Gubernamental

C.A.P.
CONTABILIDAD
AUDITORIA A LA MUNICIPALIDAD DE SANDIA
DOCENTE: ROBINZON YANQUI

QUISPE
ALUMNA: THALIA CHOQUE

ARIVILCA
SEMESTRE: IX
SECCION: E
AO: 2017
AUDITORIA OPERATIVA THALIA CHOQUE ARIVILCA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SANDIA PUNO
ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORIA A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SANDIA
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SANDIA
PERIODO
1 DE ENERO DEL 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
PUNO PERU
2014
UANCV CONTABILIDAD
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORIA ALOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SANDIA - PUNO
PERIODO: Del 01 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013
CUENTA 11.1O. CAJA
1 ORIGEN DEL EXAMEN
La auditora a los Estados Financieros del Ejercicio 2013, elaborados por la Municipalidad provincial de
sanda corresponde a una accin de control aprobada consejo municipal en fecha 01-febrero-2013,
registrado en el libro de actas en el folio 145, el mismo que ha sido levantado la Resolucin de Municipal
General N 015-2013-MPS, de fecha 02 de Febrero de 2013.
Para cuyo efecto, la Empresa Auditores Asociados FRANNROLD SC, mediante documento OFICIO N 0140-
2009, CA- PUNO de fecha 18 de Abril del 2013, comunica el inicio de accin de control programada al Gerente
Municipal de la provincia de sanda.
2. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y ASUNTOS QUE SERAN EXAMINADOS
2.1 NORMA DE CREACION
La provincia fue creada por ley N 7825 de 5 de febrero de 1875 se dividi la provincia de Carabaya y se cre
la provincia de Sanda, integrada por los distritos de Alto Inambari, Cuyo cuyo, Limbani, Patambuco, Phara,
Quiaca, San Juan del Oro, Sandia, Yanahuaya y San Pedro de Putina, tiene una superficie de km2 11862.4 y
una poblacin de 69,013 habitantes segn el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI) - 2013
tiene como actividades predominantes el comercio de bienes y servicios ocupado alrededor del 32.8% de
la poblacin Econmica Activa PEA.
2.2 NATURALEZA Y FINALIDAD DE LA INDENTIDAD
La Entidad es un rgano de gobierno local, ubicado en la regin de puno, se rige los art 194 al 197 de la
Constitucin Poltica del Per que regula su autonoma funciones competencia y rentas y por el artculo 199
del mismo cuerpo legal, que seala : son fiscalizados por sus propios rganos de fiscalizacin y por los
organismos que tengan tal atribucin por mandato constitucional o legal, y estn sujetos al control y
supervisin de la contralora General de la Republica , as como la ley N 27972, Ley Orgnica de
Municipalidades, siendo su finalidad la de representar al vecindario, promover la adecuada prestacin de
los servicios pblicos locales y el desarrollo integral sostenible y armnico de su circunscripcin .
Tiene por finalidad representar al vecindario de su jurisdiccin, promover y conducir el desarrollo integral
sostenible y armnico de la provincia, garantizar la adecuada prestacin de los servicios pblicos locales,
propiciar la participacin de los vecinos en la acciones para el desarrollo.
Funciones:
-Las principales funciones de la Municipalidad Provincial Sandia Puno son
-Planificar y promover el desarrollo urbano y rural de su circunscripcin y ejecutar los planes

correspondientes.
-Normar la zonificacin, urbanismo, acondicionamiento territorial y asentamientos humanos.
UANCV CONTABILIDAD
-Administrar y reglamentar los servicios pblicos locales destinados a satisfacer necesidades colectivas de
carcter local.
-Aprobar su organizacin interna y su presupuesto institucional conforme a la ley de Gestin Presupuestaria

del Estado y las leyes Anuales de Presupuesto.
-Ejecutar y supervisar la obra pblica de carcter local.
2.3 SINTESIS DEL ALCANCE DEL PLAN ESTRATEGICO
Misin
Sandia Provincia integrada y articulada con una red vial transitable que une dinmicamente a los distritos y
a la provincia con la regin fuente proveedora del macro sur, sustentada en su biodiversidad y medio
ambiente preservado, con una agricultura ecolgica y transformada tecnolgicamente de exportacin,
dispone de una buena cobertura de servicios bsicos de salud, saneamiento educacin,
electricidad teniendo una carretera asfaltada de penetracin hacia los valles Inambari y Tambopata para
atender el potencial turstico y agro exportador.
Su poblacin solidaria y emprendedora ha mejorado su calidad de vida, est organizada y cuenta con
instituciones funcionales que practican los valores y la concertacin transparente en la gestin
participativa del desarrollo provincial.
Visin
La municipalidad Provincial de Sandia Puno al 2014 quiere un lugar digno para vivir priorizando la
solucin a la problemtica social econmica y ambiental, mejorando las condiciones de todos los sectores
productivos, brindando adecuadamente los servicios bsicos de educacin, salud y saneamiento, previendo
el desarrollo ordenado, dotando de infraestructura una institucin lder que promueve la competitividad
territorial y el posicionamiento comercial de frutas (agricultura) y ganadera de Sandia.
OBJETIVOS ESTRATEGICOS:
- Consolidar e implementar sistemas administrativos simplificados fiscalizacin y cumplimiento de

las disposiciones municipales.
- Implementar mecanismos de control en la generacin de recursos econmicos materiales y
humanos.
- Fortalecimiento de las competencias y funciones municipales
- Uso racional de los recursos municipales: materiales humanos y financieros.
- Dignificar y motivar al trabajador municipal.
UANCV CONTABILIDAD
2.4 Estructura Orgnica
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SANDIA 2011 APROVADO

PORMORDENANZA MUNICIPAL N 016-2011-MPS/A
UANCV CONTABILIDAD
2.5 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DEL PERIODO AUDITAR
De la informacin obtenida del portal de transparencia Econmica del Ministerio de Economa y Finanzas
se resume la informacin presupuestal del ao 2013
Cuadro N 01
EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS PERIODO 2013
Monto Monto
Cd. Nombre
Autorizado Acreditado
17,891,086,224.8 17,890,967,280.0
2013 - : TOTAL 3 3
2013 - Departamento 21: PUNO 1,052,351,360.32 1,052,351,360.32
2013 - Provincia 12: SANDIA 54,564,514.30 54,564,514.30
2013 - Municipalidad 01-301685: MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE SANDIA 19,807,792.24 19,807,792.24
----------------------------------------------
Agrupacin por Rubro - Para el ao 2013
----------------------------------------------
S/.4,000,000.00 S/.4,000,000.00
00 RECURSOS ORDINARIOS
S/.3,000,000.00 S/.3,000,000.00
07 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL
CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE S/.2,000,000.00 S/.2,000,000.00
18 ADUANAS Y PARTICIPACIONES
Fuente: Consulta amigable portal de transparencia econmica del MEF.
Elaboracin: Comisin auditora.
Cuadro N 02
EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS PERIODO 2013
Fuente de financiamiento PIA S/. PIM. S EJECUTADO S/. AVANCE %
1: Recursos Ordinarios S/.4,000,000.00 S/.5,000,000.00 S/.4,400,000.00 S/.88.00
2: Fondo compensacion Municipal S/.3,000,000.00 S/.3,500,000.00 S/.3,100,000.00 S/.88.57
3: Canon Y Sobre canon, Regalias, Renta aduanera y particupaciones
S/.2,000,000.00 S/.2,300,000.00 S/.1,800,000.00 S/.78.26
Totales S/.9,000,000.00 S/.8,500,000.00 S/.7,500,000.00 S/.88.24
Cuadro N 03
EJECUCION PRESUPUESTARIA DE GASTOS PERIODO 2012
Generica de gastos PIA S/. PIM. S EJECUTADO S/. AVANCE %
5-21:Personal y obligaciones sociales S/.3,500,000.00 S/.3,800,000.00 S/.3,750,000.00 S/.98.68
5-22:Pensiones y Otras Prestaciones Sociales S/.800,000.00 S/.880,000.00 S/.850,000.00 S/.96.59
5-23: Bienes y servicios S/.3,000,000.00 S/.3,450,000.00 S/.3,200,000.00 S/.92.75
5-24:Otros Gastos S/.2,700,000.00 S/.3,000,000.00 S/.2,850,000.00 S/.95.00
Totales S/.10,000,000.00 S/.11,130,000.00 S/.10,650,000.00 S/.95.69
Fuente: Consulta amigable portal de transparencia econmica del MEF.
Elaboracin: Comisin auditora
UANCV CONTABILIDAD
2.6 DESCRIPCION DE LOS ASUNTOS U OPERACIONES A EXAMINAR
Sern evaluados la caja chica dela municipalidad provincial de sandia

