EL DELITO DE BLANQUEO DE CAPITALES

ISIDORO BLANCO CORDERO

EL DELITO DE BLANQUEO
DE CAPITALES
TERCERA EDICIN

Prlogo
JOS LUIS DE LA CUESTA ARZAMENDI
Tercera edicin, 2012 (Primera edicin en esta coleccin)

El editor no se hace responsable de las opiniones recogidas, comentarios y manifestaciones

vertidas por los autores. La presente obra recoge exclusivamente la opinin de su autor como
manifestacin de su derecho de libertad de expresin.
Cualquier forma de reproduccin, distribucin, comunicacin publica o transformacin de esta
obra solo puede ser realizada con la autorizacin de sus titulares, salvo excepcin prevista por
la ley. Dirjase a CEDRO (Centro Espaol de Derechos Reprogrficos) si necesita fotocopiar o
escanear algun fragmento de esta obra (www.conlicencia.com; 91 702 19 70 / 93 272 04 45).
Thomson Reuters y el logotipo de Thomson Reuters son marcas de Thomson Reuters
Aranzadi es una marca de Thomson Reuters (Legal) Limited

2012 [Thomson Reuters (Legal) Limited / Isidoro Blanco Cordero]

Editorial Aranzadi, SA
Camino de Galar, 15
31190 Cizur Menor (Navarra)
ISBN: 978-84-9903-958-9
Depsito Legal: NA 683/2012
Printed in Spain. Impreso en Espaa
Fotocomposicin: Editorial Aranzadi, SA
Impresin: Rodona Industria Grfica, SL
Polgono Agustinos, Calle A, Nave D-11
31013 - Pamplona
A mis padres y a mis hijas, Irene y Vera.
 Sumario
Pgina

ABREVIATURAS ................................................................................................... 29
PRLOGO A LA TERCERA EDICIN.................................................................. 35
PRLOGO A LA PRIMERA EDICIN .................................................................. 37
NOTA A LA TERCERA EDICIN ......................................................................... 41
NOTA A LA SEGUNDA EDICIN ........................................................................ 43
NOTA DEL AUTOR A LA PRIMERA EDICIN .................................................... 45
INTRODUCCIN ................................................................................................. 47

CAPTULO I
ANLISIS CRIMINOLGICO Y DEFINICIN DEL BLANQUEO DE
CAPITALES
1. Aspectos criminolgicos del blanqueo de capitales. Su relacin con la
criminalidad organizada ............................................................................. 53
2. Caractersticas actuales del proceso de blanqueo de capitales............... 56
2.1. La globalizacin de las actividades de blanqueo de capitales ................... 57
2.2. Tendencia hacia el profesionalismo? De lavar a mano al sistema de tinto-
rera (launderette)................................................................................... 58
2.3. Complejidad de los nuevos mtodos empleados......................................... 61
3. Las fases del blanqueo de capitales: la clasificacin del Grupo de Ac-
cin Financiera (GAFI)............................................................................... 61
3.1. Colocacin (Placement)........................................................................... 65
3.1.1. Colocacin mediante establecimientos financieros .............. 66
3.1.2. Otros mecanismos de colocacin mediante instituciones
financieras no tradicionales .................................................... 69
3.1.3. Otros mecanismos de colocacin ........................................... 70
3.2. Ensombrecimiento (layering) ................................................................... 72
3.3. Integracin (integration) ........................................................................ 75

9
I. BLANCO CORDERO: El delito de blanqueo de capitales

Pgina
4. Definicin del blanqueo de capitales ........................................................ 82
4.1. Precisiones terminolgicas ....................................................................... 83
4.2. Blanqueo de capitales en sentido amplio y en sentido estricto................... 87
4.3. Definicin analtica del blanqueo de capitales ......................................... 88

CAPTULO II
REGULACIN INTERNACIONAL DEL BLANQUEO DE CAPITALES
1. Introduccin. La creacin de un rgimen internacional regulador del
delito de blanqueo de capitales................................................................. 94
2. La evolucin internacional de la tipificacin penal del delito de blan-
queo de capitales ........................................................................................ 98
3. Sobre el origen internacional de la prevencin del blanqueo................ 99
4. Anlisis de los concretos instrumentos internacionales relativos al blan-
queo de capitales ........................................................................................ 101
4.1. Las actividades de las Naciones Unidas ................................................. 102
4.1.1. La Convencin de Naciones Unidas sobre drogas de 1988. 102
4.1.2. La Convencin de las Naciones Unidas contra la Delin-
cuencia Organizada Transnacional ........................................ 112
4.1.3. Convencin de Naciones Unidas sobre la Corrupcin ........ 114
4.1.4. La legislacin modelo del Programa Mundial contra el
Blanqueo de Dinero de Naciones Unidas ............................. 115
4.2. Las actividades del Consejo de Europa.................................................... 116
4.2.1. La Convencin del Consejo de Europa sobre el blanqueo
de 1990 ..................................................................................... 116
4.2.2. El Convenio de Varsovia de 16 de mayo de 2005 relativo al
blanqueo, seguimiento, embargo y decomiso de los pro-
ductos del delito y a la financiacin del terrorismo ............. 124
4.3. Los instrumentos de la Unin Europea ................................................... 125
4.3.1. Los instrumentos del tercer pilar: las tres Directivas sobre
el blanqueo de capitales.......................................................... 125
4.3.1.1. La primera Directiva 91/308/CEE ........................... 125
4.3.1.1.1. Origen y efectos de la Directiva .............. 125
4.3.1.1.2. La sancin penal del blanqueo de capi-
tales. Definicin del blanqueo de capita-
les en la Directiva ..................................... 129

10
 Sumario

Pgina
4.3.1.2. La segunda Directiva 2001/97/CE ........................... 132
4.3.1.3. La tercera Directiva 2005/60/CE ............................. 134
4.3.1.3.1. Definicin de blanqueo de capitales
[art. 1(1) a (3)] ........................................ 136
4.3.1.3.2. Entidades sujetas a la tercera directiva
[artculos 2, 3(1) y (2) y 4] ..................... 137
4.3.1.3.3. La definicin de titular real [art. 3(6)].. 138
4.3.1.3.4. Directiva de mnimos (art. 5).................. 139
4.3.1.3.5. Los requisitos de diligencia debida con
respecto al cliente (DDC)........................ 139
4.3.1.3.6. El enfoque basado en el riesgo en mate-
ria de DDC ................................................ 144
4.3.1.3.7. Supervisin................................................ 147
4.3.1.3.8. Obligaciones de informacin .................. 148
4.3.1.3.9. Unidades de Inteligencia Financiera.
Unidad a las que hay que informar. El
asunto Jyske............................................... 149
4.3.1.3.10. Prohibicin de revelacin........................ 151
4.3.1.3.11. Abstencin de ejecucin de las transac-
ciones sospechosas.................................... 152
4.3.1.3.12. Cooperacin / coordinacin................... 152
4.3.1.3.13. Medidas de apoyo..................................... 152
4.3.1.3.14. Supervisin................................................ 154
4.3.1.3.15. Disposiciones de aplicacin de la Direc-
tiva: definicin de personas poltica-
mente expuestas y otras cuestiones......... 156
4.3.2. La propuesta de cuarta Directiva ........................................... 158
4.3.3. Instrumentos del tercer pilar contra el blanqueo de capita-
les .............................................................................................. 159
4.3.4. El blanqueo de capitales en el Tratado de Lisboa................ 160
4.4. Instrumentos internacionales en Amrica ................................................ 160
4.4.1. Las iniciativas de la Organizacin de Estados Americanos
para luchar contra el blanqueo de capitales ......................... 160
4.4.2. El Convenio Centroamericano para la prevencin y la re-
presin de los delitos de lavado de dinero y de activos, rela-
cionados con el trfico ilcito de drogas y delitos conexos.. 165
4.4.3. Mercosur ................................................................................... 166

11
I. BLANCO CORDERO: El delito de blanqueo de capitales

Pgina
4.4.4. Otras iniciativas internacionales ............................................. 167
4.4.4.1. El Grupo de Accin Financiera ................................ 167
4.4.4.2. La Declaracin de Principios del Comit de Basilea
sobre el Blanqueo de Capitales................................. 174
4.4.4.3. Grupo de Bancos Wolfsberg...................................... 177
5. Armonizacin de las legislaciones sobre blanqueo de capitales: la im-
portancia del soft law ................................................................................. 178
6. Aplicacin de la normativa internacional en el ordenamiento jurdico
espaol ......................................................................................................... 179
6.1. Evolucin del Cdigo penal .................................................................... 179
6.2. El cambio de rbrica operado por la Ley Orgnica 5/2010 ..................... 184
6.3. Normativa preventiva............................................................................. 186

