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ltima atualizao: Janeiro 2007

SWISSCAM - Cmara de Comrcio Suo-Brasileira
Produzido pelos membros do Comit Jurdico da Cmara de Comrcio Suo-Brasileira (veja pgina 218) e
coordenado pelo Diretor Jurdico: Gustavo Stssi Neves
Presidente: Christian Hanssen
Capa: Markus Steiger
So Paulo, fevereiro 2006.

223 p.
01/2006 SWISSCAM - Cmara de Comrcio Suo-Brasileira Pgina 2 de 223

NDICE
1. INTRODUO ........................................................................................................................................7
1.1. Destaques da economia brasileira - Edio 2006 - 2007 ...................................................................................................7
PricewaterhouseCoopers................................................................................................................................................................7
1.2. Estrutura jurdica brasileira .............................................................................................................................................10
Edgard de Novaes Frana Neto - Advocacia Novaes Frana .......................................................................................................10
2. IMPORTAO E EXPORTAO .....................................................................................................11

Maria Gabriela Duva - Veco Consultants Ltda. ...........................................................................................................................11
2.1. Importao.......................................................................................................................................................................11
2.2. Exportao.......................................................................................................................................................................14
3. AGNCIA, DISTRIBUIO E COMPRA E VENDA COM RESERVA DE DOMNIO E/OU

OUTRAS GARANTIAS.........................................................................................................................19
Charles Wowk - Stssi-Neves e Advogados ...............................................................................................................................19
3.1. Contratos de agncia e contratos de distribuio .............................................................................................................19
3.2. Compra e venda com reserva de domnio e/ou outras garantias ......................................................................................22
4. PROPRIEDADE INTELECTUAL .......................................................................................................26

4.1. Marca...............................................................................................................................................................................26
Ana Carolina Lee Barbosa / Marina Ins Fuzita Karakanian - Dannemann, Siemens, Bigler & Ipanema Moreira .....................26
4.2. Patente .............................................................................................................................................................................28
Frank Fischer - Dannemann, Siemens, Bigler & Ipanema Moreira .............................................................................................28
4.3. Tecnologia.......................................................................................................................................................................31
Marina Ins Fuzita Karakanian - Dannemann, Siemens, Bigler & Ipanema Moreira ..................................................................31
4.4. Assistncia tcnica...........................................................................................................................................................34
Daniela Thompson S. Martinez / Marina Ins Fuzita Karakanian - Dannemann, Siemens, Bigler & Ipanema Moreira..............34
4.5. Direitos autorais ..............................................................................................................................................................35
Giuliana Penna Chiara Lowndes Dale / Gabriela Muniz Pinto - Momsen, Leonardos & Cia. .....................................................35
4.6. Nome de domnio ............................................................................................................................................................53
Simone Bittencourt de Menezes / Elisa Bastos Mutschaewski - Momsen, Leonardos & Cia. .....................................................53
4.7. Recursos genticos, conhecimentos tradicionais e biotecnologia ....................................................................................57
Daniele Maia Teixeira Coelho / Luciana Jansen de Oliveira Figueiredo - Momsen, Leonardos & Cia. ......................................57
5. LEASING ................................................................................................................................................66
Mauro Berenholc / Adolpho Julio C. de Carvalho / Ricardo Chiodaro / Geraldo Valentim Neto - Pinheiro Neto Advogados ...66
5.1. Introduo........................................................................................................................................................................66
5.2. O leasing ......................................................................................................................................................................66
5.3. Operaes de leasing domstico......................................................................................................................................66
5.4. Operaes de leasing internacional..................................................................................................................................68
5.5. Concluso ........................................................................................................................................................................72
6. LICITAO ...........................................................................................................................................73
Gilberto Giusti / Marcos Masenello Restrepo - Pinheiro Neto Advogados..................................................................................73
6.1. Introduo........................................................................................................................................................................73
6.2. Licitao ..........................................................................................................................................................................73
6.3. Contratos administrativos ................................................................................................................................................79
6.4. Concluso ........................................................................................................................................................................82
7. IMOBILIRIO.......................................................................................................................................83
Beat W. Rechsteiner - Rechsteiner, Lautenschleger e Romeiro Advogados ...............................................................................83
7.1. Aspectos gerais da propriedade imobiliria no Brasil......................................................................................................83
7.2. Aquisio de imveis por estrangeiro..............................................................................................................................84
7.3. Regras bsicas de sua aquisio ......................................................................................................................................84
7.4. Fundos imobilirios .........................................................................................................................................................85
7.5. Tributao da propriedade imobiliria.............................................................................................................................86
7.6. Locao de imveis .........................................................................................................................................................87
8. SOCIETRIO.........................................................................................................................................90
Thelma Eliza Gatuzzo / Rita de Cssia Nader - Loeser e Portela Advogados..............................................................................90
8.1. SOCIEDADE LIMITADA..............................................................................................................................................90
8.2. SOCIEDADES ANNIMAS..........................................................................................................................................92
8.3. OUTROS TIPOS SOCIETRIOS ..................................................................................................................................98
8.4. SOCIEDADE ESTRANGEIRA....................................................................................................................................100
8.5. CONSRCIO................................................................................................................................................................101
8.6. JOINT VENTURES ......................................................................................................................................................101
8.7. TRANSFORMAO, INCORPORAO, FUSO E CISO ...................................................................................102

8.8. HOLDING.....................................................................................................................................................................104
8.9. RESPONSABILIDADE DE SCIOS E ADMINISTRADORES ................................................................................104
8.10. REGISTRO PBLICO DE EMPRESAS MERCANTIS E REGISTRO CIVIL DAS PESSOAS JURDICAS ...........105
8.11 DISSOLUO, LIQUIDAO E EXTINO ..........................................................................................................106
8.12. SCIO, PROCURADOR, CNPJ E CPF .......................................................................................................................106
9. BANCO CENTRAL .............................................................................................................................108

Esther M. Flesch / Ftima A. Carr - Trench, Rossi e Watanabe Advogados..............................................................................108
9.1. O MERCADO DE CMBIO BRASILEIRO................................................................................................................108
9.2. O CAPITAL ESTRANGEIRO NO BRASIL ................................................................................................................108
9.3. REGISTRO DE INVESTIMENTO ESTRANGEIRO NO BANCO CENTRAL..........................................................109
9.4. INVESTIMENTO DIRETO..........................................................................................................................................109
9.4.3. Reinvestimento de lucros e/ou juros sobre capital prprio ............................................................................................111
9.4.4. Remessa de lucros e/ou juros sobre capital prprio .......................................................................................................111
9.4.5. Retorno de capital ou repatriamento..............................................................................................................................111
9.6. EMPRSTIMOS ...........................................................................................................................................................112
9.6.1. Emprstimos em moeda estrangeira ..............................................................................................................................112
9.7. INVESTIMENTO BRASILEIRO NO EXTERIOR......................................................................................................114
9.8. CONTROLE CAMBIAL NA REMESSA PARA E DO EXTERIOR PARA PAGAMENTO DE SERVIOS...........114
9.9. CONTROLE CAMBIAL NA IMPORTAO E EXPORTAO..............................................................................115
9.10. DECLARAO DE BENS NO EXTERIOR ...............................................................................................................115
9.11. INSCRIO DE PESSOAS FSICAS E SOCIEDADES ESTRANGEIRAS NO CPF E CNPJ..................................116
10. TRABALHO DE ESTRANGEIROS NO BRASIL ...........................................................................117

Camila Tsu - EMDOC MRS Servios Especializados...............................................................................................................117
10.1. Visto de turista ou negcios...........................................................................................................................................117
10.2. Visto temporrio............................................................................................................................................................117
10.3. Visto permanente...........................................................................................................................................................119
10.4. Registros e inscries ao ingressar no brasil..................................................................................................................121
11. TRIBUTOS (IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUIES).............................................................122

Esther M. Flesch / Simone Dias Musa - Trench, Rossi e Watanabe Advogados .......................................................................122
11.1. IMPOSTO DE RENDA DE PESSOAS JURDICAS ("IRPJ").....................................................................................122
11.2. JUROS SOBRE CAPITAL PRPRIO..........................................................................................................................123
11.3. IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE ("IRRF") SOBRE PAGAMENTOS AO EXTERIOR ........................123
11.4. CONTRIBUIO SOCIAL SOBRE O LUCRO LQUIDO ........................................................................................124
11.5. CONTRIBUIES SOCIAIS SOBRE O FATURAMENTO ("PIS E COFINS") .......................................................124
11.6. CONTRIBUIO DE INTERVENO NO DOMNIO ECONMICO ("CIDE") ...................................................125
11.7. CONTRIBUIO PARA O DESENVOLVIMENTO DA INDSTRIA CINEMATOGRFICA NACIONAL
("CONDECINE") ..........................................................................................................................................................126
11.8. CONTRIBUIO DE INTERVENO NO DOMNIO ECONMICO ("CIDE") SOBRE COMBUSTVEIS .......126
11.9. IMPOSTO DE IMPORTAO ("II")...........................................................................................................................126
11.10. IMPOSTO DE EXPORTAO ("IE") .........................................................................................................................127
11.11. IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS ("IPI") ...............................................................................127
11.12. IMPOSTO SOBRE A CIRCULAO DE MERCADORIAS E SERVIOS ("ICMS") .............................................127
11.13. IMPOSTO SOBRE OPERAES FINANCEIRAS ("IOF") .......................................................................................128
11.14. CONTRIBUIO PROVISRIA SOBRE A MOVIMENTAO FINANCEIRA ("CPMF") ..................................128
11.15. IMPOSTO DE TRANSMISSO CAUSA MORTIS E DOAO ("ITCMD") .............................................................128
11.16. IMPOSTO SOBRE SERVIOS ("ISS") .......................................................................................................................129
11.17. IMPOSTO PREDIAL E TERRITORIAL URBANO ("IPTU") ...................................................................................129
11.18. IMPOSTO SOBRE A TRANSMISSO DE BENS IMVEIS ("ITBI").....................................................................129
11.19. IMPOSTO DE RENDA DE PESSOAS FSICAS ("IRPF") .........................................................................................129
11.20. PREOS DE TRANSFERNCIA ................................................................................................................................130
11.21. TRATADOS INTERNACIONAIS EM MATRIA TRIBUTRIA.............................................................................132
12. DIREITO DO TRABALHO NO BRASIL - Um breve enfoque.......................................................134

Maria Lcia Menezes Gadotti - Stssi Neves e Advogados.......................................................................................................134
12.1. Introduo......................................................................................................................................................................134
12.2. Princpios de direito do trabalho....................................................................................................................................134
12.3. Administrador da sociedade - empregado ou prestador de servios ..............................................................................136
12.4. Prescrio ......................................................................................................................................................................137
12.5. Registro de empregados e carteira de trabalho e previdncia social ..............................................................................137
12.6. Durao do trabalho ......................................................................................................................................................138
12.7. Remunerao .................................................................................................................................................................139
12.8. Equiparao salarial e substituio ................................................................................................................................143
12.9. 13 Salrio .....................................................................................................................................................................143
12.10. Transferncia do empregado .........................................................................................................................................143
12.11. Frias .......................................................................................................................................................................145
12.12. Garantia de emprego......................................................................................................................................................145
12.13. Fundo de garantia do tempo de servio e seguro desemprego .......................................................................................145
12.14. Segurana e medicina do trabalho .................................................................................................................................145
12.15. Trabalho da mulher........................................................................................................................................................146
12.16. Trabalho do menor ........................................................................................................................................................146
12.17. Resciso do contrato de trabalho ...................................................................................................................................146
12.18. Aviso prvio ..................................................................................................................................................................147
12.19. Danos oriundos da relao empregatcia .......................................................................................................................147
12.20. Concluso ......................................................................................................................................................................147
13. PREVIDENCIRIO ............................................................................................................................148

Sabine Ingrid Schuttoff - Xavier, Bernardes, Bragana - Advogados........................................................................................148
13.1. Introduo e finalidade da previdncia social................................................................................................................148
13.2. Estrutura do sistema previdencirio brasileiro...............................................................................................................148
13.3. Regime geral da previdncia social - RGPS ..................................................................................................................148
13.4. Previdncia complementar ............................................................................................................................................160
13.5. FGTS - Fundo de garantia por tempo de servio ...........................................................................................................161
13.6. Perfil profissiogrfico previdencirio (PPP) ..................................................................................................................161
13.7. RPPS - Regimes prprios de previdncia dos servidores pblicos ................................................................................162
14. DIREITO DO CONSUMIDOR...........................................................................................................164

Otvio Saraiva Padilha Velasco - Di Blasi, Parente, Soerensen Garcia & Associados S/C .......................................................164
14.1. Contrato de adeso ........................................................................................................................................................164
14.2. Garantia legal ................................................................................................................................................................164
14.3. Responsabilidade objetiva .............................................................................................................................................164
14.4. Responsabilidade societria...........................................................................................................................................165
15. MEIO AMBIENTE ..............................................................................................................................166

Adriana Mathias Baptista - Tozzini, Freire, Teixeira e Silva Advogados ..................................................................................166
15.1. Breves consideraes histricas ....................................................................................................................................166
15.2. Competncia para legislar e fiscalizar em matria ambiental ........................................................................................166
15.3. Responsabilidade ambiental ..........................................................................................................................................167
15.4. Licenciamento ambiental...............................................................................................................................................167
15.5. Sucesso de passivos ambientais ...................................................................................................................................168
15.6. Meio ambiente e responsabilidade social ......................................................................................................................168
16. E-COMMERCE....................................................................................................................................170
Paula Bezerra de Menezes - Di Blasi, Parente, Soerensen Garcia & Associados S/C................................................................170
17. DIREITO REGULATRIO................................................................................................................172

Andra Weiss Balassiano / Carolina Monteiro de Carvalho - Noronha Advogados ..................................................................172
17.1. INTRODUO.............................................................................................................................................................172
17.2. AGNCIAS REGULADORAS ....................................................................................................................................172
17.3. CONCLUSO...............................................................................................................................................................174
18. ESPORTE..............................................................................................................................................175
Alexandre Fragoso Machado - Momsen, Leonardos & Cia. ......................................................................................................175
18.1. Introduo......................................................................................................................................................................175
18.2. Histrico da legislao desportiva no Brasil..................................................................................................................176
18.3. Impenhorabilidade do passe do atleta............................................................................................................................177
18.4. Aspectos trabalhistas .....................................................................................................................................................178
18.5. Explorao patrimonial .................................................................................................................................................178
18.6. Concluso ......................................................................................................................................................................182
19. FARMACUTICA ...............................................................................................................................183

Bruno Falcone - Dannemann, Siemsen Advogados ...................................................................................................................183
19.1. CONSIDERAES GERAIS.......................................................................................................................................183
19.2. SISTEMA NACIONAL DE VIGILNCIA SANITRIA ..........................................................................................183
19.3. ANVISA AGNCIA NACIONAL DE VIGILNCIA SANITRIA........................................................................184
19.4. TAXAS DE VIGILNCIA SANITRIA.....................................................................................................................185
19.5. REGISTRO DE PRODUTOS FARMACUTICOS ....................................................................................................185
19.6. REGISTRO DE MEDICAMENTOS NOVOS..............................................................................................................186
19.7. REGISTRO DE MEDICAMENTOS GENRICOS .....................................................................................................186
19.8. REGISTRO DE MEDICAMENTOS SIMILARES ......................................................................................................187
19.9. AUTORIZAO DE FUNCIONAMENTO ................................................................................................................188
19.10. IMPORTAO DE PRODUTOS FARMACUTICOS ..............................................................................................188
19.11. ROTULAGEM E PROPAGANDA DE PRODUTOS FARMACUTICOS ................................................................189
20. SEGUROS E RESSEGUROS..............................................................................................................192

Edgard de Novaes Frana Neto - Advocacia Novaes Frana .....................................................................................................192

21. INSTITUIES FINANCEIRAS.......................................................................................................193
Jos Eduardo Carneiro Queiroz / Marina Anselmo Schneider - Mattos Filho, Veiga Filho, Marrey Jr. e Quiroga Advogados.193
21.1. Consideraes preliminares...........................................................................................................................................193
21.2. Autorizao para constituio e funcionamento ............................................................................................................194
21.3. Representao................................................................................................................................................................196
21.4. Crimes contra o sistema financeiro nacional .................................................................................................................197
21.5. Crimes de lavagem ou ocultao de bens, direitos e valores......................................................................................198
21.6. Contratos bancrios .......................................................................................................................................................200
22. CONTENCIOSO ..................................................................................................................................202

Leonardo Monteiro Xexo / Simone Franco Di Ciero - D'Andrea Vera Advogados ................................................................202
22.1. Introduo......................................................................................................................................................................202
22.2. Contencioso administrativo ...........................................................................................................................................202
22.3. Contencioso judicial ......................................................................................................................................................204
23. FAMLIA ..............................................................................................................................................206

Virgnia DAndrea Vera / Priscila Castello Branco - DAndrea Vera Advogados.....................................................................206
23.1. Introduo......................................................................................................................................................................206
23.2. Regime de participao final dos aquestos ....................................................................................................................206
23.3. A relao entre cnjuges e o direito de empresa............................................................................................................207
23.4. Concluso ......................................................................................................................................................................208
24. SUCESSES .........................................................................................................................................209

Beat W. Rechsteiner - Rechsteiner, Lautenschleger e Romeiro Advogados ..............................................................................209
24.1. INTRODUO.............................................................................................................................................................209
24.2. SUCESSO COM CONEXO INTERNACIONAL ...................................................................................................209
24.3. PROCEDIMENTO SUCESSRIO EM JUZO............................................................................................................211
24.4. SUCESSO LEGTIMA E TESTAMENTRIA.........................................................................................................213
24.5. VOCAO HEREDITRIA, ACEITAO E RENNCIA DA HERANA E CESSO DA QUOTA-PARTE DO
HERDEIRO NA HERANA ........................................................................................................................................215
24.6. DOAES DO DE CUJUS EM VIDA E FUTURA SUCESSO ...............................................................................215
24.7. IMPOSTOS ...................................................................................................................................................................216
ENDEREOS DOS AUTORES..................................................................................................................218

1. INTRODUO
1.1. Destaques da economia brasileira - Edio 2006 - 2007
PricewaterhouseCoopers
1.1.1. Maior crescimento o grande desafio
Nos ltimos 5 anos, os pases em desenvolvimento, em sua maioria, cresceram quase 7% ao ano, guiados
pelo desempenho excepcional da economia mundial, enquanto o Brasil registrou uma taxa de crescimento de
apenas 2,5% (estimativa de crescimento de 2,6% em 2006). Esse contraste chocante, que tem prevalecido por
trs dcadas, coloca o problema do crescimento no foco da poltica econmica. Apesar de a inflao interna
estar prxima da mdia mundial e os indicadores externos do pas serem os melhores em dcadas, no houve
um impacto significativo sobre o crescimento, indicando que fatores estruturais mais profundos devam ser os
responsveis pela falta de crescimento do Brasil. Tambm est claro que a tentativa de reduo da
desigualdade de renda e da pobreza por meio de inmeros programas sociais de alto custo, que tem sido a
nica alavanca da administrao Lula, se auto-aniquilar caso a economia mantenha a sua expanso
medocre.
Todos sabemos que as razes dos problemas estruturais do Brasil residem no tamanho extravagante do setor
pblico (40% do PIB contra uma mdia de 25% nas economias dos mercados emergentes) e no atraso da
maioria das instituies pblicas do pas. Um setor pblico extenso implica em uma carga tributria pesada
(aproximadamente 38% do PIB), que enfraquece os incentivos de investimento e trabalho. No primeiro
mandato de Lula, os impostos cresceram um ponto percentual por ano em relao ao PIB. Por outro lado,
instituies fracas significam custos de transao mais altos e maior incerteza poltica e econmica para o
setor privado. Conseqentemente, o investimento baixo (20% do PIB) e o crescimento da produtividade em
geral (menos de 1% ao ano) lento, produzindo uma taxa de crescimento potencial de 3% ao ano. Reduzir o
tamanho do governo e melhorar as instituies so medidas de longo prazo necessrias e, apesar de termos
alcanado algum progresso significativo na ltima dcada, a velocidade da mudana tem sido muito lenta.
Sob uma perspectiva macroeconmica, 2006 foi caracterizado pela diminuio das taxas de juros reais (ainda
muito altas), pela valorizao contnua da taxa cambial e pela diminuio da inflao. A inflao caiu
continuamente, fechando o ano em 3,1%, muito abaixo do alvo de 4,5%, permitindo um relaxamento gradual
da poltica monetria e a reduo da taxa bsica de juros de 18% para 13,25% durante o ano. O principal
fator por trs da queda da inflao foi a contnua queda da taxa cambial pelo quarto ano consecutivo. A forte
posio das contas correntes do pas e a entrada de capital de curto prazo, induzida pela taxa de juros ainda
elevada, explicam o fato.
Apesar de a valorizao da taxa cambial reduzir o ndice da inflao em curto prazo, ela tambm pode
prejudicar as contas correntes em mdio prazo. Alguns sinais neste sentido j so visveis. Em 2006, o
volume de exportaes cresceu apenas 3%, enquanto o volume de importaes cresceu 14%. O preo
elevado das commodities favorecendo as exportaes brasileiras ajudou a manter um supervit comercial
alto e contas correntes positivas (veja a tabela abaixo), mas muitos setores da rea de exportao e
importao esto perdendo competitividade nos mercados mundiais. Na rea financeira, o investimento
estrangeiro direto permaneceu estagnado em aproximadamente US$ 15 bilhes por ano, enquanto o
investimento brasileiro direto no exterior est aumento de maneira impressionante (US$ 12 bilhes em
2006). Isso revela que as empresas brasileiras esto se globalizando, mas tambm significa que essas
empresas esto transferindo parte da sua produo para pases onde as condies de competitividade so
mais favorveis do que as do Brasil.
A dvida externa brasileira manteve sua contnua queda em 2006 e, pela primeira vez, a dvida externa
pblica lquida (dvida pblica bruta menos reservas internacionais) foi negativa. As reservas internacionais
terminaram o ano em US$ 85 bilhes com o Banco Central comprando agressivamente no mercado cambial,
na tentativa de moderar a valorizao da moeda. A notvel melhora dos indicadores de liquidez externa e
solvncia foi responsvel pela queda do risco Brasil, que caiu de 300 pontos-base em 2005 para menos de
200 pontos-base hoje. possvel que em alguns anos o Brasil obtenha a classificao de investment grade
das maiores empresas avaliadoras.
A contnua valorizao da taxa cambial tambm significou uma mudana na composio da demanda global:
uma demanda estrangeira lquida enfraquecida (exportao menos importao) e uma demanda interna em
franco crescimento. Da mesma maneira, est ocorrendo uma mudana na composio dos investimentos
favorecendo os setores domsticos em detrimento dos setores tradables. A demanda interna est se
expandindo em todos os setores, mas, principalmente na rea de bens durveis e de construo civil,
impulsionada pelo forte aumento do crdito e algum crescimento na renda real.
As eleies de 2006 no produziram grandes mudanas na diviso do poder poltico, mesmo com a onda de
escndalos e corrupo poltica que marcaram os dois ltimos anos. O segundo mandato do Presidente Lula
(2007-10) no deve ser muito diferente do primeiro. Os conflitos e contradies dentro da aliana poltica
que apia o governo ainda esto presentes, indicando as mesmas dificuldades na aprovao de leis no
Congresso. Nenhuma mudana estrutural significativa esperada, como prova a recente discusso sobre o
sistema de previdncia social: ao invs de encarar uma dura reforma poltica, o governo optou por um
mecanismo contbil que reduz o aparente dficit do sistema. Em 2006 ocorreu uma grande expanso fiscal
em nvel federal, causada por grandes ajustes salariais, um aumento adicional de 13% no salrio mnimo,
agravando o dficit da previdncia social, e pela expanso contnua dos programas sociais que beneficiam os
pobres. Mesmo com os crescentes gastos fiscais, a proporo Dvida/PIB caiu 1,5% pontos percentuais para
50% do PIB, influenciada pelas taxas de juros decrescentes e o aumento dos recibos de imposto real.
1.1.2. Perspectivas para 2007
As tendncias econmicas descritas acima devem continuar em 2007. provvel que haja uma reduo
adicional da taxa bsica de juros (talvez abaixo de 8% ao ano em termos reais), estimulando o crdito e a
demanda interna, o que deve impulsionar a economia. As previses atuais de crescimento para 2007 esto
por volta de 3,5%. estimada uma sutil desvalorizao do real durante o ano com uma diminuio do
supervit comercial e da taxa de juros internos, mas ainda levar alguns anos para vermos a moeda brasileira
atingir sua hipottica paridade.
Em relao poltica econmica, o governo federal anunciou recentemente o PAC, um programa para
estimular o crescimento. O programa se concentra na expanso da infra-estrutura (principalmente energia,
transporte, gua e saneamento e construo civil), por meio de uma combinao de investimentos do
governo, parcerias com o setor privado e incentivos fiscais para alguns segmentos da economia. O impacto
do programa, no entanto, deve ser pequeno, em parte devido sua dimenso limitada e em parte devido
falta de confiana que ainda existe entre os investidores em potencial em relao regulamentao dos
servios pblicos e dos respectivos setores de infra-estrutura. A administrao Lula deixou claro que o
governo no vai abrir mo da participao e do controle dos investimentos nestas reas. A estrutura
regulatria anterior, criada na administrao Cardoso e baseada em agncias reguladoras autnomas, foi
praticamente extinta pelo governo Lula, que ainda no definiu nenhuma alternativa clara.
O principal risco da economia brasileira em mdio prazo, e aquele que pode adiar a obteno da classificao
de investment grade, o crescimento ilimitado dos gastos governamentais. Propostas recentes para
estabelecer tetos nos gastos federais foram repelidas pela administrao Lula que, ao contrrio, est
propondo ao Congresso a indexao inflacionria dos salrios dos funcionrios pblicos e do salrio mnimo,
com algum aumento real dependendo da taxa de crescimento do PIB. A reintroduo da indexao na
economia pela porta dos fundos no uma boa idia.
1.1.3. Principais indicadores econmicos
2006 2005 2004 2003 2002

PIB (US$ bilhes, mdia anual da taxa cambial) 955 800 602 507 459
Crescimento real do PIB (% ao ano) 2.6 2.3 4.9 12.3 1.9
ndice de desemprego (mdia anual) 10.1 9.8 11.5 12,3 11.7
ndice geral de preos IGP DI (% ao ano) 3,8 1.2 12.1 7,7 26.4
ndice de preos ao consumidor IPCA (% ao ano) 3.1 5.7 7.6 9.3 12.5
Taxa cambial no final do ano (R$ US$) 2.15 2.29 2.72 2.93 3.63
Variao da taxa cambial (% ao ano) (6.1) (15.8) (7.2) (19.2) 53.8
Dficit do setor pblico (% do PIB) 3.4 3.3 2.7 5.1 4.6
Dvida do setor pblico (% do PIB) 50.0 51.5 51.7 57.2 55.5
(em US$ bilhes)

Exportao de mercadorias 137.5 118.3 96.5 73.1 60.4
Importao de mercadorias 91.4 73.6 62.8 48.2 47.2
Balana Comercial 46.1 44.7 33.7 24.8 13.2
Balano da Conta Corrente 14.4 14.3 11,7 4.1 (7,6)
Reservas Internacionais 85.0 53.0 52.9 49.3 37.8
Investimento estrangeiro direto 14.5 15.1 18.1 10.2 16.5
Dvida externa total 160.8 168.9 201.4 214.9 210.9

1.2. Estrutura jurdica brasileira
Edgard de Novaes Frana Neto -
Advocacia Novaes Frana
1.2.1. O pas est politicamente organizado sob a forma de uma repblica federativa composta pelo sistema
jurdico consistente em unio indissolvel de Estados, Municpios e do Distrito Federal, aonde situam-se, por
expressa previso contida na Constituio Federal, as respectivas entidades mximas de direo
administrativa governamental dele, como distribudas entre os Poderes Executivo, atravs da Presidncia da
Repblica e rgos ministeriais; Legislativo, atravs do Congresso Nacional, separado entre Cmara Federal,
com representao proporcional varivel da populao, por seus deputados, e, Senado Federal, com
representao proporcional fixa dos Estados, por seus senadores; e, Judicirio, atravs do Supremo Tribunal
Federal.
1.2.2. O sistema legislativo brasileiro encontra-se estabelecido nos ditames da vigente Constituio
Federal, que, como mximo diploma legal de natureza superior, preserva os direitos e garantias fundamentais
dos cidados nacionais e estrangeiros, disciplina a organizao poltico-administrativa da Repblica
Federativa do Brasil, define a esfera de ativao essencial dos Poderes Executivo, Legislativo e Judicirio,
disciplina o sistema tributrio, e, dispe sobre a ordem econmico-financeira e social do pas, cabendo, aos
Estados, cada um de per si, organizarem-se e regerem-se por suas prprias constituies e leis estaduais,
observados os princpios bsicos constantes da Constituio Federal, e, aos municpios, apenas legislar sobre
assuntos de interesse local.
1.2.3. O Brasil adota o sistema jurdico codificado, por exemplo: Cdigo Civil, Cdigo Tributrio, Cdigo
Penal, etc, autorizando, ainda, por correspondente competncia constitucional definida nesse sentido para as
matrias legais prprias, a edio de leis pela Unio Federal (legislao federal), pelos Estados (legislaes
estaduais), e, pelos Municpios (legislaes municipais), sempre por intermdio da atuao operativa
exercida pelos pertinentes Poderes Executivo e Legislativo, dentro de suas esferas competenciais,
sobrepondo-se, tambm, a competncia legislativa da Unio frente s dos Estados e dos Municpios, a fim de
evitar-se a eventual edio de leis concorrentes ou conflitantes entre si sobre os diversos temas em questo.
1.2.4. Para o melhor esclarecimento elementar a respeito disso, fica consignado que, por expressa
determinao de ordem constitucional, no tocante Unio Federal atribuda competncia legislativa
exclusiva assegurada em favor dela, entre outros assuntos, para legislar normalmente sobre matria de direito
civil, comercial, penal, processual, eleitoral, agrrio, martimo, aeronutico, espacial, trabalhista,
expropriao, guas, energia, informtica, telecomunicaes, radiodifuso, sistema monetrio, cmbio,
crdito, seguros, comrcio exterior, jazidas, nacionalidade, cidadania, etc.
1.2.5. As decises judiciais devem seguir sempre a correta aplicao das leis em vigor, sendo certo, que, os
precedentes decisrios no tm fora de lei na jurisdio brasileira, apenas exercendo mero subsdio
informativo deciso judiciria, e, em no havendo, por acaso, as necessrias disposies legais especficas
para tanto, aquelas sero orientadas de acordo com a analogia, os costumes e os princpios gerais de direito.

2. IMPORTAO E EXPORTAO
Maria Gabriela Duva -
Veco Consultants Ltda.
2.1. Importao
Todas as pessoas, fsicas ou jurdicas, atuantes ou que venham a atuar no comrcio exterior, devem estar
inscritas no REI - Registro de Exportadores e Importadores e solicitar o credenciamento para processar suas
operaes no SISCOMEX - Sistema Integrado de Comrcio Exterior.
Como exportadores no exterior, podero ser contatados, por qualquer meio, os fabricantes, uma trading,
concessionrios ou outra pessoa, pois esse contato visa a definio e a escolha do produto, seu preo,
garantias, condies de pagamento, etc..Convm lembrar que a documentao envolvida desde o incio do
contato se caracteriza como elemento de prova de tudo que est sendo negociado. sempre necessrio para o
importador, antes de formalizar a solicitao do produto, pedir os dados que definem efetivamente a
operao.
Concluda essa fase, deveriam as partes adotar o instrumento hbil para definir os direitos e obrigaes
assumidas, que o contrato de compra e venda. Como no freqente sua confeco, o importador dever
solicitar ao exportador estrangeiro a remessa de um documento que formalize a negociao com a
identificao precisa das partes, do produto e do preo pactuado, sendo quase sempre utilizada para essa
finalidade a fatura pro forma, que, uma vez assinada pelo exportador ou seu representante legal constitudo,
traz formalmente as obrigaes que assume na negociao comercial; com base nessa fatura, o importador,
aps sua anlise minuciosa para aceitao das condies que envolvem a transao, dever fazer sua
solicitao atravs do pedido, que uma vez assinado, o vincula formalmente operao.
O contedo da fatura pro forma deve indicar todas as informaes necessrias para o licenciamento da
operao, destacando-se principalmente:
a) As partes: o exportador (nome e endereo completos) e o importador (nome e endereo completos);

b) O (s) produto (s): especificao da mercadoria com o respectivo cdigo NCM para poder verificar o
tratamento administrativo aplicvel ao produto, o tratamento tributrio (alquotas do I.I., do IPI e do
ICMS), acordos internacionais e outras questes fiscais); indicao do fabricante do produto (nome e
endereo completos) ou o Pas de origem e Pas de procedncia.
c) O preo: o valor unitrio na condio de venda e o valor total na condio de venda. Sempre
que possvel indicar tambm o valor total da mercadoria no local de embarque. A condio de
venda deve ser expressa em funo do termo do Incoterms negociado.
d) A modalidade de pagamento negociada (remessa sem saque, cobrana ou carta de crdito), o prazo
ajustado (antecipado, vista ou a prazo; no ltimo caso indicar o prazo efetivo e o financiador, se
houver) e a moeda correspondente. Genericamente falando, as condies internacionais de pagamento
resumem-se em:
d.1) Pagamento antecipado: o importador se prontifica a remeter o valor relativo compra e, aps o
recebimento pelo exportador desse valor, que ser feito o embarque da mercadoria. Forma de
desenvolvimento:
1.- Fatura pro forma ou documento equivalente
2.- Registro da Licena de Importao, se for o caso
3.- Deferimento da Licena de Importao, se for o caso
4.- Pagamento Antecipado
5.- Embarque
6.- Remessa de Documentos
7.- Desembarao Aduaneiro
d.2) Cobrana: o exportador remete a mercadoria para, depois, aps o importador t-la recebido,
providenciar o pagamento. Sob esta condio, podem-se caracterizar trs alternativas:

a) Remessa sem saque: o exportador remete a mercadoria para o exterior e, posteriormente, recebe
o valor correspondente. Forma de desenvolvimento:
1.- Fatura pro forma ou outro documento equivalente
4.- Embarque
5.- Remessa de Documentos
7.- Liquidao do Cmbio
8.- Transferncia Financeira
9.- Recebimento pelo Exportador
b) Cobrana vista ou Cobrana Documentria vista: a remessa da mercadoria pelo

exportador e, na entrega dos documentos, acompanhados de um saque ou cambial a um banco o
qual se encarregar de entreg-los ao importador, em seu pas, mediante o pagamento. Forma de
desenvolvimento:
4.- Embarque
5.- Documentos entregues ao Banco
6.- Remessa Documentria
7.- Apresentao de Documentos para Aceite ou Pagamento
8.- Pagamento ou Aceite
10.- Transferncia Financeira
11.- Recebimento pelo Exportador
c) Cobrana a prazo ou Cobrana Documentria a prazo: o exportador providencia a remessa da

mercadoria para o exterior e, aps o embarque, providencia tambm os documentos
acompanhados do ttulo de crdito, denominado saque ou cambial e os entrega a um banco. O
banco, por sua vez, remete os documentos e o saque ao exterior e, mediante o aceite do saque, faz
a entrega dos documentos ao importador, para que este providencie o desembarao da
mercadoria. Forma de desenvolvimento: a mesma da Cobrana vista.
d.3) Carta de Crdito ou Crdito Documentrio: nesta modalidade o pagador no o importador mas,
sim, um banco nomeado pelo prprio documento. A Carta de Crdito s pode existir se a operao
for conduzida entre bancos que, naturalmente, tm seu linguajar prprio, a saber:
Tomador - em geral o prprio importador que solicita a um banco, normalmente em seu pas, a
abertura do documento de crdito;
Emitente - o banco localizado geralmente no pas do tomador, que institui o documento de crdito
e se compromete a honr-lo, desde que o exportador ou vendedor respeite as condies nesse
documento estipuladas;
Avisador - o banco, no pas do exportador ou vendedor, para o qual remetido o documento
institudo pelo emitente. O avisador confere e declara que conferiu fazendo com isso que a Carta de
Crdito represente um documento confivel para o exportador;
Beneficirio - o exportador ou vendedor que deve cumprir as condies expressas na Carta de
Crdito e, por outro lado, receber o valor nela expresso;
Negociador - o banco eleito pelo beneficirio para entrega dos documentos e, conseqentemente,
para o pagamento da operao. O negociador normalmente se confunde com o avisador.
Como pode ser constatado, o crdito dissocia o pagamento do comprador. Pagar o valor relativo
operao passa a ser, pelo crdito, responsabilidade do banco emitente e no do comprador.
Principais pontos merecedores de anlise em uma Carta de Crdito:
a.- Emitente e/ou confirmador
b.- Beneficirio
c.- Valor, moeda, praa de pagamento e prazo
d.- Irrevogabilidade
e.- Mercadoria
f.- Modalidade de venda e tipo de transporte
g.- Transferibilidade
h.- Transbordo
i.- Divisibilidade ou embarques parciais
j.- Validade ou vencimento
k.- Documentos
Forma de desenvolvimento:
4.- Proposta de Abertura
5.- Confirmao do Crdito
6.- Aviso ao Exportador
7.- Embarque
8.- Negociao
9.- Recebimento - Exportador
10.- Envio de Documento e Dbito Banco Instituidor
11.- Apresentao de Documentos para Pagamento ou Reforo
12.- Pagamento ou Reforo
d.4) Liquidao de Cmbio para Pagamento vista ou a prazo de at 360 dias
Pagamento vista (Cobrana ou Carta de Crdito) efetuado antes do desembarao aduaneiro da

mercadoria importada diretamente do exterior em carter definitivo;
Pagamento a prazo de at 360 dias (Cobrana ou Carta de Crdito): deve ser apresentada ao
banco negociador cpia do CI referente ao desembarao aduaneiro para consumo e nacionalizao
da mercadoria especial ou atpica. Poder ser dispensado do CI se o pagamento for efetuado at 60
dias.
d.5) Registro de Operao Financeira (ROF): declarao do importador sobre os participantes da

operao, as condies financeiras e o prazo de pagamento (principal, juros e encargos), a
manifestao do credor quanto s condies da operao e demais dados requeridos nas telas da
transao.
Remessas e Transferncias: aps o ROF aprovado, podem ser realizadas, sem registro do esquema
de pagamento, as seguintes remessas para o exterior: valor antecipado e vista, valores referentes ao
depsito de garantia e outros encargos cuja previso de pagamento seja anterior ao desembarao das
mercadorias.
d.6) Cmbio Simplificado: os bancos autorizados podem dar curso a operaes de cmbio simplificado
em pagamento de mercadorias desembaraadas por meio de Declarao Simplificada de Importao
(DSI).
Cartes de Crdito Internacionais: admitida a utilizao de cartes de crdito emitidos no Brasil

em favor de Pessoas Fsicas (carto pessoal) ou Jurdicas (carto empresarial) residentes ou
domiciliadas no Pas, observado o limite de crdito estabelecido para cada cliente pela
administradora do carto, na cobertura de despesas no exterior.
O Regime Tributrio das Importaes no Brasil no compreende somente o Imposto de Importao, tributo
este seletivo que incide na entrada de mercadorias estrangeiras no territrio aduaneiro. Compreende,
outrossim, a imposio de outros tributos que, apesar de no terem como fato gerador a entrada de
mercadorias no Pas, assim entendido o registro da Declarao de Importao (DI), acabam por onerar a
operao de importao.
Tributos e outros encargos que oneram as importaes brasileiras:
Imposto de Importao - II: incide sobre mercadorias estrangeiras e tem como fato gerador a
entrada de qualquer uma dessas mercadorias no territrio aduaneiro;
Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI: incide sobre produtos industrializados e tem
como fato gerador o desembarao aduaneiro daqueles produtos de procedncia estrangeira;
Imposto sobre as Operaes Relativas Circulao de Mercadorias - ICMS: incide, nas
operaes de importao, sobre a entrada de mercadoria importada do exterior, ainda que se
trate de bem destinado a consumo ou ao ativo do estabelecimento, e tem como fato gerador o
desembarao aduaneiro, pelo importador (pessoa fsica ou jurdica), da respectiva mercadoria ou
bem;
Taxas de Armazenagem e Capatazia: o servio de capatazia nos portos organizados ou
terminais de carga area remunerado por unidade (tonelagem, cubagem, quantidade e natureza
do volume). A remunerao dos servios de capatazia nos portos ou terminais de carga area
ser feita por meio de taxas estabelecidas para cada porto organizado ou terminal de carga
area;
Taxa de utilizao do Sistema Integrado de Comrcio Exterior - SISCOMEX: independe
da ocorrncia do tributo a recolher e devida no registro da Declarao de Importao. A taxa
debitada automaticamente na conta, agncia e banco indicados pelo importador na respectiva
DI.
Encargos Relativos Defesa Comercial: por definio legal trata-se de importncia em moeda
corrente do Pas cobrada para eliminar a prtica desleal (dumping ou subsdios).
Contribuio de Interveno do Domnio Econmico - Cide: incide sobre a importao de
petrleo e seus derivados, gs natural e seus derivados e lcool etlico combustvel sendo que o
fato gerador a prpria operao de importao e o pagamento deve ser efetuado mediante
dbito automtico em conta corrente.
2.2. Exportao
As razes que levam uma empresa a tomar a deciso de destinar seus produtos ao mercado internacional
podem ser diversas e diferenciadas, mas basicamente, como exportadores no exterior, podero ser contatados
os fabricantes, uma trading, concessionrios ou qualquer outra pessoa.
Para que as empresas instaladas no Brasil possam participar do mercado internacional em igualdade de
condies com exportadores de outros pases, existe um conjunto de incentivos fiscais, cujo objetivo
precpuo reduzir os custos tributrios dos produtos, tornando-os competitivos externamente sob o aspecto
preo.
Principais incentivos fiscais exportao:

Imunidade de pagamento do IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados e do ICMS - Imposto
sobre Circulao de Mercadorias e Servios;
Suspenso de pagamento do IPI e do ICMS;
Manuteno dos crditos fiscais do IPI e do ICMS;
Iseno de pagamento da Cofins - Contribuio para Financiamento da Seguridade Social;
Iseno de pagamento do PIS - Programa de Integrao Social;
Recuperao e manuteno dos crditos do PIS.
Drawback - permite empresa industrial ou comercial importar mercadoria para ser
transformada, beneficiada ou integrada num novo produto que ser obrigatoriamente exportado.
Documentos Utilizados na Exportao:

1. Registro de Exportao - RE: emitido via SISCOMEX, por 60 dias, antes do despacho
aduaneiro e do embarque da mercadoria para o exterior, representa um conjunto de informaes
de natureza comercial, cambial, financeira e fiscal da operao de exportao;
2. Registro de Exportao Simplificado - RES: utilizado apenas nas exportaes de valor at
US$ 10000.00, tambm emitido via SISCOMEX antes do embarque da mercadoria e do seu
despacho aduaneiro, consistindo numa alternativa ao RE;
3. Declarao para Despacho de Exportao - DDE: emitido via SISCOMEX aps a emisso
do RE ou do RES, mas antes da sada da mercadoria para o exterior, formaliza o incio do
despacho aduaneiro de exportao, sob o aspecto fsico e/ou documental, informando a presena
e a localizao da mercadoria;
4. Declarao Simplificada de Exportao - DSE: aplicvel nas operaes de at US$ 10000.00
emitida via SISCOMEX em substituio a DDE, antes do embarque da mercadoria. Dispensa
a emisso do RE ou RES e caracteriza o incio do despacho aduaneiro de exportao;
5. Comprovante de Exportao - CE: concluda a operao de exportao com a averbao
eletrnica no Sistema, efetuada pelo fiscal da Receita Federal confirmando o embarque da
mercadoria para o exterior, o SISCOMEX emitir o extrato do RE, comprovando legalmente a
efetiva exportao;
6. Fatura Pro forma (Proforma Invoice): documento preparado pela empresa exportadora
contendo dados e informaes sobre o produto, preo, prazo de entrega, condies de
pagamento e venda, etc. No possui valor legal.
7. Fatura Comercial (Commercial Invoice): constitui-se num dos mais importantes documentos
da exportao sendo sua apresentao indispensvel para o importador liberar a mercadoria na
alfndega de seu Pas. Menciona as condies comerciais da operao, tais como: descrio da
mercadoria, quantidades, pesos, valor na moeda estrangeira, condies de venda (Incoterms),
prazos de entrega e formas de pagamento negociadas;
8. Saque ou Cambial (Draft ou Bill of Exchange): consiste no ttulo de crdito representativo da
exportao para recebimento do pagamento da venda, sendo passvel de aceite e protesto assim
como para uso em operaes de desconto (financiamento);
9. Romaneio de Embarque (Packing List): emitido pelo exportador antes ou depois do
embarque, relaciona a carga a ser embarcada, separada por volumes e respectivos contedos,
mas sem mencionar qualquer valor;
10. Conhecimento de Embarque (Bill of Lading, Airway Bill): emitido, datado e assinado pela
companhia transportadora, formaliza a data do embarque da mercadoria para o exterior, assim
como define quem o proprietrio legal;
11. Certificado de Origem - Aladi: documento preenchido pela empresa exportadora e emitido
(assinado) pelas Confederaes Nacionais de Indstria, Comrcio e Agricultura ou por
entidades por elas credenciadas, amparando a exportao de produtos brasileiros beneficiados
por pagar menos tributos de importao em pases integrantes da Aladi;
12. Certificado de Origem - Mercosul: documento preenchido pela empresa exportadora e emitido
(assinado) pelas Confederaes Nacionais de Indstria, do Comrcio, da Agricultura
Associaes Comerciais, Centros e Cmaras de Comrcio, amparando a exportao de produtos
brasileiros beneficiados por pagar menos tributos de importao em pases integrantes do
Mercosul;
13. Certificado de Origem SGP - Form A: documento preenchido pela empresa exportadora e
emitido (assinado) pelas agncias do Banco do Brasil habilitadas, amparando a exportao de
produtos brasileiros beneficiados por pagar menos tributos de importao em pases
desenvolvidos integrantes do SGP - Sistema Geral de Preferncia;
14. Certificado Fitossanitrio: documento emitido por rgos do Ministrio da Agricultura, antes
do embarque da mercadoria objetivando atestar e comprovar a salubridade e qualidade dos
produtos de origem vegetal e animal exportados;
15. Fatura Consular: exigida por alguns raros pases, tem caractersticas similares fatura
comercial, quase sempre devendo ser visada pelo Consulado no Brasil do pas-importador;
16. Contrato de Cmbio: como nenhuma empresa pode manter conta em nenhuma outra moeda
que no seja o Real, constitui-se num contrato de compra e venda entre a empresa exportadora e
um banco autorizado pelo Banco Central a operar em cmbio, em que a mercadoria negociada

a moeda estrangeira. Assim, embora a exportao seja em moeda estrangeira, a empresa
exportadora sempre recebe seu valor convertido em Reais;
17. Boleto de Compra e Venda Simplificado: aplicvel somente nas operaes de cmbio de valor
at US$ 10000.00;
18. Registro de Venda - RV: emitido por intermdio do SISCOMEX, deve ser registrado no
sistema imediatamente aps a realizao da venda das mercadorias negociadas em bolsa
(commodities);
19. Registro de Operaes de Crdito - RC: emitido por intermdio do SISCOMEX, sempre
antes do embarque, nas operaes de exportao financiadas a prazo superior a 180 dias;
20. Nota Fiscal: utiliza-se a mesma nota fiscal do mercado interno, sempre emitida em portugus e
em Reais (R$) tendo como destinatrio a empresa importadora.
Alm desses, outros documentos podem ser necessrios, dependendo do produto, do pas de destino ou do
importador.
Imposto de Exportao: alguns raros produtos esto sujeitos ao pagamento de Imposto de Exportao no
Brasil, quando destinados ao exterior;
Demais tributos fiscais na exportao:

Contribuio Social sobre o Lucro - CSSL;
Imposto de Renda - IR;
Imposto sobre Servios - ISS,
Encargos sociais.
Formas de Realizao das Exportaes: com cobertura cambial e sem cobertura cambial;
Exportao Temporria: a sada para o exterior de mercadoria nacional ou nacionalizada, condicionada

sua reimportao no prazo de 1 (um) ano, prorrogvel por igual perodo, no mesmo estado em que foi
exportada ou aps ser submetida a processo de conserto, reparo ou restaurao;
Exportao em Consignao: operao que possibilita aos exportadores remeter ao exterior produtos para
serem submetidos a testes e demonstrao de suas qualidades, objetivando aproximar, facilitar, estimular e
viabilizar sua exportao efetiva;
Exportao para Uso e Consumo de Bordo: so consideradas exportaes o fornecimento de bebidas,

alimentos, combustveis, lubrificantes e quaisquer outras mercadorias que se destinem ao consumo e uso a
bordo de embarcaes e aeronaves no importando sua bandeira;
Exportao em Reais: como exceo regra, exclusivamente as empresas sediadas em cidades nas
fronteiras com a Argentina, Uruguai, Bolvia e Paraguai podero realizar exportaes para estes pases contra
pagamento em Reais;
Despacho Aduaneiro de Exportao: consiste no procedimento administrativo por meio do qual o fiscal
aduaneiro da Receita Federal efetua a conferncia documental e/ou fsica na mercadoria a ser exportada, com
vistas a autorizar e legalizar sua sada para o exterior, caracterizando a exportao, para todos os efeitos;
Modalidades de Pagamento:
Sendo o pagamento da operao a contrapartida final entrega do produto, a forma de sua efetivao torna-
se indispensvel para a concretizao da transao comercial. O exportador deve estar consciente de que a
concesso de crdito inversamente proporcional ao nvel de risco. Como conseqncia, vrios fatores
devem ser analisados com bastante critrio pelo exportador, pois tero influncia direta na escolha da
condio de pagamento a ser formalizada na proposta de exportao, entre os quais listam-se os seguintes:
Situao econmico-financeira do importador;
Aspectos econmicos, poltico e social do pas importador;
Natureza, caractersticas e peculiaridades do produto;

Conjuntura do produto nos mercados local e mundial, em termos de qualidade, concorrncia e
nvel de oferta;
Conceito e tradio do importador e/ou do pas comprador no comrcio internacional;
Prticas comerciais do pas adquirente e/ou do produto;
Antigidade e/ou regularidade do importador em transaes comerciais;
Posio da balana comercial, do balano de pagamentos e das reservas cambiais do pas
importador.
Aps essa anlise o exportador estar em condies de calcular o risco da operao, assim como definir o
prazo e a modalidade de pagamento a serem propostos ao importador.
Pagamento antecipado: o importador efetua o pagamento parcial ou integral da transao comercial ao

exportador, antes do incio da produo ou do embarque da mercadoria para o exterior;
Cobrana: o exportador, aps o embarque da mercadoria, entrega os documentos representativos da

exportao ao banco negociador do cmbio no Brasil o qual envia imediatamente a seu correspondente no
exterior para serem entregues ao importador, mediante pagamento ou aceite do saque. As exportaes
realizadas por meio desta modalidade de pagamento podem ocorrer sob duas formas de cobrana:
vista, com ou sem saque/cambial;
A prazo, com ou sem saque/cambial de at 180 dias.
Carta de Crdito: com relao aos prazos de pagamento, as cartas de crdito tambm
se dividem em:
vista, com ou sem saque/cambial;
A prazo, com ou sem saque/cambial de at 180 dias.
Quanto sua natureza as cartas de crdito podem ser emitidas com as seguintes caractersticas, adotadas
mediante livre acordo entre o importador e o exportador:
1. Revogveis - podem ser alteradas ou canceladas pelo banco emissor, a pedido do importador, a
qualquer momento e sem prvio aviso ao exportador desde que os documentos de embarque
ainda no tenham sido entregues ao banco negociador;
2. Irrevogveis - no podem ser alteradas ou canceladas pelo importador, salvo se houver
expressa concordncia do banco negociador e principalmente do exportador;
3. Transferveis - permitem ao exportador a transferncia de seu valor para outras empresas, as
quais, contudo, no tm poder e direito de realizar nova transferncia;
4. Intransferveis - no permitem ao exportador a transferncia de seu valor para outras empresas;
5. Confirmadas - tm seu pagamento assegurado, adicionalmente, por um terceiro banco,
normalmente de primeira linha e estabelecido em um outro pas;
6. Divisveis - permitem embarques parciais, com pagamentos igualmente parciais;
7. Restritas - definem especificamente qual o banco negociador dos documentos de exportao;
8. Transbordo - permitem a carga ou descarga da mercadoria para diferentes ou idnticos meios
de transporte durante a viagem, desde que o percurso seja coberto pelo mesmo conhecimento de
transporte.
Particularidades:
Somente as cartas de crdito recebidas por meio do banco avisador possuem validade legal e
garantia de pagamento. Cartas de crdito enviadas pelo importador atravs de fax, e-mail, carta
ou telex, mesmo que em papel timbrado e assinadas pelos bancos e empresas envolvidas NO
tem qualquer validade.
O exportador dever fazer tudo o que estiver ao seu alcance para facilitar as atividades
desenvolvidas pelo banco negociador.
A carta de crdito representa garantia para ambos: exportador e importador.
Ocorrendo antecipao do embarque de mercadoria, o exportador dever estar atento ao prazo
de validade mxima de 21 dias corridos, contados da data do embarque, para entregar os
documentos de exportao ao banco negociador, mesmo que o prazo fixado na carta de crdito
para negociao dos documentos supere esses 21 dias.
A carta de crdito irrevogvel unilateralmente apenas para o importador, pois se o exportador
quiser revog-la, basta no embarcar as mercadorias e deixar vencer os prazos fixados.
Para agilizar a operao de cobrana, o exportador pode indicar o banco cobrador de sua
preferncia no exterior evitando o atraso do pagamento do saque.
As normas e operacionalidades das cartas de crdito so definidas pela Cmara de Comrcio
Internacional - CCI, por intermdio da publicao Regras e Usos Uniformes Relativas a
Crditos Documentrios, conhecidas como UCP 500 ou Brochura 500.
Denomina-se documento limpo ou clean aquele que no contm qualquer anotao quanto
mercadoria ou embalagem, principalmente com relao ao conhecimento de embarque.
As operaes na modalidade cobrana so regulamentadas pela Cmara de Comrcio
Internacional - CCI, por intermdio da publicao Regras Uniformes para Cobrana, conhecida
como URC 522 ou Brochura 522.
Chama-se cobrana limpa o ato de efetuar a cobrana no exterior baseada apenas em
documentos financeiros, desacompanhado de documentos comerciais.
O comrcio internacional setor de primordial importncia tanto para os pases menos desenvolvidos, como
para os pases que atingiram estgio superior de desenvolvimento. Indistintamente, portanto, pases pobres e
pases ricos lutam para obter no comrcio exterior recursos que favoream o incremento de suas exportaes
e importaes de bens de consumo, indispensveis ao progresso social e elevao dos padres de vida de
suas populaes.

3. AGNCIA, DISTRIBUIO E COMPRA E VENDA COM RESERVA DE DOMNIO E/OU
OUTRAS GARANTIAS
Charles Wowk -
Stssi-Neves e Advogados
3.1. Contratos de agncia e contratos de distribuio
3.1.1. Breve conceito de agncia
A agncia ou representao comercial o contrato pelo qual uma pessoa jurdica ou fsica exerce a mediao
de determinados negcios por conta de outra, com exclusividade em determinada zona, em carter no
eventual e sem vnculo de emprego, agenciando propostas ou pedidos para transmiti-los ao representado.
Da leitura desse conceito, defluem as caractersticas jurdicas principais da relao de agncia, sendo elas: a)
atividade empresarial; b) no eventualidade das prestaes; c) mediao para a realizao de determinados
negcios; d) autonomia da atividade do agente.
Tal definio decorre da anlise conjunta do artigo 1 da Lei 4886/65 e do artigo 710 do novo Cdigo Civil
brasileiro, valendo notar que ambas as normas se harmonizam e se completam, havendo clara vontade do
legislador do novo Cdigo, em seu artigo 721, de manter em vigor a Lei 4886/65, aplicando-a, no que
couber, aos contratos de agncia e tambm aos de distribuio.
3.1.2. Breve conceito de distribuio
A distribuio o contrato pelo qual uma pessoa assume a obrigao de revender, com exclusividade (salvo
ajuste em contrrio), por conta prpria, mediante retribuio, mercadorias de certo fabricante, em zona
determinada.
Tal modalidade contratual pode ser entendida como uma espcie genrica de concesso comercial. A maior
diferena que a distribuio, pela sua generalidade, admite a sub-distribuio; assim, o distribuidor,
autorizado pelo contrato de distribuio, poder utilizar-se de rede prpria de sub-distribuidores para
providenciar a colocao do produto no mercado consumidor, mas tal sub-distribuio dever sujeitar-se s
normas ditadas pelo fabricante.
O distribuidor negocia por conta prpria, como visto. Compra a mercadoria para depois revend-la com
exclusividade em certa zona, obrigando-se o fabricante, por sua vez, a no vend-la a outro negociante na
mesma zona. Se o fizer, ser obrigado a remunerar o distribuidor.
3.1.3. A nova ordem sobre contratos de agncia e distribuio
Conforme j mencionado, os contratos de agncia foram tipificados em lei especial no Brasil em 1965, com
o advento da Lei 4886/65, posteriormente alterada pela Lei 8420/92, com regras bastante amplas e claras
acerca das relaes entre agentes e fabricantes. Hodiernamente, tais regras foram incrementadas com o
advento do novo Cdigo Civil brasileiro.
Ao contrrio, os contratos de distribuio sempre sofreram de uma grande lacuna legal, inexistindo regras
mais especficas para contratos dessa natureza pelo menos at o ano de 2002.
Em princpio, valiam para os contratos de distribuio as regras normais aplicveis s obrigaes, previstas
no antigo Cdigo Civil, alm dos Princpios Gerais de Direito.

Alguns juzes aplicavam por analogia aos contratos de distribuio uma lei que tratava mais especificamente
de concesso comercial entre produtores e distribuidores de veculos automotores de via terrestre (Lei
6729/79, com as alteraes feitas pela Lei 8132/90).
A partir de janeiro de 2003, entrou em vigor o novo Cdigo Civil brasileiro, que trouxe dispositivos
especficos sobre os contratos de distribuio e tambm algumas novidades sobre os contratos de agncia.
No novo Cdigo Civil (artigos 710 at 721), os contratos de distribuio vm regulados juntamente com os
contratos de agncia, recebendo tratamento semelhante e estando conceituados da seguinte maneira:
De acordo com as definies especficas trazidas no novo Cdigo, pelo contrato de agncia, uma pessoa
assume, em carter no eventual e sem vnculo de dependncia, a obrigao de promover, conta de outra,
mediante retribuio, a realizao de certos negcios, em zona determinada, caracterizando-se a distribuio
quando o agente tiver sua disposio a coisa a ser negociada (art. 710).
V-se, pois, que a diferena fundamental entre os contratos de agncia e de distribuio que nestes ltimos
o distribuidor tem a disponibilidade da coisa negociada. Essa disponibilidade deve ser entendida como
verdadeira compra para revenda e no mero poder fsico.
Como visto, embora tratados no mesmo captulo do novo Cdigo Civil, no se confundem os contratos de
agncia e de distribuio. Ambos encerram a contratao de mediadores que atuam na distribuio dos
produtos do proponente. Contudo, na agncia, esses produtos permanecem na esfera de disposio do
proponente, que se liga diretamente clientela, cabendo ao agente uma comisso pelo agenciamento
prestado. J na distribuio, contrariamente, os produtos so transferidos esfera patrimonial do distribuidor,
de modo que o cliente com ele contrata a aquisio da coisa, e no com o proponente. A remunerao que
advm ao distribuidor no uma comisso, mas o lucro proveniente da diferena entre o preo de compra e o
preo de revenda.
Quanto ao limite da atuao dos agentes e distribuidores, o artigo 711 prev, luz da melhor doutrina, a
facultatividade da clusula de exclusividade, estabelecendo que, no silncio das partes, presume-se a dupla
exclusividade, isto , nem o proponente pode constituir, ao mesmo tempo, mais de um agente ou distribuidor,
na mesma zona e com a mesma incumbncia, nem pode este ltimo nela assumir negcios do mesmo gnero,
conta de outros proponentes.
3.1.4. Encerramento da relao contratual
De modo geral, sabido que os contratos podem extinguir-se por cinco modalidades: a) por imperfeio a
eles anterior, que lhes cause nulidade ou anulabilidade; b) pela sua execuo, com o cumprimento de todas as
obrigaes contratuais; c) pela inexecuo culposa, quando ocorre a resciso unilateral ou bilateral; d) pela
inexecuo no culposa voluntria, no caso de resilio unilateral ou bilateral; e) pela inexecuo no
culposa involuntria, quando se trata de resoluo, como por exemplo, em casos de fora maior.
Uma das questes mais polmicas quanto s diversas formas de extino existentes est relacionada com a
resilio unilateral, tambm chamada de denncia imotivada do contrato. As demais formas possuem alguma
razo determinada, quer pelo cumprimento, quer pelo descumprimento, quer pelo trmino do prazo, quer
ainda pelo acordo de vontades.
A resilio unilateral tem caractersticas mais complexas, pois deixa o encerramento da relao vontade de
uma das partes. Da entendermos que merece algumas consideraes especiais.
Em princpio, a denncia no precisa ser justificada. Meio lcito de pr termo ao contrato por tempo
indeterminado, sabem as partes que, em qualquer momento, pode ser desfeito mediante simples declarao
unilateral de vontade, mas em certos contratos a parte que resiliu injustamente fica obrigada a pagar perdas e
danos.

Isto porque existem contratos, como os de agncia e distribuio, que de um modo geral espelham a
submisso de uma parte (o agente ou o distribuidor) a condies impostas pela outra (o fabricante).
Imperativo de justia, portanto, restabelecer o equilbrio entre as partes, minimizando a vulnerabilidade dos
distribuidores.
O agente e o distribuidor podem sofrer prejuzos com o rompimento contratual precoce e desmotivado.
Com relao aos contratos de agncia, a Lei Especial ainda em vigor j era clara ao dispor sobre o assunto,
estabelecendo a imposio de uma indenizao equivalente a 1/12 ao agente, sobre o total da retribuio
auferida durante o tempo em que exerceu a representao.
Estabelecia, ainda, a obrigatoriedade de aviso prvio de 30 dias, ou o pagamento de uma indenizao

equivalente a 1/3 das comisses auferidas por ele nos trs meses anteriores denncia imotivada.
Neste particular, o novo Cdigo Civil modificou o prazo de aviso prvio previsto na Lei Especial, obrigando,
agora, o denunciante a conceder o aviso de 90 dias ao agente em caso de denncia imotivada.
O novo Cdigo trouxe apenas uma dvida ainda no esclarecida: persistem apenas as indenizaes j
previstas na Lei Especial para as hipteses de rompimento imotivado dos contratos de agncia ou ser
possvel ao agente exigir alguma outra indenizao adicional? Tal dvida s ser dirimida com o tempo e
com a apreciao de casos concretos, mas, a princpio, diante da falta de especificao do novo Cdigo,
parecem estar mantidas apenas as indenizaes previstas na Lei Especial.
Quanto aos contratos de distribuio, sempre houve dvidas a respeito da obrigatoriedade de indenizar, bem
como da apurao do quantum devido. Quais normas lhe seriam aplicveis? Esses questionamentos
ensejaram inmeros embates judiciais na Justia brasileira. Na omisso da lei, havia dvidas sobre o
cabimento ou no de indenizao pela denncia imotivada e a sua extenso.
Ressalvados entendimentos em contrrio, o novo Cdigo Civil aparentemente deixa claro que a partir de
agora haver obrigatoriedade da indenizao quando houver resciso unilateral, desmotivada e lesiva ao
distribuidor.
Tambm foi expressamente prevista a indenizao quando ocorrer resciso indireta, ou seja, quando o
proponente reduz o atendimento das propostas at tornar anti-econmica a continuao do contrato,
constrangendo o distribuidor a rescindi-lo.
No que diz respeito quantificao da indenizao, o novo Cdigo no parece ter vindo pacificar o
problema. Remete, nos arts. 718 e 721, a uma lei especial, que, no caso da distribuio, inexiste.
Assim, parece-nos que, ao menos por enquanto, a soluo continuar a mesma at ento aplicada, qual seja,
resolver-se a obrigao em perdas e danos, com a correspondente apurao do prejuzo.
Vale destacar que a compreenso desse prejuzo tem sido ampliada para abarcar, alm das despesas com
instalao, do estoque que permanece com o distribuidor e dos direitos trabalhistas dos empregados
dispensados em razo da resciso do contrato de distribuio, tambm o goodwill do distribuidor, ou seja, a
sua capacidade de angariar clientela cativa, que ser aproveitada pelo proponente ou por novo distribuidor
que ele venha a constituir.
Sem embargo das situaes de denncia imotivada, o novo Cdigo estabelece tambm para a distribuio
que, se o contrato for por tempo indeterminado, qualquer das partes poder resolv-lo, mediante aviso prvio
de 90 (noventa) dias, desde que transcorrido prazo compatvel com a natureza e o vulto do investimento
exigido.
Neste caso, cumprido o aviso prvio compatvel com o negcio e no havendo divergncias entre as partes,
entendemos que no haveria razo para o distribuidor exigir qualquer indenizao.
Estas, a nosso ver, so as consideraes mais relevantes acerca dos contratos de agncia e distribuio.
3.2. Compra e venda com reserva de domnio e/ou outras garantias
3.2.1. Introduo
A compra e venda mercantil um dos institutos mais antigos e importantes de nosso direito. Neste sentido,
de observar que esta figura jurdica, ao longo dos anos, consolidou-se como meio mais comum e usual de
concretizao de negcios jurdicos, denotando-se, por conseguinte, sua importncia, quer sob o prisma
jurdico, quer sob o econmico.
Fato , todavia, que muitas vezes o vendedor, sobretudo em operaes internacionais, assume uma condio
de vulnerabilidade neste tipo de negcio, uma vez que a distncia acaba por dificultar a adoo de medidas
para proteo de seus interesses.
Sendo assim, este estudo visar sugerir opes para tentar amenizar esta condio de vulnerabilidade,
demonstrando as formas de garantias admitidas no direito brasileiro, minimizando, com isto, os riscos
envolvidos numa compra e venda internacional.
3.2.2. Compra e venda a crdito sob reserva de domnio
3.2.2.1. Conceito e aplicao
Ter-se- a reserva de domnio (pactum reservati domini), quando o vendedor, em contrato de compra e
venda, em regra de coisa mvel infungvel, reserva para si a propriedade do bem alienado at o momento em
que se realize o pagamento integral do preo. Dessa forma, o comprador s adquirir o domnio da coisa se
integralizar o preo, momento em que o negcio ter eficcia plena.
Nesta modalidade de compra e venda, o adquirente assume, desde logo, a posse indireta do objeto alienado,
subordinando-se a aquisio do domnio soluo da ltima prestao. Infere-se da que essa entrega no
definitiva, e sim condicional. Trata-se de condio suspensiva, em que o evento incerto e futuro o
pagamento integral do preo. Veja, portanto que a transmisso da propriedade do bem fica suspensa at que
se tenha o implemento da condio, isto , o pagamento integral do preo ajustado.
3.2.2.2.Opes do devedor em caso de descumprimento
Esse pacto d plena garantia ao vendedor, por permitir que ele retenha o domnio da coisa alienada at o
pagamento total do preo, de tal sorte que, se o preo no for pago integralmente, o comprador no adquirir
o domnio, e o vendedor ter a opo de reclamar o preo ou de recuperar a prpria coisa, por meio da ao
de reintegrao de posse.
Assim, caso o comprador no pague as prestaes devidas, o vendedor poder:
a) pleitear o pagamento das obrigaes vencidas e vincendas (CPC, art. 1.070), mediante ao de cobrana
de dvida;
b) considerar o contrato rescindido, pleiteando a reintegrao de posse (CPC, art. 1.071, 3), iniciando a
ao com prvio pedido de apreenso e depsito da coisa, que lhe ser deferido independentemente da
audincia do comprador, a fim de impedir que este ltimo a esconda, venda ou deteriore. Sendo o vendedor
reintegrado na coisa, dever devolver ao comprador as prestaes pagas, deduzida a importncia da
desvalorizao (Lei n. 1.521/51, art. 2, X; CPC, art. 1.071, 1 e 2). Se o comprador j houver pago mais

de quarenta por cento do preo, ter trinta dias para resgatar as prestaes vencidas, pagar juros moratrios,
correo monetria e custas, purgando sua mora.
3.2.2.3.Responsabilidade sobre a coisa
entendimento majoritrio que o comprador dever suportar os riscos da coisa, pois, embora o vendedor
conserve a propriedade, desde a celebrao do contrato d-se a tradio ao comprador, que usa e goza do
bem, como mero possuidor, podendo no s praticar os atos apropriados conservao de seus direitos,
socorrendo-se, inclusive, se for necessrio, dos interditos possessrios para defender a coisa contra turbaes
de terceiros ou do prprio vendedor, mas tambm podendo retirar dela todas as vantagens que for capaz de
produzir.
3.2.2.4. Efeitos contra terceiros
O contrato com pacto de reserva de domnio deve ser transcrito no Registro de Ttulos e Documentos. Com
isso, em respeito ao princpio da publicidade, estando devidamente registrado o contrato, um terceiro que
venha a adquirir o bem do comprador original jamais poder alegar em benefcio prprio o desconhecimento
de tal clusula. Denota-se, portanto que, uma vez registrado o contrato, este assume efeitos erga omnes e no
apenas, entre as partes contratantes, podendo ser oponvel contra qualquer terceiro adquirente.
3.2.2.5. Necessidade de constituio em mora
O Cdigo Civil, em seus artigos 525, 526 e 527, determina que o vendedor s pode executar essa clusula de
reserva de domnio aps constituir o comprador em mora, mediante protesto de ttulo ou interpelao
judicial. Verificada a mora do adquirente, o alienante, como j dito, poder mover contra ele ao de
cobrana das prestaes vencidas ou vincendas, ou ento a ao para recuperao da posse do bem vendido.
3.2.3. Outras formas de garantia de compra e venda
3.2.3.1. Alienao fiduciria
A alienao fiduciria a transferncia feita pelo devedor ao credor da propriedade resolvel e da posse
indireta de um bem mvel infungvel, como garantia do seu dbito, at o adimplemento da obrigao
principal (pagamento da dvida garantida).
Temos, portanto, ser este um negcio jurdico composto de duas relaes jurdicas: uma obrigacional,
expressando o dbito contrado, e outra real, apresentada pela garantia, isto , o fiduciante aliena o bem ao
fiducirio que o recebe, no para t-lo como prprio, mas com o fim de restitu-lo ao fiduciante com o
pagamento da dvida.
Hodiernamente, a alienao fiduciria tem vasta utilizao no comrcio, pois permite o pagamento vista de
bens mveis com recursos pertencentes a terceiro (em geral uma instituio financeira). A esta feita a
transferncia da propriedade resolvel e da posse indireta da coisa, remanescendo o devedor como possuidor
direto e depositrio, at que a dvida seja integralizada.
Ainda no que toca a esta modalidade, a alienao fiduciria , no Direito brasileiro, questionvel para
contratos entre particulares, sendo entendimento de muitos que este tipo de garantia s tem cabimento em
relaes que envolvam uma instituio financeira na negociao.
3.2.3.2. Hipoteca
A hipoteca o direito real (vincula o bem gravado) recainte sobre um imvel, um navio ou um avio, que,
embora no entregues ao credor, o asseguram, preferentemente, do cumprimento da obrigao.
Neste passo, destaque-se que a hipoteca um direito de garantia, ou seja, traduz-se pela sua acessoriedade,
tendo em vista que depende de uma obrigao principal, que a obrigao assumida pelo devedor, a qual
procura assegurar.
Existem, no direito brasileiro, dois princpios que regem a hipoteca, quais sejam: princpio da especializao
e o da publicidade.
No que toca ao primeiro, vale dizer que a hipoteca incide to-somente sobre os bens especificados na
escritura, ou na cdula hipotecria. Os bens hipotecados devem ser detalhadamente descritos, com todos os
seus pormenores, tais como, localizao topogrfica, nmero da matrcula, confrontaes, e outros dados
suficientes para a exata individuao do imvel que est sendo dado em garantia.
J no que concerne ao segundo princpio, destaca-se que a publicidade se d atravs da inscrio da hipoteca
no Registro de Imveis. a inscrio que d cincia a todos de que o bem imvel dado em garantia est
sujeito ao nus hipotecrio, impedindo que terceiros possam alegar ignorncia da incidncia da hipoteca.
Se no for inscrita a hipoteca no Registro de Imveis, ela passa de direito real para direito pessoal, sem
seqela e sem preferncia. Sem embargo, porm, da falta de inscrio, a hipoteca d ao seu titular o direito
ao executiva, conquanto no proteja o credor contra eventuais terceiros de boa f.
3.2.3.3. Penhor Mercantil
O penhor, em um sentido amplo, pode ser conceituado como um direito real de garantia que se constitui-se
pela transferncia efetiva da posse que, em garantia do dbito ao credor ou a quem o represente, faz o
devedor, ou algum por ele, de uma coisa mvel, suscetvel de alienao (art. 1.431, CC).
Superada esta ponderao inicial, mister salientar que o direito brasileiro instituiu vrias espcies de penhor,
com caractersticas prprias. Aqui, ser alvo de anlise a espcie de penhor denominada mercantil.
Sendo assim, insta ressaltar, inicialmente, que no penhor mercantil, a coisa empenhada continua em poder do
devedor, que a deve guardar e conservar. Nesse caso, o devedor passa a usufruir da posse em nome do
credor.
O penhor mercantil constitui-se mediante instrumento pblico ou particular, registrado no Cartrio de

Registro de Imveis da circunscrio onde estiverem situadas as coisas empenhadas (art. 1.448, CC).
Tratando-se de obrigao em dinheiro, h possibilidade de emisso de cdula.
Pode ter por objeto mquinas, aparelhos, materiais, instrumentos, instalados e em funcionamento, com os
acessrios ou sem eles; animais, utilizados na indstria; sal e bens destinados explorao das salinas;
produtos de suinocultura, animais destinados industrializao de carnes e derivados; matrias-primas e
produtos industrializados (art. 1.447, CC).
O devedor no pode, sem o consentimento expresso do credor, alterar as coisas empenhadas ou mudar-lhes a
situao (art. 1.449,CC).
Se alienar a coisa, mediante autorizao, deve repor em bens da mesma natureza, que ficaro sub-rogados no
penhor (art. 1.449, segunda parte, CC).
Como regra geral, em todo penhor cuja posse da coisa permanece com o devedor, o credor tem o direito de
verificar o estado das coisas empenhadas, inspecionando-as onde se acharem, por si ou por pessoa que
credenciar (art. 1.450, CC).
Feitas tais consideraes, pacfica a possibilidade de instituio de penhor mercantil como forma de
garantia real sobre bem mvel, mantendo-se tal garantia, na hiptese de ser ela acessria a um contrato de
compra e venda, enquanto perdurarem as obrigaes do comprador.
3.2.4. Garantias Pessoais
Alm das garantias j enumeradas, temos ainda as garantias que se denominam pessoais, as quais podem ser
feitas no prprio contrato, como o caso da fiana, ou por meio de um ttulo prprio a ele vinculado, como
por exemplo por meio de uma letra de cmbio ou de uma nota promissria emitida pelo comprador e/ou por
terceiros.
Assim, sem prejuzo da responsabilidade e das garantias reais que venham a ser outorgadas ao vendedor,
possvel obter-se, ainda, garantias pessoais, sejam do prprio comprador, sejam de seus scios ou at de
terceiros alheios ao negcio, reforando, assim, as opes de ao do vendedor em caso de eventual
inadimplemento contratual.
Estas, portanto, as formas de garantia mais comuns que podem ser constitudas como acessrios em contratos
de compra e venda, visando melhor proteo do vendedor.

4. PROPRIEDADE INTELECTUAL
4.1. Marca
Ana Carolina Lee Barbosa /
Marina Ins Fuzita Karakanian -
Dannemann, Siemens, Bigler & Ipanema Moreira
Sinais passveis de registro como marca
De acordo com a Lei de Propriedade Industrial Brasileira (LPI) - Lei 9.279/1996 - so susceptveis de
registro como marca os sinais distintivos, visualmente perceptveis, utilizados para identificar a origem de
determinados produtos ou servios.
No Brasil, portanto, sinais acessveis apenas para os sentidos da audio, olfato, gustao e tato, no podem
ser protegidos como marca.
Alm disso, no podem ser registrados como marca sinais que recarem em qualquer das proibies legais
contidas no artigo 124 da j mencionada lei, tais como, sinais contrrios moral e aos bons costumes;
reproduo ou imitao de elemento caracterstico de ttulo de estabelecimento ou nome de empresa de
terceiros; sinal de carter genrico, necessrio, comum, vulgar ou simplesmente descritivo do produto ou
servio a distinguir; sinal ou expresso usada como meio de propaganda; reproduo ou imitao de marca
alheia registrada; etc.
Modalidades de registros de marcas
As marcas no Brasil podem ser registradas das seguintes formas: (i) nominativa (apenas palavras); (ii) mista
(desenho e palavra ou letras estilizadas); (iii) figurativa (apenas desenho); e (iv) tridimensional (desenho em
trs dimenses - exemplo: formato do produto ou embalagem).
Requerente do registro de marca
O depositante da marca, que pode ser pessoa fsica ou jurdica, nacional ou estrangeira, deve comprovar que
exerce, lcita e efetivamente, de modo direto ou atravs de empresa que controle direta ou indiretamente, a
atividade para a qual reivindicada a proteo dos bens ou servios a serem identificados pela marca. Tal
condio deve ser declarada no prprio requerimento do pedido de registro.
Direito de prioridade
No caso de marca a ser depositada no Brasil que j tenha sido requerida em pas que mantenha acordo com o
Brasil ou em organizao internacional, poder lhe ser assegurado o direito de prioridade, desde que
cumpridos os prazos estabelecidos no acordo.
Conforme preceitua o artigo 4 da Conveno da Unio de Paris (CUP), da qual o Brasil tambm signatrio,
o prazo para requerer a prioridade de seis meses no caso de marca. Desta forma, assegurado ao titular da
marca a data de depsito no pas de origem, sendo que qualquer fato ocorrido dentro deste prazo (entre o
depsito original e o depsito no pas onde se requer a prioridade), no impedir o seu registro no Brasil.
A reivindicao de prioridade ser feita e comprovada da forma prevista no artigo 127 e pargrafos da LPI.
Proteo conferida pelo registro de marca
Como via de regra, as marcas so protegidas em determinadas classes de produtos e servios e, pelo
Princpio da Especialidade das Marcas, possvel a convivncia de marcas semelhantes e at mesmo
idnticas para identificar produtos ou servios totalmente distintos, visto que a proteo das marcas esgota-se
nas fronteiras de suas atividades.
Neste sentido, vale ressalvar que especialmente quanto marca de alto renome, lhe assegurada proteo
especial em todos os ramos de atividade no territrio nacional, de acordo com o artigo 125 da LPI.
J a marca notoriamente conhecida tambm goza de proteo especial, mas apenas em seu ramo de atividade
e independentemente de estar previamente depositada ou registrada no Brasil, nos termos do artigo 126 da
Lei de Propriedade Industrial (LPI), bem como do artigo 6 bis (I), da Conveno da Unio de Paris (CUP).
O Brasil adota o sistema atributivo de proteo da marca, isto , a sua propriedade, bem como o seu direito
de uso exclusivo no territrio nacional, adquire-se somente pelo registro validamente expedido, atravs do
Instituto Nacional da Propriedade Industrial - INPI. O titular de um pedido de registro detm mera
expectativa de direito, entretanto, claro que este gozar do direito de anterioridade, visto que no exame do
INPI levado em considerao aquele que primeiro levou a registro, contando-se o dia, hora, etc.
Vale notar, entretanto, que a LPI prev ainda o direito de precedncia (artigo 129, 1o.), segundo o qual
aquele que de boa-f usava no Pas, na data da prioridade ou do depsito de terceiro, marca idntica ou
semelhante para identificar produtos ou servios idnticos ou afins, h pelo menos seis meses, pode fazer
prevalecer o seu direito de uso anterior.
A proteo do registro de marca no Brasil vale por 10 (dez) anos, contados da sua concesso, prorrogveis
por sucessivos perodos de dez anos, infinitamente.
Ao titular do registro de marca e ao depositante ainda assegurado o direito de (i) ceder seu registro ou
pedido de registro, (ii) licenciar seu uso e (iii) zelar pela sua integridade material ou reputao, nos termos do
artigo 130, incisos I, II e III da LPI.
Necessidade de uso da marca registrada
A simples concesso do registro de marca pode no significar tranqilidade ou direitos inatingveis e

imutveis, ainda que a concesso tenha ocorrido sem qualquer vcio que pudesse torn-lo nulo. que o
titular de um registro de marca no Brasil tem o prazo de cinco anos contados da data de sua concesso para
iniciar o seu uso, sendo que, aps tal perodo, no iniciada ou comprovada a sua utilizao, poder ser
sujeitado a um processo administrativo de caducidade, que visa a extino do registro pela falta de uso.
Importante ressaltar que a marca deve ser usada da maneira que o seu registro foi concedido.
Ainda que iniciado o uso da marca aps o prazo mencionado acima, caso este seja interrompido por cinco
anos consecutivos, o registro estar sujeito a ser declarado caduco. O processo de caducidade pode ser
instaurado por terceiro com legtimo interesse.
Tanto o titular do registro quanto eventual licenciado poder comprovar o uso efetivo da marca, a fim de
evitar que esta seja declarada caduca.
Licena de uso de marcas
No tocante licena de uso de marca, esta pode ser celebrada pelo titular de registro ou o depositante da
marca, investindo o licenciado de todos os poderes para agir em defesa da marca. Esta licena dever ser
averbada no INPI para que produza efeitos em relao a terceiros. Entretanto, importante notar que,
segundo a LPI, para efeito de validade de prova de uso, o contrato de licena no precisa estar averbado no
INPI.
Crimes contra o registro de marca
Vale destacar que no Brasil as marcas esto protegidas no s na esfera cvel, mas tambm na esfera
criminal, onde a sua violao sujeita os infratores a penas que podem variar de 1 (um) ms a 1 (um) ano de
priso, conforme dispem os artigos 189 e 190 da LPI (h projeto de lei que pretende majorar as penas para
at 04 anos de priso).
So condutas criminosas sujeitas s penas previstas na mencionada LPI:
Reproduzir, sem autorizao do titular, no todo ou em parte, marca registrada, ou imit-la, de modo que
possa induzir confuso;
Alterar marca registrada de outrem j aposta em produto colocado no mercado;
Importar, exportar, vender, oferecer ou expor venda, ocultar ou ter em estoque (i) produto assinalado
com marca ilicitamente reproduzida ou imitada, de outrem no todo ou em parte, (ii) produto de sua indstria
ou comrcio contido em vasilhame, recipiente ou embalagem que contenha marca legtima de outrem.
Indicaes Geogrficas
importante notar, ainda, que a Lei de Propriedade Industrial brasileira, prev a proteo das indicaes
geogrficas, quais sejam, a indicao de procedncia e a denominao de origem.
Considera-se indicao de procedncia o nome geogrfico de local que tenha se tornado conhecido pela
extrao, fabricao ou produo de determinado produto, ou prestao de determinado servio.
De outro lado, considera-se denominao de origem o nome geogrfico que se tornou conhecido tambm
pela extrao, fabricao ou produo de determinado produto, ou prestao de determinado servio, mas
cujos fatores humanos e naturais deste local influram na qualidade ou caracterstica do produto ou servio.
4.2. Patente
Frank Fischer -
A Lei de Propriedade Industrial foi alterada com a promulgao da Lei no. 9279/96 (LPI), que entrou em
vigor em 15 de maio de 1997, passando a garantir a proteo de qualquer tipo de inveno, j que uma srie
de proibies previstas na legislao anteriormente em vigor foram eliminadas.
Em conformidade com o TRIPS (Acordo sobre Aspectos dos Direitos de Propriedade Intelectual
Relacionados ao Comrcio), as invenes relacionadas com produtos alimentcios, qumico-farmacuticos,
medicamentos, processos de produo baseados em materiais biolgicos, tais como microorganismos,
materiais biolgicos e os prprios microorganismos desde que sejam transgnicos, antes no privilegiveis,
passaram a ser passveis de proteo patentria aps a promulgao da LPI.
A LPI prev ainda algumas excluses de matrias que no podem ser patenteadas no Brasil, podendo-se
citar, por exemplo, princpios ou mtodos comerciais alm das tcnicas e mtodos operatrios ou cirrgicos,
bem como mtodos teraputicos ou de diagnstico, para aplicao no corpo humano ou animal.
Modalidades de patente e requisitos de patenteabilidade
A legislao brasileira prev dois tipos de modalidade de patente: Patente de Inveno e Patente de Modelo
de Utilidade.
Para os dois tipos de modalidade previsto um exame tcnico quanto aos seguintes requisitos de
patenteabilidade:
(i) Novidade: quando o invento no est compreendido no estado da tcnica.
(ii) Atividade inventiva e ato inventivo:

a. Atividade inventiva no caso das patentes de inveno: A inveno dotada de
atividade inventiva sempre que, para um tcnico no assunto, no decorra de maneira
evidente ou bvia do estado da tcnica.
b. Ato inventivo no caso de patentes de modelo de utilidade: O modelo de utilidade

dotado de ato inventivo sempre que, para um tcnico no assunto, no decorra de
maneira comum ou vulgar do estado da tcnica.
(iii) Aplicao industrial: A inveno e o modelo de utilidade so considerados suscetveis de

aplicao industrial quando possam ser utilizados ou produzidos em qualquer tipo de
indstria.
Ainda com relao aos requisitos de patenteabilidade, a LPI prev o chamado perodo de graa, segundo o
qual admitida a divulgao da inveno antes do depsito do pedido de patente junto ao Instituto Nacional
da Propriedade Industrial (INPI) sem que isto prejudique o requisito de novidade.
Uma vez depositado junto ao INPI, o pedido ficar parado at sua publicao que dever ocorrer aps 18
meses a contar da data de depsito ou, se houver, da data de prioridade, devendo o depositante requerer o
exame no prazo de 3 anos do depsito para que o INPI examine o pedido quanto aos requisitos de
patenteabilidade emitindo um parecer, uma exigncia, deferir ou indeferir o pedido.
Caso o pedido seja deferido, o depositante dever pagar uma taxa final para que a Carta-Patente seja
expedida, sendo que uma patente de inveno tem vigncia de 20 anos e uma patente de modelo de utilidade
15 anos, sempre contados da data de depsito.
Ainda de acordo com a LPI vigente, o titular deve, a partir do incio do 3 ano do depsito, pagar anuidades,
que sero devidas at a expirao da patente, se concedida.
Proteo conferida pela patente
A LPI tem uma definio clara no que se refere infrao, e confere ao titular de uma patente o direito de
impedir terceiro, sem o seu consentimento, de produzir, usar, colocar venda, vender ou mesmo de importar
objeto da patente, sendo ainda considerado crime que a utilizao de meios equivalentes ao objeto da
patente.
Alm desses aspectos, a LPI ainda traz como elementos facilitadores para impedir que terceiros faam uso do
objeto da patente a figura da infrao indireta. De acordo com essa disposio legal, o titular da patente tem
o direito de impedir que terceiros contribuam para que outros pratiquem os atos considerados infrao de
patente.
Ademais, nos casos de violao de direito da patente de processo, ocorrer a inverso do nus da prova,
devendo a parte acusada de infrao comprovar que o seu produto foi obtido por processo de fabricao
diverso daquele protegido pela patente.
Alm das disposies previstas em lei, ainda h que se comentar que, apesar do nmero ainda reduzido de
aes judiciais envolvendo casos de patentes, a jurisprudncia tem revelado uma tendncia de decises em
favor do titular da patente, o que torna uma patente um bem valioso nas atividades comerciais no Brasil.
Nesse sentido, no que se refere s medidas tomadas pelo titular de uma patente contra um potencial infrator,
usualmente, o primeiro passo o envio de uma notificao extrajudicial. No que se refere s aes judiciais
em si, so previstas medidas na esfera cvel visando em preliminar a absteno imediata pelo concorrente em
no mais produzir, vender, importar e expor material que viole os direitos patentrios do titular, bem como a
condenao no pagamento de indenizao por perdas e danos, alm de ao na esfera criminal visando a
condenao dos infratores por crime contra a propriedade industrial.