A continuacin se describen los asuntos u operaciones a examinar.
- Los saldos de caja chica (caja) existen realmente y son propiedad de la entidad
- Los cobros y pagos son registrados en importe, periodo y cuentas correctas.
- Los saldos de caja chica
2.6.1 EJECUCION DEL PRESUPUESTO
En esta parte del examen se establecer si el presupuesto asignado para el rea de caja chica del municipio
fue ejecutado en cumplimiento de los objetivos y metas del plan del marco normativo presupuestario
aplicable.
Cuadro N 04
EJECUCION PRESUPUESTAL DEL AREA DE CAJA CHICA MUNICIPAL 2013
DEPOSITOS EN CAJA PERIODO 2013

ENERO 18000
FEBRERO 16000
MARZO 20000
ABRIL 12000
MAYO 14000
JUNIO 11000
JULIO 13500
AGOSTO 16300
SEPTIEMBRE 16000
OCTUBRE 14500
NOVIEMBRE 18000
DICIEMBRE 23000
TOTAL 192300
Fuente: Tesorera municipal - 2013
Cuadro N 05
EJECUCION DEL AREA CAJA CHICA DEL MUNICIPIO MARZO 2013
PERIODO A EVALUAR DE CAJA CHICA MARZO 2013
MONTO CONSIGNADO S/.20,000.00
MONTO JUSTIFICADO S/.12,500.00
MONTO HABIDO S/.2,300.00
TOTAL MONTO JUSTIFICADO S/.14,800.00
MONTO FALTANTE S/.6,200.00
Fuente: Tesorera municipal - 2013
UANCV CONTABILIDAD
2.6.2 DENUNCIAS ANTE EL ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
No se han concretado ninguna denuncia formal por falta de dinero en el periodo de alcance de la presente
accin de control.
2.6.3 AREAS CRTICAS
Como producto de la evaluacin preliminar se ha determinado que las reas a ser examinados y tomadas en
cuenta para el proceso de ejecucin del examen son las que se detallan a continuacin:
- Evaluar el estado de la cuentas de tesorera
2.6.4 RIESGO GLOBAL Y ENFOQUE DE LA AUDITORIA
De la evaluacin preliminar a los antecedentes de la Municipalidad Provincial de Sandia que obran en el

rgano de control institucional, como son la documentacin e informacin remitida en cumplimiento de la
Normativa vigente se califica que la auditoria tendr un riesgo moderado por lo cual se prev una
combinacin de enfoques de cumplimiento y sustantivos, incidiendo de la legalidad del acto efectuados.
III. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN
3.1 OBJETIVO GENERAL
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Informacin Complementaria,

preparados por la Municipalidad provincial de sanda al 31.DIC.2013, de conformidad con los principios de
contabilidad gubernamental aceptados y disposiciones legales vigentes.
3.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS
Determinar si los estados financieros preparados por la Municipalidad Provincial de Sandia presentan
razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad
con la contabilidad gubernamental.
- Los saldos de caja chica (caja) existen realmente y son propiedad de la entidad
- Los cobros y pagos son registrados en importe, periodo y cuentas correctas.
- Los saldos de caja chica
3.3 ALCANCE
La auditora a los estados financieros (efectivo flujo de efectivo) corresponde al periodo del 1 de enero hasta
el 31 de diciembre del 2013, y se realizar a las dependencias administrativas de la Municipalidad.
La auditora comprender la evaluacin selectiva de la informacin financiera e informacin

complementaria generada por la municipalidad, as como la aplicacin de las normas correspondientes a
dicho mbito u otras relacionadas a limitaciones y/o restricciones en la fase de la ejecucin del gasto pblico,
evaluando la confiabilidad de la informacin generada por la Entidad.
La metodologa a utilizar tiene en cuenta los lineamientos de auditora financiera:
Declaracin de funcionarios y servidores

Confirmaciones
UANCV CONTABILIDAD
Inspecciones fsicas
Revisin documentaria
Respecto a las limitaciones encontradas en la etapa de planeamiento son las siguientes:
La documentacin contable - administrativa requerida a las diferentes reas Administrativas de la

Municipalidad Provincial de sanda, para el inicio de la accin de control no ha sido proporcionada
oportunamente y en forma adecuada.
El examen especial se efectuara de acuerdo con
las Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU)

Manual de Auditoria Gubernamental (MAGU)
IV. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR
La base legal que rige las actividades de la entidad y los principales criterios utilizados en el examen
realizado
4.1 Normas Generales:
- Constitucin Poltica del Per de 29 de diciembre de 1993.

- Ley orgnica De Municipalidades aprobada mediante Ley N 27972 de 27 de mayo de 2003.
- Ley de bases de la carrera administrativa y de remuneraciones del sector publico aprobado
mediante Decreto legislativo N 276 de 6 de marzo de 1984
4.2 Normas Especficas
- Directiva N 003-2007-EF/76.01 Directiva para la ejecucin presupuestaria

- Resolucin Jefatura N 118-80-INAP/DNA verificacin del estado y utilizacin de los bienes y
servicios
- Norma Tcnica peruana NTP/ISO IEC 27001-2008
- COBIT
4.3 Normas de Creacin y funcionamiento
- Ley N 7825 de 06 de setiembre de 1926 Ley de creacin de la Municipalidad Provincial de sanda - Puno
promulgada por el presidente de la republica Augusto B. Legua.
- Ordenanza Municipalidad Provincial de sanda Puno contenido en el manual de organizacin y funciones
- Ordenanza Municipal N 006-2010-MPLC de 23 de noviembre de 2009 que aprueba el Reglamento de

organizacin y Funciones de la municipalidad Provincial de sandia
4.4 Normas Presupuestales
- Ley general del Sistema Nacional de Presupuesto, aprobada mediante Ley n 28411 de 6 de diciembre de
2004
UANCV CONTABILIDAD
- Ley de presupuesto del sector pblico para el ao fiscal 2012 aprobada mediante Ley N 184-2008 de 31
de diciembre de 2011 y sus modificatorias
4.5 Normas sobre Contrataciones
-Ley de Contrataciones del Estado aprobada mediante Decreto Legislativo N 1017 de 4 de junio de 2008 y
sus modificaciones
- Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado aprobado mediante Decreto Supremo N 184-2008-EF
de 31 de diciembre de 2011 y sus modificatorias
4.6 Normas de Control
- Ley Orgnica del Sistema Nacional de control y de la Contralora General de la Republica aprobada
mediante Ley N 27785 de 23 de julio de 2002.
- Reglamento de infracciones y sanciones para la responsabilidad administrativa funcional derivada de los