CAPTULO III
EL BIEN JURDICO PROTEGIDO EN EL DELITO DE BLANQUEO DE
CAPITALES
1. Introduccin ................................................................................................ 189
2. Bien jurdico protegido y cuestiones de poltica criminal....................... 193
2.1. Existe un inters susceptible de tutela penal? ......................................... 193
2.1.1. La necesidad de promocionar el blanqueo de capitales...... 194
2.1.2. La necesidad de sancionar penalmente el blanqueo de ca-
pitales porque menoscaba un bien jurdico merecedor de
tutela penal............................................................................... 196
2.1.2.1. El bien jurdico menoscabado por el delito previo 196
2.1.2.2. La Administracin de Justicia como bien jurdico
protegido por el delito de blanqueo de capitales ... 198
2.1.2.3. La funcin preventiva de la Administracin de Jus-
ticia y el bien jurdico menoscabado por el delito
previo........................................................................... 199
2.1.2.4. La lucha contra la criminalidad organizada ............ 201
2.1.2.5. El blanqueo de capitales como delito pluriofensivo 204
2.1.2.6. El principio de libre competencia ............................ 206
2.1.2.7. El trfico lcito de bienes como bien jurdico prote-
gido.............................................................................. 207

12
 Sumario

Pgina
2.2. El papel de la normativa administrativa en la tutela de los intereses prote-
gidos ...................................................................................................... 209
3. Opinin personal ........................................................................................ 210
3.1. Estudio del bien jurdico protegido por el art. 301 CP con base en su
naturaleza jurdica. Carcter pluriofensivo: Administracin de Justicia y
orden socioeconmico .............................................................................. 210
3.2. Interpretacin teleolgica del art. 301 CP. El orden socioeconmico como
bien jurdico protegido ............................................................................ 214
3.2.1. La libre competencia como bien jurdico directamente me-
noscabado ................................................................................. 221
3.2.2. El menoscabo de la estabilidad y solidez del sistema finan-
ciero. Su carcter subsidiario.................................................. 227
3.3. El delito de blanqueo de capitales como delito de acumulacin................. 233

CAPTULO IV
EL OBJETO DEL DELITO DE BLANQUEO DE CAPITALES
1. Introduccin. El objeto del delito ............................................................. 239
2. El objeto del delito en el blanqueo de capitales...................................... 241
2.1. En la normativa internacional ............................................................... 241
2.2. Caractersticas que debe reunir................................................................ 244
2.2.1. Amplitud del trmino.............................................................. 245
2.2.2. Necesidad de conexin con una actividad delictiva previa 246
3. El objeto del delito en el artculo 301 CP espaol.................................. 246
3.1. El objeto de la accin del art. 301 n. 1................................................... 246
3.1.1. La procedencia de una actividad delictiva ............................ 246
3.1.2. El trmino bienes..................................................................... 248
3.1.3. Los bienes derivados de una actividad delictiva.................... 249
3.1.4. Excurso: las ganancias como objeto material del blanqueo
de capitales. Ganancias brutas o netas?................................ 251
3.1.4.1. El principio de ganancias brutas............................... 252
3.1.4.1.1. Argumentos a favor del principio de ga-
nancias brutas ........................................... 252
3.1.4.1.2. Crticas al principio de ganancias brutas 253
3.1.4.2. El principio de ganancias netas ................................ 254

13
I. BLANCO CORDERO: El delito de blanqueo de capitales

Pgina
3.1.4.3. La situacin en Estados Unidos de Amrica. De las
ganancias brutas a las netas, y vuelta. El asunto Uni-
ted States v. Santos de 2008....................................... 255
3.1.4.4. Opinin personal: El comiso de ganancias en los
instrumentos internacionales: ganancias brutas ...... 261
3.1.4.5. La agravacin de la pena cuando los bienes proce-
den de los delitos relativos a las drogas ................... 262
3.1.5. La agravacin de la pena cuando los bienes proceden de
delitos urbansticos y contra la Administracin pblica....... 264
3.2. El objeto de la accin del art. 301 n. 2................................................... 266
3.2.1. La naturaleza de los bienes procedentes de una actividad
delictiva ..................................................................................... 268
3.2.2. El origen de los bienes procedentes de una actividad delic-
tiva ............................................................................................. 269
3.2.3. La ubicacin de los bienes procedentes de una actividad
delictiva ..................................................................................... 269
3.2.4. El destino de los bienes procedentes de una actividad delic-
tiva ............................................................................................. 269
3.2.5. El movimiento de los bienes procedentes de una actividad
delictiva ..................................................................................... 270
3.2.6. Los derechos sobre los bienes procedentes de una actividad
delictiva ..................................................................................... 270
3.2.7. La propiedad de los bienes procedentes de una actividad
delictiva ..................................................................................... 271
4. La actividad delictiva previa....................................................................... 273
4.1. Naturaleza jurdica de la exigencia de una actividad delictiva de la que
provengan los bienes............................................................................... 273
4.2. Clases de delitos previos .......................................................................... 275
4.3. La vinculacin del delito de blanqueo de capitales con la actividad delic-
tiva previa: el art. 300 CP ..................................................................... 281
4.4. El grado de ejecucin del delito previo ..................................................... 282
4.5. El delito imprudente como delito previo ................................................... 286
4.6. Delitos previos cometidos en el extranjero ................................................. 287
4.6.1. Introduccin. El principio de doble incriminacin y sus ex-
cepciones .................................................................................. 288
4.6.2. Abandono del principio de doble incriminacin ................. 295

14
 Sumario

Pgina
4.6.3. Valoracin del art. 301.4 CP: el principio de jurisdiccin
universal.................................................................................... 296
4.6.4. La relacin con el art. 23.4 de la Ley Orgnica 6/1985, de
1 de julio, del Poder Judicial (LOPJ) .................................... 299
4.6.5. Excurso: el principio ne bis in idem y el delito de blan-
queo de capitales ..................................................................... 301
4.6.5.1. Introduccin ............................................................... 302
4.6.5.2. La importancia del principio ne bis in idem ....... 303
4.6.5.3. Evolucin del principio ne bis in idem a nivel
internacional: el paso de una aplicacin estricta-
mente nacional a una transnacional ........................ 304
4.6.5.3.1. Los primeros pasos del principio ne bis
in idem en los instrumentos internacio-
nales: aplicacin estrictamente nacional
(vertical) .................................................... 304
4.6.5.3.2. La Unin Europea y la aplicacin trans-
nacional (horizontal) del principio ne
bis in idem............................................... 307
4.6.5.4. Contenido del principio ne bis in idem............... 312
4.6.5.4.1. Contenido del bis: juzgada en senten-
cia firme................................................... 312
4.6.5.4.2. La definicin de idem .......................... 322
4.7. La prueba de la actividad delictiva previa.............................................. 330
4.7.1. La jurisprudencia ..................................................................... 330
4.7.2. Prueba de los delitos cometidos en el extranjero................. 333
4.8. El blanqueo de capitales como delito previo. El problema del blanqueo de
capitales en cadena ................................................................................ 334
5. El blanqueo de bienes sustitutivos ............................................................ 335
5.1. Introduccin........................................................................................... 335
5.2. El recurso a la procedencia como criterio para incluir los bienes sustituti-
vos ......................................................................................................... 336
5.3. Interpretacin de las normas que se remiten a la procedencia................... 339
5.4. Naturaleza y lmites de la conexin entre el hecho previo y el bien objeto
del delito de blanqueo de capitales........................................................... 340
5.5. Lmites al criterio de la procedencia o del origen. Un anlisis desde las
teoras relativas a la causalidad ............................................................. 343

15
I. BLANCO CORDERO: El delito de blanqueo de capitales

Pgina
5.5.1. La procedencia y la teora de la equivalencia de condicio-
nes ............................................................................................. 343
5.5.2. La procedencia y el pensamiento de la adecuacin............. 346
5.5.3. Las ideas de la imputacin objetiva y el criterio de la proce-
dencia........................................................................................ 348
5.5.3.1. Supuestos de mezcla .................................................. 349
5.5.3.1.1. La teora de la contaminacin total
(Die Lehre von der Totalkontamina-
tion) ......................................................... 350
5.5.3.1.2. La teora de la descontaminacin total .. 354
5.5.3.1.3. La teora de la contaminacin parcial
(Die Lehre von der Teilkontamination). 354
5.5.3.1.4. Opinin personal...................................... 357
5.5.3.2. Supuestos de transformacin del bien procedente
del hecho previo como consecuencia del trabajo
sobre el mismo de un tercero ................................... 357
5.5.3.3. Supuestos de cambio de valor del bien procedente
de un hecho delictivo previo..................................... 360
5.5.3.4. Supuestos de prescripcin del hecho delictivo pre-
vio y otras causas de extincin de la responsabili-
dad criminal................................................................ 362
5.6. Adquisicin de los bienes procedentes de un hecho previo por un tercero de
buena fe. El desconocimiento del origen delictivo de los bienes como lmite
de la receptacin sustitutiva.................................................................... 366
5.7. El recurso a instrumentos civiles como criterios limitadores de la proceden-
cia de los bienes de origen delictivo ......................................................... 368
6. Especial referencia al delito fiscal como delito previo del blanqueo de
capitales ....................................................................................................... 369
6.1. Introduccin........................................................................................... 369
6.2. La iniciativa del GAFI de incluir el delito fiscal como infraccin previa
del blanqueo de capitales ........................................................................ 371
6.2.1. Introduccin............................................................................. 371
6.2.2. La propuesta del GAFI de incluir el delito tributario como
delito previo del lavado de activos ......................................... 372
6.2.3. Alegaciones a la propuesta del GAFI de incluir el delito
tributario como previo del lavado .......................................... 373
6.2.3.1. Argumentos en contra ............................................... 374