Um aspecto a ser considerado no que se refere s infraes de patentes no Brasil, est no fato de que a LPI
prev algumas excees aos direitos dos titulares de patentes, sendo permitido: o uso em carter privado e
sem finalidade comercial; uso com finalidade experimental, relacionados a estudos ou pesquisas cientficas
ou tecnolgicas; a preparao de medicamento de acordo com prescrio mdica para casos individuais; e no
caso de patentes relacionadas com matria viva, utilizar, sem finalidade econmica, o produto patenteado
como fonte inicial de variao ou propagao para obter outros produtos.
Licena compulsria
A LPI ainda prev a possibilidade de obteno de licena compulsria de uma patente quando uma das
seguintes situaes ficar caracterizada:
(i) O titular exercer os direitos conferidos pela patente de maneira abusiva;

(ii) O titular cometer abuso de poder econmico;
(iii) O objeto da patente no for explorado no territrio brasileiro por falta de fabricao ou
fabricao incompleta do produto, ou, ainda, por falta de uso integral do processo
patenteado, devendo a licena neste caso ser requerida aps decorridos trs anos da
concesso da patente;
(iv) A comercializao que no satisfizer s necessidades do mercado;
(v) Ficar configurada a dependncia de patente;
(vi) Emergncia nacional;
(vii) Interesse pblico.
No que se refere aos itens (i) e (ii), caber ao requerente da licena compulsria o nus da prova do abuso
cometido pelo titular da patente.
Com relao ao item (iii), a LPI prev que, em caso de inviabilidade econmica, a fabricao local poder
ser substituda por importao do produto patenteado, abrindo, no entanto, a possibilidade de importao
paralela por parte de terceiros.
Ainda com relao ao item (iii), h que se observar que, dependendo da interpretao, a LPI pode ou no
estar totalmente em conformidade com as determinaes do TRIPS, j que este Tratado determina que os
direitos patentrios sero usufruveis sem discriminao quanto ao local de inveno, quanto a seu setor
tecnolgico e quanto ao fato de os bens serem importados ou produzidos localmente.
De outro lado, uma outra forma de interpretao dessa mesma questo baseada nas determinaes da CUP,
que define que Cada pas da Unio ter a faculdade de adotar medidas legislativas prevendo a concesso de
licenas obrigatrias para prevenir os abusos que poderiam resultar do exerccio do direito exclusivo
conferido pela patente, como, por exemplo, a falta de explorao. Assim, tendo em vista que a CUP prev a
possibilidade de licena compulsria por falta de explorao, e o fato de que o TRIPS determina que o artigo
da CUP citado anteriormente deve ser respeitado pelos membros deste Tratado, pode-se entender que no h
incompatibilidades da LPI nesse aspecto.
No que se refere ao item (iv), previsto que mesmo que o titular explore o objeto da patente, estar sujeito
licena compulsria quando no satisfizer s necessidades do mercado, podendo tal licena ser requerida
aps trs anos contados da concesso da patente.
Nos casos de dependncia de patente conforme item (v), o objeto da segunda patente dever constituir
substancial progresso tcnico em relao primeira patente, sendo prevista a possibilidade de licena
cruzada caso a licena compulsria venha ser concedida ao titular da segunda patente com base na
dependncia de patentes.
Com relao s possibilidades previstas nos itens (vi) e (vii), tendo em vista que a LPI no traz uma
definio clara do que vem a ser interesse ou emergncia nacional, tal questo foi regulamentada pelo
Decreto n 3201 de 06.10.1999, suplementado pelo Decreto n 4.830 de 04.09.2003.

Segundo esse Decreto, fica regulamentado que uma patente pode ser licenciada compulsoriamente nos casos
de emergncia nacional ou interesse pblico, neste ltimo caso apenas para uso pblico no-comercial, desde
que assim declarados pelo Poder Pblico, quando constatado que o titular da patente, diretamente ou atravs
de licenciado, no atende a essas necessidades.
Ainda no que se refere a esse Decreto, h que se comentar que nos casos em que a licena compulsria for
concedida, nos casos onde se mostre invivel a fabricao do objeto da patente por terceiro, ou pela Unio,
poder esta realizar a importao do produto objeto da patente dando-se preferncia ao produto que tenha
sido colocado no mercado diretamente pelo titular ou com seu consentimento. Tendo em vista que tal medida
abre a possibilidade de importao de produtos fabricados por terceiros (presumivelmente de pases onde no
existe proteo patentria), e tal possibilidade extrapola as determinaes previstas na LPI, poderia este
Decreto ser contestado judicialmente por inconstitucionalidade.
Ainda segundo esse Decreto, fica prevista a obrigatoriedade de o titular transmitir as informaes necessrias
e suficientes efetiva reproduo do objeto protegido e os demais aspectos tcnicos aplicveis ao caso sob
pena de nulidade de patente. Tal medida, no entanto no prevista na LPI, de modo que esta obrigatoriedade
tambm pode ser questionvel judicialmente.
Finalmente, no que se refere s licenas compulsrias, necessrio enfatizar, no entanto, que apesar destas
disposies prevista na Lei da Propriedade Industrial vigente e no Decreto comentado acima, no h
registros de patentes que tenham sido licenciadas compulsoriamente para o Governo, tendo tais disposies
sido usadas para forar a reduo de preos na rea farmacutica.
Registros de Desenho Industrial
A LPI assegura ao autor o direito de obter registro de desenho industrial que lhe confira a propriedade da
forma plstica ornamental de um objeto que proporciona resultado visual novo e original na sua
configurao externa e que possa servir de tipo de fabricao industrial.
Os registros de desenho industrial so expedidos sem exame quanto aos requisitos de registrabilidade em
poucos meses, em mdia de 2 a 3 meses, aps o depsito e tem uma vigncia de at um mximo de 25 anos.
Uma vez registrado o desenho industrial, o titular j pode fazer valer os seus direitos, entrando inclusive em
juzo contra eventuais infratores. Entretanto, tendo em vista que o registro concedido sem exame,
recomendvel que aps a concesso do registro se requeira ao INPI a realizao do referido exame oficial.
Com a obteno de um parecer favorvel emitido aps o trmino do exame ( finalizado em cerca de 1 a 2
meses), a situao do titular perante os infratores consideravelmente fortalecida.
Tendo em vista a celeridade com que os casos de Registro de Desenho Industrial tm sido concedidos e
analisados, a proteo dos produtos no Brasil nessa categoria mostra ser uma excelente ferramenta
competitiva.
4.3. Tecnologia

Um dos pontos de grande interesse no ramo da propriedade intelectual o tema da tecnologia (no-
patenteada), visto que o Brasil, como pas em franco desenvolvimento, vem continuamente recebendo novas
tecnologias advindas do exterior com o intuito de melhor capacitar-se economicamente. atravs dos
contratos de transferncia de tecnologia, que as partes nacional e estrangeira negociam e regulam tais
interesses.
Contratos de Transferncia/Fornecimento de Tecnologia (FT)

A partir do incio da dcada de 70, a promoo da entrada de tecnologia no Brasil foi localmente
regulamentada, nomeando-se o INPI (Instituto Nacional da Propriedade Industrial) como rgo pblico
autorizado a intervir nos contratos de transferncia de tecnologia e demais contratos que envolvam direitos
de propriedade industrial (i.e., licena de explorao de patente, licena de uso de marca, contrato de
franquia, contrato de assistncia tcnica, etc.).
Por meio, especialmente, da Lei no. 5.648/70 e do Ato Normativo no. 15/75, o INPI adotava posio
extremamente intervencionista nos contratos de transferncia de tecnologia, que acabavam por tornar os
processos de averbao contratual longos, com exigncias que eram emitidas atravs de regras e
interpretaes prprias deste instituto.
A partir da dcada de 90, a economia brasileira foi se abrindo, permitindo-se cada vez mais a entrada de
novas tecnologias provenientes de pases desenvolvidos. Com a Lei no. 8.383/91, artigo 50, tornou-se
possvel a remessa de pagamentos entre subsidiria e matriz (controlada e controladora) decorrente de
contratos de transferncia de tecnologia (e demais licenas de propriedade industrial) assinados, averbados
pelo INPI e registrados no Banco Central do Brasil (Bacen) posteriormente a 31 de dezembro de 1991. Ainda
permanece como no aceita a remessa de pagamentos entre filial e matriz, segundo a legislao brasileira.
Com o advento, especialmente, do Ato Normativo no. 120/93 e da Lei no. 9.279/96 (Lei da Propriedade
Industrial), determinou-se expressamente um posicionamento mais liberal do INPI na averbao/registro de
contratos de transferncia de tecnologia e licenciamento de direitos de propriedade industrial.
No obstante a competncia do INPI estar atualmente limitada, por lei, anlise dos aspectos formais e
validade dos direitos de propriedade industrial envolvidos nos processos de averbao/registro dos contratos,
este instituto cria regras prprias de interpretao sem aviso prvio, continuando a emitir exigncias. Fato
este que torna o procedimento no INPI lento e burocrtico.
Algumas das previses nos contratos de transferncia de tecnologia que no so aceitas pelo INPI:
Retorno/devoluo Fornecedora (empresa estrangeira) dos conhecimentos tecnolgicos recebidos pela

Receptora (empresa brasileira), e cessao do uso da tecnologia quando do trmino do contrato. O INPI no
admite o conceito de licena de tecnologia, mas somente de transferncia. Neste sentido, para este
instituto, uma vez transferida a tecnologia empresa nacional, esta incorpora aquela, no podendo ser mais
devolvida.
As remessas de pagamento decorrentes de contratos entre empresas com vnculo acionrio, em que a
contratante (domiciliada no exterior) mantm direta ou indiretamente controle do capital com direito a voto
da contratada (com sede no Brasil), no podero ultrapassar os limites de dedutibilidade fiscal previstos na
Portaria do Ministrio da Fazenda no. 436/58.
O INPI no admite pagamentos retroativos nos contratos de transferncia de tecnologia. Admite-se a

retroao somente at a data do protocolo do pedido de averbao do contrato no INPI, ou seja, a data de
incio de validade do certificado de averbao ser a data do protocolo do contrato no INPI. Os royalties
podero, ento, somente ser computados a partir desta data, e remetidos aps o registro do contrato no
Bacen. Tal entendimento advm da interpretao dada pelo INPI Deciso no. 9/2000 da Secretaria da
Receita Federal.
Ultimamente o INPI vem aceitando a retroatividade de cmputo de royalties por at sessenta dias caso o
contrato submetido averbao tenha sido assinado neste prazo.
Conforme preceitua o artigo 211 da Lei 9.279/96, os contratos de transferncia de tecnologia devem ser
averbados pelo INPI. A averbao destes contratos tem como finalidade: (i) tornar possvel a remessa de
pagamentos para o exterior, desde que observadas as regras cambiais e tributrias; (ii) permitir a
dedutibilidade fiscal destes pagamentos, desde que observadas a legislao tributria; (iii) validade contra
terceiros.

O INPI admitir o prazo mximo de 5 (cinco) anos de validade da averbao (e, conseqentemente, de
remessa de royalties) dos contratos de transferncia de tecnologia, prorrogveis at por mais 5 (cinco) anos,
desde que justificada a necessidade de continuar a receber a tecnologia. Tal entendimento pauta-se no artigo
12, 3o. da Lei no. 4.131/62.
Outros contratos relativos Propriedade Industrial
Alm dos contratos de transferncia de tecnologia, devero ser levados para a averbao do INPI os
contratos cujo objeto seja a licena de uso de direitos de propriedade industrial. Segundo o Ato Normativo
no. 135/97, so averbveis pelo INPI:
Contratos de Explorao de Patentes;
Contratos de Uso de Marcas;
Contratos de Aquisio de Conhecimentos Tecnolgicos;
Contratos de Prestao de Assistncia Tcnica e Cientfica; e
Contratos de Franquia (Lei 8.955/94).
Aps a averbao/registro do respectivo contrato no INPI, faz-se necessrio o registro no Bacen para que se
torne possvel a remessa de royalties para o exterior, bem como a dedutibilidade fiscal desses pagamentos.
Os limites de dedutibilidade fiscal esto previstos na Portaria do Ministrio da Fazenda no. 436/58, que
variam de 1% a 5% dependendo do produto envolvido. No caso de contratos entre controlada e controladora,
estes limites de dedutibilidade sero os mesmos para remessa de royalties, conforme interpretao dada pelo
INPI ao artigo 50 da Lei 8.383/91.
No caso de licena de uso de marca, o limite de dedutibilidade de 1% sobre a receita lquida de venda dos
produtos contratuais, desde que o uso da marca no seja decorrente da utilizao de patente, processo ou
frmula de fabricao (inciso II da Portaria MF 436/58). Neste sentido, o INPI no permite a remessa de
royalties para o exterior, por licena de uso de marca, se houver concomitantemente uma licena de
explorao de patente e/ou um contrato de transferncia de tecnologia relacionado aos mesmos produtos.
Os contratos relativos a direitos de propriedade industrial s tero eficcia em relao a terceiros aps
averbao no INPI. A averbao destes contratos tem, alm da admissibilidade de remessa e deduo fiscal
dos royalties - na hiptese dos contratos onerosos, os seguintes efeitos:
a) Garantia do direito exclusivo concedido ao licenciado, na hiptese de contratos de licena a ttulo

exclusivo; e
b) Legitimao do licenciado para figurar como parte em aes judiciais relativas marca e patente, seja
isoladamente, seja como litisconsorte do licenciador, se o contrato assim permitir.
Cabe observar que, no regime da lei atual, a averbao de contratos de licena de marca ou de patente no
constitui condio de eficcia de uso da marca ou da patente por terceiros, desde que o titular possa
comprovar que o usurio detm a autorizao.
Contratos de Software
No que se refere aos contratos de software, somente os de transferncia de tecnologia de programa de

computador que devero ser levados a registro no INPI, para que produzam efeitos em relao a terceiros
(artigo 11, da Lei de Software - no. 9.609/98). Para tornar possvel a remessa de royalties decorrentes deste
tipo de contrato, faz-se necessria a sua averbao no INPI e registro no Bacen.

Segundo o pargrafo nico do artigo 11, da Lei de Software, para o registro de contrato de transferncia de
tecnologia de programa de computador, obrigatria a entrega, por parte do fornecedor ao receptor da
tecnologia, da documentao completa, em especial do cdigo fonte comentado, memorial descritivo,
especificaes funcionais internas, diagramas, fluxogramas e outros dados tcnicos necessrios absoro da
tecnologia.
J no tocante s licenas de software, estas no necessitam passar pelo crivo do INPI, podendo suas remessas
de royalties ser feitas diretamente atravs de banco comercial credenciado pelo Bacen.
Tributao
No tocante tributao dos contratos de transferncia de tecnologia e outros relativos propriedade

industrial, entre empresas nacionais e estrangeiras, existe a possibilidade de incidncia: do Imposto de Renda
na Fonte (IRF) 15%; da Contribuio de Interveno no Domnio Econmico (CIDE) 10% com
possibilidade de crdito nos contratos de licena de marca e patente; do Imposto sobre a Importao de
Servios (ISS-Importao) alquota mxima de 5%; da Contribuio para os Programas de Integrao
Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico incidente na Importao de Produtos Estrangeiros
ou Servios (PIS/PASEP-Importao) 1,65%; da Contribuio Social para o Financiamento da Seguridade
Social devida pelo Importador de Bens Estrangeiros ou Servios do Exterior (COFINS-Importao) 7,6% ;
do Imposto sobre Operaes Financeiras (IOF) alquota reduzida para 0%; da Contribuio Provisria
sobre Movimentaes Financeiras (CPMF) 0,38%.
A constitucionalidade e a efetiva aplicao de alguns dos tributos acima ainda so questionveis, e podem ser
sujeitas reviso pelo Poder Judicirio brasileiro.
4.4. Assistncia tcnica
Daniela Thompson S. Martinez /

Alm dos contratos de transferncia de tecnologia, o INPI far tambm o registro dos contratos ou faturas
relativos a servios de assistncia tcnica (SAT).
Com relao assistncia tcnica, pairam dvidas sobre quais so os servios tcnicos averbveis pelo INPI.
Este Instituto tende a observar os seguintes critrios para averbao: (i) se os servios detm natureza
tcnica; (ii) se os servios so destinados atividade fim da empresa receptora; (iii) se os servios
configuram transferncia de tecnologia.
Segundo informao disponibilizada no site do INPI (www.inpi.gov.br), so averbveis contratos ou faturas

na modalidade de SAT (Servio de Assistncia Tcnica) que estipulam as condies de obteno de
tcnicas, mtodos de planejamento e programao, bem como pesquisas, estudos e projetos destinados
execuo ou prestao de servios especializados.
Ainda no site do INPI (www.inpi.gov.br) possvel encontrar uma relao de atividades/ servios
dispensados de averbao por este instituto, por no caracterizarem transferncia de tecnologia, a saber:
Agenciamento de compras, incluindo servios de logstica (suporte ao embarque, tarefas administrativas

relacionadas liberao alfandegria, etc.);
Beneficiamento de produtos;
Homologao e certificao de qualidade de produtos brasileiros, visando a exportao;
Consultoria na rea financeira;

Consultoria na rea comercial;
Consultoria na rea jurdica;
Consultoria visando participao em licitao;
Estudos de viabilidade econmica;
Servios de "marketing";
Servios realizados no exterior sem a presena de tcnicos da empresa brasileira e, que no gerem
quaisquer documentos e/ou relatrios;
Servios de manuteno de software sem a vinda de tcnicos ao Brasil, prestados, por exemplo, atravs
de "help-desk";
Licena de uso de software sem o fornecimento de documentao completa em especial o cdigo-fonte

comentado, conforme Art. 11, da Lei no 9609/98;
Aquisio de cpia nica de software;
Distribuio de software.
Recentemente o INPI passou a dispensar de averbao servios tcnicos relacionados a software, quando no
h/ houve transferncia do cdigo fonte.
O pedido de averbao de contrato ou fatura relativos prestao de servios de assistncia tcnica deve
conter a descrio dos servios, o prazo de prestao dos mesmos, a discriminao do valor em homem/ hora
ou homem/ dia, a quantidade e categoria dos tcnicos envolvidos e a quantidade de horas/ dias trabalhados
para serem passveis de aprovao pelo INPI.
A essa categoria contratual cabem as mesmas observaes legais relativas a contratos de transferncia de
tecnologia no tocante aos efeitos da averbao, prazos e limites de remessa e dedutibilidade. Como exceo
regra, o INPI vem admitindo a retroatividade de pagamento por servio tcnico prestado/ devido
anteriormente ao protocolo do pedido de averbao.
Finalmente, vale mencionar que contratos de rateio de Pesquisa e Desenvolvimento (P&D), os chamados
cost-sharing, no so mais averbados pelo INPI, face ao Ato Normativo 135/97, que revogou o Ato
Normativo 116/93 - este ltimo que permitia a averbao dos contratos de cost-sharing.
Com relao tributao de servios averbveis pelo INPI, alm da CIDE, passaram recentemente a ser
devidos pela empresa brasileira (estabelecimento tomador ou intermedirio do servio) o ISS, conforme LC
116/2003, assim como o PIS/ COFINS, de acordo com a Lei 10.865/2004 (cuja constitucionalidade tambm
passvel de ser questionada), onerando demasiadamente a importao de servios.
O Imposto de Renda tambm devido sobre o valor do servio, sendo que h possibilidade de escolha do
responsvel pelo nus fiscal, de acordo com o artigo 725, do Regulamento do Imposto de Renda (RIR)
Decreto 3.000/99.
4.5. Direitos autorais
Giuliana Penna Chiara Lowndes Dale /

Gabriela Muniz Pinto -
Momsen, Leonardos & Cia.
4.5.1. Direitos Autorais (Direitos de autor e Direitos Conexos)
De incio, mister esclarecer quanto nomenclatura adequada ao instituto em cotejo, que a par das
diferenciaes estabelecidas pela mais abalizada doutrina, as expresses direitos autorais, direito autoral
e direito de autor so, em verdade, muitas vezes utilizadas como sinnimas sem maior rigor classificatrio.
Todavia, seguindo a orientao de nossa legislao especfica dedicada matria, qual seja, a Lei n 9.610,
de 19.02.1998 (LDA), adotaremos nesse trabalho a expresso direito autoral ou direitos autorais como o
gnero do qual so espcies o direito de autor e os que lhe so conexos (cf. artigo 1 da referida lei).
O instituto dos direitos autorais, ao lado dos direitos industriais, insere-se na disciplina da Propriedade
Intelectual, que trata dos chamados direitos intelectuais. Estes so direitos que recaem sobre as criaes
humanas, manifestadas em formas sensveis, estticas ou utilitrias, sendo, portanto, dotados de finalidade
esttica ou prtica.
Assim, a Propriedade Intelectual o ramo do direito que se biparte no estudo e regulamentao dos direitos
autorais e dos direitos industriais ou direito de propriedade industrial, dando origem a dois diferentes
sistemas jurdicos de proteo especiais.
Ao direito autoral reservou-se a regncia das relaes jurdicas oriundas da criao e da utilizao de obras
intelectuais de finalidade esttica, com vistas transmisso de conhecimento ou prpria sensibilizao e
encantamento do homem, ao passo que a Propriedade Industrial se dedica proteo de criaes de cunho
utilitrio, voltadas satisfao de interesses materiais (invenes e modelos de utilidade objeto de patentes,
marcas, sinais ou expresses de propaganda, indicaes geogrficas, nomes de empresa, bem como outros
bens incorpreos de uso empresarial).
4.5.2. Conceito e Natureza Jurdica
Muitas so as definies doutrinrias de Direito Autoral, cabendo aqui transcrever os ensinamentos de alguns
dos estudiosos da matria.
Em sntese, Carlos Alberto Bittar1 entende que:
(...) o Direito de Autor ou Direito Autoral o ramo do Direito Privado que regula as relaes jurdicas advindas da
criao e da utilizao econmica de obras intelectuais estticas e compreendidas na literatura, nas artes e nas
cincias.
Para Antnio Chaves2, o Direito Autoral seria:
(...) o conjunto de prerrogativas que a lei reconhece a todo criador intelectual sobre suas produes literrias,
artsticas ou cientficas, de alguma originalidade: de ordem extrapecuniria, em princpio, sem limitao de tempo; e
de ordem patrimonial, ao autor, durante toda a sua vida, com o acrscimo, para os sucessores indicados na lei, do
prazo por ela fixado.
Distinguem-se nele, duas esferas de atribuies: de um lado, as que pertencem ao denominado direito moral, que
consiste no direito ao reconhecimento paternidade da obras, no direito de indito, no direito integridade da sua
criao, no de modificar a obra, de acab-la, de opor-se a que outrem a modifique, etc; de outro, as de natureza
patrimonial, que se cifram na prerrogativa exclusiva de retirar da sua produo todos os benefcios que ela possa
proporcionar, principalmente pela publicao, reproduo, representao, execuo, traduo, recitao,
adaptao, arranjos, dramatizao, adaptao ao cinema, radiodifuso, televiso, etc.
Nota-se ser revestido de grande complexidade o conceito estabelecido por Antonio Chaves, do qual j se
pode extrair consideraes acerca da natureza hbrida desse direito.
1
Bittar, Carlos Alberto, Direito de Autor, 4a edio, revista, ampliada e atualizada, conforme a Lei n 9.610, de 19 de fevereiro de
1998, e de acordo com o novo Cdigo Civil, por Eduardo C. B. Bittar, Rio de Janeiro Forense Universitria, 2003, pg. 8.
2
Chaves, Antonio, Criador da Obra Intelectual, Direito de Autor: natureza, importncia e evoluo, Editora LTR, So Paulo, 1995,
pgs. 28 e 29.
Em sua origem, entendia-se ter o Direito Autoral ntima ligao com o Direito Civil, sendo inserido neste
ramo do direito. Atualmente, prevalece o entendimento quanto sua autonomia cientfica, sendo considerado
uma verdadeira especialidade.
Diversas teorias surgiram ao longo da Histria a respeito da natureza jurdica do Direito Autoral, cuja
determinao constitui um problema clssico, que remonta ao sculo XVIII. Destacam-se dentre elas as duas
principais correntes que se confrontavam no incio do sculo passado: a teoria monista e a teoria dualista.
Os monistas entendiam ser nica a natureza do Direito Autoral, que se tratava ou de um direito
exclusivamente de propriedade (ainda que intelectual), ou de um direito exclusivamente de personalidade. Os
doutrinadores ingleses e alemes eram os adeptos da doutrina da propriedade, ao passo que doutrina da
personalidade se filiaram os juristas franceses.
Os dualistas, por sua vez, defendiam a natureza dplice do Direito Autoral, composto de direitos de natureza
moral ao lado de direitos de natureza patrimonial, tendo esta teoria se iniciado com os juristas franceses e
italianos, dentre outros de origem latina.
Com o avano do progresso cientfico e dos estudos jurdicos, essas teorias foram aos poucos sendo
abandonadas, revelando-se insuficientes para elucidar as especificidades do direito em cotejo.
Hoje em dia, superadas as discusses doutrinrias a respeito do enquadramento do Direito Autoral como
direito de propriedade ou direito de personalidade, pacificou-se o entendimento de que o mesmo se
caracteriza como um direito sui generis, resultado da inter-relao de direitos de ordem moral e direitos de
ordem patrimonial. No se trata de direito de propriedade pura e simples, tampouco de direito de
personalidade, revestindo-se de caractersticas tanto de cunho pessoal, como de cunho pecunirio e
constituindo, assim, uma nova modalidade de direitos privados.
O carter hbrido do Direito Autoral resulta de fatores diversos e de elementos estruturais peculiares, tais
como a natureza especial da obra intelectual e do prprio regulamento que disciplina sua proteo,
determinado que por essa natureza especial. Por isso, requer seja considerado um direito autnomo, a ser
regulado por legislao especfica.
Ao mesmo tempo em que a obra intelectual constitui emanao do esprito e da personalidade do seu criador,
com ele estabelecendo vnculo indissocivel, tambm considerada um bem de valor econmico, como tal
passvel de explorao. Dessa forma, o Direito Autoral possui faculdades de ordem moral e de ordem
patrimonial, bipartindo-se nestes dois feixes de direitos que, por sua natureza e finalidade, esto, no entanto,
intimamente ligados, formando um conjunto incindvel.
O Direito Autoral , pois, direito especial, destinado defesa dos vnculos tanto pessoais como patrimoniais
do autor com a obra, merecendo disciplina jurdica prpria, apartada das codificaes, a exemplo do que
ocorre em diversos ordenamentos jurdicos atuais.
Com efeito, a autonomia cientfica do desse direito se justifica pela sua especificidade, dotado que de
caractersticas prprias que o distinguem dos demais direitos privados, facilmente identificveis pela
doutrina, jurisprudncia e legislao, em nvel nacional e internacional.
Quanto evoluo normativa no Direito Autoral, ressalte-se que no Brasil um marco relevante foi o advento
da (agora j revogada) lei autoral n 5.988, de 14.12.1973. At ento, a matria era regulada no Cdigo Civil
de 1916, sob a epgrafe Propriedade Literria, Cientfica e Artstica (arts. 649 a 673).
Saliente-se, outrossim, que aos poucos esse novo ramo do direito vem adquirindo autonomia didtica,
embora ainda sejam poucos os cursos jurdicos que ministrem a matria de forma independente e sistemtica.
4.5.2.1. Facetas do Direito Autoral

Como visto, o Direito Autoral se reveste de componentes morais e patrimoniais relacionados aos vnculos do
autor com sua obra, identificados como direitos morais e direitos patrimoniais.
Essas duas facetas do Direito Autoral, cada qual com caractersticas e funes prprias, entrelaam-se e
complementam-se para proteo do autor quanto criao, materializao e utilizao da obra, constituindo
o contedo uno e incindvel de tal direito
4.5.2.1.1. Direitos Morais do Autor
Os direitos morais do autor destinam-se proteo da personalidade do criador, em reconhecimento de seu

esforo e do prprio resultado criativo, verdadeira externao de sua personalidade. Nesse sentido, convm
observar que o carter moral do direito de autor se mostra a ele inerente pelo fato de que a obra autoral em si
um bem inestimvel economicamente. Constituem esse direitos, portanto, os vnculos perenes do criador
com sua obra para defesa de sua personalidade.
Nascem com a prpria criao da obra intelectual e perduram por toda a existncia da mesma, produzindo
seus efeitos, haja vista a funo primordial de manterem o vnculo entre ela e o seu criador. Ressalte-se, pois,
que h direitos morais que se transmitem aos sucessores do autor.
Alguns dos direitos morais surgem com a simples materializao da obra (tais como o direito ao indito, o
direito paternidade, o direito nominao), ao passo que outros emergem apenas da comunicao da obra
ao pblico (direito integridade, direito modificao e direito reivindicao da obra).
Como caractersticas fundamentais desses direitos, podem-se destacar as seguintes: pessoalidade (carter
personalssimo), inalienabilidade e indisponibilidade, perpetuidade (sobrevivem morte do autor e,
inclusive, expirao dos direitos patrimoniais do autor, quando a obra cai em domnio pblico),
imprescritibilidade (podem ensejar a prestao jurisdicional a qualquer tempo), impenhorabilidade (no
comportam constrio judicial) e irrenunciabilidade, sendo nula de pleno direito a clusula contratual que
visar negociar tais direitos. So, ainda, transmitidos por sucesso, salvo aqueles ligados prpria pessoa do
criador, que segundo a lei brasileira (Lei n 9.610/1998) so os direitos modificao e retirada de
circulao da obra.
De fato, qualquer contrato que envolva os direitos morais de autor sero desprovidos de eficcia por ofensa
s normas de ordem pblica que os regulam.
O artigo 24 da LDA enumera os direitos morais de autor, dentre os quais se destacam os seguintes: direito
paternidade da obra (direito de ligar o nome do autor sua criao), direito ao indito (direito de no
divulgar ou comunicar a obra), direito nominao (direito de dar nome, pseudnimo ou qualquer outro
sinal identificador de autoria obra), direito integridade da obra (direito de impedir a modificao ou a
prtica de qualquer ato que possa atingir o autor em sua honra ou reputao), direito de modificao, direito
de retirada de circulao da obra (ou direito de arrependimento) ou direito de suspenso de qualquer forma
de utilizao j autorizada, estes dois ltimos desde que a utilizao ou a circulao implicar afronta sua
reputao ou honra, sendo ressalvadas, quando cabveis, indenizaes a terceiros. Tais condies envolvem
aspectos tanto subjetivos como objetivos e ainda no h jurisprudncia consolidada a esse respeito.
4.5.2.1.2. Direitos Patrimoniais do Autor
Os direitos patrimoniais do autor consubstanciam a defesa dos interesses do autor na utilizao econmica da
obra intelectual, por todo e qualquer meio possvel. Tambm nascem com a criao da obra, manifestando-se
com a comunicao da mesma ao pblico.
Tais direitos advm do monoplio de utilizao outorgado ao autor com vistas explorao econmica da
obra, sendo esta exclusividade temporria, relativa e limitada.
Portanto, os direitos patrimoniais do autor constituem a faculdade de uso, gozo e fruio da obra, no todo ou
em parte, exclusiva do autor, que deles pode dispor, a qualquer ttulo, transmitindo-os a terceiros, no todo ou
em parte, entre vivos ou por sucesso. So, pois, direitos de natureza exclusiva, na medida em que o autor o
nico a poder fazer valer tais prerrogativas. Desse direito de exclusividade surge a necessidade de prvia e
expressa autorizao do autor para que terceiros possam fazer qualquer uso econmico da obra intelectual
protegida.
Nos termos do artigo 3 da LDA, os direitos patrimoniais do autor so considerados bens mveis, justamente
de modo a tornar possvel a sua disposio. Ao contrrio dos direitos morais de autor, so direitos de carter
real, alienveis, temporrios, penhorveis (com as ressalvas legais - artigo 76 da LDA) e prescritveis.
Dessa forma, os direitos patrimoniais de autor podem ser negociados, temporria ou definitivamente. Atravs
das negociaes de tais direitos, ou seja, de sua utilizao autorizada por terceiros, poder o autor auferir os
benefcios econmicos de sua criao intelectual, constituindo este, em ltima anlise, um dos precpuos
objetivos do Direito Autoral.
Nesse sentido, cumpre observar que os direitos patrimoniais so independentes entre si e, conseqentemente
o so as diferentes modalidades de utilizao das obras intelectuais. Esse princpio enunciado no artigo 31 da
lei autoral brasileira (LDA) de extrema importncia, uma vez que dele resulta que a negociao de uma
prerrogativa patrimonial no implica a necessria negociao de outra. A aplicao lgica deste princpio
subsume-se na questo da interpretao restritiva dos negcios jurdicos envolvendo direitos autorais (art. 4
da mesma lei), de tal forma que permanecem com o autor os direitos patrimoniais no expressamente
transferidos a outrem ou aquelas modalidades de utilizao da obra no previstas ou no existentes quando
da negociao.
Como exemplos de direitos patrimoniais do autor destacam-se o direito de reproduo (decorrente da

comunicao indireta da obra ao pblico, atravs, por exemplo, de: impresso, gravao, fotografia, gravao
mecnica, cinematogrfica ou magntica, reproduo por satlites de comunicao), o direito de
representao (decorrente da comunicao direta da obra ao pblico, atravs, exemplificativamente, de
recitao pblica, execuo pblica, representao dramtica, transmisso de obra radiodifundida por alto-
falante), dentre outros.
4.5.3. Direito Internacional
A propriedade intelectual tem carter cosmopolita, universal, natureza excepcional e essncia imaterial, no
localizvel por meios e critrios costumeiros. o nico direito privado que tem esse carter internacional,
sendo objeto de tratamento diferenciado, que tem como base a Conveno de Berna, da qual se tratar mais
adiante.
O Direito Autoral sempre clamou por reconhecimento internacional, de modo a se efetivar a proteo
pretendida. Com a evoluo dos meios de comunicao na modernidade, a necessidade de proteo
internacional agravou-se ainda mais.
Em breve apanhado histrico, cumpre notar que na Antiguidade no se chegou a conhecer o Direito Autoral
tal como hoje se o consagra. Foi na Idade Media, mais precisamente com a descoberta da imprensa e, assim,
a possibilidade de multiplicao dos escritos, que houve o marco decisivo para o surgimento do Direito
Autoral. Nasceram nessa poca os privilgios concedidos pelo monarca aos editores, que eram verdadeiros
monoplios temporrios para explorao econmica da obra. Nada ainda se falava sobre direito de autor,
embora os autores j clamassem por proteo.
Assim, diante da insuficincia do sistema e das reivindicaes dos autores quanto necessidade de serem
remunerados pela explorao de suas obras, surgiu em 1710 por ato da rainha Ana da Inglaterra, a primeira
lei que reconhecia o direito, o Statute of Anne ou o chamado Copyright Act.
Leis posteriores passaram a conferir algum direito aos autores, tal como o Federal Copyright Act, de 1790 e
as leis francesas de 1793.

A Revoluo Francesa, marco dos direitos individuais, inspirou o reconhecimento da outra faceta do direito
autoral, qual seja, o seu aspecto moral. Na realidade, foi a doutrina alem que a manifestou inicialmente,
atravs da concepo do delito de contrafao, independentemente do privilgio concedido. Posteriormente,
a jurisprudncia francesa encarregou-se de sediment-la. A partir da, os direitos internos comearam a
legislar sobre direitos autorais e propriedade industrial.
A dificuldade de se revelar a natureza jurdica dos direitos autorais se refletiu nas legislaes internas e
convenes internacionais. Com o surgimento dos cdigos, esse problema se agravou, pois no se sabia onde
tratar tais direitos.
Ressalte-se que desde o incio dois sistemas jurdicos diversos regendo os direitos autorais se confrontaram:
o sistema anglo-saxnico, que denomina os direitos de autor de copyright, e o sistema europeu, que se refere
ao droit dauteur ou diritto dautore.
O copyright, cuja origem se vincula ao surgimento da imprensa, precedeu o direito de autor, correspondente
apenas explorao econmica da obra. O droit dauteur, por sua vez, surgiu alguns sculos depois,
inspirado pelos princpios da Revoluo Francesa, tendo se irradiado por toda a Europa e, posteriormente,
pelos pases da Amrica Latina, tal como o Brasil.
Portanto, o sistema do copyright, vigente nos pases anglo-saxes, privilegia os componentes patrimoniais do
direito autoral, ao passo que o sistema europeu, de origem francesa, vigora nos pases de tradio romana,
nele sobrelevando as prerrogativas de ordem moral e o carter personalssimo do Direito Autoral.
Ocorre que o esforo dos autores para legislar na ordem interna era insatisfatrio. A falta de proteo em
alguns pases e a diferena entre os sistemas existentes dificultavam a eficcia da proteo. Assim se foi
buscando uma proteo internacional, composta de normas materiais e de carter procedimental. De fato, o
Direito Autoral foi objeto de grande mobilizao no plano internacional.
Nesse contexto, os esforos da comunidade internacional, que almejava proteo tanto aos aspectos morais,
quanto aos aspectos patrimoniais da obra intelectual, culminaram no aparecimento do primeiro grande
acordo internacional sobre direitos autorais, a Conveno de Berna, de 1886, cujos princpios permanecem
atuais e em vigor. Aps vrias revises, continua a ser o instrumento que serve de referncia ao Direito
Autoral internacional, tendo orientado as convenes internacionais posteriores a respeito da matria.
Em conjunto, a Conveno de Berna e a Conveno de Paris (1883), que regula a propriedade industrial,
refletem o modelo dicotmico, que preconizava a diviso da Propriedade Intelectual em duas partes. Essa
dicotomia foi incorporada no Cdigo Civil brasileiro de 1916, que separou a propriedade industrial e os
direitos autorais. No entanto, tal viso histrica foi superada em 1967 com a criao da OMPI (Organizao
Mundial de Propriedade Intelectual), que deu origem ao modelo moderno, segundo o qual a Propriedade
Intelectual um conjunto uno de direito complexos. Assim como a Conveno de Paris, a Conveno de
Berna atualmente administrada pela OMPI.
Destaca-se, ainda, a Conveno Universal de Genebra, de 1952, cuja redao foi liderada pelos Estados
Unidos da Amrica e a que aderiram a maioria dos pases signatrios da Conveno de Berna, como o Brasil.
Sua administrao compete UNESCO e sua ltima reviso data de 1971.
Outras convenes internacionais regulando direitos autorais se sucederam, tais como: a Conveno de
Roma para a proteo dos artistas intrpretes ou executantes, dos produtores de fonogramas e dos
organismos de radiodifuso, de 1961, que administrada pela UNESCO, pela OMPI e OIT; a Conveno
para proteo dos produtores de fonogramas contra a reproduo no autorizada de seus fonogramas,
assinada em 1972 em Genebra e administrada pela OMPI; a Conveno para proteo dos sinais transmitidos
por satlites de comunicao, assinada em Bruxelas em 1974; e a Conveno que instituiu a OMPI, de 1967.
Por fim, cumpre apontar que com a incluso de temas de Propriedade Intelectual na Rodada do Uruguai do
GATT (General Agreement on Tariffs and Trade), importante foro de discusso de questes sobre comrcio

internacional que resultou na criao da Organizao Mundial do Comrcio (OMC), surgiu em 1994 o
TRIPS - Acordo relativo aos Aspectos de Propriedade Intelectual Relacionados ao Comrcio.
O TRIPS, anexo ao Acordo Constitutivo da OMC, foi promulgado no Brasil pelo Decreto n 1355 de 1994,
contribuindo para grande avano no tratamento jurdico internacional e interno da Propriedade Intelectual
como um todo.
Especificamente quanto ao Direito Autoral, a grande inovao trazida pelo TRIPS diz respeito proteo aos
programas computador, passando a reconhec-los internacionalmente como obras literrias, nos termos da
Conveno de Berna.
4.5.4. Direito Positivo Brasileiro
Tentativas de redao de um estatuto civil a regular o direito de autor no Brasil fracassaram na poca do
Imprio e mesmo aps a independncia permaneceram em vigor os privilgios de impresso por longo
perodo.
No Cdigo Criminal de 1831, todavia, j se reconhecia a proteo ao aspecto moral do Direito Autoral
atravs da tipificao do delito de contrafao.
Outra lei anterior merece destaque, qual seja, a lei que instituiu os cursos jurdicos, datada de 1827,
atribuindo aos lentes privilgio sobre suas aulas.
Em meio ao fracasso dos diversos projetos para regulamentao do Direito Autoral, foi editada a Lei n 496,
de 1898, inspirada no projeto de Medeiros e Albuquerque, que veio a definir e garantir os direitos autorais. A
partir de ento, vrias leis foram surgindo a respeito da matria, em paralelo ao movimento internacional
nesse sentido.
O grande avano nessa rea ocorreu com o Cdigo Civil de 1916, que lhe dedicou um captulo intitulado Da
Propriedade Literria, Cientfica e Artstica (arts. 649 a 673), na parte referente ao Direito de Propriedade,
seguindo orientao at ento prevalecente.
Quanto s Constituies Brasileiras, todas elas conferiram proteo ao Direito Autoral, com exceo da
Constituio de 1824 e da Carta de 1937. Em verdade, a Constituio Federal de 1988, atualmente em vigor,
consolidou o tratamento da matria, erigindo os direitos autorais categoria de direitos fundamentais, sobre
eles dispondo em seu artigo 5, incisos XXVII e XXVIII.
A Constituio de 1988 reafirmou o direito de exclusividade do autor sobre sua obra e trouxe grande
conquista para o direito brasileiro ao conferir tutela especfica ao direito de arena, que constitui o direito ao
conjunto do espetculo (e no sobre as participaes individuais). Ressalte-se , nesse sentido, que a chamada
Lei Pel (Lei n 9615/1998) contm normas gerais sobre o desporto, anteriormente tratado pela Lei Zico
(Lei n 8672/1993).
Conforme j mencionado, em 1973 foi promulgada a Lei n 5.988, que veio a regular os direitos autorais no
pas, atendendo os reclamos da doutrina ptria no sentido de que seu tratamento fosse excludo do Cdigo
Civil e consolidado em diploma autnomo.
A partir dessa lei, outros diplomas legais foram editados em matria de direitos autorais, certas vezes
modificando alguns de seus dispositivos, embora no tenha sido este um perodo de grandes produes
legislativas. A Lei n 5.988/1973 ficou em vigor durante mais de vinte anos e, aps diversos projetos e muito
lobby, foi revogada expressa e totalmente pela lei atual, a Lei n 9.610, de 19.02.1998 (LDA).
A nova Lei n 9.610/1998 introduziu uma srie de conquistas no tratamento da matria, no obstante a
pertinncia de certas crticas ao seu texto. Em verdade, refletindo a preocupao em preservar a orientao
seguida desde a Conveno de Berna, manteve os institutos pioneiros da lei anterior e os princpios
constitucionais introduzidos pela Constituio de 1988, de tal forma que no obstante determinadas
excluses, seu carter inovador deve-se particularmente sistematizao e atualizao da lei anterior.
Convm apontar, nesse sentido, ter sido mantido carter dplice dos direitos autorais, em razo do conjunto
formado pelos seus componentes patrimoniais e morais.
Ressalte-se que as normas subsidirias e complementares Lei n 9.610/1998, que no foram revogadas,
ainda que tacitamente, permanecem em vigor. Alm disso, as normas do Cdigo Civil remanescem como
referncia bsica a ser aplicada nos casos de omisso da referida lei especial.
Convm apontar que tambm esto em vigor no pas os seguintes diplomas sobre direitos autorais: as
referidas Convenes de Berna e de Genebra, promulgadas respectivamente pelos Decretos ns 75.699, de
1975 e 76.905, tambm de 1975, o TRIPS, atravs do referido Decreto n 1355, de 1994 que o promulgou, os
artigos 184 a 186 do Cdigo Penal, com nova redao dada pela Lei n 10.695 de 2003, os artigos 524 a 530
do Cdigo de Processo Penal, dentre outros diplomas internos e tratados Internacionais a que o Brasil tenha
aderido.
4.5.4.1. Lei n 9.610, de 19 de fevereiro de 1998
Cumpre considerar alguns dos importantes temas e preceitos tratados pela nova lei.
Saliente-se, como visto, que a Lei n 9.610/1998 se dedica a regulamentar os direitos de autor e os que lhe
so conexos, conforme previsto no seu artigo 1.
4.5.4.1.1. Tratamento ao estrangeiro
O artigo 2 da Lei n 9.610/1998 estabelece, no caput, que aos estrangeiros domiciliados no exterior ser
assegurada a proteo aos direitos autorais nos termos dos acordos, convenes e tratados em vigor no
Brasil. Em seu pargrafo nico, determina a aplicao da referida lei aos nacionais ou pessoas domiciliadas
em pas que assegure aos brasileiros ou pessoas domiciliadas no Brasil a reciprocidade na proteo dos
direitos autorais ou equivalentes.
4.5.4.1.2. Definies importantes
A lei estabelece em seu artigo 5 algumas definies que podem orientar a interpretao quanto sua
aplicao, as quais, no entanto, so objeto de crticas por parte de alguns doutrinadores. Nesse sentido,
convm observar que lhe faltou definir o importante conceito de plgio, prtica to corrente e cuja preveno
e represso esto no cerne de toda legislao autoral.
4.5.4.1.3. Autoria e Titularidade
A proteo obra intelectual pelo Direito Autoral nasce com a sua criao, entendida esta como a insero
no mundo exterior de forma original. Em princpio, portanto, o autor o prprio criador da obra, pessoa
fsica de cujo esforo intelectual resulta.
No entanto, em se tratando da proteo aos direitos autorais, a expresso autor pode suscitar uma srie de
dvidas a respeito de seu real significado: seria o criador intelectual da obra, o titular originrio desta ou o
seu titular atual?
H situaes em que se enquadram cada um desses conceitos, o que passamos a esclarecer em linhas gerais.
O princpio estabelecido pela Lei n 9.610/1998, em seu artigo 11, caput, o de que o autor a pessoa fsica
criadora da obra literria, artstica ou cientfica, ou seja, aquela que d origem a uma obra do esprito. Esta ,
pois, a regra geral quanto autoria das obras intelectuais protegidas pelo Direito Autoral brasileiro.

Nesse sentido, a autoria independe de qualquer condio, seja idade, estado ou condio mental, podendo ser
criador intelectual o menor, o silvcola, o prdigo e o doente mental, embora fique o exerccio dos direitos
autorais sempre sujeito s regras do Direito Civil.
Quanto ao autor estrangeiro, sua proteo encontra-se disciplinada pelo artigo 2 da lei, conforme item
4.5.4.1.1. supra.
No pargrafo nico, o referido artigo 11 consagra uma exceo ao estabelecer a possibilidade de as pessoas
jurdicas se tornarem sujeitos de direitos autorais nos casos previstos na mesma lei.
Dessa forma, pessoas jurdicas excepcionalmente podem ser titulares de direitos autorais, tanto por via
originria, como se d atravs da criao, quanto por via derivada, nos casos em que h transferncia de
direitos, conforme adiante ser elucidado.
De fato, no h em nosso ordenamento jurdico qualquer bice a que seja a pessoa jurdica titular de direitos
e obrigaes, podendo esse entendimento estender-se aos direitos autorais, desde que respeitadas as
limitaes, tal como quanto ao fenmeno fsico da criao, que sempre ficar a cargo de pessoas fsicas
executoras. Alis, essa a orientao adotada nas legislaes de diversos pases.
A obra coletiva exemplo tpico de titularidade originria que pode ser atribuda a uma pessoa jurdica. O
referido artigo 5 da lei a define em seu inciso VIII, letra h, como a criada por iniciativa, organizao e
responsabilidade de uma pessoa fsica ou jurdica, que a publica sob seu nome ou marca e que constituda
pela participao de diferentes autores, cujas contribuies se fundem numa criao autnoma.
Os direitos patrimoniais de autor sobre a obra coletiva competem ao seu organizador, pessoa fsica ou
jurdica, sendo assegurada proteo s participaes individuais, incluindo a respectiva remunerao, nos
termos do artigo 17 da lei. Chega-se a reconhecer no Brasil que nos casos de obras coletivas, a pessoa
jurdica tambm titular dos direitos morais de autor. Ocorre que, na verdade, a nossa lei atual no clara
nesse sentido, dando margem a discusses doutrinrias a respeito.
So exemplos tpicos de obras coletivas os filmes e as novelas, que se caracterizam pela incindibilidade das
diversas contribuies, o que justifica o reconhecimento do trabalho criativo e intelectual do organizador, em
geral pessoa jurdica. H casos, porm, em que possvel a separao das diferentes elaboraes, sem, no
entanto, afetar a individualidade da obra e os direitos sobre o conjunto, quando ser reconhecido, ainda, o
direito do respectivo criador (textos de novelas, msicas de filmes, etc).
No Ttulo que trata da utilizao de obras intelectuais e dos fonogramas, a Lei n 9.610/1998 dedica captulo
especfico utilizao da obra coletiva, sobre ela dispondo em seu artigo 88.
Cumpre ainda esclarecer que a titularidade dos direitos autorais pode ser originria ou derivada. O autor da
obra, entendido este como a pessoa fsica criadora, sempre titular originrio, assim como a pessoa jurdica
em se tratando da criao de obra coletiva. Observa-se, pois, que nem sempre a titularidade originria
coincide com a autoria.
Ocorre que a titularidade da obra autoral pode ser transmitida a terceiros, seja por ato de vontade de seu autor
ou titular originrio, seja em decorrncia de sua morte. Assim, o titular derivado aquele que adquire, por
conveno (contratos de edio, licena, cesso ou concesso, por exemplo) ou por sucesso (de acordo com
a lei civil que regula a matria), os direitos autorais sobre a obra intelectual, no todo ou em parte, apesar de
no ter participado de sua criao.
Note-se que essa transmisso de direitos limita-se aos direitos patrimoniais de autor, com a ressalva apenas
quanto aos direitos morais de autor que se transmitem por sucesso.
importante elucidar que a titularidade derivada no diz respeito s chamadas obras derivadas, cujo autor
considerado titular originrio de direitos autorais, como esclarece o item IV.1.6.1. adiante.

4.5.4.1.4. Registro
No Brasil, a proteo aos direitos autorais inerente criao, nascendo com a exteriorizao da idia sob
determinada forma. Isto posto, independe de qualquer registro, nesse sentido dispondo o artigo 18 da Lei n
9.610/1998. Portanto, o registro de obra intelectual tem carter facultativo, podendo ser feito nos rgos
pblicos competentes nos termos do artigo 19 da mesma lei.
Embora o registro da obra seja meramente declaratrio e no constitutivo de direito, recomenda-se seja
realizado sempre que possvel, uma vez que servir como meio de prova ou, no mnimo, como forte indcio
de autoria ou titularidade.
4.5.4.1.5. Prazo de Proteo
Reitera-se, primeiramente, que os direitos morais do autor so perptuos e alguns deles transmitem-se aos
sucessores (artigo 24, 1 da Lei n 9.610/1998).
Em regra, os direitos patrimoniais do autor, inclusive sobre as obras pstumas3, tero durao de setenta anos
a contar de primeiro de janeiro do ano subseqente ao da morte do autor, obedecida a ordem sucessria
estabelecida pelo Novo Cdigo Civil (artigo 41 da referida lei).
Em se tratando de obra feita em co-autoria de natureza indivisvel, o aludido prazo de setenta anos contado
a partir da morte do ltimo dos co-autores sobreviventes, acrescendo-se aos direitos dos sobreviventes
aqueles do co-autor que vier a falecer sem sucessores (artigo 42 da referida lei).
Quanto s obras annimas ou pseudnimas4, contar-se- o mesmo prazo de setenta anos de primeiro de
janeiro do ano subseqente ao de sua primeira publicao (artigo 43 da referida lei).
H tambm previso especfica para o termo inicial do prazo de proteo dos direitos patrimoniais sobre as
obras audiovisuais e fotogrficas, que ser de setenta anos contados de primeiro de janeiro do ano
subseqente ao da primeira divulgao (artigo 44 da mesma lei).
Dessa forma, aps expirado o prazo de proteo aos direitos patrimoniais de autor, nos termos da lei, as
obras intelectuais cairo em domnio pblico, podendo ser livremente utilizadas economicamente por
terceiros.
Alm disso, mister apontar que as obras de autores falecidos que no tenham deixado sucessores, bem como
as de autores desconhecidos, ressalvada a proteo legal aos conhecimentos tnicos e tradicionais,
pertencero ao domnio pblico, conforme determina o artigo 45 da Lei n 9.610/1998.
4.5.4.1.6. Obras Intelectuais

4.5.4.1.6.1. Conceito
O Direito de Autor existe e se justifica para proteger as obras intelectuais, de carter esttico (e no
utilitrio). Nesse contexto, o Direito de Autor dedica-se a regular as relaes jurdicas entre o criador e sua
obra, em razo tanto da criao em si, como da circulao da obra (incindibilidade entre os aspectos morais e
patrimoniais desse direito), face a todos que de alguma forma com ela interagirem, tais como o Estado, a
coletividade como um todo, o usurio e o explorador econmico. Com efeito, h um liame indissocivel
entre a obra e seu criador, sendo o Direito de Autor o resultado deste vnculo.
3
Entende-se por obra pstuma aquela que publicada aps a morte do autor, nos termos do artigo 5, inciso VIII, e, da Lei n
9.610/1998.
4
De acordo com as definies estabelecidas no artigo 5, inciso VIIII, letras b e c, respectivamente, da mesma da Lei n 9.610/1998,
respectivamente, obras annimas so aquelas em que no h indicao do nome do autor, por sua vontade ou mesmo por ser
desconhecido, enquanto que obras pseudnimas so aquelas em que o autor se oculta por identificar-se por nome fictcio.

A terminologia usada tambm vasta, de modo que diversas expresses so tidas como sinnimas para
designar esta obra de cunho esttico: obra de engenho, obra intelectual, criao, etc.
O artigo 7 da Lei n 9.610/1998 contm definio sobre as obras protegidas pelo direito autoral, como
abaixo se transcreve:
Art. 7 - So obras intelectuais protegidas as criaes do esprito, expressas por qualquer meio ou fixadas em
qualquer suporte, tangvel ou intangvel, conhecido ou que se invente no futuro, tais como:
(...). (grifos nossos)
Dessa definio pode-se extrair princpio bsico de que o Direito de Autor no protege a idia, mas somente
a forma exteriorizada de uma criao, fruto de emanao do esprito humano, cuja fixao pode se dar em
suporte material ou imaterial.
Pode-se concluir, portanto, que a obra intelectual, sempre de finalidade esttica, determinvel por duas
condies: (i) a forma de expresso, resultante da exteriorizao do contedo criativo em algum suporte, e
(ii) a originalidade dessa forma de expresso.
No tocante ao requisito originalidade, importante esclarecer que embora no haja qualquer meno na lei
autoral a esse respeito, h entendimento doutrinrio consolidado quanto ao seu carter relativo. Isso porque
em matria de direitos autorais no se exige a novidade absoluta, mas apenas que a obra seja dotada de
alguma originalidade, ou seja, de elementos individualizadores criativos capazes de diferenci-la das demais
obras preexistentes.
Ressalte-se que a proteo autoral sempre requer esteja a obra intelectual dentro do prazo de proteo
conferido pela lei.
Cumpre tambm salientar que a proteo da obra intelectual independe de qualquer anlise subjetiva quanto
ao seu valor ou mrito. Portanto, uma obra sujeita proteo autoral desde que seja criao esttica
original, de alguma forma exteriorizada, ainda que, a rigor, no se enquadre como obra literria, artstica ou
cientfica, tal como reconhecido inclusive no Acordo TRIPS.
Considerados os requisitos para caracterizao das obras protegidas pelo Direito de Autoral, convm
enunciar que h criaes que esto fora do mbito de proteo autoral, em primeiro lugar destacando-se as
obras de cunho meramente utilitrio, sujeitas proteo do direito de propriedade industrial.
O artigo 8 da lei encarrega-se de enumerar as criaes no protegidas, citando-se, como exemplo, as idias,
os procedimentos normativos, os textos de tratados ou convenes, leis, decretos, regulamentos e decises
judiciais.
Cabe ainda apontar que as obras podem ser originrias ou derivadas, em funo de sua autonomia em
relao a outra preexistente. As obras originrias ou primgenas so criadas independentemente de qualquer
outra, ao passo que as chamadas obras derivadas dependem de outra, da qual se originam atravs de
processos de criao intelectual, tais como transformao, complementao e reduo. Exemplos tpicos de
obras derivadas so a traduo e a adaptao (artigo 5, inciso VIII, letra g da referida lei).
Como nascem de criao alheia, decorrendo da utilizao de obras intelectuais preexistentes, requerem a
prvia e expressa autorizao do autor/titular da obra originria que lhes d origem (artigo 29 da lei), salvo
se esta estiver em domnio pblico. De qualquer forma, atendidos os requisitos necessrios, so
consideradas obras novas e originais que se inserem no mbito de proteo autoral.
4.5.4.1.6.2. Rol exemplificativo
A Lei n 9.610/1998 estabelece em seu artigo 7 rol meramente exemplificativo das obras intelectuais
protegidas, de natureza tanto originria quanto derivada. De fato, tal elenco no poderia ser taxativo, haja

vista a amplitude do Direito Autoral, que pode englobar um nmero infinito de criaes estticas revestidas
do mnimo de originalidade.
A par das regras gerais, a referida lei dedicou tratamento especfico a determinadas modalidades de obras
protegidas, destacando-se, a seguir, consideraes a respeito de algumas delas.
Obras de Artes Plsticas:
A proteo s obras de artes plsticas associa-se ao interesse pblico, dado o seu inquestionvel valor
cultural e histrico.
O artigo 77 da lei versa sobre a utilizao de obra de arte plstica, prescrevendo como regra geral que a
alienao do objeto em que se materializa somente transmite ao adquirente o direito de exp-la,
permanecendo com o autor o direito de reproduzi-la.
No artigo 78, a lei estabelece a presuno de onerosidade da autorizao para reproduo da obra de arte
plstica pelo autor, a qual deve ser sempre por escrito.
Portanto, os direitos autorais patrimoniais sobre a obra de arte plstica pertencem ao seu autor ou titular. Em
caso de alienao e na falta de expressa disposio em contrrio, o proprietrio/adquirente do objeto em que
a obra se materializa passar a ter somente o direito de exposio, mas no o de reproduo. Para qualquer
outra forma de utilizao da obra dever obter a prvia autorizao do autor/titular, visto que as modalidade
de uso das obras intelectuais so independentes entre si.
Alis, os dispositivos legais supra encontram-se em perfeita consonncia com a regra geral do artigo 37 da
lei, que determina que salvo conveno em contrrio e os casos nela previstos, a aquisio de original ou
exemplar de uma obra (de qualquer natureza) no transmite ao adquirente qualquer dos direitos patrimoniais
do autor.
Obras Fotogrficas:
A obra fotogrfica enquadra-se na categoria de obras artsticas, sendo objeto de proteo autoral, no
obstante resulte da conjugao de arte e tcnica.
O artigo 79 disciplina a utilizao dessa modalidade de obra de forma sinttica:
Art. 79 - O autor de obra fotogrfica tem direito a reproduzi-la e coloc-la venda, observadas as restries
exposio, reproduo e venda de retratos, e sem prejuzo dos direitos de autor sobre a obra fotografada, se de artes
plsticas protegidas.
1 - A fotografia, quando utilizada por terceiros, indicar de forma legvel o nome do seu autor.
2 - vedada a reproduo de obra fotogrfica que no esteja em absoluta consonncia com o original, salvo prvia
autorizao do autor.
Os pargrafos do referido dispositivo legal referem-se aos direitos morais do fotgrafo: direito nominao e
direito integridade da obra, cabendo somente ao fotgrafo modific-la ou autorizar a sua modificao por
terceiros.
A respeito desse regime especial de proteo, vale citar o valioso ensinamento do saudoso jurista Carlos
Alberto Bittar5:
Alm disso, a respectiva utilizao est sujeita a normas especiais, exatamente porque , quando o objeto a pessoa
humana, devem ser respeitados os direitos do retratado e, de outro lado, a difuso do uso de reprodues por
fotografias afeta tambm vrios setores da arte (como a pintura, a escultura, a arquitetura).
Nesse sentido que , quanto obra fotogrfica, cabe ao autor, normalmente, o direito de reproduzi-la e coloc-la
venda, mas, nos retratos, devem-se observar as restries quanto exposio, reproduo e venda, em face dos
direitos da pessoa focada. Sendo, outrossim, fotografia de obra de arte figurativa, o exerccio dos direitos do fotgrafo
5
Bittar, Carlos Alberto, op. cit. , pg. 75.
deve perfazer-se sem prejuzo dos direitos de autor sobre a obra reproduzida (art. 79), dependendo a conciliao de
prvio ajuste entre os interessados, respeitados sempre os aspectos morais da criao primgena.
Importa ainda ressaltar que a nova lei no manteve a presuno contida no artigo 56 da lei anterior de que a
entrega dos negativos implicaria a cesso dos direitos autorais sobre a fotografia.
Quanto remunerao pelo uso de fotografias, deve a mesma ser objeto de acordo entre as partes, sendo
muito comum a celebrao de contratos nessa rea, em especial em se tratando de fotografias usadas em
publicidade.
Obras de Arquitetura e de Engenharia:
No inciso X do artigo 7, a Lei n 9.610/1998 insere expressamente como obras protegidas os projetos,
esboos e obras plsticas concernentes geografia, engenharia, topografia, arquitetura, paisagismo,
cenografia e cincia.
Cumpre esclarecer que o projetos em questo no se confundem com o projeto puro e simples mencionado
no inciso I do artigo 8 da referida lei, este sim excludo da proteo autoral.
Quanto obra arquitetnica, ressalte-se que h discusso acerca de seu cunho esttico ou utilitrio,
parecendo-nos mais adequada a considerao de seu duplo aspecto funcional.
Justamente em razo dessa dualidade, entende-se que a edificao por si s no objeto de proteo autoral.
Dessa forma, o arquiteto, em princpio, no pode se opor eventual modificao em seu projeto quando da
edificao de sua obra, sendo-lhe permitido, no entanto, repudiar a paternidade da obra alterada durante ou
aps o trmino da construo. Nesse sentido dispe o artigo 26 da lei atual, consagrando o direito moral
mitigado do autor-arquiteto.
Observa-se, ainda, que a par das regras estabelecidas pela lei autoral, as obras arquitetnicas so objeto de
regulamentao prpria.
Os projetos de engenharia tambm so protegidos pelo Direito Autoral, e assim como os projetos
arquitetnicos, podem ser registrados em rgo prprio (CONFEA - Conselho Federal de Engenharia e
Arquitetura).
Programas de Computador:
A proteo autoral aos programas de computador foi consolidada na Lei n 9.610/1998, em seu artigo 7,
inciso XII. Todavia, no pargrafo 1 deste mesmo dispositivo, foi estabelecido que tais programas so
objeto de legislao especfica, devendo ser observadas as disposies da referida lei geral que lhe sejam
aplicveis.
Assim, foi editada no Brasil a Lei n 9.609, tambm datada de 19 de fevereiro de 1998, para tratar da
proteo especfica dos programas de computador, considerados logo em seu artigo 2, caput, como obra
literria protegida pela legislao de direitos autorais e conexos vigentes no Brasil, sempre observados os
seus dispositivos. Dessa forma, tendo em vista a existncia de lei especfica a regular os programas de
computador, a aplicao da Lei n 9.610/1998 apenas subsidiria.
Dentre os diversos preceitos da Lei n 9.609/1998, cuja redao, ressalte-se, objeto de crticas por parte da
doutrina, mister destacar o teor de seu artigo 11, o qual estabelece que os contratos de transferncia de
tecnologia de programa de computador, para que produzam efeitos em relao a terceiros, devero ser
registrados perante o INPI (Instituto Brasileiro da Propriedade Industrial), rgo encarregado da concesso
de registro de marcas e de patentes, dentre outras atribuies.
Bases de Dados:

A base de dados passou a receber proteo legal no Brasil a partir da Lei 9610/98. A legislao
anteriormente vigente - Lei n 5988/73 - no a previa expressamente. O novo diploma legal incluiu, portanto,
a base de dados no Artigo das obras protegidas, juntamente com as compilaes, antologias, enciclopdias e
dicionrios. Tal proteo delineada no Artigo 87, que prev que o titular da base de dados ter direito
exclusivo sobre a forma de expresso da estrutura da referida base. Alm disso, o pargrafo 2 do Artigo 7,
XIII, determina que tal proteo no abarca os dados materiais em si e se entende sem prejuzo de quaisquer
direitos autorais que subsistam a respeito dos dados ou materiais contidos na obras.
As bases de dados podem ser conceituadas como a compilao de dados, obras e de diversos outros materiais
independentes, organizados de forma sistemtica, em funo de determinados critrios, para finalidades
especficas.
Assim, importante ressaltar que a proteo a uma base de dados no recai sobre os softwares utilizados
para cri-las; nem sobre o funcionamento da base; nem sobre seu contedo, e tampouco sobre as obras
(individualmente protegidas) que desta eventualmente faam parte. A proteo dada forma estrutural,
arquitetura da base, forma como esta foi organizada.
Vale observar que nem todas as bases de dados merecem proteo pelo direito autoral. necessrio que esta
contenha criatividade e originalidade, ou seja, as mesmas no so protegidas enquanto mera compilao de
informaes, mas sim quando tais elementos forem organizados, dispostos e sistematizados de maneira
criativa e distinta.
Assim, a base de dados de contedo meramente informativo, que no merece proteo autoral, pode se valer
das normas que regulam os contratos e segredos de negcio, por exemplo, mas no da proteo autoral.
De qualquer forma, mesmo a proteo autoral insuficiente para garantir a segurana que o mercado exige
nos dias atuais, para coibir a concorrncia desleal, para evitar que terceiros se valham do investimento alheio
para montar determinada base de dados.
Desta forma, muito se discute atualmente no Brasil a convenincia de uma proteo sui generis para as bases
de dados, incluindo exatamente o que a proteo autoral no pode abarcar: o contedo da base de dados,
visando a salvaguardar o investimento realizado pela titular da base.
Neste sentido j prev a da Diretiva da Unio Europia de maro de 1996, que estabelece, em resumo, uma
proteo sui generis de 15 anos, garantindo aos criadores que comprovarem ter realizado substancial
investimento qualitativo ou quantitativo, na obteno, verificao e armazenagem das informaes para a
formao da base de dados. A estes criadores conferido o direito de se proteger contra a extrao e/ou
reutilizao do todo ou de parte substancial (avaliada quantitativa e qualitativamente) do contedo da base de
dados.
Tambm o DataBase Investment and Anti-Piracy Act (EUA, maio de 1996) veio encorajar o investimento na
produo e distribuio de novas bases de dados, visando proteo do investimento na produo e
distribuio destas novas bases. Impedia, portanto, a extrao, a utilizao ou reutilizao no autorizada do
contedo das bases de dados, visando proteo do investimento em tecnologia com base no empenho e nos
custos despendidos em sua organizao.
Os dispositivos acima adotam a chamada teoria da industrious collection ou sweat of the brow, segundo a
qual o direito autoral seria conferido como recompensa ao rduo trabalho advindo da coleta de informaes.
A bem de tentar harmonizar as legislaes existentes na Europa e nos EUA, a Comunidade Europia
submeteu uma proposta OMPI - Organizao Mundial da Propriedade Intelectual (Proposta de Tratado
sobre Base de Dados da OMPI - Genebra, dezembro de 1996 - seguindo a Diretiva de 1996), para a proteo
sui generis das bases de dados. Segundo esta proposta o criador teria igualmente o direito de autorizar ou
proibir o uso ou a extrao do contedo da base de dados.
4.5.5. Direitos Conexos

Os chamados direitos conexos aos direitos de autor so aqueles cuja titularidade toca aos artistas, intrpretes
e executantes de obras, e aos produtores de fonogramas, videogramas e os organismos de radiofuso. Tal
direito a estes sujeitos atribudo em razo do seu papel de auxiliares da produo, criao ou da difuso das
obras intelectuais protegidas pelo direito de autor.
Os direitos conexos, conforme previsto nos artigos 89 e seguintes da Lei 9610/98, compreendem igualmente
duas vertentes: a moral e a patrimonial, sendo que seus titulares possuem o direito de impedir as utilizaes
de suas interpretaes/execues etc, para as quais no tenham concedido autorizao prvia.
O prazo de durao dos direitos conexos patrimoniais de setenta anos (Artigo 96 da Lei 9610/98) contados
a partir de 1 de janeiro do ano subseqente fixao (fonogramas), transmisso (emisses de empresas de
radiodifuso), e execuo e representao pblica para as demais hipteses.
A bem de exercerem seus direitos conexos, a lei faculta aos seus titulares a sua associao, sem intuito de
lucro, visando a gesto coletiva destes direitos.
Relevante notar, a respeito dos direitos conexos, que no necessrio que a interpretao esteja fixada em
suporte material para que haja um direito conexo, pois a mera transmisso desautorizada da interpretao
acarreta a sua violao.
4.5.6. Contratos no Direito Autoral
A lei 9610/98 estabelece como regra geral para a interpretao dos negcios jurdicos acerca da matria:
Artigo 4 - Interpretam-se restritivamente os negcios jurdicos sobre os direitos autorais
Os direitos autorais morais (elencados no Artigo 24 da Lei 9610/98) no so passveis de negociao pelo
autor (art. 27 da Lei 9610/98), e entre eles se destacam o direito nominao (art. 24, II), i.e. o de ser
anunciado como autor da obra em qualquer utilizao da mesma; e o direito a opor-se a modificaes que
possam prejudicar a obra ou atingi-lo, como autor, em sua reputao ou honra (art. 24, IV, da lei 9610/98).
Essas duas espcies de direitos morais, muito embora no negociveis, so transmitidas causa mortis aos
sucessores do autor, conforme estabelecido no art. 24, 1 da Lei 9610/98.
Tambm quanto transmissibilidade do direito autoral, o Artigo 49, I, do mesmo j citado diploma legal,
estabelece que a transmisso total compreende todos os direitos de autor, salvo os de natureza moral e os
expressamente excludos pela lei.
Os direitos autorais patrimoniais, tais como previstos no Artigo 28 e seguintes da Lei atual, so o contedo
negocivel do direito autoral, correspondendo estes ao direito exclusivo do autor de utilizar, fruir e dispor de
sua obra:
Artigo 28 - Cabe ao autor o direito exclusivo de utilizar, fruir e dispor da obra literria,artstica e cientfica.
A transmisso contratual dos direitos autorais se d conforme as estipulaes dos Artigos 49 a 52 da lei
9610/98, atendidas as seguintes exigncias legais:
a) quanto forma - que a transmisso total e definitiva dos direitos autorais s se admitir atravs de
contrato escrito;
b) quanto ao prazo - o prazo mximo de durao de qualquer modalidade de transmisso contratual ser
de 5 anos caso no haja estipulao contratual escrita; em caso de cesso de obras futuras a cesso abranger,
no mximo cinco anos, igualmente, sendo tambm reduzido a cinco anos o prazo de durao da cesso
sempre que indeterminado ou superior, diminuindo-se, na devida proporo, o preo estipulado.

c) quanto territorialidade - salvo expressa estipulao contrria, a cesso ser vlida unicamente no
pas em que foi firmado o contrato; e
d) quanto onerosidade - a cesso total ou parcial dos direitos de autor presume-se onerosa.
Ainda quanto aos Artigos 49 a 52, relevante observar que o contrato de cesso de direito autoral poder ser
averbado margem dos registros correspondentes dependendo da natureza da obra, e que constaro do
instrumento de cesso como elementos essenciais seu objeto e as condies de exerccio do direito quanto a
tempo, lugar e preo.
Observe-se que o direito autoral pode ser transmitido de forma contratual ou no contratual. A modalidade
no contratual de transmisso a sucesso, que abrange tanto os direitos patrimoniais quanto alguns dos
direitos morais, conforme j visto anteriormente.
Quanto modalidades de transmisso contratuais, vale mencionar que a tnica da Lei 9610/98 no tocante aos
negcios jurdicos relativos a direitos autorais a proteo do autor e, portanto, nenhuma transmisso de
direitos se presume ou se considera implcita, e os contratos devem ser sempre minuciosamente redigidos
para que qualquer obra possa ser utilizada ou reproduzida. As modalidades de transmisso contratual de
direitos autorais mais comuns so:
a) cesso total - os contratos de cesso e transferncia consistem na alienao de todos os direitos

patrimoniais autorais. Porm, note-se que as hipteses de utilizao devero estar (nesta modalidade e em
todas as demais, vale dizer) todas expressas no contrato escrito, haja vista a interpretao restritiva dos
contratos de direito de autor imposta pela LDA no Brasil.
b) cesso parcial - Tal modalidade implica passagem de uma ou vrias possibilidades de gozo da coisa
da esfera jurdica do seu dono para a de uma outra. O direito principal fica, portanto, onerado, amputado de
uma das faculdades de aproveitamento.
c) licena - o contrato de licena consiste na concesso limitada de uso ou reproduo, anloga

locao dos bens corpreos), que pode ou no ser exclusiva, de acordo com as normas dos arts. 49 a 52 da
LDA (9610/98). A licena , pois, uma forma de atribuio de uma possibilidade de aproveitamento da
coisa, sem que esta seja transmitida, nem o direito patrimonial do autor fique onerado. Cria, pois, uma nova
situao jurdica ativa favorvel ao titular da licena, com a respectiva obrigao assumida pelo titular do
direito patrimonial de autor, sem que este seja transformado por efeito do contrato.
H, ainda, normas para contratos tpicos ou relativos a modalidades especficas de obras, como o caso do
contrato de edio de obras intelectuais (arts. 53 a 67), ou contratos relativos a obras teatrais, musicais e
fonogramas (arts. 68 a 76), obras de arte plstica (arts. 77 e 78), obras fotogrficas (art. 79) e obras
audiovisuais (art. 81).
Dos contratos tpicos especificados na Lei 9610/98, relevante destacar o Contrato de Edio como exemplo,
haja vista que foi o tipo contratual que mereceu maior ateno do diploma legal em vigor, encontrando-se
regulado nos Artigo 53 ao 67 da lei autoral.
Tal contrato refere-se, em sentido amplo, a toda e qualquer modalidade de reproduo. Em sentido estrito,
referir-se- to-somente modalidade de edio respeitante obra grfica. O regime da Lei 9610/98 parece
aplacar um regime generalizado, um tratamento da edio em sentido amplo, sendo razovel considerar que
o regime de edio poder ser, na prtica, um contrato base para as demais modalidades que prevejam a
reproduo de obras.
4.5.7. Obra sob encomenda
A Lei 9610/98, atualmente em vigor, diferente da j revogada lei de direitos autorais de 1973, no traz
nenhuma regra a respeito das obras protegidas feitas sob encomenda. Na lei anterior, presumia-se, na
ausncia de contrato, que os direitos autorais patrimoniais da obra sob encomenda eram divididos em partes
iguais (i.e. condomnio) entre o autor e o encomendante.
A ausncia de qualquer norma a respeito desta hiptese leva a concluir que, se no existir contrato no qual
esteja regulada a titularidade dos direitos autorais patrimoniais, a totalidade de tais direitos toca
exclusivamente ao autor, e a remunerao paga pelo encomendante ser reputada como apenas uma
contraprestao pelo servio do autor, mas no pela transferncia ou pela licena de uso dos direitos autorais
sobre a obra. Em tal hiptese, o mximo que o encomendante poder fazer uma utilizao limitada da obra,
nos termos do art. 49, VI da Lei 9610/98:
Artigo 49 - Os direitos de autor podero ser total ou parcialmente transferidos a terceiros, por ele ou por seus sucessores,
a ttulo universal ou singular, pessoalmente ou por meio de representantes com poderes especiais, por meio de
licenciamento, concesso, cesso ou por outros meios admitidos em Direito, obedecidas as seguintes limitaes:
()
VI - no havendo especificaes quanto modalidade de utilizao, o contrato ser interpretado restritivamente,
entendendo-se como limitada apenas a uma que seja aquela indispensvel ao cumprimento da finalidade do contrato.
Assim, percebe-se a importncia de o encomendante certificar-se de que qualquer obra a ser criada sob
encomenda esteja amparada por contrato especfico que preveja a transferncia dos direitos autorais. Para
cada empregado ou prestador de servios recomendvel que haja um contrato escrito, assinado pelas partes
e com duas testemunhas, prevendo a transferncia das obras j criadas (se houver) e ainda a serem criadas.
Tendo em vista as diversas restries existentes nos arts. 49 e 50 da Lei 9610/98, em tal contrato deve-se ter
vrios cuidados, conforme acima exposto.
4.5.8. Tutela do Direito Autoral
A tutela do direito autoral conferida atravs de medidas j constantes do Direito Comum, que lhe so
aplicveis tanto quanto sua vertente patrimonial quanto da personalidade, ou de dispositivos especficos
observados na prpria Lei 9610/98.
Como bem expe Carlos Alberto Bittar6, com a preocupao de aprimorar a eficcia do provimento
jurisdicional quanto aos direitos de autor, o legislador previu a tutela civil destes na Lei n 9.610/98: dentre
os vrios tipos de tutela aplicveis ao direito autoral, temos a de preveno (como o registro de direito
autoral), de garantia (como a utilizao de instrumentos possessrios), de preservao (como por exemplo a
possibilidade de apreenso dos materiais contrafeitos) e de reparao de danos causados (por meio de
indenizao por danos materiais e morais, da divulgao compulsria do nome do autor ou da destruio de
material contrafeito apreendido).
4.5.8.1. Esfera Civil e Penal
I.7.1. - Na esfera civil, a tutela do direito autoral conferida pelos artigos 102 e seguintes da Lei 9610/98, os
quais prevem sanes civis s violaes desses direitos, estabelecendo, inclusive, em seu artigo 103,
pargrafo nico o rigoroso critrio de pagamento, pelo transgressor, do preo de trs mil exemplares para as
hipteses em que no seja possvel conhecer o nmero de exemplares que constiturem a edio fraudulenta.
Na esfera penal, recentemente foi promulgada a Lei 10.695, que alterou e acrescentou pargrafo ao art. 184 e
deu nova redao ao Cdigo Penal.
Por um lado, tais modificaes constituram um avano no tratamento das violaes aos direitos de autor e
conexos no Brasil, sobretudo quanto s seguintes alteraes:
a) a adoo da pena de dois a quatro anos de recluso (nos pargrafos 1, 2 e 3), caracterizando tais crimes
como de maior potencial ofensivo;
6 BITTAR, Carlos Alberto. Direito de Autor. Forense universitria

b) a incluso da violao de direitos conexos de artistas e produtores de fonogramas, que at ento
caracterizava ilcito penal;
c) a tipificao do oferecimento ao pblico por meio de cabo, fibra tica (etc) obra (pargrafo 3), tornando
crime o que a Lei 9610/98 j considerava ilcito civil, e alcanando atos de violao praticados com o
apoio de das novas tecnologias, inclusive atravs da Internet;
d) a insero da noo de lucro indireto, e no mais apenas a inteno de lucro, o que acabava induzindo
interpretao de que apenas o lucro direto configuraria o crime.
Estas mudanas certamente significam uma contribuio ao combate pirataria, estando afinadas com a Lei
9610/98 e com os tratados internacionais sobre matria, muito embora a eficcia de tais dispositivos dependa
claramente da vontade das autoridades no momento de sua aplicao.
Aspecto tambm relevante da referida alterao foi o entendimento de que no constitui crime a cpia
integral de obra intelectual desde que para uso privado do copista, sem intuito de lucro direto ou indireto
(pargrafo 4). Tal prtica constitui, de acordo com a Lei 9610/98, um ilcito civil, o que bem demonstra que
o legislador avanou ao tratar com menor rigor a utilizao privada (e sem lucro direto/indireto) de obras
intelectuais.