informes emitidos por los rganos del sistema Nacional de Control aprobada mediante Decreto Supremo N
023-2011-PCM
V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN EL EXAMEN
Los procedimientos que se aplicaran durante la ejecucin de la auditoria a la entidad se han elaborado de
acuerdo a la Norma de Auditoria Gubernamental NAGU 2.30 y se encuentran detallados en el programa
que se adjunta en el anexo N01 debiendo precisarse que estos pueden ser modificados de acuerdo a las
circunstancias que se presenten en el trabajo de campo.
VI. RECURSOS DE PERSONAL
Para la ejecucin del examen especial se ha previsto la participacin de una comisin de auditoria
conformada por el personal siguiente:
CUADRO N 6
Integrante de la comisin auditora
Prof. Nombres y Apellidos Cargo Tareas Asignadas
CPCC Juan Perez Mamani Supervisor Supervisin General
CPCC Thalia Choque Arivilca Auditor Encargado Jefatura de la comisin
ECON Elisban Cari Quispe Integrante 1 Objetivos Generales y Espe
ABOG Yanina Diaz Tito Especialista Legal Asesor Legal
VII. INFORMACION ADMINISTRATIVA
Cronograma de trabajo y tiempo estimado por etapas
De acuerdo al cronograma de trabajo, la accin de control se desarrollara del 2 de mayo al 15 de julio del
2013 cuyo detalle se muestra en el anexo n 2
UANCV CONTABILIDAD
Horas hombre programadas (presupuesto de tiempo)
Para el cumplimiento de los objetivos propuestos se estima la utilizacin de 10 das tiles (600 horas
hombre) distribuidos segn el resumen que se muestra a continuacin y cuyo detalle se muestra en el anexo
n 3.
Cuadro N 07
Programacin de la comisin auditora

DIAS N DE TOTAL
ACTIVIDAD
UTILES PERSONAS H/H
Planificacin 1 3 24
Desarrollo de procedimientos 2 4 80
elaboracin, discusin y aprobacin de matriz de hallazgo 1 4 24
Redaccin y comunicacin de hallazgo de auditoria 2 4 42
Papeles de trabajo (presentacin de aclaraciones) 2 3 38
Redaccin y supervisin de informe 3 2 28
TOTAL 10 236
*El supervisor a tiempo parcial y el auditor encargado de la comisin en gabinete
**El supervisor a tiempo completo
***De ameritar la emisin de ms de un informe especial, se reprogramara la accin de control, participando
el auditor encargado, el abogado y el supervisor
Costo del examen especial
El costo estimado del examen especial a practicarse en la municipalidad provincial de Sandia representa el
importe de S/. 8,500.00 cuyo detalle se muestra en el anexo n 4
Informe a emitir y fecha d entrega
Como resultado del examen especial, se emitir el informe de auditora de acuerdo algo regulado por la
norma de auditoria Gubernamental nagu 4.40 y manual de auditoria gubernamental seccin 740.
Por los hechos evaluados en el examen especial antes del 6 de abril del 2011, se emitir los informes que
correspondan de conformidad con las normas de auditoria gubernamental NAGU 4.40, modificada por R.C.
n 259-2000-CG, y de la evidenciarse hechos ocurridos a partir del 6 de abril del 2011, se emitir los informes
que correspondan de conformidad con las normas de auditoria gubernamental - nagu 4.40 modificada por
R:C. n 309-2011-CG Publicada el 2 de octubre del 2011.
Asimismo, si en la ejecucin de examen especial se evidencia indicios razonables de comisin de delito o de

presunta responsabilidad civil, se emitir los informes especiales correspondientes, de conformidad con lo
establecido en la normal de auditoria gubernamental 4.50- informe especial.
UANCV CONTABILIDAD
El formato tentativo del informe
El formato tentativo del informe a ser emitido contendr la siguiente estructura, de conformidad al dispuesto
en la NAGU 4.40 Contenido del informe:
I. INTRODUCCION
1. Origen del examen
2. Naturaleza y objetivo del examen
3. Alcance del examen
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicacin de hallazgos
6. Memorndum de control interno
7. Otros aspectos de importancia
II. OBSERVACIONES
III. CONCLUSIONES
IV. RECOMENDACIONES
V. ANEXOS
FIRMA
JULIACA, 2 de JUNIO DEL 2014
___________________________________________ __________________________________________
CPCC. THALIA CHOQUE ARIVILCA CPCC. JUAN PEREZ MAMANI
Auditor Encargado Supervisor
Matricula N 4323 Matricula N 4324
UANCV CONTABILIDAD
ANEXO N 01
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
PROGRAMA TERMINADO
DO PROCEDIMIENTOS
NOM H/S REF HEC H/S
BRE . HO
P.T POR
PROCEDIMIENTOS DEL EXAMEN
Los procedimientos generales y especficos para el logro de los objetivos

previstos, son descritos a continuacin y sern aplicados durante la ejecucin
del examen pudiendo adaptarse otros procedimientos adicionales de acuerdo
a las circunstancias.
OBJETIVO GENERAL
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e

Informacin Complementaria, preparados por la Municipalidad provincial de
sanda al 31.DIC.2013, de conformidad con los principios de contabilidad
gubernamental aceptados y disposiciones legales vigentes.
PROCEDIMIENTOS GENERALES
S 08 1. Presentacin de instalacin de la comisin auditora ante el titular del

AE 08 pliego de la municipalidad provincial de sanda dando a conocer el
inicio del examen y solicitando se comunique a los funcionarios y
supervisores de las reas a examinar y brinden las facilidades del
caso a la comisin auditora. Redaccin del plan y programa de
auditoria.
S 08
AE 06 2. Sostenga entrevistas y/o reuniones de trabajo con el jefe del rea de,
a fin de conocer el manejo de los recursos.
AE 03
3. Obtenga la relacin de personal de la entidad en el ao 2013,
incluyendo cargos periodo de gestin, documentos de
nombramiento, designados u otra modalidad, direccin domiciliaria
AE 10 actual, n de DNI, situacin laboral.
4. Aplique el cuestionario de control interno (anexo adjunto), a fin de

determinar si la administracin de los recursos del programa, se
viene efectuando de acuerdo a la normativa vigente y control interno
AE 08 establecido.
5. Redacte el memorndum de control interno de conformidad con la

NAGU 3.10 que deber incluir las deficiencias detectadas y las
AE 06 recomendaciones a ser planteadas por el rea competente.
6. Supervisar al personal integrante de la comisin en el desarrollo de

cada objetivo propuesto; as como la revisin de los procedimientos
de auditoria planteados, en todos los casos que se determine un
S 03 hallazgo se deber obtener copia autentica del sustento.
UANCV CONTABILIDAD
S 10 7. Revise los informes de gastos antes de la elaboracin y comunicacin

AE 08 de hallazgo.
8. Revise si los hallazgos de auditora estn debidamente sustentados

S 04 evidenciados de acuerdo a la NAGU 3.60 de ser el caso, darle el valor
AE 08 agregado que respalde una adecuada redaccin y contenido.
AE 10 9. Formule y emita a la jefatura de la oficina regional de control puno la

A1 10 hoja informativa sobre el grado de avance de la accin de control
S 08 encomendada con una periodicidad dcada 30 das tiles hasta el
AE 07 trmino del trabajo de campo, suscrita conjuntamente con el
supervisor.
S 06
10. De acuerdo a la NAGU 3.70 obtenga el titular de la entidad la carta de
AE 08 representacin correspondiente.
11. Elaboracin, discusin y aprobacin de la matriz de hallazgo