16
 Sumario

Pgina
6.2.3.1.1. Necesidad de distinguir entre planifica-
cin fiscal legtima y fraude fiscal ........... 374
6.2.3.1.2. La ausencia a nivel internacional de una
definicin de delito fiscal ........................ 375
6.2.3.1.3. Problemas con los procedimientos de di-
ligencia debida y con el reporte de ope-
raciones sospechosas ................................ 378
6.2.3.1.4. Desincentivar a los contribuyentes a la
repatriacin de los impuestos defrauda-
dos.............................................................. 386
6.2.3.1.5. Problemas para individualizar el dinero
procedente del delito tributario.............. 387
6.2.3.2. Argumentos a favor .................................................... 390
6.2.4. Conclusin................................................................................ 392
6.3. La referencia a la cuota defraudada de la Ley de 2010 sobre prevencin
del blanqueo de capitales y financiacin del terrorismo ............................ 393
6.4. El delito fiscal como delito previo del blanqueo de capitales. La situacin
en el Derecho comparado......................................................................... 397
6.4.1. Francia ...................................................................................... 397
6.4.2. Blgica....................................................................................... 400
6.4.3. Alemania ................................................................................... 401
6.4.4. Italia: la sentencia del Tribunal de Casacin italiano de
nm. 45643/2009, de 26 de noviembre ................................ 404
6.4.5. Conclusiones del Derecho comparado .................................. 405
6.5. La cuota tributaria como objeto material del delito de blanqueo de capitales
en Espaa.............................................................................................. 406
6.5.1. Introduccin............................................................................. 406
6.5.2. Elusin del pago de tributos: la cuota tributaria defraudada 407
6.5.2.1. Argumentos en contra ............................................... 408
6.5.2.2. Opinin personal: la cuota tributaria como objeto
material del delito de blanqueo de capitales........... 411
6.5.2.2.1. La cuota tributaria como bien................. 412
6.5.2.2.2. La contaminacin de la cuota tributaria:
la procedencia de un delito..................... 413
6.6. Es necesaria sentencia condenatoria por el delito fiscal .......................... 425
6.7. Descontaminacin de la cuota tributaria................................................. 428

17
I. BLANCO CORDERO: El delito de blanqueo de capitales

Pgina
6.7.1. Prescripcin del delito fiscal................................................... 428
6.7.2. Regularizacin de la situacin tributaria ............................... 431
6.8. Otros problemas que plantea la reforma penal de 2010 (Ley Orgnica 5/
2010...................................................................................................... 433
6.9. Conclusin............................................................................................. 438

CAPTULO V
LA ACCIN TPICA EN EL DELITO DE BLANQUEO DE CAPITALES
1. Introduccin ................................................................................................ 443
2. Normativa internacional............................................................................. 444
3. Las conductas tpicas del art. 301 CP espaol ......................................... 447
3.1. La accin tpica en el artculo 301 nmero 1 CP ................................... 447
3.1.1. Configuracin tpica de las conductas del art. 301 n. 1. De-
lito de mera actividad o de resultado .................................... 448
3.1.2. La adquisicin de bienes originados en una actividad delic-
tiva ............................................................................................. 449
3.1.3. La conversin de bienes originados en una actividad delic-
tiva ............................................................................................. 454
3.1.4. La transmisin de bienes originados en una actividad delic-
tiva ............................................................................................. 459
3.1.5. La posesin............................................................................... 474
3.1.6. Negocios socialmente adecuados y art. 301 n. 1 CP............. 495
3.1.6.1. Interpretacin que admite la subsuncin de los ne-
gocios socialmente adecuados................................... 495
3.1.6.1.1. En general ................................................. 495
3.1.6.1.2. Consecuencias en casos concretos .......... 496
3.1.6.2. Intentos doctrinales de limitacin de este tipo pe-
nal ................................................................................ 499
3.1.7. La realizacin de cualquier otro acto sobre los bienes origi-
nados en una actividad delictiva............................................. 506
3.2. La accin tpica en el artculo 301 nmero 2 CP ................................... 511
3.2.1. La ocultacin............................................................................ 514
3.2.2. El encubrimiento ..................................................................... 517
3.3. La jurisprudencia en materia de conducta tpica .................................... 520

18
 Sumario

Pgina
CAPTULO VI
EL SUJETO ACTIVO DEL DELITO DE BLANQUEO DE CAPITALES
1. El sujeto activo en la normativa internacional ......................................... 525
2. Modelos en el Derecho comparado .......................................................... 526
2.1. Exclusin de los autores y partcipes en el delito previo del crculo de
posibles sujetos activos ............................................................................ 528
2.1.1. El recurso al criterio del hecho posterior copenado............ 528
2.1.1.1. La jurisprudencia espaola anterior a la reforma
de 2010: el criterio del acto posterior copenado .... 531
2.1.1.2. Crticas......................................................................... 533
2.1.2. El recurso al principio de no exigibilidad de otra conducta
distinta a la realizada ............................................................... 533
2.1.3. Consecuencias de la exclusin de autores y partcipes a ni-
vel internacional....................................................................... 536
2.2. El autor del delito previo como autor del delito de blanqueo de capitales:
el autoblanqueo ...................................................................................... 537
3. El sujeto activo en el Derecho penal espaol .......................................... 537
3.1. El problema de la receptacin de la receptacin........................................ 542
4. El coautor del delito previo como autor del delito de blanqueo de
capitales ....................................................................................................... 543
5. El partcipe en el hecho previo como autor del delito de blanqueo de
capitales ....................................................................................................... 544
6. El blanqueo de capitales realizado por parientes o personas ligadas
por anloga relacin de afectividad a los intervinientes en el hecho
previo ........................................................................................................... 546
7. Abogados como sujetos activos del blanqueo de capitales ..................... 549
7.1. El letrado como gatekeeper....................................................................... 549
7.1.1. El GAFI ..................................................................................... 551
7.1.2. La Unin Europea ................................................................... 553
7.1.2.1. La Directiva 2001/97/CE .......................................... 553
7.1.2.2. La Sentencia del Tribunal de Justicia de la Unin
Europea, de 26 de junio de 2007 ............................. 554
7.1.2.3. La tercera Directiva 2005/60/CE ............................. 559

19
I. BLANCO CORDERO: El delito de blanqueo de capitales

Pgina
7.1.3. La Ley 10/2010, de 28 de abril, de Prevencin del Blan-
queo de Capitales y de la Financiacin del Terrorismo: obli-
gaciones que impone la ley a los abogados........................... 561
7.1.3.1. Obligaciones de diligencia debida............................ 564
7.1.3.1.1. Obligaciones de diligencia debida nor-
males .......................................................... 565
7.1.3.1.2. Obligaciones de diligencia debida sim-
plificadas.................................................... 569
7.1.3.1.3. Obligaciones de diligencia debida refor-
zadas........................................................... 569
7.1.3.2. Obligaciones de informacin .................................... 574
7.1.3.2.1. Anlisis del riesgo ..................................... 574
7.1.3.2.2. Examen especial de operaciones ............ 575
7.1.3.2.3. Comunicacin por indicio....................... 575
7.1.3.2.4. Abstencin de ejecucin .......................... 577
7.1.3.2.5. Colaboracin con el Servicio Ejecutivo .. 581
7.1.3.2.6. Prohibicin de revelacin........................ 582
7.1.3.2.7. Conservacin de documentos ................. 584
7.1.3.3. Obligaciones de control interno............................... 585
7.1.3.3.1. Designacin del representante ante el
SEPBLAC ................................................... 585
7.1.3.3.2. Manual de Prevencin de Blanqueo de
Capitales .................................................... 585
7.1.3.3.3. rgano de control interno...................... 586
7.1.3.3.4. Examen externo ....................................... 587
7.1.3.3.5. Formacin de empleados......................... 587
7.1.4. Incumplimiento del deber de informacin por parte del
abogado: delito o infraccin administrativa? ....................... 588
7.2. El cobro de honorarios de origen delictivo ................................................ 591
7.2.1. Pueden los imputados mantener abogados Rolls Royce
pagando sus honorarios con los frutos del delito? ............... 591
7.2.2. La situacin en el Derecho comparado................................. 593
7.2.2.1. La situacin en los Estados Unidos de Amrica...... 594
7.2.2.1.1. El caso U.S. v. Velez de 2009 del 11 Cir-
cuito: exclusin del cobro de honorarios
del delito de blanqueo de capitales ........ 597