4.6. Nome de domnio
Simone Bittencourt de Menezes /

Elisa Bastos Mutschaewski -
4.6.1. do Procedimento de Registro Perante a FAPESP
O sistema de registro de nomes de domnio no Brasil foi criado em 1998, tendo sido delegada FAPESP
(Fundao de Amparo Pesquisa do Estado de So Paulo) competncia para a realizao do servio de
Registro .br, atravs da Resoluo 001 de 15 de abril de 1998 elaborada pelo Comit Gestor (CG).
O registro de um nome de domnio com a extenso .br feito mediante o preenchimento eletrnico de um
formulrio encontrado no site da FAPESP <www.registro.br. A solicitao de registro de um nome de
domnio poder ser feita por qualquer entidade legalmente estabelecida no Brasil como pessoa jurdica ou
fsica que possua um contato em territrio nacional. Entretanto, o registro de alguns domnios de primeiro
nvel (DPN) possuem requisitos especiais. Como exemplo, citamos o caso do DPN com.br cujo registro
pressupe a informao do nmero do Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas (CNPJ) do requerente. As
demais exigncias para o registro de outros DPNs encontram-se disponveis para consulta no site da prpria
FAPESP.
Cumpre ressaltar que uma empresa estrangeira que deseje registrar um nome de domnio junto a FAPESP,
dever possuir procurador legalmente estabelecido no Pas e um cadastro no sistema do rgo registral.
Somente mediante este cadastro a empresa receber um nmero identificador que dever ser informado no
formulrio de registro em substituio ao nmero de cadastro do CNPJ, o qual solicitado para pessoas
jurdicas estabelecidas no Brasil.
Alm do cadastro acima, empresas estrangeiras que desejem registrar um nome de domnio no Brasil
devero providenciar todos os seguintes documentos:
(i) procurao com firma reconhecida no pas de origem da empresa, outorgando poderes ao procurador
para registrar o domnio;
(ii) declarao de atividade comercial da empresa, com firma reconhecida no pas de origem, onde dever
obrigatoriamente constar: razo social, endereo completo, telefone, objeto social, atividades
desenvolvidas, nome e cargo do representante legal; e
(iii) declarao de compromisso da empresa, com firma reconhecida no pas de origem, comprometendo-se a
estabelecer suas atividades definitivamente no Brasil, no prazo de 12 meses, contados a partir do
recebimento deste documento pelo rgo de registro.
Cabe salientar que necessrio legalizao, junto ao Consulado do Brasil no pas de origem, da procurao,
da declarao de atividade comercial e da declarao de compromisso; alm de traduo juramentada da
procurao, da declarao de atividade comercial e da declarao de compromisso; bem como cpia do
CNPJ ou do CPF do procurador e ofcio do procurador estabelecendo qual ID do contato da entidade
estrangeira.
Caso o procurador outorgado no possua uma entidade cadastrada no sistema da FAPESP tal cadastro dever
ser efetuado, atravs do envio dos dados completos do procurador: CNPJ/CPF, razo social/nome, endereo
completo, telefone e ID do contato da entidade.
Aps o envio do formulrio de registro por e-mail bem como da documentao necessria, a FAPESP ir
conduzir uma busca de identidade no sentido de verificar se existe algum nome de domnio idntico ao que
se pretende registrar ou se esse nome de domnio idntico marca notoriamente conhecida ou de alto
renome, conforme lista mantida pelo rgo com base em informaes fornecidas pelo Instituto Nacional da
Propriedade Industrial - INPI - relativas a marcas notoriamente conhecida ou de alto renome. Caso o nome
de domnio seja idntico a outro pr-existente ou a marca tida por notoriamente conhecida ou de alto renome
(e que constem na referida lista), a FAPESP ir indeferir a solicitao de registro, deciso da qual no cabe
recurso administrativo.
A FAPESP se exime de qualquer responsabilidade no que tange eventual violao de direitos da

propriedade intelectual de terceiros, uma vez que no age em parceria com o INPI, a fim de verificar se o
nome de domnio proposto j foi registrado como marca por titular diferente. A nica busca que este rgo
realiza a mencionada acima.
Se, por outro lado, a FAPESP aceitar a solicitao de registro para o nome de domnio proposto, o que ocorre
em segundos, ao responsvel caber o pagamento das taxas de registro, bem como sua manuteno.
Importante se faz mencionar que o registro de um nome de domnio implica na concordncia com os termos
do contrato de adeso institudo pela FAPESP, no qual se encontram descriminadas as obrigaes das partes.
Com efeito chamamos ateno para a clausula 3, na qual esto elencadas as obrigaes do titular do
domnio7, sendo a penalidade pela inobservncia de tais regras o cancelamento do domnio.
Outrossim, salientamos, os termos da Resoluo n 001, de 15 de abril de 1998, do Comit Gestor Internet
Brasil que, no artigo 7 prev a extino do direito de uso de um nome de domnio registrado na Internet sob
o domnio .br, ensejando o seu cancelamento8.
Cumpre ressaltar, ainda, que a partir de 04 de abril de 2002, deixou de existir o limite mximo de 10
domnios por pessoa, ou seja por nmero do CNPJ ou CPF. Atualmente uma entidade jurdica ou fsica
poder registrar quantos domnios de primeiro nvel (DPN) desejar.
Todavia, permanece em vigor a restrio quanto ao registro por uma mesma entidade de uma mesma
expresso como nome de domnio porm sob diferentes domnios de primeiro nvel (DPNs) genricos. Esta
observao visa manter a riqueza do espao de nomes e permitir a coexistncia de homnimos sob diferentes
DPNs. Algumas combinaes, contudo, so admitidas. Por exemplo, possvel o mesmo titular possuir
nomes empresa.com.br e empresa.tv.br, mas no poder obter registros simultneos para os nomes
empresa.com.br e empresa.ind.br.
Releva notar algumas consideraes acerca do chamado processo de liberao de um nome de domnio.
Quando verificado que um domnio encontra-se em processo de liberao provavelmente este se deve falta
de pagamento por parte de seu antigo titular das taxas referentes ao registro de nome de domnio, ou ainda,
devido ao no uso do nome de domnio durante o perodo determinado pela FAPESP.
Assim, durante este perodo de liberao todos os interessados no registro do nome de domnio podem,
durante o perodo estipulado pela FAPESP, apresentar sua candidatura para registr-lo.
Aps findo o prazo para apresentao da candidatura, os nomes de domnio que no tiverem sido solicitados
ou o tiverem somente por uma pessoa/empresa sero automaticamente colocados disposio para registro
7
III. DEVERES DO REQUERENTE
So deveres do REQUERENTE:
- Manter atualizados seus dados cadastrais;
- Manter os servidores DNS delegados do domnio funcionando corretamente, conforme a poltica de utilizao publicada no site;
- Enviar a documentao quando solicitada pelo REGISTRO.BR;
- Efetuar o pagamento da retribuio pela manuteno anual do domnio no prazo determinado.
8
Art. 7 Extingue-se o direito de uso de um nome de domnio registrado na Internet sob o domnio .br, ensejando o seu
cancelamento, nos seguintes casos:
I - pela renncia expressa do respectivo titular, por meio de documentao hbil;
II - pelo no pagamento nos prazos estipulados da retribuio pelo registro e/ou sua manuteno;
III - pelo no uso regular do nome de domnio, por um perodo contnuo de 180 (cento e oitenta) dias;
IV - pela inobservncia das regras estabelecidas nesta Resoluo e seus Anexos.
V - por ordem judicial;
Pargrafo nico. Nos casos previstos nos incisos II e IV, o titular ser notificado para satisfazer exigncia no prazo de 30 (trinta)
dias, decorridos os quais, sem atendimento, ser cancelado o registro.
do primeiro interessado. Por outro lado, caso varias solicitaes tenham sido apresentadas durante o processo
de liberao ser iniciado um novo perodo de liberao, at que somente uma solicitao seja feita para o
nome de domnio.
mister ressaltar que, at o presente momento, a FAPESP no adotou nenhum sistema alternativo para
soluo de controvrsias. Assim, toda e qualquer controvrsia ou disputa envolvendo nomes de domnio com
a extenso .br direcionada ao sistema judicirio.
4.6.2. da Resoluo de Conflitos Envolvendo Marcas e Nomes de Domnio
Inegavelmente, a Internet tem se tornado um dos canais mais eficientes na comunicao entre as empresas e
seus clientes, permitindo, na maior parte das vezes, que estes adquiram produtos ou contratem servios sem
sequer sair de casa. Sendo assim, diversas empresas tm investido considerveis somas para refletir, no
mundo virtual, todo o prestgio que gozam nos meios tradicionais de mercancia.
Para tanto, uma das primeiras providncias a ser tomada por tais empresas o registro de um nome de
domnio perante a Fapesp. atravs deste endereo eletrnico que o pblico consumidor poder acessar o
site da empresa desejada e realizar a compra de produtos ou a contratao dos servios desejados.
No raramente, as empresas em busca de um endereo virtual resolvem registrar como tal suas marcas mais
familiares ao pblico consumidor. Qual no a surpresa de algumas delas ao descobrirem que suas marcas,
entretanto, j se encontram indevidamente registradas em nome de terceiros???
De fato, a Fapesp copiou o modelo adotado pelos rgos de registro norte-americanos, baseando-se no
princpio do first-come, first-served9. Ou seja, ser titular do domnio aquele que primeiro vier a registr-lo
perante tal rgo, mesmo que tal domnio venha a reproduzir marca devidamente registrada de terceiros.
Ao solicitar o registro de um determinado nome de domnio perante a Fapesp, o requerente dever to

somente zelar pela regularidade dos requisitos formais formulados pela Fapesp. Esta se restringe a analisar o
cumprimento de tais exigncias para conceder o respectivo registro de nome de domnio ao requerente, sem
sequer realizar qualquer anlise prvia (ainda que superficial) sobre a legitimidade do requerente em solicitar
o registro de determinada expresso como nome de domnio.
Concedido o registro, a Fapesp alega-se isenta de toda e qualquer responsabilidade tanto sobre o uso
indevido do domnio quanto o prprio registro indevido de marcas de terceiros10. Inclusive, repise-se que a
Fapesp, ao adotar o sistema dos Estados Unidos para a prioridade na obteno do registro de um nome de
domnio, deixou de lado mecanismo de resoluo arbitral de controvrsias adotado naquele pas e
desenvolvido pela ICANN (Internet Corporation for Assigned Names and Numbers), o qual tem
desempenhado fundamental papel na resoluo de disputas envolvendo nomes de domnio.
Ora, se ao titular de uma marca registrada no assiste o direito de obter administrativamente perante a
prpria Fapesp nem atravs de procedimento arbitral o cancelamento ou a transferncia do domnio
registrado em detrimento de seus direitos de propriedade intelectual, sua nica alternativa ser recorrer ao
Poder Judicirio. Note-se que atualmente discute-se se a Fapesp deve ou no ser includa no plo passivo da
respectiva demanda, mas sua incluso deslocar a competncia para processar e julgar o feito de uma vara
cvel para uma vara de Fazenda Pblica.
9
Consoante o artigo 1, caput da Resoluo 001/98 do Comit Gestor: Art. 1 O Registro de Nome de Domnio adotar como
critrio o princpio de que o direito ao nome do domnio ser conferido ao primeiro requerente que satisfizer, quando do
requerimento, as exigncias para o registro do nome, conforme as condies descritas nesta Resoluo e seus Anexos.
10
Consoante o pargrafo 3 do artigo 1 da Resoluo 001/98 do Comit Gestor: 3 A escolha do nome de domnio requerido e a
sua adequada utilizao so da inteira responsabilidade do requerente, o qual, ao formular o requerimento do registro exime o CG
e o executor do registro, se outro, de toda e qualquer responsabilidade por quaisquer danos decorrentes de seu uso indevido,
passando a responder por quaisquer aes judiciais ou extra-judiciais que resultem de violao de direitos ou de prejuzos causados
a outrem.
Os casos envolvendo violaes de marcas em nomes de domnio j se tornaram corriqueiros perante o Poder
Judicirio e nossa jurisprudncia j conta com alguns importantes precedentes. Seno, vejamos alguns deles.
Na maior parte das controvrsias nossa jurisprudncia tem-se privilegiado os direitos de propriedade
intelectual em detrimento dos atos de pirataria perpetrados por aqueles que, sem demonstrar qualquer direito
ou legtimo interesse sobre a expresso registrada, obtm o respectivo registro de um domnio. Abaixo, a
ttulo ilustrativo, encontram-se duas ementas de acrdos proferidos pelo Tribunal de Justia do Rio de
Janeiro (TJRJ) neste sentido:
Agravo de instrumento. Ao ordinria. Indeferimento da antecipao de tutela. Concesso de efeito suspensivo

ativo, concedendo a tutela antecipada. Presentes os requisitos para a concesso. Evidncia de grave prejuzo pelo
uso, na Internet, de nomes de domnio correspondentes a marcas registradas pelas empresas autoras. Inexistncia
de dano considervel ou de irreversibilidade da medida para a empresa r. Recurso provido. Antecipao de tutela
j concedida como efeito suspensivo ativo do recurso que deve ser mantida. Grifos nossos. (Agravo de
Instrumento no. 2000.002.04140, 12 Cmara Cvel, Julgado em 11/12/2001)
Propriedade industrial. Ao ordinria objetivando a cessao do uso de nome de domnio na Internet. Confronto
entre nome de domnio registrado na FAPESP e, de outro lado, outros nomes de domnio registrados na mesma
entidade e marcas nominativas e mistas de indstria e comrcio depositadas no INPI - Instituto Nacional da
Propriedade Industrial, todos possuindo como sinal distintivo e caracterstico a expresso IG. Pedido de liminar
especifica prevista na Lei 9279/96, art. 209, par. 1. (Lei da Propriedade Industrial), inicialmente denegado pelo
Juzo monocrtico, seguindo-se indeferimento do efeito suspensivo ativo. Sentena de procedncia do pedido,
determinando, aps o transito em julgado, expedio de oficio FAPESP para cancelamento do registro do nome de
domnio ignoticias.com.br. Interposio de apelo pela agravada, recebido no duplo efeito. Persistncia do
interesse processual no julgamento do agravo, diante da possibilidade de deferimento da liminar inicialmente
denegada. Verificao, pelos elementos contidos nos autos do recurso e pelo exame da sentena proferida na ao
ordinria, da presena dos requisitos para a concesso da liminar pleiteada. Presena da aparncia do bom direito
e do perigo na demora quanto prtica de atos de concorrncia desleal passiveis de prejudicar a reputao ou os
negcios da agravante, pelo estabelecimento de confuso entre produtos e servios. Provimento do agravo com a
concesso de liminar para absteno pela agravada, at o julgamento da apelao em curso, de utilizao do nome
de domnio ignoticias.com.br, sob pena de multa diria no valor de vinte salrios mnimos, oficiando-se `a
FAPESP para as medidas pertinentes. Grifos nossos. (Agravo de Instrumento no. 2001.002.12221, 3 Cmara
Cvel, Julgado em 13/08/2002)
Em recente e curiosa deciso proferida pelo TJRJ adotou-se o Princpio da Especialidade11 (o qual rege o
direito marcrio brasileiro) para a apreciao de conflitos envolvendo marca e nome de domnio.
Considerou-se que o terceiro, registrante de marca alheia como nome de domnio, no feriu os direitos
marcrios do legtimo titular daquela por exercer atividade totalmente distinta e no importar em riscos para
o consumidor:
Propriedade industrial. Marca de comrcio. Registro no Instituto Nacional de Propriedade Industrial. Princpio da
especialidade. Art 123 da Lei de Propriedade Industrial. Provedora de acesso Internet que registra nome de
domnio na FAPESP no pratica concorrncia desleal em face de empresa do ramo de venda de eletrodomsticos e
congneres que registrou, anteriormente, nome semelhante no Instituto Nacional de Propriedade Industrial.
Atividades absolutamente distintas, no se cuidando, na hiptese, de marca de alto renome (art. 125) Grifos
nossos. (Apelao Cvel no. 2002.001.21172, 17 Cmara Cvel, Julgado em 13/11/2002)
Diante do exposto, verifica-se que, embora a resoluo de disputas envolvendo marca e nomes de domnio
tem se tornado cada vez mais comum de julgamento por nossos tribunais e as demandas at ento
apresentadas tm privilegiado os titulares de direitos de propriedade intelectual.
11
Segundo o qual uma marca registrada protegida na classe de produtos ou servios em que o respectivo registro foi concedido e
naquelas outras cujos produtos ou servios lhe so afins.
4.7. Recursos genticos, conhecimentos tradicionais e biotecnologia
Daniele Maia Teixeira Coelho /

Luciana Jansen de Oliveira Figueiredo -
4.7.1. Biodiversidade e Recursos Genticos
Quando se pensa na tutela da biodiversidade e dos recursos genticos, a Conveno sobre a Diversidade
Biolgica (CDB)12 deve necessariamente ser apreciada, vez que trouxe importantes conceitos e estabeleceu
parmetros mnimos a serem observados pelos pases signatrios quando da regulamentao da matria.
A CDB, redigida na chamada ECO92 (encontro promovido entre chefes de Estado no Rio de Janeiro,
Brasil), marcou a preocupao com o desenvolvimento sustentvel, que seria aquele que atende s
necessidades do presente sem comprometer as geraes futuras.
Assim, segundo a CDB, diversidade biolgica seria a variabilidade de organismos vivos de todas as
origens, compreendendo, dentre outros, os ecossistemas terrestres, marinhos e outros ecossistemas
aquticos e os complexos ecolgicos de que fazem parte, compreendendo ainda a diversidade dentro de
espcies, entre espcies e de ecossistemas e os recursos genticos seriam o material gentico de valor
real ou potencial.
Dentre os seus objetivos, citamos:

1) a conservao da diversidade biolgica e dos conhecimentos tradicionais;
2) a utilizao sustentvel de seus componentes, devendo ser respeitadas as prticas culturais tradicionais; e
3) a repartio justa e eqitativa dos benefcios derivados da utilizao dos recursos genticos.
Sendo o Brasil um dos 15 (quinze) pases megabiodiversos, detendo cerca de 22% de toda biodiversidade
do planeta e de imensa diversidade cultural (festas, tradies, manifestaes artsticas e rituais) e, ainda,
tendo se tornado um grande produtor agrcola, no plano externo, hoje parte dos principais acordos de
proteo ambiental e desenvolvimento sustentvel, como o Protocolo de Quioto, recentemente ratificado por
ocasio da Cpula Mundial sobre Desenvolvimento Sustentvel (chamada de RIO+10).
Internamente, um conjunto de leis, projetos e programas vm criando instrumentos mais eficientes para
possibilitar a transio para o novo modelo de desenvolvimento sustentvel.
Estima-se em US$2 trilhes o valor patrimonial da biodiversidade brasileira. Independentemente da

estimativa acima retratar a realidade, o que se sabe que o interesse scio-econmico mundial hoje recai
sobre a biodiversidade por se constituir fonte de alimentao da populao mundial e dos princpios ativos na
fabricao de medicamentos.
4.7.2. Conhecimentos Tradicionais e Acesso a Recursos Genticos
Importante salientar que no estudo do assunto deve-se desconstruir os esteretipos acerca do tradicional ser
velho, antigo; pois o termo, de maneira alguma, evoca tais significados. Aqui, o tradicional refere-se s
peculiaridades culturais de cada comunidade, que resultam de prticas encontradas pela comunidade na
soluo de certo problema, solues estas que so passadas de gerao a gerao.
Quando se fala em Conhecimentos Tradicionais (CT), a primeira imagem que vem mente a de ndios,
ocas e tabas. Sem desmerecer a comunidade indgena e apesar de os mesmos serem detentores de um pouco
mais de 10% das terras brasileiras, sendo suas comunidades constitudas de aproximadamente 350.000
(trezentos e cinqenta mil) indivduos, no se pode olvidar das demais comunidades tradicionais e no-
tradicionais, que tambm contriburam sobremaneira para o engrandecimento dos Conhecimentos
Tradicionais brasileiros.
12
Assinada no Rio de Janeiro, em 5/6/92 e internalizada no Pas atravs do Decreto n 2.519, de 16/3/98.
Assim, as comunidades tradicionais seriam compostas por: indgena, caiara, aoriano, caipira, babaueiro,
jangadeiro, pantaneiro, pastoreio, quilombola, ribeirinho/caboclo amaznico, ribeirinho/caboclo no-
amaznico (varjeiro), sertanejo/vaqueiro, pescado artesanal, sitiantes e roceiros, ao passo que as
comunidades no-tradicionais por fazendeiros, veranistas, comerciantes, servidores pblicos, empresrios,
empregados, donos de empresas de beneficiamento de palmito ou de outros recursos, madeireiros.
Estando as comunidades tradicionais mais atreladas ao contedo do presente artigo, importante se faz
mencionar suas principais caractersticas:
- dependncia e conseqente conhecimento aprofundado da natureza e de seus ciclos, gerando um melhor

aproveitamento dos recursos naturais e conseqente aprimoramento das atividades de subsistncia;
- noo de territrio onde o grupo social se reproduz econmica e socialmente;
- reduzida acumulao de capital;
- importncia da unidade familiar e das relaes de parentesco;
- importncia das simbologias, mitos e rituais (associados caa, pesca e a atividades extrativistas);
- utilizao de tecnologia simples, com reduzido impacto sobre o meio ambiente; e
- mnimo poder poltico.
O que seriam, ento, os Conhecimentos Tradicionais? Para a Organizao Mundial da Propriedade

Intelectual (OMPI)13: Conhecimentos Tradicionais seriam as inovaes e criaes de base tradicional
resultantes de atividade intelectual nos campos industrial, cientfico, literrio ou artstico.
A procura por instrumentos de proteo mais eficazes do que os j existentes no ordenamento jurdico
brasileiro apenas se inicia. Sendo assim, muito tem se discutido acerca da possibilidade de se adotar um
sistema de proteo sui generis, no sendo vivel, na opinio de organismos internacionais como a OMPI e a
UNESCO (United Nations Educational, Scientific and Cultural Organization - Organizao Educacional,
Cientfica e Cultural das Naes Unidas em portugus), a utilizao dos conhecidos mecanismos de
proteo, vez que resolveriam somente em parte o problema, deixando outros aspectos desprotegidos.
Atravs de tal pesquisa, o grupo de estudos da OMPI concluiu que as obras literrias e artsticas podem ser
protegidas pelo Direito de Autor; as criaes tcnicas pelo Princpio de Represso Concorrncia Desleal e
pelo instituto da Patente; j as criaes estticas e funcionais gozariam da proteo do Direito de Autor e do
Desenho Industrial; e, por fim, os smbolos comunitrios seriam tutelados pelo instituto das Marcas e das
Indicaes Geogrficas, mecanismos estes todos j existentes na Propriedade Intelectual.
Nuno Pires de Carvalho, consultor da OMPI, em explanaes nos encontros promovidos em Manaus, no
Maranho e no Rio de Janeiro, enumerou os elementos caractersticos dos Conhecimentos Tradicionais que
no se incluem nos mecanismos de proteo acima mencionados, sendo, inclusive, a prpria justificativa
para a adoo de um sistema sui generis de tutela. Seriam quatro os elementos, a saber:
1) Elemento Holstico, que decorre da cultura, espiritualidade e praticidade desses Conhecimentos;

2) Elemento Adaptativo, haja vista sua constante evoluo;
3) Elemento Complementar, vez que so identificadores culturais e possuem funcionalidade econmica; e
4) Elemento Pragmtico, j que sua produo no sistemtica.
Neste contexto, o referido consultor da OMPI mencionou as principais indagaes quando se tenta enquadrar
os CT nos mecanismos atualmente utilizados para a proteo da Propriedade Intelectual, indagaes estas
para as quais ainda no se encontrou respostas: h novidade no objeto do direito?; a quem tocaria a autoria e
a titularidade desse direito?; qual seria o prazo de durao de proteo; como se adquiriria, se exerceria e se
perderia esse direito?
Alm de um sistema sui generis de tutela, a OMPI sugere a criao de modernos bancos de dados, como os
j implementados pela Venezuela, China e ndia, posio esta que tambm vem sendo defendida pelo Brasil.
13
Acerca das Misses Exploratrias sobre Propriedade Intelectual e Conhecimentos Tradicionais de abril de 2001 (www.wipo.org).
A Legislao brasileira:
H vrias dcadas, o Governo brasileiro vem demonstrando a preocupao com a proteo do patrimnio
cultural de nosso Pas, tendo tomado importantes iniciativas legislativas, dentre as quais destacamos as mais
recentes:
Legislao Objeto
Lei Estadual do Acre n Dispe sobre os instrumentos de controle do acesso aos recursos genticos do Estado
1.235/97 do Acre.
Lei Estadual do Amap Dispe sobre os instrumentos de controle do acesso biodiversidade do Estado do
n 388/97 Amap.
Decreto n 3.551/00 Estabelece que o registro de bens culturais de natureza imaterial que constituem
patrimnio cultural brasileiro se d por meio de um sistema especfico de livros,
mencionando sempre o contexto histrico do bem e sua relevncia nacional para a
memria, a identidade e a formao da sociedade brasileira. Nessa linha, por
iniciativa do Ministrio da Cultura, o Programa Nacional do Patrimnio Imaterial foi
criado contando com 4 Livros: Livro de Registro dos Saberes (para os conhecimentos
e modos de fazer enraizados no cotidiano das comunidades), Livro de Registro das
Celebraes (para os rituais e festas), Livro de Registro das Formas de Expresso
(para as manifestaes literrias, musicais, plsticas, cnicas e ldicas) e Livro de
Registro dos Lugares (para os espaos nos quais se reproduzem prticas culturais
coletivas). No que concerne aos Conhecimentos Tradicionais, ao Folclore e ao
Artesanato, seria possvel a sua catalogao nos livros supracitados, eternizando a
descrio de festas, cerimnias religiosas ou no, rituais, manifestaes musicais,
literrias e artsticas.
MP n 2.186-16/01 Dispe sobre o acesso a recursos genticos e ao conhecimento tradicional associado,
sobre a repartio de benefcios e o acesso tecnologia, e transferncia de tecnologia
derivados de sua utilizao, e d outras providncias.
Decreto n 3.945/01 Regulamenta o artigo 10 da MP n 2.186-16/01: Define a composio do Conselho
de Gesto do Patrimnio Gentico, que possui a faculdade de cadastrar o
Conhecimento Tradicional associado ao patrimnio gentico.
Decreto n 4.339/02 Institui princpios e diretrizes para a implementao da Poltica Nacional da
Biodiversidade.
Decreto n 4.946/03 Altera, revoga e acrescenta dispositivos ao Decreto n 3.945, de 28 de setembro de
2001, que regulamenta a Medida Provisria n 2.186-16, de 23 de agosto de 2001.
Decreto n 5.459/05 Regulamenta o art. 30 da Medida Provisria no 2.186-16, de 23 de agosto de 2001,
disciplinando as sanes aplicveis s condutas e atividades lesivas ao patrimnio
gentico ou ao conhecimento tradicional associado e d outras providncias.
Decreto n 5.439/05 D nova redao aos arts. 2 e 4 do Decreto n 3.945, de 28 de setembro de 2001.
Conforme se verifica do quadro acima, a MP n 2.186-16/01 dispe sobre o acesso a recursos genticos e ao
conhecimento tradicional associado, dentre outros. Desde j, faz-se necessrio elucidar que os
conhecimentos tradicionais podem ou no estar associados aos recursos genticos e, estando, sero
regulamentados por esta Medida Provisria.
Neste contexto, recorremos MP para definirmos o conceito de conhecimento tradicional associado:

informao ou prtica individual ou coletiva de comunidade indgena ou de comunidade local, com valor
real ou potencial, associada ao patrimnio gentico.
A comunidade local que cria, desenvolve, detm, ou conserva o conhecimento passa a ter o direito de: ser
reconhecida a origem do acesso ao conhecimento em todas as publicaes utilizaes, exploraes e
divulgaes (estando, inclusive, obrigatria a meno da origem em eventuais pedidos de patente); impedir
terceiros no autorizados a explorarem o conhecimento; perceber benefcios pela explorao econmica por
terceiros do conhecimento.
Apenas a ttulo de curiosidade, vez que no se trata do objeto deste artigo, no que tange aos conhecimentos
tradicionais no associados aos recursos genticos, como, por exemplo, as expresses folclricas, muito tem
se discutido acerca de sua proteo, tendo sido cogitada a possibilidade de se conferir proteo autoral ou de
se criar um sistema de proteo atravs da catalogao nos 4 Livros do Ministrio da Cultura, nos termos do
Decreto n 3.551/00.
Mais especificamente quanto ao acesso, a MP traz as seguintes definies: acesso ao patrimnio gentico
a obteno de amostra de componente do patrimnio gentico para fins de pesquisa cientfica,
desenvolvimento tecnolgico ou bioprospeco, visando a sua aplicao industrial ou de outra natureza e
acesso ao conhecimento tradicional associado significa a obteno de informao sobre conhecimento ou
prtica individual ou coletiva, associada ao patrimnio gentico, de comunidade indgena ou de
comunidade local, para fins de pesquisa cientfica, desenvolvimento tecnolgico ou bioprospeco, visando
a sua aplicao industrial ou de outra natureza.
Conclui-se, portanto, que o patrimnio gentico humano no est abrangido por esta MP.
O acesso depende de autorizao do Conselho de Gesto do Patrimnio Gentico e o uso, a comercializao

e o aproveitamento (que esto sujeitos fiscalizao, restries e repartio de benefcios) dependem da
autorizao da Unio, estando proibido o acesso para prticas nocivas ao meio ambiente, sade humana e
para o desenvolvimento de armas biolgicas e qumicas.
A MP determina, ainda que haja a repartio eqitativa de benefcios derivados da explorao de

componente do patrimnio gentico e do conhecimento tradicional associado (atravs de um Contrato de
Utilizao do Patrimnio Gentico e de Repartio de Benefcios, cujas partes seriam: o proprietrio da rea
pblica ou privada, ou o representante da comunidade indgena ou local e do rgo indgena oficial, de um
lado, e a instituio nacional autorizada a efetuar o acesso e a instituio destinatria. Os benefcios podero
ser: diviso de lucros, pagamento de royalties, acesso e transferncia de tecnologia, licenciamento, livre de
nus, de produtos e processos e capacitao de recursos humanos.
Caso a explorao econmica de produto ou processo tenha sido desenvolvido a partir de amostra de
componente do patrimnio gentico ou de conhecimento tradicional associado, acessada em desacordo com
as disposies da norma sujeitar o infrator ao pagamento de indenizao correspondente a, no mnimo, 20%
do faturamento bruto obtido na comercializao de produto ou de royalties obtidos de terceiros pelo infrator,
em decorrncia de licenciamento de produto ou processo ou do uso da tecnologia, protegidos ou no por
propriedade intelectual, sem prejuzo das sanes administrativas e penais cabveis.
O foro, quando da celebrao de um Contrato de Utilizao do Patrimnio Gentico e de Repartio de

Benefcios seria, necessariamente, o Brasil.
Cumpre-nos informar que esta MP tem sido alvo de muitas crticas, principalmente, da comunidade
cientfica, que pleiteia um caminho mais simples para o pesquisador nacional poder colher amostras e
informaes sem infringir os preceitos legais.
O posicionamento do Governo brasileiro tem sido marcado nos principais foros internacionais. Em dezembro
de 2001, por exemplo, na cidade de So Lus, no Maranho, 23 (vinte e trs) pajs, representantes de tribos
indgenas brasileiras, reuniram-se para elaborar uma carta que foi posteriormente apresentada na Segunda
Reunio do Comit Intergovernamental da Propriedade Intelectual Relativo a Recursos Genticos,
Conhecimentos Tradicionais e Folclore, que foi realizada na sede da OMPI, em Genebra, na Sua. Da
referida carta, destaca-se o seguinte trecho: Como povos indgenas tradicionais que habitam diversos
ecossistemas, temos conhecimento sobre o manejo e o uso sustentvel desta diversidade biolgica. Este
conhecimento coletivo e no uma mercadoria que se pode comercializar como qualquer objeto no
mercado.
Ainda que a proteo da biodiversidade e a sua explorao econmica sejam medidas urgentes, a
preservao e a conservao desse patrimnio , antes de mais nada, uma questo de humanidade e
sobrevivncia das futuras geraes, sendo imprescindvel a criao imediata, de um banco de dados para a
catalogao das riquezas naturais e culturais.

4.7.3. Biotecnologia e Proteo das Criaes a Ela Associadas
A Biotecnologia congrega tcnicas que permitem a utilizao de seres vivos ou de partes de seres vivos,
modificados ou no, na gerao de novos produtos com finalidades especficas.
O impacto da biotecnologia tem sido principalmente sentido nos campos da agricultura e da sade, tanto
humana quanto animal. Novas variedades de vegetais, novos frmacos e vacinas e tambm pesquisas na rea
de embriologia e reproduo de animais trouxeram uma nova dimenso ao campo da biotecnologia.
A anlise de genomas vem sendo utilizada para o isolamento e caracterizao de genes supostamente
envolvidos em processos biolgicos controlando caractersticas de extrema relevncia econmica em plantas,
animais e microorganismos. Sendo assim, plantas geneticamente modificadas resistentes a pragas e com
capacidade de produzir frmacos e biopolmeros so passveis de obteno.
A importncia scio-econmica da biotecnologia pode ser ilustrada pelo valor associado ao seu mercado
mundial, estimado em mais de 50 bilhes de dlares/ano. Segundo dados levantados pela EMBRAPA
(Empresa Brasileira de Pesquisa Agropecuria) somente na agricultura, o mercado potencial de 30 bilhes
de dlares/ano.
As invenes biotecnolgicas resultam de investimentos elevados, infra-estrutura especializada e de uma

aprovao regulamentar detalhada, e para que tais invenes sejam estimuladas faz-se necessrio um regime
de proteo.
Neste sentido, o Brasil protege as criaes resultantes da biotecnologia de maneira abrangente: invenes
biotecnolgicas so patenteveis desde que preencham requisitos especficos e novas variedades vegetais so
registrveis atravs do Servio Nacional de Proteo de Cultivares (SNPC). Cabe ressaltar que produtos
relacionados sade devem ser ainda regulamentados pela Agncia Nacional de Vigilncia Sanitria
(ANVISA).
A Legislao brasileira:
A proteo de invenes no Brasil teve incio em 1809, tendo sido regulada proteo patentria aos autores
de inveno ou descoberta industrial em 1882. Desde ento a legislao vem sendo continuamente revisada
(total de cinco leis e um cdigo da propriedade industrial).
Atualmente a proteo patentria regulada pela Lei n 9.279/96. Dois artigos especificamente delimitam a
proteo s invenes resultantes da biotecnologia e/ou derivadas do acesso a recursos genticos. So eles o
Artigo 10.IX e o Artigo 18.III:
Art. 10 - No se considera inveno nem modelo de utilidade:

IX - o todo ou parte de seres vivos naturais e materiais biolgicos encontrados na natureza, ou ainda que dela
isolados, inclusive o genoma ou germoplasma de qualquer ser vivo natural e os processos biolgicos naturais.
Art. 18 - No so patenteveis:
III - o todo ou parte dos seres vivos, exceto os microorganismos transgnicos que atendam aos trs requisitos de
patenteabilidade - novidade, atividade inventiva e aplicao industrial - previstos no art. 8o.e que no sejam mera
descoberta.
Pargrafo nico - Para os fins desta lei, microorganismos transgnicos so organismos, exceto o todo ou parte de
plantas ou de animais, que expressem, mediante interveno humana direta em sua composio gentica, uma
caracterstica normalmente no alcanvel pela espcie em condies naturais.
No que tange s novas variedades de vegetais, o Brasil desde 1945 prev a sua proteo, como mencionado
no Artigo 3.I do Decreto-lei n 7.903, de 27 de agosto de 1945 (alterado pelo Decreto-Lei n 8.481, de 27 de
dezembro de 1945):
Art. 3 - A proteo da propriedade industrial se efetua mediante:

(a) a concesso de privilgio de patentes de inveno, modelos de utilidade, desenhos ou modelos industriais,
variedades novas de plantas;

Em 1997 foi formulada a chamada Lei de Cultivares, que protege novas variedades de vegetais nos moldes
da UPOV (acronmia em francs para Conveno Internacional para a Proteo de Obtenes Vegetais),
mais especificamente na verso de 1978 da UPOV, recepcionando a nossa lei tambm alguns preceitos da
verso de 1991 da UPOV. Vale a pena ressaltar que o Brasil se tornou membro da UPOV em maro de 1999
(aderindo verso de 1978 desta Conveno), esta adeso tendo sido promulgada pelo Decreto Legislativo
No. 28, de 1999.
A regulao dos aspectos relacionados biossegurana, como a utilizao de engenharia gentica e liberao
no meio ambiente de organismos geneticamente modificados, dever respeitar a legislao de biossegurana.
Vale a pena ressaltar que a regulao de tais aspectos ainda no garantiu a plena liberao do plantio e
comercializao de safras de variedades geneticamente modificadas no pas - tema ainda controverso.
O quadro abaixo destaca a legislao em vigor:
Legislao Objeto
Lei n 9.279, Regula direitos e obrigaes relativos propriedade industrial.
de 14 de maio de 1996
Lei n 10.196, Altera e acresce dispositivos Lei n 9.279, de 14 de maio de 1996, que regula
de 14 de fevereiro de 2001 direitos e obrigaes relativos propriedade industrial, e d outras
providncias.
Lei n 9.456, Fica institudo o direito de Proteo de Cultivares, de acordo com o
de 25 de abril de 1997 estabelecido nesta Lei.
Lei n 10.711, Dispe sobre o Sistema Nacional de Sementes e Mudas e d outras
de 5 de agosto de 2003 providncias
Lei n 8.974, Regulamenta os incisos II e V do 1 do art. 255 da Constituio Federal,
de 05 de janeiro de 1995 estabelece normas para o uso das tcnicas de engenharia gentica e liberao
no meio ambiente de organismos geneticamente modificados, autoriza o Poder
Executivo a criar, no mbito da Presidncia da Repblica, a Comisso Tcnica
Nacional de Biossegurana, e d outras providncias.
(Alterada pela Medida Provisria n 2.191-9, de 23.08.2001)
(Regulamentada pelo Decreto n 1.752, de 20.12.95)
(Vide Regimento Interno da CTNBio e Decreto n 3.871, de 18.07.2001)
Lei n 10.688, Estabelece normas para a comercializao da produo de soja da safra de
de 13 de junho de 2003 2003 e d outras providncias.
Lei n 11.105, Regulamenta os incisos II, IV e V do 1o do art. 225 da Constituio Federal,
de 24 de maro de 2005 estabelece normas de segurana e mecanismos de fiscalizao de atividades
que envolvam organismos geneticamente modificados OGM e seus
derivados, cria o Conselho Nacional de Biossegurana CNBS, reestrutura a
Comisso Tcnica Nacional de Biossegurana CTNBio, dispe sobre a
Poltica Nacional de Biossegurana PNB, revoga a Lei no 8.974, de 5 de
janeiro de 1995, e a Medida Provisria no 2.191-9, de 23 de agosto de 2001, e
os arts. 5o, 6o, 7o, 8o, 9o, 10 e 16 da Lei no 10.814, de 15 de dezembro de
2003, e d outras providncias
O panorama brasileiro e os tratados internacionais no cenrio da biotecnologia:
A legislao brasileira em vigor no se ope proteo, pela propriedade industrial, de invenes na rea
biotecnolgica, como j mencionado no item anterior. Uma anlise comparativa entre a legislao brasileira
e o acordo TRIPs (acronmia na lngua inglesa para o Acordo Sobre Aspectos dos direitos de Propriedade
Intelectual da Organizao mundial do Comrcio - OMC) no mostra desconformidade entre os dois textos,
mais especificamente se comparados os artigos 10 e 18 da Lei n 9.279 e as disposies do TRIPs.
O acordo TRIPs veda excluses legais da proteo de qualquer rea da tecnologia, com exceo de alguns
poucos casos especficos. Na rea da biotecnologia, a excluso de proteo patentria pelos pases membros
poder recair sobre invenes (segundo previsto na seo 5, Artigo 27 do TRIPs):

a) contrrias ordem publica ou a moralidade, inclusive para proteger a vida e a sade humana, animal ou
vegetal, ou para evitar srio prejuzo ao meio ambiente;
b) mtodos de diagnstico, de tratamento e de cirurgia, animal ou humana;
c) animais ou plantas que no sejam microorganismos;
d) processos essencialmente biolgicos para a produo de animais e de plantas, exceto processos no

biolgicos ou microbiolgicos.
Uma outra questo de extrema relevncia com relao proteo patentria na rea de biotecnologia
concentra-se nas patentes de invenes derivadas do acesso a recursos genticos e conhecimentos
tradicionais associados. Esta matria especificamente tratada na Medida Provisria n 2186-16,
previamente apresentada no item 2 do presente trabalho, que determina que os pedidos de patente de
processos ou produtos obtidos a partir de amostra de componente do patrimnio gentico devam informar a
origem do material gentico ou do conhecimento tradicional.
A Medida Provisria n 2186-16 pretende estabelecer uma harmonizao entre o direito de patentes e os
objetivos da CDB. Vrios aspectos com relao aplicabilidade desta MP vm sido discutidos, no tendo
sido encontrado ainda consenso nacional a este respeito. Neste sentido, cumpre-nos informar que o presente
trabalho no teve por finalidade discutir estes variados aspectos, mas, to somente, abordar o cenrio
brasileiro atual no que diz respeito biotecnologia e sua interdependncia com a biodiversidade, os recursos
genticos e os CT a eles associados.
Por fim, ainda que a proteo dos CT e da biodiversidade seja uma questo de soberania e contribua para a
definio da posio do Brasil no panorama econmico internacional, vez que j se especula o valor a ser
movimentado com a prospeco dos seus recursos genticos e posterior comercializao, a preservao e a
conservao desse patrimnio , antes de mais nada, uma questo de humanidade e sobrevivncia das futuras
geraes.
4.7.4. Recomendaes Prticas Para o Uso Empresarial da Biotecnologia

4.7.4.1. Recursos Genticos e Conhecimentos Tradicionais Associados:
- Observncia das estipulaes da MP n 2.186-16/01:
A participao de pessoa jurdica estrangeira em expedio para coleta de amostra de componente gentico
in situ e para acesso de conhecimento tradicional associado somente ser autorizada quando em conjunto
com instituio pblica nacional, ficando a coordenao das atividades obrigatoriamente a cargo desta ltima
e desde que todas as instituies envolvidas exeram atividades de pesquisa e desenvolvimento nas reas
biolgicas e afins.
Quando houver perspectiva de uso comercial, o acesso a amostra de componente do patrimnio gentico, em
condies in situ, e ao conhecimento tradicional associado s poder ocorrer aps assinatura de Contrato de
Utilizao do Patrimnio Gentico e de Repartio de Benefcios. E sempre que houver perspectiva de uso
comercial de produto ou processo resultante da utilizao de componente do patrimnio gentico ser
necessria a prvia assinatura do mesmo contrato.
O acesso tecnologia e transferncia de tecnologia entre instituio nacional de pesquisa e desenvolvimento,

pblica ou privada, e instituio sediada no exterior, poder realizar-se, dentre outras atividades, mediante:
pesquisa cientfica e desenvolvimento tecnolgico; formao e capacitao de recursos humanos;
intercmbio de informaes; intercmbio entre instituio nacional de pesquisa e instituio de pesquisas
sediada no exterior; consolidao de infra-estrutura de pesquisa cientfica e de desenvolvimento tecnolgico;
explorao econmica, em parceria, de processo e produto derivado do uso de componente do patrimnio
gentico; e estabelecimento de empreendimento conjunto de base tecnolgica.

- Observncia das regras impostas pelas Leis Estaduais do Acre e do Amap, caso haja interesse em
acessar recursos genticos destes Estados.
4.7.4.2. Proteo Patentria na rea de Biotecnologia e Proteo de Novas Variedades de Vegetais Por Meio
da Lei de Cultivares:
- Observncia das excluses de patenteabilidade previstas nos artigos 10.IX e 18.III da Lei n 9.279:
Materiais encontrados na natureza, ainda que dela isolados, no so patenteveis. Entretanto formulaes
e/ou composies novas, inventivas e com aplicao industrial contendo tais insumos so passveis de
proteo.
Um outro aspecto de extrema importncia na proteo patentria na rea de biotecnologia diz respeito
excluso de partes de seres vivos, segundo o Artigo 18.III. Clulas animais ou vegetais, ainda que
funcionando como microorganismos, so consideradas pelo Instituto Nacional da Propriedade Industrial
como partes de seres vivos no sendo, portanto, passveis de proteo. Assim, em invenes englobando
clulas trabalhando como microorganismos e os processos de obteno dos produtos a elas associados,
somente os referidos processos e produtos so patenteveis.
- Observncia das excluses de patenteabilidade de plantas prevista na Lei n 9.279 e a proteo de novas
variedades de vegetais de acordo com a Lei n 9.456 (Lei de Cultivares):
Ainda no que diz respeito excluso de proteo de plantas (todo ou partes de seres vivos), uma situao
bastante confusa pode ser encontrada no que diz respeito s variedades ainda no includas ainda no rol de
proteo relativa Lei de Cultivares.
Segundo o Artigo 4 da Lei n 9.456 (Lei de Cultivares), mais especificamente nos seus segundo e terceiro
pargrafos, a proteo de variedades de vegetais se d de forma progressiva.
Art 4 passvel de proteo a nova cultivar ou a cultivar essencialmente derivada, de qualquer gnero ou espcie
vegetal.
(...)
2 Cabe ao rgo responsvel pela proteo de cultivares divulgar, progressivamente, as espcies vegetais e
respectivos descritores mnimos necessrios abertura de pedidos de proteo, bem como as respectivas datas-limite
para efeito do inciso I do pargrafo anterior.
3 A divulgao de que trata o pargrafo anterior obedecer a uma escala de espcies, observado o seguinte
cronograma, expresso em total cumulativo de espcies protegidas:
I - na data de entrada em vigor da regulamentao desta Lei: pelo menos 5 espcies;
II - aps 3 anos: pelo menos 10 espcies;
III - aps 6 anos: pelo menos 18 espcies;
IV - aps 8 anos: pelo menos 24 espcies.
Desta maneira, novas variedades de vegetais que ainda no se encontram na lista de espcies passveis de
proteo por cultivares tambm no encontraro proteo patentria no Brasil sob o regime criado pela Lei
9456/97. At a presente data j foram reconhecidos por atos oficiais do governo brasileiro as seguintes
variedades vegetais:
Abacaxizeiro (Anans comossus (L.) Merrill), Abbora (Cucurbita ssp.), Alface (Lactuca sativa L.), Algodo
(Gossypium hirsutum L.),Alho (Allium sativum L.), Amarlis (Hippeastrum Herb.), Antrio (Anthurium
Schott), Arroz (Oryza sativa L.), ster (Aster L.), Alstroemeria (Alstroemeria L.), Aveia (Avena spp),
Bananeira (Musa spp.), Batata (Solanum Tuberosum L.), Begnia Elatior (Begnia x hiemalis Fotsch),
Brachiaria (Brachiaria brizantha, B. decumbens, B. Ruzizienses e hbridos, Brachiaria humidcola e B.
dictyoneura e hbridos), Bromlia (Guzmania spp), Caf (Caffea spp), Calancoe (Kalanchoe Adans), Cana-
de-acar (Saccharum sp), Capim colonio (Panicum maximum Jacq.), Capim elefante (Pennisetum
purpureum Schum. e hbridos interespecficos com Pennisetum spp), Cebola (Allium cepa L.), Cenoura
(Daucus carota L.), Cevada (Hordeum vulgare L.), Cimbdio (Cymbidium Sw.), Copo de Leite (Zantedeschia
Spreng), Cravo (Dianthus L.), Crisntemo (Chrysanthemun spp.), Estatice (Limonium Mill., Goniolimon
Boiss. e Psylliostachys (Jaub. & Spach) Nevski), Eucalipto (Gnero: Eucalyptus, Sub-gnero:
Symphyomyrthus, Sees: Transversaria, Exsertaria, Maidenaria), Feijo (Phaseolus vulgaris L.), Grbera
(Grbera Cass.), Gipsofila (Gypsophila ssp.), Grama esmeralda ou Japonesa (Zoysia japonica Steud. L),
Grama Santo Agostinho (Stenotaphrum secundatum (Walt.) Runtze L.), Guandu (Cajanus cajan), Hibisco
(Hibiscus rosa-sinensis), Hiprico (Hypericum L.), Lrio (Lilium L.), Ma (Malus spp), Macrotiloma
axillare (E. Mey), Manga (Mangifera indica L.), Milheto (Pennisetum glauculum L. R. BR.), Milho (Zea
mays L.), Morangueiro (Fragaria L), Pra (Pyrus communis L., Pyrus L), Pimento e pimentas (Capsicum
ssp.), Poinsetia (Euphorbia pulcherrima Willd. Ex Klotzsch), Quiabo (Abelmoschus esculculentus(L.)
Moench), Roseira (Rosa L.), Soja (Glycine max (L.) Merrill), Solidago (Solidago virgaurea L.), Sorgo
(Sorghum spp), Tangerina (Citrus ssp.), Tomate (Lycopersicon esculentum L.), Trigo (Triticum aestivum
L.), Triticale (x Triticosecale Witt), Videira (Vitis spp) e Violeta Africana (Saintpaulia H. Wendl.).

5. LEASING
Arrendamento Mercantil (Leasing)
Mauro Berenholc /
Adolpho Julio C. de Carvalho /
Ricardo Chiodaro / Geraldo Valentim Neto - Pinheiro Neto Advogados
5.1. Introduo
O presente trabalho discute os principais tipos, caractersticas e regras aplicveis s operaes de

arrendamento mercantil (leasing) nos termos da legislao brasileira. Discorre sobre aspectos gerais dessa
modalidade de contrato mercantil, bem como aborda aspectos fiscais relativos s operaes de leasing
domstico e internacional.
5.2. O leasing
O leasing foi introduzido no Brasil pela Lei n 6.099 de 12 de setembro de 197414 (Lei 6099/74). O nome
oficial dado traduo deste termo para o Portugus arrendamento mercantil, mas a palavra leasing
(termo em Ingls) comumente usada. De forma geral, operaes de leasing podem ser divididas em dois
grandes grupos, sujeitos regulamentao especfica: as operaes locais ou domsticas e as internacionais
(cross-border).
5.3. Operaes de leasing domstico
(A) Consideraes gerais
5.3.1. As operaes de leasing domstico so reguladas basicamente pela Lei 6099/74 e pela Resoluo n
2309, publicada pelo Banco Central do Brasil (Banco Central) em 28 de agosto de 1996 (Resoluo
2309/96). Tais operaes so praticadas entre uma pessoa jurdica domiciliada no Brasil, como arrendadora,
e uma pessoa fsica ou jurdica tambm domiciliada no Pas, como arrendatria, e tem por objeto o
arrendamento de bens adquiridos pela arrendadora, segundo especificaes da arrendatria e para uso prprio
desta.
5.3.2. As pessoas jurdicas que pretendem figurar como arrendadoras nos contratos de leasing devem estar
autorizadas pelo Banco Central do Brasil e ser incorporadas como sociedades annimas. A Resoluo
2309/96 especifica as pessoas jurdicas capazes de realizar operaes de leasing na qualidade de
arrendadoras, a saber: (i) pessoas jurdicas que tenham como objeto principal de sua atividade a prtica de
operaes de arrendamento mercantil; (ii) bancos mltiplos com carteira de arrendamento mercantil; e (iii)
instituies financeiras autorizadas a contratar operaes de arrendamento com o prprio vendedor do bem
ou com pessoas jurdicas a ele coligadas ou interdependentes.
5.3.3. Os artigos 5 e 6 da Resoluo 2309/96 definem basicamente duas modalidades de operao de

leasing domsticas. A primeira chamada de operao de arrendamento mercantil financeiro, e a segunda
arrendamento mercantil operacional.
5.3.4. As operaes de arrendamento mercantil financeiro devem apresentar fundamentalmente as

seguintes caractersticas: (i) contraprestaes e demais pagamentos previstos no contrato (devidos pelo
arrendatrio) suficientes para que o arrendador recupere o custo do bem arrendado durante o prazo contratual
da operao e obtenha um retorno sobre os recursos investidos; (ii) despesas de manuteno relativas ao bem
14
As disposies da Lei 6099/74, alterada pela Lei 7132 de 26 de Outubro de 1983 (Lei 7132/83), que dispe sobre o tratamento
tributrio das operaes de leasing, somente puderam ser utilizadas aps a publicao de normativos do Conselho Monetrio
Nacional, atravs do Banco Central.
arrendado de responsabilidade do arrendatrio; e (iii) preo para o exerccio da opo de compra livremente
pactuado, podendo ser um valor residual ou, inclusive, o valor de mercado do bem arrendado.
5.3.5. As operaes de arrendamento mercantil operacional devem apresentar fundamentalmente as

seguintes caractersticas: (i) as contraprestaes a serem pagas pela arrendatria devem contemplar o custo
de arrendamento do bem e os servios inerentes sua colocao disposio da arrendatria, no podendo o
valor presente dos pagamentos ultrapassar 90% (noventa por cento) do custo do bem; (ii) o prazo contratual
deve ser inferior a 75% (setenta e cinco por cento) do prazo de vida til econmica do bem; (iii) o preo para
o exerccio da opo de compra deve ser o valor de mercado do bem arrendado; e (iv) no deve haver
previso de pagamento de valor residual garantido.
5.3.6. O Banco Central estabelece ainda condies indispensveis que devem constar dos contratos de
leasing em geral. Dentre elas, vale salientar o direito trplice escolha, ou seja, a faculdade de o arrendatrio
optar ao final do prazo do leasing: (i) pela renovao do contrato; (ii) pela devoluo do bem; ou (iii) pela
aquisio do bem arrendado.
5.3.7. O artigo 8 da Resoluo 2309/96 estabelece prazos mnimos para as operaes de leasing, sendo 2
(dois) ou 3 (trs) anos para as operaes de arrendamento mercantil financeiro (prazo esse que varia
dependendo do tempo de vida til do bem arrendado), ou 90 (noventa) dias para o arrendamento mercantil
operacional.
5.3.8. O artigo 13 da Resoluo 2309/96 prev ainda a possibilidade de serem contratadas as operaes de
sale and lease back. Estas operaes so contratadas com o prprio vendedor do bem ou com pessoas a ele
coligadas ou interdependentes e somente podem ser contratadas na modalidade de arrendamento mercantil
financeiro.
(B) Regime tributrio das operaes de leasing domstico
5.3.9. Com relao s empresas arrendadoras, as prestaes recebidas em razo dos contratos de leasing
podero estar sujeitas ao recolhimento dos seguintes tributos: (i) Imposto de Renda da Pessoa Jurdica
(IRPJ); (ii) Contribuio Social sobre o Lucro (CSL); (iii) Contribuio para o Programa de Integrao
Social e para a Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (PIS/PASEP); (iv) Contribuio para o
Financiamento da Seguridade Social (COFINS); e (v) Imposto sobre Servios (ISS). Por outro lado, as
contraprestaes de leasing efetuadas pela empresa arrendatria estaro sujeitas incidncia da Contribuio
Provisria sobre Movimentao Financeira (CPMF).
5.3.10. Cumpre ainda mencionar que, em princpio, as operaes de leasing celebradas entre empresas
sediadas no Brasil no esto sujeitas incidncia do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI).
Todavia, se o bem objeto do leasing tiver sido importado pela arrendadora ou se esta for uma empresa
equiparada a industrial (nos termos da legislao aplicvel), a primeira sada do bem de seu estabelecimento
estaria sujeita ao recolhimento deste imposto.
IRPJ e CSL
5.3.11. Tendo em vista que as empresas de arrendamento mercantil esto obrigadas apurao do lucro real,
o IRPJ incidir a uma alquota de 15% sobre o lucro real e a um adicional de 10% sobre a parcela do lucro
que ultrapassar R$ 20.000,00, multiplicados pelo nmero de meses do respectivo perodo de apurao. A
CSL, por sua vez, incidir a uma alquota de 9% sobre o lucro lquido apurado antes da proviso para o IRPJ.
5.3.12. Da mesma forma, as parcelas pagas pelo arrendatrio para o arrendador sero consideradas como
despesas dedutveis da base de clculo do IRPJ e da CSL.
PIS e COFINS

5.3.13. Nos termos das leis 10.637, de 30 de dezembro de 2002 (Lei 10.637/02), 10.684, de 30 de maio de
2003 (Lei 10.684/03) e 10.833, de 30 de dezembro de 2003 (Lei 10.833/03), as empresas de arrendamento
mercantil estaro sujeitas ao recolhimento do PIS e da COFINS s alquotas de 0.65% e 4%,
respectivamente, sobre a receita bruta auferida relativa s contraprestaes do leasing.
ISS
5.3.14. O ISS um imposto municipal exigido sobre o preo de certos servios includos na lista anexa Lei
Complementar n. 116, de 31 de julho de 2003. Operaes de arrendamento mercantil (leasing) esto
elencadas no item 15.09 desta lista. As alquotas de ISS geralmente variam de 2% a 5%, dependendo do tipo
de servio e/ou do municpio onde o prestador do servio est domiciliado ou o servio prestado. A
alquota do ISS para o arrendamento mercantil, atualmente, de 2% no municpio de So Paulo.
CPMF
5.3.15. A CPMF devida alquota de 0,38%, incidente sobre os dbitos efetuados em qualquer conta
corrente no Brasil, seja de pessoa fsica ou jurdica, e sobre qualquer outra movimentao de valores
estabelecida em lei. Este tributo ser devido pelo pagador das parcelas do leasing (arrendatria).
5.4. Operaes de leasing internacional
(A) Consideraes gerais
5.4.1. As operaes de leasing internacional so regulamentadas basicamente pela j citada Lei 6099/74,
pela Resoluo n 1969, publicada pelo Banco Central em 30 de setembro de 1992 (Resoluo 1969/92) e
pela Circular do Banco Central n 2731, de 13 de Dezembro de 1996 (Circular 2731/96). A Resoluo
2309/96 (leasing domstico) aplica-se subsidiariamente s operaes de leasing internacional.
5.4.2. As operaes de leasing internacional so aquelas realizadas com parte estrangeira, seja esta
arrendador ou arrendatrio. Na hiptese de o arrendador ser a parte brasileira, aplica-se a restrio do Banco
Central segundo a qual o mesmo deve estar previamente autorizado pelo Banco Central a realizar operaes
de arrendamento mercantil.
5.4.3. Os principais tipos de leasing internacional so as operaes de arrendamento mercantil financeiro

internacional, as operaes de arrendamento simples internacional e operaes de international sale e lease
back.
(B) Operaes de arrendamento mercantil financeiro internacional (leasing financeiro internacional)
5.4.4. As operaes de leasing financeiro internacional so basicamente aquelas que tm como

caracterstica comum e principal o fato de, decorrido o prazo mnimo da operao, o arrendatrio ter a opo
de compra do bem por um valor residual ou ainda pelo valor de mercado do bem arrendado. Alem disso, so
tambm caractersticas dessas operaes:
(i) o valor total das contraprestaes pactuadas, includos todos os encargos, bem como o valor residual,
no poder ser superior ao valor que o bem alcanaria se adquirido sob o regime de importao
financiada, observada, em qualquer caso, a proporcionalidade entre o prazo do contrato e a vida til do
bem;
(ii) as prestaes contratuais (parcelas fixas) devem ser distribudas no tempo de tal forma que, em qualquer
momento durante a vigncia do contrato, a proporo entre o total j remetido e o valor do
arrendamento no seja superior a proporo existente entre o prazo j decorrido e o prazo total da
operao; e

(iii) at a data do termo de entrega e aceitao do bem arrendado, o total dos pagamentos que podem ser
feitos ao arrendador, no exterior, poder ser de at 15% (quinze por cento) do valor da operao.
5.4.5. Os prazos mnimos para as operaes de leasing financeiro internacional so de: 2 (dois) anos,
quando a vida til do bem for igual ou inferior a 5 (cinco) anos; ou 3 (trs) anos, nos demais casos.
(C) Operaes de arrendamento simples internacional
5.4.6. Muito embora no Brasil o conceito de leasing esteja principalmente ligado s operaes de
arrendamento mercantil - e portanto com opo de compra do bem arrendado -, o arrendamento simples
internacional (operating leasing) tem sido largamente utilizado por empresas situadas no Brasil. A
caracterstica fundamental dessa modalidade de leasing internacional a ausncia de opo de compra do
bem pelo arrendatrio.
5.4.7. No existem normativos que regulamentem de maneira detalhada as chamadas operaes de

arrendamento simples internacional. Essa modalidade de leasing internacional, entretanto, encontra-se
prevista em normas esparsas do Banco Central e do Departamento de Comrcio Exterior (DECEX).
5.4.8. As operaes de arrendamento simples internacional (aluguel) devem ainda observar as seguintes
condies: (i) o bem arrendado deve ser devolvido ao arrendador no final do contrato ou o perodo do leasing
pode ser estendido se a vida til do bem arrendado assim permitir; (ii) at a data do termo de entrega e
aceitao do bem arrendado, o total dos pagamentos que podem ser feitos ao arrendador, no exterior, o
valor correspondente a trs pagamentos do leasing; (iii) a operao poder estar sujeita ao chamado regime
aduaneiro especial de admisso temporria15.
(D) Operaes de international sale and lease back
5.4.9. O artigo 4 da Resoluo 1969/92 permite que sejam contratadas operaes de arrendamento entre
arrendadora-compradora domiciliada no exterior e arrendatria-vendedora domiciliada no Pas. Contudo, o
valor da operao dever ser inferior a 75% (setenta e cinco por cento) do custo do bem objeto do
arrendamento mercantil, o qual dever ser adquirido vista pelo arrendador-comprador.
5.4.10. As operaes de international sale and lease back sujeitam-se tambm s regras do arrendamento
mercantil internacional. Sendo assim, as disposies aplicveis aos contratos de arrendamento mercantil
internacional como clusulas obrigatrias, perodos mnimos, regime tributrio, aplicam-se tambm s
operaes de international sale and lease back.
(E) Registro das operaes de leasing internacional
5.4.11. A importao de bens ao Brasil sob o ttulo de arrendamento mercantil internacional ou

arrendamento simples internacional est basicamente sujeita reviso e aprovao dos seguintes rgos
governamentais16: (i) Secretaria de Comrcio Exterior - SECEX; (ii) Banco Central; e (iii) Secretaria da
Receita Federal (SRF).
5.4.12. O primeiro passo a ser dado pelo arrendatrio brasileiro que busca realizar uma operao de leasing
internacional e importar o bem objeto de arrendamento fornecer SECEX informaes sobre as condies
do leasing pretendido e do bem a ser arrendado para a obteno da LI - Licena de Importao. O
fornecimento de informaes SECEX feito via Sistema Integrado de Comrcio Exterior - SISCOMEX.
15
O Regime Aduaneiro Especial de Admisso Temporria o que permite a importao de bens que devam permanecer no Pas
durante prazo fixado, com suspenso total do pagamento dos tributos incidentes na importao, ou com seu pagamento (parcial)
proporcionalmente ao tempo de permanncia do bem no Pas.
16
A aprovao destes rgos necessria para toda e qualquer operao de leasing internacional, contudo, dependendo do bem
arrendado, podem ser exigidas outras aprovaes e licenas de outras agncias do Governo brasileiro.
Uma vez aprovados os termos da operao pela SECEX, recebe o importador o nmero da LI. Tal nmero
indispensvel para a obteno do registro da operao no Banco Central.
5.4.13. Com a obteno da LI, o prximo passo o registro e aprovao dos termos e condies financeiras
do leasing junto ao Banco Central, de forma a permitir que o arrendatrio faa remessas de pagamento de
leasing para o arrendador, no exterior. A Circular 2731/96 trata do Registro de Operao Financeira - ROF,
que deve ser feito atravs do Sistema de Informaes do Banco Central - SISBACEN.
5.4.14. Com LI e ROF aprovados, pode-se dar incio ao processo de efetiva importao do bem e
desembarao aduaneiro do mesmo. Para tanto deve ser elaborada a Declarao de Importao - DI, atravs
do Sistema Integrado de Comrcio Exterior - SISCOMEX. A DI vai conter o nmero do ROF e da LI, alm
de diversas informaes sobre o bem arrendado.
5.4.15. A DI registrada no SISCOMEX e instruda com os demais documentos referentes importao

inicia o desembarao aduaneiro do bem perante a SRF, com a posterior emisso do Comprovante de
Importao - CI, que dado ao arrendatrio e constitui evidncia da entrada legal do bem no pas.
5.4.16. Aps o desembarao aduaneiro, o arrendatrio deve proceder ao registro do Esquema de Pagamentos
do leasing junto ao Banco Central, atravs do SISBACEN. Para este registro o arrendatrio deve: (i)
demonstrar a conexo do ROF com a DI; e (ii) informar o Banco Central do nmero de pagamentos devidos
ao arrendador estrangeiro; bem como as datas dos respectivos pagamentos.
5.4.17. Finalmente, as remessas dos pagamentos pelo arrendatrio como estipulado no contrato de
arrendamento mercantil internacional podero ser feitas com o registro do Esquema de Pagamentos pelo
arrendatrio.
(F) Regime tributrio das operaes de leasing internacional
5.4.18. Os impostos incidentes sobre as operaes de leasing internacional so basicamente os seguintes: (i)
tributos incidentes na importao, referentes entrada do bem arrendado no Brasil; (ii) Imposto de Renda
retido na fonte (IRF); (iii) CPMF; (iv) ISS(vide item 5.4.27 abaixo); e (v) as Contribuies para os
Programas de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico e para o Financiamento
da Seguridade Social Incidentes na Importao de Produtos Estrangeiros ou Servios (PIS Importao e
COFINS Importao) (vide item 5.4.21)
Tributos incidentes na importao
5.4.19. Como regra geral17, a importao de bens no Brasil est sujeita ao pagamento de: (i) tributos
federais, quais sejam: (a) o Imposto de Importao (I.I); (b) o Imposto sobre Produtos Industrializados
(I.P.I); e (c) as contribuies sociais denominadas PIS Importao e COFINS Importao; e de (ii) um
imposto estadual denominado Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios (ICMS), no momento
do desembarao aduaneiro do bem.
5.4.20. As alquotas do I.I e do I.P.I. aplicveis variam de acordo com a classificao fiscal do produto, com
base na Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM), de modo a compor a Tarifa Externa Comum (TEC)
utilizada pelo Brasil e pelos demais pases-membros do Mercosul.
5.4.21. Como regra geral, as alquotas do PIS Importao e da COFINS Importao so de 1,65% e
7,6%, respectivamente, salvo algumas excees, previstas nas Leis 10.865, de 30 de abril de 2004 (Lei
10.865/04), e 10.925, de 23 de julho de 2004 (Lei 10.925/04).
5.4.22. A alquota do ICMS aplicvel tambm varia de acordo com a classificao fiscal da mercadoria
importada, bem como de acordo com o Estado em que est localizado o estabelecimento importador
17
Como exceo temos, por exemplo, as importaes objeto de admisso temporria anteriormente mencionadas.
Imposto de renda retido na fonte (IRF)
5.4.23. Nos termos da Lei n 9.959, de 27 de janeiro de 2000, regulamentada pela Instruo Normativa SRF
n. 252, de 3 de dezembro de 2002, sujeitam-se ao IRF, alquota de 15%, as contraprestaes pagas,
creditadas, empregadas, entregues ou remetidas ao exterior, decorrentes de contratos de arrendamento
mercantil de bens de capital, celebrados com entidades domiciliadas no exterior, inclusive se a empresa
arrendadora for domiciliada em pas com tributao favorecida (paraso fiscal). Admite-se, ainda, para fins
de determinao da base de clculo do IRF, a excluso do valor de cada parcela remetida que corresponder
amortizao do bem arrendado, na forma estabelecida no respectivo contrato de arrendamento.
5.4.24. Com relao s operaes de arrendamento internacional simples, a alquota do IRF aplicvel varia
de acordo com o bem objeto do arrendamento. Tratando-se de arrendamento de embarcaes ou de
aeronaves estrangeiras, bem como de containers, sobrestadia e outros relativos ao uso de servios de
instalaes porturias, o IRF incidente sobre os pagamentos estipulados nos contratos de 0%. No caso de
arrendamento simples internacional de outros bens mveis a alquota do IRF aplicvel de 15%.
5.4.25. importante notar, porm, que, de acordo com o artigo 8 da Lei n 9779, de 19 de janeiro de 1999,
nas operaes de arrendamento simples, no caso de o arrendador estrangeiro estar domiciliado em pas que
no tribute a renda ou que a tribute alquota mxima inferior a 20% (os chamados parasos fiscais), as
remessas ao exterior em decorrncia dos pagamentos do arrendamento simples estaro sujeitas ao IRF
alquota de 25%.
CPMF
5.4.26. Conforme mencionado no item 5.3.15 acima, os valores pagos pela empresa arrendatria nas
operaes de leasing internacional estaro sujeitos ao recolhimento da CPMF alquota de 0,38%.
ISS
5.4.27. Cumpre tambm mencionar que a Lei Complementar n. 116, publicada em 31 de julho de 2003,
criou nova hiptese de incidncia do ISS sobre a prestao de servios (e.g., de arrendamento mercantil)
provenientes do exterior do Pas; no entanto, h argumentos para questionar a constitucionalidade da referida
norma.
PIS Importao e COFINS Importao
5.4.28. Nos termos do artigo 8, pargrafo 14, da Lei 10.865/04, com as alteraes produzidas pela Lei
10.925/04, foram reduzidas a 0 (zero) as alquotas do PIS Importao e da COFINS Importao
incidentes sobre o valor pago, creditado, entregue, empregado ou remetido pessoa fsica ou jurdica
residente ou domiciliada no exterior, referente a aluguis e contraprestaes de arrendamento mercantil
(leasing) de mquinas e equipamentos, embarcaes e aeronaves utilizados na atividade da empresa.
(G) Retomada do bem arrendado em contratos de leasing
5.4.29. No caso de o arrendatrio inadimplir as obrigaes do contrato de leasing e o arrendador decida por
retomar o bem arrendado no h dvida que o meio legal mais apropriado para a pronta retomada do bem a
ao de reintegrao de posse. Esta ao se aplica tanto nas operaes de leasing domstico quanto nas
operaes de leasing internacional em que o arrendatrio brasileiro. Em ambos os casos, as operaes
incluem o conceito de leasing, no qual o arrendador mantm a posse indireta do bem, enquanto o
arrendatrio mantm apenas a posse fsica do bem.
5.4.30. de vital importncia que o arrendatrio esteja notificado de seu inadimplemento antes que o
arrendador tome medidas judiciais contra ele. A jurisprudncia brasileira quase unnime no entendimento
de que uma oportunidade formal para o arrendatrio curar seu inadimplemento deve ser assegurada.

5.4.31. Existem dois tipos de notificao que devem ser enviadas ao arrendatrio antes de instaurada a ao
de reintegrao de posse: (i) Notificao de Inadimplemento; e (ii) Notificao de Resciso.
5.4.32. Pela Notificao de Inadimplemento o arrendador informa o arrendatrio do no-cumprimento das

obrigaes estipuladas no leasing. No caso de o arrendatrio no curar seu inadimplemento atravs desta
notificao, o arrendador deve ento enviar ao arrendatrio a Notificao de Resciso, atravs da qual o
contrato de leasing considerado terminado pelo inadimplemento do arrendatrio. Aps a entrega desta
notificao comum que o arrendador garanta ao arrendatrio um perodo de devoluo amigvel do bem.
Se o bem no for devolvido, ficar caracterizado o esbulho possessrio, o que ser de grande importncia
para a ao de reintegrao de posse.
5.4.33. Com a resciso do contrato de leasing via Notificao de Resciso, o arrendador pode retomar o bem
atravs de processo legal, que pode ser: (i) sumrio, no caso de o processo ser instaurado em at um ano da
caracterizao do esbulho possessrio; ou (ii) ordinrio, no caso de o processo ser instaurado depois de um
ano da caracterizao do esbulho possessrio.
5.4.34. Se a ao for apresentada em at um ano da caracterizao do esbulho possessrio - ao sumria de

reintegrao de posse - possvel ao arrendador obter uma medida liminar sem que o arrendatrio seja
ouvido no tribunal, isto se a legalidade da demanda por liminar for suficientemente demonstrada. Se os fatos
de inadimplemento do arrendatrio no estiverem convincentes ao juiz, este pode ordenar que o arrendatrio
seja ouvido juntamente com o arrendador. Se as justificaes do arrendador forem consideradas vlidas, a
ordem de reintegrao ser dada; do contrrio ser facultada ao arrendatrio a apresentao de defesa.
5.5. Concluso
5.5.1. Estes so os comentrios gerais sobre as nuances e caractersticas das vrias modalidades de
operao de leasing previstas pela regulamentao brasileira. Operaes de leasing, domsticas ou
internacionais, so operaes complexas, que devem ser adequadamente e cuidadosamente estruturadas, de
forma a estabelecer qual a estrutura que melhor atende a necessidade das partes, com o menor impacto fiscal,
em atendimento s exigncias da regulamentao em vigor, de forma a facilitar a obteno de autorizaes
necessrias e garantir que o proprietrio e/ou arrendador do bem, bem como o arrendatrio, tero seus
direitos e obrigaes devidamente protegidos e descritos na documentao suporte da operao.

6. LICITAO
Gilberto Giusti /
Marcos Masenello Restrepo -
Pinheiro Neto Advogados
Licitaes Pblicas e Contratos Administrativos
6.1. Introduo
O presente trabalho tem por objetivo tecer breves comentrios a respeito dos procedimentos e as principais
regras estabelecidas no direito positivo brasileiro para a celebrao de contratos entre entes privados e o
Poder Pblico. Sero abordados o procedimento prvio realizao de qualquer contratao com a
Administrao Pblica (a Licitao), e as regras aplicveis formalizao e execuo de contratos entre o
particular e a Administrao Pblica (os Contratos Administrativos).
6.2. Licitao
1. Enquanto a contratao entre particulares regida pelo direito privado, que estabelece a autonomia
da vontade das partes contratantes, a celebrao de contratos com a Administrao Pblica deve obedecer a
determinadas regras e princpios prprios atividade da Administrao Pblica. Tais princpios bsicos esto
estabelecidos na Constituio Federal, que estabelece, em seu artigo 37, que a Administrao Pblica dever
se orientar pelos princpios de legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficincia.
Especificamente no que conta celebrao de contratos, estabelece o referido artigo 37, em seu inciso XXI,
que as obras, servios, compras e alienaes sero contratados mediante processo de licitao pblica que
assegure igualdade de condies a todos os concorrentes, com clusulas que estabeleam obrigaes de
pagamento, mantidas as condies efetivas da proposta, nos termos da lei.
2. A licitao , portanto, o procedimento prvio celebrao de qualquer contrato administrativo,

atravs do qual o ente pblico proporciona a todos os particulares interessados, em igualdade de condies, a
possibilidade de formularem propostas Administrao Pblica - de acordo com as condies previamente
fixadas no instrumento convocatrio - dentre as quais selecionar a que se apresentar mais conveniente.
(A) Regulamentao
3. A obrigatoriedade de licitao prvia celebrao de contratos com a Administrao Pblica

estabelecida pelo artigo 37, inciso XXI, da Constituio Federal. A norma constitucional em questo veio a
ser regulamentada pela Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993 (Lei n 8.666/93)18. Importante ressaltar,
ainda, a Lei n 10.520, de 18 de julho de 2002, que estabeleceu as regras de licitao para a modalidade
denominada de prego.
(B) Princpios aplicveis
4. Para que se possa compreender plenamente tanto o processo de licitao, quanto as regras aplicveis
aos contratos administrativos, cabe realizar um breve exame dos principais princpios aplicveis a tais
institutos, princpios esses que esto fixados tanto na Constituio Federal como na Lei n 8.666/9319. So os
referidos princpios:
18
Com alteraes introduzidas pela Lei n 8.883 de 8 de junho de 1994, pela Lei n 9.648 de 27 de junho de 1998, e pela Lei
n 9.854 de 27 de outubro de 1999.
19
Art. 3o da Lei n 8.666/93: A licitao destina-se a garantir a observncia do princpio constitucional da isonomia e a
selecionar a proposta mais vantajosa para a Administrao e ser processada e julgada em estrita conformidade com os princpios
bsicos da legalidade, da impessoalidade, da moralidade, da igualdade, da publicidade, da probidade administrativa, da vinculao
ao instrumento convocatrio, do julgamento objetivo e dos que lhes so correlatos.
(i) Princpio da isonomia - Estabelecido na Constituio Federal, o princpio da isonomia tambm est
disposto expressamente na Lei n 8.666/93 e representa um dos alicerces bsicos da licitao. Determina o
princpio da isonomia que todos os particulares tem o direito de participar, em condies de igualdade, do
processo de licitao, sendo vedada a incluso de clusulas ou condies discriminatrias no edital de
licitao, que favoream ou impliquem em preferncia de um dos licitantes em detrimento dos demais.
(ii) Princpio da legalidade - Enquanto o Direito Privado regido pela autonomia da vontade das partes,
o que implica no aforismo de que o que no proibido, permitido, ao administrador pblico s
permitido agir dentro dos limites que lhe so estabelecidos por lei, ou seja, s lhe permitido aquilo que
consta expressamente da lei. Dessa forma, o princpio da legalidade determina que o processo de licitao
deve seguir, rigorosamente, o procedimento estabelecido pela Lei n 8.666/93, no sendo permitido
Administrao Pblica alterar o procedimento, nem tampouco estabelecer critrios de participao ou
julgamento diversos daqueles previstos em lei.
(iii) Princpio da impessoalidade - O princpio da impessoalidade, estreitamente vinculado aos princpios

da isonomia e do julgamento objetivo, dispe que todos os licitantes devem ser tratados igualmente em
relao a seus direitos e obrigaes, devendo a Administrao Pblica se orientar segundo critrios objetivos
ao motivar suas decises. No pode o Poder Pblico, por essa razo, levar em considerao as condies
pessoais do licitante ou vantagens por ele oferecidas que no estejam previstas em lei ou no instrumento
convocatrio.
(iv) Princpio da moralidade (probidade) - O princpio da moralidade exige que a atuao do

administrador pblico se atenha aos padres de a moral e bons costumes, e que tal atuao tenha por
finalidade precpua o atendimento ao interesse pblico.
(v) Princpio da publicidade - O princpio da publicidade estabelece que o processo de licitao deve ser
pblico, jamais sigiloso ou secreto20, podendo qualquer interessado ter acesso aos atos e decises tomados no
decorrer do processo.
(vi) Princpio da vinculao ao instrumento convocatrio - O princpio da vinculao ao instrumento

convocatrio determina que as regras, condies e critrios de julgamento estabelecidos pelo edital devem
ser observados, tanto pelos licitantes quanto pela prpria Administrao Pblica, em todas as fases do
processo de licitao, desde a sua instaurao at a assinatura do contrato administrativo objeto do processo
de licitao21. Se, no curso do processo de licitao, a Administrao Pblica constatar a necessidade de
alterar qualquer item relevante do Edital, ver-se- obrigada a reiniciar todo o processo de licitao,
publicando-se novamente o Edital e permitindo-se a todos os interessados que apresentem novas propostas.
(vii) Princpio do julgamento objetivo - Ligado estreitamente ao princpio da vinculao ao instrumento

convocatrio, o princpio do julgamento objetivo estabelece que o julgamento da habilitao e das propostas
dos licitantes pela Administrao deve sempre ser fundamentada pelos critrios objetivos previamente
fixados no edital. Visa-se, pois, afastar a discricionariedade do Poder Pblico na escolha da proposta
vencedora, que deve necessariamente ser aquela que melhor atende aos requisitos estabelecidos pelo edital.
(viii) Princpio do procedimento formal - O procedimento formal implica na necessidade da

Administrao Pblica se pautar por todas as regras e prescries estabelecidas por lei e regulamento para o
desenvolvimento do processo de licitao, e tem por objetivo garantir a obedincia aos princpios da
isonomia e da legalidade, na medida em que todos os participantes da licitao tm direito pblico subjetivo
fiel observncia do pertinente procedimento22. O procedimento formal, portanto, apresenta-se como um
instrumento para garantir e fiscalizar a aplicao dos demais princpios acima enumerados.
(C) Sujeitos aptos a participarem do certame - As licitaes nacionais e internacionais
20
Artigo 3o, 3o da Lei n 8.666: A licitao no ser sigilosa, sendo pblicos e acessveis ao pblico os atos de seu
procedimento, salvo quanto ao contedo das propostas, at a respectiva abertura.
21
Artigo 45 da Lei n 8.666.
22
Art. 4 da Lei n 8.666/93.
5. Qualquer pessoa ou empresa que preencha os requisitos de habilitao estabelecidos por lei e pelo
respectivo edital pode participar do processo de licitao. Vale, no entanto, examinar as regras aplicveis
participao de empresas estrangeiras em processos de licitao promovidos por entidades da Administrao
Pblica. Nesse particular, a Lei n 8.666/93 prev duas modalidades de licitaes, as denominadas licitaes
nacionais e as licitaes internacionais.
6. No caso das licitaes nacionais, o objeto da concorrncia ser necessariamente executado no Brasil,
sendo o pagamento tambm efetuado no Brasil e em moeda corrente nacional. No entanto, alm da
participao de empresas brasileiras, permite-se tambm a participao de empresas estrangeiras, desde que
tais empresas estejam devidamente autorizadas a operar no Brasil atravs de competente decreto
presidencial.23
7. As licitaes denominadas internacionais, por sua vez, permitem a participao de empresas

estrangeiras que no tenham registro ou operao no Brasil, que o objeto licitado seja executado no exterior e
que as propostas de preo sejam fixadas em moeda estrangeira.
8. Por fim, a Lei n 8.666/93 tambm prev a realizao de processos de licitao para aquisio de
bens e servios cujo pagamento seja efetuado com o produto de financiamento concedido por organismo
financeiro internacional ou por agncia de cooperao. Nesses casos, admite-se que o processo de licitao
seja regido pelas regras estabelecidas pelos referidos organismos e agncias24, desde que tais regras no
sejam contrrias aos preceitos de Direito Pblico estabelecidos pela Constituio Federal.
(D) Modalidades de licitao
9. A licitao representa o gnero de um procedimento, que possui diferentes modalidades e, portanto

espcies. Em razo desse fato, os preceitos genricos da licitao aplicam-se a todas as espcies, no
entanto determinadas regras especficas regem, particularmente, o procedimento de cada uma delas.
10. A Lei n 8.666/93 prev cinco modalidades de licitao25: (i) a concorrncia, (ii) a tomada de preos,
(iii) o convite, (iv) o concurso, e (v) o leilo. Entretanto, em 17 de julho de 2002, a Lei n 10.520, consolidou
no direito positivo vigente uma nova modalidade de licitao: (vi) o prego. Cada um deles ser discutido
isoladamente.
(i) A concorrncia
11. A concorrncia a modalidade de licitao adotada pela Administrao principalmente para

contratos de grande valor, bem como para obras e servios de grande complexidade.
12. Esta modalidade de licitao obrigatria nos casos de: (i) compra ou alienao de imveis, (ii)
concesso de uso, (iii) concesso de servio, (iv) concesso de obra pblica, e (v) licitaes internacionais,
independentemente do valor do contrato26. Alm disso, a concorrncia pode ser utilizada no lugar de
qualquer outra modalidade, a critrio da Administrao27.
23
Art. 1.134 do Cdigo Civil: A sociedade estrangeira, qualquer que seja o seu objeto, no pode, sem autorizao do Poder
Executivo, funcionar no Pas, ainda que por estabelecimentos subordinados, podendo, todavia, ressalvados os casos expressos em lei,
ser acionista de sociedade annima brasileira.
24
Art. 42, 5o: Para a realizao de obras, prestao de servios ou aquisio de bens com recursos provenientes de
financiamento ou doao oriundos de agncia oficial de cooperao estrangeira ou organismo financeiro multilateral de que o Brasil
seja parte, podero ser admitidas, na respectiva licitao, as condies decorrentes de acordos, protocolos, convenes ou tratados
internacionais aprovados pelo Congresso Nacional, bem como as normas e procedimentos daquelas entidades (...) desde que por elas
exigidos para a obteno do financiamento ou da doao, e que tambm no conflitem com o princpio do julgamento objetivo e
sejam objeto de despacho motivado do rgo executor do contrato, despacho esse ratificado pela autoridade imediatamente
superior.
25
26
Artigo 23, 3o, da Lei n 8.666.
27
Artigo 23, 4o , da Lei n 8.666.
(ii) A tomada de preos
13. A tomada de preos a modalidade de licitao pela qual empresas previamente cadastradas perante
a Administrao Pblica como fornecedoras de um determinado bem ou servio so chamadas a participar da
licitao por tomadas de preos. Nessa modalidade, a habilitao dos licitantes efetuada no momento em
que eles se cadastram perante a Administrao Pblica.
14. O valor mximo das licitaes por tomada de preos, estabelecido pela Lei n 8.666/93, de R$
1.500.000,00, para obras e servios de engenharia, e R$ 650.000,00 para a contratao de quaisquer outros
bens ou servios. Para contrataes cujo valor exceda o limite em questo necessrio aplicar a modalidade
da concorrncia.
(iii) O convite
15. O convite configura-se como a mais simples das modalidades de licitao, destinado celebrao de
contratos, cujo valor deve ser inferior a R$ 150.000,00 para obras e servios de engenharia, e inferior a R$
80.000,00 para a contratao de quaisquer outros bens e servios.
16. Na modalidade de convite, a Administrao Pblica deve convocar, no mnimo, trs empresas para
participarem do processo de licitao. permitido, ainda, que empresas que no tenham sido convidadas
participem da licitao por convite, desde que expressamente manifestem seu interesse perante a
Administrao Pblica, e que estejam cadastradas como fornecedoras do bem ou servio objeto da licitao.
(iv) O concurso
17. O concurso configura-se com uma modalidade de licitao que visa a contratao de trabalho
tcnico, cientfico ou artstico, predominantemente de criao intelectual, mediante prmio ou remunerao
aos vencedores28. O que se busca nesta espcie a melhor tcnica e no o menor preo.
18. Apesar de enquadrar-se nas modalidades de licitao, o concurso tem natureza especial, diversa das
demais, tendo em vista que, ainda que regido pelos mesmos princpios de publicidade e igualdade entre os
participantes, dispensa formalidades especficas da concorrncia.
(v) O leilo
19. O leilo tem a precpua finalidade de promover, por meio formal e legal, (i) a venda de bens pblicos
mveis de pouca ou nula utilidade para a Administrao, (ii) a venda de produtos legalmente apreendidos ou
penhorados, ou (ii) a alienao de bens pblicos imveis cuja aquisio seja derivada de procedimentos
judiciais ou de dao em pagamento29.
20. Nas demais hipteses de alienao de bens imveis, a modalidade de licitao obrigatria a
concorrncia30.
(vi) O prego
21. O Prego utilizado para a aquisio, pela Administrao Pblica, de bens e servios comuns,
considerados como tais aqueles que possuem ampla disponibilidade no mercado e cujos padres de
desempenho e qualidade possam ser definidos com objetividade no edital31.
22. Trata-se de uma modalidade consolidada recentemente no direito positivo. Esta modalidade possui
considervel semelhana com o leilo, no entanto, ambos se distinguem em relao ao objeto do contrato: o
28
Artigo22, 4o , da Lei n 8.666.
29
Artigo22, 5o, da Lei n 8.666.
30
Artigo 17, inciso I, combinado com o artigo 23, 3o, da Lei n 8.666.
31
Artigo 1o da Lei n 10.520 de 17 de julho de 2002.
leilo se destina alienao de bens pblicos e obteno da maior oferta possvel, enquanto o prego, por
sua vez, visa a aquisio de bens ou contratao de servios, pelo menor preo.
(F) Dispensa e inexigibilidade de licitao
23. A despeito da obrigatoriedade da realizao de licitao ser regra geral na celebrao de contratos
entre a Administrao Pblica e o particular, a lei prev hipteses em que esta determinao pode ser
derrogada, podendo o poder pblico efetuar a contratao diretamente, sem a realizao de licitao prvia.
So os casos de: (i) dispensa, ou (ii) inexigibilidade de licitao.
24. A diferena fundamental entre os dois institutos que na dispensa h possibilidade de competio
apta a justificar a licitao, entretanto a lei faculta sua dispensa. Esta deciso consubstancia-se como um ato
discricionrio da Administrao, ainda que submetido ao interesse pblico.
25. Na inexigibilidade, por sua vez, no existe a possibilidade de competio, uma vez que h somente
uma nica pessoa que possa atender s necessidades da Administrao Pblica. Por essa razo, a licitao
invivel, de modo que ao Poder Pblico cabe efetuar a contratao diretamente com aquele nico particular
que pode atender ao seu interesse.
26. A lei enumera 20 casos de possibilidade de dispensa de licitao32, fundamentados em razo: (i) do
pequeno valor do contrato, cujo valor no compense o custo de realizao da prpria licitao; (ii) de
situaes excepcionais (guerra, grave perturbao de ordem, emergncia, calamidade pblica, entre outros);
(iii) do objeto (compra ou locao de imvel destinado a atendimento das finalidades precpuas da
Administrao, cuja instalao e localizao condicionem sua escolha, aquisio ou restaurao de obras de
arte ou objetos histricos, entre outros); e (iv) da pessoa (aquisio de pessoa jurdica de direito pblico
interno ou de bens ou servios prestados por rgo ou entidade que integre a Administrao e que tenha sido
criado para esse fim, contratao de instituio brasileira incumbida de pesquisa, ensino ou desenvolvimento
institucional, entre outros).
27. Os casos de inexigibilidade, por sua vez, decorrentes da inviabilidade de competio, ocorrem nas
hipteses33 de: (i) aquisio de matrias, equipamentos ou gneros que s possam ser fornecidos por
produtor, empresa ou comerciante comercial exclusivo, (ii) contratao de determinados servios tcnicos de
natureza singular, com profissionais ou empresas de notria especializao34, ou (iii) contratao de
profissional de qualquer setor artstico, desde que consagrado pela crtica especializada ou pela opinio
pblica.
(G) Procedimento
28. O processo de licitao tem por objeto a contratao de servios privados pela Administrao da
forma mais vantajosa e menos onerosa possvel ao errio pblico. Assim sendo, o objetivo final do
procedimento sempre a celebrao de um contrato.
29. O termo procedimento, no regime jurdico administrativo, designa a srie de atos preparatrios
destinados ao objetivo final visado pela Administrao. De acordo com esta conceituao, a licitao um
procedimento que exige uma sucesso de atos, tanto por parte do Poder Pblico como pelos licitantes, com o
intuito de obter um desgnio final representado pela escolha da melhor proposta dentre aquelas apresentadas
pelos participantes da licitao, para a posterior celebrao do contrato administrativo.
30. O procedimento da licitao se inicia com a divulgao da abertura da concorrncia por meio da
publicao do edital, instrumento que fixa os requisitos para a participao, define o objeto e as condies do
contrato e convida todos os interessados a apresentarem suas propostas.
32
Artigo24 da Lei n 8.666.
33
Artigo25 da Lei n 8.666.
34
Conforme definio constante do artigo 13 da Lei n 8.666/93.
31. Verificada a data limite estabelecida pelo Edital para apresentao dos documentos e propostas pelo
interessados, entra-se na segunda fase do procedimento, chamada habilitao35. neste momento a
Administrao, em sesso pblica, recebe os envelopes lacrados contendo a documentao de habilitao e
as propostas tcnicas e comerciais dos licitantes. Nessa fase, abrem-se apenas os envelopes contendo a
documentao de habilitao, e examina-se apenas se os licitantes atendem aos requisitos estabelecidos pela
Lei n 8.666/93 e pelo respectivo edital para participao no certame. A habilitao do interessado significa,
portanto, um reconhecimento de que o licitante atende s exigncias necessrias para concorrer na licitao.
32. Uma vez finalizada a fase de habilitao (inclusive com o julgamento de eventuais recursos
administrativos apresentados), o procedimento segue para a sua terceira fase, a classificao, em que a
Administrao faz o julgamento das propostas tcnicas e/ou comerciais, classificando-as pela ordem de
preferncia segundo os critrios objetivos constantes do edital. Esse julgamento no discricionrio;
vinculado ao critrio que for fixado pela Administrao, levando-se em conta os fatores qualidade,
rendimento, preo, condies de pagamento, prazos e outros pertinentes licitao, bem como as
determinaes constantes no edital, em consonncia com o que determina o princpio do julgamento
objetivo36.
33. A fase seguinte a homologao, seguida da adjudicao. A homologao o ato de controle pelo
qual a autoridade hierarquicamente superior quela que realizou o processo de licitao examina e ratifica o
processo de licitao. Nesse exame, caso seja verificada a existncia de qualquer ilegalidade no processo,
deve ser decretada a anulao, parcial ou total, do procedimento. Entretanto, se o procedimento tiver
observado todas as regras determinadas pela lei e pelo edital, a autoridade competente tem poderes para
homolog-lo.
34. A adjudicao, por sua vez, o ato pelo qual a Administrao, pela mesma autoridade competente
para a homologao, atribui ao vencedor o objeto da licitao. o ato final do procedimento, mas que no se
confunde com a efetiva celebrao do contrato. Apenas depois desse ato praticado que a Administrao
convocar o licitante vencedor para assinar o contrato.
(H) Anulao ou Revogao da licitao
35. A Administrao possui a prerrogativa de interromper o processo de licitao a qualquer momento,

ou at mesmo de deixar de firmar o contrato administrativo com o licitante vencedor do processo de
licitao, em duas hipteses particulares: (i) em virtude da ocorrncia de alguma ilegalidade no decorrer do
processo --- anulao da licitao --- ou (ii) nas hipteses em que a execuo do objeto da licitao deixou de
ser satisfatria ao de interesse pblico, por conta de fato superveniente ao processo de licitao --- a
revogao da licitao37.
36. Na hiptese de anulao, a invalidade da licitao ou de determinada deciso tomada no decorrer do

processo ocorre por motivo de ilegalidade. Ou seja, neste caso, anula-se um ato ilegtimo, por ter sido
praticado em desacordo com as normas legais aplicveis. Vale ressaltar, outrossim, que a anulao por
ilegalidade no impe Administrao Pblica obrigao de compensar o particular, com exceo do dever
de indenizar o contratado pelo que este houver executado at a data em que ela for declarada e por outros
prejuzos regularmente comprovados.38
37. A revogao, por sua vez, configura o cancelamento do certame por razes de interesse pblico. ,
portanto, o ato administrativo pelo qual a Administrao revoga o procedimento da licitao por motivos de
35
Artigo 43, inciso I, da Lei n 8.666.
36
Artigo 45 da Lei n 8.666: O julgamento das propostas ser objetivo, devendo a Comisso de licitao ou o responsvel
pelo convite realiz-lo em conformidade com os tipos de licitao, os critrios previamente estabelecidos no ato convocatrio e de
acordo com os fatores exclusivamente nele referidos, de maneira a possibilitar sua aferio pelos licitantes e pelos rgos de
controle.
37
Artigo 49 da Lei n 8.666: A autoridade competente para a aprovao do procedimento somente poder revogar a
licitao por razes de interesse pblico decorrente de fato superveniente devidamente comprovado, pertinente e suficiente para
justificar tal conduta, devendo anul-la por ilegalidade, de ofcio ou por provocao de terceiros, mediante parecer escrito e
devidamente fundamentado.
38
Artigo 59, pargrafo nico, da Lei n 8.666/93.
oportunidade ou convenincia, em virtude da ocorrncia de fato superveniente relevante que torna a
execuo do objeto da licitao indesejvel para a Administrao Pblica. Revoga-se um ato legtimo,
entretanto inoportuno e inconveniente ao Poder Pblico.
(I) Recurso Administrativo
38. Todos os atos e decises proferidas pela Administrao Pblica que violem direitos dos particulares
ou que sejam eivados de ilegalidades so passveis de serem questionados perante a prpria Administrao
Pblica, que tem o dever de conhecer quaisquer impugnaes apresentadas contra os seus atos, bem como a
obrigao de anular aqueles atos que sejam contrrios lei. Esse dever decorre do artigo 5, inciso XXXIV,
a, da Constituio Federal, que garante a todos o direito de petio Administrao Pblica em defesa de
direitos ou contra ilegalidade ou abuso de poder, e do princpio de legalidade, o qual obriga a
Administrao Pblica a anular quaisquer atos ilegais que tenha praticado.
39. O principal instrumento pelo qual o particular lesado pode pleitear Administrao Pblica a reviso
de deciso que viole direito seu genericamente denominado de recurso administrativo.
40. O artigo 109 da Lei n 8.666/93 estabelece o procedimento a ser adotado para a interposio e
julgamento de recursos administrativos e impugnaes apresentados contra os atos decisrios proferidos pela
Administrao Pblica. Especificamente, prevista a possibilidade de interposio de recursos
administrativos hierrquicos39 contra decises que determinem: (i) a habilitao ou inabilitao de licitantes;
(ii) o julgamento de propostas tcnicas e/ou comerciais; (iii) a anulao ou revogao do processo de
licitao; (iv) o indeferimento do pedido de inscrio em registro cadastral, sua alterao ou cancelamento, e
(v) a resciso unilateral do contrato administrativo pela Administrao Pblica. Alm dos atos
expressamente listados, qualquer outra espcie de deciso proferida nos autos de processo de licitao que
cause prejuzos ao direito de particular poder ser impugnada pela via da representao.
41. A Lei n 8.666/93 estabelece que os recursos apresentados contra as decises que determinem a
habilitao ou inabilitao de licitantes, ou o julgamento das propostas tcnicas e/ou comerciais tero efeito
suspensivo, isto , suspendero o andamento do processo de licitao at o seu julgamento. Nas demais
hipteses, facultado autoridade administrativa conceder efeito suspensivo aos recursos, desde que
apresentadas razes de interesse pblico.
6.3. Contratos administrativos
42. Este captulo visa analisar as principais caractersticas dos contratos celebrados com o Poder Pblico,
ressaltando as prerrogativas da Administrao Pblica a que devem se sujeitar os particulares que com ela
contratam, bem como as principais condies e clusulas que devem constar dos referidos contratos. Os
contratos administrativos so regidos tambm pela Lei n 8.666/93, e a eles se aplicam os princpios de
direito administrativo que so aplicveis ao processo de licitao.
(A) Regime jurdico e caractersticas particulares
43. O primeiro aspecto relevante a ser analisado em relao ao regime jurdico dos contratos
administrativos que eles so regidos pelos princpios da supremacia do interesse pblico sobre o interesse
privado e indisponibilidade do interesse pblico pela Administrao. A aplicao desses princpios confere
Administrao, como contratante, prerrogativas peculiares que no so passveis de discusso ou confronto
pelos particulares.
39
O recurso administrativo hierrquico deve ser interposto no prazo de 5 dias teis contados da cincia da deciso
impugnada. Uma vez interposto, os demais licitantes sero intimados de sua interposio e tero a oportunidade de impugn-lo.
Aps decorrido o prazo para apresentao de impugnaes ao recurso apresentado, a autoridade administrativo que proferiu a
deciso poder reform-la ou, caso decida por mant-la, dever remeter os autos do processo para a autoridade hierarquicamente
superior, que competente para decidir o recurso administrativo.
44. Isso significa que, diferentemente do que ocorre com os contratos privados, nos contratos celebrados
com o Poder Pblico, h uma relao de verticalidade, estando o particular sujeito ao poder de imprio da
Administrao e possibilidade de alteraes nas condies inicialmente estabelecidas no contrato,
resguardado, entretanto, o equilbrio econmico financeiro entre as partes.
45. Assim sendo, pode-se apontar como caractersticas gerais dos contratos administrativos, e que os
distinguem, portanto, dos contratos regidos pelo direito privado: (i) a presena da Administrao Pblica na
relao contratual; (ii) a celebrao do contrato para uma finalidade essencialmente pblica; (iii) a
necessidade de procedimentos obrigatrios especiais antecedentes fase de contratao --- realizao de
processo de licitao ou processo de dispensa ou inexigibilidade de licitao; (iv) a obedincia forma
prescrita em lei; (v) a natureza intiutu personae, ou seja, em razo das condies pessoais do contratado; e
(vi) a mutabilidade em razo de interesse pblico.
(B) Prerrogativas da Administrao Pblica
46. De acordo com a Lei n 8.666/93, a Administrao Pblica pode realizar determinados atos
atribudos de executoriedade, sendo suas prerrogativas dotadas de maior liberdade do que o so nos contratos
firmados entre particulares. Estas prerrogativas esto previstas por meio das chamadas clusulas
exorbitantes40, que permitem ao Poder Pblico praticarem atos como: (i) a alterao unilateral --- dentro de
certos limites quantitativos e qualitativos --- do contrato, visando a melhor adequao s finalidades de
interesse pblico, sendo, no entanto, vedadas alteraes que impliquem na alterao do objeto contratual; (ii)
a resciso unilateral do contrato por razo de interesse pblico; (iii) fiscalizar a execuo das obras ou
servios; (iv) a aplicao de sanes administrativas por conta do descumprimento total ou parcial do
contrato; e (v) nos casos de servios essenciais, a ocupao provisria de bens mveis ou imveis, pessoal e
servios vinculados ao objeto do contrato, nas hipteses previstas em lei.
47. A Administrao Pblica pode alterar, dentro de certos limites, as condies de execuo do contrato
para o particular, desde que tal alterao seja fundada na defesa do interesse pblico, no sendo permitido
Administrao invocar seu poder discricionrio apenas para prejudicar ou punir o contratado.
(i) Alterao Unilateral e Direito ao equilbrio econmico-financeiro
48. permitido que a Administrao Pblica modifique o contrato administrativo unilateralmente, sem
necessidade do consentimento do particular. Entretanto, a Lei n 8.666/93 prev que tais modificaes
ocorram em duas hipteses particulares41: (i) para a melhor adequao tcnica dos seus objetivos, ou (ii) para
modificar o valor contratual em decorrncia de acrscimo ou diminuio quantitativa do seu objeto, nos
limites da lei.
49. A Administrao poder solicitar alteraes do objeto contratado tanto qualitativas (alterao do
projeto ou de suas especificaes, desde que no importem em desvirtuamento do objeto do contrato), quanto
quantitativas (acrscimos ou supresses). O contratado fica obrigado a aceitar, nas mesmas condies
contratuais, os acrscimos ou supresses que se fizerem nas obras, servios ou compras, at 25% (vinte e
cinco por cento) do valor inicial atualizado do contrato, e, no caso particular de reforma de edifcio ou de
equipamento, at o limite de 50% (cinqenta por cento) para os seus acrscimos. Tais mudanas devem visar
atender melhor ao interesse pblico, em decorrncia de fatos supervenientes.
50. Entretanto, importante destacar que a possibilidade de alterao unilateral no se reveste de carter
absoluto, devendo, pois, ser respeitado o equilbrio econmico financeiro entre as partes, ou seja, a
proporo entre os encargos do contratado e a sua remunerao, fixados no momento da celebrao do
contrato entre a Administrao e o particular. Isso significa que, na ocorrncia de quaisquer reajustes nos
encargos do contratado, tais como acrscimos referentes prestao de servio ou diminuio nos prazos de
execuo do contrato, o Poder Pblico dever, do mesmo modo, aumentar a remunerao ao particular.
40
Artigo 58 da Lei n 8.666/93.
41
Artigo 65, inciso I, da Lei n 8.666.
(ii) Resciso do contrato administrativo
51. Cumpre examinar, ainda, a questo da resciso do contrato administrativo, que se encontra prevista
no artigo 78 da Lei n 8.666/93. O referido artigo prev as causas de resciso de contratos administrativos,
entre as quais ressaltamos: (i) o inadimplemento ou mora por parte do particular; (ii) a subcontratao,
cesso ou transferncia total ou parcial da execuo do objeto do contrato que no seja permitida pelo edital;
(iii) a fuso, ciso ou incorporao da empresa contratada sem a prvia comunicao ao Poder Pblico ou
alteraes na estrutura da empresa que dificultem a execuo do objeto do contrato; (iv) o reiterado
cometimento de faltas na execuo do contrato; (v) a decretao de falncia, insolvncia civil ou dissoluo
da sociedade; (vi) razes de interesse pblico, de alta relevncia e amplo conhecimento; (vii) a suspenso da
execuo do Contrato Administrativo, por ordem da Administrao Pblica, por mais de 120 dias; (viii) o
atraso superior a 90 dias dos pagamentos devidos pela Administrao Pblica; (ix) a no liberao, por parte
da Administrao Pblica, de rea, local, objeto ou materiais necessrios para a execuo do contrato; e (x) a
ocorrncia de caso fortuito ou de fora maior.
52. Nas hipteses previstas nos itens (i) a (v) acima, a resciso do contrato administrativo
poder ser decretada unilateralmente pela Administrao Pblica, no possuindo o particular
qualquer espcie de direito indenizao pela resciso da avena (ter, porm, direito a ser
ressarcido por todas as obras e servios executados at o momento da resciso do contrato).
53. Nos casos de resciso do contrato por razes de interesse pblico ou por falha da Administrao
Pblica no cumprimento de suas obrigaes contratuais, casos esses indicados nos itens (vi) a (x), a
Administrao fica obrigada a ressarcir o particular por todos os prejuzos que ele sofrer, desde que sejam
regularmente comprovados. Nessas circunstncias, o contratado tem direito a requerer, ainda, a devoluo da
garantia concedida ao Poder Pblico para cumprimento do contrato, o pagamento das prestaes devidas at
a data da resciso, e o pagamento do custo da desmobilizao42.
(iii) Fiscalizao da execuo do contrato administrativo
54. Mais do que uma faculdade ou do que um direito, a Administrao tem o poder-dever de
acompanhar a atuao do particular, em decorrncia do que determina o princpio da supremacia do interesse
pblico43. A permanente fiscalizao da Administrao permite um controle preventivo da atuao do
contratado, possibilitando a adoo de medidas acautelatrias em relao a eventual possibilidade de prtica
de irregularidades por parte do particular. Os termos em que se dar a fiscalizao podem estar previstos no
contrato, entretanto, isso no representa uma limitao s prerrogativas da Administrao, uma vez que o
Poder Pblico tem autoridade para extrapolar o quanto previsto no momento da celebrao do contrato, em
decorrncia de interesse pblico.
(iv) Aplicao de sanes
55. A Administrao, ao contratar com terceiro, reserva implicitamente para si o poder de impor e
aplicar sanes pelo inadimplemento contratual, sendo assegurado o recurso ao Judicirio pelo interessado.
56. Podero ser aplicadas, como sanes administrativas, advertncias, multas moratrias e
compensatrias (nos termos do contrato), suspenso temporria de participar de licitao e impedimento de
contratar com a Administrao por at 2 (dois) anos, e declarao de inidoneidade em processo
administrativo prprio. A Lei n 8.666/93 prev tambm a aplicao de sanes no mbito penal, tanto para a
Administrao quanto para o particular contratado que incorram em determinadas prticas ilcitas previstas
em lei no curso do processo licitatrio ou no decorrer da execuo dos contratos administrativos44.
(v) Ocupao provisria de bens e servios
42
Artigo 79, 2o, da Lei n 8.666.
43
44
Artigos 89 a 99 da Lei n 8.666.
57. No caso de servios essenciais, a Administrao pode ocupar bens mveis, imveis, pessoal e
servios vinculados ao objeto do contrato, se houver necessidade de acautelar apurao administrativa de
faltas contratuais cometidas pelo contratado, ou no caso de resciso do contrato administrativo. Tal ocupao
possui carter provisrio e objetivo, uma vez que, alm de visar dar continuidade ao servio ou obra, busca o
retorno execuo normal do contrato.
(C) Direitos e deveres do Contratado
58. Ao contratado cabe executar fielmente o cumprimento das obrigaes estabelecidas no momento da
contratao, observadas as clusulas avenadas, bem como as normas definidas por Lei. Alm disso, cabe ao
particular que contratou com o Poder Pblico reparar defeitos ou incorporaes resultantes da execuo,
responder pelos encargos previdencirios, trabalhistas, fiscais e comerciais resultantes do contrato e pelos
danos causados diretamente Administrao ou terceiros.
59. A despeito disso, o contratado ter direito a exigir a alterao do contrato administrativo se rompido
o equilbrio econmico-financeiro estabelecido entre as partes na celebrao do contrato, em razo da
ocorrncia de fatos imprevisveis ou previsveis, porm de conseqncias incalculveis, conforme
determinam a Teoria da Impreviso e a clusula rebus sic stantibus. Trata-se, portanto, de uma
responsabilidade objetiva do Estado a manuteno do equilbrio no contrato.
(D) Modificao ou resciso do contrato por acordo entre as partes
60. Alm das prerrogativas cabveis somente Administrao Pblica para modificao do contrato,
existem ainda hipteses de alteraes por acordo entre as partes. Assim sendo, alm da hiptese de alterao
para reestabelecimento do equilbrio econmico-financeiro do contrato, a Lei n 8.666/93 determina a
possibilidade de modificao por livre acordo das partes quando: (i) for conveniente a substituio da
garantia de execuo do contrato, (ii) necessria a modificao de seu regime de execuo ou (iii) necessria
modificao na forma de pagamento.
61. Existe, do mesmo modo, a hiptese de resciso do contrato a requerimento da parte ou por acordo
entre Poder Pblico e particular, desde que haja convenincia para a Administrao e que tal providncia no
atine contra o interesse pblico ou coletivo.
6.4. Concluso
62. Esses so os comentrios gerais sobre as caractersticas prprias ao procedimento pelo qual a
Administrao Pblica escolhe os entes privados com quem ir contratar, bem como os preceitos gerais que
regem os Contratos Administrativos da decorrentes. Regulada pelo Direito Administrativo, a relao
contratual estabelecida entre particular e Poder Pblico diverge substancialmente das relaes contratuais
estabelecidas entre particulares, razo pela qual deve ser rigorosamente interpretada nos termos do que
estabelece a legislao ordinria e, em especial, de acordo com as regras definidas na Lei n 8.666/93.

