final -8,200.00 -6,900.00 -8,700.00

(-) Mermas -300.00 -200.00 -250.00

Costo de Mercadera 90,200.00 30% 75,200.00 32% 68,750.00 28%

Margen de Utilidad 27,060.00 24,064.00 19,250.00

117,260.00 99,264.00 88,000.00

DETERMINACIN CONTABLE DE LA AUDITORIA Y LA EMPRESA

 CONCEPTO VENTAS SEGN VENTAS SEGN DIFERENCIAS
AUDITORA CONTRIBUYENTE

Mercadera A 38.51% 117,260.00 108,739.92 8,520.08

Mercadera B 32.60% 99,264.00 92,051.97 7,212.03

Mercadera C 28.89% 88,000.00 81,576.11 6,423.89

100% 304,524.00 282,368.00 22,156.00

c) DETERMINACIN DE LA BASE IMPONIBLE

Impuesto a la Renta Ventas Omitidas 22,156.00 x 30% 6,647.00

I. G. V. Ventas Omitidas 22,156.00 x 19% 4,210.00

Impuesto por Regularizar 10,857.00

ALCANCE.- Segn la NIC 12; establece que este mtodos se deba aplicar utilizando
ratios, coeficientes, ndices para la cual el auditor puede utilizar la relacin
de ventas y compras, comparacin de EE. FF., ndice de rotacin de mercadera.

Cuando el contribuyente no presenta ninguna informacin al auditor, establecer ndices

o coeficientes de ejercicios referentes y si no lo hubiera tomar como referencia la
situacin de contribuyentes similares.

COSTO DE VENTA = Inventario Inicial + Compras Inventario Final

COEFICIENTES TCNICAS APLICADAS.- Para la determinacin de la base

imponible la SUNAT utiliza los siguientes mtodos:

Mtodos Coeficientes.