20
 Sumario

Pgina
7.2.2.1.2. El caso US v. Blair de 2011 del cuarto
circuito: responsabilidad del abogado
por el cobro de honorarios ..................... 597
7.2.2.2. La situacin en Alemania .......................................... 599
7.2.2.2.1. Intentos doctrinales de restringir el m-
bito de aplicacin del delito de blan-
queo de capitales en Alemania................ 603
7.2.2.2.2. La solucin de los Tribunales alemanes . 612
7.2.3. La situacin en Espaa............................................................ 630
7.2.3.1. La solucin en el tipo objetivo.................................. 631
7.2.3.2. La solucin en el tipo subjetivo ................................ 634
7.2.3.3. La solucin de la justificacin................................... 637
7.2.4. Opinin personal..................................................................... 638
7.2.4.1. Menoscabo del derecho fundamental a la defensa
y a la asistencia letrada (art. 24 nm. 2 de la Consti-
tucin)......................................................................... 641
7.2.4.2. Conflicto entre el aislamiento del delincuente y el
derecho fundamental a la asistencia letrada ........... 643
7.2.4.3. Recomendaciones para el abogado .......................... 644
8. El Estado como sujeto activo del delito de blanqueo? .......................... 645
9. La responsabilidad penal de los administradores concursales por blan-
queo de capitales ........................................................................................ 646

CAPTULO VII
EL TIPO SUBJETIVO DEL DELITO DOLOSO DE BLANQUEO DE
CAPITALES
1. Introduccin ................................................................................................ 648
2. El blanqueo de capitales doloso ................................................................ 648
2.1. En los instrumentos internacionales........................................................ 648
2.1.1. Naciones Unidas ...................................................................... 648
2.1.2. Consejo de Europa .................................................................. 651
2.1.3. Unin Europea ........................................................................ 652
2.1.4. Gafi............................................................................................ 652
2.2. En el Derecho comparado........................................................................ 652

21
I. BLANCO CORDERO: El delito de blanqueo de capitales

Pgina
2.3. El tipo subjetivo del delito de blanqueo de capitales en el Derecho penal
espaol................................................................................................... 655
2.3.1. Introduccin............................................................................. 655
2.3.2. Anlisis de las expresiones sabiendo y a sabiendas del
art. 301 n. 1 y 2: el elemento cognitivo del dolo .................. 656
2.3.2.1. El objeto del conocimiento ....................................... 658
2.3.2.2. Contenido del conocimiento .................................... 660
2.3.2.3. El momento del conocimiento del hecho previo.
El problema del dolus subsequens ........................... 662
2.3.3. Elementos subjetivos especficos exigidos por el artculo
301 n. 1 CP ............................................................................... 671
2.3.4. Elementos subjetivos especficos exigidos por el artculo
301 n. 2 ..................................................................................... 673
2.3.5. Clase de dolo............................................................................ 674
2.3.6. La jurisprudencia relativa al tipo subjetivo del delito de
blanqueo de capitales .............................................................. 679
2.3.6.1. Las expresiones sabiendo y a sabiendas............ 679
2.3.6.2. Contenido del conocimiento .................................... 679
2.3.6.3. La prueba del conocimiento: la prueba indiciaria.
Examen de la jurisprudencia .................................... 680
2.3.6.3.1. En los instrumentos internacionales....... 680
2.3.6.3.2. En la jurisprudencia espaola: la prueba
indiciaria.................................................... 681
2.3.6.4. Clase de dolo: la admisin del dolo eventual.......... 685
3. Entre el dolo y la imprudencia: especial referencia al problema de la
ignorancia deliberada ................................................................................. 687
3.1. Introduccin: supuestos problemticos ..................................................... 687
3.2. La ignorancia deliberada en el Derecho de Estados Unidos...................... 691
3.3. La ignorancia deliberada en Derecho penal espaol ................................ 699
3.3.1. La postura de la jurisprudencia.............................................. 701
3.3.2. Opinin personal..................................................................... 705
3.4. Phising, pharming y muleros: blanqueo de capitales? ............................ 707
3.4.1. Cooperador necesario en el delito de estafa......................... 708
3.4.2. Blanqueo de capitales imprudente ........................................ 713

22
 Sumario

Pgina
3.4.3. Opinin personal..................................................................... 715
4. Excurso: el tipo imprudente del delito de blanqueo de capitales del
art. 301 n. 3 CP.......................................................................................... 724
4.1. Introduccin........................................................................................... 724
4.2. El delito imprudente de blanqueo de capitales en los instrumentos interna-
cionales .................................................................................................. 725
4.3. Derecho comparado................................................................................. 727
4.4. El blanqueo imprudente en el Cdigo penal espaol ................................ 730
4.5. Crticas a la sancin del blanqueo de capitales por imprudencia ............. 733
4.6. Caractersticas generales de la incriminacin del blanqueo por impruden-
cia en Derecho espaol............................................................................ 742
4.7. El sujeto activo del delito de blanqueo de capitales cometido por impruden-
cia grave ................................................................................................ 744
4.7.1. El delito de blanqueo de capitales imprudente como delito
comn ....................................................................................... 744
4.7.1.1. Argumentos de la jurisprudencia ............................. 744
4.7.1.2. Argumentos en la doctrina........................................ 749
4.7.2. El delito de blanqueo de capitales imprudente como delito
especial...................................................................................... 752
4.7.2.1. Argumentos de la jurisprudencia ............................. 752
4.7.2.2. Argumentos en la doctrina........................................ 754
4.7.3. Opinin personal..................................................................... 755
4.8. La determinacin del deber objetivo de cuidado ....................................... 757

CAPTULO VIII
EL ERROR EN EL DELITO DE BLANQUEO DE CAPITALES
1. Introduccin ................................................................................................ 761
2. Supuestos de error de tipo ........................................................................ 763
2.1. Representacin errnea de los hechos de los que proceden los bienes .......... 764
2.2. Valoracin errnea de los hechos de los que proceden los bienes. El error de
subsuncin............................................................................................. 767
2.3. Representacin falsa de las circunstancias fcticas de las que proceden los
bienes, siendo as que tanto ellas como las circunstancias reales constitu-
yen alguna actividad delictiva................................................................ 769

23
I. BLANCO CORDERO: El delito de blanqueo de capitales

Pgina
3. Error sobre un hecho que cualifica la infraccin .................................... 770
4. Excurso. El error de prohibicin en el delito de blanqueo de capitales 771
4.1. El conocimiento de la antijuridicidad en el delito de blanqueo de capitales 772
4.2. Formas del error de prohibicin en el delito de blanqueo de capitales ........ 776
4.2.1. Error sobre la existencia de una prohibicin ....................... 776
4.2.2. Error sobre las causas de justificacin ................................... 777
4.2.3. Error de validez........................................................................ 778
5. Suposicin errnea de la procedencia delictiva de los bienes y tentativa
inidnea ....................................................................................................... 779

CAPTULO IX
TIPOS DE IMPERFECTA REALIZACIN DEL DELITO DE BLANQUEO DE
CAPITALES
1. Actos preparatorios punibles ..................................................................... 783
1.1. Introduccin........................................................................................... 783
1.2. Normativa internacional ........................................................................ 785
1.2.1. Convenios de Naciones Unidas .............................................. 785
1.2.2. Convenios de Estrasburgo y de Varsovia................................ 786
1.3. Aplicacin de la teora de los actos preparatorios al delito de blanqueo de
capitales en Derecho espaol ................................................................... 786
1.4. Criterios de determinacin del inicio de los actos ejecutivos ...................... 789
2. La tentativa en el delito de blanqueo de capitales .................................. 791
2.1. Introduccin........................................................................................... 791
2.2. Normativa internacional ........................................................................ 791
2.3. Derecho espaol ...................................................................................... 792
2.3.1. La realizacin del art. 301 n. 1 CP en grado de tentativa.... 792
2.3.1.1. La tentativa del tipo de adquisicin de bienes........ 792
2.3.1.2. El tipo de posesin..................................................... 794
2.3.1.3. El tipo de utilizacin.................................................. 794
2.3.1.4. El tipo de conversin de bienes................................ 795
2.3.1.5. El tipo de transmisin de bienes .............................. 795
2.3.1.6. La realizacin de cualquier acto para ocultar o en-
cubrir el origen de los bienes o ayudar a los respon-