7. IMOBILIRIO
Beat W. Rechsteiner45 -
Rechsteiner, Lautenschleger e Romeiro Advogados
7.1. Aspectos gerais da propriedade imobiliria no Brasil
A Constituio Federal do Brasil garante expressamente o direito de propriedade46. Este direito, porm,
sempre tem que atender a sua funo social47.
Quanto propriedade imobiliria, o direito brasileiro distingue entre a urbana e a rural. E por este motivo a
Constituio Federal repete e especifica o princpio bsico da funo social da propriedade para cada uma
delas em separado, ou seja, para a propriedade urbana48 e para a propriedade rural49.
De uma forma geral, o princpio da funo social da propriedade deve ser visto como uma das diretrizes de
toda ordem econmica e financeira do pas50.
Em ateno a sua funo social, a autoridade competente poder usar da propriedade particular, no caso de
iminente perigo pblico, assegurada ao proprietrio indenizao ulterior, se houver dano51. Para a sua
desapropriao, entretanto, requer-se sempre a demonstrao de necessidade ou utilidade pblica, ou de
interesse social, porm, mediante justa e prvia indenizao em dinheiro52. Assim, tambm as
desapropriaes de imveis urbanos sero feitas com prvia e justa indenizao em dinheiro53. A mesma
regra, porm, no se aplica ao imvel rural em desapropriao para fins de reforma agrria, quando este no
esteja cumprindo a sua funo social54. Cumpre, no entanto, ressaltar que so insuscetveis de desapropriao
para fins de reforma agrria a pequena e mdia propriedade rural, desde que seu proprietrio no possua
outra, bem como a propriedade produtiva55. A sua funo social cumprida quando a propriedade rural
atende, simultaneamente, aos requisitos do aproveitamento racional e adequado do solo, da utilizao
adequada dos recursos naturais disponveis e preservao do meio ambiente, da observncia das disposies
que regulam as relaes de trabalho, e da explorao que favorea o bem-estar dos proprietrios e dos
trabalhadores56.
Tambm outras normas bsicas da poltica fundiria brasileira j esto incorporadas na prpria Carta Magna
do pas. Tanto que ela contm captulos especficos com relao poltica urbana57, estabelecendo as
diretrizes bsicas da poltica fundiria do Pas. Neste contexto cumpre mencionar que o Brasil ainda conhece
srios problemas sociais, repercutindo diretamente em relao s questes jurdicas vinculadas propriedade
imobiliria. Nas grandes cidades urbanas so principalmente as questes ligadas ao planejamento urbano, ao
saneamento bsico, habitao, poluio sonora e ambiental que requerem solues tambm no mbito
45
*O autor scio do escritrio de advocacia Rechsteiner, Lautenschleger e Romeiro Advogados, So Paulo. Atualmente
conselheiro da Cmara de Comrcio Suo-Brasileira em So Paulo, onde foi tambm diretor jurdico entre 1996 e 1999. Alm disso
admitido tambm como advogado na Sua.
46
Cf. art. 5., XXII, da Constituio Federal, de 5 de outubro de 1988. No Cdigo Civil de 2002, o direito da propriedade est
disciplinada nos arts. 1.228 - 1.368.
47
Cf. art. 5., XXIII, da Constituio Federal, de 5 de outubro de 1988.
48
Cf. art. 182, 2., da Constituio Federal, de 5 de outubro de 1988.
49
Cf. art. 186 da Constituio Federal, de 5 de outubro de 1988.
50
Cf. art. 170, III, da Constituio Federal, de 5 de outubro de 1988.
51
Art. 5., XXV, da Constituio Federal, de 5 de outubro de 1988.
52
Art. 5., XXIV, da Constituio Federal, de 5 de outubro de 1988, e com relao legislao infraconstitucional, em particular,
Decreto-lei n. 3.365, de 21 de junho de 1941; Lei n. 4.132, de 10 de setembro de 1962; Lei n. 6.602, de 7 de dezembro de 1978;
Decreto-lei n. 1.075, de 22 de janeiro de 1970; Lei Complementar n. 76, de 6 de julho de 1993; Lei n. 9.785, de 29 de janeiro de
1999; e Lei n. 10.406, de 10 de janeiro de 2002, art. 1.228, 3..
53
Art. 182, 3, da Constituio Federal, de 5 de outubro de 1988.
54
Art. 184 da Constituio Federal, de 5 de outubro de 1988.
55
Art. 185, caput, da Constituio Federal, de 5 de outubro de 1988.
56
57
V. arts. 182 e 183 da Constituio Federal, de 5 de outubro de 1988, e em nvel infraconstitucional, em particular, a Lei n. 10.257,
de 10 de julho de 2001, regulamentando os arts. 182 e 183 da Constituio Federal, estabelecendo diretrizes gerais da poltica urbana,
e dando outras providncias (Estatuto da Cidade) e poltica agrcola e fundiria e da reforma agrria (Art. 184 - 191 da Constituio
Federal, de 5 de outubro de 1988.
jurdico. No campo, por outro lado, esto em destaque a distribuio equilibrada das terras, o uso racional do
solo e de seus recursos naturais, bem como questes relacionadas infra-estrutura.
7.2. Aquisio de imveis por estrangeiro
Tambm neste contexto cumpre distinguir entre aquisio de propriedade urbana e rural. Com relao
primeira, em princpio, no existem restries para o estrangeiro. Assim, por exemplo, este est autorizado a
comprar um apartamento numa cidade litornea brasileira. Igualmente para fins de investimento, por
exemplo, a aquisio de prdios ou conjuntos comerciais, para locao, no esto em vigor restries legais
para o estrangeiro. Diferente a sua situao jurdica quando pretende adquirir um imvel rural no Brasil.
Aqui j a prpria Constituio, estabelecendo limites aquisio ou ao arrendamento de propriedade rural
por pessoa fsica ou jurdica estrangeira no Brasil58. Vigora, ademais, uma legislao especfica, regulando a
aquisio de propriedade rural por estrangeiro no pas59. Outras restries se referem a imveis localizados
na faixa costeira, em reas fronteirias ou em reas designadas como sendo de segurana nacional60. Trata-se
destes imveis de bens pblicos61, nos quais se incluem, entre outros, tambm as ilhas fluviais e lacustres nas
zonas limtrofes com outros pases; as praias martimas; as ilhas ocenicas e as costeiras62.
Freqentemente o estrangeiro compra um imvel no Brasil para explorar determinada atividade econmica,
como por exemplo, hotel ou pousada no litoral, o loteamento de terrenos, a construo de prdios
residenciais ou comerciais, e assim por diante. Nestes casos indispensvel que ele observe a legislao
especfica relacionada a este tipo de atividade. Infelizmente constatei que em nmero bastante elevado o
investidor aliengena peca neste sentido. Em conseqncia disso, o seu empreendimento falha na prtica,
causando lhe prejuzo financeiro e desgaste o que poderia ter sido evitado com um planejamento e
assessoramento adequado. Outro ponto a ser levado em considerao a escolha de administradores
competentes e de confiana quando no diretamente o prprio proprietrio que explora economicamente o
imvel adquirido. Os contratos com estes colaboradores e auxiliares, mas tambm com eventuais inquilinos,
arrendatrios ou partes contratantes numa situao jurdica similar, devem ser bem elaborados para no
deixar margem de dvidas referente verdadeira natureza jurdica da relao contratual entre as partes. No
raro na prtica que o proprietrio de repente se v envolvido em disputas judiciais, nas quais se discute para
o seu espanto o prprio direito da propriedade. Principalmente no campo o usucapio uma forma freqente
de aquisio originria da propriedade imobiliria, mas tambm nas regies urbanas o legislador est
facilitando a aquisio de imveis por usucapio63. Esta, por exemplo, uma diferena significativa em
relao Sua, onde a aquisio da propriedade imobiliria por usucapio quase inexistente, embora este
instituto jurdico tambm seja regulado em lei neste pas.
7.3. Regras bsicas de sua aquisio
O autor se limita neste trabalho a tratar de aquisio da propriedade imobiliria inter vivos pela transcrio
do ttulo de transferncia no registro de imveis64, sendo esta modalidade de aquisio na prtica a mais
importante, especificamente quando o adquirente estrangeiro. Cumpre ressaltar que no direito brasileiro o
58
Cf. neste sentido art. 190 da Constituio Federal, de 5 de outubro de 1998.
59
Cf. Lei n. 5.709, de 7 de outubro de 1971, que regula a aquisio de imvel rural por estrangeiro residente no Pas ou pessoa
jurdica estrangeira autorizada a funcionar no Brasil, e d outras providncias; Decreto n. 74.965, de 26 de novembro de 1974, que
regulamenta a Lei n. 5.709, de 7 de outubro de 1971, que dispe sobre a aquisio de imvel rural por estrangeiro residente no Pas
ou pessoa jurdica estrangeira autorizada a funcionar no Brasil.
60
V. art. 20, 2., da Constituio Federal, de 5 de Outubro de 1988, com a redao da Emenda Constitucional n. 46, 2005; Lei n.
6.634, de 2 de maio de 1979, que dispe sobre a Faixa de Fronteira, altera o Decreto-lei n. 1.135, de 3 de dezembro de 1970, e d
outras providncias; Decreto n. 85.604, de agosto de 1980, que regulamenta a Lei n. 6.634, de 2 de maio de 1979, que dispe sobre
a Faixa de Fronteira.
61
62
Arts. 20, IV, e, 26, II, da Constituio Federal, de 5 de outubro de 1988.
63
Sobre o usucapio no direito brasileiro v. entre muitos Newman Debs, Aquisio e perda da propriedade - Usucapio: Roupagem
dada pelo Novo Cdigo Civil, RT 811:24-34, 2003.
64
Arts. 1.245 - 1.247 do Cdigo Civil de 2002.
adquirente no proprietrio do imvel65, enquanto no registrado o ttulo translativo no Registro de
Imveis66. Neste ttulo translativo consta a causa da aquisio, por exemplo, um contrato de compra e venda,
o negcio jurdico mais freqente, levando em considerao as transaes imobilirias67.
No direito suo, o adquirente de boa-f, basicamente, pode confiar no contedo do Registro de Imveis68.
No direito brasileiro a situao diferente. Por este motivo no convm somente examinar a certido do
Registro de Imveis relacionado ao imvel a ser adquirido. De acordo com o tipo do imvel, preciso a
solicitao de um considervel nmero adicional de documentos e certides, inclusive do prprio vendedor.
Por este motivo recomendvel que o adquirente inexperiente contrate especialista para examinar toda a
documentao em relao ao imvel a ser adquirido no pas. Somente se o resultado do exame demonstrar
que os riscos para o adquirente so mnimos (uma excluso total quase impossvel), o negcio jurdico, por
exemplo, o contrato de compra e venda, pode ser concludo. Sempre, o adquirente dever visitar
pessoalmente o imvel antes de assinar um compromisso69.
Na prtica, muitas vezes se celebra, por primeiro, um instrumento particular de compromisso de compra e
venda70, antes de celebrar o contrato de compra e venda definitivo71, quando o preo total do negcio pago.
Este contrato requer a escritura pblica, lavrada em cartrio. Sem respeitar a esta forma, o contrato no
vlido, e no pode ser registrado no Registro de Imveis72. Para segurar o imvel, o comprador
freqentemente paga um sinal. Em seguida, o vendedor tem prazo para apresentar toda documentao
exigida pelo comprador. Caso a documentao no seja completa ou insatisfatria de outra forma, o
comprador tem direito a devoluo do sinal pago e a aquisio do imvel no se concretizar.
Tendo o negcio jurdico a ser celebrado como objetivo a aquisio de um imvel urbano ou rural, um
terreno ou um loteamento, um imvel residencial, comercial, ou industrial, um imvel novo ou usado, um
imvel em construo no regime de incorporao ou de condomnio, um imvel pago vista, em parcelas ou
financiado por terceiro, etc., so aplicveis normas especficas ao caso concreto que o adquirente estrangeiro
normalmente no costuma conhecer. Por este motivo, recomenda-se contratar especialista capaz de
assessor-lo na parte legal do negcio.
Muitas vezes um imvel est sendo transacionado por intermediao de um corretor de imveis73. As
comisses a serem pagas no Brasil para o corretor de imveis so mais elevados que na Sua, mas
dependem tambm do tipo do imvel a ser adquirido, os seja, casa, apartamento, terreno, imvel rural (stio,
chcara, fazenda), imvel na praia, etc. A praxe que a comisso de corretagem devida pelo vendedor do
imvel. O contrrio, porm, tambm possvel, quando existir prova inequvoca de que a iniciativa de
procurar a mediao partiu do comprador, ou seja, este contratou a prestao de servio de corretagem74.
7.4. Fundos imobilirios
65
Conforme os arts. 79 - 81 do Cdigo Civil de 2002 so bens imveis o solo e tudo quanto se lhe incorporar natural ou
artificialmente, bem como para efeitos legais: I - os direitos reais sobre imveis e as aes que os asseguram; II - o direito sucesso
aberta. Por outro lado, no perdem o carter de imveis: I - as edificaes que, separados do solo, mas conservando a sua unidade,
forem removidas para outro local; II - os materiais provisoriamente separados de um prdio, para nele se reempregarem.
66
Art. 1.245, 1., do Cdigo Civil de 2002.
67
Com relao ao contrato de compra e venda v. os arts. 481 - 532 do Cdigo Civil de 2002. Levando em considerao a venda de
um imvel, o art. 500 do Cdigo de Civil distingue entre venda ad corpus e venda ad mensuram. Sobre a interpretao do
mencionado artigo cf. Paulo Luiz Netto Lbo, Comentrios ao Cdigo Civil, arts. 481 a 564, vl. 6, Saraiva, So Paulo, 2003, p. 107 -
121 .
68
Cf. art. 973 do Cdigo Civil suo em vigor.
69
Sendo um imvel residencial, por exemplo, recomenda-se ao comprador ir ao local em horrios diversos, verificando com os
vizinhos se existem inconvenientes, infra-estrutura e servios, tais como escola, transporte, padaria, supermercados etc.
70
Sobre o compromisso de compra e venda v., entre muitos, Leonardo Ferres da Silva Ribeiro, Compromisso de compra e venda -
Constitui-se, ou no, em contrato preliminar?, RT 814:44-62, 2003.
71
O promitente comprador, no compromisso de compra e venda, perante o direito brasileiro possui um direito real quando o contrato
atende s exigncias previstas na Lei. Cf., arts. 1.417 e 1.418, bem como 1.225, VII, do Cdigo Civil de 2002.
72
Arts. 108 e 215 do Cdigo Civil de 2002.
73
O contrato de corretagem est disciplinado nos arts. 722 - 729 do Cdigo Civil de 2002.
74
Cf. neste sentido 2. TACivSP, RT 814:252-259, 2003.
Os Fundos Imobilirios so regulados e fiscalizados pela CVM (Comisso de Valores Mobilirios), por se
tratar de captao de recursos do pblico para investimento75. Assim se caracterizam como instrumentos do
mercado de capitais.
A quota de um fundo imobilirio valor mobilirio de renda varivel. A sua emisso para subscrio ocorre
mediante oferta pblica e ela pode ser vendida ou comercializada no mercado secundrio, ou seja, no
resgatvel, pois o quotista obrigado a vend-la como se fosse uma ao de uma companhia aberta. A sua
rentabilidade est ligada renda dos aluguis e valorizao imobiliria dos imveis vinculados ao Fundo
Imobilirio. Tambm o estrangeiro, pessoa fsica ou pessoa jurdica, tem acesso ao investimento em Fundos
Imobilirios.
Os Fundos Imobilirios so formados por grupos de investidores, com o objetivo de aplicar recursos,
solidariamente no desenvolvimento de empreendimentos imobilirios ou em imveis prontos, voltados
geralmente para grandes investimentos, como shopping centers, hotis e outros prdios comerciais de
altssimo padro. At a presente data, os investimentos esto concentrados nos investidores institucionais,
como fundos de penso, seguradores e incorporadoras.
Sempre so administrados por Instituio Financeira sob fiscalizao da CVM (Comisso de Valores
Mobilirios). Por seu lado, o quotista obrigado a pagar taxa de administrao.
Os Fundos Imobilirios esto isentos de impostos, inclusive de imposto de renda. Este incide somente sobre
as receitas financeiras obtidas com a aplicao das disponibilidades de caixa do fundo na distribuio de
rendimentos aos quotistas e no ganho de capital que estes obtiverem por ocasio da venda de suas quotas. As
normas tributrias vigentes determinam uma reteno na fonte de valor equivalente a 20% do rendimento
distribudo e do ganho de capital76.
No final do ms de maio de 2003 existiam 62 fundos registrados na CVM com um patrimnio de R$ 2.024
bilhes.77
7.5. Tributao da propriedade imobiliria
Tanto a propriedade imobiliria rural quanto a propriedade imobiliria urbana est sendo tributada no Brasil.
Atualmente, o imposto sobre a propriedade territorial rural (ITR) da competncia da Unio78. Este imposto
tem suas alquotas fixadas de forma a desestimular a manuteno de propriedades improdutivas e no
incidir sobre pequenas glebas rurais, quando as explore, s ou com sua famlia, o proprietrio que no
possua outro imvel79. O imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU) compete instituir ao
Municpio80. Est controvertido em que medida este imposto possa ser progressivo em razo do valor do
imvel; e ter alquotas diferentes de acordo com a localizao e o uso do imvel81. Quando a propriedade
75
Com relao legislao v. em particular a Lei n. 8.668, de 25 de junho de 1993, dispondo sobre a constituio e o regime
tributrio dos Fundos de Investimento Imobilirio e dando outras providncias; a Lei 9.779, de 19 de janeiro de 1999, disciplinando a
sua tributao; a Instruo n. 205 da CVM, de 14 de janeiro de 1994, dispondo sobre a constituio, o funcionamento e a
administrao dos Fundos de Investimento Imobilirio; a Instruo n. 206 da CVM, de 14 de janeiro de 1994, dispondo sobre
normas contbeis aplicveis s demonstraes financeiras dos Fundos de Investimento Imobilirio; bem como a Instruo n. 389 da
CVM, de 14 de janeiro de 1999, alterando o art. 27 da Inst. n. 205.
76
Fonte: Sr. Lenidas Zelmanovitz, CVM - Comisso de Valores Mobilirios.
77
Fonte: Sr. Lenidas Zelmanovitz, CVM - Comisso de Valores Mobilirios.
78
Art. 153, caput, VI, da Constituio Federal, de 5 de outubro de 1988.
79
Art. 153, 4., da Constituio Federal, de 5 de outubro de 1988. Alm disso, cf. em particular, a respeito, as Leis n. 9.393, de 19
de dezembro de 1996, dispondo sobre o Imposto sobre a Propriedade Territorial - ITR, sobre pagamento da dvida representada por
Ttulos da Dvida Agrria e d outras providncias; n. 8.847/1994, dispondo sobre o Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural
(ITR) e d outras providncias; n. 8.022/1990, alterando o sistema de administrao das receitas federais, e d outras providncias;
bem como o Decreto n. 4.382/2002, regulamentando a tributao, fiscalizao, arrecadao e administrao do Imposto sobre a
Propriedade Territorial Rural - ITR. Uma viso geral, atualizada e completa sobre a tributao da propriedade imobiliria rural no
Brasil d o site da Receita Federal, http://www.receita.fazenda.gov.br.
80
Art. 156, I, da Constituio Federal, de 5 de outubro de 1988.
81
Cf. No sentido de permitir a progressividade do imposto a Instruo Normativa SRF n. 200, de 13 de setembro de 2002,
especificamente o seu art. 12, 4.. Em sentido contrrio, a jurisprudncia do STF, e no Estado de So Paulo, 1. TACivSP, Ap
1.212.358-7 8. Cm. j. 18.02.2004, RT, 827:273-277, 2004.
urbana, porm, no cumpre a sua funo social por no atender s exigncias fundamentais de ordenao da
cidade expressas no plano diretor, a tributao ser mais severa82. Neste contexto, cumpre anotar ainda que a
Unio possui a competncia de tributar grandes fortunas83. At a presente data, no entanto, no houve
regulamentao ainda.
No direito brasileiro esto sujeitos tributao alm da propriedade ainda negcios jurdicos relacionados
transmisso inter vivos (ITBI), a qualquer ttulo, por ato oneroso, de bens imveis, por natureza ou acesso
fsica, e de direitos reais sobre imveis, exceto os de garantia, bem como cesso de direitos de sua aquisio.
Este imposto da competncia do Municpio84 da situao do bem85 . O imposto, porm, no incide sobre a
transmisso de bens ou direitos incorporados ao patrimnio de pessoa jurdica em realizao de capital, nem
sobre a transmisso de bens ou direitos decorrente de fuso, incorporao, ciso ou extino de pessoa
jurdica, salvo se, nesses casos, a atividade preponderante do adquirente for a compra e venda desses bens ou
direitos, locao de bens imveis ou arrendamento mercantil86.
Outro imposto, o de transmisso causa mortis e doao, de quaisquer bens ou direitos (ITCMD), da
competncia dos Estados e do Distrito Federal87. Quanto aos bens imveis e aos respectivos direitos
competente o Estado da situao do bem, ou o Distrito Federal se o bem estiver situado ali88. A alquota
mxima permitida de oito por cento89. No Estado de So Paulo, por exemplo, esto em vigor a Lei n.
10.705, de 28 de dezembro de 2000, que dispe sobre a instituio de Imposto sobre Transmisso Causa
Mortis e Doao de Quaisquer Bens ou Direitos (ITCMD), bem como o Decreto n. 45.837, de 4 de junho de
2001, que regulamenta a matria de que trata a mencionada lei estadual.
Finalmente de ressaltar que no s todas as pessoas fsicas residentes e domiciliadas no Brasil, mas
tambm aqueles no exterior que possuem neste pas bens e direitos sujeitos a registro pblico, e em particular
imveis, so obrigados a inscrever-se no Cadastro de Pessoas Fsicas (CPF) perante a Secretaria da Receita
Federal90. Da mesma forma so obrigadas tanto as pessoas jurdicas com sede no pas quanto aquelas no
exterior inscrio no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ) perante a Secretaria da Receita Federal
quando adquirem imveis no Brasil91.
Neste momento, na redao deste trabalho, o Congresso Nacional est debatendo uma ampla reforma
tributria que, inclusive, ter repercusses na tributao da propriedade imobiliria no Brasil.
7.6. Locao de imveis
O direito brasileiro distingue entre locao de imvel urbano92 e os contratos que tenham por destinao a
explorao agrcola ou agrria, como o arrendamento rural e a parceria agrcola93. A locao urbana,
portanto, se refere a todos os imveis, cuja finalidade a moradia, o comrcio, a indstria, a educao, a
sade, o lazer, a cultura, o entretenimento, o esporte, independentemente de sua localizao, quando no
82
Art. 156, 1., da Constituio Federal, de 5 de outubro de 1988, com a redao em sintonia dada ao 1., I e II, pela EC n.
29/2000.
83
Art. 156, VII, da Constituio Federal, de 5 de outubro de 1988.
84
Art. 156, II, da Constituio Federal, de 5 de outubro de 1988. Conforme a smula n. 656 do Supremo Tribunal Federal
inconstitucional a lei que estabelece alquotas progressivas para o imposto de transmisso inter vivos de bens imveis - ITBI com
base no valor venal do imvel.
85
Art. 156, 2., II, da Constituio Federal, de 5 de outubro de 1988.
86
Art. 156, 2., I, da Constituio Federal, de 5 de outubro de 1988.
87
Art. 155, I, da Constituio Federal, de 5 de outubro de 1988.
88
Art. 155, 1., I, da Constituio Federal, de 5 de outubro de 1988.
89
Art. 155, 1., IV, da Constituio Federal, de 5 de outubro de 1988; Resoluo n. 9 do Senado Federal, de 5 de maio de 1992,
que estabelece alquota mxima para o imposto sobre Transmisso Causa Mortis e Doao, de que trata a alnea a, inciso I, e 1.,
inciso IV, do art. 155 da Constituio Federal.
90
Cf. neste sentido a Instruo Normativa SRF n. 190, de 9 de agosto de 2002, e em particular o seu art. 2., X, lit. a.
91
Cf. neste sentido a Instruo Normativa SRF n. 167, de 14 de junho de 2002, especificamente o seu art. 14, 4..
92
Art. 1, caput, da Lei n. 8.245, de 18 de outubro de 1991, que dispe sobre as locaes dos imveis urbanos e os procedimentos a
elas pertinentes.
93
Arts. 92 - 96, da Lei n. 4.504, de 30 de novembro de 1964, que dispe sobre o Estatuto da Terra, e d outras providncias; Arts. 13
- 15, da Lei n. 4.947, de 6 de abril de 1966, fixando normas de Direito Agrrio, e dispondo sobre o sistema de organizao e
funcionamento do Instituto Brasileiro de Reforma Agrria, e d outras providncias; Decreto n. 59.566, de 14 de novembro de 1966.
servem explorao agrcola ou agrria94. Regras especficas, no entanto, se aplicam aos imveis de
propriedade da Unio, dos Estados, e dos Municpios, bem como de suas autarquias e fundaes pblicas95;
s vagas autnomas de garagem ou de espaos para estacionamento de veculos96; aos espaos destinados
publicidade97; aos apart-hotis, hotis-residncia ou equiparados, assim considerados aqueles que prestam
servios regulares a seus usurios e como tais sejam autorizados a funcionar98; ao arrendamento mercantil,
em qualquer de suas modalidades99. Em seguida sero comentadas apenas algumas regras bsicas da locao
urbana que interessam ao investidor estrangeiro.
A locao urbana, praticamente est disciplinada por uma lei nica, a Lei n. 8.245, de 18 de outubro de
1991, que dispe sobre as locaes dos imveis urbanos e os procedimentos a elas pertinentes100.
Com relao locao urbana constata-se no Brasil farta jurisprudncia, em grande parte consolidada. Por
este motivo, pode-se afirmar que neste campo de direito a segurana jurdica considervel. Menos
satisfatrio a demora no julgamento das aes judiciais, principalmente das aes de despejo, fundadas na
falta de pagamento de aluguel e acessrios da locao, as mais relevantes na prtica forense, nas quais o
locador pede em face do locatrio a resciso do contrato de locao, cumulada com o de cobrana dos
aluguis e acessrios da locao em atraso. Porm, a morosidade do Judicirio no se limita somente a aes
judiciais relacionadas locao urbana.
O direito brasileiro distingue entre locao residencial101 e locao no residencial102. Alm disso, conhece a
locao para temporada103 que se destina residncia temporria do locatrio, para prtica de lazer,
realizao de cursos, tratamento de sade, feitura de obras em seu imvel, e outros fatos que decorram to-
somente de determinado tempo, e contratada por prazo no superior a 90 (noventa) dias, esteja ou no
mobiliado o imvel104. Na locao por temporada a lei dispensa de algumas garantias em favor do locatrio,
previstas na sua parte geral, por ser a relao contratual entre locador e locatrio curto e previamente fixado.
Levando em considerao a locao residencial, convm fazer a diferena entre locao estipulada por prazo
determinado e indeterminado. A ltima, o locatrio poder denunciar mediante aviso por escrito ao locador,
com antecedncia mnima de 30 (trinta) dias105. Em relao ao locador est vigorando o mesmo prazo106.
Tratando-se de locao com prazo determinado, o que a regra, o locador, em princpio, no poder reaver o
imvel alugado107. Nas locaes ajustadas por escrito e por prazo igual ou superior a 30 (trinta) meses,
porm, a resoluo do contrato ocorrer findo o prazo estipulado, independentemente de notificao ou
aviso108. Por ter o locador esta possibilidade, contratos de locao residencial com prazo fixo de 30 (trinta)
meses so freqentes na prtica. Sem prejuzo deste prazo contratual, o contrato de locao sempre pode ser
rescindido por mtuo acordo109, em decorrncia da prtica de infrao legal ou contratual110, em decorrncia
da falta de pagamento do aluguel e demais encargos111, e pela necessidade de realizao de obras urgentes112.
Alm destes casos, a legislao em vigor est prevendo ainda outros casos, permitindo excepcionalmente a
94
Cf., neste sentido, Gildo dos Santos, Locao e despejo, 4. Ed., RT, So Paulo, 2001, p. 51.
95
Art. 1, pargrafo nico, a) 1., da Lei n. 8.245, de 18 de outubro de 1991.
96
97
98
99
Art. 1, pargrafo nico, b), da Lei n. 8.245, de 18 de outubro de 1991.
100
Normas sobre a locao de coisas se encontram tambm nos artigos 565 - 578 do Cdigo Civil de 2002.
101
Arts. 46 - 47, da Lei n. 8.245, de 18 de outubro de 1991.
102
Arts. 51 - 57, da Lei n. 8.245, de 18 de outubro de 1991.
103
Arts.48 - 50, da Lei n. 8.245, de 18 de outubro de 1991.
104
Art. 48, caput, da Lei n. 8.245, de 18 de outubro de 1991.
105
106
Art. 46, 2., da Lei n. 8.245, de 18 de outubro.
107
108
109
Art. 9, I, da Lei n. 8.245, de 18 de outubro de 1991.
110
Art. 9, II, da Lei n. 8.245, de 18 de outubro de 1991.
111
Art. 9, III, da Lei n. 8.245, de 18 de outubro de 1991.
112
Art. 9, IV, da Lei n. 8.245, de 18 de outubro de 1991.

retomada do imvel pelo locador113. O locatrio, por seu lado, tambm durante o prazo estipulado no
contrato, a qualquer tempo pode devolver o imvel alugado ao locador, pagando a multa prevista em lei114.
A locao sem as caractersticas da locao residencial locao no residencial, mas considera-se locao
no residencial tambm aquela quando o locatrio for pessoa jurdica e o imvel destina-se ao uso de seus
titulares, diretores, scios, gerentes, executivos ou empregados115.
Nas locaes no residenciais, como regra geral, o contrato por prazo determinado cessa, de pleno direito,
findo o prazo estipulado, independentemente de notificao ou aviso116. Por outro lado, o contrato de locao
por prazo indeterminado pode ser denunciado por escrito, pelo locador, concedidos ao locatrio 30 (trinta)
dias para a desocupao117. Regras especiais valem nas locaes de imveis utilizados por hospitais,
unidades sanitrias oficiais, asilos, estabelecimentos de sade e de ensino autorizados e fiscalizados pelo
Poder Pblico, bem como por entidades religiosas devidamente registradas, em relao s quais a resciso do
contrato de locao est sujeita a mais restries118. Ademais, nas locaes de imveis destinados ao
comrcio, e aquelas celebradas por indstrias e sociedades civis com fins lucrativos, o locatrio possui o
direito a renovao do contrato nos casos previstos na lei119. Finalmente, o direito brasileiro conhece normas
especficas, aplicveis s relaes entre os lojistas e empreendedores de shopping center120.
Na prtica pode ocorrer que o locador pretende exigir do locatrio, reservadamente, na ocasio da assinatura
do respectivo contrato de locao, alm do aluguel que este dever mensalmente, uma soma determinada em
dinheiro; ou, ainda pode o locatrio de um prdio receber de pessoa a quem transfere o seu contrato de
locao uma quantia de dinheiro121. Trata-se de cobrana de luvas na locao comercial122 que de acordo com
a legislao em vigor, em princpio, est proibida, salvo nas locaes de espao em shopping centers e nas
hipteses de o locatrio cobrar luvas da pessoa a quem transfere o seu contrato de locao, caracterizando-se
no caso concreto esta como locao comercial123.
No direito brasileiro, o aluguel, em princpio, pode ser livremente convencionado entre as partes, observando
os critrios de reajuste previstos na legislao especfica. No permitido, porm, a fixao do aluguel em
moeda estrangeira e a sua vinculao variao cambial ou ao salrio mnimo124. Salvo nos casos da locao
para temporada, o locador, em princpio, no poder exigir o pagamento antecipado do aluguel125. Em
compensao, a lei indica as garantias locatcias que o locador pode exigir do locatrio126. Caso este for
contratualmente obrigado tambm pelo pagamento dos tributos, encargos e despesas ordinrias de
condomnio, o que o caso na grande maioria das relaes locatcias, o locador poder cobrar tais verbas
juntamente com o aluguel do ms a que se refiram127.
A lei disciplina entre outras matrias ainda o direito de preferncia do locatrio para aquisio na venda do
imvel locado128, a indenizao por benfeitorias realizadas no imvel locado pelo locatrio129 e a situao
jurdica do locatrio se o imvel alugado for alienado durante a vigncia do contrato de locao130.
113
Art. 47 da Lei n. 8.245, de 18 de outubro de 1991.
114
115
116
117
Art. 56, pargrafo nico, e art. 57 da Lei n. 8.245, de 18 de outubro de 1991.
118
119
Arts. 51 e 52 da Lei n. 8.245, de 18 de outubro de 1991.
120
Arts. 51 e 52 da Lei n. 8.245, de 18 de outubro de 1991.
121
Amrico Lus Martins da Silva, A cobrana de luvas na locao comercial, RT 811:68, 2003.
122
Amrico Lus Martins da Silva, revista cit., p. 68.
123
Neste sentido, Amrico Lus Martins da Silva, revista cit., p. 67 - 77.
124
125
126
Arts. 37 - 42 da Lei n. 8.245, de 18 de outubro de 1991.
127
128
129
130

8. SOCIETRIO
Thelma Eliza Gatuzzo /

Rita de Cssia Nader -
Loeser e Portela Advogados
No Brasil, as pessoas jurdicas podem adotar trs formas diferentes: fundao, associao ou sociedade. As
fundaes e as associaes constituem-se atravs da unio de esforos para a realizao de fins comuns que
no econmicos, enquanto as sociedades organizam-se para realizao de fins comuns econmicos.
Os tipos societrios mais adotados no Brasil so a sociedade limitada e a sociedade annima, pois em ambos
os tipos a responsabilidade dos scios limitada em relao sociedade e a terceiros. Todavia, alm das
sociedades annimas e das sociedades limitadas, a legislao brasileira prev outras formas legais de
sociedades personificadas e no personificadas, quais sejam: (i) personificadas: sociedade limitada,
sociedade annima, sociedade simples, sociedade em nome coletivo, sociedade em comandita simples,
sociedade em comandita por aes e; (ii) no personificadas: sociedade em conta de participao e
consrcio. conveniente lembrar que foi extinta a forma legal das sociedades de capital e indstria.
Anteriormente reguladas pelo Cdigo Comercial Brasileiro (Lei n 556/50), as sociedades passaram a ser
tratadas pelo novo Cdigo Civil (Lei n 10.406/2002), que derrogou as disposies da Lei n 556/50, e
unificou num mesmo corpo legislativo o direito civil e o direito comercial, conforme poder ser observado a
seguir:
8.1. SOCIEDADE LIMITADA
A sociedade limitada a forma societria mais utilizada no Brasil. Esta preferncia sempre encontrou
respaldo em quatro aspectos que resultam em economia e sigilo para os scios, quais sejam:
(i) limitao da responsabilidade dos scios;
(ii) estrutura jurdica mais simples e flexvel deste tipo de sociedade;
(iii) inexistncia de obrigao legal de criao de um fundo de reserva de capital, sendo livre a
alocao dos resultados obtidos; e
(iv) inexistncia da obrigao legal de publicar as demonstraes financeiras de cada exerccio.
Na sociedade limitada, a responsabilidade dos scios est restrita ao valor da participao detida no capital
social subscrito. Porm, at a total integralizao do capital subscrito, todos os scios respondem
solidariamente pela integralizao de todo o capital social.
Ao contrrio das sociedades por aes, as sociedades limitadas no esto obrigadas a publicar suas
demonstraes financeiras anualmente. Porm, atos relacionados s operaes de ciso, fuso, incorporao
e renncia de administrador - ou ainda, reduo de capital - devero ser publicados no Dirio Oficial do
Estado ou da Unio e em jornal de grande circulao da sede da sociedade.
Com o advento da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002 (Cdigo Civil), que revogou integralmente o
Decreto n 3.708, de 10 de janeiro de 1919, as normas aplicveis s sociedades limitadas sofreram diversas
alteraes. Com a nova lei, ampliou-se indiscutivelmente o corpo normativo aplicvel s sociedades
limitadas.
A estrutura das sociedades limitadas pode ser utilizada tanto por sociedades com propsito empresarial,
como sociedades profissionais e/ou simples.

A constituio de uma sociedade limitada se opera por meio da assinatura do instrumento particular de
constituio. Neste momento, necessrio definir, entre outros aspectos, os seguintes pontos no contrato
social:
Scios
A legislao brasileira exige que a sociedade limitada tenha, no mnimo, 02 (dois) scios que, salvo raras
excees estabelecidas por lei a depender do objeto da sociedade, no precisam ser brasileiros, podendo ser
pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou no no Brasil.131
indispensvel a expressa indicao do nome, nacionalidade, profisso e endereo da residncia, se pessoas

fsicas, ou firma ou denominao social, nacionalidade e endereo da sede, se pessoa jurdica.
No caso de scio estrangeiro, este dever constituir como seu procurador pessoa fsica brasileira residente no
pas nos termos da legislao aplicvel.
Denominao
No contrato social dever constar o nome da sociedade na qual conste a atividade preponderante da
sociedade, seguido da expresso Limitada, ou sua forma abreviada, Ltda.;
Capital Social
O capital social deve ser dividido em quotas (iguais ou desiguais) e pode ser integralizado em dinheiro, bens
ou crditos, se assim previsto no contrato social.
Salvo raras excees, no h exigncia quanto ao capital mnimo a ser integralizado quando da subscrio
inicial, nem mesmo necessidade de apresentao de comprovante do pagamento do capital social ou prazo
mnimo para a realizao do pagamento. Cumpre salientar, todavia, que somente pode haver um novo
aumento do capital social, uma vez totalmente integralizado o capital social.
Administrao
A administrao ser sempre exercida por pessoa fsica, residente no Brasil, que poder ser scia ou no, a
depender do que foi fixado pelos scios no contrato social da sociedade limitada. A nomeao de
administradores poder ser feita no prprio contrato social ou em ato separado.
A pessoa fsica estrangeira est autorizada a exercer cargos de administrador desde que possua o visto de
permanncia no Brasil.
Os scios podem estabelecer limites atuao do administrador local e controlar suas decises por meio de
mecanismos previstos no contrato social da sociedade, nos quais haja a necessidade de prvia aprovao dos
scios.
Vale ressaltar que, com o advento do Cdigo Civil vigente, a figura do scio-gerente ou gerente delegado
deixou de existir, sendo substitudo pela figura do administrador.
Outros Requisitos Relevantes
Alm dos requisitos acima descritos, o contrato social da sociedade deve, ainda, expressamente indicar o
endereo da sede, o prazo de durao, o capital social e o seu objeto social.
131
No caso de pessoas fsicas ou jurdicas no residentes, vide item 8.9 abaixo.

As sociedades limitadas, ainda devero manter livros societrios para registro das atas da administrao
(Diretoria), atas e pareceres do conselho fiscal, se houver, e atas de reunio ou assemblia de scios.
Outra caracterstica relevante refere-se obrigatoriedade de ser realizada, no mnimo, uma vez ao ano,
reunio ou assemblia de scios, nos 04 (quatro) meses subseqentes ao trmino do exerccio social, para
aprovao das contas e do balano patrimonial (demonstraes financeiras), e designao dos
administradores, se necessrio.
Caso a sociedade seja composta por 11 (onze) ou mais scios, as decises devem ser exclusivamente
tomadas por meio de Assemblia, nos termos do Cdigo Civil.. Do contrrio, caso a sociedade tenha 10 (dez)
ou menos scios, poder adotar a forma das Reunies de Scios disciplinando a sua forma em seu Contrato
Social.
A sociedade limitada ganha personalidade jurdica prpria aps o registro do seu contrato social no
competente Registro Pblico de Empresas Mercantis (Juntas Comerciais), se empresria, ou no Cartrio de
Registro de Pessoas Jurdicas, se sociedade simples organizada sob a forma de limitada132.
8.2. SOCIEDADES ANNIMAS
As sociedades annimas, no Brasil, so reguladas pela Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976 (Lei das
Sociedades Annimas), a qual j sofreu diversas modificaes no decorrer de sua existncia, tendo sido a
ltima alterao e mais importante, a Lei n 10.303, de 31 de outubro de 2001.
As sociedades annimas so pessoas jurdicas empresrias com capital social dividido em aes, na qual a
responsabilidades dos seus acionistas est limitada ao valor total do preo de emisso das aes subscritas ou
adquiridas por cada um.
A denominao social das sociedades annimas deve ser seguida da expresso Sociedade Annima ou
S.A., ou ainda antepondo-se denominao, a palavra Companhia ou Cia.
As sociedades annimas podem ser de duas espcies: abertas ou fechadas. As companhias abertas tm seus
valores mobilirios admitidos negociao nas bolsas de valores ou mercados de balco, para captar
recursos junto ao pblico para o seu prprio financiamento, devendo estar regularmente registrada na
Comisso de Valores Mobilirios - CVM, autarquia federal responsvel pela fiscalizao das companhias
abertas.
Por outro lado, as companhias fechadas so aquelas que no negociam os valores mobilirios de sua prpria
emisso em bolsas de valores ou mercado de balco, no estando sujeita ao controle regulatrio da CVM, e
conseqentemente, apta a adotar uma forma de funcionamento e de administrao muito mais simples que a
de uma companhia aberta.
8.2.1. Constituio
Como regra geral, na constituio de uma sociedade annima, faz-se necessrio observar os seguintes
requisitos:
(i) subscrio, por pelo menos 02 (duas) pessoas133, de todas as aes em que se divide o capital social;
(ii) realizao, como entrada, de 10%, no mnimo, do preo de emisso das aes subscritas, em
dinheiro;
132
Vide item 8.11
133
Idem nota 1.
(iii) depsito, no Banco do Brasil S.A., ou em outro estabelecimento bancrio autorizado pela Comisso
de Valores Mobilirios, da parte do capital social realizado em dinheiro; e,
(iv) arquivamento dos atos constitutivos no Registro Pblico de Empresas Mercantis (Juntas Comerciais).
Salvo raras excees, no existe qualquer quantia mnima para o capital social de uma sociedade annima,
nem mesmo prazo para a sua total realizao. Ademais, a sociedade annima j existente pode ser unipessoal
at que seu quadro acionrio seja restabelecido na Assemblia Geral Ordinria a ser realizada no ano
seguinte ao da ocorrncia de sua unipessoalidade, ou no caso dela ser constituda declarada como subsidiria
integral134, sob pena de ser dissolvida de pleno direito.
8.2.2. Subsidiria Integral
A subsidiria integral a sociedade annima que conta com um nico acionista que deve, obrigatoriamente,
ser uma sociedade brasileira e constituda de acordo com a legislao brasileira.
A subsidiria integral poder ser criada por constituio original, mediante escritura pblica, ou por
converso de sociedade j existente, quando a instituidora dever adquirir todas as aes da sociedade
existente ou ento dever incorporar suas aes.
8.2.3. Aes
O capital social das companhias dividido em fraes iguais, denominadas aes que atribuem a seus
titulares a condio de acionistas da companhia. Dependendo da natureza dos direitos e vantagens que as
aes conferem a seus titulares e da forma de sua circulao, podem ser classificadas em ordinrias,
preferenciais ou de gozo ou fruio.
As aes ordinrias so, por definio, aes que conferem aos seus titulares direitos de um scio comum,
sendo irrenuncivel o direito de voto, no possuindo o seu titular, portanto, qualquer tipo de vantagem ou
restrio relativa aos direitos de acionistas.
As aes preferenciais, ao contrrio das aes ordinrias, so sempre diferenciadas, visto que atribuem aos
seus titulares, determinadas vantagens em relao s aes ordinrias determinadas no Estatuto Social. As
aes preferenciais podem sofrer diversas limitaes, inclusive, e mais comumente, a restrio ao direito de
voto nas deliberaes da companhia.
As aes de gozo ou fruio so as que substituem as aes ordinrias ou preferenciais, inteiramente
amortizadas. A amortizao consiste na antecipao ao acionista do valor que ele receberia, a ttulo de
restituio de capital, caso a companhia fosse dissolvida e liquidada, sendo que esta antecipao no pode
prejudicar o capital social.
A identificao do acionista efetivada nos livros societrios da companhia e atravs de Boletins de
Subscrio das Assemblias Gerais das companhias. Os certificados de registro de aes podem ficar
custodiados em uma instituio financeira autorizada pela CVM.
A lei brasileira estabelece que as aes devem ser nominativas, tendo em vista que a Lei n 8.021/90 excluiu
da legislao brasileira as aes endossveis e ao portador.
As aes nominativas so lanadas no Livro de Registro de Aes Nominativas em nome de seu titular e
desse registro resulta a propriedade. Todos os acionistas detentores de aes nominativas so conhecidos da
companhia, tendo seus nomes registrados no livro prprio.
J as aes escriturais tm o registro de sua propriedade definida nos livros da instituio financeira
autorizada. No so emitidos certificados das aes escriturais, pois o titular dessas aes apenas recebe um
extrato da chamada conta de depsito das aes.
134
Vide item 8.2.2
Os acionistas podero, atravs de acordos de acionistas, dispor a respeito da compra e venda de suas aes,
preferncia para a aquisio das mesmas, sendo que a depender das obrigaes acordadas em referidos
acordos so passveis de execuo especfica, desde que de acordo com a lei societria.
A sociedade annima pode ter, ainda, capital autorizado, conferindo companhia a possibilidade de dentro
de certo limite, aumentar o capital social, com emisso de novas aes, independentemente de alterao do
Contrato Social. Nesta hiptese, todavia, a companhia dever ter um Conselho de Administrao - acerca
desse assunto, vide item 8.2.3.2.1.
8.2.3. rgos da Sociedade Annima
Os rgos sociais responsveis pelas decises e fiscalizao da sociedade annima so: (i) Assemblias
Gerais, (ii) Conselho de Administrao, (iii) Diretoria e (iv) o Conselho Fiscal.
8.2.3.1. Assemblias Gerais
A Assemblia Geral, o rgo supremo da companhia e, uma vez devidamente convocada e regularmente
instalada, tem poderes para decidir todos os negcios da companhia e tomar todas as resolues que julgar
convenientes defesa e o desenvolvimento das atividades da empresa.
As sociedades annimas podem realizar Assemblias Gerais Ordinrias ou Extraordinrias, dependendo da

matria que ser deliberada pelos acionistas na ordem do dia.
As Assemblias Gerais Extraordinrias tm por objeto as matrias que no forem exclusivamente da ordem
das Assemblias Gerais Ordinrias, abaixo elencadas, inclusive reforma do Estatuto Social.
No entanto, todas as companhias devem obrigatoriamente, realizar anualmente, nos quatro meses seguintes
ao trmino do exerccio social, uma Assemblia Geral Ordinria para:
(i) tomar as contas dos administradores, examinar, discutir e votar as demonstraes financeiras;
(ii) deliberar sobre a destinao do lucro lquido do exerccio e a distribuio de dividendos;
(iii) eleger os administradores e os membros do Conselho Fiscal, quando for o caso; e,
(iv) aprovar a correo da expresso monetria do capital social.
Os administradores devero providenciar a publicao do edital de convocao para as Assemblias Gerais

por 03 (trs) vezes, no mnimo, em jornal de grande circulao e no Dirio Oficial do Estado ou da Unio.
Qualquer companhia estar dispensada de publicar o referido edital de convocao se estiverem presentes a
totalidade dos acionistas da companhia na Assemblia Geral. No entanto, independentemente disso, as atas
das Assemblias Gerais, devero ser publicadas depois de arquivadas no rgo do Registro Pblico de
Empresas Mercantis competente.
As companhias fechadas, com menos de 20 (vinte) acionistas e, com patrimnio lquido inferior a R$
1.000.000,00 (um milho de reais) estaro legalmente dispensadas de determinadas formalidades, como por
exemplo, publicao de convocao, relatrio da administrao, etc., nos termos do art. 294 da Lei das
Sociedades Annimas.
Os administradores devem comunicar at 01 (um) ms antes da data da Assemblia Geral Ordinria, por
anncios publicados, que os documentos abaixo relacionados encontram-se disposio dos acionistas na
sede da companhia, cumprindo ainda, publicar os prprios documentos at 05 (cinco) dias antes da
Assemblia Geral Ordinria da Companhia:

(i) relatrio da administrao sobre os negcios sociais e os principais fatos administrados do
exerccio findo;
(ii) cpia das demonstraes financeiras; e
(iii) o parecer dos auditores independentes, se houver.
As sociedades annimas encontram-se obrigadas, assim como os demais tipos societrios, a manter em sua
sede social livros comerciais e fiscais, nos quais so feitos os lanamentos de suas operaes. Todavia, alm
desses, as sociedades annimas devem manter os livros sociais elencados no art. 100 da Lei das Sociedades
Annimas, os quais so utilizados para registrar as atas dos rgos sociais, registrar e transferir os ttulos
mobilirios emitidos pela companhia.
8.2.3.2. rgos Administrativos
As sociedades annimas podem ser administradas por uma Diretoria e por um Conselho de Administrao,
ou somente por uma Diretoria, se for uma sociedade de capital fechado, sendo obrigatrio s sociedades de
capital aberto e de capital autorizado ter um Conselho de Administrao e uma Diretoria.
8.2.3.2.1. Conselho de Administrao
O Conselho de Administrao o rgo deliberativo da companhia, com funes decisrias e de ordenao

interna, integrado por, no mnimo, 03 (trs) membros que devem, necessariamente, ser acionistas, pessoas
fsicas, residentes ou no no Brasil, eleitos pela Assemblia Geral, com um mandato de, no mximo, 3 (trs)
anos, sendo permitida a reeleio.
Os conselheiros eleitos pela Assemblia Geral devem tomar posse mediante a assinatura de termos de posse
lavrado em livro prprio e podem ser destitudos a qualquer tempo. A posse de conselheiros estrangeiro, no
residente no pas, est condicionada constituio de procurador residente no pas, com poderes para receber
citao em aes proposta contra o administrador.
O Conselho de Administrao o rgo habilitado a estabelecer as diretrizes econmicas e financeiras e

supervisionar a atuao dos membros da Diretoria. Nas companhias abertas, nas companhias de capital
autorizado e nas sociedades de economia mista, a existncia do Conselho de Administrao obrigatria.
Cabe ao Conselho de Administrao eleger e destituir os membros da Diretoria da companhia, e no caso da

companhia fechada que no possuir o Conselho de Administrao, os Diretores sero eleitos pela Assemblia
Geral.
8.2.3.2.2. Diretoria
A Diretoria o rgo executivo da companhia, sendo seus membros os detentores exclusivos da

representao legal, ou seja, aos seus membros compete dirigir a empresa, internamente, e represent-la
perante terceiros em atos e negcios necessrios ao seu funcionamento regular. Deve ser composta por, no
mnimo, 02 (dois) Diretores que devem obrigatoriamente residir no Brasil, com mandato de, no mximo, 03
(trs) anos, sendo permitida a sua reeleio.
Os diretores so eleitos e destituveis, a qualquer tempo, pelo Conselho de Administrao, se houver, ou

ento pela Assemblia Geral. At um tero dos conselheiros da companhia, se houver, podero ser eleitos
diretores.
Os diretores tomaro posse em seus cargos mediante assinatura de termo de posse lavrado no livro prprio da
companhia.
8.2.3.3. Conselho Fiscal

O Conselho Fiscal o rgo da companhia responsvel por fiscalizar os administradores. Compete ao
Conselho Fiscal acompanhar a atuao da empresa, verificando a regularidade dos procedimentos adotados e
dos negcios realizados, analisando e opinando sobre o relatrio da administrao da companhia e os atos
dos administradores.
Sua existncia obrigatria, mas seu funcionamento pode ser permanente ou eventual, tendo em vista que a
sua instalao, dependendo da necessidade ou no da companhia em estabelecer uma maior rigor fiscalizao
com relao s atividades exercidas pelos administradores da empresa.
A sua instalao ocorre com a composio de, no mnimo 03 (trs), e no mximo, 05 (cinco) membros, com
igual nmero de suplentes, escolhidos pela Assemblia Geral, acionistas ou no.
Assim como os membros da Diretoria, somente pessoas fsicas residentes no pas podero ser eleitas para o
Conselho Fiscal.
8.2.4. Arbitragem
A Lei n 10.303, de 31 de dezembro de 2001, que alterou a Lei das Sociedades Annimas, determinou que
no caso de divergncias entre os acionistas e a companhia (art. 109, pargrafo 3 da Lei n 6.404/76), ou
entre os acionistas controladores e os minoritrios, estas podero ser submetidas apreciao de uma
Cmara de Arbitragem, desde que previsto este tipo de soluo de controvrsias no estatuto social da
companhia.
As companhias abertas (vide item 8.2.5 abaixo), listadas como empresas do Novo Mercado, de acordo com o
regulamento expedido pela Bolsa de Valores de So Paulo BOVESPA a elas aplicvel, esto obrigadas a
resolver toda e qualquer disputa ou controvrsia atravs da arbitragem.
8.2.5. Sociedades Annimas de Capital Aberto
As sociedades annimas que possuem valores mobilirios negociados em bolsa de valores ou em mercado de
balco, so companhias abertas, as quais esto submetidas regulamentao especial por parte de
autoridades governamentais especficas, mais especificamente a autarquia federal - CVM, a qual no recai
sobre as sociedades annimas de capital fechado.
Para que uma sociedade annima possa captar recursos junto aos investidores necessrio, primeiramente,
obter prvia autorizao e se submeter fiscalizao da CVM.
Uma das obrigaes de uma companhia aberta a necessidade de eleger um diretor de relao com os
investidores, por ser este, um dos requisitos impostos pela CVM e pelo mercado de balco organizado para a
negociao no mercado de valores mobilirios, que dever ser responsvel por prestar informaes aos
investidores, CVM e bolsa de valores.
8.2.5.1. Valores Mobilirios
Valores Mobilirios so instrumentos que tem por objetivo a captao de recursos para financiamento das
empresas (companhias abertas). A Lei n 6.385, de 7 de dezembro de 1976, lista os tipos valores mobilirios,
quais sejam:
(i) aes, debntures e bnus de subscrio;
(ii) cupons, direitos e recibos de subscrio e certificados de desdobramento relativos aos referidos
valores mobilirios;
(iii) certificados de depsito de valores mobilirios;

(iv) cdulas de debntures;
(v) quotas de fundos de investimento em valores mobilirios ou de clubes de investimento em quaisquer

ativos;
(vi) notas comerciais;
(vii) contratos futuros de aes e outros derivativos, cujos ativos subjacentes sejam valores mobilirios;
(viii) outros derivativos independentes dos ativos subjacentes; e,
(ix) quando ofertados publicamente, quaisquer ttulos ou contratos de investimento de participao, de

parceria ou remunerao, inclusive resultante de prestao de servios, cujos rendimentos advm do
esforo do empreendedor ou de terceiros.
8.2.5.2. O Mercado de Valores Mobilirios
Por meio do mercado de valores mobilirios que se desenvolvem as operaes com os valores mobilirios
das companhias abertas. Os valores mobilirios podem ser negociados nas bolsas de valores, mercado de
balco organizado e mercado de balco no organizado.
O mercado de capitais encontra-se sujeito superviso e fiscalizao do BACEN (Banco Central do Brasil),
e, no que se refere parcela desse mercado que corresponde aos ttulos emitidos pelas sociedades annimas,
da CVM (Comisso de Valores Mobilirios).
As bolsas de valores so reguladas pelo Conselho Monetrio Nacional. Para que as companhias possam atuar
neste mercado, alm do registro perante a CVM, necessrio tambm obter registro perante a bolsa de
valores competente.
O mercado de balco compreende todas as operaes do mercado de capitais realizados fora das bolsas de
valores, podendo ser organizado ou no. O mercado de balco organizado o seguimento do mercado de
capitais que compreende as operaes realizadas por meio de um sistema mantido e regulamentado por uma
entidade autorizada a operar pela CVM.O mercado de balco no organizado, por sua vez, concentra as
operaes do mercado de capitais realizadas fora das bolsas de valores e de entidades de balco organizado.
8.2.5.3. Informaes peridicas e demais informaes
Todas as companhias abertas tm o dever de prestar periodicamente CVM e bolsa de valores informaes
relacionadas com as transaes realizadas com os valores mobilirios da companhia , estando includas, mas
no se limitando a informaes e demonstraes financeiras, informaes trimestrais (ITR), atas de
assemblias gerais e diversos atos realizados pela companhia, considerados como ato ou fato relevante,
assim entendidas todas aquelas informaes que podem influenciar de maneira pondervel a cotao dos
valores mobilirios da companhia ou mesmo a deciso dos investidores.
Devero, ainda, ser comunicadas CVM, s bolsas de valores ou entidades do mercado de balco
organizado nas quais os valores mobilirios de emisso estejam admitidos negociao, as operaes de
oferta pblica de aes.
Todas as divulgaes acima referidas devero tambm ser publicadas atravs da imprensa oficial e em jornal
de grande circulao do local da sede e devem permanecer disposio dos acionistas e ao pblico, exceto as
definidas como confidenciais, ou que possam afetar o interesse o interesse da companhia, devendo para
tanto, ser apresentada justificativa CVM para a no publicao de tal documento.
8.2.5.4. Conceito de Oferta Pblica e Privada, e Distribuio de Valores Mobilirios (OPA)

A Instruo CVM n 361/02 define oferta pblica como aquela que visa aquisio de aes de uma
companhia aberta, qualquer que seja a quantidade de aes ofertantes. Ser tambm considerada oferta
pblica quando for utilizado qualquer meio de publicidade para oferta de aquisio, inclusive
correspondncia, anncios eletrnicos ou esforos de aquisio, ou seja, sempre que quando a companhia
recorrer ao pblico para negociar suas aes e valores mobilirios, ser considerada oferta pblica.
Para que ocorra oferta e distribuio pblica de valores mobilirios, requerido um registro prvio da oferta
pblica perante a CVM, para garantir a divulgao adequada sobre o emissor e os valores mobilirios que ela
pretende vender.
8.2.6. Governana Corporativa
A Governana Corporativa no Brasil um sistema que dirige e monitora as sociedades, no s as sociedade

annimas, mas como as sociedades limitadas, simples e de qualquer outra natureza, para torn-las,
principalmente mais transparentes e atraentes aos investidores, melhorando o seu relacionamento com seus
acionistas ou scios minoritrios, clientes, colaboradores, fornecedores ou credores.
Este sistema vem, nos ltimos tempos, sendo adotado pelas empresas brasileiras com o objetivo principal de
otimizarem o desempenho da empresa e facilitarem o acesso ao capital social.
8.3. OUTROS TIPOS SOCIETRIOS
Embora sejam formas societrias no usuais no Brasil, as estruturas societrias abaixo expostas podem servir
a alguns propsitos especficos, razo pela qual sero abordadas suscintamente, a seguir:
8.3.1. Sociedades Personificadas
8.3.1.1. Sociedade Simples
Com o novo Cdigo Civil (Lei n 10.406/2002), no mais subsiste a antiga distino entre a sociedade civil e
a sociedade comercial cuja classificao repousava no objeto social daquelas sociedades. Atualmente as
sociedades so classificadas em sociedades simples e sociedades empresrias.
As sociedades simples so, por excelncia, as cooperativas e as sociedades profissionais cujo objeto social
limita-se ao exerccio de atividade intelectual, de natureza cientfica, literria ou artstica, sem constituir o
exerccio da profisso elemento de estrutura empresarial (art. 966, pargrafo nico).
As sociedades simples podem ser constitudas segundo o tipo societrio das sociedades em nome coletivo,
comandita simples ou limitada, desde que assim decidam seus scios. Caso no seja adotado nenhum desses
tipos societrios, a sociedade simples subordinar-se- s normas que lhe so prprias.
Na sociedade simples, a modificao dos elementos essenciais do contrato social: scios integrantes,
denominao, objeto, sede, prazo, capital, participao societria, administrao e responsabilidade dos
scios, depender sempre da aprovao unnime dos scios.
8.3.1.2. Sociedade em Nome Coletivo
Nas sociedades em nome coletivo somente podero participar como scios pessoas fsicas, que tero
responsabilidade solidria e ilimitada pelas obrigaes sociais e exercero a administrao da sociedade.
No h, portanto, a possibilidade de se nomear como administrador pessoa fsica no scia, embora possa ser
acordado entre os scios que apenas um deles ou alguns deles exercero a administrao da sociedade e faro
uso da firma social.

Tambm podero os scios determinar que a responsabilidade ser limitada entre eles, por previso
contratual ou por conveno unnime, embora ilimitada perante terceiros.
A sociedade em nome coletivo adotar a firma social que ser composta pelo nome de um ou mais scios,
sob a qual exercer suas atividades. Alm das normas prprias previstas no Cdigo Civil, sero aplicadas
subsidiariamente s sociedades em nome coletivo as regras das sociedades simples.
8.3.1.3. Sociedade em Comandita Simples
A caracterstica fundamental da sociedade em comandita simples a existncia de 02 (duas) categorias de

scios: os scios com responsabilidade solidria e ilimitada pelas obrigaes sociais, e os scios cuja com
responsabilidade limitada ao valor das prprias quotas. Os primeiros sero sempre pessoas fsicas e
denominar-se-o scios comanditados, enquanto os segundos podero tambm ser pessoas jurdicas e sero
denominados scios comanditrios.
Os scios comanditados sero administradores da sociedade, podendo, porm, delegar aos comanditrios
poderes especiais para a prtica de negcio especfico.
O contrato social dever sempre indicar quais so os scios de uma e outra categoria. A ausncia
superveniente de scio de uma das categorias deste tipo societrio no a dissolve, o que ocorrer somente se
no prazo de 180 (cento e oitenta) dias essa duplicidade no for recomposta. Nesse perodo de 180 (cento e
oitenta) dias, se a inexistncia for de scios comanditados, os scios comanditrios podero designar um
administrador no scio que atuar provisoriamente.
As regras das sociedades em nome coletivo aplicar-se-o s sociedades em comandita simples sempre que
forem com elas compatveis.
8.3.1.4. Sociedade em Comandita por Aes
Assemelha-se sociedade annima e regida pelas normas a ela relativas no Cdigo Civil, salvo regras
especficas devidamente previstas na Lei das Sociedades Annimas. O seu capital social dividido em aes,
representativas da participao societria dos scios.
A principal diferena entre este tipo societrio e a sociedade annima consiste no fato deste tipo societrio
no possuir, sob hiptese alguma, conselho de administrao, uma vez que os administradores da sociedade
em comandita por aes so obrigatoriamente acionistas que exercem a funo de Diretores, tem
responsabilidade pessoal, subsidiria, ilimitada e solidria com os demais administradores, pelas obrigaes
sociais contradas durante sua gesto.
Os scios administradores sero denominados diretores ou gerentes e sua nomeao deve ocorrer no prprio
estatuto social. O exerccio do cargo por tempo indeterminado e sua destituio s poder ser deliberada
por scios que representem 2/3 (dois teros) do capital social.
O nome empresarial pode constituir-se, tambm, sob a modalidade de firma vide definio constante do item
8.3.1.2.
A assemblia geral s pode aprovar determinadas matrias com o consentimento dos diretores ou gerentes,
tal como: mudana do objeto essencial da sociedade, prorrogao do prazo de durao, aumento ou reduo
do capital, emitir debntures ou partes beneficirias.
As aes da comandita podem ser ordinrias ou preferenciais, a exemplo da sociedade annima. A

comandita pode ser aberta para fins de captao de recursos no mercado de capitais, devendo nesse caso,
obter seu registro na CVM.
8.3.1.5. Sociedade de Capital e Indstria

A sociedade de capital e indstria foi revogada pela Lei n 10.406/2002, no entanto, as regras aplicveis s
sociedades simples, em sua forma prpria, admitem a figura, nas sociedades simples, de scios de indstria,
ou seja, de scios, cuja contribuio consista apenas em servios.
8.3.2. Sociedades no personificadas
8.3.2.1. Sociedade em Conta de Participao
Embora denominada como um tipo societrio, a sociedade em conta de participao no possui

personalidade jurdica prpria, nem prescinde de contrato social para sua constituio, que pode ser provada
por todos os meios permitidos por lei.
Os scios so de duas categorias: scio ostensivo e scio participante (anteriormente designado oculto). O
scio ostensivo ser o nico a realizar os negcios ligados atividade social, gerindo a sociedade e
contratando, em seu prprio nome, com terceiros respondendo por eles de forma pessoal e ilimitada. Por esta
razo tem responsabilidade solidria e ilimitada.
O scio participante responde somente perante o scio ostensivo, de acordo com o que estiver definido em
contrato social que pode ou no ser levado a registro. Todavia, o scio participante torna-se solidariamente
responsvel pelas obrigaes contradas pelo ostensivo em nome da sociedade, se com aquele atuar em
conjunto, quer em contatos pr-negociais, quer na negociao dos contatos propriamente ditos.
Sero aplicadas subsidiariamente s sociedades em conta de participao as normas previstas para as

sociedades simples, no que forem com elas compatveis.
8.3.2.2. Sociedade em Comum
A sociedade em comum a sociedade que ainda no possui o seu ato constitutivo devidamente registrado
perante o rgo competente tambm denominada como sociedade irregular, todavia, a sua existncia pode
ser comprovada de qualquer modo. Os bens sociais respondem pelos atos de gesto praticados por qualquer
dos scios, salvo expressamente estabelecido o contrrio pelos scios que somente ter eficcia contra o
terceiro que o conhea ou deva conhecer.
Todos os scios da sociedade em comum respondem solidria e ilimitadamente pelas obrigaes sociais,
estando excludo do benefcio de ordem aquele que contratou pela sociedade, alm de estarem sujeitos as
demais sanes decorrentes desta irregularidade.
8.4. SOCIEDADE ESTRANGEIRA
A sociedade estrangeira somente pode funcionar regularmente no Brasil, qualquer que seja seu objetivo,
ainda que por estabelecimentos subordinados (filiais, sucursais) aps a obteno de autorizao do Governo
Brasileiro (Poder Executivo Federal). O requerimento de autorizao dever ser dirigido ao Ministrio do
Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior, sendo processado e analisado pelo Departamento Nacional
de Registro do Comrcio - DNRC, rgo vinculado ao referido Ministrio.
O procedimento para requerimento de autorizao para funcionamento de uma filial ou sucursal de sociedade
estrangeira no Brasil no deve ser confundida com o procedimento para a constituio de sociedade
brasileira com participao de sociedades estrangeiras como scias, ainda que estas sejam scias
majoritrias.
Ao requerimento de autorizao devero estar anexados documentos que comprovem, em linhas gerais, estar
a sociedade estrangeira constituda de acordo com as leis vigentes no seu pas, ter autorizao para abertura
de filial no Brasil e haver nomeado um representante legal residente no Brasil.

Todos os documentos exigidos pela legislao devem estar notarizados pelas autoridades competentes,
legalizados pela Embaixada ou Consulado Brasileiro situado na mesma localidade da sede da sociedade
estrangeira, traduzidos no Brasil por tradutor oficial juramentado e registrados no Cartrio de Registro de
Ttulos e Documentos.
Deferido o pedido e expedido o decreto pelo Presidente da Repblica, caber a sociedade publicar os
documentos que instruram o requerimento de autorizao em rgo oficial e aps a publicao providenciar
a inscrio da filial no competente Registro Pblico de Empresas Mercantis (Junta Comercial).
Devero ser remetidos ao Brasil recursos para integralizao do capital da filial, que sero por ela utilizados
no desenvolvimento das suas operaes. Importante notar que a legislao brasileira considera a filial
brasileira como uma extenso da empresa matriz, e, portanto, sua responsabilidade perante terceiros no
Brasil pode atingir no somente o seu prprio capital social, mas tambm o capital da matriz sediada no
exterior.
Ademais, a sociedade dever manter sempre um representante legal no pas, ao qual sero outorgados
poderes para resolver quaisquer questes que envolvam a sociedade, bem como para receber citaes em
nome dela.
Eventuais alteraes no contrato ou estatuto social da sociedade estrangeira devero ser sempre aprovadas
pelo Governo Brasileiro para que possa produzir efeitos no territrio nacional. Cabe ressaltar que a sociedade
estrangeira estar obrigada a publicar no Brasil as demonstraes financeiras e/ou atos de sua administrao
que so publicados em seu pas de origem por determinao legal nele vigente, sob pena de lhe ser cassada a
autorizao. Alm disto, tambm dever publicar as demonstraes financeiras da prpria filial.
8.5. CONSRCIO
A figura do consrcio, nos termos da legislao em vigor, visa facilitar o desenvolvimento de

empreendimentos conjuntos sem que haja a efetiva constituio de uma sociedade regular, podendo ser
formada por sociedades annimas e/ou outros tipos societrios. Por no constituir uma nova sociedade, o
consrcio no dispe de personalidade jurdica prpria, bastando a elaborao do contrato que ir fixar as
condies para conduo dos negcios e implementao do empreendimento.
As sociedades consorciadas no tm responsabilidade solidria e cada qual responde pelas obrigaes

contradas, salvo se de outra forma for expressamente determinado no contrato de consrcio. Tambm no h
que se falar em capital social, podendo, contudo, ser constitudo pelas associadas um fundo consorcial para
implementao do empreendimento ou para pagamento das despesas comuns. Normalmente contam com a
figura de uma empresa lder, que passa a atuar na direo, representao e administrao do consrcio.
Se desejado, o consrcio poder adotar uma designao prpria e o contrato dever indicar o
empreendimento objeto do consrcio, sua durao, endereo e foro. No contrato tambm devem ser fixadas
as condies para recebimento das receitas e partilha dos resultados.
O contrato de consrcio deve ser registrado perante o rgo do Registro Pblico de Empresas Mercantis
competente, permitindo aos participantes se resguardar de quaisquer riscos que possam decorrer da
qualificao do empreendimento conjunto. Aps o registro, deve ser publicada a certido de arquivamento
em rgo oficial e em jornal de grande circulao.
8.6. JOINT VENTURES
As joint ventures so constitudas por empresas que buscam, em razo de operaes negociais, realizar um
empreendimento comum. O propsito principal das empresas assim associadas o de desenvolver novos
projetos e oportunidades comerciais, por meio da conjuno de conhecimentos especficos e da cooperao
tcnica entre elas.
Os scios das joint ventures podem ser empresas nacionais e/ou estrangeiras, que contribuem para o
progresso do empreendimento mediante cooperao mtua. Normalmente as participantes estrangeiras
concedem capacidade tecnolgica e financeira as empresas nacionais, que detm o domnio do mercado
local.
Embora as joint ventures assumam, ordinariamente, a forma de uma sociedade de capitais, na prtica no h
qualquer regra que oriente sua constituio, podendo ser uma sociedade annima ou uma limitada, sendo
instrumentalizada por um acordo formal (contrato).
O contrato de joint venture visa criar uma relao estreita entre os participantes para a realizao de objetos
comerciais comuns, implicando ou no contribuio de capitais ou formao de uma nova sociedade.
Tampouco existem regras em relao participao das sociedades na formao do capital, que pode ser
diferenciada conforme o interesse de manuteno do controle societrio.
8.7. TRANSFORMAO, INCORPORAO, FUSO E CISO
Conforme previso legal, existem 04 (quatro) tipos de operaes societrias que podem alterar a estrutura
das sociedades empresariais e que tem destacado papel como tcnicas de reorganizao empresarial, sendo
elas: a transformao, a incorporao, a fuso e a ciso.
Antes do advento do Cdigo Civil vigente, apenas a Lei das Sociedades por Aes que ditava as regras
aplicveis a estas operaes e eram adotadas por todos os tipos societrios. Com o novo Cdigo Civil,
tambm as sociedades personificadas, incluindo-se a limitada, passaram a dispor de regras prprias, embora
em sua essncia, tais dispositivos sejam muito semelhantes aos da Lei das Sociedades por Aes.
importante frisar que se faz necessria a apresentao de Certides Negativas de Dbitos, especficas a
depender da operao societria, fornecidas pelos principais rgos pblicos, para a efetiva concretizao das
operaes de transformao, incorporao, fuso, ciso, incluindo a reduo de capital a qualquer ttulo.
8.7.1. Transformao
A transformao operao pela qual a sociedade passa, independentemente de dissoluo e liquidao, de

um tipo societrio para outro.
A transformao visa atender aos critrios de convenincia dos scios e se define como a operao que
modifica a estrutura jurdica da sociedade, no acarretando nem a dissoluo, nem a liquidao da sociedade
transformada. Os scios que, no momento de constituio da sociedade, optaram por um tipo jurdico, podem
decidir que o tipo escolhido no mais atende aos interesses empresariais e por esta razo aprovar sua
transformao em outro tipo. Ainda que comumente, conforme comentrios anteriores, as formas mais
utilizadas sejam as de sociedades limitada e annima, a transformao pode se dar com qualquer tipo
legalmente previsto, de responsabilidade limitada ou ilimitada: sociedade simples, sociedade em nome
coletivo, sociedade em comandita simples, sociedade limitada, sociedade em comandita por aes e
sociedade annima.
Como com a transformao altera-se substancialmente a organizao societria existente e, eventualmente, o

grau de responsabilidade dos scios, esta matria dever ser submetida aprovao de todos os scios, salvo
se o contrato ou estatuto social da sociedade a ser transformada contiver clusula a ela relativa. Havendo a
previso contratual ou estatutria de transformao, o quorum de aprovao dever ser, respectivamente, de
3/4 (trs quartos) do capital social no caso das sociedades limitadas ou maioria absoluta no caso das
sociedades por aes. Aos scios ou acionistas que no concordarem com a transformao, ser garantido o
direito de se retirar da sociedade (direito de recesso).
8.7.2. Incorporao

A definio legal de incorporao a de operao pela qual uma ou mais sociedades so absorvidas por
outra, que as sucede em todos os direitos e obrigaes. Desta definio se pode depreender que a sociedade
absorvida sempre extinta, uma vez que seus ativos e passivos so totalmente transferidos sociedade
incorporadora que a suceder em direitos e obrigaes. Portanto, estaro sempre envolvidas em operao de
incorporao no mnimo duas sociedades, uma incorporada e outra incorporadora, que podem adotar ou no
a mesma estrutura jurdica.
Tanto os scios da sociedade incorporadora, como os da sociedade incorporada, devero aprovar as

condies da operao, na forma determinada para cada tipo jurdico (ata de reunio/assemblia de scios ou
alterao/distrato social). Alm de aprovar a operao, os scios da incorporadora devero ainda nomear os
peritos que iro promover a avaliao do patrimnio lquido da sociedade incorporada. Ainda que a extino
da incorporada seja uma conseqncia lgica da operao, caber a incorporadora declarar a extino da
incorporada.
Indispensvel se faz a elaborao de protocolo e justificao da incorporao. Neste documento devero ser
fixadas as condies e o fundamento da operao.
Tambm imprescindvel incorporao, seja qual for o tipo societrio envolvido, a elaborao do laudo de
avaliao do patrimnio lquido da incorporada, uma vez que ele ser totalmente absorvido pela
incorporadora. A avaliao do patrimnio lquido poder se fazer a valores contbeis ou a preo de mercado.
Cabe observar que se a empresa objeto da incorporao ou reestruturao for uma companhia aberta, a sua
sucessora tambm dever s-lo.
8.7.3. Fuso
Pela fuso, duas ou mais sociedades se unem, formando uma nova sociedade que as suceder em todos seus
direitos e obrigaes. Deste modo, extinguem-se as sociedades envolvidas para que uma nova seja criada.
(i) Assim como na operao de incorporao, as sociedades fundidas devero aprovar a operao de
acordo com a forma legalmente prevista para cada tipo jurdico (ata de reunio/assemblia de scios
ou alterao/distrato social) com o fito de aprovar o protocolo e nomear os peritos que avaliaro os
patrimnios das outras companhias.
Aps elaborados os laudos de avaliao, cumpre aos scios das sociedades envolvidas aprov-los, sendo lhes
vetado aprovar o laudo que se refere prpria sociedade de que participam. Aprovados os laudos, resta aos
scios aprovar em definitivo a fuso e a conseqente constituio da nova sociedade.
Ficar sob a responsabilidade dos administradores da nova sociedade constituda levar a registro os seus atos
constitutivos, juntamente com os demais atos relativos a fuso.
No caso de estar envolvida sociedade annima ser obrigatria a elaborao de protocolo e justificao da
fuso, onde estaro previstos, respectivamente, as condies e o fundamento da operao.
8.7.4. Ciso
A ciso pode ser definida como a operao pela qual uma sociedade transfere parcela de seu patrimnio para
uma ou mais sociedades, seja ela constituda especialmente para este fim ou no. Haver ciso total quando
todo o acervo patrimonial da sociedade cindida for absorvido por outras sociedades, e parcial quando houver
a verso apenas de parte dele. No primeiro caso a sociedade cindida ser extinta, no segundo caso, ser
reduzido o capital social da sociedade cindida, na proporo do patrimnio lquido transmitido.
O Cdigo Civil em vigor pouco dispe sobre a ciso, embora faa referncias a esta categoria de operao
societria. Eventuais lacunas devem, portanto, ser preenchidas pelas regras da Lei das Sociedades por Aes.