AE 08
12. Comunique los hallazgos resultantes del examen, valu los
comentarios y aclaraciones de los comprendidos y redacte las
observaciones con todos sus elementos: condicin, criterio, causa,
AE 05 efecto.
EL 04
13. Evolucin de comentarios y aclaraciones, opino a la identificacin de
S 06 responsabilidad (administrativa)
AE 06
A1 05 14. Con el especialista legal identifique las infracciones graves y muy
S 04 graves para los fines pertinentes.
AE 04
15. Revise y verifique si los papeles de trabajo estn debidamente
S 08 ordenados clasificados, referenciados y vise cada uno de ellos.
AE 06
16. Los procedimientos para la evolucin de indicios razonables de
responsabilidad penal y/o civil se sujetaran ala nagu 4.50 vigente
17. Redacte los informes de auditora que corresponda como producto
de la evaluacin de la accin de control.
OBJETIVOS ESPECIFICOS N 1.- DETERMINAR SI LOS ESTADOS

FINANCIEROS PREPARADOS POR LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
A1 12 SANDIA PRESENTAN RAZONABLEMENTE SU SITUACIN FINANCIERA,
ET 12 LOS RESULTADOS DE SUS OPERACIONES Y FLUJO DE EFECTIVO, DE
CONFORMIDAD CON LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.
ET 08
AE 08 18. - Los saldos de caja chica (caja) existen realmente y son propiedad
A1 07 de la entidad
19. - Los cobros y pagos son registrados en importe, periodo y cuentas
correctas.
20. - Los saldos de caja chica
S: SUPERVISOR
AE: AUDITOR ENCARGADO
A1: INTEGRANTE 1
ET: ESPECIALISTA TECNICO
EL: ESPECIALISTA LEGAL
UANCV CONTABILIDAD
INFORME N 001-2014-MPS/OCI
AUDITORIA ALOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SANDIA- PUNO
PERIODO 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
I. INTRODUCCIN
1. ORIGEN DEL EXAMEN
La auditora a los estados financieros de la municipalidad provincial de sanda del periodo 1 de

enero al 31 de diciembre del 2013, presente accin de control se efectu en cumplimiento
corresponde a una accin de control aprobada consejo municipal La comisin de auditoria fue
acreditada con OFICIO N 021- 2014-DP/OCI.
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS
2.1. NATURALEZA
La presente accin de control realizada fue una auditora financiera que comprendi el
examen al proceso de integracin y consolidacin de los estados financieros y
presupuestarios del Sector Pblico elaborado por la Direccin Nacional de Contabilidad
Pblica.
2.2. OBJETIVO GENERAL

Expresar opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros (caja chica), y la
informacin complementaria, preparado por la Gerencia de la municipalidad provincial de
sanda al 31 de diciembre del 2013, conforme a las normas emitidas por la Direccin
Nacional de Contabilidad Pblica, principios de contabilidad generalmente aceptados y
dispositivos legales vigentes y aplicables.
2.3. OBJETIVO ESPECIFICO

Determinar la conformidad y veracidad y consistencia de los saldos que presenta
el informe de arqueo de caja chica.
Determinar el grado de confiabilidad y exactitud de los importes registrados en
los registros de caja chica correspondiente a ao fiscal 2013
UANCV CONTABILIDAD
3. ALCANCE DE LA AUDITORIA
La auditora financiera al proceso de consolidacin de los estados financieros e integracin de la

informacin de caja chica de la municipalidad provincial de sanda abarca la revisin y seleccin de
informacin con el anlisis selectivo de las operaciones de dinero efectuadas y registros y
documentacin que sustente dichas operaciones comprendidas entre 1 de enero del 2013 al 31 de
diciembre del 2013.
La auditora financiera ser de conformidad con las Normas Internacionales de Auditora

contenidas en el Manual de Aseguramiento, Normas de Auditora Gubernamental - NAGU y Manual
de Auditora Gubernamental - MAGU, y dems normas aplicables, consecuentemente se realizaron
comprobaciones selectivas de las evidencias que respaldan las operaciones, registros y
documentacin que se consideraron necesarias de acuerdo a las circunstancias.
Como resultado se emitir final de la aplicacin de las normas y procedimientos de auditoria, se

emitirn el informe y el dictamen de la auditoria a los estados financieros (caja chica).
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL
ANTECEDENTES.
La provincia fue creada por ley N 7825 de 5 de febrero de 1875 se dividi la provincia de Carabaya
y se cre la provincia de Sanda, integrada por los distritos de Alto Inambari, Cuyo cuyo, Limbani,
Patambuco, Phara, Quiaca, San Juan del Oro, Sandia, Yanahuaya y San Pedro de Putina, tiene una
superficie de km2 11862.4 y una poblacin de 69,013 habitantes segn el Instituto Nacional de
Estadstica e Informtica (INEI) - 2013 tiene como actividades predominantes el comercio de bienes
y servicios ocupado alrededor del 32.8% de la poblacin Econmica Activa PEA.
Geogrficamente, ubicado en la regin de puno, se rige los art 194 al 197 de la Constitucin
Poltica del Per que regula su autonoma funciones competencia y rentas y por el artculo 199 del
mismo cuerpo legal, que seala : son fiscalizados por sus propios rganos de fiscalizacin y por los
organismos que tengan tal atribucin por mandato constitucional o legal, y estn sujetos al control
y supervisin de la contralora General de la Republica , as como la ley N 27972, Ley Orgnica de
Municipalidades, siendo su finalidad la de representar al vecindario, promover la adecuada
prestacin de los servicios pblicos locales y el desarrollo integral sostenible y armnico de su
circunscripcin .
UANCV CONTABILIDAD
Tiene por finalidad representar al vecindario de su jurisdiccin, promover y conducir el desarrollo

integral sostenible y armnico de la provincia, garantizar la adecuada prestacin de los servicios
pblicos locales, propiciar la participacin de los vecinos en la acciones para el desarrollo.
Funciones:
Las principales funciones de la Municipalidad Provincial Sandia Puno son
Planificar y promover el desarrollo urbano y rural de su circunscripcin y ejecutar los
planes correspondientes.
Normar la zonificacin, urbanismo, acondicionamiento territorial y asentamientos
humanos.
Administrar y reglamentar los servicios pblicos locales destinados a satisfacer
necesidades colectivas de carcter local.
Aprobar su organizacin interna y su presupuesto institucional conforme a la ley de Gestin
Presupuestaria del Estado y las leyes Anuales de Presupuesto.
Ejecutar y supervisar la obra pblica de carcter local.
Misin
Sandia Provincia integrada y articulada con una red vial transitable que une dinmicamente a los
distritos y a la provincia con la regin fuente proveedora del macro sur, sustentada en su
biodiversidad y medio ambiente preservado, con una agricultura ecolgica y transformada
tecnolgicamente de exportacin, dispone de una buena cobertura de servicios bsicos de salud,
saneamiento educacin, electricidad teniendo una carretera asfaltada de penetracin hacia los
valles Inambari y Tambopata para atender el potencial turstico y agro exportador.
Su poblacin solidaria y emprendedora ha mejorado su calidad de vida, est organizada y cuenta

con instituciones funcionales que practican los valores y la concertacin transparente en la gestin
participativa del desarrollo provincial.
Visin
La municipalidad Provincial de Sandia Puno al 2014 quiere un lugar digno para vivir priorizando
la solucin a la problemtica social econmica y ambiental, mejorando las condiciones de todos los
sectores productivos, brindando adecuadamente los servicios bsicos de educacin, salud y
saneamiento, previendo el desarrollo ordenado, dotando de infraestructura una institucin lder
UANCV CONTABILIDAD
que promueve la competitividad territorial y el posicionamiento comercial de frutas (agricultura) y

ganadera de Sandia.
BASE LEGAL
La Auditora a la Cuenta General de la Repblica 2008, se fundamenta en la normativa Siguiente:
Constitucin Poltica del Per, de 29 de diciembre de 1983.