24
 Sumario

Pgina
sables del delito previo a eludir las consecuencias
legales de sus actos..................................................... 796
2.3.2. La realizacin del art. 301 n. 2 en grado de tentativa.......... 797
2.3.2.1. El tipo de ocultacin de la naturaleza, el origen, la
ubicacin, el destino, el movimiento o los derechos
sobre los bienes procedentes de un delito o la pro-
piedad de los mismos................................................. 797
2.3.2.2. El tipo de encubrimiento de la naturaleza, el ori-
gen, la ubicacin, el destino, el movimiento o los
derechos sobre los bienes procedentes de un delito
o la propiedad de los mismos ................................... 798
3. El problema de la tentativa inidnea ........................................................ 798
4. La consumacin del delito de blanqueo de capitales.............................. 802
4.1. Introduccin........................................................................................... 802
4.2. La consumacin del delito del art. 301 CP ............................................. 802
4.2.1. La consumacin de los tipos del art. 301 n. 1 ...................... 802
4.3. La consumacin de los tipos del art. 301 n. 2 ........................................ 805
4.4. La consumacin del blanqueo de capitales en la jurisprudencia .............. 805

CAPTULO X
TIPOS DE AUTORA Y DE PARTICIPACIN EN EL DELITO DE
BLANQUEO DE CAPITALES: COMPLIANCE Y BLANQUEO DE CAPITALES
1. La autora del delito de blanqueo de capitales........................................ 808
1.1. El concepto de autor ............................................................................... 808
1.2. La autora mediata en el delito de blanqueo de capitales ......................... 812
1.3. La coautora en el delito de blanqueo de capitales ................................... 813

2. La participacin en el delito de blanqueo de capitales........................... 815

2.1. La participacin en el blanqueo de capitales segn la normativa interna-
cional..................................................................................................... 815
2.2. La induccin al delito de blanqueo de capitales ...................................... 815
2.3. Cooperacin necesaria y complicidad en el delito de blanqueo de capitales 816

3. Compliance y responsabilidad penal en materia de blanqueo de capita-

les ................................................................................................................. 818

25
I. BLANCO CORDERO: El delito de blanqueo de capitales

Pgina
3.1. La posicin de garante de los rganos encargados del cumplimiento: sobre
la sentencia del tribunal federal suizo de 3 de noviembre de 2010 ........... 820
3.1.1. Hechos ...................................................................................... 820
3.1.2. Sobre la posicin de garante .................................................. 822
3.2. Lecciones que se extraen para el Derecho espaol ..................................... 824
3.2.1. Necesidad de examinar las responsabilidades individuales
sobre la base de la divisin y distribucin interna de funcio-
nes en el sujeto obligado......................................................... 824
3.2.2. rganos encargados del cumplimiento................................. 825
3.2.2.1. Los sujetos obligados: el empresario individual o el
Consejo de administracin de la sociedad............... 825
3.2.2.2. Responsable del cumplimiento: del representante
ante el SEPBLAC al rgano de control interno ...... 827
3.2.2.3. Las unidades tcnicas para el tratamiento y anlisis
de la informacin ....................................................... 827
3.2.2.4. El rgano de control interno .................................... 827
3.2.3. El rgano de control interno y el empresario o Consejo de
administracin como encargados del cumplimiento norma-
tivo (compliance)..................................................................... 828
3.2.3.1. Imputacin del delito ................................................ 830
3.2.3.2. Relacin de causalidad hipottica ............................ 831
3.2.3.3. La posicin de garante de los empleados o directi-
vos ................................................................................ 831
3.2.3.4. Relaciones entre el Consejo de administracin/
empresario y rgano de control interno.................. 834
3.2.4. Compliance y posicin de garante ......................................... 834
3.2.5. La importancia del reparto del trabajo y funciones dentro
del sujeto obligado: su reflejo en el manual de prevencin
del blanqueo de capitales y de la financiacin del terro-
rismo ......................................................................................... 839
3.2.6. Responsabilidad de administradores y directivos.................. 840
3.2.6.1. Qu ocurre si el rgano de control interno co-
noce que el empresario o un administrador blan-
quean a travs de la empresa?................................... 842
3.2.6.2. Qu ocurre si un miembro del Consejo de admi-
nistracin conoce que otro miembro blanquea a
travs de la empresa? ................................................. 842

26
 Sumario

Pgina
3.2.6.3. Responsabilidad de los rganos colegiados ............. 843

CAPTULO XI
RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURDICAS POR EL
DELITO DE BLANQUEO DE CAPITALES
1. Introduccin ................................................................................................ 846
2. Derecho internacional ................................................................................ 850
2.1. Naciones Unidas .................................................................................... 850
2.2. Convenio de Varsovia ............................................................................. 851
2.3. Unin Europea....................................................................................... 852
2.4. Las cuarenta recomendaciones del GAFI. La evaluacin de la normativa
espaola................................................................................................. 852
2.5. Reglamento modelo de la CICAD sobre delitos de lavado de activos relacio-
nados con el trfico ilcito de drogas, y otros delitos graves ...................... 853
3. Derecho comparado ................................................................................... 853
4. El delito de la persona jurdica ................................................................. 854
5. El artculo 302 n. 2 CP: responsabilidad penal de las personas jurdicas
por el delito de blanqueo de capitales ..................................................... 856
5.1. La locucin en tales casos: Responsabilidad exclusiva de personas jur-
dicas cuando el blanqueo se comete en el marco de una organizacin
dedicada a la comisin de este delito? ..................................................... 856
5.2. Presupuesto de la aplicacin del art. 302: que sea responsable del delito
de blanqueo una persona jurdica de acuerdo con lo establecido en el
artculo 31 bis........................................................................................ 858
5.3. El parrafo primero del apartado 1 del artculo 31 bis del Cdigo Penal ... 861
5.3.1. Representante legal, administrador de hecho o de derecho 861
5.3.2. Por cuenta o en su provecho.................................................. 863
5.3.3. Su aplicacin al delito de blanqueo de capitales.................. 868
5.3.3.1. El representante ante el Servicio Ejecutivo ............. 868
5.3.3.2. Blanqueo de capitales cometido por el represen-
tante ante el SEPBLAC .............................................. 868
5.3.3.3. Representante ante el SEPBLAC de una sociedad.. 869
5.3.3.4. Blanqueo de capitales cometido por un directivo .. 870
5.4. El parrafo segundo del apartado 1 del artculo 31 bis del Cdigo Penal .. 870

27
I. BLANCO CORDERO: El delito de blanqueo de capitales

Pgina
5.4.1. Sujetos sometidos a la autoridad de los administradores y
representantes .......................................................................... 871
5.4.2. En ejercicio de actividades sociales y por cuenta y en prove-
cho de la persona jurdica ...................................................... 871
5.4.3. Falta del debido control sobre el subordinado..................... 871
5.5. Autonoma e independencia de la responsabilidad penal de la persona
jurdica (art. 31bis.2 CP)....................................................................... 874
5.6. Circunstancias que atenan la responsabilidad penal de las personas jur-
dicas ...................................................................................................... 876
5.6.1. Confesin.................................................................................. 878
5.6.2. Colaboracin en la investigacin con pruebas nuevas y de-
cisivas......................................................................................... 879
5.6.3. Reparacin................................................................................ 880
5.6.4. Establecimiento de medidas eficaces para prevenir y descu-
brir futuros delitos ................................................................... 880
5.7. Penas previstas en el art. 302 n. 2 ......................................................... 882
5.7.1. Introduccin............................................................................. 882
5.7.2. La pena de multa..................................................................... 882
5.7.3. Las penas recogidas en las letras b) a g) del apartado 7 del
artculo 33 CP........................................................................... 884
5.7.3.1. Determinacin de la pena de acuerdo con las re-
glas establecidas en el artculo 66 bis ....................... 884
5.7.3.2. Disolucin (art. 33.7.b CP)........................................ 885
5.7.3.3. Suspensin de las actividades de la persona jurdica
(art. 33.7.c CP) ........................................................... 886
5.7.3.4. Clausura de locales y establecimientos [art. 33.7.d)
CP]............................................................................... 886
5.7.3.5. La prohibicin de realizar las actividades en cuyo
ejercicio se cometi, favoreci o encubri el delito 887
5.7.3.6. Las diferentes penas de inhabilitacin..................... 888
5.7.3.7. La pena de intervencin judicial .............................. 888
5.8. Extincin de la responsabilidad criminal ................................................ 889
CONCLUSIONES ................................................................................................. 893
BIBLIOGRAFA .................................................................................................... 919