A sociedade que absorver parte do acervo cindido de outra sociedade passa a suced-la em todos direitos e
obrigaes que estiverem relacionados nos atos relativos ciso. As obrigaes e direitos no relacionados
permanecero com a sociedade primitiva. Em caso de ciso total, considerando-se a extino da sociedade
cindida, haver sucesso para aquelas sociedades s quais se transferiro os patrimnios lquidos para elas
deslocados na proporo da transferncia.
A aprovao da operao de ciso dever ser operada consoante foram legalmente prevista para cada tipo
jurdico (ata de reunio/assemblia de scios ou alterao/distrato social).
Quando parte do patrimnio lquido de uma sociedade for cindido para a constituio de nova sociedade,
ser obrigatria a elaborao dos seus atos constitutivos. No caso de absoro do acervo cindido por
sociedade j existente, aplicar-se-o as disposies prevista na Lei das Sociedades Annimas para a
incorporao.
O laudo de avaliao imprescindvel nas operaes de ciso, a fim de que haja a adequada apurao do
valor do patrimnio lquido cindido.
8.8. HOLDING
De acordo com a legislao brasileira, considera-se holding a sociedade brasileira cujo objeto consiste na
participao no capital de outras sociedades personificadas ou no, para fins de controle societrio. uma
sociedade de participao.
A holding pode ser constituda sob qualquer forma societria (e.g. sociedade limitada, sociedade annima, ou
sociedade em comandita por aes). Quando no possui nenhuma outra atividade que no seja a participao
em outras sociedades classificada como holding pura, sendo, portanto, uma sociedade simples salvo se
constituda como sociedade annima e se, desenvolvendo operaes de natureza diversa, de cunho
empresarial ou financeiro, alm da participao em outras empresas, classificada como holding mista ou
operativa.
As sociedades holdings tm largo uso no Brasil. Grupos de mdio a grande porte utilizam a estrutura de uma
holding para organizar seu poder de controle, submetendo todo o conglomerado de empresas sob o seu
controle indireto, formando assim um plo de integrao de comando entre as empresas, o que acaba por
permitir uma maior organizao e, principalmente, melhor aproveitamento e harmonizao das atividades
das empresas do grupo.
8.9. RESPONSABILIDADE DE SCIOS E ADMINISTRADORES
Os scios podem ser ilimitada ou limitadamente responsveis pelas obrigaes sociais, de acordo com o tipo
societrio adotado e as disposies do Cdigo Civil. A regra do direito societrio brasileiro a
irresponsabilidade dos scios pelas obrigaes sociais das sociedades empresrias, j que, como regra geral,
com a personalizao das sociedades ocorre a separao dos patrimnios destas e de seus scios, razo pela
qual, os scios no respondem pelas obrigaes da sociedade. Da decorre a regra geral da subsidiariedade
dos scios pelas obrigaes sociais, ou em outras palavras, enquanto no exaurido o patrimnio da sociedade
no se pode executar o patrimnio pessoal do scio para satisfao da obrigao da sociedade. Contudo,
existem excees, conforme mencionaremos a seguir.
Os scios de responsabilidade ilimitada esto obrigados a responder com seu prprio patrimnio, de forma
subsidiria, pelas obrigaes sociais, independentemente de suas respectivas participaes no capital social.
Assim, depois de exauridos todos os bens sociais a responsabilidade recair sobre os bens particulares dos
scios, tanto quanto bastarem para a completa execuo das obrigaes contradas pela Sociedade.
Mesmo nas sociedades organizadas sob a forma de limitada, vale salientar que, para os fins especficos da
integralizao de capital, a responsabilidade entre os scios solidria, sendo permitido, portanto, exigir de
qualquer scio, indistintamente, o cumprimento do dever legal de integralizar o capital social. Ou seja, a
responsabilidade s exceder a sua participao se o capital social no estiver completamente integralizado e
at aquele montante. Neste caso, os scios tero responsabilidade solidria at a total integralizao do
capital social, mas ainda assim limitada.
Respondem de forma ilimitada os scios de sociedade em nome coletivo, os scios comanditados de

sociedade em comandita simples, os scios ostensivos de sociedade em conta de participao e os acionistas
diretores de sociedade em comandita por aes.
J os scios comanditrios de sociedade em comandita simples, os scios de sociedade limitada, os scios

participantes de sociedade em conta de participao, os acionistas de sociedade annima e os acionistas de
sociedade em comandita por aes possuem responsabilidade limitada e respondem pelas obrigaes sociais
at o limite de suas respectivas participaes no capital social.
Com relao administrao das sociedades vale ressaltar, que com o advento do Cdigo Civil vigente, a
figura do scio-gerente ou gerente delegado deixou de existir, sendo substitudo pela figura do
administrador.
Nas sociedades em que existam scios com responsabilidade ilimitada, sero estes os que exercero o cargo
de administradores. Nas sociedades de responsabilidade limitada, os scios podero nomear pessoas fsicas
estranhas ao quadro social como administradores, desde que haja previso no contrato societrio.
O administrador no scio poder, ao representar a sociedade, ter atuao restrita, conforme os poderes que
lhe foram atribudos expressamente pelo contrato social. Na omisso, o administrador tem competncia
absoluta para praticar todos os atos compatveis com o objetivo social da sociedade.
Os administradores, scios ou no, devem agir sempre com cuidado, diligncia e lealdade, atendendo as
limitaes impostas pelo estatuto social ou legislao aplicvel. Se no exerccio da funo, por culpa ou dolo,
eles ocasionarem prejuzos sociedade ou a terceiros, sero os responsveis pelo ressarcimento de tais
prejuzos.
Por fim, cumpre salientar que no caso da sociedade vir a ser utilizada como meio de fraude ou abuso para
prticas de atos que causem danos a terceiros, podero seus scios, administradores ou no, ser
responsabilizados diretamente, tanto na esfera pessoal quanto na patrimonial, mediante a aplicao da teoria
da desconsiderao da personalidade jurdica.
8.10. REGISTRO PBLICO DE EMPRESAS MERCANTIS E REGISTRO CIVIL DAS PESSOAS

JURDICAS
Conforme exposto nos itens anteriores, as sociedades esto divididas em sociedades empresrias e simples.
As primeiras so as que desenvolvem profissionalmente atividade econmica para a produo ou a
circulao de bens ou de servios, enquanto as ltimas so as cooperativas ou as sociedades profissionais
cujo objeto limita-se apenas ao exerccio de atividade intelectual, de natureza cientfica, literria ou artstica,
sem constituir o exerccio da profisso um elemento para a estrutura empresarial.
Os empresrios e as sociedades empresrias esto sujeitas ao Registro Pblico de Empresas Mercantis a

cargo das Juntas Comerciais e as sociedades simples ao Registro Civil das Pessoas Jurdicas. por meio dos
respectivos registros que os atos jurdicos pertinentes s sociedades adquirem autenticidade, segurana e
validade, sendo a publicao destes atos elemento essencial para salvaguardar o interesse de terceiros.
De acordo com a legislao brasileira, as sociedades somente ganham personalidade jurdica aps o registro
dos seus atos constitutivos perante as autoridades competentes, quais sejam, as Juntas Comerciais ou os
Cartrios de Registro de Pessoas Jurdicas, conforme o caso.

O servio de registro das sociedades empresrias realizado uniformemente em todo o pas pelo Sistema
Nacional de Registro Mercantil (SINREM), composto pelo Departamento Nacional de Registro do Comrcio
(DNRC) e as Juntas Comerciais de cada unidade federativa. A competncia de cada Junta Comercial est
vinculada unidade federativa onde se localiza a sede da sociedade.
No caso das sociedades simples, o registro realizado pelos Cartrios (Ofcios) de Registro Civil de Pessoas
Jurdicas e a competncia deles vincula-se ao municpio de localizao da sede social.
8.11 DISSOLUO, LIQUIDAO E EXTINO
As sociedades empresrias e as sociedades simples tm a sua dissoluo regulada ou pela Lei das Sociedades
por Aes ou pelo Cdigo Civil a depender de sua forma societria, e que pode ocorrer total ou parcialmente
(com a sada de um de seus scios) por duas formas: judicial ou extrajudicialmente. No caso dos scios
estarem de acordo que o negcio se tornou invivel, podem dissolver extrajudicialmente a sociedade, porm,
no caso em que o interesse em dissolver a sociedade apenas a minoria, a dissoluo dever ser judicial.
As causas de dissoluo de uma sociedade so: (i) vontade dos scios; (ii) trmino do prazo determinado de
durao da sociedade; (iii) falncia; (iv) unipessoalidade; (v) objeto social no mais realizvel; ou (f)
extino da autorizao para funcionamento.
Note que as sociedades limitadas, as sociedades simples e os demais tipos societrios previstos no Cdigo
Civil que permanecerem com um nico scio (unipessoais) por mais de 180 (cento e oitenta) dias sero
consideradas extintas, de pleno direito. No que se refere s sociedades annimas, se, na assemblia geral
ordinria se constatar que a sociedade conta com apenas um acionista, a pluralidade destes dever ser
recomposta at a Assemblia Geral Ordinria do exerccio seguinte, sob pena de dissoluo.
8.12. SCIO, PROCURADOR, CNPJ E CPF
Desfrutam da qualidade de scios as pessoas fsicas ou jurdicas que se unem para formar uma entidade nova
e com personalidade jurdica distinta, e conjugam esforos e recursos prprios para a consecuo dos
objetivos que acordaram em buscar. Tm como obrigao principal integralizar o capital social subscrito e
participar das perdas sociais de acordo com os limites de sua responsabilidade (limita ou ilimitada), de
acordo com o tipo societrio constitudo.
Constituem direitos dos scios, dentre outros:
(i) participar nos resultados sociais;
(ii) administrar a sociedade ou fiscalizar a sua administrao;
(iii) retirar-se do quadro social; e,
(iv) votar nas deliberaes sociais.
No existem restries participao de pessoas fsicas ou jurdicas estrangeiras (no residentes) no capital
de sociedade brasileira, salvo raras excees em que a atividade a ser desenvolvida de explorao exclusiva
de brasileiros natos ou naturalizados, ou h vedao participao de investidores estrangeiros, como por
exemplo, nos seguintes casos:
(i) assistncia sade;
(ii) navegao de cabotagem;
(iii) servio de TV a cabo;

(iv) minerao e energia hidrulica;
(v) transportes rodovirios de carga, e,
(vi) transporte areo nacional.
Scios estrangeiros, sejam pessoas fsicas ou jurdicas, devero manter sempre no pas procurador residente
com poderes para receber a citao quando demandados. Na prtica, alm dos poderes para receber citao,
so outorgados poderes para que o procurador represente o scio perante autoridades, instituies e
autarquias; assine atos e instrumentos societrios; ou ainda exera direitos e cumpra deveres prprios dos de
scios, dentre outros.
Adicionalmente, as pessoas fsicas e jurdicas residentes e domiciliadas no exterior, scias de sociedade

brasileira, devem estar devidamente registradas na Receita Federal. Tanto no caso de pessoa fsica, quanto no
caso de pessoa jurdica, o registro requer a figura de um procurador com poderes especficos para requerer a
inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica - CNPJ e para representar o outorgante perante a Receita
Federal.
A Instruo Normativa n 568/05 expedida pela Secretaria da Receita Federal SRF dispensou a necessidade
de apresentao de procurao outorgada pelas pessoas jurdicas estrangeiras pessoa fsica residente no
Brasil, antes estabelecida pela Instruo Normativa n 200/02, para os casos de solicitao de CNPJ efetuada
via CADEMP (Sistema Eletrnico do Banco Central do Brasil SISBACEN). Todavia, muito embora exista
tal dispensa, a inexistncia de indicao do CPF de pessoa fsica responsvel perante o CNPJ de pessoa
jurdica estrangeira pode causar alguns entraves quando da emisso de certides pela SRF, bem como outros
documentos oficiais.
A obrigao se aplica no s para os casos de participao societria, como tambm para o caso da pessoa
jurdica estrangeira adquirir no pas os seguintes bens:
(i) imveis;
(ii) veculos, embarcaes e aeronaves;
(iii) contas bancrias;
(iv) aplicaes no mercado financeiro;
(v) aplicaes no mercado de capitais;
(vi) bens intangveis com prazo de pagamento superior a 360 dias;
(vii) financiamentos e,
(viii) ou ainda, no caso de realizar ou contratar operaes de (a) importao financiada; (b)
arrendamento mercantil externo (leasing); (c) arrendamento simples, aluguel de equipamentos
e afretamento de embarcaes; (d) importao de bens sem cobertura cambial destinados
integralizao de capital em empresas brasileiras; (e) emprstimos em moeda concedidos a
residentes no Pas; (f) investimentos; e (g) outras operaes estabelecidas e disciplinadas pelo
Coordenador-Geral da Coordenao-Geral de Administrao Tributria (Corat), que uma
unidade administrativa da Secretaria da Receita Federal.

9. BANCO CENTRAL
CONTROLE CAMBIAL BRASILEIRO / BANCO CENTRAL
Esther M. Flesch /
Ftima A. Carr -
Trench, Rossi e Watanabe Advogados
9.1. O MERCADO DE CMBIO BRASILEIRO
At 1988, havia no Brasil apenas um mercado oficial, regulado pelo Banco Central e sujeito a uma taxa de
cmbio fixada pela mesma autarquia. Em 1988, o mercado de cmbio brasileiro passou a ser dividido em
dois segmentos: Mercado de Cmbio de Taxas Livres (tambm conhecido como comercial) e Mercado de
Cmbio de Taxas Flutuantes (tambm conhecido como turismo). Atualmente, com a entrada em vigor da
Resoluo do Conselho Monetrio Nacional n 3.265, de 04 de maro de 2005, o Mercado de Cmbio de
Taxas Livres e o Mercado de Cmbio de Taxas Flutuantes deixaram de existir, sendo reunidos em um nico
mercado, denominado Mercado de Cmbio.
A unificao dos mercados de cmbio em um nico mercado reflete a inteno do Conselho Monetrio
Nacional de simplificar e flexibilizar as regras de controle cambial brasileiras.
De acordo com o artigo 1, pargrafo nico, da Resoluo n 3.265/2005, "o Mercado de Cmbio engloba as
operaes de compra e venda de moeda estrangeira, as operaes em moeda nacional entre residentes,
domiciliados ou com sede no Pas, residentes, domiciliados ou com sede no exterior e as operaes com
ouro-instrumento cambial, realizadas por intermdio das instituies autorizadas a operar no Mercado de
Cmbio pelo Banco Central do Brasil".
9.2. O CAPITAL ESTRANGEIRO NO BRASIL
A Lei n 4.131, de 03 de setembro de 1962 (Lei de Capitais Estrangeiros) e suas alteraes regulam o
investimento estrangeiro no Brasil. De acordo com essa Lei, os investimentos estrangeiros no Brasil devem
ser registrados no Banco Central para possibilitar a remessa de lucros e/ou juros sobre capital prprio ao
exterior, a repatriao de capital em moeda estrangeira investido no Pas e o registro no Banco Central do
reinvestimento de lucros e/ou juros sobre capital prprio.
Segundo o artigo 1 da Lei n 4.131/1962, consideram-se capitais estrangeiros os bens, mquinas e

equipamentos ingressados no Brasil sem dispndio inicial de divisas, destinados produo de bens ou
servios, bem como recursos financeiros ou monetrios introduzidos no Brasil para aplicao em atividades
econmicas, pertencentes a pessoas fsicas ou jurdicas residentes, domiciliadas ou com sede no exterior.
O governo brasileiro busca estimular progressivamente os investimentos em capital estrangeiro no Pas e

vem eliminando restries ao capital estrangeiro em determinados setores da economia nacional. Abaixo,
citamos algumas das reas de atividade econmica que ainda esto sujeitas a certas restries ao capital
estrangeiro:
Explorao e aproveitamento de jazidas, minas e demais recursos minerais e potenciais de energia

hidrulica;
Empresas de explorao, pesquisa e lavra de petrleo e gs natural;
Navegao de cabotagem para o transporte de mercadorias, salvo determinados casos;
Propriedade e administrao de empresas jornalsticas e de radiodifuso sonora e de sons e imagens
(limitado a 30% do capital votante, sendo que a participao de estrangeiros em tais empresas
somente pode se dar de forma indireta, por meio de pessoa jurdica constituda sob as leis brasileiras
e que tenha sede no Brasil);
Investimento em servio de televiso a cabo (limitado a 49% do capital votante);
Estabelecimento de indstrias que interessem segurana nacional e prtica de determinadas
atividades nas faixas fronteirias;
Aquisio de imvel rural por estrangeiro, se situado em rea considerada indispensvel segurana
nacional;
Investimento em empresas areas (limitado a 1/5 do capital com direito a voto);
Transporte rodovirio de cargas (limitado a 1/5 do capital com direito a voto);
Assistncia sade, salvo determinados casos.
9.3. REGISTRO DE INVESTIMENTO ESTRANGEIRO NO BANCO CENTRAL
Atualmente, o registro de investimentos estrangeiros efetuado de forma declaratria e por meio eletrnico.
O registro declaratrio eletrnico, mdulo RDE-IED (Registro Declaratrio Eletrnico - Investimento
Externo Direto) veiculado atravs de sistema computadorizado do Banco Central (SISBACEN).
O registro do investimento estrangeiro no SISBACEN deve ser efetuado pelo representante da sociedade
brasileira receptora do investimento ou pelo representante da empresa investidora dentro de 30 (trinta) dias
contados da data do evento que lhe deu origem, observadas as disposies da Circular n 2.997/2000 e
demais normativos aplicveis matria.
As empresas receptoras dos investimentos estrangeiros devem manter os documentos comprobatrios das
declaraes prestadas disposio do Banco Central, pelo prazo de 5 (cinco) anos contados da data de cada
declarao no mdulo RDE-IED.
O registro do investimento ser efetuado na moeda do pas de origem das divisas. No caso de investimento
atravs de importao de bens sem cobertura cambial, o registro ser no valor do preo constante da fatura
comercial emitida pelo exportador e registrado no mdulo Registro de Operao Financeira ("ROF") do
sistema RDE.
Conforme a Resoluo n 2.883, de 30 de agosto de 2001, o no cumprimento do prazo para registro de

investimento no Banco Central sujeita a sociedade brasileira a multas pecunirias que podem totalizar
R$125.000,00 (art. 1, IV, da referida Resoluo), por operao.
9.4. INVESTIMENTO DIRETO
A remessa de divisas ao Brasil como contribuio de capital no requer autorizao prvia das autoridades
brasileiras e os recursos podem ser transferidos para o Brasil sempre que necessrio. Para ter acesso aos
recursos, a empresa brasileira deve converter as divisas recebidas do exterior em moeda brasileira. Para isso,
a sociedade brasileira deve obter previamente uma senha de acesso ao SISBACEN e estar devidamente
cadastrada no Banco Central, assim como o investidor estrangeiro, que tambm dever estar devidamente
inscrito no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica ("CNPJ"), no caso de sociedades estrangeiras, ou no
Cadastro das Pessoas Fsicas ("CPF"), no caso de pessoas fsicas estrangeiras.
Os investimentos estrangeiros diretos podem ser efetuados por meio de remessa de moeda estrangeira, que
dever ser convertida em moeda corrente nacional para (i) integralizao da participao de no residente no
capital social de empresas no Pas ou (ii) para pagamento da aquisio de aes/quotas integralizadas detidas
por residentes. Tambm so registrados no item investimento do mdulo RDE-IED, os valores aplicados em
integralizaes correspondentes a converses de crditos remissveis ao exterior e a importaes de bens
tangveis ingressados no Pas sem cobertura cambial.

A Circular n 2.997/2000 introduziu tambm o registro de investimentos em moeda nacional brasileira
efetuados por investidores estrangeiros. Referido investimento passvel de registro no SISBACEN, mdulo
RDE-IED, desde que os recursos sejam originrios de conta corrente de no-residente mantida no Brasil, na
forma das regras vigentes, pelo investidor domiciliado ou com sede no exterior. Os dividendos, os juros
sobre capital prprio, os reinvestimentos e os retornos de capital alocados s quotas/aes originrias de
investimento estrangeiro em moeda brasileira, registrados no SISBACEN, podero ser remetidos ao exterior,
conforme legislao aplicvel.
9.4.1. Investimento Atravs de Importao de Bens sem Cobertura Cambial
A importao de bens destinada integralizao do capital social de sociedade brasileira feita sem
cobertura cambial e, portanto, no prev o pagamento do bem pelo importador. Essa modalidade de
importao requer a autorizao prvia da Secretaria de Comrcio Exterior (SECEX) e do Banco Central,
e est sujeita a registro no Sistema Integrado de Comrcio Exterior (SISCOMEX). Este sistema integra
autoridades governamentais diretamente envolvidas em operaes de comrcio exterior Secretaria da
Receita Federal, SECEX e Banco Central. Posteriormente ao registro no SISCOMEX, a operao dever ser
registrada no mdulo ROF do Sistema RDE.
O artigo 33 da Circular n 2.731, de 13 de dezembro de 1996, estabelece que o registro no ROF de

importao de bens sem cobertura cambial implica assuno de compromisso de incorporao do bem ao
ativo fixo da empresa pelo prazo de 5 (cinco) anos.
Adicionalmente, a integralizao da participao estrangeira mediante conferncia de bem importado sem

cobertura cambial dever ocorrer dentro de 90 (noventa) dias contados do desembarao alfandegrio.
As regras acima se aplicam apenas importao de bens novos. A importao de bens usados est sujeita a
regras de controle cambial mais restritivas impostas pelo Banco Central e pela SECEX. Para esses casos, h
necessidade de autorizao prvia da SECEX e o processo exige a apresentao de laudos obtidos no exterior
comprovando a vida til remanescente do bem, dentre outros documentos.
A aplicao na integralizao de capital de bens de valores correspondentes a importaes sem cobertura

cambial de bens intangveis, quando admitido pelas normas vigentes, sujeita-se prvia autorizao do
Banco Central do Brasil.
9.4.2. Investimento Atravs de Converso de Crditos Remissveis ao Exterior
Valores devidos pela empresa brasileira e, de acordo com a legislao brasileira, remissveis ao exterior,
podem ser convertidos em capital na empresa devedora pela credora estrangeira. Nos termos da Circular do
Banco Central n 2.997/2000, considera-se converso em investimento externo direto, para os efeitos deste
Regulamento, a operao por intermdio da qual crditos passveis de gerar transferncias ao exterior, com
base nas normas vigentes, so utilizados pelo credor no-residente para aquisio ou integralizao de
participao no capital social de empresa no Pas.
Amparada por declarao irretratvel assinada pela credora no exterior, concordando com a converso do
crdito em investimento, a sociedade brasileira dever contratar com um banco comercial o fechamento de
operaes simblicas/simultneas de cmbio. Atravs de tais operaes, as divisas so simbolicamente
remetidas ao exterior para pagamento da dvida e, no mesmo valor, as divisas ingressam simbolicamente no
Pas como contribuio de capital.
No caso de converso de valores sujeitos tributao, como juros incidentes sobre emprstimos e
importaes, os comprovantes de recolhimento dos impostos devidos devero ser apresentados ao banco
comercial contratado para implementar as operaes simblicas/simultneas de cmbio.
Os crditos externos, aps convertidos em investimentos, devero ser registrados como investimento
estrangeiro no mdulo RDE-IED do SISBACEN, dentro do prazo de 30 (trinta) dias.
9.4.3. Reinvestimento de lucros e/ou juros sobre capital prprio
Os lucros e/ou juros sobre capital prprio devidos ao scio ou acionista investidor no exterior podero ser
reinvestidos na prpria sociedade brasileira ou em uma terceira sociedade brasileira. O reinvestimento
registrado no SISBACEN, mdulo RDE-IED, na moeda de curso legal no pas do investidor. No caso de
investimento em moeda nacional brasileira, o registro do reinvestimento tambm ser feito em moeda
nacional brasileira.
Para calcular o valor em moeda estrangeira a ser registrado como reinvestimento, o Banco Central permite a
aplicao da taxa cambial para operaes comerciais vigente na data do ato societrio que consignar a
capitalizao dos lucros e/ou juros sobre capital prprio.
9.4.4. Remessa de lucros e/ou juros sobre capital prprio
A remessa de lucros a scios ou acionistas residentes no exterior est condicionada a dois pr-requisitos: (i)
os investimentos estrangeiros efetuados pelos scios/acionistas devero estar devidamente registrados no
SISBACEN; e (ii) a sociedade brasileira dever apresentar lucros.
Aps deliberao dos scios/acionistas, a remessa de lucros deve ter a sua destinao registrada no mdulo
RDE-IED. Conforme estabelecido pela Lei n 9.249/1995, lucros gerados por empresas brasileiras a partir de
1 de janeiro de 1996 no esto sujeitos ao recolhimento do imposto de renda retido na fonte por ocasio da
remessa ao exterior. A distribuio de lucros gerados at 1 de janeiro de 1996, entretanto, tributada pelo
imposto de renda na fonte, alquota de 15% ou 25% (12,5%, no caso do Japo).
A Lei n 9.249/1995 tambm prev a possibilidade de pagamento ou crdito de juros sobre capital prprio
aos investidores, desde que a sociedade brasileira apresente lucros acumulados ou lucros no exerccio
corrente. O valor total de juros sobre capital que poder ser pago ou creditado aos scios no poder exceder
50% dos lucros acumulados ou do exerccio apresentados pela sociedade.
Os juros sobre capital prprio tm por finalidade remunerar os investimentos com base no patrimnio lquido
da empresa brasileira. Diferentemente dos dividendos (lucros), o valor deliberado pelos scios/acionistas
para pagamento de juros sobre capital prprio tratado pela lei brasileira como despesa dedutvel. O
pagamento ou crdito dos juros sobre capital prprio ao scio/acionista tributado alquota de 15% de
imposto de renda retido na fonte. Caso o beneficirio deste pagamento esteja localizado em um paraso
fiscal, a alquota do imposto de renda ser elevada para 25%.
9.4.5. Retorno de capital ou repatriamento
A expresso retorno de capital designa tradicionalmente, em termos cambiais, a remessa ao exterior de

valor decorrente da alienao de participaes estrangeiras em empresas no Pas sob a forma de investimento
direto, ou da reduo de capital para restituio a scio ou, ainda, da liquidao de empresa no Pas. O
retorno de capital ou repatriamento deve ocorrer at o limite do montante em moeda estrangeira constante do
registro existente, observado o valor patrimonial das aes/quotas da Sociedade brasileira e tambm, quando
cabvel, a regra da proporcionalidade.

O valor excedente comparativamente ao valor registrado, observada a regra da proporcionalidade, configura
o ganho de capital em termos cambiais. Assim, se o valor da venda da participao societria for superior ao
valor do investimento registrado no Banco Central, o valor excedente considerado ganho de capital e
tributado pelo imposto de renda retido na fonte.
No caso de venda de participao, o valor patrimonial da empresa brasileira levado em considerao no

momento do repatriamento do investimento estrangeiro. Poder ser requerido laudo de avaliao da empresa
vendida, caso o valor da venda, embora no inferior ao valor constante do registro de capital estrangeiro, seja
superior ao valor patrimonial da sociedade brasileira.
9.5. INVESTIMENTOS NO MERCADO DE CAPITAIS
A legislao brasileira permite o investimento no mercado de capitais, por parte de pessoas fsicas ou
jurdicas, por meio de aquisio de aes e demais valores mobilirios. Estes investimentos, denominados
"investimentos de portfolio", quando realizados por no-residentes, esto sujeitos ao registro no Banco
Central e na Comisso de Valores Mobilirios ("CVM").
De acordo com a regulamentao em vigor, so considerados como investidores no-residentes, individuais

ou coletivos, as pessoas fsicas ou jurdicas, os fundos ou outras entidades de investimento coletivo, com
residncia, sede ou domiclio no exterior.
Atualmente, permitido o ingresso e trnsito livre dos investidores no-residentes a todos os produtos
disponveis no mercado local. Previamente ao incio de suas operaes, o investidor no-residente deve
nomear um ou mais representantes no Pas que ficar responsvel, entre outras funes, pela prestao de
informaes e registros no Banco Central e na CVM. O representante no se confunde com aquele exigido
pela legislao tributria, embora, na prtica, tenda a assumir tambm essa funo.
O investidor no-residente deve, por intermdio de seu representante, obter registro na CVM. Tal registro
efetuado por meio eletrnico. Adicionalmente, os recursos ingressados no Pas como "investimento em
portfolio" sujeitam-se a registro no Banco Central, efetuado de forma declaratria e por meio eletrnico. O
RDE inicial e suas atualizaes constituem requisito obrigatrio para quaisquer movimentaes com o
exterior e devem ser providenciados com anterioridade em relao s mesmas.
Nas remessas ao exterior a ttulo de rendimento, retorno e ganho de capital, o banco interveniente
responsvel pela verificao dos documentos a serem apresentados, os quais devem comprovar a distribuio
de rendimentos, a propriedade e a venda dos ativos que os geraram ou foram alienados, bem como o
recolhimento dos tributos devidos.
Observada a legislao aplicvel, os investimentos no mercado de capitais brasileiro esto sujeitos a regime
especial de tributao, salvo determinadas excees.
9.6. EMPRSTIMOS
9.6.1. Emprstimos em moeda estrangeira
Emprstimos em moeda estrangeira concedidos a sociedades brasileiras devem ser eletronicamente

registrados no Banco Central, atravs do SISBACEN, no mdulo ROF. As condies de pagamento do
principal e as taxas de juros no podem ser consideradas excessivas, de acordo com a poltica do Banco
Central vigente no momento da contratao do emprstimo.

A sociedade brasileira dever registrar eletronicamente no mdulo ROF os termos e condies financeiras do
emprstimo para que possa converter em moeda corrente nacional os recursos desembolsados no exterior
pelo credor. O registro no ROF deve ser efetuado com base em uma declarao do credor estrangeiro
estabelecendo os termos e condies do emprstimo.
O pagamento do principal de emprstimos pela sociedade devedora brasileira no est sujeito a tributao,
no entanto, o pagamento de juros sobre emprstimos a no-residentes est sujeito ao recolhimento de
imposto de renda na fonte alquota de 15%. A alquota de 15% aplica-se maioria dos pases, com exceo
do Japo, que est sujeito alquota reduzida de 12,5%. No caso de beneficirios localizados em Parasos
Fiscais, a alquota deste imposto passa a ser de 25%. Tanto a sociedade brasileira tomadora do emprstimo
quanto a sociedade credora no exterior podem arcar com o nus do pagamento do imposto. Se o imposto de
renda retido na fonte for de responsabilidade da sociedade brasileira, a base de clculo do imposto dever ser
elevada para 17,65% (nos casos de tributao a 15%) e 33,33% (nos casos de Parasos Fiscais). Geralmente,
entidades governamentais estrangeiras gozam de tratamento fiscal mais benfico.
O Decreto n 4.494, de 03 de dezembro de 2002, dispe que emprstimos em moeda estrangeira com
vencimento em at 90 (noventa) dias esto sujeitos incidncia do Imposto sobre Operaes Financeiras
(IOF), alquota de 5%. O IOF incide sobre o valor do principal do emprstimo, devendo ser cobrado na
ocasio do fechamento do cmbio para ingresso dos recursos no Pas. Emprstimos com prazo de
pagamento superior a 91 (noventa e um) dias, entretanto, esto atualmente sujeitos alquota de 0% do IOF.
Com a edio da Resoluo n 3.217, em 30 de junho de 2004, o Banco Central passou a admitir o
pagamento antecipado de obrigaes com o exterior, tais como emprstimos estrangeiros. As antecipaes de
vencimento das obrigaes de que tratam a Resoluo n 3.217 devem ser informadas ao Banco Central com
antecedncia mnima de 30 (trinta) dias, por meio do mdulo ROF do SISBACEN.
Adicionalmente, a liquidao antecipada s pode ser efetuada mediante anuncia do credor no exterior, que
deve firmar uma declarao concordando com o recebimento do pagamento correspondente antes do
vencimento originalmente pactuado.
9.6.2. Emprstimos em Moeda Nacional
Os emprstimos em moeda nacional brasileira so efetuados por meio da transferncia internacional de reais.
As remessas e ingressos de capital relacionados a tais emprstimos devem ser realizados por meio de uma
conta de no residente (conta de depsito em moeda nacional, conhecida como "conta CC5") de titularidade
do credor estrangeiro.
Alm disso, de acordo com a Circular n 3.027/2001, emprstimos em moeda nacional devem ser registrados
no mdulo ROF do SISBACEN.
Uma inovao introduzida pela Resoluo do Conselho Monetrio Nacional n 3.265/2005 foi a
possibilidade de pagamento de quaisquer obrigaes denominadas em moeda nacional, pelo correspondente
valor em moeda estrangeira, atravs do Mercado de Cmbio unificado. Dessa forma, possvel o pagamento
em moeda estrangeira de emprstimos originalmente pactuados em moeda nacional, mediante a converso
em moeda estrangeira do valor devido em reais, realizada atravs do fechamento de uma operao cambial
contratada pela sociedade devedora com um banco comercial brasileiro.
9.6.3. Emprstimos concedidos por sociedades ou entidades brasileiras a sociedades ou entidades

estrangeiras
Outra inovao introduzida pela Resoluo do Conselho Monetrio Nacional n 3.265/2005 foi a
possibilidade de pessoas fsicas ou jurdicas brasileiras concederem emprstimos em moeda estrangeira a
uma entidade estrangeira. Atualmente, essas operaes no esto sujeitas a aprovao ou registro no Banco
Central do Brasil. Basta que as condies financeiras e de prazo da operao estejam claramente definidas
em contrato, no sendo admitidos vencimentos em aberto.
9.7. INVESTIMENTO BRASILEIRO NO EXTERIOR
9.7.1. Investimento de Pessoa Jurdica
As pessoas jurdicas nacionais esto autorizadas a adquirir participaes em sociedades estrangeiras ou

subscrever seu capital, sem necessidade de autorizao do Banco Central.
O investimento brasileiro no exterior deve ser realizado com base em documentos que comprovem a
legalidade e a fundamentao econmica da operao, bem como a observncia dos aspectos tributrios
aplicveis, cabendo ao banco comercial a observncia do fiel cumprimento dessas condies.
Alm disso, os investidores residentes, domiciliados ou com sede no Pas devem manter os documentos que
amparem as remessas efetuadas disposio do Banco Central do Brasil pelo prazo de 5 (cinco) anos,
devidamente revestidos das formalidades legais e com a perfeita identificao de todos os signatrios.
facultada a reaplicao, inclusive em outros ativos, de recursos transferidos a ttulo de aplicaes, assim
como os rendimentos auferidos no exterior, desde que observadas as finalidades permitidas na
regulamentao aplicvel matria.
Atualmente possvel entregar aes ou bens detidos no Brasil por sociedades brasileiras como contribuio
de capital em sociedades estrangeiras. Da mesma forma, investidores estrangeiros esto autorizados pelo
Banco Central a contribuir aes que detenham em sociedade estrangeira ou bens detidos no exterior para
aumento de capital em sociedades brasileiras, observada a legislao aplicvel.
9.7.2. Investimento de Pessoa Fsica/Stock Purchase Plan
As pessoas fsicas que sejam funcionrios de empresas brasileiras pertencentes a grupos econmicos
estrangeiros podem efetuar remessas ao exterior com vistas aquisio de valores mobilirios, fracionrios
ou no, representativos de aes de emisso de empresa lder do grupo no exterior, ou cotas de fundo de
investimento constitudo fora do Pas com propsito nico de adquirir aes da matriz estrangeira em
programas lanados exclusivamente para funcionrios.
As remessas podem ser efetuadas pelo prprio funcionrio ou pela sociedade brasileira responsvel no Pas
pelo plano de compra das aes, de forma consolidada ou no, devendo, nos casos de remessas pela
sociedade brasileira, ser apresentados ao banco comercial: relao devidamente referenciada (com nmero e
data) contendo o nome de seus funcionrios, a indicao dos respectivos nmeros de inscrio no CPF e o
valor das remessas individuais; e documento contendo a autorizao do funcionrio para que a sociedade
promova a remessa em seu nome.
9.8. CONTROLE CAMBIAL NA REMESSA PARA E DO EXTERIOR PARA PAGAMENTO DE

SERVIOS
As operaes de importao de servios, que envolvem transferncia de tecnologia, licena de direito de

propriedade industrial e produo de conhecimento cientfico esto sujeitas a registro no Instituto Nacional
de Propriedade Intelectual (INPI) e no Banco Central (atravs do ROF), para possibilitar: (i) a remessa de
pagamentos ao exterior; e (ii) o aproveitamento dos valores pagos como despesa dedutvel para fins de
imposto de renda.
Por outro lado, os contratos de servios profissionais prestados por sociedades estrangeiras que no
envolvam os servios mencionados acima no esto sujeitos a registro no INPI e no Banco Central. As
remessas relativas a pagamentos com base nesses contratos devem ser convertidas por banco comercial
autorizado a operar no Mercado de Cmbio. Para fechamento da operao de cmbio, a sociedade brasileira
dever apresentar ao banco comercial o contrato de prestao de servios assinado entre as partes,
acompanhado de traduo para o idioma nacional, a respectiva fatura comercial e os comprovantes de
recolhimento de tributos incidentes sobre tais pagamentos. H de se ressaltar que o banco comercial tambm
poder solicitar a apresentao de quaisquer outros documentos que julgar necessrios anlise da
legalidade e fundamentao econmica da operao.
Via de regra, as exportaes de servios prestados por sociedades brasileiras a entidades estrangeiras esto
sujeitas a fechamento de contrato de cmbio e no podem ser objeto de pagamento no exterior diretamente
ao exportador do servio ou a terceiros.
9.9. CONTROLE CAMBIAL NA IMPORTAO E EXPORTAO
Importaes com prazo de pagamento superior a 360 dias esto sujeitas a registro no Banco Central, no
mdulo ROF.
A Lei n 10.755, de 03 de novembro de 2003, estabelece multa para o importador brasileiro nos casos em que
este: (i) contratar operao de cmbio ou efetuar pagamento em reais sem observncia dos prazos e das
demais condies estabelecidas pelo Banco Central; ou (ii) no efetuar o pagamento da importao at 180
(cento e oitenta) dias aps o primeiro dia do ms subseqente ao previsto para pagamento da importao,
conforme consignado na Declarao de Importao ou no ROF, quando financiadas.
Exportaes efetuadas por empresas brasileiras, por sua vez, sujeitam-se contratao de cmbio no prazo
legal. As operaes de cmbio devem ser celebradas e vinculadas aos respectivos registros de exportao no
SISCOMEX no prazo mximo de 210 (duzentos e dez) dias contados da data do embarque correspondente,
exceto nos casos de exportaes financiadas sujeitas a Registro de Crdito no SISCOMEX ou pagas atravs
de cmbio simplificado. O no recebimento de valores de vendas ao exterior pode sujeitar a empresa
brasileira exportadora a certas penalidades que vo desde restries exportaes (obrigando a exportadora a
receber os recursos da exportao antecipadamente ao embarque) a multas pecunirias por sonegao de
cobertura cambial na exportao.
O governo brasileiro, com o objetivo de estimular o ingresso de moeda forte no Pas, veda pagamentos ou
crditos no exterior, diretamente ao exportador ou a terceiros.
9.10. DECLARAO DE BENS NO EXTERIOR
As pessoas fsicas (brasileiros ou expatriados equiparados a residentes para fins ficais) ou jurdicas,
residentes, domiciliadas ou com sede no Pas devem preparar e submeter ao Banco Central uma lista dos
valores de qualquer natureza, ativos em moeda e dos bens que detenham fora do territrio nacional que,
somados, excedam US$100.000,00 ou o equivalente em outras moedas (este valor normalmente varia a cada
ano).
As seguintes modalidades de ativos mantidos no exterior devem ser informadas ao Banco Central: depsitos
em contas correntes no exterior, emprstimos, financiamentos (de exportao de bens e/ou servios), leasing
e arrendamentos financeiros, investimentos diretos, "investimentos em portfolio", aplicaes em derivativos
financeiros, e outros investimentos, incluindo investimentos em imveis e outros bens.
A declarao de ativos no exterior deve ser realizada e submetida ao Banco Central anualmente. As pessoas
fsicas ou jurdicas que deixarem de apresentar as informaes solicitadas ou apresentarem informaes
falsas estaro sujeitas s sanes estabelecidas pelo Banco Central, que podem incluir multa de at
R$250.000,00.
9.11. INSCRIO DE PESSOAS FSICAS E SOCIEDADES ESTRANGEIRAS NO CPF E CNPJ
De acordo com a Instruo Normativa da Receita Federal do Brasil n 568, de 08 de setembro de 2005, as
pessoas fsicas e jurdicas domiciliadas no exterior que possuam no Brasil bens e direitos sujeitos a registro
pblico esto obrigadas a se inscrever no CPF (Cadastro das Pessoas Fsicas) e CNPJ (Cadastro Nacional da
Pessoa Jurdica), respectivamente.
Cumpre mencionar que os novos investidores estrangeiros no Pas - sejam pessoas fsicas ou jurdicas - que
ainda no possuam CPF/CNPJ podero ficar impedidos de criar seu cadastro no mdulo RDE-IED do
SISBACEN, ficando, dessa forma, impossibilitados de fechar operaes de cmbio relativas ao ingresso ou
sada de recursos do Pas e proceder ao registro de alteraes societrias no referido sistema.

10. TRABALHO DE ESTRANGEIROS NO BRASIL
Camila Tsu -
EMDOC MRS Servios Especializados
A situao jurdica dos estrangeiros no Brasil regulada pela Lei n 6.815, de 19 de Agosto de 1980, que
regulamentada pelo Decreto n 86.715, de 10 de Dezembro de 1981. Alm disso, existem tambm
regulamentos infra-legais emitidos pelo Conselho Nacional de Imigrao (CNIg), que o rgo responsvel
por estabelecer polticas nacionais de imigrao.
De acordo com a Lei n 6.815/80, so sete os tipos de visto que podem ser concedidos, de acordo com o
motivo da viagem e as atividades que sero desempenhadas no Brasil:
1. de trnsito;
2. de turista;
3. temporrio;
4. permanente;
5. de cortesia;
6. oficial;
7. diplomtico.
A concesso desses vistos competncia exclusiva do Ministrio das Relaes Exteriores, via de regra por
meio das misses diplomticas brasileiras no exterior. Em alguns casos, no entanto, a concesso do visto
depender de autorizao prvia de outro rgo do governo brasileiro, em especial o Ministrio do Trabalho
e Emprego, por meio da Coordenao-Geral de Imigrao (CGIg).
Os vistos mais comumente utilizados pela comunidade empresarial so os de turista, negcios, temporrio de
trabalho e permanente.
10.1. Visto de turista ou negcios
O visto de turista e o visto de negcios (tambm chamado de Visto Temporrio Item II) tm finalidades
diferentes: o primeiro destina-se a viagens de lazer e entretenimento, enquanto o segundo tem como
propsito possibilitar a estrangeiros que venham ao Brasil, exclusivamente no interesse de suas empresas,
ofertarem seus produtos, conhecerem o mercado brasileiro e fecharem ou formalizarem contratos, podendo
para tanto participar de reunies, conferncias, feiras e seminrios, visitar clientes em potencial e realizar
pesquisas de mercado.
O efetivo trabalho com visto de turista ou de negcios em benefcio de empresa brasileira, seja ele
remunerado localmente ou no, poder causar multa para a empresa, bem como a sada compulsria do
estrangeiro do territrio brasileiro.
Tanto o visto de turista quanto o de negcios permitem estada no Brasil de at 90 dias e podem ser
renovados uma nica vez pelo mesmo perodo dentro do territrio nacional. Permitem, portanto, estada no
Brasil de at 180 dias dentro do perodo de 365 dias.
A obteno destes vistos foi dispensada pelo Brasil para nacionais de determinados pases, como os pases
sul-americanos e a maior parte dos pases Europeus, por reciprocidade de tratamento. Neste caso, deve-se
marcar negcios ou turismo no carto de entrada e sada, dependendo do propsito da viagem.
10.2. Visto temporrio
H sete categorias de visto temporrio, especificamente:

I - Misso de estudos ou viagem cultural;
II - Viagem de negcios;
III - Artista ou desportista;
IV - Estudante;
V - Trabalho;
VI - Correspondente de jornal, revista, rdio televiso ou agncia noticiosa estrangeira;
VII - Ministro de confisso religiosa ou membro de instituto de vida consagrada e de congregao ou ordem
religiosa.
Todos eles podem ser estendidos aos dependentes legais de seus titulares, havendo uma proibio expressa a
estes de exercer atividade remunerada no Brasil.
Destas categorias, destacam-se os itens II (vide comentrios acima) e V. O visto temporrio de trabalho,
tambm chamado de Visto Temporrio item 5, pode ser concedido em diversas situaes, sendo que as
mais comuns so:
10.2.1. Contratao local
Estrangeiros com qualificao profissional especial podem ser contratados de forma temporria por empresas
brasileiras, sendo a obteno deste visto um pr-requisito entrada em vigor do contrato de trabalho.
A empresa deve cumprir basicamente dois requisitos: para cada estrangeiro contratado deve haver ao menos
dois empregados brasileiros registrados e a relao entre o total de salrios pagos a estrangeiros e brasileiros
deve ter a mesma proporo. Do estrangeiro, exigido que tenha finalizado o curso superior, ps-graduao
stricto sensu (mestrado ou doutorado), ou, caso contrrio, tenha no mnimo nove anos de escolaridade.
Alm disso, deve ter experincia profissional relacionada s atribuies que ter no Brasil de, no mnimo (i)
um ano aps a concluso do curso superior ou (ii) dois anos na sua ausncia. No caso daqueles que detenham
diploma de mestrado ou doutorado relacionado s atividades que sero desempenhadas no Brasil, no h
necessidade de experincia profissional prvia.
Ademais, o salrio mensal bruto do estrangeiro tambm ser um aspecto observado, no sendo permitido que
haja reduo neste valor quando se comparar o valor recebido pelo estrangeiro no exterior imediatamente
antes de sua vinda e o valor oferecido para a misso no Brasil.
O prazo de estada decorrente deste visto pode ser de at dois anos, com possibilidade de prorrogao por at
mais dois anos, bem como transformao em visto permanente.
Os estrangeiros que tiverem este tipo de visto no podem exercer atos de gesto, tendo em vista que tais atos
so prerrogativas dos detentores de visto permanente. Alm disso, encontram-se ligados empresa que
solicitou o visto, somente podendo exercer atividade junto a outra entidade mediante autorizao prvia e
expressa do Ministrio da Justia.
10.2.2. Prestao de Servios Tcnicos
Este tipo de autorizao destina-se a pessoal com funo tcnica e que no ter vnculo de emprego com a
empresa brasileira tomadora dos servios. Ele se baseia na relao contratual entre duas empresas, uma
brasileira (que solicitar o visto) e uma estrangeira, concretizada por meio de um dos seguintes documentos:
a) documento emitido pela Receita Federal, no caso de compra e venda de equipamento com assistncia
tcnica;
b) documento assinado com identificao das partes, no caso de cooperao tcnica entre empresas do
mesmo grupo, com a devida comprovao do vnculo associativo;
c) documento celebrado em moeda estrangeira, entre o Banco Central do Brasil e a pessoa jurdica
estrangeira;
d) contrato, acordo ou convnio.
Uma questo que tem merecido ateno especial das autoridades brasileiras o programa de treinamento de
empregados brasileiros. Com efeito, este tipo de visto tem como propsito no somente a prestao de
servios, mas tambm a capacitao da mo-de-obra brasileira na perspectiva das autoridades. Assim, este
item de extrema importncia.
Este visto pode ser vlido por at um ano. Sua prorrogao possvel desde que o contrato que o justifica
ainda esteja em plena vigncia e sejam atendidos os requisitos estabelecidos pelo governo brasileiro.
Situaes de urgncia
Em havendo uma situao que coloque em risco iminente a vida, o meio ambiente, o patrimnio ou que
tenha gerado a interrupo da produo ou da prestao de servios, os consulados brasileiros esto
autorizados a conceder o visto temporrio item V sem a anuncia do Ministrio do Trabalho e Emprego, com
validade mxima de 30 dias, sem possibilidade de prorrogao. Uma vez concedido este visto a um
estrangeiro, preciso observar uma carncia de 90 dias para uma nova solicitao.
Para casos de emergncia em que no se caracteriza a situao acima, ou em que sejam necessrios mais do
que 30 dias, possvel solicitar ao Ministrio do Trabalho e Emprego, por meio de um procedimento
simplificado, autorizao para emisso de visto de trabalho improrrogvel vlido por 90 dias.
10.2.3. Trainees
Existem tambm requisitos especficos para a concesso de visto de trabalho a trainees. O estrangeiro deve
ter concludo curso superior ou profissionalizante na rea de atuao pretendida nos doze meses anteriores ao
pedido de visto. Alm disso, deve haver reciprocidade de tratamento a brasileiros no exterior ou previso
expressa de sua possibilidade na legislao do pas do interessado.
importante ainda observar que o exerccio de qualquer tipo de atividade remunerada no Brasil proibido:
toda a remunerao, neste caso, precisa ser paga por fonte localizada no exterior.
O prazo de estada decorrente deste visto pode ser de at 1 ano, e no pode ser prorrogado.
10.3. Visto permanente
O visto permanente concedido, via de regra, aos estrangeiros que desejem fixar residncia definitiva no
Brasil. Ele tambm pode ser estendido a toda a unidade familiar formada pelos dependentes legais, sendo
que o exerccio de atividade remunerada por estes no sofre restrio.
Suas principais hipteses de concesso so:
10.3.1. Representantes legais
Destina-se a estrangeiros que venham ao Brasil para ter poderes de gesto e atuar como representantes legais
de sociedade brasileira.
O principal requisito para a obteno deste tipo de autorizao o investimento do equivalente a, no mnimo,
US$ 200.000,00 por executivo estrangeiro, devidamente comprovado por meio do registro de investimento
em moeda estrangeira junto ao Banco Central do Brasil. Alternativamente, possvel comprovar a existncia
de investimento no valor de US$50.000,00, desde que seja apresentado um plano de contratao de pelo
menos 10 novos empregados em 2 anos.
imprescindvel que haja a constituio de uma sociedade brasileira, que solicitar a autorizao de
trabalho. A indicao do diretor estrangeiro em ato societrio, com o respectivo registro na Junta Comercial,
tambm necessria.

A remunerao do estrangeiro tambm um fator de extrema importncia por ser reflexo direto de sua
qualificao profissional, e o pacto salarial ser analisado pelo Ministrio do Trabalho e Emprego de acordo
com critrios rgidos.
Durante um perodo de at 5 anos, o estrangeiro fica vinculado empresa brasileira que solicitar seu visto.
Com isso, autorizao prvia das autoridades de imigrao brasileiras necessria para o exerccio tanto de
novo cargo estatutrio na mesma empresa, quanto de novo cargo estatutrio em outra empresa do grupo.
10.3.2. Empresrios
Como a maior parte dos demais pases, o Brasil tambm quer atrair empreendedores que possam contribuir
para a economia nacional, tendo inclusive simplificado as exigncias documentais para tal tipo de pedido e
sua renovao, bem como reduzido o investimento mnimo de US$200.000,00 para US$50.000,00.
Deve ser constituda uma empresa brasileira, de quem o empreendedor estrangeiro ser scio e
administrador (esta ltima condio somente poder ser efetivada depois de ter sido obtido o visto
permanente e isso precisa estar expresso no contrato social). Alm disso, deve ser feito um investimento de
valor equivalente a, ao menos, US$50.000,00, que precisar ser registrado no sistema eletrnico do Banco
Central do Brasil, bem como um breve descritivo das atividades que sero desenvolvidas. Isso se deve ao
propsito da concesso deste tipo de visto, qual seja, levar ao desenvolvimento de determinadas reas
econmicas brasileiras.
Tendo em vista a importncia do emprego para a economia nacional, mesmo que o empreendedor
estrangeiro no tenha capital suficiente para investir US$50.000,00, uma autorizao de trabalho (e,
portanto, um visto permanente) tambm poder ser concedida caso seu plano de negcios e investimento
preveja a criao de pelo menos 10 empregos durante os cinco anos seguintes. Neste caso, o pedido ser
analisado pelo prprio Conselho Nacional de Imigrao.
Vale ainda mencionar que, no caso de empreendedores argentinos ou uruguaios, deve-se tambm considerar
os tratados internacionais existentes sobre a matria, que prevem um processamento diferenciado.
O prazo do visto e da autorizao de trabalho ser de cinco anos, sendo que o tipo de visto a ser concedido
ser o permanente.
Ao final de tal prazo necessrio solicitar sua renovao e a renovao do status de residente atravs da
troca da carteira de identidade (RNE) junto Polcia de Imigrao. Para tanto, ser necessrio comprovar
que o interessado continua como investidor no Brasil e que a atividade a que ele se dedica produtiva, por
meio da apresentao do contrato social da empresa, da sua declarao de imposto de renda e tambm da
RAIS relativa aos ltimos cinco anos.
10.3.3. Representantes bancrios
De acordo com a regulamentao do Banco Central do Brasil, instituies financeiras ou assemelhadas

sediadas no exterior podem estabelecer representaes no Brasil para a realizao de contatos comerciais e a
transmisso de informaes de interesse da matriz ou de filiais no exterior. Tal representao pode ser
realizada por pessoa jurdica brasileira, ou por pessoa fsica, brasileira ou estrangeira.
Em se tratando de pessoa fsica estrangeira, um visto permanente pode ser concedido com autorizao do
Ministrio do Trabalho e Emprego, pelo prazo de 5 anos. Para tanto, requisito fundamental j se ter obtido
o credenciamento do Banco Central.
10.3.4. Aposentadoria
Estrangeiros que j tenham se aposentado podem solicitar o visto permanente diretamente perante o
consulado brasileiro no exterior, sendo necessrio comprovar a possibilidade de transferncia mensal para o
Brasil de quantia igual ou superior a US$ 2.000,00. Caso o interessado tenha mais de dois dependentes,
preciso transferir US$ 1.000,00 a mais para cada dependente que exceder a dois.
10.3.5. Casamento com cidado brasileiro ou prole brasileira
A legislao brasileira acolhe estrangeiros que tenham se casado com cidado brasileiro ou tenham prole
brasileira. A eles pode ser concedida a permanncia definitiva por meio de processo iniciado na delegacia de
Polcia Federal com jurisdio sobre a residncia do interessado, que dura cerca de dez meses. Durante o
prazo de anlise deste processo, a permanncia do interessado em territrio brasileiro at que haja uma
deciso do Ministrio da Justia garantida.
Na situao do casamento com brasileiro ou brasileira, ainda h a possibilidade de solicitar o visto

permanente no exterior perante a repartio consular competente, antes da transferncia da residncia do
casal para o Brasil.
10.4. Registros e inscries ao ingressar no brasil
Os portadores de visto temporrio itens I (misso de estudos ou viagem cultural), IV (estudante), V

(trabalho), VI (jornalista) e VII (lder religioso) tm a obrigao de registrar-se perante o Departamento de
Polcia Federal no prazo de 30 (trinta) dias aps a primeira entrada que se seguir obteno do visto.
O estrangeiro que tenha obtido visto de trabalho somente estar trabalhando de forma regular aps o registro
(art. 48 do Estatuto do Estrangeiro). Por isso, no basta apenas a existncia de um pedido de autorizao de
trabalho em andamento, ou mesmo sua aprovao, se o visto no houver sido emitido e o registro junto ao
Departamento de Polcia Federal tiver sido feito.
Alm disso, tambm necessria a inscrio no Cadastro de Pessoas Fsicas do Ministrio da Fazenda como
identificao para fins fiscais, tendo em vista que toda a renda percebida pelo estrangeiro, mesmo de fonte
localizada no exterior, est sujeita tributao nos termos da legislao brasileira. No dia-a-dia, um
documento to importante quanto a cdula de identidade (RNE), pois exigido em diversas situaes
(mesmo em uma compra de supermercado) e tambm, em especial, para a abertura de conta bancria.
Por ltimo, a Carteira de Trabalho e Previdncia Social (CTPS) documento obrigatrio para estrangeiros
que venham ao Brasil sob contrato de trabalho, a fim de que possa ser feito seu registro como empregado da
empresa brasileira. A falta de registro, ou o registro feito de forma equivocada, pode causar, no futuro,
indeferimento de eventual pedido de prorrogao do visto de trabalho.

11. TRIBUTOS (IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUIES)
Esther M. Flesch /
Simone Dias Musa -
TRIBUTAO LOCAL - INTRODUO
Historicamente, a legislao tributria brasileira complexa. Apesar dos esforos do governo em reduzir e
simplificar o sistema tributrio nacional, ainda h uma grande quantidade de normas esparsas vigentes
atualmente. Este captulo resume os tributos mais importantes incidentes sobre os negcios realizados com o
Brasil, bem como os aspectos mais relevantes relativos tributao nacional da renda de pessoas fsicas, a
qual afeta tambm os no-residentes, e mais particularmente, os expatriados.
11.1. IMPOSTO DE RENDA DE PESSOAS JURDICAS ("IRPJ")
As empresas brasileiras esto sujeitas ao recolhimento do Imposto de Renda de Pessoas Jurdicas ("IRPJ"). O
IRPJ incide sobre o lucro lquido alquota de 15%, sendo que o lucro lquido que exceder R$ 240.000,00 ao
ano estar sujeito a um adicional de 10%.
De acordo com a Lei n 9.430, de 30 de dezembro de 1996, os contribuintes podem optar entre calcular o
IRPJ a partir de uma base anual ou trimestral.
Se o IRPJ for calculado trimestralmente, ele poder tambm ser pago trimestralmente. Sobre o lucro apurado
no trimestre incide uma alquota de 15%, mais uma sobretaxa de 10% sobre o lucro lquido que exceder R$
60.000,00 por trimestre.
Se o IRPJ for calculado anualmente, os contribuintes devem antecipar os pagamentos mensais do IRPJ,
calculados a partir de um lucro estimado. Para um grande nmero de empresas, o lucro mensal estimado
corresponde a 8% do total mensal da receita bruta mais os ganhos de capital e outras rendas e resultados
positivos obtidos pela empresa, tal percentual varia entre 8% e 32% de acordo com a atividade exercida pelo
contribuinte. Sobre esta base de clculo incide a alquota de 15%, mais o adicional de 10% sobre o lucro
estimado que exceder R$ 20.000,00 ao ms. Quando da opo pelo mtodo do clculo anual, realizando
pagamentos mensais antecipados, ao final do ano, as empresas devem pagar o montante devido ou solicitar a
restituio da diferena entre o montante pago mensalmente e o montante calculado sobre o lucro anual.
Outro mtodo utilizado para o clculo do imposto de renda o mtodo presumido. Nesse caso, o imposto de
renda calculado trimestralmente e, para a maioria das atividades, a alquota do imposto de 8% sobre a
receita bruta, porm as aplicveis para calcular o lucro presumido variam entre 8% e 32% conforme as
atividades especficas realizadas pela empresa (e.g. 32% para a maior parte dos servios). Sobre o lucro
presumido aplicam-se as seguintes alquotas: 15% de imposto de renda mais o adicional de 10% incidente
sobre o montante que exceder R$ 60.000,00 por trimestre. Se o mtodo presumido para clculo do imposto
de renda for adotado, o contribuinte no estar sujeito a ajuste com relao ao lucro anual auferido.
Contudo, a possibilidade de adoo do mtodo presumido depende obrigatoriamente do cumprimento de

alguns requisitos, tais como: (i) lucros apurados no ano fiscal anterior no podem exceder R$ 48.000.000,00;
(ii) lucros, ganho de capital, ou outros ganhos no podem ter origem no exterior; (iii) instituies financeiras
ou entidades equiparadas, conforme descrito na legislao brasileira, no podem adotar o mtodo presumido
de tributao da renda; (iv) empresas no podem ter benefcios fiscais concedidos por leis brasileiras (ex.
iseno fiscal ou reduo de imposto de renda); (v) empresas no podem ter pago o imposto de renda
calculado a partir de uma base mensal estimada; e (vi) empresas de factoring no podem adotar o mtodo
presumido.
At 1998, as empresas pertencentes diretamente a empresas estrangeiras no podiam adotar o mtodo
presumido, mas esta restrio acabou em 1999.
O Prejuzo Fiscal gerado em um dado perodo pode ser compensado com a renda tributvel do perodo
subseqente, desde que limitado a 30% da renda tributvel (e.g. para cada R$ 1,00 de lucro, R$ 0,70 esto
sujeitos a tributao, independente do montante de prejuzo fiscal existente). O prejuzo fiscal pode ser
mantido infinitamente, sem limitao legal.
Antes de 1996, quaisquer dividendos e lucros distribudos a no-residentes estavam sujeitos a uma alquota
15% de imposto de renda retido na fonte ("IRRF"), exceto pela distribuio a residentes do Japo, caso em
que h um tratado assinado com o Brasil estabelecendo uma alquota limite de 12,5%.
De acordo com a Lei n 9.249, de 26 de dezembro de 1995, os lucros apurados aps 1 de janeiro de 1996
no esto mais sujeitos ao IRRF quando distribudos. Os lucros e dividendos apurados antes de 1 de janeiro
de 1996 permanecem sujeitos ao IRRF s alquotas em vigor no ano em que referidos lucros foram gerados.
11.2. JUROS SOBRE CAPITAL PRPRIO
A Lei n 9.249/95 prev que uma empresa brasileira pode pagar ou creditar juros sobre capital prprio desde
que a empresa tenha lucro acumulado ou no exerccio. O montante total de juros que pode ser pago ou
creditado no deve exceder 50% do lucro do exerccio ou lucro acumulado da empresa. A base de clculo do
montante de juros sobre capital prprio constitui o patrimnio lquido da empresa, excludas as reservas de
reavaliao de bens ou direitos que no tenham sido computadas na determinao do lucro real e base de
clculo da contribuio social sobre o lucro lquido.
Os juros so fixados com base na taxa de juros de longo prazo monitorada pelo governo ("Taxa de Juros de
Longo Prazo - TJLP") e calculados pro-rata. As despesas com juros sobre capital so consideradas despesas
operacionais dedutveis para fins de imposto de renda e de contribuio social sobre o lucro lquido. Sobre o
montante de juros pago, apurado pelos scios ou capitalizado, incide uma alquota de 15% de imposto de
renda retido na fonte.
11.3. IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE ("IRRF") SOBRE PAGAMENTOS AO

EXTERIOR
Em geral, no Brasil, os pagamentos feitos a no-residentes esto sujeitos incidncia do imposto de renda
retido na fonte. At 31 de dezembro de 1998, os pagamentos feitos a no-residentes pelos servios prestados
a residentes brasileiros e a indivduos no-residentes a ttulo de remunerao estavam sujeitos incidncia
normal do imposto de renda retido na fonte alquota de 15%. A partir de 1 de janeiro de 1999, o artigo 7
da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999, aumentou a alquota do imposto de renda retido na fonte de 15%
para 25%. Referida alquota de 25% incidente sobre o pagamento pela prestao de servios no se aplica
aos juros sobre emprstimos e outros tipos de pagamentos, os quais no so classificados como servios e
sujeitam-se legislao especfica. Para estes pagamentos a ttulo de emprstimo e outros, a alquota
aplicvel permanece em 15%.
Ainda, devido criao de uma nova Contribuio de Interveno no Domnio Econmico ("CIDE") em 1
de janeiro de 2002, atravs da edio da Lei n 10.332, a alquota de imposto de renda aplicvel a servios
tcnicos, de assistncia administrativa e outros pagamentos similares que no envolvam transferncia de
tecnologia foi reduzida para 15% e os pagamentos remetidos ao exterior relativamente a estes servios esto
sujeitos incidncia da CIDE alquota de 10%.

O artigo 8 da Lei n 9.779/99 elevou a alquota anterior do imposto de renda retido na fonte de zero ou 15%
para 25% em relao a todos os pagamentos de renda, ressalvadas algumas excees, feitos a no-residentes
domiciliados em pases que no tributem a renda ou que a tributem alquota mxima inferior a 20%. A
Secretaria da Receita Federal ("SRF") listou alguns pases considerados, para fins de tributao brasileira,
como locais com tributao favorecida - os chamados "parasos fiscais" - (Instruo Normativa da SRF n
188/02). Tais pases compreendem as Ilhas Virgens Americanas, Andorra, Anguilla, Antigua, Antilhas
Holandesas, Aruba, Bahamas, Bahrain, Barbados, Barbuda, Belize, Bermudas, Campione DItalia, Chipre,
Cingapura, Costa Rica, Djibouti, Dominica, Emirados rabes, Gibraltar, Granada, Hong Kong, Ilhas
Cayman, Ilhas Cook, Ilha da Madeira (Portugal), Ilha de Man, Ilhas Channel (Jersey, Guernsey e Alderney),
Ilhas Marshall, Ilhas Maurcio, Ilhas Turks e Caico, Ilhas Virgens Britnicas, Labuan, Lbano, Libria,
Liechtenstein, Luxemburgo, Macau, Maldivas, Malta, Mnaco, Montserrat, Nauru, Nieui, Nevis, Panam,
San Marino, Ilhas Sama, So Vicente, Santa Lcia, Seychelles, Sultanato de Om, Tonga e Vanuatu.
Assim, por exemplo, os juros pagveis sobre emprstimos para pases considerados como parasos fiscais
esto sujeitos atualmente alquota de 25% de imposto de renda retido na fonte, a menos que haja previso
legal regulando o imposto de renda retido na fonte especificamente incidente sobre o tipo de emprstimo
contratado.
11.4. CONTRIBUIO SOCIAL SOBRE O LUCRO LQUIDO
Adicionalmente ao IRPJ, as empresas brasileiras esto sujeitas ao pagamento da contribuio social sobre o
lucro lquido ("CSLL"). A alquota atualmente em vigor de 9%. H, contudo, a possibilidade de um bnus de
1% a ttulo de adimplncia fiscal para as pessoas jurdicas que, nos ltimos cinco anos, no: (i) tiveram seus
lanamentos realizados de ofcio pelo fisco; (ii) possuam dbitos com exigibilidade suspensa; (iii) sofreram
inscrio em dvida ativa; (iv) efetuaram recolhimentos ou pagamentos em atraso; ou (v) tiveram em falta ou
atraso no cumprimento de obrigao acessria.
A CSLL incide em separado do imposto de renda de pessoa jurdica porque a CSLL paga ao sistema de
seguridade social e no ao governo federal, como ocorre com o imposto de renda de pessoas jurdicas.
A base de clculo da CSLL o lucro lquido especialmente calculado para fins de cobrana da CSLL.
Similarmente ao IRPJ, os contribuintes podem optar por calcular a CSLL em uma base anual ou trimestral.
Caso o clculo da CSLL seja feito a partir de uma base anual, os pagamentos devem ser realizados a partir de
uma base estimada. A Lei n 9.316, de 22 de novembro de 1996, estabelece que a CSLL no pode mais ser
deduzida do lucro lquido, para fins de clculo do IRPJ.
A base negativa da CSLL (prejuzo fiscal para fins de CSLL) poder ser utilizada para compensar o lucro
tributvel dos perodos subseqentes, observado o limite de 30% do lucro tributvel em cada perodo de
apurao. Da mesma forma com que ocorre com o prejuzo fiscal para fins de IRPJ, a base de clculo
negativa da CSLL pode ser usada para compensar futura renda tributvel, sem limite legal de prescrio
destes valores.
A Lei n 11.051/04, introduziu uma nova sistemtica de crdito sobre o valor da CSLL devida, o qual
corresponder a 25% do valor da despesa de depreciao relativa a bens destinados ao ativo imobilizado para
emprego no processo industrial que tenham sido adquiridos no perodo de 1 de outubro de 2004 a 31 de
dezembro de 2005. Note, no entanto, que a Lei n 11.196/05, prorrogou este prazo para 31 de dezembro de
2006. Tais crditos podero ser aproveitados desde o incio da operao at o final do quarto ano calendrio
subseqente a este evento. O valor dos referidos crditos ser adicionado ao valor da CSLL devida a partir
do ano subseqente ao trmino do perodo de gozo do benefcio, de forma que o mecanismo de crditos
descrito dever gerar de fato uma postergao do valor da CSLL devida. Tal medida tem por objetivo
fomentar investimento na instalao e modernizao do parque industrial brasileiro.
11.5. CONTRIBUIES SOCIAIS SOBRE O FATURAMENTO ("PIS E COFINS")

A Contribuio para Financiamento da Seguridade Social ("COFINS") e o Programa de Interao Social
(PIS) incidem atualmente s alquotas de 7,6% e 1,65% respectivamente, sobre as receitas auferidas pelas
pessoas jurdicas brasileiras.
A sistemtica de apurao da COFINS foi alterada em fevereiro de 2004 e do PIS em

dezembro de 2002, com o intuito de evitar a cumulatividade desta contribuio
atravs da concesso de crditos por ocasio das aquisies de bens e servios
necessrios atividade da empresa.
De acordo com o novo sistema de apurao, do PIS e COFINS, o contribuinte faz jus ao crdito referente
contribuio decorrente das operaes de: (i) aquisio de bens para revenda, incluindo os dispndios com a
armazenagem da mercadoria e o frete na operao de venda, nos casos em que o respectivo nus suportado
pelo vendedor; (ii) aquisio de bens e servios para serem utilizados como insumos na fabricao de
produtos destinados venda ou utilizados na prestao de servios, incluindo os dispndios com a
armazenagem da mercadoria e o frete na operao de venda, nos casos em que o respectivo nus suportado
pelo vendedor; (iii) consumo de energia eltrica pelos estabelecimentos de pessoas jurdicas; (iv) pagamento
de aluguis de prdios, mquinas e equipamentos a pessoas jurdicas para utilizao nas atividades da
empresa; (v) aquisio ou fabricao de mquinas e equipamentos, adquiridos ou fabricados para locao a
terceiros ou para utilizao na fabricao de produtos destinados venda e de outros bens incorporados ao
ativo imobilizado; (vi) edificaes e benfeitorias em imveis de terceiros e (vii) devoluo de bens.
Este sistema no se aplica a cooperativas, pessoas jurdicas imunes ou isentas, pessoas jurdicas tributadas
pelo imposto de renda com base no lucro presumido ou arbitrado, instituies financeiras, operadoras de
planos de sade, entidades de previdncia privada e empresas seguradoras, entre outros. Com relao a
contribuintes sujeitos a alquotas majoradas em funo da sistemtica monofsica do PIS e da COFINS, tais
como as indstrias farmacutica e automobilstica, estes passaram a ter direito a crditos de acordo com a
sistemtica no cumulativa em funo da Lei 10.865, de 30 de abril de 2004.
Existe ainda determinao expressa relativa no-incidncia do PIS e da COFINS sobre as receitas
decorrentes da exportao de mercadorias para o exterior, prestao de servios para pessoa fsica ou jurdica
domiciliada no exterior, cujo pagamento represente ingresso de divisas e sobre as receitas auferidas com as
vendas a empresas comerciais exportadoras com o fim especfico de exportao. Outro importante aspecto
diz respeito reduo a zero da alquota das referidas contribuies sobre as receitas financeiras (exceto as
decorrentes de juros sobre capital prprio) a partir de agosto de 2004, desde que o contribuinte esteja
enquadrado na sistemtica no cumulativa do imposto.
Alm disso, a Lei n 10.865/04 instituiu a tributao do PIS e da COFINS sobre os produtos e servios
importados. Referida medida estabelece que o PIS e a COFINS incidem sobre a entrada de bens estrangeiros
no territrio nacional e sobre o pagamento, o crdito, a entrega, o emprego ou a remessa de valores a
residentes ou domiciliados no exterior como contraprestao por servio prestado.
Os contribuintes so todos aqueles importadores e as pessoas jurdicas ou fsicas que contratarem servios de
pessoas ou empresas domiciliadas no estrangeiro e o beneficirio do servio, na hiptese de o contratante
tambm ser residente ou domiciliado no exterior. A alquota genrica do PIS e da COFINS de,
respectivamente, 1,65% e 7,6%, e a base de clculo dar-se- da seguinte forma: valor aduaneiro que servir de
base para o imposto de importao, acrescido do Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios
(ICMS) e do valor dos prprios PIS e COFINS. Na importao de servios a base de clculo ser o preo do
servio acrescido do ISS e das contribuies para o PIS e a COFINS. Entretanto, a Lei n 11.196/05,
estabeleceu que o PIS/COFINS-Importao no mais inclui a parcela do ICMS calculada sobre estas
contribuies, bem como outros impostos, taxas, contribuies e despesas aduaneiras.
11.6. CONTRIBUIO DE INTERVENO NO DOMNIO ECONMICO ("CIDE")

A CIDE foi criada para financiar um novo programa social (Programa de Estmulo Interao Universidade-
Empresa para Apoio Inovao) para a interao universidade-empresa, a fim de estimular o
desenvolvimento tecnolgico no Brasil. O programa ser realizado atravs de programas de pesquisa
cientfica e tecnolgica entre universidades, centros de pesquisa e o setor produtivo.
Esta uma contribuio devida pelas empresas brasileiras que detm licenas de uso de direitos, so
adquirentes de conhecimento tecnolgico, ou partes em contratos que impliquem na transferncia de
tecnologia celebrados com no-residentes. A partir de 1 de janeiro de 2002, a CIDE tambm devida por
empresas que prestam servios tcnicos, de assistncia administrativa e outros servios similares que no
envolvam transferncia de tecnologia. A CIDE aplicvel aos montantes pagos, creditados, entregues,
usados ou remetidos, a cada ms, a beneficirios no-residentes, como royalties a qualquer ttulo e
remunerao sob os seguintes contratos: (i) fornecimento de tecnologia, (ii) assistncia tcnica (servios de
assistncia tcnica e servios tcnicos especializados), (iii) cesso e licena de marcas, (iv) cesso e licena
de patentes, e (v) contratos para a prestao de servios tcnicos, assistncia administrativa e outros servios
similares que no envolvam transferncia de tecnologia.
A alquota desta contribuio de 10% sobre os montantes pagos, creditados, entregues, usados ou
remetidos mensalmente a beneficirios no-residentes em contraprestao aos contratos acima citados. A
contribuio torna-se devida no ltimo dia til da quinzena subseqente ao ms em que os royalties ou
demais remuneraes sujeitas contribuio foram pagos, creditados, entregues, usados ou remetidos ao
exterior.
11.7. CONTRIBUIO PARA O DESENVOLVIMENTO DA INDSTRIA

CINEMATOGRFICA NACIONAL ("CONDECINE")
Esta contribuio incide sobre a exibio, produo, licenciamento e distribuio de filmes e trabalhos
fotogrficos em vdeo com fins comerciais, por segmento de mercado, e calculada com base na durao do
trabalho em bases fixas.
A CONDECINE tambm incide alquota de 11% sobre os montantes pagos, creditados, remetidos,
entregues ou usados por agentes locais para produtores estrangeiros como resultado da explorao de
trabalhos audiovisuais no Brasil ou em sua importao em uma base fixa.
11.8. CONTRIBUIO DE INTERVENO NO DOMNIO ECONMICO ("CIDE") SOBRE

COMBUSTVEIS
Esta contribuio incide sobre a importao e a comercializao de determinados tipos de combustvel

(petrleo, diesel, querosene para avies e outros tipos de querosene, gasolina, gs petrleo liquefeito,
incluindo os derivados de gs natural, lcool e nafta) em um montante fixo em Reais.
A CIDE deve ser paga pelo produtor, misturador ou importador de combustveis. O contribuinte pode
deduzir a CIDE das contribuies do PIS e da COFINS incidentes sobre a venda de combustveis A referida
contribuio no incide sobre o lucro resultante da exportao dos produtos acima mencionados.
11.9. IMPOSTO DE IMPORTAO ("II")
O imposto de importao devido no momento do desembarao aduaneiro dos produtos importados e possui
alquota ad valorem. Referida alquota varia de acordo com a classificao tarifria dada ao produto
importado. As importaes de produtos tambm esto sujeitas ao IPI, ao ICMS e ao PIS/COFINS -
Importao (conforme explicaremos a seguir). Estes impostos, juntamente com o imposto de importao, so
calculados da seguinte forma: o imposto de importao incide sobre o valor CIF do produto importado; o IPI
incide sobre o valor CIF mais o imposto de importao; o ICMS incide sobre o valor CIF mais o imposto de
importao, o IPI e o prprio ICMS; e o PIS/COFINS-Importao incide sobre o valor CIF mais o ICMS e o
Prprio PIS/COFINS - Importao.
11.10. IMPOSTO DE EXPORTAO ("IE")
O imposto de exportao devido no momento da exportao. Este imposto possui alquota ad valorem
aplicada de acordo com uma lista limitada de produtos e varia dependendo do tipo de produto exportado.
11.11. IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS ("IPI")
O imposto sobre produtos industrializados um imposto federal incidente sobre produtos industrializados no
momento em que estes deixam o local em que so fabricados. O IPI tambm devido na importao de
produtos industrializados quando da importao do bem a ttulo de insumo e sua venda posterior pelo
importador. As alquotas do IPI variam de acordo com a essencialidade do produto.
O IPI incide em cada etapa do processo produtivo de bens manufaturados, bem como na importao destes
mesmos bens. Este imposto pago no momento da aquisio ou importao de matrias-primas e produtos,
partes, componentes intermedirios e materiais de embalagem, podendo ser compensado em transaes
subseqentes.
11.12. IMPOSTO SOBRE A CIRCULAO DE MERCADORIAS E SERVIOS ("ICMS")
Assim como o IPI, o ICMS outro imposto que incide sobre a venda de bens e, tambm, a prestao de
servios, devido no momento da importao de um produto para o Brasil e de sua venda ou transferncia
dentro do pas, ou mediante a prestao de servios de comunicao e de transporte intra e interestadual, no
momento em que o servio prestado.
As alquotas de ICMS e os benefcios fiscais variam de estado para estado e tambm dependem do tipo de
transao (ex. venda intra ou interestadual de bens, servios de comunicao ou transporte, etc). Atualmente,
no estado de So Paulo, as alquotas comuns so de (i) 12% sobre servios de transporte, (ii) 18% sobre
produtos importados, vendidos ou transferidos e (iii) 25% sobre servios de comunicao. De acordo com a
Emenda Constitucional n 33/01, o ICMS incide sobre importaes realizadas por empresas e pessoas fsicas,
mesmo quando no considerados contribuintes para fins de pagamento de ICMS, a uma alquota de 18%.
Outras alquotas tambm podem ser utilizadas, dependendo do produto/servio especfico. As alquotas
tambm podem variar com relao a operaes interestaduais (normalmente 7% ou 12%, dependendo do
estado de destino dos bens e servios).
Assim como o IPI, o sistema do ICMS permite que um dado contribuinte compense o ICMS pago quando da
aquisio de bens e servios com aquele devido em operaes tributveis subseqentes (e.g. venda de bens e
servios sujeitos ao ICMS). A diferena obtida com esses valores ser o montante devido ao governo
estadual.
Desde 1 de novembro de 1996, importadores/compradores podem tomar crdito pelo ICMS pago sobre as
importaes e aquisies locais de ativo fixo (o que era vedado at 1 de novembro de 1996). No entanto, a
Lei Complementar n 102/00 introduziu uma nova sistemtica para a apropriao dos crditos de ICMS
quando da aquisio de ativo fixo para que o contribuinte possa registrar os j mencionados crditos a uma
alquota mensal de 1/48. Ademais, de acordo com as regras vigentes, a partir de 1 de janeiro de 2007, o
contribuinte ser autorizado a tomar crdito pelo ICMS pago na aquisio de bens de consumo.
Para contribuintes com excesso de crdito de ICMS, algumas legislaes estaduais estabelecem alternativas
que permitem que o contribuinte transfira seus crditos. No estado de So Paulo, por exemplo, a legislao
estadual prev trs alternativas atravs das quais o contribuinte com excesso de crdito de ICMS pode
utilizar o imposto j pago (ao invs de compensar com os dbitos de ICMS), so elas: (i) transferir os
crditos de ICMS a quaisquer de suas filiais ou escritrios localizados no estado de So Paulo, (ii) transferir
os crditos a uma empresa interdependente, conforme definido na legislao, ou (iii) utilizar os crditos para
pagar fornecedores de matria-prima e/ou determinados ativos fixos. Outras legislaes estaduais podem
estabelecer alternativas diversas para a utilizao dos crditos de ICMS.
11.13. IMPOSTO SOBRE OPERAES FINANCEIRAS ("IOF")
O imposto sobre operaes financeiras incide sobre operaes de cmbio realizadas para a remessa ao
exterior de pagamentos em contraprestao por servios realizados, incluindo taxas de assistncia tcnica e
royalties pelo uso de marcas e patentes. A parte que remete os fundos ao exterior a responsvel pelo
pagamento do IOF. O imposto cobrado pelo banco comercial no Brasil no momento da realizao da
operao (fechamento do cmbio). Atualmente, contudo, a maior parte destas operaes possui alquota zero.
O IOF tambm devido em operaes de cmbio com o intuito de efetuar emprstimos a residentes
brasileiros e/ou realizar determinados investimentos no Brasil. Atualmente, a alquota do IOF de 5% sobre
emprstimos feitos a empresas brasileiras com prazo inferior a 90 dias. A lei estabelece um limite de 25%
para o aumento da alquota deste imposto. Com relao a operaes de cmbio realizadas por
administradoras de cartes de crdito para cobrir despesas realizadas por seus clientes no exterior, a alquota
aplicvel de 2%.
Alm da incidncia do IOF em operaes de cmbio, este imposto tambm incide sobre operaes
financeiras envolvendo crdito, seguros e ttulos e valores mobilirios.
11.14. CONTRIBUIO PROVISRIA SOBRE A MOVIMENTAO FINANCEIRA ("CPMF")
A Lei n 9.331, de 24 de outubro de 1996, criou a CPMF para ter vigncia temporria. Contudo, a vigncia
desta contribuio vem sendo reiteradamente estendida, de forma que est previsto atravs da Emenda
Constitucional n 42/2003 a possibilidade de cobrana desta contribuio at 31 de dezembro de 2007.
Atualmente, a CPMF incide alquota de 0,38% sobre todas as transferncias bancrias e saques de moeda,
como por exemplo, a compensao de cheques.
Note que a partir de outubro de 2004 foi criado, atravs da Lei n 10.892/04, um mecanismo para evitar a
tributao pela CPMF em razo de movimentao de recursos entre diferentes contas de investimentos em
renda fixa e varivel. Para tanto, foi criada a chamada conta corrente de depsito para investimento, cujos
lanamentos a dbito para realizao de aplicaes em renda fixa ou varivel esto sujeitos alquota zero de
CPMF.
11.15. IMPOSTO DE TRANSMISSO CAUSA MORTIS E DOAO ("ITCMD")
O ITCMD um imposto estadual incidente sobre a transmisso de bens mveis ou imveis como resultado
de uma doao ou pela morte. Atualmente, no estado de So Paulo, o ITCMD possui uma alquota de 4%
sobre o valor de avaliao do bem mvel, imvel ou a transmisso de direitos.
11.16. IMPOSTO SOBRE SERVIOS ("ISS")
O ISS um imposto municipal incidente sobre a prestao de servios de qualquer natureza, conforme
definidos em Lei Complementar federal. Referido imposto atualmente regido pela Lei Complementar n
116/03.
O ISS devido em geral para o local do estabelecimento do prestador. Contudo, existem algumas excees
previstas pela LC n 116/03, como por exemplo servios de construo civil, servios adquiridos do exterior,
servio de varrio e coleta de lixo, tratamento de efluentes, saneamento ambiental, florestamento, vigilncia
estacionamento, armazenamento e diverso, dentre outros.
A partir de janeiro de 2004, o ISS incide sobre a aquisio de servio do exterior, sendo o tomador brasileiro
responsvel pelo pagamento do imposto, alm de incidir sobre as exportaes de servios quando seu
resultado se verificar no Brasil (ainda que o pagamento seja realizado por residente no exterior).
A Lei n 14.042/05 dispe sobre o registro de prestadores de servios domiciliados em outras

municipalidades no cadastro de contribuintes da Secretaria de Finanas do Municpio de So Paulo. Os
prestadores de servios que no se cadastrarem estaro sujeitos reteno do ISS pelo respectivo tomador, o
que significa dizer que o imposto ser devido ao Municpio de So Paulo, independentemente do pagamento
do imposto em favor do Municpio no qual o prestador de servios estiver localizado. Quando do
cadastramento, a pessoa jurdica estar obrigada a comprovar que est, de fato, domiciliada em outra
municipalidade.
11.17. IMPOSTO PREDIAL E TERRITORIAL URBANO ("IPTU")
O IPTU um imposto municipal incidente anualmente e com alquotas progressivas baseadas no uso e no
valor de avaliao da propriedade imvel no municpio de So Paulo.
11.18. IMPOSTO SOBRE A TRANSMISSO DE BENS IMVEIS ("ITBI")
O ITBI, tambm conhecido como SISA, um imposto municipal incidente sobre a transferncia de
propriedade imvel. Suas alquotas podem variar de acordo com o valor real da operao ou o valor de
avaliao da propriedade imvel, aquele que for maior. Note que no Municpio de So Paulo existe previso
para que, a Prefeitura realize pesquisas de mercado para atualizar o valor venal dos imveis. Aplica-se ainda,
no municpio de So Paulo uma alquota fixa de 2%. O ITBI/SISA no se aplica a transferncias de
propriedade imvel relativas a fuses societrias ou contribuies para integralizao do capital social.
11.19. IMPOSTO DE RENDA DE PESSOAS FSICAS ("IRPF")
A legislao brasileira distingue as pessoas fsicas residentes das no-residentes. Genericamente, um

nacional brasileiro automaticamente um residente enquanto legalmente domiciliado no Brasil ou, quando
no domiciliado no Brasil, a partir de sua opo por ser tratado como um residente para fins fiscais.
11.19.1 Pagamentos a Pessoas Fsicas No-Residentes
Como regra geral, os salrios pagos por uma fonte brasileira por servios prestados por pessoas fsicas no-
residentes esto sujeitos ao imposto de renda retido na fonte alquota de 25%.
11.19.2 Vistos
A partir de 1 de janeiro de 1999, detentores de vistos temporrios so considerados residentes para fins
fiscais no momento em que entram no pas para trabalhar em virtude de um contrato de trabalho. Assim, eles
devem entregar a declarao anual de imposto de renda, incluindo sua renda mundial. Os pagamentos esto
sujeitos ao imposto de renda progressivo alquotas de 15% ou de 27,5% (alquota mxima).
Ainda, detentores de vistos temporrios que entram no pas por qualquer outro motivo, que no em virtude
de um contrato de trabalho, so considerados residentes para fins fiscais aps um perodo de 183 dias de
estadia, dentro de um prazo de 12 meses a contar de qualquer entrada.
11.19.3 No-Residentes
Os expatriados tratados como no-residentes esto sujeitos incidncia do imposto de renda brasileiro
apenas relativamente quelas parcelas da renda auferidas de fontes brasileiras, a saber: residentes brasileiros,
quer pessoas fsicas ou pessoas jurdicas. A fonte de renda brasileira advinda de salrios e remuneraes est
sujeita alquota padro de 25% do imposto de renda retido na fonte, enquanto os ganhos de capital esto
sujeitos alquota de 15% de imposto de renda retido na fonte. Esta tributao pode vir a ser reduzida,
quando houver um tratado para evitar a bi-tributao aplicvel ao caso concreto. O imposto geralmente
baseado em pagamentos brutos, sem quaisquer dedues, e devido quando os fundos so creditados,
tornam-se disponveis, ou so utilizados em nome do no-residente, ou efetivamente remetidos para ele, o
que ocorrer primeiro.
11.19.4 Residentes
Os residentes brasileiros esto sujeitos ao pagamento do imposto de renda sobre sua renda auferida
mundialmente, com alquotas progressivas, que variam dependendo da categoria especfica de contribuinte a
que pertencem, considerando a totalidade da renda lquida tributvel auferida. As alquotas atuais so as
seguintes: (i) 15% para aqueles que possuem uma renda mensal entre R$ 1.257,12 e R$ 2.512,08 e (ii) 27,5%
para aqueles que possuem renda mensal superior a R$ 2.512,08. Apesar disso, dependendo de certas
condies e desde que o pas do expatriado garanta reciprocidade de tratamento, os expatriados residentes
podem compensar seu encargo tributrio com os impostos federais pagos no exterior com base na fonte de
renda estrangeira.
11.20. PREOS DE TRANSFERNCIA
11.20.1 Introduo
A partir de 1 de janeiro de 1997, o Brasil editou regras especficas sobre preos de transferncia (artigos 18
a 24 da Lei n 9.340/96) com o intuito de prevenir a distribuio indevida de renda em relaes comerciais
internacionais entre partes relacionadas. O sistema adotado prev a determinao dos montantes mximos de
despesas dedutveis e o montante mnimo de renda tributvel para empresas brasileiras envolvidas em
negcios com partes relacionadas localizadas no exterior.
As regras brasileiras sobre preos de transferncia estabelecem trs critrios de determinao do valor
mximo dedutvel de despesas, custos e cobranas em relao a bens, servios ou direitos importados de uma
parte relacionada. Os trs critrios so os seguintes:
(a) Preos Independentes Comparados;

(b) Custo de Produo Mais Lucro;
(c) Preo de Revenda Menos Lucro.