Ley N 29143 Ley de Endeudamiento del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2013.
Ley N 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad.
Ley N 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorera.
Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico.
Resolucin Ministerial N 416-2005-EF/43 de 15 de agosto de 2005 (publicado el 09 de
septiembre de 2005) aprueba la Modificacin del Reglamento de Organizacin y Funciones
del Ministerio de Economa y Finanzas.
Resoluciones Vice Ministeriales N 148-99 y 108-2000-EF/13.03 de 15 de noviembre de
1999 y 03 de julio de 2000, respectivamente, que aprueba el Reglamento de Organizacin
y Funciones del Ministerio de Economa y Finanzas, y sus modificaciones. Directivas
diversas referidas a Tesorera, emitidas por la Direccin Nacional del Tesoro Pblico
vigente en el ejercicio 2008.
Directivas emitidas por la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico vigente en el ejercicio
2013, referida a la Programacin, Formulacin de los Presupuestos Institucionales,
Aprobacin, Ejecucin y Control del Proceso Presupuestario, Cierre y Conciliacin y
Evaluacin Presupuestaria de las entidades bajo su mbito.
5. COMUNICACIN DE HALLAZGO
En cumplimiento de la NAGU 3.60 CM aprobado mediante R.C. N 289 hecho observado fueron
comunicados a las autoridades y responsables a la oficina de administracin, contabilidad y
tesorera de manera que cada uno tenga que presentar sus aclaraciones y comentarios debidamente
documentados los mismos que han sido evaluados y considerados en el presente informe cuyo
detalle del personal administrativo comprendidos en las observaciones se adjuntan en el anexo N
01.
UANCV CONTABILIDAD
6. MEMORANDUN DE CONTROL INTERNO
En cumplimiento de la NAGU 3.10 evaluacin de la estructura de control interno Las debilidades

detectadas en la evaluacin del control interno del rea de tesorera (caja chica) se comunicaron
con informe memorando de control interno al alcalde Anderson Curo Valera Memorndum N
001-2014-MPS/OCI.
As mismo en el memorndum de control interno alcanzamos las recomendaciones de acciones

correctivas que deben ser implantadas por los funcionarios y servidores, para efectuar las medidas
correctivas.
As tambin el detalle de las respectivas debilidades y deficiencias encontradas durante el proceso

de la evaluacin de la estructura de control interno con motivo a la auditoria a los estados
financieros del ao 2013 son revelados en el ANEXO N02.
7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA
Para el inicio de la auditoria a los estados financieros de 2013 y durante la etapa de recopilacin de
informacin y documentos requeridos por el rgano institucional de la entidad, se ha tenido
limitaciones el sentido de que los responsables de las dependencias administrativas de la entidad
nos atendieron con bastante lentitud en proporcionarnos le informacin requerida.
UANCV CONTABILIDAD
II. OBSERVACIONES
En la auditoria a los estados financieros de la municipalidad provincia de sanda-puno en los ejercicios

terminando al 31 de diciembre del 2011, se ha determinado las siguientes observaciones.
1. LA CUENTA CAJA CONTIENE SALDOS SIN SUSTENTO DE EJERCICIOS ANTERIORES POR S/.
6,200.00 NUEVOS SOLES.
De la revisin efectuada al contenido de la nota 3 efectivo equivalente de efectivo revelado en los

estados financieros de la municipalidad provincial de sanda del periodo 2013 se ha determinado
un saldo de caja chica S/. 2,300.00 nuevo soles.
La disponibilidad de fondos registrados como cuentas del activo corriente de la entidad, en las
divisionarias de cuantas contables 1101.02 Fondo de caja chica. Segn el siguiente detalle
informado en los estados financieros del 2013.
1101.02 Fondo de Caja Chica S/. 12,500.00

Anderson curo Valera 4200.00
Jhon Luque Quispe 2100.00
Elas ccama Mamani 2200.00
Juan turpo Prez 4000.00
TOTAL S/. 12,500.00
La cuenta caja son recursos controlados por la entidad, los mismos que representan los medios de
pago, como tales como dinero en efectivo.
Por el principio contable el activo disponible, comprende los fondos de caja que no tienen
restricciones en su utilizacin.
Lo expuesto en los prrafos procedentes, contravienen los dispuesto en las siguientes normas y
principios contables.
El comentario del prrafo 13 de la norma internacional de contabilidad para el sector publico
UANCV CONTABILIDAD
N 1 sobre presentacin de estados financieros, aprobado por resolucin N 029-2012-EF/93.01

Consejo normativo de contabilidad contadura pblica de la nacin vigente del 1 de enero del 2004
indica: los estados financieros constituyen una representacin estructurada de la situacin financiera
y de las transacciones efectuadas por una empresa.
Estos hechos se originaron por la falta de diligencia cometida por los ex responsables de la tesorera y
contabilidad y en la fecha estos hechos continua al no reportar informacin oportuna, ni tomar acciones
inherentes al cargo para regularizar la situacin revelada, los registros contables y controles internos
adoptados son contrarios a las normas y disposiciones legales, lo cual ocasiona que en la nota efectivo y
equivalente de efectivo adjunto el arqueo de caja chica en los estados financieros del periodo fiscal 2013.
En consecuencia los saldos contables registrados en caja revelados en los estados financieros al 31 de
diciembre del 2013 son inconsistentes y no presenta en forma razonable por S/.6,200.00. Nuevo soles.
La presente observacin fue comunicada por escrito a los funcionarios de la entidad quienes han
remitido sus aclaraciones y/o comentarios los que han sido evaluadas de conformidad a los normas de
auditoria gubernamental (NAGU) emitida y aprobada por la contralora General de la repblica.
El resultado de los comentarios y/o aclaraciones presentados por los funcionarios y ex funcionarios de
la entidad, se evidencio la existencia de responsabilidad administrativa de aquellas personas que se
encuentran incursos en los hechos observados son revelados en el informe final de auditoria, como
consecuencia, de no dirigir, coordinar, control y supervisar el proceso de elaboracin en los estados
financieros del 2013 y por no cumplir con las funciones de su competencia del cargo ejercicio al
establecido en la ROF que obliga a cumplir al personal y diligentemente los deberes que le impone al
servicio pblico; cuyo personas involucradas son individualizadas conforme se mencionan a
continuacin.
ABOG. Anderson curo Valera: Alcalde de la municipalidad provincial de sanda se comunic mediante
carta N 001-2014-MPS/OCI, al respecto realizo su descargo travs de cartas N001-2014-MPS/ACV de
fecha 12 de mayo del 2014 respectivamente.
En el descargo efectuado indica que el saldo faltante y existente del mes de marzo de caja chica nos
indica que recibi la suma de S/. 4,200.00 nuevos soles por concepto de viticos y que fueron
debidamente sustentados con comprobantes de pago y documentado y que el resto del faltante de S/.
6,200.00 se encuentran en poder del responsable de caja chica.
UANCV CONTABILIDAD
Por el hecho revelado en el prrafo precedente, es responsable por no haber cumplido las funciones de
direccin coordinacin y supervisin con los responsables de tesorera segn indica el inciso a) del
artculo 55 del ROF aprobada por ordenanza municipal N 004-2013-MPS/CM de 2013.dispone:
programar organizar, dirigir, ejecutar y controlar las acciones propias del sistema de tesorera,
ratificando por el inciso 1) del artculo 82 del ROF aprobado por ordenanza municipal N 003-2013-
MPS/CM de marzo 2013.
T.C. Jhon Luque Quispe: Tesorero de la municipalidad provincial de sanda se comunic mediante carta
N 002-2014-MPS/OCI, al respecto realizo su descargo travs de cartas N002-2014-MPS/ACV de fecha
12 de mayo del 2014 respectivamente.
indica que recibi la suma de S/. 2,100.00 nuevos soles por concepto de compra de accesorios para un
trabajo comunal y viticos y que fueron debidamente sustentados con comprobantes de pago y
documentados y que el resto del faltante de S/. 6,200.00 se encuentran en poder del responsable de caja
chica.
ABOG: Elas ccama Mamani: Gerente municipal de la municipalidad provincial de sanda se comunic
mediante carta N 003-2014-MPS/OCI, al respecto realizo su descargo travs de cartas N003-2014-
MPS/ACV de fecha 12 de mayo del 2014 respectivamente.
indica que recibi la suma de S/. 2,200.00 nuevos soles por concepto de viticos y que fueron
debidamente sustentados con comprobantes de pago y documentados y que el resto del faltante de S/.
6,200.00 se encuentran en poder del responsable de caja chica.
UANCV CONTABILIDAD
CPCC: Juan turpo Prez: Gerente municipal de la municipalidad provincial de sanda se comunic
mediante carta N 003-2014-MPS/OCI, no efectu el descargo con los comentarios y/o aclaraciones, es
responsable por no analizar la composicin del saldo de la cuenta caja chica conforme las funciones de
su competencia segn indica el inciso a) del artculo 55 del ROF aprobada por ordenanza municipal N
004-2013-MPS/CM de 2013.dispone: programar organizar, dirigir, ejecutar y controlar las acciones
propias del sistema de tesorera, ratificando por el inciso 1) del artculo 82 del ROF aprobado por
ordenanza municipal N 003-2013-MPS/CM de marzo 2013.
2. EL SALDO FALTANTE DE S/. 6,200.00 NUEVO SOLES NOS INDICA QUE ES A FALTA DE
DOCUMENTACION POR LOS GASTOS MENORES INCURRIDOS EN EL MES.
Por la carencia de un manual de procedimientos no implementado por la gerencia de administracin, no