28
 Abreviaturas

AA VV Autores Varios
AAP Auto de la Audiencia Provincial
ABA American Bar Association
ABI Assoziazione Bancaria Italiana
ACLI American Council of Life Insurers
ADP Anuario de Derecho Penal
ADPCP Anuario de Derecho Penal y Ciencias Penales
AEB Asociacin de Banca Privada
AFC Australian Finance Conference
AIDP Asociacin Internacional de Derecho Penal
AML Anti-Money Laundering (Prevencin de Blanqueo de Capi-
tales)
AMLID Anti-Money Laundering Information Database (Base de Da-
tos mundial sobre anlisis de la normativa en materia de
blanqueo de capitales)
APG Asia/Pacific Group (Grupo Asia / Pacfico)
ARA Association of Registered Agents
art. (arts.) artculo(s)
ATS Auto del Tribunal Supremo
BBA British Bankers Association
BCRA Banco Central de la Repblica Argentina
BGB Brgerliches Gesetzbuch (Cdigo Civil Alemn)
BGH Bundesgerichtshof (Tribunal Federal Supremo de la Rep-
blica Federal de Alemania)
BIB Bibliografa
BOCG Boletn Oficial de las Cortes Generales
BOE Boletn Oficial del Estado
BVerfG Sentencia del Tribunal Constitucional Alemn
CAAS Convenio de Aplicacin del Acuerdo de Schengen
Cap(s). Captulo(s)
CC Cdigo Civil
CCBE Consejos y Colegios de Abogados de la Unin Europea

29
I. BLANCO CORDERO: El delito de blanqueo de capitales

CE Constitucin Espaola/Comunidad Europea

CECA Confederacin Espaola de Cajas de Ahorro
CEDF Carta Europea de Derechos Fundamentales
CEDH Convenio Europeo para la Proteccin de los Derechos Hu-
manos y Libertades Fundamentales
CEDRO Centro Espaol de Derechos Reprogrficos
CEE Comunidad Econmica Europea
CEOE Confederacin Espaola de Organizaciones Empresariales
CFATF Caribbean Financial Action Task Force (Grupo de Accin
Financiera del Caribe)
cfr. Confrntese
CGPJ Consejo General del Poder Judicial
CICAD Comisin Interamericana para el Control del Abuso de Dro-
gas
cit. citado
CLHIA Canadian Life and Health Insurance Association
CMC Consejo del Mercado Comn
COM Comisin de las Comunidades Europeas
Coord. Coordinador
COR Catlogo de Operaciones de Riesgo de blanqueo de capita-
les y financiacin del terrorismo para profesionales
CP Cdigo Penal
CPC Cuadernos de Poltica Criminal
CPE Cooperacin Poltica Europea
DDC Debida Diligencia con respecto al Cliente
DEA Drug Enforcement Administration (Fuerza Administrativa
Antidrogas)
Dir. (Dirs.) Director(es)
DNFBP Designated Non-Financial Business and Professions
DNS Domain Name Server
DO Diario Oficial
DOC Diario Oficial de las Comunidades Europeas, serie Comu-
nicaciones e Informaciones
DOCE Diario Oficial de las Comunidades Europeas
DOL Diario Oficial de las Comunidades Europeas, serie Legisla-
cin
EAG Eurasian Group (Grupo Euroasiatico)
EBF European Banking Federation
EBIC European Banking Industry Committee
Ed. Edicin
Edit. Editorial

30
 Abreviaturas

eds. editores
EPC Estudios Penales y Criminolgicos
ESAAMLG Eastern and Southern Africa Anti-Money Laundering Group
(Grupo de prevencin del blanqueo de capitales de frica
del Sur y del Este)
FBF French Banking Federation
FBI Federal Bureau of Investigation
FERA Fraud Enforcement and Recovery Act
FGE Fiscala General del Estado
FIDES Federacin Interamericana de Empresas de Seguros
FMI (IFM) Fondo Monetario Internacional (International Financial
System)
GAFI (FATF) Grupo de Accin Financiera (Financial Action Task Force)
GAFISUD Grupo de Accin Financiera de Sudamrica
GIABA Inter Governmental Action Group against Money Launde-
ring in West Africa (Grupo intergubernamental de tareas
contra el blanqueo de dinero en frica)
GMC Grupo Mercado Comn
GPML Global Programme against Money-Laundering (Programa
Mundial contra el Blanqueo de Dinero)
IBA International Bar Association
IBC Insurance Bureau of Canada
Ibfed International Banking Federation
bidem en el mismo lugar
ICC International Chamber of Commerce
ICE Informacin Comercial Espaola
IMA Investment Management Association
ImoLIN International Money Laundering Information Network
(Red Internacional de Informacin sobre el Blanqueo de
Dinero)
IVA Impuesto sobre el Valor Aadido
IVAC-KREI Instituto Vasco de Criminologia Kriminologiaren Euskal
Institutoa
JIFE Junta Internacional de Estupefacientes
JZ Juristische Zeitung
LECrim Ley de Enjuiciamiento Criminal
LG Landgericht
LGT Ley General Tributaria
LMV Ley del Mercado de Valores
LO Ley Orgnica
LOPJ Ley Orgnica del Poder Judicial

31
I. BLANCO CORDERO: El delito de blanqueo de capitales

LSC Ley de Sociedades de Capital

MENAFATF Middle East and North Africa Financial Action Task Force
(Grupo de Accin financiera del Norte de frica y Oriente
Medio)
MERCOSUR Mercado Comn del Sur
MONEYVAL Council of Europe Committee of Experts on the Evaluation
of Anti-Money Laundering Measures and the Financing of
Terrorism (Comit de Expertos del Consejo de Europa para
la evaluacin de las medidas contra el blanqueo de capita-
les)
NACDL National Association of Criminal Defense Lawyers
NIF Nmero de Identificacin Fiscal
NJW Neue Juristische Wochenschrift
NStZ Neue Zeitschrift fr Strafrecht
nm. (nms.) nmero(s)
O. Orden
OCDE Organizacin para la Cooperacin y Desarrollo Econmico
(OECD)
OCT Organizaciones Criminales Transnacionales
OEA Organizacin de Estados Americanos
OLG Oberlandesgericht
ONU Organizacin de las Naciones Unidas
ONUDD Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito
prr. prrafo
PEP Personas Expuestas Polticamente
pg.(pgs.) pgina(s)
PIB Producto Interior Bruto
PIDCP Pacto Internacional de Derechos Civiles y Polticos
PNUFID Programa de Naciones Unidas para la Fiscalizacin Interna-
cional de Drogas
POCA Proceeds of Crime Act
RAE Real Academia Espaola de la Lengua
RBA Risk-Based Approach (Enfoque Basado en el Riesgo)
Rec. Recurso
Res. Resolucin
RGDE Revista General de Derecho Europeo
RGDP Revista General de Derecho Penal
RJ Repertorio de Jurisprudencia Aranzadi
SAP Sentencia de la Audiencia Provincial
SBA Swiss Bankers Association
SEPBLAC Servicio Ejecutivo de la Comisin de Prevencin del Blan-

32
 Abreviaturas

(CTIF) queo de Capitales e Infracciones Monetarias (Cellule de

Traitement des Informations Financires)
SIA Swiss Insurance Association
SJP Sentencia del Juzgado de lo Penal
ss. siguientes
STC (SSTC) Sentencia(s) del Tribunal Constitucional
STEDH Sentencia(s) del Tribunal Europeo de Derechos Humanos
(SSTEDH)
StGB Strafgesetzbuch (Cdigo Penal Alemn)
STJCE Sentencia(s) del Tribunal de Justicia de la Comunidades Eu-
(SSTJCE) ropeas
StPO StrafprozeBordnung (Cdigo de Procedimiento Criminal
Alemn).
STS (SSTS) Sentencia(s) del Tribunal Supremo
t. Tomo
TC Tribunal Constitucional
TCE Tratado Constitutivo de la Comunidad Europea
TEDH Tribunal Europeo de los Derechos Humanos
TJCE Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas
TJUE Tribunal de Justicia de la Unin Europea
TNI Transnational Institute
TRACFIN Traitement du Renseignement et Action contre les Circuits
Financiers Clandestins
TS Tribunal Supremo
TUE Tratado de la Unin Europea
UE Unin Europea
UIF (FIU) Unidades de Inteligencia Financiera (Financial Intelligence
Unit)
UNED Universidad Nacional de Educacin a Distancia
USC United States Code
VbVG Verbandsverantwortlichkeitsgesetz
vol.(s.) Volumen(es)
ZKA Zentraler Kreditausschuss
ZStW Zetischrift fr di gensamte Strafrechtswissenschaft