Na exportao, os contribuintes esto sujeitos a ajustes sempre que o preo mdio das vendas em tais
transaes for menor do que 90% do preo mdio de vendas no mercado interno durante o mesmo perodo e
consoante as mesmas condies de pagamento. Se o preo mdio com as partes relacionadas for menor do
que 90% daquele praticado com partes no relacionadas, a renda auferida com a exportao ser ajustada de
acordo com um dos seguintes critrios:
(a) Preo Mdio das Vendas com Exportao;

(b) Preo no Atacado no Pas de Destino Menos o Lucro;
(c) Preo no Varejo no Pas de Destino Menos o Lucro;
(d) Custo de Aquisio ou Produo Mais os Impostos e o Lucro.
Em 30 de abril de 1997, o Ministrio da Fazenda regulamentou as regras sobre preos de transferncia

atravs da edio da Instruo Normativa n 38/97. Posteriormente, em 2000, foram editadas novas normas e
regulamentos particularmente relativos ao critrio do "Preo de Revenda Menos Lucro" para a importao de
produtos sujeitos a processos de produo no Brasil (Medida Provisria n 1.924 - convertida na Lei n
9.959/00 e na Instruo Normativa n 113/00 do Ministrio da Fazenda). Note-se que em 11 de novembro de
2002 foi promulgada a Instruo Normativa n 243, que introduziu uma nova metodologia para o clculo do
preo-parmetro atravs do mtodo do "Preo de Revenda Menos Lucro" a 60%.
A Instruo Normativa n 243/02, que revogou a Instruo Normativa 32/01, introduziu uma nova
metodologia para o clculo do preo-parmetro atravs do mtodo PRL a 60%.Essa nova Instruo
Normativa do Ministrio da Fazenda no trouxe mudanas adicionais aos critrios e prtica comum de uso
das regras de preos de transferncia no Brasil, quando em comparao s antigas Instrues Normativas n
38/97 e 32/01 do Ministrio da Fazenda, mas explicou alguns aspectos que no estavam claros at ento.
O contribuinte tem o nus da prova para demonstrar o respeito s normas de preos de transferncia, e caso
no o faa, poder sofrer uma autuao. Os custos e preos mdios aos quais a Lei n 9.430/96 faz referncia
devem basear-se em informaes oficiais, ou em relatrios elaborados pelo pas importador / exportador, ou
em pesquisas realizadas pelas empresas ou instituies com notrio conhecimento tcnico.
Para bens, servios e direitos importados de uma parte relacionada, o contribuinte deve provar que os custos,
despesas e cobranas correspondentes no excedem pelo menos um dos trs critrios estabelecidos pela Lei
n 9.430/96. Caso contrrio, as autoridades fiscais podem questionar a deduo excedente. O montante
excedente deve ento ser somado de volta como renda tributvel e estar sujeito ao imposto de renda de
pessoa jurdica, alquota de 15% mais o adicional de 10%. A contribuio social incidente sobre a renda
ajustada, alquota de 9%, incidir tambm sobre o montante excedente.
Apesar da Lei n 9.430/96 no prever os ajustes para comparar os preos dos contribuintes com os preos
adotados por outras empresas brasileiras que importam ou vendem bens, servios ou direitos similares dentro
do mercado brasileiro, a Instruo Normativa n 38/97, atualmente Instruo Normativa n 243/02 do
Ministrio da Fazenda, estabelece algumas diretrizes para fins de comparao de preos.
A regulamentao define "bens similares" como aqueles que, simultaneamente:
(a) Tm a mesma natureza e a mesma funo;

(b) Podem compensar-se mutuamente para desempenhar a funo para a qual foram elaborados;
(c) Tm especificaes equivalentes.
11.20.2 Partes Relacionadas para Fins de Preos de Transferncia
As seguintes partes so consideradas como partes relacionadas para fins de aplicao das regras sobre preos
de transferncia:
(a) Controladora domiciliada no exterior;

(b) Filial ou agncia domiciliada no exterior;

(c) A pessoa fsica ou jurdica, residente ou domiciliada no exterior, cuja participao no capital do
contribuinte brasileiro faa dela um acionista controlador ou parte afiliada, conforme definido na legislao
comercial;
(d) A pessoa jurdica domiciliada no exterior considerada como entidade controlada ou parte afiliada do
contribuinte brasileiro, conforme definido na legislao comercial;
(e) A pessoa jurdica domiciliada no exterior, quando esta entidade e o contribuinte brasileiro esto sob um
controle societrio ou administrativo comum, ou quando pelo menos 10% do capital de cada entidade de
propriedade da mesma pessoa fsica ou jurdica;
(f) A pessoa fsica ou jurdica, residente ou domiciliada no exterior que, juntamente com o contribuinte
brasileiro, tenha participao no capital de uma outra empresa, cuja soma faa deles acionistas controladores
ou partes afiliadas desta outra empresa;
(g) A pessoa fsica ou jurdica, residente ou domiciliada no exterior, que seja associada a qualquer empresa
sob a forma de consrcio ou condomnio, conforme definido pela lei brasileira;
(h) A pessoa residente no Brasil que seja parente at 3 grau (conforme definido pelo Cdigo Civil
brasileiro); a esposa ou marido do gerente ou acionista controlador, direto ou indireto, da empresa brasileira;
(i) A pessoa fsica ou jurdica, residente ou domiciliada no exterior, que detenha direito exclusivo, como
agente ou distribuidor, na compra ou venda de bens, servios e direitos da empresa brasileira;
(j) A pessoa fsica ou jurdica, residente ou domiciliada no exterior, que tenha a empresa brasileira como
agente ou distribuidor exclusivo, na compra ou venda de bens, servios e direitos.
De acordo com a Instruo Normativa n 32/01 do Ministrio da Fazenda, os contribuintes devem informar
em seu cadastro anual de restituio do imposto pago ("DIPJ") a existncia de qualquer transao com
pessoas fsicas ou jurdicas domiciliadas no exterior, consideradas partes relacionadas.
11.20.3 Regras aplicveis s exportaes ocorridas em 2005
Com a finalidade de reduzir o potencial impacto negativo da relevante valorizao do

Real em relao a outras moedas estrangeiras, ocorrida durante o ano de 2005, sobretudo em relao ao dlar
norte-americano, os contribuintes brasileiros sujeitos s regras de preos de transferncia tm a opo de
reajustar em 35% as receitas de exportao com partes vinculadas auferidas em 2005.
A possibilidade de utilizao deste fator adicional de 35% somente se aplica aos seguintes casos: (i)
comparao com as transaes locais independentes, para se concluir sobre a possibilidade de aplicao do
valor mnimo de 90% do preo com partes no-vinculadas, (ii) comparao com o preo parmetro, caso o
contribuinte tenha eleito a utilizao do Mtodo CAP, e (iii) clculo do lucro lquido em 2005, para fins de
aplicao do safe harbor referente margem mnima de 5% de lucro lquido.
Adicionalmente, sobre o safe harbor referente margem mnima de 5% de lucro lquido, a Instruo
Normativa n 602/05 permite ao contribuinte considerar somente o ano-calendrio de 2005 para determinar o
lucro lquido sobre a receita de exportao a partes vinculadas, acrescida do percentual de 35%. Ou seja, para
a aplicao do referido safe harbor em 2005, o contribuinte no est obrigado a incluir os resultados
obtidos em 2003 e 2004.
11.21. TRATADOS INTERNACIONAIS EM MATRIA TRIBUTRIA
O Brasil possui extensa rede de tratados para evitar a bitributao em transaes internacionais. At agora o
Brasil j celebrou tratados com Argentina, ustria, Blgica, Canad, Chile, China, Repblica Tcheca,
Eslovquia, Dinamarca, Equador, Finlndia, Frana, Hungria, ndia, Itlia, Israel, Japo, Coria,
Luxemburgo, Holanda, Noruega, Filipinas, Portugal, Espanha e Sucia. O Tratado com o Paraguai j est
negociado e assinado, pendente apenas de ratificao pelo Presidente da Repblica. Em abril de 2006, o
Congresso Nacional aprovou o texto dos Tratados assinados com o Mxico e Ucrnia (Decretos Legislativos
ns 58/06 e 66/06, respectivamente). Atualmente os Tratados esto pendentes de ratificao pelo Presidente
da Repblica.
Em julho de 1995, o Brasil e a Sua assinaram uma declarao, atravs da qual os dois pases se
comprometeram a retomar as negociaes para a realizao de um acordo bilateral para evitar a bi-
tributao, no entanto, at a presente data, nada foi concretizado nesse sentido.
O Governo da Alemanha denunciou, em abril de 2005, o Tratado assinado com o Brasil. Desta forma, o
Tratado deixou de produzir efeitos desde 1 de janeiro de 2006.

12. DIREITO DO TRABALHO NO BRASIL - UM BREVE ENFOQUE
Maria Lcia Menezes Gadotti -

Stssi Neves e Advogados
12.1. Introduo
A Consolidao das Leis do Trabalho (CLT) o estatuto legal, que rege as relaes de emprego no Brasil,
complementada, ainda, pela Constituio Federal, por leis especficas de determinadas profisses, leis
esparsas sobre variados assuntos da relao de emprego e toda a regulamentao editada pelos rgos
pblicos, entre outras tantas normas.
Trata-se de uma lei extremamente protecionista, pautada na ultrapassada interveno exacerbada do Estado
na regulao dos contratos, admitindo-se, apenas em carter excepcional e desde que no contrarie a lei, a
livre pactuao entre as partes. Entender e aceitar esta legislao no tarefa fcil.
Abaixo trataremos de alguns temas importantes para a compreenso do Direito do Trabalho no Brasil, sendo
necessrio, entretanto, de incio, abordarmos os princpios que sustentam este ramo do Direito.
12.2. Princpios de direito do trabalho
12.2.1. Princpio da proteo
O princpio da proteo , indubitavelmente, aquele que diferencia o Direito do Trabalho e essencial sua
existncia e compreenso. Este princpio contm em si outros trs princpios-espcie, que so: o princpio in
dubio pro operario, o da aplicao da norma mais favorvel e o da condio mais benfica.
Esse princpio se identifica com a prpria finalidade do direito do trabalho: romper a premissa de igualdade
das partes, compensando a hipossuficincia econmica do empregado frente superioridade do empregador,
com a proteo jurdica por ele proclamada.
No obstante sua importncia, certo que as crticas a esse princpio-gnero no so poucas, sobretudo por
conta de sua aplicao irrestrita e generalizada a toda e qualquer circunstncia que se apresenta no mbito
trabalhista.
Assim, propugna-se a adaptao desse princpio-gnero aos tempos atuais, retirando-lhe o carter absoluto de
exagerada proteo e pouqussima, seno nenhuma liberdade, que lhe impingiram, de maneira que sua
aplicao se d de forma eficaz a quem realmente precisa.
12.2.2. Princpio in dubio pro operario
Esse princpio tem por objetivo provocar a interpretao mais favorvel de determinada e duvidosa norma
em favor do empregado. Tem sido duramente criticado, em razo de sua incompatibilidade com o atual
momento vivenciado pelo direito do trabalho, com a imparcialidade necessria ao juiz do trabalho e com o
princpio da igualdade garantido em grande parte das Constituies.
12.2.3. Princpio da aplicao da norma mais favorvel
O princpio da aplicao da norma mais favorvel tem por finalidade garantir ao empregado a regra que
mais lhe for conveniente, ainda que se descumpra a hierarquia das normas.
O primeiro sentido deste princpio decorre da anlise dos vrios significados de uma mesma norma,
enquanto o segundo advm do confronto entre vrias normas aplicveis a uma mesma situao.

A teoria mais adequada, para a avaliao desse princpio, a da conglobao das normas, consubstanciada na
interpretao do conjunto da lei, e no de sua frao.
12.2.4. Princpio da condio mais benfica
Este princpio, embora tenha peculiaridades prprias, na medida em que pressupe a existncia de uma
norma anterior, j aplicada ao caso concreto, e se projete particularmente para cada trabalhador, se relaciona,
intimamente, com o princpio da norma mais favorvel, tratado acima, bem como com o princpio da
inalterabilidade contratual lesiva.
O princpio da condio mais benfica tem por escopo garantir a evoluo das normas trabalhistas, sob o
prisma da proteo, enfraquecendo-se, assim, a edio de regras que venham a diminuir direitos j
conquistados por norma anterior.
As condies, entretanto, no se incorporam ao contrato, na forma proclamada por esse princpio, podendo
haver a sua alterao, como o caso das clusulas convencionais, que tm sua existncia limitada ao perodo
de validade da norma coletiva que as previu, no possuindo, assim, carter de definitividade.
12.2.5. Princpio da irrenunciabilidade de direitos
O princpio da irrenunciabilidade de direitos encontra respaldo na tutela do trabalhador, impedindo que este,
por ignorncia ou falta de capacidade de negociar concorde com a perda ou diminuio dos direitos legal ou
contratualmente garantidos.
Limita-se, dessa maneira, a autonomia da vontade. Muito embora esse princpio no impea o trabalhador de
renunciar, torna nula essa renncia, porque viola as garantias preconizadas pelo Direito do Trabalho.
Baseia-se, assim, esse princpio na fragilidade do trabalhador, que, por essa debilidade, pode ser coagido e
obrigado a renunciar a direitos resguardados pela lei ou pelo contrato para manter seu emprego. A
indisponibilidade de direitos constitui, pois, regra geral no direito do trabalho.
Esse princpio da irrenunciabilidade de direitos foi inserido em vrias regras da CLT, como nos artigos 9,
444 e 468.
12.2.6. Princpio da continuidade da relao de emprego
O Direito do Trabalho preconiza a permanncia do contrato de emprego, possibilitando, com tal fator, a
integrao do trabalhador na estrutura da empresa, adquirindo segurana econmica e social, alcanando,
assim, a melhoria de suas condies, objetivo teleolgico do Direito do Trabalho. Mas os reflexos benficos
da continuidade no se esgotam no trabalhador, o empregador pode usufruir de mo-de-obra experimentada e
treinada, tendo, assim, interesse na manuteno do contrato.
A preferncia pelos contratos de trabalho de durao indefinida se justifica por se tratar de um contrato de
trao sucessivo, no se esgotando imediatamente com a realizao de certo ato.
O contrato de emprego pode se transformar, desde que atendidas as prescries do artigo 468, da CLT, para
garantir ao empregado crescimento dentro da empresa e para mant-lo vigente. Tal transformao tambm
autoriza a transmudao da natureza jurdica do contrato imputada pelas partes, no se dando importncia
denominao do ajuste, mas sim realidade de fato que o permeia.
O contrato de emprego pode, tambm, manter-se, em que pese existirem inadimplementos de obrigaes por
uma das partes, ou nulidades. Os inadimplementos devem ser de natureza grave, para ocasionar a ruptura
contratual, e so eles, em regra, os delineados nos artigos 482 e 483 da CLT, que tratam, respectivamente,
das faltas graves do empregado e do empregador, e autorizam a resciso por justa causa. As nulidades, por
sua vez, no geraro efeitos aps a sua declarao como tal. Uma clusula eivada de nulidade, em
contrapartida, no gerar a nulidade de todo o documento.
O contrato de emprego mantido, ainda, nos casos de substituio do empregador, por fora dos artigos 10 e
448 da CLT, porque o empregado se vincula empresa, no sentido de atividade econmica, e no sua
estrutura jurdica. Restando inalterada a atividade econmica, o contrato de emprego permanece ativo. Como
se v, esse princpio da continuidade da relao de emprego, estabelecido apenas em favor do trabalhador.
12.2.7. Princpio da primazia da realidade
Seguindo esse princpio, o direito do trabalho preocupa-se com o aspecto real da execuo do contrato, e no
com seu aspecto meramente formal. H a prevalncia daquele sobre este. Os contratos e demais documentos
que embasam a relao de trabalho no so ignorados, mas avaliados conjuntamente com a realidade ftica,
que pode a eles, todavia, se sobrepor. Geram essas estipulaes contratuais, pois, mera presuno de
validade, elidvel pela realidade de fato.
A insero dessa regra da primazia da realidade se d para evitar o mascaramento de contratos de emprego
sob variadas formas de contratao, como o trabalho autnomo e outras figuras afins.
Esse princpio enormemente utilizado pela jurisprudncia para transmudar relaes formalmente
conceituadas como civis/mercantis para relaes de emprego.
A presuno caracterstica dos estudiosos do Direito do Trabalho de que contratos de trabalho sejam
presumivelmente contratos de emprego, amparada exatamente nessa desigualdade das partes contratantes, se
enfraquece com a evoluo de outras formas de trabalho, gnero da espcie emprego, para fazer frente aos
efeitos da globalizao.
Tal presuno deve ser aplicvel aos casos em que as estipulaes contratuais tenham sido levadas a efeito
com o intuito de desamparar uma das partes, de burlar a lei, mas, para tanto, a prova produzida deve revelar
tal realidade. Entretanto, nos casos em que a manifestao volitiva decorra de sujeito capaz, dotado de
independncia econmica, jurdica e tcnica, sua aplicao se esvazia e a posio defendida pelos estudiosos
tradicionais de que a simples prestao de servios presume o contrato de emprego dissocia-se da realidade
de fato. Nesses casos, necessrio ser despojar-se desses preconceitos e perquirir todos os matizes do
cotidiano da relao constituda pelo contrato formal assinado.
Constitui, de fato, esse princpio uma ferramenta para a perquirio da verdade real, que pode estar
dissociada dos preconceitos construdos pela disciplina a que nos dedicamos no presente trabalho. Por ser
uma presuno comum, portanto, dever ceder ante a prova, que deve ser, necessariamente, produzida.
Por conseguinte, na aplicao do princpio da primazia da realidade, deve-se pesquisar, profundamente, a

inteno das partes contratantes e o grau de dependncia ou independncia do trabalhador no ato da
celebrao desse ajuste, desprovendo-se, assim, o operador do direito das presunes a que nos referimos
alhures, pois no mais refletem o que se vive hoje, no mundo do trabalho.
Feitas estas consideraes acerca dos princpios aplicveis ao Direito do Trabalho, necessrias para
compreenso do que exporemos a seguir, passamos a tratar de temas corriqueiros no relacionamento de
emprego que reputamos importantes.
12.3. Administrador da sociedade - empregado ou prestador de servios
Um questionamento bastante comum refere-se definio da natureza jurdica do relacionamento a ser

travado com o administrador da sociedade a ser constituda no Brasil ou da empresa j existente que
adquirida por um investidor estrangeiro.
Em primeiro lugar, importante perquirir a estrutura jurdica da sociedade a ser constituda ou se j existente.

Se uma for uma sociedade Ltda, hoje temos expressa previso na legislao civil da possibilidade da
administrao por no scio, hiptese que, no passado, era discutida, sobretudo pelo INSS.
Se uma for uma S/A, a possibilidade de se ter um administrador no empregado expressamente prevista na
legislao pertinente a este tipo de sociedade. Caso se guinde um empregado condio de diretor, o
contrato de trabalho ser suspenso, nos termos da Smula 269 do TST, salvo se persistir a subordinao
jurdica inerente relao de emprego.
Um cuidado que se deve ter o dia-a-dia do relacionamento, pois, optando-se pela contratao do
profissional como prestador de servios, numa das duas hipteses acima citadas, deve-se ter em conta sua
autonomia e independncia para o desenvolvimento das atividades para as quais foi contratado. Caso no
haja tal liberdade, pode-se estar deslocando o relacionamento civil para uma relao de emprego.
Assim, ao se tomar a deciso, deve-se avaliar como transcorrer a relao no dia a dia, de forma a se evitar a
criao de um passivo futuro, que no se limita propositura de ao na Justia do Trabalho pelo
profissional supostamente prejudicado, mas autuaes administrativas pelo rgos de fiscalizao.
Optando-se pela contratao do profissional, como empregado, os riscos citados no pargrafo anterior so
inexistentes, mas o custo da mo de obra indubitavelmente maior.
Caso se contrate um administrador como prestador de servios autnomos, o custo da empresa ser o
pagamento de 20% sobre a remunerao a ele quitada, a ttulo de contribuio previdenciria.
Caso se contrate um administrador como empregado, o custo direto ser a contribuio previdenciria, no
percentual de 20% sobre a remunerao a ele quitada, seguro acidente do trabalho (de 1 a 3%, percentual
sujeito a alterao em razo da agressividade do ambiente do trabalho), alm de indenizao, quando este
incorrer em dolo ou culpa, contribuio para terceiros - Sistema S - (5,8%), FGTS - recolhido base de 8,5%
sobre o salrio, frias, aps cada perodo de 12 (doze) meses de trabalho, acrescidas de 1/3, 13 salrio, com
base na remunerao integral, entre outros direitos legal e/ou contratualmente estabelecidos.
12.4. Prescrio
A prescrio de cinco anos a partir da leso do direito, reduzindo para dois anos se houver dissoluo do
contrato de trabalho.
Por exemplo, se um empregado, que trabalha na empresa h seis anos, presta horas extras e no as recebe,
dispensado, ter dois anos a partir da resciso contratual para pleitear tal direito, sob pena de ser decretada a
prescrio total. Do momento da propositura da ao, retroagiro cinco anos. Uma exceo regra, a
prescrio atinente ao Fundo de Garantia do Tempo de Servio, que de trinta anos.
12.5. Registro de empregados e carteira de trabalho e previdncia social
O empregado deve ter o vnculo de emprego anotado na sua Carteira de Trabalho, que o documento hbil,
posteriormente, para a contagem do tempo de servio, para aposentadoria.
Alm da Carteira de Trabalho, o empregador deve registrar seus empregados em livro prprio, ou ficha, que
devero ser autenticados pela Delegacia Regional do Trabalho - rgo responsvel pela fiscalizao das leis
trabalhistas. J admite-se a ficha de registro em sistema informatizado, o que facilita a rotina da empresa.
Outros aspectos da relao de emprego podem ser regulamentados atravs de contrato de trabalho, e,
tambm, por acordos e convenes coletivas de trabalho, aqueles celebrados entre a empresa e o sindicato
dos empregados; estas celebradas entre o sindicatos das empresas e dos empregados, portanto, mais
abrangente.

12.6. Durao do trabalho
A durao normal do trabalho de oito horas dirias, e quarenta e quatro semanais, desde que no seja
estabelecido outro limite.
Alguns casos especficos admitem jornadas diferenciadas, como o caso dos turnos ininterruptos de
revezamento, e outros estabelecem limites menores, como o caso dos mdicos e dentistas (quatro horas), e
telefonistas (seis horas).
Este horrio normal poder ser acrescido de horas suplementares, em nmero no excedente de duas,
mediante acordo escrito entre empregado e empregador, ou acordo coletivo de trabalho (celebrado com o
sindicato).
O valor da remunerao da hora extra deve ser de, pelo menos, 50% superior ao valor da hora normal. As
horas extras habituais integram a remunerao do empregado, para o clculo de frias, 13 salrio, aviso
prvio, FGTS, etc.
Admite-se o no pagamento das horas extras prestadas, mediante a compensao do excesso de jornada com
diminuio em outro dia, desde que estipulado em acordo ou conveno coletiva de trabalho.
Tal prtica denomina-se banco de horas e tem propiciado economia para as empresas, que deixam de
despender montante para quitao de horas extras, no se computando estes gastos no preo do produto ou
do servio por ele produzido/prestado, e benefcio ao empregado, que aproveita as horas excedentes para
resolver problemas do dia-a-dia para os quais, em razo de sua jornada de trabalho, no tem disponibilidade,
para lazer e convivncia com seus familiares, treinamento e atualizao, etc.
No tm direito a horas extras, os empregados que exercem atividade externa, incompatvel com a fixao de
horrio de trabalho, e os exercentes de cargo de confiana, que detenham poderes de mando e gesto,
ocupem posio destacada no organograma da empresa e percebam salrio e benefcios diferenciados de seus
subordinados.
12.6.1. Intervalos Intra e Interjornadas
Os intervalos de descanso no so computados na durao do trabalho.
Em qualquer trabalho contnuo, cuja durao exceda seis horas, obrigatria a concesso de um intervalo
para refeio e descanso, que de, no mnimo, uma hora. Em perodo menor de trabalho, que no exceda
quatro horas, obrigatrio intervalo de 15 (quinze) minutos. Algumas funes gozam de intervalos especiais,
como as de insero de dados, em que, a cada perodo de 50 (cinqenta) minutos de trabalho consecutivo,
corresponde um repouso de 10 (dez) minutos.
Entre uma jornada de trabalho e outra, o empregado faz jus a um intervalo mnimo de onze horas de
descanso, que no pode ser absorvido pelo descanso semanal. Em outras palavras, este perodo iniciar-se-
quando o empregado efetivamente cessar seu trabalho, seja suplementar ou normal.
12.6.2. Descanso Semanal Remunerado
A todo empregado assegurado um descanso semanal remunerado de 24 (vinte e quatro) horas consecutivas,
normalmente coincidente com o domingo.
12.6.3. Trabalho Noturno
O trabalho executado entre 22 horas de um dia e as 5 horas de outro considerado, pela legislao brasileira,
noturno. A hora do trabalho noturno computada como de 52 minutos e 30 segundos, ou seja, o trabalho
durante sete horas noturnas equivale a oito horas diurnas. Sua remunerao tem um acrscimo mnimo de
20% sobre a hora diurna.
12.7. Remunerao
Remunerao o conjunto de valores e benefcios quitados aos empregados como contraprestao aos
servios prestados.
A remunerao pode ser implementada de vrias formas, hoje sintetizadas em fixa e varivel.
A remunerao fixa, em que se garante ao empregado a percepo total do salrio, independentemente de

seu desempenho e a varivel, que est atrelada ao desempenho e resultados obtidos individualmente, pelo
empregado, ou, coletivamente, por um setor ou pela empresa como um todo.
A remunerao pode ser fixada e paga com base no modo de aferio (por unidade de tempo ou
produo/obra) e na natureza do pagamento (em dinheiro ou utilidades).
Os salrios so irredutveis (art. 7, VI, da CF) - salvo negociao coletiva, inalterveis por ato unilateral
do empregador e prejudicial ao empregado, impenhorveis (art. 649, IV, CPC), e so intangveis (no
podem sofrer descontos - art. 462 da CLT e Smula 342 do TST).
12.7.1. Forma de Estipulao de Salrio
12.7.1.1. Unidade de Tempo
aquela que se baseia no tempo em que o empregado est disposio do empregador. No depende do
rendimento do empregado, tampouco do resultado que a empresa obtm. Isto quer dizer que,
independentemente destes fatores, o empregado tem direito ao salrio. Forma tradicional de salrio , no
entender de muitos estudiosos, inconveniente, no sentido de que impreciso (remunera da mesma forma
empregados desiguais), injusto (remunera da mesma forma empregados desiguais e no remunera quem
mais produz), no favorece o rendimento (empregado no tem interesse no resultado).
12.7.1.2. Unidade de Produo ou Obra
O importante para este tipo de salrio a quantidade do resultado do trabalho desenvolvido pelo empregado.
Em outras palavras, cada unidade produzida pelo empregado remunerada, no se levando em considerao
o tempo que o empregado est disposio do empregador.
12.7.1.3. Misto
Neste caso, o salrio pago, levando-se em considerao o tempo dedicado ao empregador, mas, tambm, a
produo apresentada pelo empregado, como pressupostos mnimo.
12.7.2. Pagamento
O salrio deve ser pago em moeda corrente do pas. vedada o pagamento em moeda estrangeira. H quem
entenda poder ser estipulado em moeda estrangeirar e convertido, no dia do pagamento, em moeda corrente.
A jurisprudncia e os rgos fiscalizadores no tm admitido tal tipo de estipulao.
Deve ser pago at o 5 dia til do ms subseqente ao vencido - art. 459 da CLT - levando-se em conta o ms
trabalhado, que no pode ser excedido. Comisses e gratificaes podem ser pagas em perodos maiores,
dependendo da estipulao.
12.7.3. Utilidades
O salrio pode ser pago, tambm, em utilidades - art. 458 da CLT. No pode ser pago totalmente em
utilidades - percentual mnimo de 30% deve ser pago ao empregado em dinheiro. A CLT apenas exemplifica
tipos de utilidades. As utilidades devem ter valores justos e razoveis. Nem toda utilidade fornecida pelo
empregador salrio: deve ser gratuita e habitual; uma contraprestao ao trabalho realizado pelo
empregado, concedida pelo trabalho, e no para, o trabalho.
12.7.3.1. Vesturio, Equipamentos e outros acessrios
S constitui salrio utilidade quando fornecido como contraprestao ao servio prestado pelo empregador
e como forma substitutiva do montante que lhe seria destinado para a aquisio deste instrumento. O
vesturio, equipamentos e outros instrumentos fornecidos para a execuo do servio no salrio-utilidade
de maneira alguma - pargrafo 2, I, do art. 458 da CLT.
12.7.3.2. Transporte
Este um dos mais polmicos temas. Se o transporte concedido para a execuo dos servios no constitui
salrio-utilidade. Se concedido como forma de substituir uma necessidade do empregado, que se
locomover no percurso casa-trabalho-casa, salrio-utilidade. Vale-transporte, institudo pela Lei 7418/85 e
regulamentado pelo Decreto 95.247/87, no tem natureza salarial.
A Orientao Jurisprudencial n 246 do Tribunal Superior do Trabalho afasta o carter salarial do veculo,
ainda que utilizado privativamente pelo empregado.
12.7.3.3. Alimentao
Tem, por natureza, carter salarial, se concedida gratuitamente ao empregado - Smula 241 do TST.
No ter natureza salarial, tambm, se a empresa participar do PAT (incentivo fiscal) - Lei 6321/76 e
Decretos 5 e 349, ambos de 1991.
12.7.3.4. Habitao
Para que a habitao constitua salrio-utilidade deve ser concedida em razo do contrato de trabalho.
Exceo principal: moradia a zelador.
Aspecto controvertido o aluguel de residncias para executivos, em nome da empresa que o contrata, como
forma indireta de remunerao. muito comum, hoje em dia, sobretudo em casos de empresas
multinacionais, a celebrao de contrato de locao de imvel residencial, em seu nome, com o fito de
remunerar indiretamente o empregado, muitas vezes trazidos do exterior. Independentemente de o contrato
ser feito em nome da empresa ou do empregado, por se tratar de benefcio concedido gratuitamente, por
fora do contrato de trabalho, e de maneira habitual, configura salrio-utilidade, como tal, atraindo a
incidncia das obrigaes sociais e tributrias de praxe.
Cigarros e bebidas alcolicas, ainda, que concedidos habitual e gratuitamente pelo empregador, no
constituem, em hiptese alguma, por drogas que so, natureza salarial. O referido artigo 458 veda
expressamente esta possibilidade.
12.7.4. Abonos
Em sua essncia, constituem adiantamentos salariais.
12.7.5. Adicionais
Acrscimo salarial que visa ao ressarcimento do exerccio do trabalho em condies adversas. Adicionais
obrigatrios: horas extras, servio noturno, insalubridade/periculosidade, e transferncia. So cumulveis,
exceo dos adicionais de insalubridade/periculosidade. O adicional de penosidade, inovao introduzida
pela Constituio Federal de 1988, ainda no foi regulamentado, motivo pelo qual no aplicado.

12.7.6. Ajuda de Custo e Dirias de Viagem
Ajuda de custo a parcela paga ao empregado, com o intuito de possibilitar a execuo de suas atividades.
No se inclui no salrio, por fora dos pargrafos 1 e 2, do artigo 457, da CLT. De acordo com a legislao
fiscal e previdenciria, esta parcela, para ser excluda da remunerao, deve ser paga uma nica vez, em
razo da mudana de domiclio do empregado.
Diria de viagem a verba paga ao empregado, com o objetivo de indenizar despesas efetivadas na prestao
de seu servio, como conduo, hospedagem, alimentao, etc. Se excederem 50% do salrio do empregado,
tero natureza salarial.
12.7.7. Comisses
Constitui retribuio com base em percentuais de resultados apresentados pelo empregado ou pela empresa.
Normalmente pagas a empregados do comrcio e vendas. Podem ser pagas como forma exclusiva de
remunerao, salvaguardando-se ao empregado a percepo de salrio mnimo ou piso da categoria qual
pertena.
12.7.8. Gratificaes
No Direito do Trabalho, a gratificao paga ao empregado um ato de liberalidade do empregador, visando

ao reconhecimento de algum ato praticado pelo empregado. Depende de fator externo (vontade do
empregador).
De acordo com a legislao em vigor, gratificaes ajustadas entre as partes adquirem natureza salarial, por
fora do pargrafo 1, do artigo 457, da CLT. A jurisprudncia, por sua vez, tem entendido que, havendo
habitualidade no pagamento desta verba, ela adquire natureza salarial, integrando a remunerao para todos
os fins.
Portanto, se habitualmente pagas: 1) constituem salrio e integram a remunerao para todos os fins, 2) no
podem ser suprimidas ou diminudas, 3) devem ser pagas proporcionalmente, em caso de resciso do
contrato, 4) no podem ser nica forma de remunerao.
12.7.9. Prmios
No h previso legal, que regulamente a concesso desta parcela. Regra geral, so pagos em razo de
fatores de ordem pessoal do empregado ou de muitos empregados, como assiduidade, produo, qualidade,
eficincia, etc. Depende de fator interno, isto , do prprio empregado.
Para o pagamento do prmio, o empregado deve preencher as condies implantadas pelo empregador.
Alcanadas as condies, tem direito o empregado ao seu pagamento, no podendo o empregador eximir-se
desta obrigao.
O prmio pode ser individual ou coletivo e pode resultar da lei, contrato de trabalho, convenes/acordos
coletivos, costume, etc.
Habitualmente pago, adquire natureza salarial 1) integrando a remunerao para todos os fins, 2) no
podendo ser suprimido unilateralmente pelo empregador, 3) no podem ser incorporados ao salrio, salvo
mediante autorizao do empregado e desde que no o prejudique, 4) so exigveis pelo empregado, desde
que implementada a condio para a qual foi criado, 5) no podem ser fixados como nica forma de
remunerao, 6) seu valor irredutvel.
Os bnus, semelhana dos prmios, no so previstos em nossa legislao em vigor. Visam, tambm,
premiao do empregado, por fatores de ordem pessoal ou coletiva, dependendo, regra geral, de condies
determinadas pelo empregador.

Questo de importncia crucial a definio minuciosa dos critrios e condies para implementao do
prmio/bnus, uma vez que muito comum enfrentar-se, em processos, postulaes de prmios no pagos a
empregados dispensados no decorrer de uma periodicidade, e no se ter elementos suficientes
comprovao, em Juzo, do no alcance ou preenchimento das condies para a quitao desta parcela ao ex-
empregado (reclamante).
A empresa deve estar munida de documentos, que comprovem as condies e critrios para o pagamento da
premiao, e que demonstrem, por outro lado, que o empregado, para o qual no foi quitada a verba, no
preencheu os requisitos necessrios para este fim.
12.7.10. Participao nos lucros e resultados
As Constituies anteriores asseguraram este direito, mas no propulsaram a instituio pelo empregador
deste sistema de remunerao varivel.
Foi a Constituio Federal de 1988 que impulsionou, efetivamente, a implantao do sistema de participao
nos lucros e resultados, dando a ela expressa natureza indenizatria e a concedendo tanto a trabalhadores
rurais quanto urbanos.
Apesar de a Constituio Federal fazer expressa meno definio em lei, o Governo o fez por intermdio
de Medidas Provisrias, subseqentemente reeditadas, e depois as converteu na Lei 10.101, de dezembro de
2000.
Participao nos lucros o pagamento feito ao empregado em razo de distribuio de resultado positivo
(lucro quer dizer ganho) alcanado pelo empregador, resultado este obtido com a colaborao do empregado,
que atingiu as metas determinadas.
A Constituio Federal e a lei que trata do tema no definiram, tampouco diferenciaram o que lucro ou
resultado. Importante destacar que h empresas que no visam lucros, mas resultados, como o caso dos
empregadores equiparados (art. 2, 1, da CLT). Lucro, de acordo com o entendimento majoritrio dos
doutrinadores, lucro real, ou seja, aquele auferido pela empresa, aps o abatimento das reservas de
despesas operacionais. Resultados so metas relacionadas a fatores de ordem diversa como produtividade,
qualidade e quantidade de produtos, etc.
Empresa: pessoa fsica, jurdica ou grupo de sociedades, que exercem atividade econmica organizada, com
o intuito de obter lucro ou resultado, com a colaborao de empregados. Figuras excludas que no se
enquadram no conceito de empresa: associaes de utilidade pblica, entidades sindicais, condomnio
meramente residencial e o esplio, porque no exercem atividade econmica. Cooperativas esto abrangidas
pelo texto constitucional e legal.
Empregado espcie do gnero trabalhador, nomenclatura utilizada pela Constituio. Quem tem direito
participao nos lucros e resultados? O empregado definido pelo artigo 3 da CLT, o trabalhador avulso
(equiparado quele), empregados pblicos regidos pela CLT (hoje no mais existentes), empregados de
autarquias e fundaes pblicas (participao nos resultados, no nos lucros), empregados de empresas
pblicas, de sociedades de economia mista e outras entidades que explorem atividade econmica,
empregados de profissionais liberais e autnomos.
Quem no tem direito participao nos lucros e resultados? Trabalhador temporrio, empregado domstico
e servidores pblicos.
Para a participao nos lucros, a comisso de trabalhadores ser integrada por trabalhadores em geral,
enquanto que, para a participao nos resultados, somente pelos empregados dos setores diretamente
interessados na implementao da meta.
A natureza jurdica da participao nos lucros indenizatria, participativa, e est condicionada ocorrncia
de lucro. No implementada esta condio, no se paga. Entretanto, se houver prejuzo, o empregado dele
no participa, porque no o dono do negcio, no assumindo perdas. Se ele assume prejuzo, no
empregado, e sim scio.
As regras para a implantao devem ser claras e objetivas, quanto fixao dos direitos substantivos e das
regras adjetivas. Nos termos da MP, devem ser fixados, ainda, mecanismos de aferio das informaes
pertinentes ao cumprimento do acordado, periodicidade da distribuio, perodo de vigncia e prazos para
reviso do acordo.
Deve ser implementada mediante negociao entre empregador e empregados, por intermdio de comisso
escolhida pelos ltimos, composta, tambm, por um representante do sindicato. A participao do sindicato
visa implementao da negociao coletiva.
Participao nos lucros est desvinculada da remunerao, no a substituindo ou complementando-a. Como

est desvinculada da remunerao, tem natureza indenizatria, no estando sujeita incidncia de FGTS e
contribuio previdenciria, e no refletindo nas demais verbas contratuais. Estar sujeita reteno do
Imposto de Renda.
Havendo impasse, as partes devem optar por mediao e arbitragem, e no pela Justia do Trabalho, que s
poder ser suscitada e atuar, se exauridas todas as tentativas anteriores.
12.7.11. Benefcios Diversos: auxlio-escola, convnios mdico e odontolgico, planos de seguro

de vida e aposentadoria complementar, bolsas de estudo, etc.
O artigo 458 da CLT, cuja redao foi alterada em junho de 2001, excluiu da remunerao os seguintes
benefcios:
- educao, em estabelecimento do ensino prprio ou de terceiros, compreendendo os valores relativos a

matrcula, mensalidade, anuidade, livros e material didtico;
- transporte destinado ao deslocamento para o trabalho e retorno, em percurso servido ou no por transporte
pblico;
- assistncia mdica, hospitalar e odontolgica, prestada diretamente ou mediante seguro-sade;
- seguros de vida e de acidentes pessoais;
- previdncia privada.
12.8. Equiparao salarial e substituio
Empregados de uma mesma empresa, que trabalhem na mesma localidade, desempenhem a mesma funo
(idntica qualidade e quantidade de servio), e que a faam com uma diferena de tempo de funo no
superior a dois anos, devem, necessariamente, receber o mesmo salrio.
Nos casos de substituio, o substituto tambm tem direito ao salrio do substitudo, enquanto durar a
substituio. No se trata de equiparao salarial, mas de garantia de salrio igual por trabalho igual.
12.9. 13 Salrio
Trata-se de uma gratificao de Natal, devida at o dia 20 de dezembro, independentemente da remunerao

do empregado, e correspondente a 1/12 desta remunerao por ms trabalhado ou frao de 15 (quinze) dias.
12.10. Transferncia do empregado

Transferncia a mudana do empregado para localidade diversa da que resultar do contrato.
Nos termos do artigo 469 da CLT, que disciplina a questo, o empregador no pode transferir o empregado,
sem sua anuncia. No se considera transferncia quando no acarretar mudana necessria de domiclio do
empregado, isto , se a transferncia para outro local no fizer com que o empregado mude de residncia.
Outro ponto muito discutido a existncia de clusula especfica estipulando o direito do empregador
transferir seus empregados. Existindo tal previso, admite-se a transferncia de empregados. Na ausncia
desta previso, pode ser feito aditamento ao contrato de trabalho, estipulando este tipo de regra. Segundo
alguns autores, pode ser feito a qualquer momento, inclusive no ato da transferncia.
Importante ressaltar, entretanto, que a existncia de clusula autorizadora (anuncia do empregado) um

fator importante, porm o entendimento de nossos tribunais tem sido no sentido de que somente ela, por si,
no tem o condo de tornar tal ato lcito. Parte-se do princpio de que o empregador pode usar seu poder de
mando para fazer com que o empregado ceda s suas presses, sob pena de ser dispensado.
Outro aspecto, tambm relevante, que a transferncia dever pautar-se em real necessidade de servio, que
definida como a impossibilidade de a empresa desenvolver sua atividade econmica sem a transferncia do
empregado para localidade diversa da que foi contratado.
Empregados que exercem cargos de confiana no esto compreendidos na proteo da lei, no podendo
opor-se determinao do empregador. (1, do art. 469 da CLT):
A extino do estabelecimento em que trabalha o empregado uma causa admitida para a sua transferncia,
sem que haja a causa acima citada (real necessidade de servio). Ou seja, em deixando de existir o
estabelecimento para o qual o empregado foi contratado para trabalhar, a empresa est autorizada a transferi-
lo, de forma a mant-lo trabalhando. Este o sentido da lei: lcita a transferncia quando ocorrer extino
do estabelecimento em que trabalhar o empregado.
Um aspecto bastante difcil de quantificar quando uma transferncia provisria. Tem-se entendido que
transferncia provisria aquela em que o empregador transfere o empregado temporariamente para outro
local diverso do da contratao, em razo de algum fato importante (suprir a ausncia de algum, montar
determinado equipamento, etc.) que enseje tal transferncia.
O empregador no tem a inteno de fazer com que o empregado permanea definitivamente neste posto,
mas apenas provisoriamente. A provisoriedade da mudana faz com que o empregado no se estabelea,
definitivamente, no local para o qual foi transferido. Tem-se, portanto, a previso de retorno para o local
original.
Na transferncia definitiva, o empregador tem a inteno de que o empregado permanea at o final do

contrato de trabalho no novo local. O empregado muda com a certeza de que ali, pelo menos enquanto
perdurar o seu contrato de trabalho com aquela empresa, dever organizar sua vida pessoal e profissional.
Somente a transferncia provisria garante ao empregado o direito de recebimento do adicional de

transferncia (a ser tratado em item especfico). A transferncia definitiva, no d ao empregado tal direito.
Para todo empregado transferido provisoriamente, deve o empregador pagar-lhe adicional de transferncia,
correspondente a 25% sobre o salrio percebido na localidade em que foi contratado. O adicional de
transferncia s ser devido enquanto perdurar a transferncia. Aps o retorno ao local original cessa o
direito ao percebimento (3 do art. 469 da CLT).
Todas as despesas decorrentes da transferncia (provisria ou definitiva) do empregado e de sua famlia

(mudana, transporte, aluguel, etc.), devem ser suportadas pelo empregador. As despesas adicionais advindas
de transferncia, que no acarrete mudana de domiclio do empregado, tambm devem ser custeadas pelo

empregador. Este o mandamento do artigo 470 da CLT: As despesas resultantes da transferncia correro
por conta do empregador.
12.11. Frias
Todo empregado tem direito anualmente ao gozo de um perodo de frias, sem prejuzo da remunerao e
contagem do tempo de servio, que , normalmente, de trinta dias corridos. facultado ao empregado
converter 1/3 (um tero) do perodo de frias a que tiver direito em abono pecunirio, no valor da
remunerao que lhe seria devida nos dias correspondentes.
12.12. Garantia de emprego
A garantia de emprego protege o empregado contra a dispensa arbitrria ou sem justa causa, enquanto
persistir a situao em que se encontra, e que obsta a resciso do contrato de trabalho por ato do empregador.
Dentre algumas estabilidades, destacamos: a do empregado eleito para o cargo de direo de comisses
internas de preveno de acidente, desde o registro de sua candidatura at um ano aps o final de seu
mandato, a da empregada gestante, desde a confirmao da gravidez at cinco meses aps o parto, a do
dirigente sindical, desde a candidatura at um ano aps o mandato, a do empregado acidentado, de um ano
aps a cessao do auxlio-doena acidentrio.
Alm destas, algumas convenes e acordos coletivos de trabalho tambm prevem figuras de garantia de
emprego, tais como a do menor na idade de prestao do servio militar, do empregado acidentado no
trabalho ou portador de doena profissional, por um determinado perodo para os trabalhadores de uma
empresa, etc.
12.13. Fundo de garantia do tempo de servio e seguro desemprego
depositado mensalmente pelo empregador, e corresponde a 8,5% da remunerao paga ao empregado. Os

depsitos so efetuados numa conta especfica para cada empregado, que somente poder levant-los nas
hipteses expressamente previstas em lei, tais como na dispensa imotivada, trmino do contrato por prazo
determinado, aposentadoria, aquisio de moradia, morte e outras.
Seguro Desemprego o benefcio pago, por tempo limitado, ao trabalhador dispensado sem justa causa, que
corresponde a 3 ou 5 parcelas calculados com base na mdia dos ltimos salrios percebidos, variveis de
acordo com o tempo de servio exercido, e custeado pela Previdncia Social.
12.14. Segurana e medicina do trabalho
Nosso Direito Trabalhista tambm prev medidas de segurana e medicina a serem observadas pelo
empregador, de forma a assegurar para o empregado condies mnimas de trabalho.
A Medicina do Trabalho visa ao estudo das formas de proteo sade do trabalhador, indicando as medidas
preventivas e curativas do ambiente e do trabalhador, aquela relativa ao local de trabalho, e esta aos aspectos
pessoais do trabalhador. A Segurana do Trabalho, por sua vez, visa garantia do trabalhador aos riscos
inerentes atividade profissional, e est diretamente ligada proteo das condies de instalao do
estabelecimento e das mquinas com as quais o empregado lida diariamente.
12.14.1. Adicional de Insalubridade e Periculosidade
So consideradas atividades insalubres aquelas que, por sua natureza, condio ou mtodo de trabalho,
expem o trabalhador a agentes nocivos sade (rudo, calor, frio, vibraes, radiaes ionizantes e no
ionizantes, aerodispersides, gases e vapores, agentes qumicos e biolgicos, etc.), acima dos limites de
tolerncia fixados em razo da natureza e da intensidade do agente e do tempo de exposio aos seus efeitos.
A atividade insalubre d ao empregado o direito a um acrscimo salarial, conforme o grau de insalubridade,

fixado de acordo com normas do Ministrio do Trabalho, de 10, 20 ou 40% sobre o salrio mnimo, que, hoje
em dia, gira em torno de US$ 120,00, alm de aposentadoria especial.
So consideradas atividades ou operaes perigosas aquelas que, por sua natureza ou mtodos de trabalho,
impliquem o contato permanente com inflamveis ou explosivos, em condies de risco acentuado.
A atividade perigosa d ao empregado o direito ao adicional de periculosidade, cujo valor de 30% sobre o
salrio-base recebido pelo empregado.
Estes adicionais no so cumulativos, ou seja, o empregado que receber insalubridade no poder receber
periculosidade.
12.15. Trabalho da mulher
A mulher goza de protees especiais em relao ao homem, principalmente em relao maternidade. A

empregada gestante possui estabilidade no emprego desde a confirmao da gravidez at cinco meses aps o
parto, e tem direito a licena-maternidade de 120 (cento e vinte) dias. O pai, em contrapartida, tem direito a
licena-paternidade de, apenas, 5 (cinco) dias.
A empregada adotante, hoje, tambm tem direito licena, cujo perodo dependente da idade da criana.
12.16. Trabalho do menor
O trabalho de menores de 16 anos vedado, salvo na condio de aprendiz, cuja idade mnima de 14 anos.
O menor no pode exercer atividades em horrio noturno, perigoso ou insalubre, conforme expressa previso
do artigo 7, inciso XXXIII, da Constituio Federal.
No permitido, tambm, ao menor trabalhar em locais prejudiciais sua formao e ao seu

desenvolvimento fsico, psquico, moral e social.
proibido, ainda, o trabalho do menor com idade entre quatorze e dezoito anos, que seja realizado em
horrios e locais que no permitam a freqncia escola.
Todas as empresas, independentemente de sua atividade econmica, esto obrigadas a empregar e matricular
aprendizes no Cursos Nacionais de Aprendizagem, em nmero equivalente a 5%, no mnimo, e 15%, no
mximo, dos empregados que tiver, podendo utilizar-se, na falta dos servios nacionais, de escolas tcnicas
de educao ou entidades sem fins lucrativos, que objetivam a assistncia ao adolescente e educao.
12.17. Resciso do contrato de trabalho
O contrato de trabalho pode ser rescindido, tanto pelo empregador quanto pelo empregado e, ainda, por
deciso de ambas as partes.
A relao de emprego se extinguir por ato do empregador com a dispensa do empregado, que ser com ou
sem justa, naquele caso o empregado perde o direito a indenizaes trabalhistas (por ter praticado falta
grave), o que integralmente assegurado na segunda hiptese.

A relao de emprego se extinguir por ato do empregado pelo pedido de demisso ou pela resciso indireta
do contrato de trabalho. No primeiro caso, ao empregado no so pagas indenizaes trabalhistas, no
segundo caso sim, sobretudo porque uma punio ao empregador, que praticou alguma falta.
A relao de emprego se extinguir por ato das partes, por acordo, quando ambas acertam os termos do
desligamento.
12.18. Aviso prvio
Aviso prvio a manifestao de vontade da parte, que tenciona rescindir o contrato. Normalmente,
corresponde a 1 (um) ms de trabalho. O empregador, que no desejar ter o empregado em suas
dependncias, a partir da notificao da dispensa, poder indenizar o perodo do aviso prvio, que repercutir
no contrato de trabalho, para todos os fins, ou seja, clculo de frias, dcimo-terceiro salrio, FGTS, etc.
H convenes coletivas que estipulam prazo diferenciado de aviso prvio, levando em considerao o
tempo de servio do empregado na empresa, entre outros fatores.
12.19. Danos oriundos da relao empregatcia
Ao empregador vedado efetuar descontos no salrio do trabalhador, salvo se este resultar de adiantamentos,
dispositivos de lei ou de contrato coletivo.
Em caso de dano causado pelo empregado, o desconto lcito, desde que esta possibilidade tenha sido
acordada ou na ocorrncia de dolo do empregado.
O empregador, por sua vez, responsvel pelos danos causados ao empregado, no s os fsicos, mas
tambm os morais.
A Justia do Trabalho vem reconhecendo sua competncia, para conhecer e julgar de aes de reparao de
dano provocado aos empregados, entretanto a questo ainda no pacfica, havendo ainda decises que
deslocam para a Justia Comum a competncia para a apreciao e julgamento destas aes.
O direito indenizao, nestes casos, no admite discusso, cabendo ao empregador, que praticou o ato,
diretamente ou por preposto, que causou o dano, a responsabilidade pelo pagamento, independentemente da
esfera em que ser discutida a pendncia.
12.20. Concluso
O presente trabalho tencionou, com singeleza, fazer uma panorama simplificado das principais regras que
norteiam o relacionamento de emprego no Brasil.
Obviamente que cada caso deve ser analisado, respeitando-se os parmetros legais gerais e especficos de
cada circunstncia, para se tomar a deciso empresarial mais acertada, evitando-se, ainda, a formao de
passivo pela adoo de procedimentos que no se coadunam com a legislao trabalhista em vigor.

13. PREVIDENCIRIO
Sabine Ingrid Schuttoff -

Xavier, Bernardes, Bragana - Advogados
Seguridade social
13.1. Introduo e finalidade da previdncia social
O sistema brasileiro da Seguridade Social compreende um conjunto integrado de aes de iniciativa dos
Poderes Pblicos e da sociedade, destinadas a assegurar os direitos relativos sade, previdncia social e
assistncia social. Assim, a previdncia social est inserida em um conceito mais amplo, que o da
seguridade social.
A Assistncia Social destina-se ao estabelecimento de uma poltica social aos hipossuficientes, por meio de
atividades particulares e estatais, visando concesso de pequenos benefcios e servios, independentemente
de contribuio por parte do interessado.
A Sade pretende oferecer uma poltica social e econmica destinada a reduzir riscos de doenas e outros
agravos, proporcionando aes e servios para a proteo e recuperao do indivduo.
Por seu turno, a Previdncia Social uma instituio pblica que, mediante contribuio, tem por objetivo
assegurar aos seus beneficirios meios indispensveis de subsistncia, quando ocorrer certa contingncia
prevista em lei, como perda da capacidade de trabalho, doena, invalidez, idade avanada, morte e
desemprego involuntrio, ou mesmo a maternidade e a recluso.
13.2. Estrutura do sistema previdencirio brasileiro
A Previdncia Social no Brasil efetuada mediante o Regime Geral de Previdncia Social (RGPS) e os
regimes prprios de previdncia dos servidores pblicos (RPPS) e dos militares. O regime geral regulado
pela Constituio Federal, Lei 8213/91 e posteriores alteraes, sendo responsvel pela sua concretizao a
autarquia federal denominada Instituto Nacional do Seguro Social - INSS, vinculado ao Ministrio da
Previdncia Social. A previdncia complementar, organizada de forma autnoma em relao ao regime geral
de previdncia social, facultativa.
O atual sistema brasileiro de previdncia social est baseado no chamado sistema de repartio simples,
caracterizado pela transferncia de renda entre indivduos da mesma gerao, com os trabalhadores em
atividade financiando os inativos. O fundamento do sistema o princpio do solidarismo (CF, art. 3, I) e a
gesto pblica.
Na seqncia, ser enfocado o Regime Geral da Previdncia Social que o que conglomera os empresrios,
empregados e trabalhadores avulsos.
13.3. Regime geral da previdncia social - RGPS
13.3.1. Beneficirios
Os titulares do direito subjetivo de gozar das prestaes contempladas pelo regime geral so designados pela
lei como beneficirios. A expresso abrange os segurados e seus dependentes. Segurados so as pessoas
fsicas que, em razo do exerccio de atividade ou mediante o recolhimento de contribuies, vinculam-se
diretamente ao Regime Geral. Dependentes so as pessoas cujo liame jurdico existente entre elas e o
segurado permite que a proteo previdenciria lhes seja estendida de forma reflexa.
A. Segurados

Os Segurados da Previdncia Social dividem-se em
(i) segurados obrigatrios e
(ii) segurados facultativos
13.3.1.1. Segurados Obrigatrios
Esse regime aplica-se aos seguintes indivduos que so obrigados a contribuir para a Previdncia Social a fim
de obterem os benefcios pecunirios (aposentadorias, penses, etc) oferecidos no sistema brasileiro:
(i) Empregado
Nesta categoria esto: trabalhadores, rurais e urbanos, com carteira assinada, trabalhadores temporrios,
diretores-empregados, quem tem mandato eletivo, quem presta servio a rgos pblicos, como ministros e
secretrios e cargos em comisso em geral, quem trabalha em empresas nacionais instaladas no exterior,
multinacionais que funcionam no Brasil, organismos internacionais e misses diplomticas instaladas no
pas. No esto nesta categoria os empregados vinculados a regimes prprios, como os servidores pblicos.
(ii) Empregado domstico

Trabalhador que presta servio na casa de outra pessoa ou famlia, desde que essa atividade no tenha fins
lucrativos para o empregador. So empregados domsticos: governanta, enfermeiro, jardineiro, motorista,
caseiro, domstica e outros.
(iii) Trabalhador avulso

Trabalhador que presta servio a vrias empresas, mas contratado por sindicatos e rgos gestores de mo-
de-obra. Nesta categoria esto os trabalhadores em portos: estivador, carregador, amarrador de embarcaes,
quem faz limpeza e conservao de embarcaes e vigia. Na indstria de extrao de sal e no ensacamento
de cacau e caf tambm h trabalhador avulso.
(iv) Contribuinte individual

Os segurados anteriormente denominados empresrios, trabalhador autnomo e equiparado a trabalhador
autnomo, a partir de 29 de novembro de 1999, com a Lei 9.876, foram considerados uma nica categoria e
passaram a ser chamados de contribuinte individual, que exerce atividade remunerada e considerado
segurado obrigatrio perante o Regime Geral da Previdncia Social, devendo nele inscrever-se. So
considerados contribuintes individuais, dentre outros:
Aquele que presta servio de natureza urbana ou rural, em carter eventual (atividade prestada de
forma no continua e espordica, sem subordinao e horrio), a uma ou mais empresas sem relao
de emprego;
A pessoa fsica que exerce, por conta prpria, atividade econmica de natureza urbana, com fins
lucrativos ou no;
O titular de firma individual de natureza urbana ou rural;
O diretor no empregado e o membro do conselho de administrao da sociedade annima;
Os scios nas sociedades em nome coletivo e de capital e indstria;
O scio gerente e scio cotista que recebam remunerao decorrente de seu trabalho na sociedade
por cotas de responsabilidade limitada, urbana ou rural;
O associado eleito para o cargo de direo da cooperativa, associao ou entidade de qualquer
natureza ou finalidade;
O sindico ou administrador eleito para exercer atividade de direo condominial, desde que recebam
remunerao;
O profissional liberal;
Pintores, eletricistas, bombeiros hidrulicos, encanadores e outros que prestam servios em mbito
residencial, de forma no contnua, sem vinculo empregatcio;
Cabeleireiro, manicure, esteticistas e profissionais congneres, quando exercerem suas atividades em
salo de beleza, por conta prpria;
O comerciante ambulante;
O trabalhador associado cooperativa de trabalho que, por intermdio desta, presta servios a
terceiros;
O trabalhador diarista que presta servio de natureza no continua na residncia da pessoa ou
famlia, sem fins lucrativos;
O mdico residente;
O trabalhador rural que exerce atividade eventual, sem subordinao (domador, castrador de animais,
consertador de cercas etc.);
O arbitro e auxiliares de jogos desportivos, em conformidade com a Lei 9.615/98;
A pessoa fsica, proprietria ou no, que explora atividade agropecuria ou pesqueira ou de extrao
mineral (garimpo), diretamente ou por intermdio de outros e com o auxilio de empregados,
utilizados a qualquer titulo, ainda que de forma no continua;
O ministro de confisso religiosa e o membro do instituto de vida sagrada e de congregao ou de
ordem religiosa, quando mantido pela entidade a que pertencem, salvo se filiada obrigatoriamente a
Previdncia Social ou outro sistema previdencirio;
A pessoa fsica que edifica obra de construo civil.
(v) Segurado especial

So os trabalhadores rurais que produzem em regime de economia familiar, sem utilizao de mo de obra
assalariada. Esto includos nesta categoria cnjuges, companheiros e filhos maiores de 16 anos que
trabalham com a famlia em atividade rural. Tambm so considerados segurados especiais o pescador
artesanal e o ndio que exerce atividade rural e seus familiares.
13.3.1.2. Segurado Facultativo
H que ser notado que o RGPS admite tambm a filiao facultativa de determinadas pessoas, denominando-
as de
(i) Segurado facultativo

Pode filiar-se ao Regime Geral de Previdncia Social como segurado facultativo, a pessoa maior de dezesseis
anos de idade que no exera atividade remunerada que a enquadre como segurado obrigatrio da
previdncia social.
Consideram-se segurados facultativos dentre outros:

A dona-de-casa;
O sndico de condomnio quando no remunerado;
O estudante;
O brasileiro que acompanha cnjuge que presta servio no exterior;
Aquele que deixou de ser segurado obrigatrio da previdncia social;
O bolsista e o estagirio que prestam servio empresa de acordo com a Lei 6.494/77;
O bolsista que se dedique em tempo integral pesquisa, curso de especializao, ps-graduao,
mestrado ou doutorado, no Brasil ou no exterior, desde que no esteja vinculado a qualquer regime
de previdncia social;
O presidirio que no exerce atividade remunerada nem esteja vinculado a qualquer regime de
previdncia social;
O brasileiro residente ou domiciliado no exterior, salvo se filiado a regime previdencirio com o qual
o Brasil mantenha acordo internacional.
O salrio-de-contribuio do segurado facultativo, a partir da competncia abril de 2003, passa a ser,

independentemente da data de sua inscrio, o valor por ele declarado, observados os limites mnimo e
mximo do salrio-de-contribuio.
B. Dependentes
O RGPS aplica-se tambm aos Dependentes que, em regra, so os indivduos que dependem
economicamente do segurado e que basicamente podem ser divididos em trs classes:
Cnjuge, companheiro(a) e filhos menores de 21 anos, no-emancipados ou invlidos;

Pais;
Irmos menores de 21 anos, no-emancipados ou invlidos.
Enteados ou menores de 21 anos que estejam sob tutela do segurado possuem os mesmos direitos dos filhos,
desde que no possuam bens para garantir seu sustento e sua educao.
A dependncia econmica de cnjuges, companheiros e filhos presumida. Nos demais casos deve ser
comprovada por documentos, como declarao do Imposto de Renda.
Para ser considerado companheiro(a) preciso comprovar unio estvel com segurado(a). A Ao Civil
Pblica n 2000.71.00.009347-0 determina que companheiro(a) homossexual de segurado(a) ter direito a
penso por morte e auxlio-recluso. Havendo dependentes de uma classe, os integrantes da classe seguinte
perdem o direito ao benefcio.
13.3.2. Empresa e Empregador Domstico
Estes sujeitos integram o plo passivo da relao jurdica de custeio do sistema geral (RGPS). As empresas
recolhem as contribuies sobre a folha de salrio de seus empregados, sobre o faturamento e sobre o lucro,
bases de clculo previamente autorizadas pela Constituio para a instituio de tributos que financiem a
seguridade social.
13.3.3. Benefcios
A Previdncia Social mantm dez (10) benefcios diferentes, incluindo aposentadorias, penso por morte,
salrio-maternidade e auxlio-doena., quais sejam
a) em relao ao Segurado:
Aposentadoria por idade

Aposentadoria por invalidez
Aposentadoria por tempo de contribuio
Aposentadoria especial
Auxlio-doena
Auxlio-acidente
Salrio-maternidade
Salrio-famlia
b) com relao aos Dependentes:
Auxlio-recluso
Penso por morte
c) quanto aos beneficirios (segurados e dependentes):
(i) Servio social

(ii) Reabilitao profissional (servio previdencirio)
13.3.3.1. Benefcios - Concesso e Condies
Os benefcios acima referidos so concedidos, de forma resumida, nas seguintes condies:
(i) Aposentadoria por idade

A aposentadoria por idade, por exemplo, concedida aos homens com 65 anos de idade e s mulheres com
60 anos. Os trabalhadores rurais do sexo masculino se aposentam por idade aos 60 anos e as mulheres, aos
55. O tempo mnimo de contribuio de 15 anos para os inscritos aps 25 de julho de 1991.
No caso da aposentadoria por tempo de contribuio, so necessrios 35 anos de contribuio para o

trabalhador do sexo masculino e 30 anos para as mulheres. Algumas categorias, como a dos professores, tm
um tempo de contribuio diferenciado (30 anos para os homens e 25 para as mulheres).
(ii) Aposentadoria por tempo de contribuio
Considera-se tempo de contribuio o lapso de tempo transcorrido, de data a data, desde a admisso na
empresa ou o incio de atividade vinculada Previdncia Social Urbana e Rural, ainda que anterior sua
instituio, at a dispensa ou o afastamento da atividade, descontados os perodos legalmente estabelecidos
como de suspenso do contrato de trabalho, de interrupo de exerccio e de desligamento da atividade. A
aposentadoria por tempo de contribuio considerada irreversvel e irrenuncivel a partir do momento em
que o segurado recebe o primeiro pagamento.
Pode ser integral ou proporcional. Para ter direito aposentadoria integral, o trabalhador homem deve
comprovar pelo menos 35 anos de contribuio e a trabalhadora mulher, 30 anos. Para requerer a
aposentadoria proporcional, o trabalhador tem que cumprir os seguintes requisitos, cumulativamente:
(a) idade: 53 anos para o homem; 48 anos para a mulher;

(b) tempo de contribuio: 30 anos, se homem, e 25 anos de contribuio, se mulher;
(c) um perodo adicional de contribuio equivalente a quarenta por cento do tempo que, em 16 de
dezembro de 1998, faltava para atingir o tempo de contribuio estabelecido na alnea b.
- Direito Adquirido
O segurado que em 16/12/98, j contava com 30 ou 25 anos de servio, homem e mulher respectivamente,
tem o direito de requerer, a qualquer tempo, aposentadoria com renda mensal proporcional ao tempo de
servio computado at aquela data, calculada com base nos 36 salrios de contribuio anteriores a 12/98 e
reajustada at a data do requerimento pelos ndices de aumento da poltica salarial. Nestes casos, vedada a
incluso de tempo de servio posterior a 16/12/98 para quaisquer fins.
Se, no entanto, o segurado, em 16/12/98, contava com 30 ou 25 anos de servio, homem e mulher
respectivamente, e optar pela incluso de tempo de contribuio posterior quela data a renda mensal
calculada com base nos 36 salrios de contribuio anteriores ao requerimento, fica sujeito ao limite de idade
de 53 anos para homem e 48 anos para a mulher.
- Renda Mensal do Benefcio
O valor da aposentadoria integral 100% do salrio-de-benefcio;
O valor da aposentadoria proporcional de 70% do salrio-de-benefcio, mais 5% deste, por ano completo
de contribuio posterior ao tempo mnimo exigido.
- Valor do Salrio-de-Benefcio
Para os inscritos at 28/11/99 - o salrio de benefcio ser considerada mdia aritmtica simples dos
maiores salrios de contribuio, corrigidos monetariamente, correspondentes a no mnimo 80% (oitenta por
cento) de todo perodo contributivo desde a competncia 07/94 e multiplicado pelo fator previdencirio, que
ser calculado considerando, a idade, tempo de contribuio, expectativa de vida (conforme tabela de
expectativa de sobrevida divulgada pelo IBGE) e alquota de contribuio

Para os inscritos a partir de 29/11/99 - o salrio de benefcio corresponder mdia aritmtica simples dos
maiores salrios de contribuio correspondentes a, 80% de todo o perodo contributivo e multiplicado pelo
fator previdencirio, de acordo com a frmula acima.
Para efeito da aplicao do fator previdencirio, ao tempo de contribuio do segurado, ser adicionado:
- Cinco anos, quando se tratar de mulher;
- Cinco anos, quando se tratar de professor que comprove exclusivamente tempo de efetivo exerccio das
funes de magistrio na educao infantil e no ensino fundamental mdio;
- Dez anos, quando se tratar de professora que comprove exclusivamente tempo de efetivo exerccio das
funes de magistrio na educao infantil e no ensino fundamental mdio.
(iii) Aposentadoria por invalidez
Benefcio concedido aos trabalhadores que, por doena ou acidente, forem considerados pela percia mdica
da Previdncia Social, do INSS, incapacitados para exercer suas atividades ou outro tipo de servio que lhes
garanta o sustento.
No tem direito aposentadoria por invalidez quem, ao se filiar Previdncia Social, j tiver doena ou
leso que geraria o benefcio, a no ser quando a incapacidade resultar no agravamento da enfermidade.
A concesso dessa aposentadoria depender de verificao da condio da incapacidade, mediante exame

mdico-pericial, podendo o segurado, s suas expensas, fazer-se acompanhar de mdico de sua confiana.
O segurado que estiver recebendo aposentadoria por invalidez, independente da idade, est obrigado a se
submeter percia mdica do INSS de dois em dois anos.
- Renda Mensal do Benefcio e Salrio-Benefcio

O valor da aposentadoria por invalidez 100% do salrio de benefcio (correspondente, para os inscritos a
partir de 29/11/99, mdia aritmtica simples dos maiores salrios de contribuio correspondentes a 80%
de todo o perodo contributivo), caso o segurado no estivesse recebendo auxlio-doena.
Para o segurado especial que no tenha optado por contribuir facultativamente o valor ser de um salrio
mnimo.
(iv) Aposentadoria especial
Benefcio concedido ao segurado que tenha trabalhado em condies prejudiciais sade ou integridade
fsica. Para ter direito aposentadoria especial, o trabalhador dever comprovar, alm do tempo de trabalho,
efetiva exposio aos agentes fsicos, biolgicos ou associao de agentes prejudiciais pelo perodo exigido
para a concesso do benefcio (15, 20 ou 25 anos).
(v) Auxlio-doena
Benefcio concedido ao segurado impedido de trabalho por doena ou acidente por mais de 15 dias
consecutivos. No caso dos trabalhadores com carteira assinada, os primeiros 15 dias so pagos pelo
empregador, e a Previdncia Social paga a partir do 16 dia de afastamento do trabalho. No caso do
contribuinte individual (empresrio, profissionais liberais, trabalhadores por conta prpria, entre outros), a
Previdncia paga todo o perodo da doena ou do acidente (desde que o trabalhador tenha requerido o
benefcio).
(vi) Auxlio-acidente

Benefcio pago ao trabalhador que sofre um acidente e fica com seqelas que reduzem sua capacidade de
trabalho. concedido para segurados que recebiam auxlio-doena. Tm direito ao auxlio-acidente o
trabalhador empregado, o trabalhador avulso e o segurador especial. O empregado domstico, o contribuinte
individual e o facultativo no recebem o benefcio.
(vii) Auxlio-recluso
Os dependentes do segurado que for preso por qualquer motivo tm direito a receber o auxlio-recluso
durante todo o perodo da recluso. O benefcio ser pago se o trabalhador no estiver recebendo salrio da
empresa, auxlio-doena, aposentadoria ou abono de permanncia em servio.
(viii) Penso por morte
Benefcio pago famlia do trabalhador quando ele morre. Para concesso de penso por morte, no h
tempo mnimo de contribuio, mas necessrio que o bito tenha ocorrido enquanto o trabalhador tinha
qualidade de segurado.
(ix) Salrio-maternidade
As trabalhadoras que contribuem para a Previdncia Social tm direito ao salrio-maternidade nos 120 dias
em que ficam afastadas do emprego por causa do parto. O benefcio foi estendido tambm para as mes
adotivas.
(x) Salrio-famlia
Benefcio pago aos trabalhadores com salrio mensal de at R$ 586,19 para ajudar no sustento dos filhos de
no mximo 14 anos de idade ou invlidos. So equiparados aos filhos, os enteados e os tutelados que no
possuem bens suficientes para o prprio sustento.
13.3.3.2. Condies para Usufruio: Filiao e Carncia
A. Filiao
Para ter direito a uma dessas aposentadorias ou a outro benefcio oferecido pelo INSS, necessrio que o
trabalhador seja filiado Previdncia Social, contribua todos os meses e cumpra o perodo de carncia
exigido para cada benefcio.
- Como se filiar Previdncia Social
O trabalhador com carteira assinada inscrito na Previdncia quando assina o contrato de trabalho. O
trabalhador autnomo deve se inscrever como contribuinte individual. A contribuio mnima corresponde a
20% do salrio-mnimo. Basta acessar o site www.previdencia.gov.br ou fazer uma ligao para o 0800 78
0191. A ligao grtis. Quem preferir, pode comparecer a uma Agncia da Previdncia Social, apresentar a
carteira de identidade, o CPF e um comprovante de residncia.
B. Carncia para fruio dos Benefcios
O perodo de carncia o tempo correspondente ao nmero mnimo de contribuies mensais indispensveis

para que o beneficirio faa jus ao benefcio, consideradas a partir do primeiro dia dos meses de suas
competncias. Para os segurados empregado e trabalhador avulso, o perodo de carncia contado da data de
filiao ao Regime da Previdncia Social. Para o segurado empregado domstico, contribuinte individual,
especial e facultativo, a carncia inicia-se a partir da data do efetivo recolhimento da primeira contribuio
sem atraso, no sendo consideradas para esse fim as contribuies recolhidas com atraso referentes a
competncias anteriores. A carncia varia de acordo com o benefcio solicitado, conforme segue:
- auxlio-doena: 12 contribuies mensais;
- aposentadoria por invalidez: 12 contribuies mensais;
- auxlio-acidente: sem carncia;
- aposentadoria por idade: 180 contribuies mensais;
- aposentadoria por tempo de contribuio: 180 contribuies mensais;
- aposentadoria especial: 180 contribuies mensais;
- salrio-maternidade: sem carncia para as empregadas, empregadas domsticas e trabalhadoras avulsas; 10
contribuies mensais para as contribuintes individuais e facultativas e 10 meses de atividade rural para as
trabalhadoras rurais;
- salrio-famlia: sem carncia;
- penso por morte: sem carncia;
- auxlio-recluso: sem carncia.
Observao:
As caractersticas acima referem-se aos segurados filiados ao Regime Geral de Previdncia Social aps
24/07/91, data posterior a publicao da Lei 8.213/91.
III.4. Formas de Custeio e Salrio-de-Contribuio
A previdncia social, seja no mbito geral ou nos regimes prprios dos servidores pblicos, tem atualmente,
carter contributivo. Isto significa que os segurados devem contribuir para o financiamento dos benefcios
previdencirios. Contudo, as contribuies tambm podem se dar de forma indireta. De fato, a Constituio
Federal Brasileira, ao indicar as possveis fontes de financiamento da seguridade social, lista no somente as
contribuies sociais do empregador sobre a folha salarial, e as contribuies do segurado, mas tambm as
contribuies das empresas sobre a receita ou faturamento e sobre o lucro, e as receitas de concursos de
prognsticos.
Destinam-se exclusivamente ao financiamento da previdncia social: a contribuio das empresas incidentes

sobre a remunerao paga aos segurados a seu servio a um percentual de 20%, com exceo das instituies
financeiras, sobre as quais incide um percentual ,maior de 22,5%, e dos produtores rurais (2,6% da receita de
comercializao da produo rural); a contribuio dos empregadores domsticos (12% do salrio de
contribuio), e a contribuio dos segurados, seja na condio de empregado ou de trabalhador avulso
(7,65% a 11% do salrio de contribuio), de contribuinte individual (20% do salrio de contribuio),
segurado especial (produtor rural e pescador artesanal exercendo atividade em regime de economia familiar
alquota de 2,1% sobre a receita de comercializao de produo rural) ou facultativo (20%, observados os
limites mnimo e mximo do salrio de contribuio).
A Contribuio Social sobre o Lucro lquido (CSLL), com alquota de 9% sobre o lucro lquido ajustado da
empresas, e a contribuio para o financiamento da seguridade social (Cofins), cuja base de clculo o
faturamento, gravado em 3% a 7,6%, destinam-se ao financiamento da seguridade social como um todo. A
CPMF, com alquota de 0,38% sobre os dbitos em contas-correntes em instituies financeiras, deve
financiar a seguridade e o Fundo de Combate Pobreza. Por outro lado, o resultado dos Programas de
Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (PIS-PASEP), cuja alquota varia de
0,65% a 1,65%, foi definido como de uso exclusivo do Fundo de Amparo do trabalhador (FAT), responsvel
pelo seguro-desemprego.
Estrutura do Financiamento da Seguridade Social
Fontes Alquota Incidncia Contribuinte Vinculao legal

20% Folha salarial Empregador Previdncia
Contribuio Social
de 7,65% a 11% Salrio, sujeito a teto Empregado Previdncia
3% (lucro Faturamento (receita Pessoa jurdica de direito
presumido) bruta) privado
Cofins
7,6% (lucro real) e

4% (instituies
financeiras)
CSLL - lucro Resultado em 31.12 Pessoas jurdicas
9%
lquido
Lanamento a dbito, Pessoas fsicas e jurdicas 0,18% previdncia
por instituio
financeira, em contas
CPMF 0,38%
correntes de depsito,
emprstimo,
poupana...
Faturamento (receita Pessoa jurdica de direito FAT-BNDES
0,65% a 1,65% bruta) privado,
Folha salarial entidades sem fins

lucrativos e fundaes FAT-BNDES
PIS/PASEP
1%
pessoa jurdica de direito
Receitas correntes pblico interno
arrecadadas e FAT-BNDES
transferncias
1% correntes e de capital
recebidas
A. Contribuio a cargo do Empregador

A porcentagem das contribuies dos empregados varia de 7,65% a 11% sobre o salrio-de-contribuio e
quanto mais alto o salrio, mais alta a porcentagem, sendo que tais contribuies sero retidas na fonte pelo
empregador.
A contribuio para segurados contribuinte individual e facultativo para pagamento de remunerao a partir
de maio de 2005, obedecer a alquota de 20% sobre o salrio-de-contribuio de R$ 300,00 at R$ 2.668,15.
A contribuio devida pelos empregadores ser calculada razo de 20% (vinte por cento) sobre o total das
remuneraes pagas durante o ms aos empregados, sendo que tal contribuio poder ser aumentada por
outras contribuies, conforme se verifica do quadro abaixo:
Contribuio Alquota para fins de recolhimento (%)

Contribuio Geral ao INSS 20
Contribuio para o financiamento de acidentes de varia de 1 a 3 (depende do risco da atividade da empresa)
trabalho
Contribuio para a educao 2,5
Contribuio ao Servio Nacional de Aprendizagem varia de 2,3 a 2,85 (depende da atividade da empresa)
Rural (SENAR)
Contribuio aos Programas de Aprendizagem 1,0
(SENAI, SENAC, SENAT)
Contribuio aos Programas Sociais (SESI, SESC, varia de 2,5 a 5,8 (depende da atividade da empresa)
SEST, SEBRAE)
Instituies financeiras, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crdito, empresas de seguros e

de capitalizao, agentes autnomos de seguro pagaro o adicional de 2,5% sobre as remuneraes pagas ou
creditadas aos segurados empregados que lhe prestem servios, totalizando, portanto, contribuio de 22,5%.
Alm disso, os empregadores devem contribuir com a alquota de 20% sobre o total das remuneraes pagas
aos diretores de empresas e trabalhadores autnomos.
B. Contribuinte Individual e Facultativo
B.1 Reteno do INSS do Contribuinte Individual pela empresa - Desconto na Fonte
A partir dos recolhimentos da competncia 04/2003, cujo vencimento se deu no ms 05/2003, a

responsabilidade pelo recolhimento das contribuies do Contribuinte Individual passou a ser da empresa
que pagar pelos servios tomados junto a esses profissionais, e no mais pelos prprios contribuintes
individuais, sistemtica que vigorou at a competncia 03/2003, cujos recolhimentos foram efetuados no
corrente ms 04/2003.
Para tanto, as empresas so obrigadas a arrecadar a contribuio previdenciria do contribuinte individual

que lhe prestar servio, mediante desconto na fonte e alquota de 11% do total da remunerao paga,
devida ou creditada a estes segurados e a recolher o produto arrecadado juntamente com as contribuies a
seu cargo (contribuio da empresa) at o dia 2 (dois) do ms seguinte ao da competncia, prorrogando-se o
vencimento para o dia til subseqente quando no houver expediente bancrio no dia 2 (dois).
- Cooperativas de Trabalho e Empresa Optante pelo SIMPLES/Federal
A nova sistemtica de reteno das contribuies dos segurados Contribuintes Individuais alcana,
tambm, (i) a cooperativa de trabalho, em relao contribuio previdenciria devida pelo seu cooperado
contribuinte individual incidente sobre a quota a ele distribuda relativa prestao de servio, bem como (ii)
as empresas optantes pelo Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies das Microempresas
e das Empresas de Pequeno Porte - SIMPLES .
- Entidade beneficente de assistncia social
A entidade beneficente de assistncia social - isenta das contribuies sociais patronais - tambm estar
obrigada a efetuar a reteno corresponde a 20% (vinte por cento) da remunerao paga, devida ou creditada
ao Contribuinte Individual a seu servio, observado o limite mximo do salrio-de-contribuio.
B.2 Contribuio a cargo do Contribuinte Individual - nicas Hipteses
A contribuio a cargo do Contribuinte Individual est agora a cargo da empresa tomadora dos servios.
Entretanto, quando o total da remunerao mensal, recebida pelo Contribuinte Individual por servios
prestados a uma ou mais empresas, for inferior ao limite mnimo do salrio-de-contribuio (1 Salrio
Mnimo), o segurado dever recolher diretamente a complementao da contribuio incidente sobre a
diferena entre o limite mnimo do salrio-de-contribuio e a remunerao total recebida no ms, aplicando
sobre a parcela complementar a alquota de 20% (vinte por cento).
B.3. Contribuintes Individuais Contratantes
A obrigao de arrecadar a contribuio previdenciria do contribuinte individual a seu servio no se aplica

quando houver contratao por outro contribuinte individual equiparado a empresa, ou por produtor rural
pessoa fsica ou por misso diplomtica e repartio consular de carreira estrangeiras.
O disposto acima tambm no se aplica quando houver contratao de brasileiro civil que trabalha no
exterior para organismo oficial internacional do qual o Brasil membro efetivo.
B.4. Das Obrigaes das Empresas e Comprovante do Desconto
A empresa obrigada a arrecadar a contribuio previdenciria do contribuinte individual a seu servio,

mediante desconto na remunerao paga, devida ou creditada a este segurado, e recolher o produto
arrecadado juntamente com as contribuies a seu cargo at o dia dois do ms seguinte ao da competncia,
prorrogando-se o vencimento para o dia til subseqente quando no houver expediente bancrio no dia dois.
A empresa que remunerar contribuinte individual dever fornecer a este, comprovante de pagamento pelo
servio prestado consignando, alm dos valores da remunerao e do desconto feito a ttulo de contribuio
previdenciria, a sua identificao completa, inclusive com o nmero no Cadastro Nacional de Pessoa
Jurdica (CNPJ) e o nmero de inscrio do contribuinte individual no Instituto Nacional do Seguro Social -
INSS.
A empresa dever manter arquivadas, por dez anos, cpias dos comprovantes de pagamento ou a declarao
apresentada pelo contribuinte individual, para fins de apresentao ao INSS quando solicitado.
B.5. Atividades Concomitantes e Obrigaes do Contribuinte Individual
O contribuinte individual que prestar servios, no mesmo ms, a mais de uma empresa, dever informar a
cada empresa o valor ou valores recebidos sobre os quais j tenha incidido o desconto da contribuio,
mediante a apresentao do comprovante de pagamento, para efeito de observncia do limite mximo do
salrio-de-contribuio.
O segurado contribuinte individual que prestar servio a empresas e, concomitantemente, exercer atividade
como segurado empregado ou trabalhador avulso, par efeito da observncia do limite mximo do salrio de
contribuio, dever apresentar empresa na qual exerce a atividade de empregado, ao rgo Gestor de
Mo-de-Obra (OGMO), quando trabalhador avulso porturio, ou empresa contratante quando trabalhador
avulso no porturio, o comprovante de pagamento acima.
O contribuinte individual dever manter sob sua guarda cpia da declarao referida acima juntamente com
os comprovantes de pagamento, para fins de apresentao ao INSS quando solicitado.
B.6. GFIP
As contribuies citadas acima devero ser informadas em GFIP, seguindo as orientaes especificadas no
Manual de Orientao da GFIP.
No podero ser objeto de parcelamento as contribuies descontadas dos contribuintes individuais.
A empresa que remunerar contribuinte individual que tenha comprovado a prestao de servios a outras
empresas, ou que tenha exercido, concomitantemente, atividade como segurado empregado ou trabalhador
avulso, no mesmo ms, dever informar na Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia por Tempo de
Servio e Informaes Previdncia Social (GFIP), a ocorrncia de mltiplas fontes pagadoras.
C. Empregado, inclusive o domstico, e trabalhador avulso.