se efecta adecuado control, ni se determina en forma oportuna sobre las obligaciones que asume la
entidad correcta elaboracin de registro de caja chica.
III. CONCLUSIONES
El saldo de la cuenta caja chica por S/. 2,300.00 revelado en los Estados Financieros al 31 de diciembre de
2013, no es razonable por cuanto no se encuentra debidamente respaldado con el informe respectivo, ni su
correspondiente conciliacin de saldos.
Los hechos descritos evidencian el Incumplimiento de la Normas Internacionales de Contabilidad para el

Sector Publico, NIC-SP1; Directiva N 003-2010-EF/93.012 Cierre Contable y presentacin de Informacin
para la elaboracin de la cuenta general de la Republica; Normas Generales del Sistema de Abastecimiento
En consecuencia, la no realizacin del informe respectivo ni su conciliacin al cierre del ejercicio 2013, ha
generado que el saldo del rubro de caja chica por S/. 2,300.00, en los Estados Financieros 2007 de la UGEL
SANTIAGO DE CHUCO, no sea razonable y consistente, y se tiene un saldo que no es habido por no haber sido
sustentado o documentado el gasto en S/. 6,200.00 el valor de dicha cuenta; hechos ocurridos debido a la
UANCV CONTABILIDAD
falta de diligencia en el cumplimiento de sus funciones por parte de los representantes del rea de tesorera
y caja chica del Titular de la misma.
IV. RECOMENDACIONES
Disponga al alcalde , que oportunamente previo al cierre contable del ejercicio remita al rea de tesorera de
la municipalidad provincial de sanda la propuesta para la nominacin de la comisin para la toma del
inventario fsico de CAJA CHICA; que coordine con el de Administracin y tesorera y fines; visando su
conformidad en los Comprobantes de Pago; Administracin, Contabilidad y Tesorera , para que adopten las
acciones pertinentes para la toma de la caja chica efectuando la conciliacin de saldos, determinando
faltantes, sobrantes y su correspondiente determinacin de responsabilidades; as mismo, efectuar el
anlisis y regularizacin de las saldos referido al control de entrada y salida de caja chica por lo cual lo cual
se toma en conocimiento de los fondos de caja chica no se lleve ala un adecuado control.
(Conclusiones y recomendaciones 1 al 1)
Juliaca, mayo del 2014
REFRENDADO POR:
__________________________________________ ___________________________________________
CPCC. THALIA CHOQUE ARIVILCA CPCC.JUAN PEREZ MAMANI
UANCV CONTABILIDAD
PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR PAPELES DE TRABAJO
CODIGO DEL PROCEDIMIENTO: 4014
VERSIN No. 4.0
FECHA:
REVISADO POR: Supervisor CPCC. JUAN PEREZ MAMANI
CARGO NOMBRE FIRMA
APROBADO POR: ESPECIALISTA LEGAL YANINA DIAZ TITO
CARGO NOMBRE FIRMA
COPIA No. No. FOLIOS: 2
UANCV CONTABILIDAD
7. DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO:
No EJECUTOR ACTIVIDAD REGISTRO OBSERVACION
Labor a realizarse en mesa

Determina la forma cmo se va realizar la de Trabajo de la fase de
Mesa de
referenciaran y las marcas de auditora a utilizar en la planeacin.
trabajo
elaboracin de papeles de trabajo.
Ver Anexo 1 y 2
PROFESIONAL
UNIVERSITARIO, Registra en la parte superior del papel de trabajo que
PROFESIONAL elabore, el encabezado registrando la fecha inicial y la
ESPECIALIZADO referenciaran previamente definida. Ver Anexo 3
1.
(EQUIPO AUDITOR) Anota registros, clculos, resumen de lecturas y/o

anlisis de documentos y fuentes de informacin que
han servido para comprobar y verificar, as como las
conclusiones a las que ha llegado. Firma el responsable
de la ejecucin del trabajo e indica fecha de
terminacin, anexando cualquier otro documento que
soporte lo indicado en el papel de trabajo.
SUBDIRECTOR DE
FISCALIZACIN
PROFESIONAL Solicita en forma aleatoria los papeles de trabajo para

ESPECIALIZADO o ejercer el control de los soportes de hallazgos
2 UNIVERSITARIO generados, a travs, de la auditora que se realiza en el
proceso de prestacin de servicio Micro, en los que
(LDER) consignar la firma y fecha.
JEFE DE UNIDAD
LOCAL (*)
La cuenta se devuelve a la
Archiva papeles de trabajo1 debidamente foliados y
PROFESIONAL Direccin con la misma
clasificados segn corresponda en archivo
UNIVERSITARIO, foliacin presentada por el
permanente, general o corriente.
3 PROFESIONAL sujeto de control.
ESPECIALIZADO Elabora el ndice segn la clasificacin y nmero de
(EQUIPO AUDITOR) folios por componente de integralidad y entrega al Ver Anexo 4
Lder o Jefe de Unidad Local.
1
Los Papeles de Trabajo estn conformados por los documentos contenidos en los Archivos; Corriente, General y Permanente.
No EJECUTOR ACTIVIDAD REGISTRO OBSERVACION
El Archivo Permanente y las