33
 Prlogo a la tercera edicin

En un mundo globalizado la amenaza de la delincuencia organizada apa-

rece por doquier y es intensa y urgente la necesidad de desarrollo de meca-
nismos adecuados para prevenir y perseguir sus manifestaciones y trficos
ilcitos, en los que el empleo de violencia y la corrupcin se presentan como
rasgos omnipresentes. Siendo en todo caso el objetivo principal de las organi-
zaciones la obtencin de lucro y ganancias, destaca entre los instrumentos
de corte penal, junto al comiso y la confiscacin, el delito de blanqueo de
capitales, dirigido contra la fase final de realizacin de los beneficios econ-
micos perseguidos por el complejo de actividades criminales de la organiza-
cin delictiva.
En ese esfuerzo permanente de atinar con los comportamientos caracters-
ticos de las organizaciones criminales, atacando de la manera ms directa
posible a sus intereses ilegtimos, la adecuada incriminacin del delito de
blanqueo de capitales se incardina por tanto en el momento actual entre los
principales retos a los que se enfrentan los sistemas penales modernos, los
cuales han de procurar la mayor eficacia en la lucha contra la criminalidad
organizada, pero evitando la tentacin de las frmulas expeditivas y excepcio-
nales especialmente peligrosas desde el prisma garantista, por el riesgo que
representan de retroceso en la defensa de los ciudadanos frente a la arbitra-
riedad y el abuso de autoridad.
La preocupacin por el fomento de una poltica criminal apropiada en
materia de blanqueo es, desde su primera edicin, impulso central de la obra
de Isidoro Blanco, El delito de blanqueo de capitales, que tiene su origen en la
tesis doctoral leda en mayo de 1996 y galardonada ya en su momento con
el Premio Extraordinario de Doctorado de la Facultad de Derecho de San
Sebastin.
Es para m un motivo de especial satisfaccin y honor prologar ahora la
tercera edicin de esta obra que, como prueba el resultado editorial de las
dos ediciones anteriores, constituye una contribucin fundamental en la ma-
teria y que se presenta ahora completamente revisada, con objeto de dar
cuenta no slo de las ltimas reformas legislativas, sino igualmente de los
muchos debates y avances doctrinales en este importante campo.

35
I. BLANCO CORDERO: El delito de blanqueo de capitales

La claridad y profundidad, la profusa y completa informacin y el rigor

cientfico son en este sentido las principales caractersticas de esta nueva
edicin, en la que el autor saca el mayor partido y pone de nuevo de mani-
fiesto no slo su esmerada y extensa formacin docente e investigadora que
culminara con su acreditacin como Catedrtico de Derecho Penal en 2011,
sino tambin su amplia experiencia internacional en este rea, reflejada en
su participacin como invitado y consultor en tantos foros e instancias inter-
nacionales.
Texto de lectura indispensable para cuantos deseen adentrarse en la intrin-
cada complejidad de la figura delictiva del blanqueo de capitales esta espln-
dida tercera edicin de la obra de Isidoro Blanco Cordero colmar de nuevo
las necesidades de los lectores mejor informados, al afrontar todas y cada
una de las cuestiones problemticas que la persecucin del blanqueo suscita
a partir de su regulacin especfica en el plano internacional y por parte del
Cdigo Penal espaol. En efecto, partiendo del anlisis criminolgico y de
la definicin del blanqueo de capitales, son objeto de anlisis sucesivo el bien
jurdico protegido, el objeto del delito de blanqueo de capitales, la accin
tpica, el sujeto activo, el tipo subjetivo y el error, as como los tipos de imper-
fecta realizacin, de autora y de participacin.
Abierta a partir de la reforma de 2010 la posibilidad de responsabilidad
penal de las personas jurdicas, el ltimo de los captulos se centra, adems,
en esta importante y compleja problemtica, que se aborda en todos sus
aspectos (tambin por lo que respecta a la incidencia de los programas de
compliance, ver captulo X) con toda profundidad y rigor.
Jos Luis DE LA CUESTA ARZAMENDI
Catedrtico de Derecho Penal. Facultad de Derecho de San Sebastin (UPV/EHU)
Presidente de la Asociacin Internacional de Derecho Penal (AIDP-IAPL)

36
 Prlogo a la primera edicin

Pocas son, si existen, las sociedades modernas que no sienten intensamente

la amenaza de la criminalidad organizada. Caracterizadas por la utilizacin
de violencia, por la corrupcin y activas en mbitos muy diversos, las organi-
zaciones criminales contemporneas aprovechan muy bien las oportunidades
ofrecidas a nivel internacional e interno para desarrollarse con la mayor cele-
ridad, impunidad y eficacia en sus diferentes trficos (de armas, de drogas,
de rganos, de embriones, de personas, de animales, obras de arte...), lesio-
nando intereses particulares y colectivos, y llegando a poner gravemente en
peligro la integridad del orden socio-econmico de muchos Estados.
La lucha contra la criminalidad organizada se presenta, pues, como un
reto fundamental al que se enfrentan los sistemas penales modernos. Reto
por la exigencia que suscita de eficacia inmediata, algo que, a la vista del
poder y capacidad de penetracin de aquellas organizaciones, se traduce
con facilidad en la peligrosa pretensin de apertura de vas especiales de
derogacin de derechos y libertades fundamentales en el marco policial y
judicial. sta es una tendencia especialmente peligrosa desde el prisma ga-
rantista, por el riesgo que representa de retroceso en la conquista de vas
eficaces de defensa de los ciudadanos frente a la arbitrariedad y el abuso
de autoridad.
Desde el prisma jurdico-penal, el desafo de la criminalidad organizada
repercute tanto en la teora del delito y de la sancin como, sobre todo, en
la definicin misma del fenmeno y la conveniencia (y urgencia) de creacin
de nuevos tipos penales o de remodelacin de las antiguas figuras delictivas
que permitan atinar con los comportamientos caractersticos de las organiza-
ciones criminales, atacando de la manera ms directa posible a sus intereses
ilegtimos. Ejemplos de lo anterior, entre otros del derecho comparado, son,
por un lado, las nuevas incriminaciones en materia de asociaciones ilcitas,
como la asociacin de malhechores (Cdigo Penal francs), la asociacin
para delinquir y de tipo mafioso (Cdigo Penal italiano) o la Racketeering
Influenced & Corrupt Organizations Act (EE UU). Ejemplo igualmente des-
tacado es la tipificacin del blanqueo de capitales en cuanto va de ataque a

37
I. BLANCO CORDERO: El delito de blanqueo de capitales

la fase final de realizacin de los beneficios econmicos perseguidos por el

complejo de actividades criminales de la organizacin delictiva.
El libro que el lector tiene en sus manos centra su atencin en el blanqueo
de capitales, en cuanto instrumento privilegiado de lucha contra la criminali-
dad organizada, tanto a nivel internacional como del nuevo Cdigo Penal
espaol de 1995.
No es ste, evidentemente, el lugar para dar cuenta del contenido del
mismo. Tan slo destacar que estamos ante una obra fundamental en la
materia, por su actualidad e inters y por su claridad, profundidad y el rigor
cientfico. Partiendo de la fenomenologa del blanqueo de capitales, se distin-
guen las diversas fases en que ste normalmente consiste, con objeto de al-
canzar una definicin analtica que pueda servir de base para la adecuada
tipificacin del delito. Realizado este estudio de orden criminolgico, cuya
carencia era fuertemente sentida en la literatura penal espaola, se profun-
diza a continuacin en la regulacin internacional, como paso previo para
el examen del enrevesado tipo de lo injusto del Derecho espaol. Se llega
as a un anlisis especialmente riguroso y profundo de la figura delictiva del
delito de blanqueo, tarea en la que, junto al amplio aprovechamiento de
las fuentes disponibles en el Derecho espaol comparado, destaca el nivel
metodolgico alcanzado, sin perder de vista los postulados poltico-crimina-
les y cumpliendo ampliamente las exigencias ms rigurosas de la dogmtica
jurdico-penal.
La obra de Isidoro Blanco Cordero es ciertamente esplndida y ha de
colmar las necesidades de los lectores mejor informados, al afrontar todas y
cada una de las cuestiones problemticas que la persecucin del blanqueo
suscita: objeto, condiciones requeridas para el delito previo, blanqueo de
bienes sustitutivos, los supuestos de error..., con sus respectivas repercusiones,
entre otras, en el plano de la tentativa y de las formas de participacin.
El hecho de que se centre en una figura delicitiva de la Parte Especial de
Cdigo Penal no supone un lmite en cuanto a la profundidad del estudio
dogmtico. Por el contrario, lejos de limitarse a la exgesis y comentario de
los trminos tpicos del Cdigo Penal, el autor afronta directamente cuantas
cuestiones trascendentales de la teora del delito se presentan, pronuncin-
dose con valenta en terrenos todava sometidos a fuertes controversias doc-
trinales y aportando no pocas veces interesantes soluciones.
Estamos, en consecuencia, ante un texto de lectura indispensable para
cuantos deseen adentrarse en la intrincada complejidad de la figura delictiva
del blanqueo de capitales, tanto con un objetivo cientfico, como desde la
perspectiva de su persecucin y aplicacin, mbito en el que las cuestiones
suscitadas y las soluciones propuestas pueden servir de gua orientadora para