A contribuio destes segurados calculada mediante a aplicao da correspondente alquota, de forma no
cumulativa, sobre o seu salrio-de-contribuio mensal, de acordo com a seguinte tabela, para pagamento a
partir de janeiro de 2004:
ALQUOTA PARA FINS DE

SALRIO-DE-CONTRIBUIO (R$)
RECOLHIMENTO AO INSS (%)
at R$ 800,45 7,65*
de R$ 800,46 at R$ 900,00 8,50
de R$ 900,01 at R$ 1334,07 9,00
de R$ 1.334,08 at R$ 2.668,15 11,00
Observao:
Sempre que ocorrer mais de um vnculo empregatcio para os segurados empregado e domstico, as
remuneraes devero ser somadas para o correto enquadramento na tabela acima, respeitando-se o limite
mximo de contribuio. Esta mesma regra se aplica s remuneraes do trabalhador avulso.
Quando houver pagamento de remunerao relativa a dcimo terceiro salrio, este no deve ser somado a
remunerao mensal para efeito de enquadramento na tabela de salrios-de-contribuio, ou seja, aplicar-
se- a alquota sobre os valores em separado.
O empregador domstico contribui de maneira diferenciada para a Previdncia Social. Ele paga mensalmente
12% sobre o salrio de contribuio de seu(s) empregado(s) domstico(s), enquanto os demais patres
recolhem sobre a folha salarial. Cabe ao empregador recolher mensalmente Previdncia Social a sua parte e
a do trabalhador, descontada do salrio mensal.
O desconto do empregado dever seguir a tabela do salrio de contribuio. O recolhimento das

contribuies do empregador e do empregado domsticos dever ser feito em guia prpria (Guia da
Previdncia Social - GPS), observados os cdigos de pagamento.
Se o empregador decidir recolher FGTS (Fundo de Garantia do Tempo de Trabalho) para seu empregado
domstico, dever preencher Cadastro Especfico do INSS (CEI) e a Guia de Recolhimento do FGTS e
Informaes Previdncia Social (GFIP).
Depois de assinar a Carteira de Trabalho e Previdncia Social do empregado domstico, o patro dever
fazer inscrio do trabalhador na Previdncia Social pela Internet ou em uma agncia. Para fazer a inscrio
preciso apresentar a carteira de trabalho do empregado com o registro, documentos pessoais do trabalhador
e do empregador.
Quando a empregada domstica estiver em licena maternidade, o empregador dever pagar Previdncia
Social somente a quota patronal.
D. Segurado Especial
A contribuio do segurado especial corresponde ao percentual de 2,3% incidente sobre o valor bruto da
comercializao de sua produo rural. Este percentual composto:
-2,0% para a Seguridade Social;

-0,1% para financiamento dos benefcios concedidos em razo do grau de incidncia de incapacidade
laborativa decorrente dos riscos ambientais do trabalho (SAT); e
-0,2% para o SENAR (Servio Nacional de Aprendizagem Rural).
Sempre que o segurado especial vender sua produo rural adquirente pessoa jurdica, consumidora ou
consignatria, estas ficaro subrrogadas na obrigao de descontar do produtor e efetuar o respectivo
recolhimento ao INSS.
O segurado especial alm desta contribuio obrigatria, tambm poder contribuir facultativamente
aplicando-se a alquota de 20% sobre o respectivo salrio-de-contribuio (segurado facultativo), para fazer
jus aos benefcios previdencirios com valores superiores a um salrio mnimo.
E. Trabalhadores de Baixa Renda
A Emenda Constitucional n 47, de 5 de julho de 2005, instituiu que dever ser criada uma lei para dispor
sobre um sistema especial de incluso previdenciria para atender a trabalhadores de baixa renda e aqueles
sem renda prpria que se dediquem exclusivamente ao trabalho domstico no mbito de sua residncia,
desde que pertencentes a famlias de baixa renda.
13.4. Previdncia complementar
A previdncia privada pressupe o custeio de benefcios pelo regime de capitalizao, ou seja, acumulam-se
valores ao longo da vida produtiva do trabalhador, para que sejam utilizadas quando de sua aposentadoria.
A instituio da previdncia complementar ainda facultativa no Brasil, cabendo a opo aos empregadores
proporcionar esse benefcio aos seus empregados.
Assim, h basicamente dois tipos:
(i) Previdncia Complementar Fechada, cujas entidades somente podero se constituir sob a forma de
fundao ou sociedade civil sem fins lucrativos e acessveis exclusivamente aos empregados de uma empresa
ou grupos de empresas, aos servidores da Unio, Estados e Municpios, entes denominados patrocinadores,
alm dos associados ou membros de pessoas jurdicas de carter profissional, classista ou setorial,
denominados instituidores;.
(ii) Previdncia Complementar Aberta, cujas entidades gestoras so constitudas sob a forma de
sociedades annimas e tm por objetivo instituir e operar planos de benefcios de carter previdencirio
concedidos em forma de renda continuada ou pagamento nico, acessveis a quaisquer pessoas fsicas. Nesse
grupo incluem-se os Planos denominados PGBL e VGBL. O PGBL- Plano Gerador de Benefcios Livre, que
um plano de previdncia privada, do tipo contribuio definida, que permite maior flexibilidade e oferece
maior transparncia aos participantes, pois a rentabilidade, as taxas e o patrimnio so publicados
diariamente na imprensa.A principal caracterstica desse plano o repasse total da rentabilidade dos Fundos
sem garantia de correo ou rendimento mnimo durante a fase de diferimento. Em outras palavras, todo o
rendimento obtido durante a fase de acmulo de capital repassado ao associado, descontados os custos.
Nesse ponto cumpre observar que o governo incentiva a criao de tais planos mediante concesso de
tratamento tributrio e trabalhista favorvel.
a) Aspectos Trabalhistas
Com relao aos aspectos trabalhistas, lembramos que a Consolidao das Leis do Trabalho sofreu alterao
em 2001 no sentido de expressamente EXCLUIR do conceito de salrio, entre outros, a previdncia privada
concedida pelo empregador (CLT, art. 458, pargrafo 2).
b) Aspectos Tributrios
Com relao aos aspectos tributrios, h que se verificar que os mesmos devem ser analisados sob o prisma
da (a) pessoa fsica e (b) pessoa jurdica, sendo certo que em ambos podem ser verificados certos benefcios
concedidos pela atual legislao.
- Pessoa Fsica
De acordo com a legislao fiscal, as contribuies relacionadas aos benefcios de Previdncia Privada,
assemelhados aos da Previdncia Social, podero ser deduzidas no Imposto de Renda de Pessoa Fsica, at o
limite de 12% do rendimento bruto anual do participante.
Entretanto, os resgates e os valores recebidos so considerados renda e, portanto, tributados conforme

alquota da tabela progressiva do Imposto de Renda de Pessoas Fsicas. A tributao incide sobre o valor
total da renda e/ou resgate. Os resgates e rendas recebidas devem ser informados na Declarao de Ajuste
Anual.
- Pessoa Jurdica
Conforme lei n 9.532/97, a empresa que oferecer planos de Previdncia Privada aos seus funcionrios pode
deduzir a parcela de suas contribuies como despesas operacionais. Essa deduo fica limitada a 20% do
total dos salrios dos empregados e da remunerao dos dirigentes vinculados ao Plano.
13.5. FGTS - Fundo de garantia por tempo de servio
O FGTS um depsito bancrio vinculado e compulsrio que o empregador deve realizar em favor do
trabalhador, o qual corresponde 8% da remunerao mensal do mesmo.
Assim, tais depsitos tm o objetivo de formar uma espcie de poupana para o trabalhador, que poder ser
acessada em circunstncias especficas, tais como:
(i) demisso sem justa causa;

(ii) casos de doenas graves;
(iii) aposentadoria;
(iv) pagamento do preo da aquisio de moradia prpria, etc.
Quando ocorrer o falecimento do trabalhador, o FGTS ser pago a seus dependentes.
Em casos de demisses sem justa causa, o empregador deve pagar a indenizao de 40% sobre os depsitos
existentes na conta do FGTS.
13.6. Perfil profissiogrfico previdencirio (PPP)
A partir 1. de janeiro de 2004, a Previdncia Social exigir das empresas que expem seus empregados a
agentes nocivos qumicos, fsicos e biolgicos o Perfil Profissiogrfico Previdencirio (PPP), com base em
laudo de condies ambientais. Trata-se de um documento histrico-laboral individual do trabalhador,
apresentado em formulrio institudo pelo INSS, que se destina a informar a efetiva exposio do trabalhador
a agentes nocivos e que rene informaes administrativas, ambientais e biolgicas durante todo o perodo
em que o trabalhador prestou servio para a empresa. O PPP orienta o processo de reconhecimento de
aposentadoria especial desenvolvido pelo Laudo Tcnico de Condies Ambientais do Trabalho (LTCAT), e
fornece resultados de monitorao biolgica obtidos com base no Programa de Controle Mdico de Sade
Ocupacional (PCMSO) e no Programa de Preveno de Riscos Ambientais (PPRA).
A prestao de informaes falsas no PPP constitui crime de falsidade ideolgica, nos termos do artigo 297
do Cdigo Penal.
As informaes constantes no PPP so de carter privativo do trabalhador, constituindo crime nos termos da
lei 9029, prticas discriminatrias decorrentes de sua exigibilidade por outrem, bem como de sua divulgao
para terceiros, ressalvado quando exigida pelos rgos pblicos competentes.

13.7. RPPS - Regimes prprios de previdncia dos servidores pblicos
Em linhas gerais, aps a reforma previdenciria, que se deu atravs da promulgao da Emenda
Constitucional 41, em 19 de dezembro de 2003, o regime de previdncia dos servidores pblicos passou a ser
assim caracterizado
:: Atuais Servidores Ativos

Como era Como fica
(segundo texto das Emendas Constitucionais n 41 e
47)
CRITRIO PARA APOSENTADORIA Mantm a possibilidade desses servidores se
Os servidores ingressos antes de 16/12/1998 podem se aposentarem com essa idade. Porm, ser aplicado
aposentar ao completar 53 anos de idade e 35 anos de redutor de 5% por ano antecipado em relao idade
contribuio (mais pedgio de 20% sobre o tempo que de referncia (60 anos, homens, e 55 anos, mulheres) e
faltava naquela data para completar o tempo de o clculo de benefcio ser feito pela mdia das
contribuio), se homem, e aos 48 anos de idade e 30 contribuies, como j ocorre no Regime Geral de
anos de contribuio (mais pedgio), se mulher. Em Previdncia Social, administrado pelo INSS. Os
ambos os casos, necessrio ter cinco anos no cargo servidores que atingirem o direito aposentadoria nos
em que se dar a aposentadoria anos de 2004 e 2005 tero esse redutor diminudo para
3,5% para cada ano de antecipao
TETO PARA SUPERAPOSENTADORIAS Fixa como teto de aposentadorias no setor pblico a
maior remunerao do ministro do Supremo Tribunal
A Constituio estabelece como teto a maior Federal
remunerao do ministro do Supremo Tribunal
Federal definida em lei conjunta dos trs Poderes. No
entanto, no houve acordo para apresentao do
projeto de lei
APOSENTADORIA PROPORCIONAL Prev direito adquirido aposentadoria proporcional.
Os servidores ingressos antes de 16/12/1998 podem se E extingue essa possibilidade para os servidores
aposentar ao completar 53 anos de idade e 3O anos de ingressos antes de 16/12/ 1998
contribuio (mais pedgio de 40% sobre o tempo que
faltava naquela data para completar o tempo de
contribuio), se homem, e aos 48 anos de idade e 25
anos de contribuio (mais pedgio), se mulher. Em
ambos os casos, necessrio ter cinco anos no cargo
em que se dar a aposentadoria
ABONO DE PERMANNCIA Cria abono equivalente contribuio previdenciria
Existe iseno da contribuio previdenciria para os (11% do salrio) para os servidores que tm direito
servidores ingressos antes de 16/12/1998 que adquirido e decidam permanecer em atividade at a
completarem as condies para aposentadoria, mas aposentadoria compulsria (70 anos)
resolverem permanecer trabalhando. A iseno se
mantm at que os servidores completem 60 anos de
idade e 35 anos de contribuio, se homem, e 55 anos
de idade e 30 anos de contribuio, se mulher.
INTEGRALIDADE E PARIDADE Mantidas para quem tem direito adquirido s regras
O valor dos benefcios o ltimo salrio da ativa e a atuais. Para os demais, no vale mais como regra
correo feita sempre na mesma data e pelo mesmo geral. Ser concedida, excepcionalmente, apenas
ndice do reajuste dos servidores da ativa como prmio, para os atuais servidores que
trabalharem at os 60 anos de idade, com 35 anos de
contribuio (homens) ou 55 anos de idade, com 30
anos de contribuio (mulheres). Em ambos os casos,
ser preciso contar 25 anos no servio pblico, 15
anos na carreira e 5 anos no cargo em que se der a
aposentadoria. Importa ressaltar que a cada ano de
contribuio excedido, ser diminudo um ano da
idade mnima necessria aposentadoria.
. Os critrios da paridade sero definidos em lei
ordinria
SUBTETO PARA JUDICIRIO ESTADUAL Fixa o limite em 90,25% da remunerao de ministro
No existe na prtica do STF, o que impor redues salariais de at R$15
mil para alguns desembargadores estaduais
:: Atuais Servidores Inativos e Pensionistas

Como era Como fica
47)
CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA Na Unio, 11% sobre a parcela que exceder R$ 1.440
No h contribuio Nos Estados, no DF e nos municpios, 11% sobre a
parcela que exceder R$ 1.200, respeitando, assim,
diferentes realidades salariais no setor pblico. A
contribuio refora o carter contributivo e solidrio
do regime previdencirio
DIREITO ADQUIRIDO Preserva direitos adquiridos, no impondo nenhum
Preserva direitos adquiridos, no impondo nenhum reclculo aos valores dos benefcios de aposentadoria
reclculo aos valores dos benefcios de aposentadoria e penso
e penso
:: Trabalhadores do INSS
Como era Como fica
47)
Teto de benefcios e de contribuies R$ 1.869,34 Teto de benefcios e de contribuies ser elevado
para R$ 2.400,00, aumentando o grau de cobertura
previdenciria para os trabalhadores
Prev lei que criar sistema especial de incluso
previdenciria para trabalhadores de baixa renda,
garantindo-lhes acesso a benefcios de um salrio
mnimo, o que pode beneficiar 18,7 milhes de
trabalhadores sem previdncia
:: Futuros Pensionistas
Como era Como fica
47)
Os benefcios so pagos com valores integrais tendo Benefcios de at R$ 2.400 sero pagos na
como base a remunerao do servidor da ativa ou a integralidade. Sobre a parcela que exceder os R$
aposentadoria do servidor inativo falecido 2.400, ser aplicado um desconto de 30%
:: Futuros Servidores
Como era Como fica
47)
CLCULO DO BENEFCIO Considera a mdia das contribuies previdencirias
Tem direito aposentadoria integral com base no feitas durante o perodo trabalhado, nos mesmos
ltimo salrio do cargo moldes do que j ocorre no Regime Geral de
Previdncia Social, administrado pelo INSS
TETO Fixa teto de benefcios em R$ 2.400,00, idntico ao
Fixa teto de benefcios idntico ao aplicado aos que ser aplicado aos trabalhadores filiados ao Regime
trabalhadores filiados ao Regime Geral de Previdncia Geral de Previdncia Social, administrado pelo INSS,
Social, administrado pelo INSS, desde que criados os desde que criados os fundos de previdncia
fundos de previdncia complementar complementar
FUNDO DE PENSO Cria entidades fechadas de previdncia complementar
Prev que a criao dos fundos de penso ser (fundos de penso), sem fins lucrativos e
regulamentada em lei complementar (PLP 09). As administrados paritariamente por servidores e entes
entidades devero ser posteriormente institudas por pblicos, para complementar a aposentadoria dos
lei especfica servidores. Os fundos sero de natureza pblica e s
tero planos de contribuio definida
* fonte - site do Ministrio da Previdncia Social

14. DIREITO DO CONSUMIDOR
Otvio Saraiva Padilha Velasco -

Di Blasi, Parente, Soerensen Garcia & Associados S/C
Um dos principais requisitos para empreendedores que pretendem investir no mercado brasileiro conhecer
alguns aspectos da legislao local referente ao Direito do Consumidor, que tem como funo principal
proteger o consumidor de eventuais abusos, garantindo a harmonia e clareza na relao de consumo.
Assim como a Consolidao Brasileira das Leis Trabalhistas (CLT) surgiu para a equilibrar a relao dos
trabalhadores com seus empregadores, o Cdigo de Defesa do Consumidor foi elaborado a partir da premissa
de que a relao de consumo desigual em favor do fornecedor do produto/servio.
Alm disso, a defesa do consumidor um princpio de ordem econmica previsto no artigo 170, inciso VI da
Constituio Federal Brasileira, pois a relao entre fornecedor e destinatrio fundamental em uma
sociedade de consumo, para a competitividade das empresas e propagao do sistema capitalista brasileiro
baseado na existncia digna das pessoas e nos ditames da justia.
Portanto, o objetivo aqui apontar algumas especifidades do Cdigo Brasileiro de Defesa do Consumidor
(CDC) e algumas novidades trazidas pelo Novo Cdigo Civil Brasileiro (NCC).
14.1. Contrato de adeso
Para coibir eventuais abusos nesses tipos de contrato, o CDC, em seu artigo 51, prev uma srie de clusulas
que reforam a posio contratual do consumidor. Por exemplo, vedado ao fornecedor: (i) transferir suas
responsabilidades previstas em lei a terceiros; (ii) inverter o nus da prova em eventual ao judicial; (iii)
alterar preos de forma unilateral; (iv) cancelar o contrato de forma unilateral, sem que esse mesmo direito
seja conferido ao consumidor.
O CDC tambm exige que as clusulas desses contratos sejam escritas de forma clara e transparente. Aquelas
disposies que implicarem em limitao a algum direito do consumidor, devero ser redigidas com
destaque, permitindo fcil e imediata compreenso.
Alm disso, o artigo 423 do Novo Cdigo Civil brasileiro, dispe que as clusulas ambguas e contraditrias
em contratos de adeso devem ser interpretadas em favor do aderente/consumidor, confirmando a previso
da Seo III do CDC.
14.2. Garantia legal
Outro aspecto importante a diferena entre garantia contratual e garantia legal. Enquanto a primeira
aquela presente no contrato (assumida de forma voluntria pelo fornecedor), a segunda, por sua vez, aquela
estipulada em lei e a qual o consumidor tem direito, independente de qualquer outro acordo.
De acordo com a garantia prevista no CDC, o comprador poder ter o produto adquirido devidamente
reparado, trocado ou refeito em caso de servio. O prazo concedido pelo CDC para exigir esses direitos de
90 dias para os bens durveis e de 30 dias para os no durveis. Portanto, clusulas com prazos inferiores,
sero consideradas nulas.
14.3. Responsabilidade objetiva
O Direito do Consumidor brasileiro adotou a responsabilidade objetiva para a reparao dos danos causados
ou decorrentes da relao de consumo.
Isso significa que, independentemente de culpa, o dano causado ao consumidor pelo fornecedor ou pelos
produtos e servios disponibilizados por este, dever ser reparado pela parte hipersuficiente. Em termos
prticos, o consumidor poder cobrar a reparao do dano de qualquer das empresas que tenha participado da
colocao do produto/servio no mercado (fabricante, distribuidor, comerciante- todos definidos pelo CDC
como fornecedores). Nesse caso, cabe a empresa que arcou com o prejuzo causado ao consumidor o direito
de regresso contra as demais que concorreram solidariamente para a ocorrncia do referido dano.
A responsabilidade objetiva imposta por lei e a prpria lei que define as nicas possibilidades de excluso
de responsabilidade dos empresrios quando estes, ou seus produtos e servios, causarem danos ao
consumidor, quais sejam: (i) comprovar que sua empresa no participou da disponibilizao do
produto/servio no mercado; (ii) embora tenha colocado o produto/servio no mercado, comprovar que
inexiste defeito; (iii) comprovar que o defeito decorre de culpa exclusiva do consumidor. Essas regras foram
elaboradas sob a premissa de que o fornecedor deve assumir os riscos provenientes de sua atividade e,
portanto, no h qualquer outra forma de excluso da responsabilidade pela indenizao que no sejam essas
trs previstas no CDC.
14.4. Responsabilidade societria
O NCC trouxe importantes inovaes para o direito societrio. A nova legislao aumenta a responsabilidade
dos scios sobre seus prprios atos como dirigentes de empresas.
Assim, a responsabilidade objetiva foi estendida para o fornecedor que seja uma sociedade simples ou
empresria, pois o art. 1.023 do NCC dispe sobre a possibilidade de execuo dos bens pessoais de scios
por danos causados aos consumidores pela empresa ou seus produtos/servios. Entretanto, tal execuo
somente ser possvel quando a dvida extrapolar o capital social, atingindo assim os bens pessoais (art.1.024
do NCC).
Por fim, como toda lei especfica tem sua origem em princpios bsicos, interessante a observncia do
disposto no artigo 4o do CDC, nesses termos: A Poltica Nacional das Relaes de Consumo tem por
objetivo o atendimento das necessidades dos consumidores, o respeito sua dignidade, sade e segurana, a
proteo de seus interesses econmicos, a melhoria da sua qualidade de vida, bem como a transparncia e
harmonia das relaes de consumo (...).
Essas so normas so de ordem pblica e, portanto, devem ser obedecidas pelas empresas estrangeiras que
atuam no territrio brasileiro.

15. MEIO AMBIENTE
Adriana Mathias Baptista -

Tozzini, Freire, Teixeira e Silva Advogados
15.1. Breves consideraes histricas
A legislao ambiental brasileira teve sua origem na dcada de 70, sob a influncia da Conferncia de
Estocolmo sobre o Meio Ambiente Humano. Todavia, foi na dcada de 80, com a promulgao da Lei da
Poltica Nacional do Meio Ambiente, em 1981, da Lei da Ao Civil Pblica, em 1985, e da Constituio
Federal, em 1988, que a proteo legal do meio ambiente ganhou repercusso nacional e instrumentos
jurdicos mais adequados sua implementao.
Especialmente durante a segunda metade da dcada de 90 e incio de 2000, o Direito Ambiental brasileiro
experimentou uma significativa modernizao. Novas leis, como a Lei de Crimes Ambientais (1998), a Lei
de Biossegurana (1995), hoje em reviso, e a lei que conferiu proteo especial a espaos territoriais de
relevante interesse ecolgico, denominada Lei do Sistema Nacional de Unidades de Conservao (2000),
proporcionaram maior efetividade na proteo dos recursos naturais, inclusive a biodiversidade, e no
combate poluio.
Abaixo apresentamos uma breve descrio dos principais aspectos da legislao ambiental brasileira.
15.2. Competncia para legislar e fiscalizar em matria ambiental
Aspecto importante a ser considerado ao se tratar do Direito Ambiental brasileiro que o Brasil no um
Estado unitrio, mas uma Repblica Federativa, constituda pela Unio, por Estados e por Municpios. Essa
diviso poltico-territorial tem efeitos na atribuio de competncias para legislar sobre a proteo do meio
ambiente e para fiscalizar e licenciar atividades efetiva ou potencialmente poluidoras.
Segundo a Constituio Federal, compete Unio e aos Estados legislar concorrentemente sobre (i) proteo
ao meio ambiente natural, o que inclui florestas, caa, pesca, fauna, conservao da natureza, defesa do solo
e dos recursos naturais e controle a poluio, (ii) proteo ao meio ambiente cultural, envolvendo proteo
ao patrimnio histrico, artstico, turstico e paisagstico e (iii) responsabilidade por danos ao meio ambiente.
Apesar da atribuio expressa de competncia Unio e aos Estados, os Municpios tambm so autorizados
a legislar sobre matria ambiental com relao a questes especficas consideradas de interesse local. Assim,
na prtica, todos os nveis da Federao legislam sobre matria ambiental. importante notar, contudo, que a
vasta legislao federal dispondo sobre matria ambiental normalmente seguida e aplicada pelos rgos
fiscalizadores dos Estados e Municpios.
Todos os entes da Federao tm competncia para exercer a atividade de fiscalizao ambiental por meio
dos rgos aos quais tenha sido atribudo esse poder por meio de normas especficas. Alguns Municpios
possuem secretarias ou departamentos de meio ambiente, mas so os Estados e a Unio que, de uma forma
geral, possuem rgos especficos de controle e fiscalizao ambiental.
O conjunto de rgos e instituies do Poder Pblico responsveis pela proteo e melhoria da qualidade
ambiental constitui o Sistema Nacional do Meio Ambiente - SISNAMA.
Embora no seja rgo integrante do SISNAMA, o Ministrio Pblico tem a funo institucional de
promover o inqurito civil e a ao civil pblica para a proteo do meio ambiente e para a reparao de
danos ambientais. O Ministrio Pblico , ainda, o rgo competente para promover ao penal por crimes
contra o meio ambiente.

15.3. Responsabilidade ambiental
A responsabilidade por ilcitos ambientais pode se dar nos mbitos civil, administrativo e criminal. A
atribuio de responsabilidade em cada uma dessas esferas independente e pode ocorrer cumulativa ou
isoladamente, dependendo do ilcito ambiental cometido.
A apurao da responsabilidade criminal se d atravs de uma ao penal pblica proposta exclusivamente

pelo Ministrio Pblico e exige a comprovao da culpa ou dolo do agente acusado de ter cometido o crime.
A Lei dos Crimes Ambientais admite a responsabilidade penal das pessoas fsicas e das pessoas jurdicas.
Com relao s pessoas fsicas existem duas categorias principais de responsveis. Na primeira categoria
encontra-se qualquer pessoa que concorra para a prtica dos crimes previstos na lei, na medida de sua
culpabilidade. A segunda categoria composta por diretores, administradores, membros de conselho e de
rgo tcnico, auditores, gerentes, prepostos e mandatrios que, sabendo da conduta criminosa, deixarem de
impedir sua prtica quando poderiam agir para evit-la.
A responsabilizao penal das pessoas jurdicas se d nos casos em que a infrao cometida por deciso de
seu representante legal ou contratual, ou de seu rgo colegiado, em nome da sociedade.
A responsabilidade administrativa verificada quando ocorre infrao legislao ambiental e sua apurao
se d no mbito de um processo administrativo iniciado pelos rgos executivos integrantes do SISNAMA
atravs de lavratura de autos de infrao ambiental. As penalidades administrativas podem variar de simples
advertncias a multas de at 50 milhes de reais ou suspenso das atividades.
No mbito civil, a responsabilidade decorre dos prejuzos sofridos pelo meio ambiente e/ou por terceiros em
razo de um dano ecolgico. A responsabilidade do agente causador do dano pode ser pleiteada em juzo por
qualquer prejudicado, na defesa de seus prprios interesses, ou pelo Ministrio Pblico, Unio, Estados e
Municpios ou, ainda, por entidades privadas destinadas defesa do meio ambiente, como as Organizaes
No Governamentais (ONGs), na defesa dos interesses da coletividade.
Segundo a legislao ambiental brasileira, a responsabilidade civil por dano ecolgico objetiva, ou seja, o
agente obrigado a reparar o dano ao meio ambiente ou indenizar os prejuzos causados independentemente
de ter agido com culpa.
A legislao estabelece, ainda, que so solidariamente responsveis na esfera civil todos os agentes que
viabilizaram, contriburam ou criaram condies, por meio de sua atividade, para a ocorrncia do dano
ecolgico.
Deve-se ressaltar que, apesar de no depender de culpa, a responsabilizao civil exige a demonstrao da
efetiva ocorrncia do dano e do nexo causal entre tal dano e a atividade desenvolvida. Ou seja, o agente s
ser responsabilizado quando o dano e sua extenso, bem como o vnculo entre o dano causado e a atividade
desenvolvida, forem comprovados.
15.4. Licenciamento ambiental
A instalao de atividades consideradas efetiva ou potencialmente poluidoras ou utilizadoras de recursos

naturais est sujeita ao licenciamento ambiental, que consiste em um procedimento administrativo pblico
pelo qual o rgo ambiental competente avalia e autoriza a localizao, instalao, ampliao e a operao
desses empreendimentos, considerando as disposies legais e regulamentares e as normas tcnicas
aplicveis ao caso.
O licenciamento de projetos efetiva ou potencialmente causadores de significativa degradao, assim

considerados pelo rgo ambiental competente, depende da realizao prvia de Estudo de Impacto
Ambiental.

O licenciamento ambiental compreende trs fases distintas e sucessivas nas quais feita a anlise da
viabilidade ambiental do empreendimento e onde so estabelecidas condies de instalao e operao do
projeto. Essas fases compreendem a emisso de trs licenas: (i) Licena Prvia (LP), concedida na fase
preliminar do planejamento do empreendimento ou atividade, aprovando sua localizao e concepo,
atestando a viabilidade ambiental e estabelecendo os requisitos bsicos e condicionantes a serem atendidos
nas prximas fases de sua implementao, (ii) Licena de Instalao (LI), que autoriza a instalao do
empreendimento ou atividade de acordo com as especificaes constantes dos planos, programas e projetos
aprovados, incluindo as medidas de controle ambiental e demais condicionantes e (iii) Licena de Operao
(LO), que autoriza a operao do empreendimento, aps a verificao do efetivo cumprimento do que consta
das licenas anteriores, com as medidas de controle ambiental e condicionantes determinados para a
operao.
A competncia para o licenciamento ambiental atribuda aos rgos componentes do SISNAMA, sendo a
agncia ambiental federal, denominada Instituto Brasileiro do Meio Ambiente e dos Recursos Naturais
Renovveis - IBAMA, competente para licenciar empreendimentos causadores de impactos nacionais e
regionais, atividades desenvolvidas em terras indgenas, no mar territorial, na plataforma continental e na
zona econmica exclusiva, bem como atividades nucleares. Os rgos ambientais estaduais so competentes
para licenciar empreendimentos cujos impactos no ultrapassem os limites territoriais do Estado, localizados
em espaos territoriais protegidos de domnio estadual, ou cuja competncia tenha sido delegada pela Unio,
mediante convnio ou instrumento legal apropriado. Os Municpios, por sua vez, podem efetuar o
licenciamento ambiental de atividades causadoras de impactos ambientais locais.
15.5. Sucesso de passivos ambientais
A empresa adquirente de um empreendimento que detm passivo ambiental (contaminaes, reas

ambientalmente protegidas degradadas, processos administrativos ou judiciais por infrao legislao
ambiental, falta de licenas ambientais, entre outros) considerada pela legislao brasileira como sucessora
desse passivo ambiental.
Embora seja possvel atribuir contratualmente empresa geradora do passivo a responsabilidade pelo
mesmo, tal previso no isenta a empresa adquirente da responsabilidade perante o Poder Pblico e terceiros
prejudicados. Nesse caso, a funo das estipulaes contratuais relativas ao passivo regular o exerccio do
direito de regresso do adquirente contra o titular anterior do empreendimento, caso aquele venha a sofrer
prejuzos de qualquer ordem em decorrncia do passivo ambiental.
15.6. Meio ambiente e responsabilidade social
A questo ambiental vem sendo destaque no apenas nos meios de comunicao mas tambm no Poder
Legislativo, com a edio de vrias normas de cunho ambiental, exigindo do setor privado a incorporao
cada vez maior da varivel ambiental em suas atividades. Como exemplos podemos citar a lei que institui a
cobrana pelo uso de recursos hdricos, leis que tratam da responsabilidade ambiental ps-consumo em
diversos Estados, normas sobre compensaes ambientais decorrentes de licenciamentos e a lei de crimes
ambientais.
Paralelamente edio destas normas, temos verificado a descentralizao da competncia para fiscalizar
atividades potencialmente poluidoras dos Estados para os Municpios, bem como uma crescente atuao do
Ministrio Pblico e de Organizaes No Governamentais na proteo do meio ambiente e dos recursos
naturais. Os rgos de proteo ambiental e o Ministrio Pblico tendem a ser cada vez mais ativos na
fiscalizao de fontes poluidoras, aplicando pesadas multas pecunirias, alm de propor ao civil pblica
afetando o bolso e a imagem do poluidor.
A crescente presso sobre aqueles que no esto comprometidos com a qualidade ambiental no
proveniente apenas de fontes internas decorrentes da aplicao da legislao brasileira, sendo exercida

tambm por fatores externos na medida em que a conduta social adotada pela empresa vem sendo cada vez
mais observada e avaliada pela coletividade de forma geral, inclusive pelos consumidores de seus produtos.
Nesse contexto, a adoo de aes que visem a preservao ambiental, alm de fundamentais melhoria da
qualidade de vida da coletividade e das futuras geraes, pode trazer benefcios diretos queles que as
promovem. O conceito de responsabilidade social vem sendo rapidamente difundido nos ltimos anos, e
aqueles que no estiverem preparados para incorporar esta questo em suas atividades certamente tero sua
competitividade afetada. A varivel ambiental apresenta-se como uma vertente da responsabilidade social e
pode ser amplamente explorada.

16. E-COMMERCE
Paula Bezerra de Menezes -

Di Blasi, Parente, Soerensen Garcia & Associados S/C
Negcios eletrnicos
O termo negcios eletrnicos, ou e-business135, usado de maneira bastante abrangente e engloba as

atividades empresariais que esto sendo desenvolvidas por meio da Internet, estas conhecidas comumente
pelas expresses e-Commerce e e-Services.
Os negcios realizados pela Internet comearam a tomar forma no Brasil em 1998 e desde ento tm
aumentado consideravelmente. O Pas est no mesmo patamar que os pases desenvolvidos no que tange
qualidade dos negcios eletrnicos aqui realizados e j demonstra ter preparo para se manter no mercado da
Internet.
O negcio eletrnico no necessariamente enseja relao comercial. No obstante, observado o potencial

comercial da Internet, ela deixou de ser um mero meio de comunicao para ser um eficiente meio para a
realizao de negcios jurdicos, de cunho comercial, na forma de contratos eletrnicos.
O contrato eletrnico um negcio jurdico bilateral, cuja espcie mais conhecida o contrato de adeso,
que utiliza o computador conectado world wide web (Internet) como mecanismo responsvel pela
formao e instrumentalizao do vnculo contratual, aperfeioando-se com a declarao de vontade das
partes de modo a produzir efeitos jurdicos. Os requisitos de validade do contrato eletrnico devem ser os
mesmos dos contratos clssicos.
No h no Brasil, ainda, qualquer previso legal especfica sobre a regulamentao de negcios eletrnicos.
Isso no significa, no entanto, que as relaes de e-business estejam desprotegidas.
Os contratos celebrados eletronicamente se distinguem de todos aqueles que j conhecemos somente pela
forma e meio como so firmados. Portanto, conflitos envolvendo esses contratos podero ser resolvidos
subsidiariamente com base em nossa legislao em vigor como a Lei de Introduo ao Cdigo Civil, o Novo
Cdigo Civil, o Cdigo de Defesa do Consumidor, at que uma especfica eventualmente seja promulgada.
O Novo Cdigo Civil, por exemplo, apresenta disposies que so diretamente aplicveis s questes
jurdicas da Internet, de forma positiva, e privilegia os negcios eletrnicos em seus artigos que exaltam a
boa-f objetiva e seus deveres conexos, finalidade social, usos e costumes.
Questo que muito discutida atualmente sobre a segurana de informaes e documentos eletrnicos.
Alguns mtodos foram desenvolvidos para tentar garantir a autenticidade do documento eletrnico, como,
por exemplo, a assinatura digital e sua certificao por um terceiro, mediante o uso de sistemas
criptogrficos.
A prova eletrnica j reconhecida taxativamente, o que deve fomentar o comrcio eletrnico com a
certificao digital nos termos da medida provisria n 2.200.
Atravs da referida medida provisria, reeditada por duas vezes com alteraes, o Governo instituiu a Infra
Estrutura de Chaves Pblicas Brasileiras ICP, para garantir autenticidade, integridade e validade jurdica de
documentos em forma eletrnica.
A Certificao Digital no Brasil, regulada pela citada medida provisria n2.200, encontra-se em vigor e
submete ao prvio credenciamento do governo a atividade de certificao, vinculando a validade jurdica ao
credenciamento de empresas certificadoras.
135
E BUSINESS marca registrada em nome de IBM Corporation.
Em 19 de outubro de 2004, foi publicada a Resoluo n397, de 18/10/2004, assinada pelo presidente do
Conselho da Justia Federal, Ministro Edson Vidigal, que estabelece diretrizes para implantao do uso da
certificao digital, no mbito do Conselho da Justia Federal e da Justia Federal de 1 e 2 graus, sendo
autorizada a criao da Autoridade Certificadora do Sistema Justia Federal (AC-JUS) em conjunto com o
Superior Tribunal de Justia e Tribunais Regionais Federais.
No Pas ainda h diversos projetos de Lei dispondo sobre comrcio eletrnico, fatura eletrnica, assinatura
digital nas transaes de comrcio eletrnico e correspondncia eletrnica comercial. Entretanto, como a
matria pode ser modificada com a mesma rapidez tpica das atividades comerciais, muitos estudiosos no
assunto so a favor de que qualquer projeto de lei seja minuciosamente estudado e debatido para que possvel
lei no entre em vigor desatualizada.
Alm disso, especula-se que, se o Estado interferir nas relaes comerciais da Internet com uma legislao
cheia de formalidades, exigindo que o usurio preencha certos requisitos e s admita atos praticados
revestidos de determinada forma, capaz de essa interveno afetar negativamente o desenvolvimento da
Internet.
Seja como for, como dito acima, importante enfatizar que aos contratos eletrnicos, que nada mais so do
que os mesmos contratos de sempre, com inovaes em sua forma, na ausncia de legislao especfica,
aplicar-se- a legislao vigente.
Na prtica, faz-se necessrio enfatizar que o Brasil um dos pases mais promissores no que tange ao
desenvolvimento da Internet. o maior mercado da Amrica do Sul, contando com o maior nmero de
usurios e mais importante mercado de marketing.
De acordo com levantamento feito pela empresa de consultoria E-Consulting, divulgada em 03 de

novembro de 2003, a populao mundial de internautas somava naquela data 825 milhes de pessoas, sendo
que desse total 17,4 milhes estariam no Brasil, representando um aumento de 21,7% em relao ao ano
anterior.
Estimativas da mesma empresa revelaram que em 2004 a populao de brasileiros online deveria chegar a
20,9 milhes, enquanto que a mundial somaria 945 milhes.
Finalmente, nota-se que a maioria dos pases que entraram na era digital tm os mesmos questionamentos
com relao ao assunto e que o Brasil desenvolveu-se e est equipado com instrumentos suficientes para
acompanhar e assistir seus parceiros comerciais nesse aspecto.

17. DIREITO REGULATRIO
Andra Weiss Balassiano /

Carolina Monteiro de Carvalho -
Noronha Advogados
17.1. INTRODUO
O Brasil, nas duas ltimas dcadas, vem se adequando a uma nova forma de modelo de Estado, baseado em
um sistema mediador e regulador. De fato, a partir da dcada de 90, houve uma flexibilizao das regras
econmicas do pas, tornando possvel a desregulamentao de certos setores e o incio do processo de
desestatizao.
A mudana da figura do Estado, de intervencionista para regulador, fez surgir, como principal cone, as
agncias reguladoras. De acordo com esse novo modelo, a execuo dos servios que eram, at pouco tempo,
monoplio exclusivo do Estado foram transferidas iniciativa privada, fiscalizadas pelas agncias
reguladoras.
Neste momento surge o Direito Regulatrio, que a juno das regras de direito pblico, constitucionais,
econmicas e administrativas, que regem as agncias de regulao e sua relao com concessionrios,
permissionrios e usurios.
Diante desta nova perspectiva, no mais o Estado que financia o desenvolvimento. As exploraes dos
servios e obras, antes funes exclusivas do estado, passam a ser efetivadas pela iniciativa privada, cabendo
ao Estado, to somente, fiscalizar e regular os servios concedidos.
Deixaram, por exemplo, de ser monoplio exclusivo do Estado a explorao de petrleo, gerao e
distribuio de energia eltrica e servios de telefonia. No entanto, apesar de possurem um objetivo de pleno
acordo com o modelo de desenvolvimento econmico adotado no pas, as agncias reguladoras esto sendo
alvo de algumas crticas por parte da sociedade.
Isso porque, as agncias reguladoras pouco se utilizam de seus mecanismos regulao e regulamentao. De
fato, apesar de ser uma de suas atribuies, as agncias reguladoras eventualmente no logram xito no
combate aos abusos cometidos pelas concessionrias. Ao mesmo tempo, as agncias reguladoras atuam em
outras reas que fogem de sua competncia, como o planejamento de polticas pblicas.
Pode-se afirmar, ainda, que salutar o aprimoramento da relao entre as agncias e os rgos de tutela de
interesses do consumidor.
Em suma, as agncias reguladoras so parte importante da nova estrutura econmica brasileira, mas ainda
carecem de ajustes para alcanarem a plena consecuo de seus objetivos.
17.2. AGNCIAS REGULADORAS
A criao das agncias reguladoras resultado direto do processo de desestatizao, isto , da retirada do
estado da economia. Nesse contexto, as agncias foram criadas com o escopo de fiscalizar, regulamentar e
regular os setores de servio pblico delegados e de buscar equilbrio e harmonia entre o Estado, usurios e
delegatrios.
No Brasil, ao passar dos anos, foram criadas diversas agncias reguladoras federais com finalidades distintas
e envolvendo diversos setores, a saber: Agncia Nacional do Petrleo, Gs Natural e Biocombustveis -
ANP, Agncia Nacional de Telecomunicaes - ANATEL, Agncia Nacional de Energia Eltrica ANEEL,
Agncia Nacional de guas ANA, Agncia Nacional de Vigilncia Sanitria ANVISA, Agncia
Nacional de Sade Suplementar ANS, Agncia Nacional de Transporte Terrestre ANTT, Agncia

Nacional de Transportes Aquavirios ANTAQ, Agncia Nacional do Cinema ANCINE e Agncia
Nacional de Aviao Civil ANAC.
Diversas agncias reguladoras estaduais tambm foram criadas. Entretanto, abordamos aqui, apenas, as
agncias reguladoras federais de maior expressividade.
Agncia Nacional do Petrleo, Gs Natural e Biocombustveis - ANP
A Agncia Nacional de Petrleo, instituda como uma autarquia vinculada ao Ministrio de Minas e Energia,
tem por objetivo regular, contratar e fiscalizar as atividades integrantes da indstria do petrleo, gs natural e
biocombustveis.
A Agncia foi instituda pela Lei n 9.478/97, a qual foi alterada pela Lei n 11.097, de 13 de janeiro de
2005, prevendo os deveres a serem cumpridos por essa autarquia, quais sejam, proteger o meio ambiente e
promover a conservao de energia, bem como fazer cumprir as boas prticas de conservao e uso racional
do petrleo, dos derivados e do gs natural, dos biocombustveis e de preservao do meio ambiente.
Agncia de Energia Eltrica - ANEEL
A Agncia Nacional de Energia Eltrica, instituda atravs da Lei n 9.427, de 26 de dezembro de 1996,
tambm vinculada ao Ministrio de Minas e Energia.
Os principais objetivos dessa agncia so regular e fiscalizar a gerao, a transmisso, a distribuio e a

comercializao da energia eltrica, sempre atendendo as reclamaes, mediando os conflitos de interesses
entre os agentes do setor eltrico e consumidores.
Ademais disso, a ANEEL atua no sentido de conceder instalaes e servios de energia, exigindo
investimentos em virtude da demanda do mercado consumidor, estimulando a competio entre os
operadores e assegurando a universalizao dos servios, tudo isso em prol da sociedade brasileira.
Agncia Nacional de Telecomunicaes - ANATEL
A ANATEL, fundada em 1997, est constituda sob a forma de autarquia especial, administrativamente
independente, no sendo subordinada a nenhum rgo governamental.
A misso primordial da ANATEL desenvolver as telecomunicaes no Brasil, modernizando-as e

expandindo-as, de forma a possibilitar que toda a sociedade tenha acesso a um servio de qualidade e por um
preo justo. Por isso, a Agncia a responsvel por implementar a Poltica Nacional de Telecomunicaes,
propondo a instituio ou eliminao da prestao de modalidades de servios, elaborando Plano Geral de
Outorgas e as metas para a universalizao dos servios de telecomunicaes.
A ANATEL , ainda, responsvel pelo controle e represso de infraes de ordem econmica no que diz
respeito s telecomunicaes. A ANATEL tambm atua na defesa dos direitos dos usurios e compe os
conflitos de interesse entre as prestadoras de servio de telecomunicaes, estabelecendo restries, limites
ou condies a grupos empresariais para a obteno e transferncia de concesses, permisses e
autorizaes, de forma a garantir a competio e impedir a concentrao econmica no mercado. Ademais, a
ANATEL ainda responsvel por fixar a estrutura tarifria de cada modalidade de servios prestados.
Agncia Nacional de guas - ANA
A Agncia Nacional de guas (ANA) uma autarquia sob regime especial com autonomia administrativa e
financeira, vinculada ao Ministrio do Meio Ambiente. responsvel pela implantao da Poltica Nacional
de Recursos Hdricos.
O Brasil criou, em 1997, atravs da legislao sobre recursos hdricos (Lei 9433/97), um modelo ambicioso
de gesto do uso dos rios.
Ao criar as condies tcnicas para implantar a Lei das guas, a ANA, num primeiro momento, contribuir
na busca de soluo para dois graves problemas do pas: as secas prolongadas, especialmente no Nordeste,
cujo enfrentamento no depende apenas do aumento da oferta de gua, mas tambm do gerenciamento da
demanda, incluindo a adoo de regras de racionamento; e a poluio dos rios, quando a ao exigida tiver
que ser pactuada no mbito da bacia hidrogrfica, abrangendo mais de um estado.
17.3. CONCLUSO
O Brasil mudou substancialmente a forma de atuao do Estado a partir da dcada de 90. Acompanhando
uma tendncia que se verificou em diversos pases, o Brasil estruturou inmeras reformas visando diminuir a
rea de atuao do Estado.
O Estado passou, ento, a delegar para iniciativa privada a execuo de algumas obras e servios que at
pouco tempo eram de sua exclusiva funo. Neste novo momento, o Estado aparece como fiscalizador, e no
mais como executor.
De fato, o Brasil, nas ltimas duas dcadas, saiu de uma fase extremamente intervencionista e entrou no
novo sculo consolidando um novo modelo, o do Estado Regulador, trazendo consigo as agncias de
regulao.
Nesse contexto, por possurem autonomia patrimonial, administrativa e financeira, as agncias reguladoras se
apresentam como de crucial importncia na conduo das atividades econmicas do pas.
Todavia, necessitam se adequar e atender, de maneira mais satisfatria, aos objetivos para as quais foram
constitudas, quais sejam, regulamentao e fiscalizao dos servios de utilidade pblica prestados por
empresas privadas.

18. ESPORTE
Alexandre Fragoso Machado -

Direito desportivo no Brasil

Aspectos empresariais relevantes
O desporto expresso de um fato social cuja evidncia cada vez mais penetrante no ser possvel discutir. O
fenmeno desportivo, como fato permanente, atravs de povos e civilizaes, com seu carter de instituio arraigada
na sociedade moderna, criou um verdadeiro Direito desportivo, com regras e princpios, mais ou menos definidos, cuja
existncia reconhecida e que se concretiza com prticas e leis que se aplicam rigorosamente a quantas incidncias se
sucedem na vida do desporto.
Joo Lyra Filho
18.1. Introduo
Tendo em vista a previso constitucional de incentivo ao Esporte previsto no artigo 217 da Constituio
Federal de 1988, verifica-se que no todo estranho o progressivo robustecimento das possibilidades de
atuao para os operadores do Direito nesta nova rea de trabalho, ainda pouco explorada e em crescimento
vertical, sobretudo aps a constitucionalizao da autonomia das entidades esportivas dirigentes e das novas
diretrizes consignadas pelas recentes Lei Zico e Pel.
O surgimento deste fenmeno mundial chamado Esporte - e de seu vasto significado para o ser humano -
deve ser compreendido historicamente, como uma das primeiras manifestaes de Direito, ainda que ligado
fortemente a elementos como a Religio (atividades motivadas pelo culto aos deuses) e o Militarismo
(exerccios de capacitao para a guerra).
A figura atltica retratada no ideal grego e a lista de regalias que eram concedidas aos atletas romanos
servem, tambm, para ilustrar perfeitamente a relevncia das manifestaes esportivas, que j nestas
sociedades antigas ostentavam tambm finalidades sociais e polticas, tais como o entretenimento da
populao e a valorizao pessoal dos organizadores e dos vitoriosos.
O fato que recentemente o Esporte deixou para trs o investimento enferrujado e despretensioso que
recebia do Estado para entrar na era do incentivo privado, onde o esfriamento do calor da disputa, a
profissionalizao das relaes esportivas e o estabelecimento de bases empresariais venham a convergir
administrao do desporto de alto rendimento.
Portanto, estar certamente com seus dias contados, o evento esportivo que no estiver devidamente inserido
dentro de uma estrutura envolvendo Marketing Esportivo, negociao de Publicidade, contratao adequada
de Royalties pela utilizao de bens de propriedade intelectual e de imagem tanto do clube-empresa como
dos atletas, e ainda a regulamentao do Direito de Arena.
Acompanhando as mudanas e evolues das relaes envolvidas pelo Desporto atual, a legislao esportiva
cresce em sensatez, tentando atribuir equilbrio a todas as relaes, deixando de lado entendimentos
preconizados pela desvalorizao do atleta e enriquecimento de entidades ultrapassadas.

18.2. Histrico da legislao desportiva no Brasil
A legislao desportiva surgiu para regular os jogos praticados nas civilizaes antigas. Servia como meio de
controle das autoridades pblicas e de estabelecimento de sanes para os perdedores e de regalias para os
vencedores. A violncia, outrora, era admitida tanto nos jogos quanto nas punies.
Em seu artigo Histria da legislao desportiva136, lvaro Mello Filho descreve a origem da legislao
desportiva:
A legislao desportiva tem suas mais longnquas origens incrustadas nas regras que os povos
primitivos aceitavam como sagradas e as cumpriam escrupulosamente, at porque os jogos antigos
nunca perderam as ligaes que os reuniam s cerimnias religiosas, terminando sempre por um culto
religioso a um Deus ou a um heri. (...) Acresa-se, por oportuno, que poca, os jogos eram presididos
por um juiz e assistidos obrigatoriamente por um funcionrio com categoria idntica dos comissrios
de polcia atuais, o que revela, nitidamente, quo antiga a prtica de interveno da autoridade
pblica nos assuntos desportivos e na gnese do direito desportivo.
O desporto brasileiro regido, no presente momento, pela Lei n 9.615, de 24 de maro de 1998, a chamada
Lei Pel e as suas alteraes, e ainda pelo Estatuto do Torcedor, a Lei n 10.671/03. Esses dois diplomas
formam a espinha dorsal do nosso Direito Desportivo, havendo outras normas complementares como por
exemplo, a Lei n 9.696/98, que dispe sobre a regulamentao da Profisso de Educao Fsica, a Lei n
6.354/76, sobre as relaes de trabalho do atleta profissional de futebol, e tantas outras.
Entretanto, sua gnese esboou-se com a criao do Conselho Nacional da Cultura (Decreto-Lei n 526, de
01 de julho de 1938), rgo de coordenao de todas as atividades relacionadas com o desenvolvimento
cultural do pas, estando a inserida a educao fsica (ginstica e esportes).
No ano seguinte, o Decreto-Lei n 1.056 instituiu a Comisso Nacional de Desportos. Em 1941, o Decreto-
Lei 3.199 instituiu o Conselho Nacional de Desportos, em mbito nacional, e os Conselhos Regionais de
Desportos. A partir desse Decreto, passou-se a disciplinar, por meio de normas administrativas das
Confederaes e das Federaes Regionais, as relaes entre clubes e atletas.
Em 25 de maro de 1943, entrou em vigor o Decreto-Lei n 5.342, que disps sobre a competncia do
Conselho Nacional de Desportos e sobre a disciplina das atividades desportivas. Teve carter disciplinador e
interventivo, pois exigia que as entidades esportivas tivessem alvars para funcionar.
A Consolidao das Leis do Trabalho, de 1 de maio de 1943 instituiu que as relaes entre clubes e atletas
estavam submetidas legislao trabalhista.
Ao longo dos anos 50 e 60, o atleta auferiu importantes garantias trabalhistas como participao em 15% do
valor de seu passe, jornada de trabalho pr-estabelecida, frias, seguro, contrato de trabalho etc.
A Lei n 6.251, de 08 de outubro de 1975 condensou no Conselho Nacional de Desportos funes

legislativas, executivas e judicantes, tornando-o normativo, exercendo atos de fiscalizao e controle, e
julgando matrias desportivas.
Em 02 de dezembro de 1976, surge a Lei n 6.354, que regula a profisso de atleta profissional de futebol, a
qual est em vigncia com algumas alteraes, principalmente as introduzidas pela Lei n 8.672/93 (Lei
Zico) e, agora, pela Lei n 8.615/98 (Lei Pel).
Todavia, a grande virada do Direito Desportivo no Brasil foi quando de sua constitucionalizao em 1988. O
artigo 217 da Carta Magna estabelece que o desporto direito de cada um, cabendo ao Estado o fomento da
prtica desportiva, seja ela fundada em normas e regras ou no.
136
MELO FILHO, lvaro. Histria da legislao desportiva. Revista da Faculdade de Direito do Cear, 1992/1993, vol. 33, p.
154/156
A partir da promulgao da Constituio Federal da 1988, o Direito Desportivo comea a se firmar como um
ramo autnomo, aperfeioando-se e ampliando sua abrangncia, indo buscar subsdios e amparos no Direito
Civil, no Direito do Trabalho, Direito Penal e Processual Penal, Direito Previdencirio e Tributrio, etc.
18.3. Impenhorabilidade do passe do atleta

Liberdade de Exerccio da Profisso
De incio, comecemos com a concluso: A figura do atleta, pessoa dotada de vontade prpria, com liberdade
de ir e vir e titular legtimo da liberdade de exercer sua profisso, no pode ser passvel de constrio seja
qual for a relao jurdica entre clube e credores, atleta e clube ou credores e atleta.
A constrio do atleta configura atentado no s ao ser humano, mas tambm, a sua liberdade de trabalho,
direito constitucionalmente garantido.
A penhora procedimento integrante do processo de execuo, mais precisamente nos casos de execuo por
quantia certa contra devedor solvente. Consiste basicamente na expropriao de tantos bens do devedor
quantos bastem satisfao do crdito do credor. A expropriao pode ser realizada com a alienao de bens
do devedor, com a adjudicao dos bens em favor do credor ou mediante outorga do usufruto de imvel ou
empresa.
A Lei n 9.615/98, a Lei Pel, estabeleceu em seu artigo 28, 2, que o vnculo desportivo do atleta com a
entidade contratante tem natureza acessria ao respectivo vnculo empregatcio, dissolvendo-se, para todos
os efeitos legais, com o trmino da vigncia do contrato de trabalho, salvo na hiptese prevista no artigo 29,
inciso II, 3 da mesma Lei.
Assim, os atletas, antes moedas de troca, passaram a ser vistos com outros olhos, tendo em vista a entrada em
vigor da Lei Pel. O que se deve evitar a instituio da coisificao do ser humano, ou seja, em decorrncia
da extino do passe (restrio do vnculo desportivo existente entre atleta e entidade de prtica
desportiva) pela Lei Pel, no h que se falar em penhora do passe do atleta.
Mas, aps a Constituio de 1988, mesmo nas relaes onde ainda vigorava o passe j no mais se admitia
a penhora. Nesse sentido, pronunciou-se o Tribunal Regional do Trabalho da 9 Regio:
JOGADOR DE FUTEBOL - PENHORA DE PASSE - No se pode negar que o passe, para aqueles que
ainda esto a ele sujeitos contratados antes da vigncia da Lei n 9.615/98, est intimamente ligado
pessoa do atleta, pois seu valor de mercado relaciona-se diretamente ao desempenho do profissional, e,
tambm, porque o exerccio da atividade na prtica desportiva vincula-se ao clube que o detm.
Portanto, inadmissvel a sua penhora, sob pena de se concordar com a constrio da prpria vida
humana,em afronta aos direitos fundamentais previstos no artigo 5 da Constituio da Repblica
Federativa do Brasil de 1988, dada a natureza da figura em comento estar intrinsecamente ligada ao ser
humano. (TRT 9 Regio - AP 3655/2001 - (11288/2002) - Rel. Juiz Luiz Eduardo Gunther - DJPR
17.05.2002)
A penhora do passe do atleta constitui flagrante violao ao princpio da dignidade (artigo 1, inciso III da
CF/88) e do direito de liberdade profissional (artigo 5, inciso XIII da CF/88). No se pode, em respeito a
esses princpios constitucionais, entender vivel qualquer espcie de bloqueio do prprio ser humano, de
modo que ele passe a ser tratado como moeda de troca, como algo que se incorpora ao patrimnio de outrem.

18.4. Aspectos trabalhistas
O artigo 5 em seu inciso XXXV da CF/88 diz que a lei no excluir da apreciao do Poder Judicirio
leso ou ameaa a direito. Assim, conclumos rapidamente que o artigo 217, 1 da Constituio Federal,
segundo o qual O Poder Judicirio s admitir aes relativas disciplina e s competies desportivas
aps esgotarem-se as instncias da justia desportiva, reguladas em lei, s tem aplicao em matrias
desportivas de ordem disciplinar ou referentes s competies. Quanto s questes trabalhistas prevalece o
artigo 5, inciso XXXV da Carta Magna.
A Jurisprudncia farta ao corroborar com tal entendimento:
Competncia da Justia do Trabalho. O atleta profissional pode ingressar na Justia do Trabalho

diretamente, quando o seu interesse se vincula a direitos de natureza trabalhista sem afetar o quanto dita
o artigo 29 da Lei 6.354/76 em termos de comportamento esportista. A exausto da fase em que firma a
competncia da Justia Desportiva interessa apenas disciplinao do esporte. (TST, 1 Turma - RR
6646/82 - Rel. Min. Ildlio Martins - Bol. do TRT 2 Regio - p. 105)
Resta claro in casu que no se trata de questo disciplinar ou relativa s competies, caso em que a
competncia seria da Justia Desportiva, a teor do artigo 217, 2, da CF/88. Questiona-se matria
afeta ao Direito do trabalho, sendo que todos os pedidos constantes da inicial dizem respeito a verbas de
natureza trabalhista, inexistindo qualquer postulao referente rea do desporto.
Incide, portanto, o artigo 114 da CF/88, sendo desta Justia especializada a competncia para julgar o
feito. (TRT - 10 Regio - 3 Turma - Ac. 2920/95 - Rel. Juiz Francisco Leocdio - DJDF 25.08.95 - p.
11877)
Portanto, conforme disposto na ementa acima, estas decises tambm seguem o disposto no artigo 114 da
CF/88:
Artigo 114 - Compete Justia do Trabalho conciliar e julgar os dissdios individuais e coletivos entre
trabalhadores e empregadores, abrangidos os entes de direito pblico externo e da administrao
pblica direta e indireta dos Municpios, do Distrito Federal, dos Estados e da Unio, e, na forma da lei,
outras controvrsias decorrentes da relao de trabalho, bem como os litgios que tenham origem no
cumprimento de suas prprias sentenas, inclusive coletivas.
18.5. Explorao patrimonial
18.5.1. Clube-Empresa - Equiparao s sociedades comerciais
O desporto como bem esposado acima, se constitui na expresso mxima do afloramento das paixes
torcedoras, por muitos motivos. O desporto floresce emoo diante dos espetculos, o desporto evoca sade,
companheirismo, garra, f, ou seja, uma exploso de emoes que, invariavelmente, consegue auferir renda
diante da comercializao de produtos e da prestao de servios relacionados ao desporto.
Dessa forma, era de se esperar de uma contnua evoluo do Direito Desportivo que as noes envolvendo
explorao de bens patrimoniais pertencentes esfera do Desporto alcanassem o vulto comercial de hoje em
dia, sobretudo aps a entrada em vigor da Lei n 9.615/98, a qual institui em seu artigo 27 a obrigatoriedade
das entidades desportivas que disputam competies profissionais de se transformarem em empresas.
Diz o artigo 27 da citada Lei:
Artigo 27 - As atividades relacionadas a competies de atletas profissionais so privilgios privativos

de:
I - sociedades civis de fins econmicos;

II - sociedades comerciais admitidas na legislao em vigor;

III - entidades de prtica desportiva que constiturem sociedades comerciais para administrao das
atividades de que trata este artigo.
Pargrafo nico: As entidades de que tratam os incisos I, II e III que infringirem qualquer dispositivo
desta Lei tero atividades suspensas, enquanto perdurar a violao.
Entretanto, a Medida Provisria n 39, de 14 de junho de 2002, deu nova redao ao artigo 27 da Lei n
9.615/98, que assim passou a vigorar:
Artigo 27 - Em face do carter eminentemente empresarial da gesto e explorao do deporto

profissional, as entidades de prtica desportiva participantes de competies profissionais e as ligas em
que organizarem que no se constiturem em sociedade comercial ou no contratarem sociedade
comercial para administrar suas atividades profissionais equiparam-se, para todos os fins de direito, s
sociedades de fato ou irregulares, na forma da Lei comercial.
Portanto, de se verificar que, ao se equiparar sociedade comercial, o clube-empresa passou a tambm

estar subordinado s regras comerciais inerentes conduo empresarial de seu negcio.
Principalmente ao se falar em negociao envolvendo sociedades com fins lucrativos atravs do desporto,
estamos falando em licenciamento de produtos e aferio de royalties por essa explorao.
Assim, pensa-se inicialmente sobre a necessidade das sociedades comerciais de protegerem seus bens
intelectuais de modo a que no haja a utilizao indevida dos mesmos.
18.5.1.1. Registro bens intelectuais - Necessidade
Nesse diapaso, prematuramente concluiramos que obrigatrio se faz o registro pelo clube-empresa de seu
nome de empresa nas Juntas Comerciais competentes e ainda, o registro de suas marcas perante o Instituto
Nacional da Propriedade Industrial (INPI). Adicionalmente, de se frisar que pela natureza jurdica
declaratria dos Direitos Autorais sobre obras artsticas ou literrias, seu registro no seria obrigatrio.
Em relao aos clubes desportivos, marca e nome comercial se confundem, tendo em vista que, o nome de
empresa de um clube , muitas vezes, a sua prpria marca. Exemplos: Santos Futebol Clube, Clube de
Regatas Flamengo, etc.
notrio que os clubes desportivos em todo mundo comercializam seus produtos como camisas oficiais,
camisetas de treino, bandeiras, bons, flmulas, isqueiros, bebidas alcolicas com suas marcas impressas.
Essa comercializao certamente atrai grande clientela como torcedores, simpatizantes e colecionadores,
alem de ser uma garantia de captao de recursos adicionais de receita. Fazendo de sua marca um distintivo
para identificar e distinguir o seu produto dos demais.
Dessa forma, convm aqui a distinguirmos sucintamente as definies de marca e nome de empresa para que
possamos entender suas intersees como signos distintivos.
A Lei n 9.279, de 14 de maio de 1996 define a marca em seu artigo 122 como sendo o signo distintivo
visualmente perceptvel capaz de distinguir a origem de produtos e servios de origem diversa, no
compreendido nas proibies legais.
O nome de empresa o nome sob o qual o empresrio exerce suas atividades, seja a ttulo individual, seja em
sociedade. O nome empresarial pode ser uma denominao ou uma firma. A denominao normalmente ser
um nome de fantasia, enquanto que a firma o nome empresarial formado pelo nome de um ou mais scios,
e esta deve obedecer ao princpio da veracidade.Portanto, apesar de possurem objetivos distintos tendo em
vista que o nome de empresa serve para distinguir um comerciante do outro e a marca serve para distinguir
um produto/servio dos concorrentes, perceptvel se faz quando realizamos que os dois institutos so signos
distintivos e como tais, merecem proteo adequada contra o uso indevido por terceiros.

Apesar de imaginarmos que a proteo dos bens de propriedade intelectual seja medida obrigatria pelos
clubes-empresas, o contedo do artigo 87 da Lei n 9.615/98 (Lei Pel) diz o contrrio:
Artigo 87 - A denominao e os smbolos de entidades de administrao do desporto ou prtica

desportiva, bem como o nome ou apelido desportivo do atleta profissional, so de propriedade exclusiva
dos mesmos, contando com a proteo legal, vlida para todo o territrio nacional, por tempo
indeterminado, sem necessidade de registro ou averbao no rgo competente.
Nesse sentido, a proteo do nome, smbolo, marca ou nome de empresa independe de registro no rgo
competente para surtir efeitos. Ou seja, em tese, o registro desses nomes e smbolos no seria obrigatrio.
Por outro lado, tendo-se em mente que o clube-empresa aufere receita com a comercializao de produtos
apostados com seus famosos signos, necessrio chamarmos a ateno dos possveis futuros empresrios
que: OO registro pode no ser obrigatrio, mas providencial.
Antes de entrarmos em detalhes sobre as possibilidades de negociao dos bens de propriedade intelectual
relacionados ao Desporto, necessrio se faz esclarecer sobre a titularidade desses bens perante o INPI e de
acordo com a Lei da Propriedade Industrial (LPI) em vigor no pas.
De acordo com o artigo 128, 1 da Lei n 9.279/96 (LPI), as sociedades comerciais precisam possuir
atividade comercial correlata com os produtos/servios que a sua marca pretende designar.
Isso significa que necessrio constar entre as atividades comerciais contidas no Objeto do Contrato ou
Estatuto Social do clube-empresa os produtos/servios que a sua marca visar a distinguir.
Nem sempre, o objeto social antecipa todo e qualquer tipo de produto/servio para que a sua marca possa
distingui-los e assim, ser passvel de proteo exclusiva em todo territrio nacional, um dos efeitos do
registro de marca.
Para tanto, oferecemos duas possveis solues caso as atividades correlatas no estiverem elencadas:
a) Alterao do Contrato Social ou Estatuto Social do clube-empresa de modo que possa se adequar aos
produtos/servios que o mesmo vise a distinguir;
b) Constituir empresa-contratada especializada na explorao de bens intelectuais a fim de auferir lucro com
sua marca designando qualquer produtos ou servio.
O registro dos bens de Propriedade Intelectual tambm so importantes pois, sem que a marca esteja
registrada ou o Direito Autoral devidamente materializado, os Contratos envolvendo esses bens no surtiro
efeitos erga omnes. Adicionalmente, os contratos que tenham como base o nome comercial sem registro de
marca no INPI, no so admitidos pela Diretoria de Contatos do INPI, conforme veremos adiante:
Enfim, embora expressa a desobrigao do registro de marca do clube-empresa junto ao rgo competente
conforme disposto na Lei Pel, que trata especificamente de normas sobre o desporto, fica evidenciado que o
registro das marcas aconselhvel. Nos termos da LPI obrigatrio o registro da marca junto ao INPI, para
que esta goze de proteo legal, vez que no h distino de cube-empresa e as demais sociedades
comerciais.

18.5.2. Atleta - Direito de Arena - Direito de Imagem
O Direito de Arena est garantido na Constituio Federal de 1988 classificado como direito imagem, e
expressamente previsto na Lei Pel de forma a proteger o atleta pelo uso de sua imagem num espetculo
desportivo. Tendo em vista as peculiaridades do espetculo esportivo, a Lei estabelece que o direito de
negociao na fixao, transmisso e retransmisso do espetculo desportivo pertencem entidade de prtica
desportiva qual o atleta estiver vinculado.
Seria ilgico concebermos a idia de termos cada atleta negociando individualmente o uso de sua imagem no
espetculo desportivo.
J o artigo 42 da Lei n 9.615/98 diz:
Artigo 42 - s entidade de prtica desportiva pertence o direito de negociar, autorizar e proibir a

fixao, a transmisso ou retransmisso de imagem de espetculo ou eventos desportivos de que
participem.
1 - salvo conveno em contrrio, vinte por cento do preo total da autorizao, como mnimo, ser
distribudo, em partes iguais, aos atletas profissionais participantes do espetculo ou evento.
2 - O disposto neste artigo no se aplica a flagrantes de espetculo ou evento desportivo para fins,
exclusivamente, jornalsticos ou educativos, cuja durao, no conjunto, no exceda de trs por cento do
total do tempo previsto para o espetculo.
Importante destacar que a regra do artigo 42 da Lei Pel no autoriza a explorao da imagem do atleta fora
do espetculo desportivo. Assim, toda explorao da imagem do atleta fora do espetculo (propaganda, fotos,
filmes, lanamento de produtos com seu nome, etc.) deve ser negociada com o mesmo via contratual.
Seguem decises do Superior Tribunal de Justia a esse respeito:
O direito de arena, que a lei atribui s entidades desportivas, limita-se fixao, transmisso,
retransmisso de espetculo esportivo, no alcanando o uso da imagem havido por meio de edio de
lbum de figurinhas (STJ - 4 Turma, j. 12/04/1999)
O direito de arena, que a lei atribui s entidades desportivas, limita-se fixao, transmisso,
retransmisso de espetculo esportivo, mas no compreende o uso da imagem dos jogadores fora da
situao especfica do espetculo, como na reproduo de fotografias para compor lbum de
fotografias (STJ 4 Turma, j. 12/09/1994)
Portanto, alm do mnimo de 20% por cento do preo total da autorizao para fixao, transmisso,
retransmisso de espetculo esportivo, o atleta profissional tem o direito de negociar individualmente o uso
de sua imagem para os demais casos.
18.5.3. Licenciamento de produtos e servios
Como pudemos verificar acima, os bens de propriedade intelectual protegidos so inevitavelmente

importantes no sentido de se ter exclusividade sobre termos importantes como a marca ou nome de empresa
de um clube-empresa.
Obviamente, h regras para que os Contratos envolvendo esses bens intelectuais sejam bem recebidos pelo
INPI quanto averbao do mesmo.
A primeira pergunta a ser feita se o contrato ser ou no vlido entre as partes se no tiver sido averbado no
INPI. A resposta afirmativa, uma vez que a averbao se d apenas por uma questo de formalidade e a
forma, em Direito Civil Brasileiro, s requisito de validade do ato quando ela for da solenidade do mesmo
(ex: escritura pblica para a compra e venda de imvel).

Quando a forma for um mero meio de prova, no ser requisito de validade do ato entre as partes, logo,
pode-se dizer que o contrato perfeitamente vlido entre elas, produzindo efeitos independentemente de
averbao no INPI.
Esta questo da forma nos leva ao primeiro efeito importante, qual seja, da eficcia contra terceiros, ou seja,
da presuno de publicidade do ato. Se uma marca estiver licenciada e o dono da marca vend-la e esta
licena no estiver registrada no INPI, o adquirente da marca no ser obrigado a respeitar a licena. Por
outro lado, se a licena estiver averbada no INPI, o adquirente no poder alegar ignorncia quanto licena,
tendo, por via de conseqncia, que respeitar a licena j concedida.
Uma considerao importante decorre da dvida de serem ou no os documentos averbados no INPI

considerados pblicos, uma vez que, se o forem, todas as pessoas, inclusive os concorrentes, podero
consult-los. Estes documentos devem ser tidos como pblicos, pois ser exatamente a publicidade que
conferir a validade contra terceiros.
A remessa de pagamento para o exterior tambm constitui um dos efeitos dos contratos. Se o contrato prev
a remessa para o exterior, o Banco Central somente permite tal envio se houver aprovao do INPI, o qual
at hoje procede (a rigor, sem poder mais faz-lo aps a entrada em vigor da LPI/96), a um exame de mrito
do contrato.
O ltimo efeito importante o da dedutibilidade fiscal. Todos sabemos que a empresa levanta um balano no
fim de cada ano a fim de verificar seu lucro lquido. O Direito Tributrio determina adies e excluses no
Livro de Apurao do Lucro Real, com a inteno de se chegar ao lucro real, o qual ser a base de clculo do
Imposto de Renda. As despesas que reduzem o lucro lquido devem ser acrescentadas ao lucro real quando
no forem dedutveis ou operacionais.
Um Contrato de Licena de bem intelectual, evidentemente, gera despesas. Para que estas sejam
operacionais, dedutveis, necessrio que o contrato esteja averbado no INPI.
Entretanto, em se tratando de um contrato firmado entre empresas nacionais, haver despesas para uma
empresa, mas receitas para a outra. Pode-se afirmar que dispensada a exigibilidade de averbao no INPI,
para que as despesas com o pagamento de licenas de marcas num contrato celebrado entre empresas
nacionais sejam dedutveis fiscalmente. No obstante, entendimento diverso da Receita Federal tem
ocasionado h dcadas conflitos entre os contribuintes e o Fisco.
18.6. Concluso
Diante do acima apresentado, podemos constatar que o Direito Desportivo vem amadurecendo e se
especializando ao longo do tempo. Entretanto, o Direito Desportivo ainda dever percorrer caminho rduo
para que, um dia, consiga alcanar o status que o Desporto merece.
Alteraes legislativas recentes, como a promulgao da Lei n 9.615/98, a chamada Lei Pel, a qual
decretou a alforria dos profissionais em relao aos seus empregadores, e a da Lei n 10.671/03, o chamado
Estatuto do Torcedor, o qual equiparou o torcedor ao status de consumidor, deram novas dimenses ao
Desporto.
O Desporto deixou de ser a simples paixo do povo para se transformar em uma das maiores indstrias
comerciais do planeta, responsvel por cifras majestosas envolvendo comercializao de produtos,
licenciamento de uso de bens de propriedade intelectual e imagem, e ainda direito de transmisso de imagens
de espetculos desportivos.
Nesse sentido, de se constatar que qualquer negcio que envolva o Desporto no Brasil ou em qualquer
outro pas merece ateno especial dos empresrios, tendo em vista a complexidade dos interesses
envolvidos. O empresrio disposto a empreender atividades comerciais desportivas necessita estar muito bem
assessorado juridicamente com o intuito de resguardar e respeitar os direitos relativos s partes interessadas.
19. FARMACUTICA
Bruno Falcone -
Dannemann, Siemsen Advogados
19.1. CONSIDERAES GERAIS
As atividades de extrao, produo, fabricao, transformao, sntese, purificao, fracionamento,

embalagem, reembalagem, importao, exportao, armazenamento e expedio de medicamentos, drogas,
insumos farmacuticos e correlatos so submetidas s normas de vigilncia sanitria no Brasil.
Para os fins deste trabalho, devem ser entendidos como correlato toda substncia, produto, aparelho ou
acessrio que no possa ser caracterizado como droga, medicamento e insumo farmacutico, cujo uso ou
aplicao esteja relacionado defesa e proteo da sade individual ou coletiva, higiene pessoal ou de
ambientes, ou a fins diagnsticos e analticos, os cosmticos e perfumes, e, ainda, os produtos dietticos,
ticos, de acstica mdica, odontolgicos e veterinrios.
Deve-se ter em mente que as normas de vigilncia sanitria que integram o ordenamento jurdico sanitrio
brasileiro so de ordem pblica e tm como base o poder de polcia outorgado s autoridades sanitrias em
todas as esferas, sobretudo em mbito federal.
Igualmente, as aes e servios de sade so consideradas de relevncia pblica, devendo o Poder Pblico
ocupar-se de sua regulamentao, fiscalizao e controle. Embora a sade constitua direito de todos e dever
do Estado, a execuo de aes e servios de sade incumbida no somente ao Estado, mas tambm deve
ser concretizada por meio de pessoas jurdicas de direito privado. Trata-se, pois, de setor complexa e
altamente regulado.
19.2. SISTEMA NACIONAL DE VIGILNCIA SANITRIA
O Sistema Nacional de Vigilncia Sanitria possui unidades federais, estaduais e municipais e composto
das seguintes entidades: Ministrio da Sade, a Agncia Nacional de Vigilncia Sanitria - ANVISA, o
Conselho Nacional de Secretrios Estaduais de Sade (CONASS), o Conselho Nacional de Secretrios
Municipais de Sade (CONASEMS), os Centros de Vigilncia Sanitria Estaduais, do Distrito Federal e
Municipais (VISAS), os Laboratrios Centrais de Sade Pblica (LACENS), o Instituto Nacional de
Controle de Qualidade em Sade (INCQS), a Fundao Oswaldo Cruz (FIOCRUZ), e os Conselhos
Estaduais, Distrital e Municipais de Sade.
Em mbito federal, os principais atributos do Sistema Nacional de Vigilncia Sanitria consistem em definir
a poltica nacional de vigilncia sanitria; normatizar, controlar e fiscalizar produtos, substncias e servios
de interesse para a sade; exercer a vigilncia sanitria de portos, aeroportos e fronteiras - podendo essa
atribuio ser supletivamente exercida pelos Estados, pelo Distrito Federal e pelos Municpios -; acompanhar
e coordenar as aes estaduais, distrital e municipais de vigilncia sanitria; prestar cooperao tcnica e
financeira aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios; atuar em circunstncias especiais de risco
sade e manter sistema de informaes em vigilncia sanitria, em cooperao com os Estados, o Distrito
Federal e os Municpios.
As atividades incumbidas ao Sistema Nacional de Vigilncia Sanitria so exercidas em mbito federal pelo
Ministrio da Sade - no que se refere formulao, ao acompanhamento e avaliao da poltica nacional
de vigilncia sanitria e das diretrizes gerais do Sistema Nacional de Vigilncia Sanitria -, pela Agncia
Nacional de Vigilncia Sanitria - ANVISA e pelos demais rgos e entidades do Poder Executivo Federal,
cujas reas de atuao se relacionem com o sistema.

Detenhamo-nos, pois, na atuao da ANVISA Agncia Nacional de Vigilncia Sanitria, responsvel pela
regulao do mercado farmacutico no Brasil.
19.3. ANVISA AGNCIA NACIONAL DE VIGILNCIA SANITRIA
A ANVISA, Autarquia Federal sob regime especial - agncia reguladora caracterizada pela independncia
administrativa, estabilidade de seus dirigentes durante o perodo de mandato e autonomia financeira -
vincula-se ao Ministrio da Sade e tem como misso institucional promover a proteo da sade da
populao, por intermdio do controle sanitrio da produo e da comercializao de produtos e servios
submetidos vigilncia sanitria, inclusive dos ambientes, dos processos, dos insumos e das tecnologias a
eles relacionados, bem como o controle de portos, aeroportos e de fronteiras.
A atuao da ANVISA, inserida no contexto de descentralizao administrativa de um servio tpico da

Administrao Pblica, justifica-se sobretudo pela necessidade de especializao na prestao de servio
pblico de tal magnitude com vistas obteno de melhores resultados.
Entre as atribuies da Autarquia esto a coordenao do Sistema Nacional de Vigilncia Sanitria; a

fomentao e realizao de estudos e pesquisas no mbito de suas atribuies; a propositura,
acompanhamento e execuo de polticas, diretrizes e aes de vigilncia sanitria; a fixao de normas e
padres sobre limites de contaminantes, resduos txicos, desinfetantes, metais pesados e outros que
envolvam risco sade; a interveno temporria na administrao de entidades produtoras, que sejam
financiadas, subsidiadas ou mantidas com recursos pblicos, assim como nos prestadores de servios e ou
produtores exclusivos ou estratgicos para o abastecimento do mercado nacional; a administrao e
arrecadao da taxa de fiscalizao de vigilncia sanitria; a concesso e cancelamento de autorizao de
funcionamento de empresas de fabricao, distribuio e importao de produtos submetidos vigilncia
sanitria; a anuncia com a importao e exportao dos referidos produtos; a concesso de registros de
produtos de comercializao de tais produtos; a concesso e o cancelamento de certificado de cumprimento
de boas prticas de fabricao; a interdio como medida de vigilncia sanitria, de locais de fabricao,
controle, importao, armazenamento, distribuio e venda de produtos e de prestao de servios relativos
sade, em caso de violao da legislao pertinente ou de risco iminente sade; a proibio de fabricao, a
importao, o armazenamento, a distribuio e a comercializao de produtos e insumos, em caso de
violao da legislao pertinente ou de risco iminente sade; o monitoramento e auditoria dos rgos e
entidades estaduais, distrital e municipais que integram o Sistema Nacional de Vigilncia Sanitria,
incluindo-se os laboratrios oficiais de controle de qualidade em sade; a coordenao e execuo do
controle da qualidade de bens e produtos submetidos ao controle e fiscalizao sanitria; a regulamentao,
controle e fiscalizao de produtos e servios que envolvam risco sade pblica ou de programas especiais
de monitoramento da qualidade em sade; e autuao e aplicao de penalidades em caso de transgresso do
ordenamento jurdico sanitrio.
Esto inseridos no mbito de controle e fiscalizao da ANVISA os medicamentos de uso humano, suas
substncias ativas e demais insumos (droga ou matria-prima aditiva ou complementar de qualquer natureza,
destinada a emprego em medicamentos, quando for o caso, e seus recipientes), processos e tecnologias;
alimentos, inclusive bebidas, guas envasadas, seus insumos, suas embalagens, aditivos alimentares, limites
de contaminantes orgnicos, resduos de agrotxicos e de medicamentos veterinrios; cosmticos, produtos
de higiene pessoal e perfumes; saneantes destinados higienizao, desinfeco ou desinfestao em
ambientes domiciliares, hospitalares e coletivos; conjuntos, reagentes e insumos destinados a diagnstico;
equipamentos e materiais mdico-hospitalares, odontolgicos e hemoterpicos e de diagnstico laboratorial e
por imagem; imunobiolgicos e suas substncias ativas, sangue e hemoderivados; rgos, tecidos humanos e
veterinrios para uso em transplantes ou reconstituies; radioistopos para uso diagnstico in vivo e
radiofrmacos e produtos radioativos utilizados em diagnstico e terapia; cigarros, cigarrilhas, charutos e
qualquer outro produto fumgero, derivado ou no do tabaco; e quaisquer produtos que envolvam a
possibilidade de risco sade, obtidos por engenharia gentica, por outro procedimento ou ainda submetidos
a fontes de radiao.
Para fins legais, considerado medicamento o produto farmacutico com finalidade profiltica, curativa,
paliativa ou diagnstica.
19.4. TAXAS DE VIGILNCIA SANITRIA
As pessoas fsicas e jurdicas que exercem atividades de fabricao, distribuio e venda de produtos e a
prestao de servios submetidos vigilncia sanitria figuram como sujeitos passivos deste tributo.
Constitui fato gerador da Taxa de Fiscalizao de Vigilncia Sanitria a prtica de atos de competncia da
Agncia Nacional de Vigilncia Sanitria, tais como a concesso de registros de comercializao,
autorizaes de funcionamento, anuncias, vistorias, emisso de certificados e guias, entre outros.
A arrecadao e a cobrana da Taxa de Vigilncia Sanitria poder ser delegada aos Estados, ao Distrito
Federal e aos Municpios, a critrio da ANVISA, sendo certo que o tributo no recolhido tempestivamente
ser cobrado, em mbito administrativo ou judicial, com juros, multa e encargos substitutivos da condenao
do devedor em honorrios de advogado.
19.5. REGISTRO DE PRODUTOS FARMACUTICOS
A fabricao, comercializao ou exposio venda de medicamentos, drogas, insumos farmacuticos e

correlatos deve ser precedida da autorizao de comercializao consubstanciada no registro sanitrio
concedido pelo Ministrio da Sade, atravs da ANVISA, sendo certo que qualquer modificao de frmula,
alterao de elementos de composio ou de seus quantitativos, adio, subtrao ou inovao introduzida na
elaborao do produto dever ser previamente submetida autoridade sanitria para prvia e expressa
autorizao, sob pena de cancelamento do registro.
Neste tocante, vale ressaltar que a importao, venda, exposio venda, estocagem e distribuio de
produto sem registro, quando exigvel; em desacordo com a frmula constante do registro; sem as
caractersticas de identidade e qualidade admitidas para a sua comercializao; com reduo de seu valor
teraputico ou de sua atividade; de procedncia ignorada ou adquiridos de estabelecimento sem licena da
autoridade sanitria tipificam crime contra a sade pblica, tambm considerado como crime hediondo.
No poder ser registrado medicamento que contenha em sua composio substncia que no seja
reconhecidamente benfica do ponto de vista clnico ou teraputico.
As drogas, os medicamentos e insumos farmacuticos que contenham substncias entorpecentes ou

determinem dependncia fsica ou psquica e os medicamentos em geral s sero registrados ou tero seus
registros renovados se suas embalagens estiverem em concordncia com os padres aprovados pelo
Ministrio da Sade.
O registro sanitrio tem validade por cinco anos em todo o territrio nacional e pode ser revalidado por
perodos iguais e sucessivos (excetua-se desta regra o registro de produtos dietticos aqueles destinados
ingesto oral, tecnicamente elaborados para atender s necessidades dietticas de pessoas em condies
fisiolgicas especiais, no se confundindo com o alimento diettico -, cuja validade e revalidao tem prazo
de dois anos), sendo vedada a revalidao de registro de produto que no tenha sido industrializado no
primeiro qinqdio de validade.
Tanto o registro, quanto sua revalidao, s se consumam a partir da sua publicao no Dirio Oficial da
Unio.
Cumpre atentar para o fato de que, sob pena de caducidade, a revalidao do registro deve ser requerida pelo
seu titular no primeiro semestre do ltimo ano do qinqnio de validade, considerando-se automaticamente
revalidado caso no tenha sido proferida deciso pela autoridade sanitria at a expirao de sua validade.
O registro de drogas, medicamentos, insumos farmacuticos e correlatos, alm do atendimento de exigncias

especficas, condicionado comprovao cientfica e analtica de que o produto seguro e eficaz para o
uso a que se prope e que possui a identidade, atividade, qualidade, pureza e inocuidade necessrias.

Outrossim, o requerente do registro pode ser instado a apresentar informaes de farmacoeconomia
autoridade sanitria, tais como o preo do produto praticado pela empresa em outros pases, o valor da
aquisio do princpio ativo, o custo do tratamento por paciente com o uso do produto, o nmero potencial
de pacientes a ser tratado, a lista de preo que pretende praticar no mercado interno com a discriminao da
carga tributria -, a discriminao da proposta de comercializao do produto, incluindo os gastos previstos
com o esforo de venda e com publicidade e propaganda, o preo do produto que sofreu modificao
quando se ratar de mudana de frmula ou de forma e relao de todos os produtos substitutos existentes
no mercado, acompanhada de suas respectivos preos.
A comprovao de que determinado produto, at ento considerado seguro, nocivo sade ou est em
desacordo com a legislao sanitria deve implicar na sua retirada do mercado e na exigncia de alterao da
sua formulao e nos dizeres dos rtulos, das bulas e embalagens, sob pena de cancelamento do registro e
apreenso do produto.
19.6. REGISTRO DE MEDICAMENTOS NOVOS
Deve ser considerado como novo ou inovador o medicamento comercializado no mercado nacional,
composto por, pelo menos, um frmaco ativo, sendo que esse frmaco deve ter sido objeto de patente,
mesmo j extinta, por parte da empresa responsvel por seu desenvolvimento e introduo no mercado do
pas de origem.
A empresa interessada em obter registro sanitrio para um medicamento novo deve oferecer autoridade
sanitria, para avaliao de sua natureza e determinao do grau de segurana e eficcia, amplas informaes
sobre a sua composio e o seu uso.
Esto isentos de registro os medicamentos novos, destinados exclusivamente a uso experimental, sob
controle mdico, podendo, inclusive, ser importados mediante expressa autorizao do Ministrio da Sade.
Ressalve-se, entretanto, que a referida iseno somente ser vlida pelo prazo de trs anos, findo o qual o
produto ficar obrigado ao registro, sob pena de apreenso determinada pelo Ministrio da Sade.
No Brasil, o registro de medicamentos novos feito, via de regra, pela Gerncia de Medicamentos Novos,
Pesquisa e Ensaios Clnicos (GEPEC), da ANVISA. A avaliao de um dossi de registro geralmente
dividida em trs etapas: anlise farmacotcnica, anlise de eficcia e anlise de segurana.
A anlise farmacotcnica que envolve anlise documental e do relatrio tcnico - consiste na verificao de
todas as fases de fabricao do produto desde aquisio dos materiais, produo, controle de qualidade,
liberao, estocagem, expedio de produtos terminados e os controles relacionados.
As anlises de eficcia e segurana, realizadas atravs da anlise de estudos pr-clnicos (ou no-clnicos) e
clnicos, estes subdivididos em fases I, II, III e, eventualmente, IV, nos casos de medicamentos j registrados
em outros pases para os quais dados de farmacovigilncia ps-mercado j so disponveis.
Vale notar que a aprovao de estudos envolvendo medicamentos novos ou produtos para a sade ainda no
registrados no Brasil, desenvolvidos e fabricados em territrio nacional, dar-se- mediante a apresentao de
documentao exigida em ato normativo especfico, acompanhada de uma notificao de fabricao de lotes
especiais destinados exclusivamente para pesquisa clnica quando o estudo envolver medicamento ainda no
aprovado no Brasil.
19.7. REGISTRO DE MEDICAMENTOS GENRICOS
Medicamento genrico pode ser conceituado como o produto farmacutico que pretende ser intercambivel
com o medicamento de referncia, geralmente produzido aps a expirao ou renncia da proteo patentria
ou de outros direitos de exclusividade, comprovada a sua eficcia, segurana e qualidade, sendo sempre
designado pela DCB (Denominao Comum Brasileira denominao do frmaco ou princpio
farmacologicamente ativo aprovada pela autoridade sanitria federal) ou, na ausncia deste, pela DCI

(Denominao Comum Internacional denominao do frmaco ou princpio farmacologicamente ativo
recomendada pela OMS - Organizao Mundial da Sade).
A empresa que pretende obter autorizao de comercializao para um medicamento genrico deve submeter
autoridade sanitria relatrio de testes biofarmacotcnicos e, ainda, apresentar relatrio tcnico com os
resultados e avaliao do relatrio do estudo de bioequivalncia, realizado com o medicamento de referncia
comercializado no Pas.
Tendo por base o conceito legal de medicamento de referncia - que consiste no medicamento inovador
devidamente registrado e comercializado no Pas, cuja eficcia, segurana e qualidade foram comprovadas
cientificamente por ocasio do registro - tem-se que, via de regra, o medicamento inovador corresponde ao
de referncia; entretanto, na sua ausncia, cumpre ANVISA indic-lo.
O estudo de bioequivalncia consiste na demonstrao de equivalncia farmacutica entre produtos

apresentados sob a mesma forma farmacutica, contendo idntica composio qualitativa e quantitativa de
princpio(s) ativo(s), e que tenham comparvel biodisponibilidade, quando estudados sob um mesmo
desenho experimental e deve ser realizado, obrigatoriamente, com o mesmo lote utilizado no estudo de
equivalncia farmacutica.
19.8. REGISTRO DE MEDICAMENTOS SIMILARES
Medicamento similar aquele que contm o mesmo ou os mesmos princpios ativos, apresenta a mesma
concentrao, forma farmacutica, via de administrao, posologia e indicao teraputica, preventiva ou
diagnstica, do medicamento de referncia registrado no rgo federal responsvel pela vigilncia sanitria,
podendo diferir somente em caractersticas relativas ao tamanho e forma do produto, prazo de validade,
embalagem, rotulagem, excipientes e veculos, devendo sempre ser identificado por marca.
Os medicamentos similares consideram-se registrados aps decorrido o prazo de cento e vinte dias, contato
da apresentao do respectivo requerimento, se at ento no tiver sido indeferido.
Vale ressaltar que opera a caducidade do registro sanitrio para medicamento similar caso o produto no seja
comercializado no prazo de um ano aps a data de sua concesso, prorrogvel por mais seis meses, a critrio
da autoridade sanitria, mediante justificao escrita de iniciativa da empresa interessada.
Em caso de perda da validade do registro, pedido de novo registro poder ser formulado dois anos aps a
verificao do fato que deu caso perda da validade do anteriormente concedido, salvo se for imputvel
empresa interessada.
A empresa que pretende obter registro sanitrio para um medicamento similar deve submeter autoridade
sanitria resultados dos testes de equivalncia farmacutica, descrevendo a metodologia utilizada, realizados
por laboratrios habilitados e Relatrio de testes de Biodisponibilidade Relativa, para os medicamentos de
venda sob prescrio mdica e no isentos deste estudo, realizados em laboratrio certificado pela ANVISA.
Devero ser utilizados lotes para os quais j tenham sido comprovados estabilidade e que tenham sido
produzidos nos equipamentos que sero utilizados na produo em escala industrial.
Caso os parmetros farmacocinticos entre o medicamento teste e referncia indiquem necessidade de ajuste,
a formulao do produto poder ser alterada at que eles sejam compatveis. A empresa, optando em no
modificar a formulao, dever propor uma posologia que garanta segurana e eficcia caso as curvas
farmacocinticas estejam abaixo do limite de segurana acima do limite teraputico. Neste caso, o
medicamento ser um produto resultante de alterao de propriedades farmacocinticas, ser isento de
apresentao de estudo clnico e no poder ser um produto de referncia.
Em caso de medicamento similar composto por associaes medicamentosas, ou duas ou mais apresentaes
em uma mesma embalagem para uso concomitante ou seqencial, ser exigida a comprovao da
biodisponibilidade relativa de cada principio ativo da frmula em relao ao medicamento de referncia.