PROFESIONAL Elabora ndice final y entrega papeles de trabajo al Resoluciones del Proceso
ESPECIALIZADO o administrador de archivo y/o funcionario designado Micro no deben ser
UNIVERSITARIO por el Subdirector de FIS. entregados al Archivo
(LIDER) Papeles de Central; debe reposar en la
4.
Trabajo direccin para ser
En caso de las unidades locales los papeles de trabajo entregado al Lder de la
se entregan al Archivo Central, codificados segn tabla prxima auditora, el cual
JEFE DE UNIDAD
de retencin documental. deber ser actualizado una
LOCAL(*)
vez terminada la misma.
ADMINISTRADOR
DE ARCHIVO
Revisa, aprueba o desaprueba los papeles de trabajo
codificados segn Tabla de Retencin Documental de
Y/O la Direccin.
5.
FUNCIONARIO Si no son aprobados devuelve papeles de trabajo al

DESIGNADO POR EL Equipo Auditor para ajustes y regresa actividad 3.
SUBDIRECTOR DE
FIS
* Aplica para la Direccin de Desarrollo Local y Participacin Ciudadana

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SANDIA
OFICINA GENERAL DE CONTROL INSTITUCIONAL
ANEXO 1
MODELO DE REFERENCIACIN DE PAPELES DE TRABAJO
Referencia Contenido
A0 ndice o Cartula del Efectivo2
A2 Objetivos de la evaluacin del Efectivo
A4 Criterios de Auditora y Fuentes de Criterio
ACI4 Evaluacin del Sistema de Control Interno Efectivo
A8 Procedimientos de Evaluacin del Efectivo
A10 Desarrollo del Procedimiento No. 1
AN Desarrollo del procedimiento N
A Borrador de Informe de la lnea o componente de integralidad auditado
FORMATO CDIGO 4014001
Nota: Seor Auditor este es un modelo por lo tanto, est sujeto a los cambios y sugerencias para la
debida utilizacin en los resultados de su trabajo. La referenciacin se realizar en color rojo
2
Por lnea o componente de integralidad
ANEXO 2
MARCAS DE AUDITORA
Aunque no exista un sistema de marcas estndar, a menudo se utiliza una escala limitada de
estandarizacin de smbolos para un componente de integralidad o para grupos especficos de
cuentas, mediante el uso de leyendas o marcas en cdulas determinadas. Dichos smbolos o marcas
deben ser explicados en los papeles de trabajo.
Las marcas deben ser distintivas y en color (generalmente rojo) para facilitar su ubicacin en el
cuerpo de un papel de trabajo, compuesto de anotaciones y cifras escritas en lpiz. Si se elaboran en
computador, debe escogerse una letra diferente y ojal resaltada.
Algunos requisitos y caractersticas de las marcas son los siguientes:
La explicacin de las marcas debe ser especfica y clara.
Los procedimientos de auditora efectuados que no se evidencian con base en marcas, deben ser
documentados mediante explicaciones narrativas, anlisis, etc.

ANEXO 3
MODELO PAPELES DE TRABAJO
E SECTOR XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
N
PERIODO PAD: FASE:
C
PERIODO AUDITADO (Vigencia):
A
SUJETO DE CONTROL:
B
A MODALIDAD DE AUDITORIA :
Desarrollo del contenido del papel de trabajo (El formato y el contenido de los papeles de trabajo es un
asunto relativo al juicio y criterio profesional del auditor; no hay sentencias disponibles que indiquen lo
que se debe incluir en los papeles de trabajo, sin embargo, es esencial que los papeles de trabajo
contengan suficiente evidencia del trabajo realizado para sustentar las conclusiones alcanzadas).
CONCLUSION :
AUDITOR: FECHA INICIO: FECHA TERMINACION:
SUPRVISADO POR3:
Nombre: Cargo: Firma: Fecha:
3
Se diligencia cuando aleatoriamente se supervise por parte del Subdirector de FIS, Lder del
Equipo o Jefe de Unidad Local.
ANEXO 4
ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO
Las clases de archivo que se manejan en el proceso de prestacin de servicio micro por parte de los
equipos de auditora, son los siguientes:
A/P ARCHIVO PERMANENTE

Referenciacin4 Contenido
Indice
Ficha Tcnica
Leyes
Decretos
Resoluciones
Acuerdos
Actas
Circulares
Antecedentes y actividades de la Entidad
Organigrama general del sujeto de control
Contratos de Fideicomiso
Principios y procedimientos administrativos y contables
Informes de Auditora anteriores
Directores y funcionarios claves en la toma de decisiones
Otros
A/G ARCHIVO GENERAL
Referenciacin Contenido
Indice
Actas resultantes de las Mesas de Trabajo.
Comunicaciones Oficiales recibidas externas.
Comunicaciones Oficiales enviadas externas.
Comunicaciones Oficiales recibidas internas.
Comunicaciones Oficiales enviadas internas.
Cuentas rendidas por los sujetos de control.
Inventario parte interesada
Otros.
4
De conformidad con lo acordado en mesa de trabajo.
A/C ARCHIVO CORRIENTE FASE DE PLANEACIN

ndice
Encargo de Auditoria
Memorando de Planeacin
Programas de Auditoria Aprobados
Otros
A/C ARCHIVO CORRIENTE FASE DE EJECUCIN
Indice o Cartula de la Lnea de Auditora o componente de integralidad
Programas de Auditoria por componente de Integralidad debidamente

diligenciado
Evaluacin del Sistema de Control Interno
Procedimientos de Evaluacin
Desarrollo del Procedimiento (Seguimiento Plan de Mejoramiento) No. 1
Desarrollo del Procedimiento No. 2
Desarrollo del procedimiento No. 22
Desarrollo del procedimiento N
Borrador de Informe de los resultados de la evaluacin de la lnea de auditoria o