38
 Prlogo a la primera edicin

la resolucin de no pocos de los problemas que de seguro se han de plantear

en el marco de la Administracin de Justicia. Por medio de su publicacin
por la prestigiosa Editorial Aranzadi se presenta ante la comunidad jurdica
y, en particular, al mundo jurdico-penal Isidoro Blanco Cordero, Doctor en
Derecho y Master en Criminologa (Premio Jean Pinatel 1995), a quien co-
noc como estudiante de la Licenciatura en la Facultad de Derecho de San
Sebastin y que ha desarrollado su investigacin bajo mi direccin, como
Becario del Gobierno Vasco, en el Departamento de Derecho Pblico de la
Universidad del Pas Vasco. Formado igualmente en prolongadas estancias
investigadoras en prestigiosas universidades alemanas y estadounidenses, el
Dr. Isidoro Blanco Cordero completa en la actualidad un bienio de forma-
cin postdoctoral en el Institut fr Strafrecht, Strafprozessrecht und Kriminologie
de la Universidad de Salzburgo (Austria). Slo queda desear que el impor-
tante esfuerzo formativo realizado por este joven jurista pueda pronto tradu-
cirse en su plena incorporacin a la vida universitaria de nuestro pas donde
sus excelentes cualidades personales y cientficas encuentren plena realiza-
cin en una fructfera vida acadmica.
Jos Luis DE LA CUESTA ARZAMENDI
Catedrtico de Derecho Penal.
Facultad de Derecho de San Sebastin

39
 Nota a la tercera edicin

El blanqueo de capitales se va a convertir en los prximos aos, si no lo es

ya, en el delito estrella. Los esfuerzos para luchar contra este fenmeno delic-
tivo se han intensificado durante las ltimas dcadas, tanto a nivel suprana-
cional como nacional. En el plano supranacional, el Grupo de Accin Finan-
ciera Internacional (GAFI) acaba de modificar, estando esta obra en prensa,
sus cuarenta Recomendaciones, introduciendo importantes novedades, tam-
bin en lo relativo al delito de blanqueo, haciendo referencia expresa a que
el fraude fiscal grave ha de ser delito previo. Es en el Derecho nacional
donde las novedades son ms importantes, tras la reforma del Cdigo penal
operada mediante Ley Orgnica 5/2010, de 22 de junio. La incorporacin
expresa en el art. 301 CP de las conductas tpicas de posesin y utilizacin
de bienes, la posibilidad de castigar al autor del delito previo por el blanqueo
y la sancin penal de las pesonas jurdicas por el delito de blanqueo constitu-
yen aspectos de la reforma de gran relevancia prctica. De hecho, el blan-
queo de capitales se va a erigir as en un delito de recogida, que se va a
poder imputar siempre que se haya cometido un delito que genere algn
bien. El recurso irracional y sin criterio a esta posibilidad puede llegar a
desnaturalizar la figura del blanqueo de capitales. La presente edicin
aborda de manera crtica las novedades de la reforma de 2010, prestando
especial atencin a determinados aspectos tales como el fraude fiscal como
delito previo del blanqueo, la responsabilidad penal de los abogados y de los
directivos de los sujetos obligados por incumplimiento de sus obligaciones
en esta materia, y la responsabilidad penal de las personas jurdicas. Asi-
mismo donde mejor se aprecian las tendencias en la aplicacin de este delito
es en la jurisprudencia elaborada en estos ltimos aos, que es objeto de
anlisis en este trabajo. Quiero expresar, de nuevo, mi gratitud a mi querido
maestro, Jos Luis de la Cuesta, que generosamente ha realizado el prlogo
a la tercera edicin de esta obra, por su ayuda y apoyo durante estos aos y
porque constituye para m un modelo de universitario y de persona a seguir.
Y tambin deseo recordar aqu al Profesor Antonio Beristain, quien jug un
papel muy importante en mi vocacin universitaria. Finalmente, mencionar
que la actualizacin de la presente obra se ha llevado a cabo en el marco del

41
I. BLANCO CORDERO: El delito de blanqueo de capitales

Proyecto de investigacin titulado Nuevos lmites penales para la autonoma

individual y la intimidad (Ref.: DER 2011-26909), del Ministerio de Ciencia
e Innovacin, cuyo investigador responsable es Antonio Doval Pas.

42
 Nota a la segunda edicin

El blanqueo de capitales es un fenmeno que en los ltimos aos ha tenido

un desarrollo increble a nivel mundial. Se han elaborado nuevos instrumen-
tos internacionales con aportaciones novedosas, los Estados han creado orga-
nismos especficos dirigidos a prevenir esta actividad delictiva, y, cmo no, la
doctrina y la jurisprudencia han avanzado notablemente. Por estas razones
hemos considerado conveniente actualizar la presente obra, recogiendo to-
dos estos aspectos novedosos. En especial, se ha puesto el acento en plasmar
desde una perspectiva crtica las nuevas opiniones doctrinales y, fundamental-
mente, las jurisprudenciales.

43
 Nota del autor a la primera edicin

La presente monografa constituye bsicamente el trabajo de investigacin

defendido como Tesis doctoral en la Facultad de Derecho de la Universidad
del Pas Vasco el 24 de mayo de 1996, con el ttulo El tipo doloso del delito
de blanqueo de capitales. El Tribunal de Defensa de la Tesis doctoral, inte-
grado por el profesor Antonio Beristain Ipia, como presidente, la profesora
Adela Asa Batarrita, como secretaria, y por los profesores Francisco Muoz
Conde, Jos Luis Dez Ripolls y Jess Silva Snchez, como vocales, le otorg
la calificacin de Apto cum laude por unanimidad. A todos ellos les agradezco
las objeciones y sugerencias formuladas, muchas de ellas tenidas en cuenta
en esta publicacin.
El trabajo ha sido elaborado esencialmente en el Departamento de Dere-
cho Pblico de la Facultad de Derecho de San Sebastin, gracias a una Beca
Predoctoral para la Formacin de Personal Investigador del Departamento
de Educacin, Universidades e Investigacin del Gobierno Vasco, entre los
aos 1991 y 1995. Deseo agradecer a mis compaeros de la Facultad de Dere-
cho y del Departamento de Derecho pblico, la ayuda y el estmulo prestados
durante todo este tiempo.
Tambin agradezco la hospitalidad con que he sido acogido en diversos
centros extranjeros para el estudio del Derecho Comparado en la materia.
As quiero dar las gracias al profesor Claus Roxin, director del Instituto de
ciencias penales de la Universidad de Munich (Alemania), a los profesores
Albin Eser y Gnther Kaiser, directores del Instituto Max-Planck de Derecho
Penal extranjero e internacional de Friburgo (Alemania), al profesor M. Che-
rif Bassiouni, presidente del Instituto internacional de Derechos Humanos
de la Universidad DePaul de Chicago (Illinois, Estados Unidos), a Leonard
Cavise, profesor de Derecho Procesal Penal de la Universidad DePaul de
Chicago, y al profesor Gerard O. W. Mueller, de la Escuela de Justicia Crimi-
nal de la Universidad Rutgers (Nueva Yersey, Estados Unidos), que amable-
mente me han permitido el acceso a sus fabulosos fondos bibliogrficos, y
de quienes he recibido una inestimable ayuda. Por ltimo, indicar que en la
actualidad disfruto de una beca de perfeccionamiento de personal investiga-
dor del Departamento de Educacin, Universidades e Investigacin del Go-

45
I. BLANCO CORDERO: El delito de blanqueo de capitales

bierno Vasco en el Instituto de Derecho Penal, Derecho Procesal penal y

criminologa de la Universidad de Salzburgo (Austria). Mi sincero agradeci-
miento al Profesor Dr. Otto Triffterer, Catedrtico de Derecho Penal y De-
cano de la Facultad de Derecho de la Universidad de Salzburgo, y al Profesor
Dr. Kurt Schmoller, Catedrtico de Derecho Penal de la Universidad de Salz-
burgo y Director del mencionado Instituto, por su ayuda y apoyo.
Tambin quiero recordar con gratitud al Profesor Antonio Beristain, por
tantas enseanzas recibidas, y por su amabilidad y generosidad sin lmites. Y
al Instituto Vasco de Criminologa, que l dirige, por todos estos aos de
formacin en una ciencia (arte) multi e interdisciplinar, la Criminologa, que
ha sido de enorme utilidad para la elaboracin de la presente obra.
Y, por supuesto, mi ms sincero agradecimiento a mi maestro Jos Luis de
la Cuesta, quien desde el primer momento me ha apoyado e impulsado en
la tarea que ahora culmina, y sin cuya dedicacin y esfuerzo no hubiera sido
posible. Su paciencia y generosidad, unidas a su magisterio y buen hacer, han
supuesto un estmulo fundamental para la finalizacin de un trabajo que al
principio no acababa de arrancar.
Por ltimo, son muchos los amigos y familiares que han recorrido conmigo
estos cuatro aos. A todos ellos manifiesto mi gratitud. Especialmente a mis
padres, a quienes dedico la publicacin, por su trabajo y esfuerzo en la educa-
cin de sus hijos.

46