del componente de integralidad.
A/C ARCHIVO CORRIENTE FASE DE INFORME
Informe Preliminar
Respuesta de la Entidad
Informe Final
Nota: La utilizacin de nmeros pares obedece a que si el auditor olvida algn documento para
archivar o un procedimiento a desarrollar podr hacer uso de los nmeros impares.
AL SEOR ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SANDIA PUNO
El que suscribe ha realizado el presente informe de auditora, encontrado que ha sido realizado
conforme a las normas de auditoria, por lo cual, se hace suyo el contenido y recomienda su trmite
correspondiente.
____________________________________________
CPCC. THALIA CHOQUE ARIVILCA
Jefe del rgano de control institucional
Municipalidad provincial de sandia
DICTAMEN DE AUDITORIAL A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al Seor:
Sr. Anderson Curo Valera
Alcalde de la municipalidad provincial de sanda puno
Hemos auditado los estados financieros de la municipalidad provincial de sanda puno que
comprende la situacin de caja (caja chica) dichos datos financieros es responsabilidad de la Gerencia
administrativa y nuestra responsabilidad es de emitir una opinin sobre estos estados financieros en
base a la auditoria que efectuamos.
Nuestra auditora fue realizada de conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas
(NAGA) y normas de auditoria Gubernamental (NAGU) emitidas por la Contralora General de la
Repblica. Tales normas requieren que cumplamos con requisitos ticos y que planifiquemos y
realicemos la auditora para obtener una seguridad razonable que los estados financieros no
contienen representaciones errneas de importancia relativa.
Una auditora comprende la ejecucin de procedimientos para obtener evidencia de auditora sobre
el proceso de integracin y consolidacin de los estados. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluacin del riesgo de que los estados financieros
contengan representaciones errneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o
error. Al efectuar esta evaluacin del riesgo, el auditor toma en consideracin el control interno
pertinente de las entidades en la preparacin y presentacin razonable de los estados financieros a
fin de disear procedimientos de auditora de acuerdo con las circunstancias, pero no con el
propsito de expresar una opinin sobre la efectividad del control interno de las entidades. Una
auditora tambin comprende la evaluacin de si los principios de contabilidad aplicados son
apropiados y si las estimaciones contables realizadas por las entidades son razonables, as como una
evaluacin de la presentacin general de los estados financieros. Tambin comprende el contenido
de los informes de auditora financiera que hemos terminado de ejecutar, constituye una base
razonable para nuestra opinin.
Se ha determinado que los saldos de caja chica S/. 6,200.00 nuevo soles no tiene sustento
documentario, no recuperados ni retenidos en fortuna por parte de las personas responsables
respectivamente.
Se ha establecido que el monto justificado de 12,500 nuevos soles tiene el sustento real documentario
con el registro de caja chica.
Las prcticas utilizadas no son concordantes con principios de contabilidad generalmente aceptados
y principios de gubernamental, los que tienen efectos de distorsin a efectos de la elaboracin de los
estados financieros de la municipalidad provincial de sanda la 31 de diciembre del 2012.
En nuestra opinin, excepto los hechos observados en prrafos precedentes, los estados financieros
adjuntos presentan razonablemente la situacin financiera de la entidad al 31de diciembre del 2012,
cuyos resultados de sus operaciones financieras guardan relacin con los principios de contabilidad
generalmente aceptados y gubernamental por la contadura pblica de la nacin.
REFRENDADO POR:
_________________________________________ _____________________________________
CPCC. THALIA CHOQUE ARIVILCA CPCC.JUAN PEREZ MAMANI
Puno, 15 de Abril del 2014
Seores.-
CONTRALORIA DE LA REPUBLICA OCI (ORGANISMO DE CONTROL INSTITUCIONAL)
Presente.- ANDERSON CURO VALERA
Alcalde de la Municipalidad provincial de sanda
Estimados Seores.-
A travs del presente me dirijo a vuestra representada con la finalidad de comunicarle que la
Municipalidad Provincial de sanda al cual represento tiene previsto la realizacin de una auditoria
a los estados financieros caja, por tal motivo le agradecemos hacernos llegar su propuesta de sus
servicios a ms tardar el 01 de abril del 2014.
Los alcances del trabajo por realizar y propuesta seran los siguientes:
- Verificar la razonabilidad de los saldos de tesorera (caja chica).

- Las fechas enunciadas podran ajustarse en funcin de los previstos que puedan presentarse
en la prctica.
Atentamente
____________________________
ANDERSON CURO VALERA
Alcalde de la Municipalidad provincial de sanda
PROPUESTA DE AUDITORIA
CONTRALORIA DE LA REPUBLICA-ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL (OCI)
Puno, 15 de Abril del 2014
Seores:
ANDERSON CURO VALERA
Alcalde de la Municipalidad provincial de sanda.
JR. BOLIVAR N 834 REF. Carta de fecha, 15 de Abril del 2014
De nuestra consideracin
Por medio de la presente, nos es grato presentar nuestra propuesta de servicio profesional para la
realizacin de una auditoria a los estados financieros (caja) de la Municipalidad Provincial de Sanda,
por el periodo de 1 de enero del 2013 al 31 de Diciembre del 2013
Confiado en merecer la aprobacin de ustedes, nos ponemos a sus gratas ordenes, para ampliar y
aclarar cualquier punto que estime conveniente.
Atentamente.
____________________________________________
CPCC. THALIA CHOQUE ARIVILCA
Jefe del rgano de control institucional
Municipalidad provincial de sandia

Gubernamental

Hochgeladen von

Dokumentinformationen

Copyright

Verfügbare Formate

Dieses Dokument teilen

Dokument teilen oder einbetten

Freigabeoptionen

Stufen Sie dieses Dokument als nützlich ein?

Sind diese Inhalte unangemessen?

Copyright:

Verfügbare Formate

Gubernamental

Hochgeladen von

Copyright:

Verfügbare Formate

C.A.P.

DOCENTE: ROBINZON YANQUI

ALUMNA: THALIA CHOQUE

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SANDIA PUNO

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORIA A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SANDIA

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SANDIA

1 DE ENERO DEL 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORIA ALOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SANDIA - PUNO

PERIODO: Del 01 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013

CUENTA 11.1O. CAJA

1 ORIGEN DEL EXAMEN

2. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y ASUNTOS QUE SERAN EXAMINADOS

2.1 NORMA DE CREACION

2.2 NATURALEZA Y FINALIDAD DE LA INDENTIDAD

-Las principales funciones de la Municipalidad Provincial Sandia Puno son

-Planificar y promover el desarrollo urbano y rural de su circunscripcin y ejecutar los planes

-Normar la zonificacin, urbanismo, acondicionamiento territorial y asentamientos humanos.

-Aprobar su organizacin interna y su presupuesto institucional conforme a la ley de Gestin Presupuestaria

-Ejecutar y supervisar la obra pblica de carcter local.

2.3 SINTESIS DEL ALCANCE DEL PLAN ESTRATEGICO

- Consolidar e implementar sistemas administrativos simplificados fiscalizacin y cumplimiento de

2.4 Estructura Orgnica

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SANDIA 2011 APROVADO

2.5 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DEL PERIODO AUDITAR

EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS PERIODO 2013

2.6 DESCRIPCION DE LOS ASUNTOS U OPERACIONES A EXAMINAR

Sern evaluados la caja chica dela municipalidad provincial de sandia

2.6.1 EJECUCION DEL PRESUPUESTO

EJECUCION PRESUPUESTAL DEL AREA DE CAJA CHICA MUNICIPAL 2013

DEPOSITOS EN CAJA PERIODO 2013

2.6.2 DENUNCIAS ANTE EL ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

2.6.3 AREAS CRTICAS

- Evaluar el estado de la cuentas de tesorera

2.6.4 RIESGO GLOBAL Y ENFOQUE DE LA AUDITORIA

De la evaluacin preliminar a los antecedentes de la Municipalidad Provincial de Sandia que obran en el

III. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN

3.1 OBJETIVO GENERAL

Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Informacin Complementaria,

3.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS

La auditora comprender la evaluacin selectiva de la informacin financiera e informacin

La metodologa a utilizar tiene en cuenta los lineamientos de auditora financiera:

Declaracin de funcionarios y servidores

Respecto a las limitaciones encontradas en la etapa de planeamiento son las siguientes:

La documentacin contable - administrativa requerida a las diferentes reas Administrativas de la

El examen especial se efectuara de acuerdo con

las Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU)

IV. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

4.1 Normas Generales:

- Constitucin Poltica del Per de 29 de diciembre de 1993.

4.2 Normas Especficas

- Directiva N 003-2007-EF/76.01 Directiva para la ejecucin presupuestaria

4.3 Normas de Creacin y funcionamiento

- Ordenanza Municipalidad Provincial de sanda Puno contenido en el manual de organizacin y funciones

- Ordenanza Municipal N 006-2010-MPLC de 23 de noviembre de 2009 que aprueba el Reglamento de

4.4 Normas Presupuestales

4.5 Normas sobre Contrataciones

4.6 Normas de Control

- Reglamento de infracciones y sanciones para la responsabilidad administrativa funcional derivada de los

V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN EL EXAMEN

VI. RECURSOS DE PERSONAL

VII. INFORMACION ADMINISTRATIVA