Com o advento da obrigatoriedade de apresentao de estudos de bioequivalncia tambm para
medicamentos similares, a principal diferena hoje existente entre medicamentos genricos e similares que
enquanto aqueles so identificados unicamente pela DCB ou, na ausncia, pela DCI, esses so identificados
por marca.
19.9. AUTORIZAO DE FUNCIONAMENTO
A obteno da autorizao de comercializao do produto junto autoridade no constitui a nica exigncia

legal para empresas que pretendem desenvolver qualquer tipo de atividade econmica relacionada a produtos
submetidos vigilncia sanitria. Com efeito, alm do registro sanitrio, tais empresas devem obter
autorizao de funcionamento junto ANVISA e devem ser licenciadas pelo rgo sanitrio das Unidades
Federativas em que se localizam.
O registro refere-se ao produto, enquanto a licena destina-se ao estabelecimento e a autorizao para o

funcionamento da empresa. A autorizao de funcionamento constitui ato discricionrio e precrio e, nesse
passo, poder ser revogada pela autoridade sanitria sempre que o interesse pblico assim demandar.
Assim, o funcionamento de empresas que extraem, produzem, fabricam, transformam, sintetizam, purificam,
fracionam, embalam, reembalam, importam, exportam, armazenam ou expedem produtos farmacuticos
depender de autorizao do Ministrio da Sade, vista do preenchimento dos seguintes requisitos: (i)
indicao da atividade industrial respectiva, (ii) apresentao do ato constitutivo, do qual constem
expressamente as atividades a serem exercidas e o representante legal da mesma, (iii) indicao dos
endereos da sede dos estabelecimentos destinados industrializao dos depsitos, dos distribuidores e dos
representantes, (iv) natureza e espcie dos produtos e (v) comprovao da capacidade tcnica e operacional e
(vi) indicao do responsvel ou responsveis tcnicos, de suas respectivas categorias profissionais e dos
nmeros das inscries nas respectivas autarquias profissionais a que se filiem.
Ademais, o licenciamento, pela autoridade local, dos estabelecimentos industriais ou comerciais que exeram
as referidas atividades, depender de haver sido autorizado o funcionamento da empresa pelo Ministrio da
Sade e de serem atendidas, em cada estabelecimento, as exigncias de carter tcnico e sanitrio
estabelecidas em regulamento e instrues do Ministrio da Sade, inclusive no tocante efetiva assistncia
de responsveis tcnicos habilitados aos diversos setores de atividade. Ademais, cada estabelecimento deve
possuir licena especfica e independente, ainda que exista mais de um na mesma localidade, pertencente
mesma empresa.
Frise-se que a autorizao de funcionamento expedida pela autoridade sanitria federal habilitar a empresa a
funcionar em todo o territrio nacional e deve ser renovada quando ocorrer alterao da atividade especfica
para a qual foi concedida.
Vale, ainda, lembrar que configuram infrao sanitria os atos de extrair, produzir, fabricar, transformar,
preparar, manipular, purificar, fracionar, embalar ou reembalar, importar, exportar, armazenar, expedir,
transportar, comprar, vender, ceder ou usar alimentos, produtos alimentcios, medicamentos, drogas, insumos
farmacuticos, produtos dietticos, de higiene, cosmticos, correlatos, embalagens, saneantes, utenslios e
aparelhos que interessem sade pblica ou individual, sem registro, licena, ou autorizaes do rgo
sanitrio competente ou contrariando o disposto na legislao sanitria pertinente. Na incidncia da prtica,
em tese, infratora, pode ser estipulada pena de advertncia, apreenso e inutilizao, interdio,
cancelamento do registro, e/ou multa.
19.10. IMPORTAO DE PRODUTOS FARMACUTICOS
O registro de drogas, medicamentos e insumos farmacuticos de procedncia estrangeira depender, alm

das exigncias legais comuns a produtos nacionais, da comprovao de que j registrado no pas de origem.
Somente podero importar produtos submetidos vigilncia sanitria as empresas autorizadas pela ANVISA
para essa atividade, sendo vedada a importao de matria-prima e de insumo farmacuticos destinados
fabricao de medicamentos por empresa no detentora de Autorizao de Funcionamento ou Autorizao
Especial de Funcionamento, no que couber.
As mercadorias pertencentes s classes de medicamentos, alimentos, cosmticos, produtos de higiene,
perfumes, saneantes, produtos mdicos e produtos para diagnstico in vitro, sob a forma de produto acabado,
a granel e semi-elaborado, destinados ao comrcio, indstria ou consumo direto, devero ter a importao
autorizada desde que estejam regularizadas formalmente perante o Sistema Nacional de Vigilncia Sanitria
no tocante obrigatoriedade, no que couber, de registro, notificao, cadastro, autorizao de modelo,
iseno de registro, ou qualquer outra forma de controle regulamentada pela ANVISA.
A autorizao sanitria de importao de mercadoria por pessoa fsica ou jurdica dar-se- obrigatoriamente
a partir do cumprimento de diretrizes tcnico-administrativas e de requerimento por meio de peticionamento,
eletrnico ou manual, disponibilizados e regulamentados pela ANVISA.
Em carter emergencial ou temporrio, considerando o contexto epidemiolgico internacional, humano,

animal ou vegetal, ou a implantao de programas de sade pblica relacionados ao controle sanitrio de
mercadorias e de pessoas fsicas ou jurdicas envolvidas nos processos de fabricao e prestao de servio
na importao de bens e produtos sob vigilncia sanitria, a autoridade sanitria poder proibir a importao
ou entrada de produtos submetidos vigilncia sanitria.
O deferimento do Licenciamento de Importao pela ANVISA implicar a fiscalizao das mercadorias

antes do desembarao aduaneiro ou entrega para fins de exposio ou consumo humano, a critrio da
autoridade sanitria ou sempre que assim for exigido.
19.11. ROTULAGEM E PROPAGANDA DE PRODUTOS FARMACUTICOS
A propaganda, sob qualquer forma de divulgao e meio de comunicao, de produtos submetidos

vigilncia sanitria, somente poder ser promovida aps autorizao do Ministrio da Sade. Conforme se
ver adiante, o princpio da transparncia, que informa o direito do consumidor, amplamente prestigiado
pela ANVISA na regulao e fiscalizao da propaganda de produtos farmacuticos.
Neste sentido, tratando-se de droga, medicamento ou qualquer outro produto com a exigncia de venda
sujeita prescrio mdica ou odontolgica, a propaganda ficar restrita a publicaes que se destinem
exclusivamente distribuio de mdicos, cirurgies-dentistas e farmacuticos.
No podero constar de rotulagem ou propaganda de produtos submetidos vigilncia sanitria designaes,

nomes geogrficos, smbolos, figuras, desenhos ou quaisquer indicaes que possibilitem interpretao falsa,
erro ou confuso quanto origem, procedncia, natureza, composio ou qualidade, que atribuam ao produto
finalidades ou caractersticas diferentes daquelas que realmente possua.
As seguintes prticas so expressamente vedadas: anunciar medicamentos no registrados pela ANVISA nos
casos exigidos por lei; realizar comparaes, de forma direta e/ou indireta, que no estejam baseadas em
informaes comprovadas por estudos clnicos veiculados em publicaes indexadas; anunciar o mesmo
medicamento como novo, depois de transcorridos dois anos da data de incio de sua comercializao, exceto
novas apresentaes ou novas indicaes teraputicas registradas junto ANVISA, provocar temor, angstia
e/ou sugerir que a sade de uma pessoa ser ou poder ser afetada por no usar o medicamento; discriminar,
por motivos de nacionalidade, sexo, raa, religio e outros; publicar mensagens tais como: "Aprovado",
"Recomendado por especialista", "Demonstrado em ensaios clnicos" ou "Publicidade Aprovada pela
Vigilncia Sanitria'', pelo ''Ministrio da Sade", ou rgo congnere Estadual, Municipal e Distrito
Federal, exceto nos casos especificamente determinados pela Agncia Nacional de Vigilncia Sanitria;
sugerir diminuio de risco, em qualquer grau, salvo nos casos em que tal diminuio de risco conste
explicitamente das indicaes ou propriedades aprovadas no ato de registro junto ANVISA e, mesmo
nesses casos, apenas em publicaes dirigidas aos profissionais de sade; incluir mensagens, verbais e no
verbais, que mascarem as indicaes reais dos medicamentos registrados junto ANVISA; atribuir
propriedades curativas ao medicamento quando este destinado - conforme registro na anvisa - apenas ao
tratamento sintomtico e/ou ao controle de doenas crnicas; sugerir ausncia de efeitos colaterais ou
adversos ou utilizar expresses tais como: ''incuo'', "seguro" ou ''produto natural'', exceto nos casos
registrados na ANVISA.
Qualquer tipo de propaganda, publicidade ou promoo de medicamento dirigida ao pblico em geral deve
ser realizada de maneira que resulte evidente o carter promocional da mensagem.
As comunicaes dirigidas aos profissionais de sade, veiculadas em meios de comunicao de massa,
verbais ou no verbais, consideram-se propaganda, devendo submeter-se s exigncias legais.
Na propaganda, publicidade e promoo de medicamentos de venda sem exigncia de prescrio so

vedadas as seguintes prticas: estimular e/ou induzir o uso indiscriminado de medicamentos e/ou emprego de
dosagens e indicaes que no constem no registro do medicamento junto ANVISA; incluir mensagens de
qualquer natureza dirigidas a crianas ou adolescentes, bem como utilizar smbolos e imagens com este fim;
promover ou organizar concursos, prometer ou oferecer bonificaes financeiras ou prmios condicionados
venda de medicamentos; sugerir ou estimular diagnsticos aconselhando um tratamento correspondente,
sendo admitido apenas que sejam utilizadas frases ou imagens que definam em termos cientficos ou leigos a
indicao do medicamento para sintomas isolados; afirmar que um medicamento "seguro", "sem contra-
indicaes", ''isento de efeitos secundrios ou riscos de uso'' ou usar expresses equivalentes; afirmar que o
medicamento um alimento, cosmtico ou outro produto de consumo, da mesma maneira que nenhum
alimento, cosmtico ou outro produto de consumo possa mostrar ou parecer tratar-se de um medicamento;
explorar enfermidades, leses ou deficincias de forma grotesca, abusiva ou enganosa, sejam ou no
decorrentes do uso de medicamentos; afirmar e/ou sugerir ter um medicamento efeito superior a outro
usando expresses tais como: ''mais eficaz'', "menos txico" , ser a nica alternativa possvel dentro da
categoria ou ainda utilizar expresses, como: "o produto", "o de maior escolha" , "o nico" , "o mais
freqentemente recomendado", "o melhor" - as expresses s podero ser utilizadas se comprovadas por
evidncias cientficas, e previamente aprovadas pela ANVISA -; afirmar e/ou sugerir ter um medicamento
efeito superior a outro usando expresses tais como: ''mais efetivo", "melhor tolerado" - as expresses s
podero ser utilizadas se comprovadas por evidncias cientficas, e previamente aprovadas pela ANVISA -;
usar de linguagem direta ou indireta relacionando o uso de medicamento ao desempenho fsico, intelectual,
emocional, sexual ou a beleza de uma pessoa, exceto quando forem propriedades aprovadas pela ANVISA;
sugerir que o medicamento possua caractersticas organolpticas agradveis tais como: "saboroso",
"gostoso", "delicioso" ou expresses equivalentes.
No caso especfico de ser mencionado nome e/ou imagem de profissional como respaldo das propriedades
anunciadas do medicamento, obrigatrio constar na mensagem publicitria o nome do profissional
interveniente, seu nmero de matrcula no respectivo conselho ou outro rgo de registro profissional.
As citaes, tabelas ou outras ilustraes extradas de publicaes cientficas utilizadas em qualquer

propaganda, publicidade ou promoo, devem ser fielmente reproduzidas e especificar a referncia
bibliogrfica completa.
Quando se tratar de medicamento genrico, de acordo com a Lei 9.787/99 e suas regulamentaes, dever
haver a incluso da frase: "medicamento genrico - Lei 9.787/99".
Os representantes dos laboratrios devem transmitir informaes precisas e completas sobre os

medicamentos que representem no decorrer da ao de propaganda, promoo e publicidade junto aos
profissionais de sade habilitados a prescrever e dispensar.
Em suas aes de promoo, propaganda e publicidade, os representantes devem limitar-se s informaes

cientficas e caractersticas do medicamento registradas junto ANVISA.
proibido outorgar, oferecer ou prometer, prmios, vantagens pecunirias ou em espcie, aos profissionais
de sade habilitados a prescrever ou dispensar medicamentos, bem como aqueles que exeram atividade de
venda direta ao consumidor.
O patrocnio por um laboratrio fabricante ou distribuidor de medicamentos, de quaisquer eventos pblicos

ou privados, simpsios, congressos, reunies, conferncias e assemelhados, seja ele parcial ou total, deve
constar em todos os documentos de divulgao ou resultantes e conseqentes ao respectivo evento.

A distribuio de amostras grtis somente poder ser feita em embalagens, com apresentao de no mnimo
50% do contedo da original aprovadas pela ANVISA, destinadas exclusivamente aos profissionais
habilitados a prescrever ou dispensar medicamentos.

20. SEGUROS E RESSEGUROS
Edgard de Novaes Frana Neto -

Advocacia Novaes Frana
20.1. A atuao empresarial securitria no Brasil rege-se, basicamente, pelos ditames do Decreto Lei n. 73,
de 21.11.66, bem como pela legislao regulatria complementar dele, contemplando todas as operaes de
seguros privados sob a gide dos seguros de coisas, pessoas, bens, responsabilidades, obrigaes, direitos e
garantias, com excluso expressa para os respectivos seguros do mbito prprio da Previdncia Social.
20.2. A formulao da poltica de seguros privados, bem como a legislao sobre suas normas gerais e
fiscalizao das operaes securitrias no mercado nacional compete, exclusivamente, ao Governo Federal,
como gestor do sistema nacional de seguros privados, constitudo pelo Conselho Nacional de Seguros
Privados - CNSP, Superintendncia de Seguros Privados - SUSEP, Instituto de Resseguros do Brasil - IRB,
e, ainda, pelas sociedades seguradoras e corretores de seguros.
20.3. As sociedades seguradoras sero reguladas pela legislao geral no que lhes for aplicvel, e, em
especial, pelas disposies do mencionado Decreto Lei n. n. 73, de 21.11.66, devendo sempre estar
constitudas, ainda, sob o regime de sociedades annimas de capital aberto ou fechado, com autorizao
prvia de funcionamento concedida pelo Governo Federal, atravs de rgo prprio do Ministrio da
Indstria e do Comrcio, com definio especfica dos seguros a serem operados na sua normal atuao
empresarial, obedecendo sempre s normas e instrues da SUSEP e do IRB relativas a modalidades de
seguro, cosseguro, resseguro e retrocesso.
20.4. A fiscalizao operacional das sociedades seguradoras atribuda SUSEP, em todo o territrio
nacional, a quem fica reservado o pleno direito de, na hiptese prtica de comprovadas ocorrncias de
dificuldades econmico-financeiras das empresas, as quais, por ventura, ponham em indicativo risco o fiel e
oportuno cumprimento das contrataes securitrias com os segurados, decretar medidas especiais
preventivas disso, ou, at mesmo, a eventual interveno obrigatria do Governo Federal no caso.
20.5. Os diretores, administradores, gerentes e fiscais das sociedades seguradoras respondero sempre, em
carter solidrio, com as mesmas, pelos possveis prejuzos causados a terceiros, no s segurados, como aos
seus acionistas, em conseqncia de qualquer descumprimento de leis, normas e instrues referentes s
operaes de seguro, cosseguro, resseguro e retrocesso, e, tambm, pela falta de constituio das reservas
contbeis obrigatrias, constituindo-se, ainda, em crime contra a economia popular, a ao ou omisso,
pessoal ou coletiva, de que decorra a insuficincia de tais reservas e de sua cobertura, como vinculadas
garantia das obrigaes das sociedades seguradoras.
20.6. Por expressa previso de ordem legal, no podem as sociedades seguradoras, de maneira nenhuma,
colocarem diretamente no mercado, os seus produtos consistentes em contrataes securitrias de qualquer
modalidade, estando obrigadas a servirem-se sempre de intermedirios prprios, legalmente autorizados para
tanto, que so os credenciados corretores de seguros, tanto pessoas fsicas como jurdicas, com prvia
habilitao e registro profissional na SUSEP, aos quais cabe, com exclusividade nesse sentido, as
providncias negociais de angariao e promoo dos contratos de seguro pertinentes a serem celebrados
entre as sociedades seguradoras e os segurados interessados.

21. INSTITUIES FINANCEIRAS
Jos Eduardo Carneiro Queiroz /

Marina Anselmo Schneider -
Mattos Filho, Veiga Filho, Marrey Jr. e Quiroga Advogados
21.1. Consideraes preliminares
21.1.1. A legislao brasileira define como instituies financeiras aquelas que atuam na captao,
intermediao e aplicao de recursos financeiros prprios ou de terceiros, ou seja, atividades tipicamente
relacionadas intermediao de crdito.
21.1.2. As instituies financeiras e as entidades a elas equiparadas para fins legais, esto sujeitas a regime
legal e regulatrio especfico e fiscalizao por parte do Banco Central do Brasil (BACEN). Dentre os
requisitos legais e regulatrios aplicveis a essas instituies, incluem-se (i) a determinao de exigncias
mnimas de capital, (ii) as exigncias de reservas compulsrias e limites operacionais, (iii) a autorizao para
aumentos de capital, para estabelecimentos ou transferncias de matrizes ou filiais (no Brasil ou no exterior),
(iv) a autorizao para mudanas no controle acionrio, (v) a exigncia de apresentao de demonstraes
financeiras anuais e semestrais auditadas e trimestralmente revisadas, bem como demonstraes financeiras
no auditadas mensais e (vi) o acesso pelo BACEN a informaes referentes a operaes de crdito e
cmbio, operaes de importao e exportao e outras atividades praticadas pelas referidas instituies.
21.1.3. Alm das regras gerais aplicveis a todas instituies financeiras e equiparadas, a estrutura
regulatria do Sistema Financeiro Nacional impe regras especficas a cada espcie de instituio financeira
de acordo com a atividade que desempenham, estabelecendo restries e limites operacionais proporcionais
amplitude e ao risco que as respectivas atividades representam para o mercado financeiro como um todo.
21.1.4. Segue abaixo uma breve descrio das principais modalidades de instituies financeiras que atuam
no mercado financeiro brasileiro:
21.1.4.1. Bancos Comerciais. Os bancos comerciais tm como objetivo principal proporcionar o suprimento
oportuno e adequado dos recursos necessrios para financiar, a curto e mdio prazos, o comrcio, a indstria,
as empresas prestadoras de servios, as pessoas fsicas e terceiros em geral. A captao de depsitos vista,
livremente movimentveis, atividade tpica do banco comercial.
21.1.4.2. Bancos de Investimento. Apesar de serem classificados como instituies financeiras tpicas, com
um papel terico de fomento do crdito de longo prazo, a atuao dos bancos de investimento no mercado
brasileiro est voltada para o mercado de capitais e para a estruturao de operaes para seus clientes, como
ocorre nas aquisies de empresas e participaes societrias. Alm dessas atividades, muitos bancos de
investimento tm atuao relevante no segmento de administrao de recursos de terceiros, que constitui sua
base de clientes individuais, corporativos e investidores institucionais.
21.1.4.3. Bancos Mltiplos. Os bancos mltiplos so instituies financeiras que tm a possibilidade de

conduzir diversas modalidades de operaes tpicas de diversas espcies de instituies financeiras e
equiparadas, ou seja, os bancos mltiplos so autorizados a operar mais de uma carteira (autorizaes para
que sejam conduzidos determinados tipos de operaes). Obrigatoriamente, os bancos mltiplos devem ser
titulares de um mnimo de 2 carteiras, sendo que uma delas dever ser comercial ou de investimento.
21.1.4.4. Banco de Desenvolvimento. Os bancos de desenvolvimento tm como objetivo precpuo

proporcionar o suprimento oportuno e adequado dos recursos necessrios ao financiamento, a mdio e longo
prazos, de programas e projetos que visem a promover o desenvolvimento econmico e social do respectivo
Estado onde tenha sede, cabendo-lhe apoiar prioritariamente o setor privado. Excepcionalmente, quando o
empreendimento visar a benefcios de interesse comum, o banco pode assistir programas e projetos
desenvolvidos fora do respectivo Estado, devendo a assistncia efetivar-se atravs de consrcio com o banco
de desenvolvimento local.

21.1.4.5. Sociedades de Crdito, Financiamento e Investimento. As sociedades de crdito, financiamento e
investimento so instituies financeiras privadas que tm como objetivo maior a concesso de
financiamentos por meio de operaes de crdito direto ao consumidor. Tais instituies no esto
autorizadas a abrir e/ou manter contas correntes de depsito para seus clientes. Por essa razo, o principal
instrumento de captao de recursos das sociedades de crdito, financiamento e investimento a letra de
cmbio, que consiste em uma ordem de pagamento vista ou a prazo.
21.1.4.6. Outros Participantes. Uma srie de outras espcies de instituies financeiras e equiparadas, tais
como bancos cooperativos, cooperativas de crdito, sociedades de arrendamento mercantil, sociedades
corretoras de valores mobilirios, sociedades distribuidoras de valores mobilirios, corretoras de cmbio,
sociedades de crdito imobilirio, companhias hipotecrias e agncias de fomento, atuam no mercado
financeiro e no mercado de capitais brasileiros em segmentos especficos, estando sujeitas s regras gerais
aplicveis a todas instituies financeiras e fiscalizao por rgos reguladores, em especial pelo BACEN.
21.2. Autorizao para constituio e funcionamento
21.2.1. Introduo
Segundo o modelo organizacional que rege o Sistema Financeiro Nacional, a constituio e o funcionamento
das instituies financeiras e equiparadas que atuam no mbito dos mercados financeiro e de capitais
brasileiros dependem da prvia autorizao do Banco Central do Brasil, obtida mediante a observncia das
condies e requisitos estabelecidos pela regulamentao aplicvel.
21.2.2. Decreto Presidencial
21.2.2.1. Tendo em vista que a entrada de capitais estrangeiros no Sistema Financeiro Nacional est sujeita a
restries de ordem constitucional, os pedidos de autorizao para constituio e funcionamento, no Pas, de
agncias de instituies financeiras sediadas no exterior, assim como para a participao, direta ou indireta,
de capital estrangeiro em instituies financeiras com sede no Pas, devem ser precedidos do reconhecimento
do interesse do Governo Federal, expresso por meio de Decreto Presidencial.
21.2.2.2. Somente aps a publicao do Decreto Presidencial poder ser iniciado o processo de autorizao
perante o Banco Central do Brasil, ao qual esto igualmente sujeitas as instituies financeiras de capital
exclusivamente nacional.
21.2.3. Constituio
21.2.3.1. Os pleitos referentes constituio e obteno de autorizao para funcionamento de instituies

financeiras no Pas devem, inicialmente, ser formalizados por meio de requerimento ao BACEN, instrudo
com a documentao exigida nos termos da regulamentao em vigor.
21.2.3.2. A obteno da autorizao do BACEN para a constituio da instituio financeira estar, ainda,
sujeita ao atendimento dos requisitos a seguir relacionados:
(a) Estrutura de Controle. A composio do grupo de controle da instituio financeira dever ser
perfeitamente evidenciada no processo instrudo para obteno de autorizao do Banco Central do
Brasil para constituio da instituio financeira, observando-se que o controle direto da instituio
financeira somente poder ser exercido por: (i) pessoas fsicas; (ii) instituies financeiras e demais
instituies autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil; e (iii) outras pessoas jurdicas que
tenham por objeto social exclusivo a participao societria em instituies financeiras e demais
instituies autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil.
(b) Declarao de Propsito. Os futuros controladores da instituio financeira devero providenciar a

publicao de declarao de propsito na forma exigida na regulamentao do Banco Central do
Brasil, a qual tem por objetivo dar ampla divulgao sobre a pretenso dos controladores e possibilitar
a comunicao de eventuais objees em relao ao empreendimento diretamente ao Banco Central
do Brasil.
(c) Viabilidade Econmico-Financeira, Plano de Negcios e Governana Corporativa. O pedido de

autorizao apresentado ao Banco Central do Brasil dever conter informaes pormenorizadas sobre
o plano de negcios (Business Plan) e os padres de governana corporativa a serem adotados pela
instituio financeira, assim como contemplar um estudo da viabilidade econmico-financeira do
empreendimento.
(d) Demonstrao da Capacidade Econmico-Financeira. Os futuros controladores devero comprovar

capacidade econmico-financeira compatvel com o porte, a natureza e o objetivo do
empreendimento. O critrio para aferio do patrimnio ter por base a declarao do imposto de
renda, no caso de pessoa fsica, e as demonstraes financeiras, no caso de pessoa jurdica. A
avaliao da capacidade econmico-financeira dos controladores est relacionada dimenso e perfil
de risco do empreendimento, devendo ser atendida, a critrio do Banco Central do Brasil ,
individualmente por acionista controlador ou pelo grupo de controle.
(e) Inexistncia de Restrio Cadastral aos Controladores e Detentores de Participao Qualificada. A

inexistncia de restries cadastrais dos controladores da instituio financeira dever ser comprovada
por meio de declarao assinada pelo interessado.
21.2.4. Funcionamento
21.2.4.1. Uma vez reconhecido, pelo Banco Central do Brasil, o atendimento aos requisitos para a
constituio da instituio financeira, os interessados devero tomar as providncias necessrias sua efetiva
constituio e formalizar o pedido de autorizao para funcionamento perante o Banco Central do Brasil,
mediante apresentao dos documentos exigidos pela regulamentao aplicvel e atendimento dos requisitos
relacionados e descritos a seguir:
(a) Origem dos recursos. Os recursos utilizados pelos controladores na integralizao do capital subscrito
devem ter sua origem comprovada por meio de extratos bancrios, contratos de mtuo, escrituras de
venda de imveis, contratos de doao, entre outros, devendo ser demonstrada a sua compatibilidade
com os dados das demonstraes financeiras, no caso de pessoa jurdica, e declaraes do imposto de
renda, no caso de pessoa fsica.
(b) Inexistncia de Restrio Cadastral aos Nomes dos Eleitos/Nomeados. De acordo com a
regulamentao em vigor, a posse e o exerccio de cargos estatutrios (diretores, membros do
conselho de administrao e scios-gerentes) de instituies financeiras e equiparadas, so privativos
de pessoas cuja eleio ou nomeao tenham sido homologadas pelo Banco Central do Brasil.
Constituem condies bsicas para o exerccio de cargos estaturios em instituies financeiras: (i) ter
reputao ilibada; (ii) ser residente no Pas, nos casos de diretor, administrador e conselheiro fiscal;
(iii) no estar impedido por lei especial, nem condenado por crime falimentar, de sonegao fiscal, de
prevaricao, de corrupo ativa ou passiva, de concusso, de peculato, contra a economia popular, a
f pblica, a propriedade ou o Sistema Financeiro Nacional, ou condenado a pena criminal que vede,
ainda que temporariamente, o acesso a cargos pblicos; (iv) no estar declarado inabilitado ou
suspenso para o exerccio de cargos de conselheiro de administrao, de diretor ou de scio-gerente
em instituies sujeitas autorizao, ao controle e fiscalizao de rgos e entidades da
administrao pblica direta e indireta, includas as entidades de previdncia complementar, as
sociedades seguradoras, as sociedades de capitalizao e as companhias abertas; (v) no responder,
nem qualquer empresa da qual seja controlador ou administrador, por pendncias relativas a protesto
de ttulos, cobranas judiciais, emisso de cheques sem fundos, inadimplemento de obrigaes e
outras ocorrncias ou circunstncias anlogas; e (vi) no estar declarado falido ou insolvente, nem ter
participado da administrao ou ter controlado firma ou sociedade concordatria ou insolvente.

(c) Capital Integralizado. Para ser concedida autorizao para o funcionamento da instituio financeira,
o seu capital dever ser integralizado em espcie, em montante igual ou superior ao mnimo
estabelecido pela regulamentao em vigor.
Os capitais e patrimnios de referncia mnimos exigidos pela regulamentao brasileira esto

especificados a seguir, observando-se que (i) em se tratando de instituio que tenha sede ou matriz e,
no mnimo, 90% (noventa por cento) de suas agncias em funcionamento fora dos Estados do Rio de
Janeiro e/ou de So Paulo, os valores de capital realizado e patrimnio de referncia exigidos tero
reduo de 30% (trinta por cento); (ii) para a instituio operar no mercado de cmbio de taxas livres,
devem ser adicionados R$ 6.500.000,00 (seis milhes e quinhentos mil reais) aos valores de capital
realizado e patrimnio liquido estabelecidos abaixo:
(i) para banco comercial e carteira comercial de banco mltiplo: R$ 17.500.000,00 (dezessete
milhes e quinhentos mil reais);
(ii) para banco de investimento, banco de desenvolvimento, correspondentes carteiras de banco

mltiplo e caixa econmica: R$ 12.500.000,00 (doze milhes e quinhentos mil reais);
(iii) para sociedade de credito, financiamento e investimento, sociedade de credito imobilirio,

sociedade de arrendamento mercantil e correspondentes carteiras de banco mltiplo: R$
7.000.000,00 (sete milhes de reais);
(iv) para companhia hipotecaria: R$ 3.000.000,00 (trs milhes de reais);
(v) para sociedade corretora de ttulos e valores mobilirios e sociedade distribuidora de ttulos e
valores mobilirios que administrem fundos de investimento nas modalidades regulamentadas
pelo Banco Central do Brasil (exceto fundos de investimento em quotas de fundos de
investimento) ou sociedades de investimento que sejam habilitadas a realizao de operaes
compromissadas, bem como realizem operaes de garantia firme de subscrio de valores
mobilirios para revenda, de conta margem e/ou de swap em que haja assuno de quaisquer
direitos ou obrigaes com as contrapartes: R$ 1.500.000,00 (um milho e quinhentos mil reais);
(vi) para sociedade corretora de ttulos e valores mobilirios e sociedade distribuidora de ttulos e
valores mobilirios que exeram atividades no includas no item (v) acima: R$ 550.000,00
(quinhentos e cinqenta mil reais); e
(vii) para sociedade corretora de cmbio: R$ 350.000,00 (trezentos e cinqenta mil reais).
Os valores aqui indicados so os valores em vigor em dezembro de 2004, podendo ser alterados a qualquer
tempo pelo BACEN.
21.3. Representao
21.3.1. A representao, no Pas, de instituies financeiras ou assemelhadas sediadas no exterior depende da

prvia autorizao do Banco Central do Brasil. Os pleitos referentes constituio de representante no Pas
devem ser formalizados por meio de requerimento ao Banco Central do Brasil, devidamente instrudo com a
documentao exigida nos termos da regulamentao em vigor.
21.3.2. A funo de representante, exercida exclusivamente por pessoa fsica ou jurdica domiciliada no Pas,
tem por objeto a realizao de contatos comerciais e a transmisso de informaes de interesse da instituio
financeira captao, a matriz ou de outras filiais no exterior, sendo vedada a prtica de operaes privativas
das instituies financeiras e das demais instituies autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil,
tais como a captao, intermediao ou aplicao de recursos de terceiros.

21.3.3. A representao ora tratada ser encerrada (i) com o trmino do prazo de mandato, quando
determinado no instrumento de nomeao do representante, (ii) por solicitao da instituio representada;
ou (iii) a critrio do Banco Central do Brasil, caso sejam constatadas quaisquer irregularidades envolvendo o
representante e/ou a instituio representada.
21.4. Crimes contra o sistema financeiro nacional
21.4.1. A Lei n. 7.492, de 16 de junho de 1986 (Lei n. 7.492/86), que trata dos crimes contra o Sistema
Financeiro Nacional, define como instituio financeira a pessoa jurdica de direito pblico ou privado que
tenha como atividade principal ou acessria, cumulativamente ou no, a captao, intermediao ou
aplicao de recursos financeiros de terceiros, em moeda nacional ou estrangeira, ou a custdia, emisso,
distribuio, negociao, intermediao ou administrao de valores mobilirios. Alm disso, para fins da
Lei n. 7.492/86, so equiparadas s instituies financeiras: (i) as pessoas jurdicas que captem ou
administrem, seguros, cmbio, consrcio, capitalizao ou qualquer tipo de poupana, ou recursos de
terceiros; e (ii) as pessoas naturais que exeram referidas atividades, ainda que de forma eventual.
21.4.2. Nos termos da Lei n. 7.492/86, constituem crimes contra o Sistema Financeiro Nacional:
(a) Imprimir, reproduzir ou, de qualquer modo, fabricar ou pr em circulao, sem autorizao escrita da
sociedade emissora, certificado, cautela ou outro documento representativo de ttulo ou valor
mobilirio;
(b) Divulgar informao falsa ou prejudicialmente incompleta sobre instituio financeira;
(c) Gerir instituio financeira de forma fraudulenta ou temerria;
(d) Apropriar-se, o acionista controlador e/ou administrador de instituio financeira, de dinheiro, ttulo,
valor ou qualquer outro bem mvel de que tem a posse, ou desvi-lo em proveito prprio ou alheio ou
negociar direito, ttulo ou qualquer outro bem mvel ou imvel de que tem a posse, sem autorizao
de quem de direito;
(e) Induzir ou manter em erro, scio, investidor ou repartio pblica competente, relativamente a
operao ou situao financeira, sonegando-lhe informao ou prestando-a falsamente;
(f) Emitir, oferecer ou negociar, de qualquer modo, ttulos ou valores mobilirios: (i) falsos ou
falsificados; (ii) sem registro prvio de emisso junto autoridade competente, em condies
divergentes das constantes do registro ou irregularmente registrados; (iii) sem lastro ou garantia
suficientes, nos termos da legislao; (iv) sem autorizao prvia da autoridade competente, quando
legalmente exigida;
(g) Exigir, em desacordo com a legislao, juro, comisso ou qualquer tipo de remunerao sobre
operao de crdito ou de seguro, administrao de fundo mtuo ou fiscal ou de consrcio, servio de
corretagem ou distribuio de ttulos ou valores mobilirios;
(h) Fraudar a fiscalizao ou o investidor, inserindo ou fazendo inserir, em documento comprobatrio de

investimento em ttulos ou valores mobilirios, declarao falsa ou diversa da que dele deveria
constar;
(i) Fazer inserir elemento falso ou omitir, elemento exigido pela legislao, em demonstrativos contbeis
de instituio financeira, seguradora ou instituio integrante do sistema de distribuio de ttulos de
valores mobilirios;
(j) Manter ou movimentar recurso ou valor paralelamente contabilidade exigida pela legislao;

(k) Deixar, o ex-administrador de instituio financeira, de apresentar, ao interventor, liquidante, ou
sndico, nos prazos e condies estabelecidos em lei as informaes, declaraes ou documentos de
sua responsabilidade;
(l) Desviar bem alcanado pela indisponibilidade legal resultante de interveno, liquidao extrajudicial
ou falncia de instituio financeira ou, no caso interventor, o liquidante ou o sndico, apropriar-se de
referido bem ou desvi-lo em proveito prprio ou alheio;
(m) Apresentar, em liquidao extrajudicial, ou em falncia de instituio financeira, declarao de

crdito ou reclamao falsa, ou juntar a elas ttulo falso ou simulado; ou, no caso do ex-administrador
ou falido, reconhecer, como verdadeiro, crdito que no o seja;
(n) Manifestar-se falsamente o interventor, o liquidante ou o sndico, a respeito de assunto relativo a

interveno, liquidao extrajudicial ou falncia de instituio financeira;
(o) Fazer operar, sem a devida autorizao, ou com autorizao obtida mediante declarao falsa,
instituio financeira, inclusive de distribuio de valores mobilirios ou de cmbio;
(p) Tomar ou receber, na qualidade de acionista controlador e/ou administrador de instituio financeira,
direta ou indiretamente, emprstimo ou adiantamento, ou deferi-lo a controlador, a administrador, a
membro de conselho estatutrio, aos respectivos cnjuges, aos ascendentes ou descendentes, a
parentes na linha colateral at o 2 grau, consangneos ou afins, ou a sociedade cujo controle seja por
exercido, direta ou indiretamente pela referida instituio financeira ou por qualquer dessas pessoas;
(q) Em nome prprio, como controlador ou na condio de administrador da sociedade, conceder ou

receber adiantamento de honorrios, remunerao, salrio ou qualquer outro pagamento, nas
condies referidas no item acima, ou promover a distribuio ou receber lucros de instituio
financeira de forma disfarada;
(r) Violar sigilo de operao ou de servio prestado por instituio financeira ou integrante do sistema de
distribuio de ttulos mobilirios de que tenha conhecimento, em razo de ofcio;
(s) Obter, mediante fraude, financiamento em instituio financeira;
(t) Aplicar, em finalidade diversa da prevista em lei ou contrato, recursos provenientes de financiamento
concedido por instituio financeira oficial ou por instituio credenciada para repass-lo;
(u) Atribuir-se, ou atribuir a terceiro, falsa identidade, para realizao de operao de cmbio; ou
sonegar, para o mesmo fim, informao que devia prestar ou presta informao falsa;
(v) Efetuar operao de cmbio no autorizada, com o fim de promover evaso de divisas do Pas; ou
promover, a qualquer ttulo e sem autorizao legal, a sada de moeda ou divisa para o exterior, ou
mantiver no exterior depsitos no declarados repartio federal competente; e
(w) Omitir, retardar ou praticar, o funcionrio pblico, contra disposio expressa de lei, ato de ofcio
necessrio ao regular funcionamento do sistema financeiro nacional, bem como a preservao dos
interesses e valores da ordem econmico-financeira.
21.4.3. So penalmente responsveis pelos crimes descritos na Lei n. 7.492/86, estando sujeitos s
penalidades nela estabelecidas, o acionista controlador, os diretores e os gerentes de instituio financeira,
equiparando-se a estes, nos casos de interveno e liquidao extrajudicial, o interventor, o liquidante ou o
sndico. A prtica dos crimes descritos acima esta sujeita a penas de recluso que variam de 1 (um) a 12
(doze) anos e multa.
21.5. Crimes de lavagem ou ocultao de bens, direitos e valores

21.5.1. De acordo com a Lei n. 9.613, de 3 de maro de 1998 (Lei de Lavagem de Dinheiro), constituem
crimes de lavagem ou ocultao de bens, direitos e valores, a ocultao ou dissimulao da natureza,
origem, localizao, disposio, movimentao ou propriedade de bens, direitos ou valores provenientes,
direta ou indiretamente, de crimes (i) de trfico ilcito de substncias entorpecentes ou drogas afins; (ii) de
terrorismo e seu financiamento; (iii) de contrabando ou trfico de armas, munies ou material destinado
sua produo; (iv) de extorso mediante seqestro; (v) contra a Administrao Pblica, inclusive a exigncia,
para si ou para outrem, direta ou indiretamente, de qualquer vantagem, como condio ou preo para a
prtica ou omisso de atos administrativos; (vi) contra o Sistema Financeiro Nacional; ou (vii) praticado por
organizao criminosa (os Crimes de Lavagem de Dinheiro e os Crimes Antecedentes, respectivamente).
21.5.2. Adicionalmente, incorrer na prtica de Crime de Lavagem de Dinheiro aquele que: (i) para ocultar
ou dissimular a utilizao de bens, direitos ou valores provenientes de qualquer dos Crimes Antecedentes, os
converte em ativos lcitos; os adquire, recebe, troca, negocia, d ou recebe em garantia, guarda, tem em
depsito, movimenta ou transfere; ou importa ou exporta bens com valores no correspondentes aos
verdadeiros; (ii) utiliza, na atividade econmica ou financeira, bens, direitos ou valores que sabe serem
provenientes de qualquer dos Crimes Antecedentes; (iii) participa de grupo, associao ou escritrio tendo
conhecimento de que sua atividade principal ou secundria dirigida prtica de qualquer dos Crimes
Antecedentes.
21.5.3. Os Crimes de Lavagem de Dinheiro sujeitam os infratores a pena de recluso de trs a dez anos e
multa. Em casos que envolvam os Crimes Antecedentes descritos nos subitens (i) a (vi) do item 5.1. acima, a
pena pode ser aumentada de um a dois teros, se o crime for cometido de forma habitual ou por intermdio
de organizao criminosa.
21.5.4. A Lei de Lavagem de Dinheiro estabelece uma srie de obrigaes s instituies financeiras e
demais participantes dos mercados financeiro e de capitais brasileiros137, com o objetivo de evitar e combater
a prtica dos Crimes de Lavagem de Dinheiro.
21.5.5. Tais obrigaes compreendem: (i) a identificao de seus clientes e manuteno dos respectivos
cadastros devidamente atualizados; (ii) a manuteno de registros de toda transao envolvendo moeda
nacional ou estrangeira, ttulos e valores mobilirios, ttulos de crdito, metais ou qualquer ativo passvel de
ser convertido em dinheiro, que ultrapassar limite fixado pela autoridade fiscalizadora competente; (iii) o
atendimento, no prazo fixado pelo rgo judicial competente, das requisies formuladas pelo Conselho de
Controle de Atividades Financeiras (COAF), rgo criado com a finalidade de disciplinar, aplicar penas
administrativas, receber, examinar e identificar as operaes que apresentem indcios de prtica dos Crimes
de Lavagem de Dinheiro, sem prejuzo da competncia de outros rgos e entidades; e (iv) a comunicao de
operaes suspeitas ao COAF.
21.5.6. De maneira geral, podem ser consideradas suspeitas, estando sujeitas comunicao obrigatria ao
COAF, as operaes que envolvam: (i) aumentos repentinos e continuados na arrecadao ou no volume de
ativos vendidos ou cedidos; (ii) ausncia de fundamento econmico ou legal aparente; (iii) pagamento por
meio de recursos provenientes de contas no exterior; e (iv) operaes que, pelas partes envolvidas, valores ou
forma de realizao, possam configurar hiptese de Crimes de Lavagem de Dinheiro.
21.5.7. As instituies financeiras e seus administradores que deixem de observar as obrigaes descritas no
item 5.5. acima esto sujeitos a sanes de natureza administrativa que incluem: (i) advertncia; (ii) multa
pecuniria varivel, de 1% (um por cento) at o dobro do valor da operao, ou at 200% (duzentos por
cento) do lucro obtido ou que presumivelmente seria obtido pela realizao da operao, ou, ainda, multa de
at R$ 200.000,00 (duzentos mil reais); (iii) inabilitao temporria, pelo prazo de at dez anos, para o
137
Sujeitamse s obriga es referidas as pessoas jur dicas que tenham, em car ter permanente ou eventual, como atividade principal ou
acess ria, cumulativamente ou n o: (i) a capta o, intermedia o e aplica o de recursos financeiros de terceiros, em moeda nacional ou
estrangeira; (ii) a compra e venda de moeda estrangeira ou ouro como ativo financeiro ou instrumento cambial; (iii) a cust dia, emiss o, distribui o,
liquida o, negocia o, intermedia o ou administra o de t tulos ou valores mobili rios.

exerccio de cargos de administrao de instituies financeiras ou outra entidade participante dos mercados
financeiro e de capitais brasileiros; e (iv) cassao da autorizao para operao ou funcionamento.
21.6. Contratos bancrios
21.6.1. Os contratos tipicamente bancrios, de maneira geral, referem-se coleta e intermediao ou

aplicao dos recursos financeiros das prprias instituies financeiras ou de terceiros.
21.6.2. Seguem abaixo breves descries sobre alguns dos principais contratos tipicamente bancrios.
(a) Depsito Bancrio. operao por meio da qual o interessado entrega determinado valor em moeda
instituio financeira, o qual, na qualidade de depositrio, se obriga a devolver o mesmo valor, na
mesma espcie, to logo seja exigido, com ou sem acrscimo de juros e correo monetria, conforme
for estipulado. Destaca-se que o depsito bancrio constitui contrato de depsito irregular, uma vez
que caracterizado pela transferncia da propriedade dos recursos depositados instituio
financeira, podendo este utiliz-los em investimentos e outras operaes.
Os depsitos bancrios podem ser de trs diferentes espcies: (i) o depsito vista (se o depositante
tem livre disponibilidade dos recursos); (ii) o depsito a prazo fixo (se fixado um prazo pra retirada
do depsito, que dever ser superior a trs meses); e (iii) depsito de poupana (depsito para captao
de recursos populares, com a finalidade de possibilitar o financiamento de bens mveis de uso durvel
ou de imveis).
(b) Abertura de Crdito. Por meio do contrato de abertura de crdito a instituio financeira coloca
disposio de um cliente determinada quantia em dinheiro para ser utilizada mediante saque nico ou
repetido, por perodo determinado ou indeterminado. O cliente, por sua vez, compromete-se a
devolver a importncia utilizada ao final do contrato, acrescida de comisso, juros e correo
monetria, conforme for estipulado.
(c) Desconto Bancrio. Trata-se de operao por meio da qual a instituio financeira adianta
determinado montante em moeda o cliente, mediante a cesso de um crdito no vencido contra
terceiro e a cobrana de uma taxa de desconto.
(d) Conta Corrente Bancria. Contrato pelo qual a instituio financeira constituda mandatria do
cliente para que realize uma srie de atos e negcios jurdicos por ele solicitados. A instituio
financeira oferece tais servios em troca da prestao de fundos necessrios, os quais so obtidos por
depsitos do cliente ou de terceiros em seu favor ou pelas operaes ativas que a instituio financeira
realiza em benefcio do cliente, como cobranas, recebimento de juros, dividendos, etc. Caracteriza-se
pela realizao de uma srie de operaes sucessivas e recprocas entre as partes, as quais so
anotadas nas contas, como partidas de dbito e crdito. Na conta corrente bancria, o crdito
resultante da conta sempre disponvel sobre a base do saldo dirio.
(e) Emprstimo Bancrio. O emprstimo bancrio a principal operao ativa das instituies financeiras
tpicas. Trata-se de contrato em que a instituio financeira entrega a terceiro um determinado
montante em dinheiro para lhe ser devolvido dentro de um prazo estipulado, cobrando juros pela
operao, alm das taxas de servio ou de expediente.
A legislao e regulamentao aplicveis estabelecem restries s instituies financeiras no que se

refere concesso de emprstimos ou qualquer outra modalidade de crdito pessoas ligadas por
vnculo de parentesco ou econmico, s instituies financeiras, a fim de evitar indevido
favorecimento. Nesse sentido, vedado s instituies financeiras conceder emprstimos ou
adiantamentos: (i) a seus diretores e membros do conselho consultivo ou administrativo, fiscais e
semelhantes, bem como aos respectivos cnjuges; (ii) aos parentes, at segundo grau, das pessoas
referidas no item (i); (iii) s pessoas fsicas ou jurdicas que participem de seu capital com mais de
10%, salvo autorizao especfica do Banco Central do Brasil, em cada caso, quando se tratar de
operaes lastreadas por efeitos comerciais resultantes de transaes de compra e venda ou penhor
de mercadorias, em limites que forem fixados pelo Conselho Monetrio Nacional, em carter geral;
(iv) s pessoas jurdicas de cujo capital participem com mais de 10%; e (v) s pessoas jurdicas de
cujo capital participem com mais de 10%, qualquer dos diretores ou administradores da prpria
instituio financeira, bem como seus cnjuges e respectivos parentes, at segundo grau.
(f) Operaes de Cmbio. De maneira geral, denomina-se operao cambial a compra e venda de moeda
estrangeira, ou seja, a troca de moeda estrangeira por moeda nacional, pelo cmbio oficial. De acordo
com a estrutura organizacional do Sistema Financeiro Nacional, a prtica de operaes de cmbio
pelas instituies financeiras depende de autorizao especfica do Banco Central do Brasil, o qual
responsvel, adicionalmente, pela determinao da taxa de cmbio a ser oficialmente adotada pelas
referidas instituies.
(g) Caderneta de Poupana. A caderneta de poupana modalidade de investimento que apresenta

caractersticas especficas, estabelecidas pelo Governo Federal por meio da adoo de medidas de
poltica econmica nacional, que tem como objetivo o favorecimento da economia popular. Dentre as
caractersticas da caderneta de poupana, destacam-se: (i) incidncia de correo monetria mensal ou
trimestral; (ii) iseno de imposto de renda relativo parcela correspondente correo monetria;
(iii) rendimento a ttulo de juros e dividendos de 6% ao ano, isento de imposto de renda para as contas
at determinado valor; e (iv) abatimento da renda bruta, para efeito de clculo do imposto de renda,
at o equivalente a 20% do saldo mdio anual da conta.
(h) Contrato de Custdia e Guarda de Valores. atividade acessria exercida pelas instituies
financeiras. Refere-se guarda e conservao fsica e jurdica de ttulos de valor e de bens, mantendo-
os em cofres individuais.
(i) Arrecadao de Valores. Refere-se ao recebimento, pelas instituies financeiras, de pagamentos pela
prestao de servios ou fornecimento de utilidades comuns e de interesse pblico, como por
exemplo, tarifas pelo consumo de energia eltrica, de gua e pela utilizao de linhas telefnicas.
21.6.3. A atividade bancria desenvolveu-se ao longo do tempo e os bancos no Brasil deixaram de realizar
somente as atividades tipicamente bancrias. Com isso, alm dos contratos tipicamente bancrios, outras
modalidades contratuais podem ser utilizadas na estruturao de operaes pelas instituies financeiras, em
especial as operaes de financiamento.
21.6.4. No existe qualquer restrio utilizao de outras modalidades contratuais pelas instituies
financeiras, desde que estas sejam utilizadas no mbito das atividades bancrias. A securitizao de crditos,
por exemplo, modalidade de financiamento estruturado que envolve instituies financeiras, utiliza o
contrato de cesso de crditos como instrumento principal. Os contratos de fiana, penhor e hipoteca,
tambm so largamente utilizados pelas instituies financeiras na obteno de garantia para as suas
operaes. Os contratos de derivativos (swaps, futuros ou opes) so outra modalidade contratual
amplamente utilizada pelas instituies financeiras na prestao de servios e realizao de operaes com
seus clientes.
21.6.5. Os contratos realizados pelas instituies financeiras sujeitam-se ao regime de direito privado e so
regidos pelas regras do Cdigo Civil Brasileiro.

22. CONTENCIOSO
Leonardo Monteiro Xexo /

Simone Franco Di Ciero -
D'Andrea Vera Advogados
22.1. Introduo
O Brasil uma Repblica Federativa, regida por um regime democrtico.
Assim sendo, como corolrio do regime democrtico aqui vigente, existe uma clara separao de poderes
entre Executivo, Legislativo e Judicirio, independentes e harmnicos entre si.
A defesa de seus interesses perante a Administrao Pblica, seja no mbito administrativo, seja no mbito
judicial, um direito constitucionalmente garantido a qualquer pessoa natural ou jurdica, nacional ou
estrangeira.
Ou seja, qualquer pessoa pode se socorrer do contencioso, tanto na esfera administrativa, quanto na esfera
judicial, para garantir a plenitude de seus interesses.
O contencioso no Brasil garantido em duas esferas: uma perante a prpria Administrao Pblica, na
tentativa de rever os seus atos, denominado contencioso administrativo; e outra, perante o Poder Judicirio,
com o objetivo de compor os conflitos de interesses.
O presente estudo se dividir entre essas duas esferas, analisando, primeiramente, o contencioso
administrativo que, apesar de ser muito til nos dias de hoje, coibindo certas prticas ilegais cometidas pelos
agentes da Administrao Pblica, sua deciso no possui o condo fazer coisa julgada entre as partes, ou
seja, cabe ao administrado, caso no se contente com o julgamento na esfera administrativa, socorrer-se ao
Poder Judicirio.
A segunda parte analisar o Poder Judicirio, suas competncias e atribuies, alm dos efeitos de seus
julgados.
22.2. Contencioso administrativo
Com a necessidade de que fossem institudas regras de convvio e na busca de consagrao de procedimentos
para defesa de interesses de classes, pode-se ter que desde a elaborao da carta de direitos inglesa j foram
previstas regras de direito administrativo, pelas quais ficou estabelecido que ningum poderia ser processado
seno por seus prprios pares, mediante procedimento regular e de acordo com as leis institudas pela sua
ptria. No entanto, apenas em um futuro prximo, com a teoria de separao das funes estatais do poder
pblico (executivo, legislativo e judicirio) desenvolvida aps a revoluo francesa que foram
estabelecidos os primeiros rgos jurisdicionais administrativos, cuja atividade primordial era a estruturao
das relaes entre a administrao pblica e os administrados.
No Brasil, apesar de a disciplina j ser debatida nos meios acadmicos desde a instituio dos cursos
jurdicos em nosso territrio, apenas h pouco tempo teve incio a criao de regras administrativas para
regulao do procedimento de controle da legalidade dos atos administrativos pela prpria administrao,
reconhecidamente pautada por princpios norteadores de sua atividade, no mais admitida como irrefutvel.
Nada obstante, inegvel a importncia histrica de que sejam estabelecidas regras de direito administrativo,
nas quais so includas as de ndole processual, para regulao das relaes especficas de uma determinada
sociedade, haja vista que as questes dessa natureza podem ser tidas como um dos principais corolrios de
qualquer Estado Democrtico de Direito, em especial tendo em vistas as nuances da sociedade moderna,
sempre em busca de novos horizontes e na qual a atuao estatal se mostra cada vez mais presente.
Superada essa apresentao inicial, passemos a analisar as questes de direito e processo administrativo na
espcie, buscando proporcionar uma viso ampla e uniforme sobre o tema aqui em pauta e de modo a
demonstrar como est desencadeado o contencioso administrativo na atualidade. Dessa forma, desde logo
pode ficar destacado aqui o seu conceito, como sendo o modo pelo qual a administrao pblica poder
exercer a reviso e o controle da legalidade de seus prprios atos, mediante procedimento regular, e com o
objetivo de solucionar os conflitos existentes entre as partes dessa relao (administrado e administrao).
Acerca do desenvolvimento da matria no Brasil, vale lembrar que a questo era no passado
tradicionalmente regida por leis esparsas, e que estabeleciam algumas regras gerais sobre o procedimento
administrativo de natureza litigiosa em casos especficos. Com a necessidade de que fossem estabelecidas
regras mais objetivas para regulao do contencioso administrativo, a tradio foi abandonada e disso surgiu
o Decreto no. 70.235/72, que uniformizou a legislao e passou a dispor sobre o procedimento administrativo
de natureza fiscal, naturalmente destacado em decorrncia da insurgncia dos mais variados contribuintes ao
poder de tributar estatal.
O normativo acima destacado tambm estabeleceu regras de estruturao dos rgos de julgamento e
tribunais administrativos no que tange ao Ministrio da Fazenda, instituindo o Conselho de Contribuintes
como o rgo competente para o julgamento de recursos em sede de revisibilidade dos atos decididos em
primeira instncia acerca dos tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal.
Outrossim, com o advento da Constituio da Repblica de 1988, mesmo ainda no existindo regra geral
acerca da estruturao do procedimento contencioso administrativo de natureza geral, o tema ganhou
destaque e passou a ser tratado ao longo do texto do referido diploma, no qual ficou estabelecido que a todos
assegurado o direito de petio aos rgos pblicos na defesa de direitos e visando afastamento de
ilegalidades ou abuso de poder (artigo 5o., XXXIV) e instituiu a regra no rol de garantias fundamentais de
nossa nao.
Certo que a norma acima destacada, juntamente com a regra de que a todos assegurado, em processo
judicial ou administrativo, o direito ao contraditrio e ampla defesa (artigo 5o., LV) marcou o incio do
desenvolvimento da matria em busca da uniformizao das regras de regulao do contencioso
administrativo de forma ampla e que culminou no advento da Lei no. 9.784, de 29 de janeiro de 1999, que
regula o processo administrativo federal.
Ainda importante ressaltar que a norma acima citada versa apenas sobre a questo em mbito federal, de
modo que no que diz respeito aos demais entes federativos a questo deve ser legislada individualmente,
ressaltando para o advento da Lei no. 10.177, de 30 de dezembro de 1998, que regula o processo
administrativo no mbito do Estado de So Paulo.
De qualquer modo, o normativo trazido para regramento do processo administrativo na sua amplitude (Lei
no. 9.784, de 29 de janeiro de 1999), apenas estabeleceu regras gerais de natureza procedimental e
comportamental, ressaltando que dada a amplitude reconhecida ao tema de controle dos atos administrativos
pela Constituio da Repblica, no seu bojo que podem ser encontrados os princpios basilares aos quais
est pautada a administrao pblica. Nesse sentido, podemos destacar os princpios da legalidade,
impessoalidade, moralidade, publicidade e eficincia, no excluindo outros expressos, implcitos e os
naturalmente decorrentes da vida em sociedade.
Vale ainda ressaltar que, apesar da valiosa importncia j destacada da necessidade de existncia de regras
que permitam o controle dos atos administrativos pela prpria administrao pblica, de maneira paralela ao
direito do administrado jurisdio por meio do contencioso judicial, o exerccio jurisdio pelo judicirio
princpio geral de natureza constitucional (artigo 5o., XXXV) e desse modo no pode ser relegado a
segundo plano em detrimento do administrado.
No entanto, importante destacar para a necessidade de reconhecimento de que as decises tomadas pela
administrao pblica tm o condo de tornar a matria administrativamente julgada definitiva e no mais
passvel de reviso por meio do exerccio da jurisdio pelo poder estatal. Esse apontamento constitui
questo de lgica e naturalmente decorrente do fato de que a administrao pblica deve vincular-se s suas
prprias decises. Outrossim, sabe-se que o entendimento no unnime e que para alguns no existe

possibilidade de se afastar, em hiptese alguma, o direito jurisdio, mesmo sob a alegao de que a
questo esvaziaria por completo o controle estatal na via administrativa.
No demais lembrar que o entendimento esposado nos termos acima expostos ganhou relevo com a
ratificao do Ministro da Fazenda, que adotou a sugesto e aprovou, aos 17 de agosto de 2004, o Parecer
PGFN/CRJ no. 1087/2004, valendo nessa oportunidade ressaltar que a questo originou-se da edio da
Portaria no. 820 de lavra da Procuradoria da Fazenda Nacional e que disciplinou as hipteses em que as
decises administrativas em mbito federal podem ser objeto de questionamento judicial pela prpria
administrao pblica. O despacho do Ministro da Fazenda que aprovou o parecer aqui levantado foi
publicado no Dirio Oficial da Unio no dia 23 de agosto de 2004 e desde ento vem sendo objeto de debates
e crticas quanto sua legalidade e aplicabilidade em conformidade com o ordenamento nacional.
22.3. Contencioso judicial
A funo judicial possui como escopo a composio dos conflitos de interesse entra as partes, resguardando
a ordem jurdica nacional. Para cumprir com tal funo, o Poder Judicirio acaba se manifestando atravs de
seus rgos.
Os rgos do Poder Judicirio esto previstos na Constituio da Repblica, em seu artigo 92. So Eles: o
Supremo Tribunal Federal, o Conselho Nacional de Justia, o Superior Tribunal de Justia, os Tribunais
Regionais Federais e Juzes Federais, os Tribunais e Juzes do trabalho, os Tribunais e Juzes Eleitorais, os
Tribunais e Juzes Militares, e os Tribunais e Juzes dos Estados e do Distrito Federal e Territrios.
Na verdade o contencioso judicial acaba sendo dividido entre os rgos da justia especial e os da justia
comum, existindo alguns tribunais superiores que abrangem ambas as justias. O estudo ser dividido, a fim
de facilitar a compreenso do tema.
22.3.1. Justia Especial
A Justia Especial nada mais do que uma nomenclatura dada a certos ramos do direito que foram
destacados dos demais, recebendo uma organizao prpria, com ritos e procedimentos especficos.
Ou seja, a Constituio da Repblica elegeu certas matrias como aptas a merecerem uma justia especfica,
separada das demais.
Assim sendo, todo o conflito envolvendo uma relao de emprego s poder ser processada e julgada pela
Justia do Trabalho, atravs de seus juzes, bem como de seus Tribunais Regionais.
Alm da Justia do Trabalho, a Constituio da Repblica criou a Justia Eleitoral (competente para julgar
todos os conflitos decorrentes das eleies) e a Justia Militar (competente para julgar os crimes militares.
Cada uma de tais justias especializadas possui Juzes de Primeira Instncia, com competncia definida pelo
territrio, bem como Tribunais de Segunda Instncia, composto por juzes com maior vivncia e experincia,
com o poder de rever as decises dos juzes de primeira instncia.
Alm disso, a Constituio da Repblica criou Tribunais Superiores, cuja competncia se estende a todo o
territrio nacional, um para cada uma das justias especializadas: o Tribunal Superior do Trabalho, o
Tribunal Superior Eleitora, e o Superior Tribunal Militar.
Todavia, apesar da Constituio ter criado tribunais superiores no mbito de cada uma das justias
especializadas, ela tambm permitiu a criao de regras especficas, a fim de restringir o acesso a tais
instncias a um nmero mnimo de processos. Assim sendo, no so todos os processos que podero alcanar
tal mbito da jurisdio, mas apenas aqueles que preencherem os requisitos especficos da lei.
22.3.2. Justia Comum

Toda a matria que no for de competncia das justias especializadas da seara da Justia Comum. Por
isso, diz-se que a Justia Comum possui a competncia residual, responsabilizando-se pelo julgamento de
todos os demais casos que fogem da rea de atuao da Justia Especial.
Ocorre que, dentro da competncia da Justia Comum, ainda existe uma diviso entre dois grandes rgos,
denominados de Justia Federal e de Justia Estadual, sendo que a diviso das competncias efetuada
atravs da matria ou da qualidade das pessoas envolvidas.
A Constituio da Repblica, ao definir as competncias da Justia Federal, elegeu como primeiro critrio
delineador a qualidade da pessoa envolvida no litgio.
Assim sendo, todas as causas em que a Administrao Pblica Federal possuir interesse, a competncia para
julgamento ser da Justia Federal.
Do mesmo modo, todas as causas que estiverem fundadas em tratado ou contrato da Unio com Estado
Estrangeiro, ou com Organismo Internacional, ou as aes em que os Estados Estrangeiros ou Organismos
Internacionais estiverem litigando com pessoas residentes ou domiciliadas no Brasil, a competncia para
conhecer da lide ser da Justia Federal.
Algumas matrias ainda foram eleitas pela Constituio da Repblica como sendo de competncia da Justia
Federal para apreciao, tais como: disputa sobre direitos indgenas, crimes a bordo de aeronaves e
embarcaes, crimes contra o sistema financeiro, contra a ordem econmico-financeira, e contra a
organizao do trabalho.
A Justia Federal foi organizada no Brasil de tal forma que o territrio nacional foi dividido entre cinco
grandes regies, sendo que cada regio possui um Tribunal Regional Federal responsvel pela organizao
da Justia Federal dentro de sua rea de competncia. Alm disso, tais Tribunais servem como rgos de
segunda instncia para tais matrias.
A primeira instncia da Justia Federal de cada regio foi dividida em sees judicirias, com juzes federais
responsveis pela funo judicial de seu territrio, sendo que suas decises podem ser revistas pelos
Tribunais competentes.
J a Justia Estadual realmente residual, j que responsvel por julgar todas as matrias que no foram
eleitas pelas demais justias.
Cada Estado dever, nos termos da Constituio da Repblica, organizar sua justia, mantendo um Tribunal
de Justia para funcionar como rgo de segunda instncia, dividindo o seu territrio em Comarcas, com
juzes de direito responsveis.
22.3.3. Tribunais de Sobreposio
Alm da existncia das referidas justias e tribunais, a Constituio de Repblica previu em seu texto a
existncia de dois tribunais superiores, chamados de rgos de sobreposio, haja vista que suas
competncias podem abstrair e invadir as competncias das justias especializadas.
O Supremo Tribunal Federal o rgo mximo da jurisdio brasileira, cabendo como funo precpua a
guarda da Constituio.
Assim sendo, dentre as competncias de tal rgo, faz-se importante destacar o controle direto da
constitucionalidade das leis e atos normativos, bem como rever decises que, porventura, tenham contrariado
dispositivo da Constituio.
J o Superior Tribunal de Justia o rgo da jurisdio o qual foi outorgada a responsabilidade pelo
controle da legalidade das decises.

23. FAMLIA
Virgnia DAndrea Vera /

Priscila Castello Branco -
DAndrea Vera Advogados
O direito societrio e o novo regime de casamento
23.1. Introduo
23.1.1. O Cdigo Civil de 2002, no que se refere s relaes econmicas entre os cnjuges durante o
casamento, manteve os regimes de bens do Cdigo Civil de 1916 e ainda criou um novo regime chamado
participao final dos aquestos.
23.1.2. Assim, os regimes de bens existentes no ordenamento jurdico brasileiro so:
Regime da Comunho Parcial: aquele no qual comunicam-se os bens que sobrevierem ao

casal, na constncia do casamento, salvo algumas excees, como, por exemplo: os bens
recebidos atravs de doao ou sucesso.
Regime de Comunho Universal: aquele que importa a comunicao de todos os bens

presentes e futuros dos cnjuges e suas dvidas passivas, salvo algumas excees, como, por
exemplo: os bens doados ou herdados com clusula de incomunicabilidade.
Regime de Separao de Bens: aquele cujos bens permanecero sob a administrao de cada
um dos cnjuges, que os poder livremente alienar ou gravar de nus real.
Regime de Participao Final dos Aquestos: semelhante ao regime da separao de bens durante
o casamento, e aps a sua dissoluo, aplica-se as regras da comunho parcial de bens.
23.1.3. O presente trabalho visa dar uma idia das relaes entre cnjuges e o direito societrio, permitindo
analisar as inovaes do Cdigo Civil de 2002, dando um enfoque especial no novo regime de bens
(participao final de aquestos), como ser a seguir demonstrado.
23.2. Regime de participao final dos aquestos
23.2.1. O regime de bens em questo estabelece que os bens adquiridos na constncia do casamento so de
propriedade de quem os adquiriu, bem como a administrao e a gerncia, podendo este dispor livremente
dos bens mveis, e dependendo de autorizao do outro dos bens imveis.
23.2.2. O regime de participao final dos aquestos, no momento da dissoluo da sociedade conjugal e na
apurao dos bens de cada cnjuge, determina que cada cnjuge receber a metade dos bens adquiridos pelo
casal, a ttulo oneroso, na constncia do casamento, excluindo-se os bens particulares adquiridos antes do
casamento, os sub-rogados em seu lugar, os obtidos por cada cnjuge por herana ou doao e os dbitos
relativos a esses bens vencidos e a vencer.
23.2.3. O novo regime de bens, no que se refere aos direitos dos cnjuges e principalmente situao
daquele que venha a adquirir, na constncia do casamento, uma ou mais quotas numa sociedade, estabelece
que o cnjuge no scio, dissolvido o casamento, no poder exigir desde logo a parte que lhe couber na
quota social e sim concorrer diviso peridica dos lucros, at que se liquide a sociedade criando, nos casos
das sociedades por tempo indeterminado, uma questo extremamente difcil a ser ainda discutida.
23.2.4. O cnjuge no scio, aps a dissoluo do casamento, no regime da participao final de aquestos,
somente ter direito ao recebimento dos dividendos relativos quota, sem que possa substituir o scio no
exerccio de suas funes, salvo com o consentimento dos demais scios, expresso em modificao do
contrato social.
23.2.5. No intuito de reforar o interesse da sociedade em detrimento do interesse do cnjuge, afastando

terceiros do seu quadro social, faz-se necessria a incluso da clusula expressa no contrato social,
regulamentando a questo, tendo em vista que aquele que adquiriu a quota o fez na constncia do casamento,
sob o regime de participao final de aquestos, administrou e geriu de maneira que o cnjuge no scio tenha
tido qualquer participao, portanto este scio no poder ser substitudo pelo cnjuge no scio, sem o
consentimento dos demais scios.
23.3. A relao entre cnjuges e o direito de empresa
23.3.1. O limite da faculdade de contratar sociedade entre cnjuges
23.3.1.1. Outra novidade no Novo Cdigo Civil foi a de facultar-se aos cnjuges contratar sociedade,
entre si ou com terceiros, desde que no tenham casado no regime da comunho universal de bens, ou na
separao obrigatria.
23.3.1.2. Em relao restrio feita no caso da sociedade entre casados pelo regime da comunho
universal de bens, a justificativa no sentido de que neste regime todos os bens, atuais e futuros, dos
cnjuges, se comunicam ainda que adquiridos em nome de um s, causando uma confuso no patrimnio (o
que vai de encontro com o princpio da autonomia patrimonial), alcanando tambm sociedades em que
ambos os cnjuges se associam a um terceiro.
23.3.1.3. A manifestao da doutrina e da jurisprudncia contrria restrio de constituio de

sociedade entre pessoas casadas pelo regime da comunho universal de bens no sentido de que tal regime
no torna o patrimnio indiviso eternamente e sim apenas durante a sociedade conjugal. A explicao que
no s h previso da meao defensvel perante terceiros e entre os prprios cnjuges, como tambm
existem aqueles bens que so excludos da comunho por terem efeitos personalssimos ou devido a sua
prpria natureza.
23.3.1.4. Ademais, com relao ao regime da comunho universal, nas hipteses de participao de
cnjuges em sociedade annima ou sociedade limitada cujos aportes de capital possuam a conotao de
investimento (sociedades de capital) a doutrina sustenta que tal disposio no h que prevalecer, tendo em
vista que o que importa a aglutinao de capitais e a pluralidade de scios.
23.3.1.5. Quanto ao regime da separao obrigatria a fundamentao para a restrio se d em razo

da preservao da individualidade do patrimnio dos cnjuges, o que totalmente lgico, uma vez que se
utilizava a sociedade para alterar o regime de bens dos cnjuges. Portanto, essa vedao visa evitar a fraude.
No que concerne a este regime, a jurisprudncia vinha admitindo a participao de cnjuges em sociedades
de responsabilidade limitada que, no comprometendo o patrimnio por inteiro, apenas seria anulvel nos
casos em que a fraude ao regime de bens fosse comprovada.
23.3.1.6. Como conseqncia restrio de constituio de sociedade entre casados pelo regime da
comunho universal e separao obrigatria, os scios casados sob tais regimes sero obrigados a adaptarem
os quadros societrios ao novo modelo no prazo de um ano, contado da entrada em vigor do Novo Cdigo
Civil.
23.3.1.7. A questo a ser colocada : como resolver o problema das sociedades entre cnjuges pelos
regimes da comunho universal e da separao obrigatria?
23.3.1.8. A alternativa est prevista no prprio Cdigo Civil que hoje permite a alterao do regime de
bens entre os cnjuges mediante autorizao judicial em pedido motivado de ambos, apurada a procedncia
das razes invocadas e ressalvados os direitos de terceiros, tornando o princpio da imutabilidade do regime
de bens do Cdigo Civil de 1916 totalmente relativo, j que tal princpio era irrevogvel, fundamentado na
garantia de se evitar que um dos cnjuges viesse a utilizar sua ascendncia em benefcio prprio e ainda o de
resguardar os interesses e possveis prejuzos a terceiros.
23.3.1.9. Considerando que os cnjuges esto associados a um terceiro, a alternativa seria de um dos
cnjuges transferir a sua participao ao outro mantendo assim o regime de bens do casamento. Entretanto,
no caso da sociedade ter sido constituda apenas pelos cnjuges, a alternativa seria a substituio de um dos
cnjuges por uma terceira pessoa estranha aos interesses dos scios e desprotegida mediante aos atos
praticados pela sociedade ou a modificao do regime de bens tornando desnecessrio alterar o quadro
societrio.
23.3.2. Sociedade constituda aps o casamento

,
23.3.2.1. A Sociedade, seja ela empresria ou simples138 constituda aps o casamento, por um dos
cnjuges, dever ter ateno especial ao regime de bens adotado entre os cnjuges, exceto na hiptese do
regime de separao total de bens.
23.3.2.2. Vale ressaltar que o cnjuge no scio apenas proprietrio em condomnio da quota
pertencente ao scio cnjuge, no podendo, portanto, participar das deliberaes sociais, nem tampouco,
pleitear a qualidade de scio. Essa vedao de pleitear a qualidade de scio assegurada, pois normalmente
essas sociedades so sociedades de pessoas, o que perderia a sua caracterstica intuito personae.
Alm disso, h uma previso legal de que o cnjuge de scio que se separou judicialmente, no pode exigir
desde de logo a parte que lhe couber na quota social, mas apenas concorrer periodicamente diviso dos
lucros at que se liquide a sociedade.
23.3.2.4. Assim, conforme demonstrado anteriormente, no cabe dissoluo parcial da sociedade para
que o ex-cnjuge no scio receba a parte que lhe couber na sociedade, este ter apenas direito a concorrer
na diviso peridica dos lucros na sua devida proporo, at que a sociedade se liquide, ocasio em que ter
a sua meao no ativo residual que couber quele scio.
23.3.2.5. Observa-se que a legislao brasileira resolveu preservar a sociedade em detrimento do

cnjuge no scio, considerando que a vida pessoal dos scios no deve interferir no desenvolvimento do
empreendimento, conferindo sim ao cnjuge no scio aps o divrcio a participao nos lucros na
sociedade, mas no a sua colocao na sociedade como se scio fosse, permanecendo a idia de quota em
condomnio.
23.4. Concluso
23.4.1. Dessa forma, observa-se que: (i) o regime de participao final dos aquestos uma mistura entre o
regime de separao e o de comunho parcial de bens; (ii) o Cdigo Civil de 2002 veda a constituio de
sociedades entre cnjuges que tenham casado no regime da comunho universal de bens ou no da separao
obrigatria; (iii) as sociedades constitudas entre cnjuges que tenham optado por um dos dois regimes
anteriormente mencionados dever adaptar-se as circunstncias, ou atravs da alterao do regime de bens
escolhido, ou na hiptese de uma sociedade com mais de dois scios, um deles transferir a sua participao
ao outro, mantendo o regime de bens; (iv) o cnjuge no scio apenas proprietrio em condomnio da quota
pertencente ao scio cnjuge, no possuindo nenhum dos direitos do scio.
23.4.2. Enfim, o Cdigo Civil de 2002 no inovou muito, entretanto, trouxe entendimento contrrio ao j
pacificado na doutrina e da jurisprudncia, como no caso da sociedade formada por cnjuges casados pelo
regime da comunho universal de bens ou da separao obrigatria.
138
As sociedades simples distiguem-se das empresrias em virtude da atividade econmica organizada, que prpria das sociedades
empresrias, e que se manifesta atravs da prevalncia da organizao de pessoas ou meios materiais sobre o trabalho pessoal dos
scios.
24. SUCESSES
Beat W. Rechsteiner
- Rechsteiner, Lautenschleger e Romeiro Advogados
DIREITO DAS SUCESSES
24.1. INTRODUO
No Brasil, o direito de herana j garantido em nvel constitucional139 A legislao infraconstitucional com

relao ao direito das sucesses se encontra, por primeiro, regulado no livro V do Cdigo Civil em vigor,
correspondendo Lei n. 10.406 de 10 de janeiro de 2002140. A lei civil atual divide o direito das sucesses
em quatro partes, ou seja, as disposies gerais141, a sucesso legtima142, a sucesso testamentria143, o
inventrio e a partilha144. O Cdigo de Processo Civil, a Lei n. 5.869, de 11 de janeiro de 1973, ademais,
contm normas de natureza processual relacionada sucesso. Entre as quais se destacam, em particular,
aquelas sobre a competncia internacional145, a competncia territorial interna146, o inventrio e a partilha147,
os testamentos e os codicilos148, e a herana jacente149. Por final, mais uma vez, a Constituio Federal150 e a
Lei de Introduo ao Cdigo Civil, o Decreto-lei n. 4.657, de 4 de setembro de 1942151, dispem sobre o
direito aplicvel em casos de sucesses com conexo internacional. Cumpre ressaltar ainda que o Brasil no
ratificou at a presente data tratados internacionais, interferindo na legislao de origem interna, levando em
considerao o direito das sucesses.
Neste trabalho sero abordadas apenas questes bsicas de direito material e processual relacionadas ao
direito das sucesses. Outrossim, sero examinadas questes especficas de relevncia apenas em sucesses
causa mortis com conexo internacional, visto que o pblico ao qual se dirige o presente livro
internacional. A matria, entretanto, est sendo apresentada to-somente sob a perspectiva do direito
brasileiro. Com isso, se pretende dar mais uma viso prtica do que terica da matria.
Particularmente, levando em considerao patrimnios de pessoas espalhados em mais de um pas,

recomendvel fazer um planejamento sucessrio j em vida para evitar conflitos post mortem entre os
sucessores, pois o ordenamento jurdico de cada Estado em que se situem bens do de cujus poderia ter um
interesse na atrao da competncia internacional de seus tribunais e na aplicao de seu direito. Questes
atinentes ao planejamento sucessrio no sero tratadas neste artigo, pois a sua resoluo deve ser individual
conforme a situao pessoal e dos bens do de cujus.
24.2. SUCESSO COM CONEXO INTERNACIONAL
* O autor scio do escritrio de advocacia Rechsteiner, Lautenschleger e Romeiro, So Paulo. Atualmente conselheiro da Cmara
de Comrcio Suo-Brasileira em So Paulo, onde foi tambm diretor jurdico entre 1996 e 1999. Alm disso admitido tambm
como advogado na Sua.
139
Art. 5., XXX, da Constituio da Repblica Federativa do Brasil, de 5 de outubro de 1988.
140
141
142
143
144
145
Art. 89, II, do Cdigo de Processo Civil.
146
Art. 96 do Cdigo de Processo Civil.
147
Arts. 982 - 1.045 do Cdigo de Processo Civil.
148
Arts. 1.125 - 1.141 do Cdigo de Processo Civil.
149
150
Art. 5., XXXI, da Constituio da Repblica Federativa do Brasil, de 5 de outubro de 1988.
151
Art. 10.
Na medida em que uma sucesso seja internacional, ou seja, tenha elementos relacionados a mais de um pas,
surgem questes jurdicas especficas, e isto em particular, referentes competncia internacional da Justia
invocada, ao direito a ser aplicado, e eventualmente tambm ao reconhecimento de documento de
procedncia de outro Estado, como por exemplo, um testamento redigido no exterior, sendo que o de cujus
no era domiciliado ali, mas no Brasil poca de seu falecimento, ou ao reconhecimento de sentena
estrangeira de partilha, decorrente de um processo judicial travado entre os herdeiros do de cujus. Trata-se,
neste mbito, de questes judiciais pertencentes ao direito processual civil internacional e ao direito
internacional privado.
Aqui o autor examina estas questes apenas sob a perspectiva do direito brasileiro. Quando, porm, uma
sucesso tem conexo internacional, convm levar em considerao todas as legislaes que possam ter um
interesse na sua aplicao ao caso concreto. Especificamente, tendo em vista o planejamento sucessrio feito
ainda em vida pelo de cujus, tais aspectos merecem destaque.
No direito brasileiro, a competncia internacional das autoridades judiciais em relao a processos

sucessrios est disciplinada no Cdigo de Processo Civil152, sendo que algumas questes omissas na lei
foram esclarecidas pela doutrina e jurisprudncia nacionais.
Compete autoridade brasileira, com exclusividade, proceder ao inventrio e partilha dos bens do de cujus
situados no Brasil, sendo irrelevante neste caso se este tenha possudo uma nacionalidade estrangeira ou
tenha residido fora do territrio nacional153. Como sendo aqui a competncia internacional exclusivamente da
Justia brasileira, o pas no reconhece uma sentena proferida fora do territrio nacional, quando for
relacionada a bens mveis e imveis do de cujus situados no Brasil154. No est expressamente
regulamentado na lei, no entanto, se a Justia brasileira internacionalmente competente, caso os mesmos
bens no estiverem situados no Brasil, mas no exterior. Conforme a jurisprudncia do Supremo Tribunal
Federal (STF), do Superior Tribunal de Justia, e a doutrina predominante a Justia brasileira no
internacionalmente competente nestes casos155. Inclusive, descabe Justia brasileira computar os bens
situados no exterior na quota hereditria a ser partilhada no pas, isto em detrimento do princpio de
pluralidade dos juzos sucessrios156. Esta regra vale tambm quando o ltimo domiclio do autor da herana
era no Brasil.
O juiz brasileiro aplicar, em princpio, a lei do pas em que o de cujus era domiciliado157. A sucesso de
bens de estrangeiros situados no pas, porm, ser regida pela lei brasileira em benefcio do cnjuge ou dos
filhos brasileiros, sempre que no lhes seja mais favorvel a lei pessoal do de cujus158. Quanto capacidade
de suceder, o direito aplicvel a lei do domicilio do herdeiro ou legatrio159. Finalmente, levando em
considerao o regime de bens de pessoas que eram casadas, aplica-se, conforme o direito internacional
privado brasileiro, a lei do primeiro domiclio conjugal160. Na prtica forense, todavia, se aplica
freqentemente o direito brasileiro quando a parte interessada, principalmente, o cnjuge sobrevivente, no
demonstra ao Juzo invocado o teor e a vigncia do direito estrangeiro161. No procedimento de inventrio e
partilha perante o competente Juzo no Brasil tais questes so relevantes, pois apenas quando se sabe o que
do patrimnio matrimonial pertence a cada um dos cnjuges, possvel identificar o patrimnio deixado pelo
de cujus. Cumpre registrar neste contexto ainda que no direito brasileiro a unio estvel entre homem e
mulher reconhecida como entidade familiar162 e ela tambm tem reflexos perante o direito sucessrio163.
152
153
154
V, Beat Walter Rechsteiner, Direito internacional privado - teoria e prtica, 9. ed., Saraiva, So Paulo, 2006, p. 248 a 249 e 283.
155
Beat Walter Rechsteiner, Direito internacional privado, cit., p. 250 a 252.
156
Cf. RTJ 110, 750-762, 1984.
157
Art. 10, caput, da Lei de Introduo ao Cdigo Civil (LICC), Decreto-lei n. 4.657, de 4 de setembro de 1942.
158
Art. 5, XXXI, da Constituio da Repblica Federativa do Brasil, de 5 de outubro de 1988; art. 10, 1., da Lei de Introduo ao
Cdigo Civil (LICC),Decreto-lei n. 4.657, de 4 de setembro de 1942.
159
Art. 10, 2., da Lei de Introduo ao Cdigo Civil (LICC), Decreto-lei n. 4.657, de 4 de setembro de 1942.
160
Art. 7, caput, e 4., da Lei de Introduo ao Cdigo Civil (LICC), Decreto-lei n. 4.657, de 4 de setembro de 1942.
161
Beat Walter Rechsteiner, Direito internacional privado, cit., p. 234 a 236.
162
Tal j ocorre em nvel constitucional pelo art. 226, 3., da Constituio da Repblica Federativa do Brasil, de 5 de outubro de
1988.
163
V., neste sentido, entre outros, Incio de Carvalho Neto, A sucesso do cnjuge e do companheiro no novo Cdigo Civil, RT
803:11-17, 2002.
De suma importncia na prtica, especialmente para estrangeiros, a questo do reconhecimento pelo Brasil
de testamentos redigidos pelo de cujus no exterior164. s vezes, ainda, pode ter relevncia para um
procedimento sucessrio em tramite no Brasil uma sentena, prolatada por juiz ou tribunal estrangeiro,
como, por exemplo, uma sentena de investigao de paternidade contra o de cujus, julgada procedente e
transitada em julgado. Para que uma sentena estrangeira possa ter efeitos jurdicos no Brasil,
indispensvel o seu prvio reconhecimento pelo Superior Tribunal de Justia (STJ)165.
24.3. PROCEDIMENTO SUCESSRIO EM JUZO
A sucesso abre-se no lugar do ltimo domiclio do de cujus166, transmitindo-se desde logo a herana como
um todo unitrio aos herdeiros legtimos e testamenteiros167. At a partilha, no entanto, o direito dos
herdeiros, quanto propriedade e posse da herana, ser indivisvel, e regular-se- pelas normas relativas ao
condomnio168.
O direito brasileiro conhece um procedimento de inventrio e de partilha judicial obrigatrio169 com a

presena indispensvel de advogado habilitado no pas170. Neste procedimento o esplio est sendo
representado ativa e passivamente pelo inventariante171 e at a sua nomeao esta funo ser exercida pelo
administrador provisrio172. O procedimento de inventrio e partilha deve ser iniciado no prazo de trinta dias,
contados aps a abertura da sucesso173, o que ocorre no instante da morte, ainda que presumida, do de
cujus174.
O procedimento de inventrio e partilha tem como objetivo a arrecadao, descrio e avaliao dos bens e
outros direitos do de cujus, a sua discriminao e o pagamento de dvidas, pagamento de imposto de
transmisso causa mortis e demais atos e providncias necessrios liquidao da herana, culminando na
sua partilha ou a sua adjudicao se o sucessor beneficiado for uma nica pessoa175.
Alm do procedimento judicial de inventrio e partilha solene existem outras modalidades mais simples, ou
seja, o arrolamento sumrio, quando todos os herdeiros forem maiores e capazes176, e o arrolamento
propriamente dito, quando os bens integrantes do esplio no superam o valor previsto na lei177.
O direito brasileiro admite a partilha amigvel, desde que os herdeiros sejam capazes178. Em todo caso ela
ter que ser homologada judicialmente179.
Sempre possvel uma partilha nova com relao a bens que no foram alcanados na partilha original. Esta
partilha adicional denominada sobrepartilha180 e est sendo realizada conforme no processo de inventrio e
164
Sobre o tema cf. Beat Walter Rechsteiner, Algumas questes jurdicas relacionadas sucesso testamentria com conexo
internacional, RT 786:99-107, 2001.
165
Com relao ao reconhecimento da sentena estrangeira no Brasil v. Beat Walter Rechsteiner, Direito internacional privado, cit., p.
269 a 291.
166
Art. 1.785 do Cdigo Civil de 2002.
167
Arts. 1.784 e 1.791, caput, do Cdigo Civil de 2002.
168
Art. 1.791, pargrafo nico, do Cdigo Civil de 2002.
169
Arts. 1.991 - 2.027 do Cdigo Civil de 2002; arts. 982 - 1045 do Cdigo de Processo Civil em vigor.
170
Cf. art. 36 do Cdigo de Processo Civil: A parte ser representada em juzo por advogado legalmente habilitado.
171
Art. 1.991 do Cdigo Civil de 2002, e, arts. 12, V, e, 991, I, do Cdigo de Processo Civil, e sobre a ordem da nomeao do
inventariante, art. 990 do Cdigo de Processo Civil.
172
Art. 1.797 do Cdigo Civil de 2002 e arts. 985 e 986 do Cdigo de Processo Civil; STJ, Resp 474.982-PR - 4. T. - j. 20.02.2003
Rel. Min. Ruy Rosado de Aguiar, RT 816:198-199, 2003.
173
Art. 1.796 do Cdigo Civil de 2002 e art. 983 do Cdigo de Processo Civil.
174
Arts. 6 e 7 do Cdigo Civil de 2002.
175
Cf., neste sentido, entre outros Zeno Veloso, Comentrios ao Cdigo Civil, arts. 1.857 a 2.027, vl. 21, Saraiva, So Paulo, 2003, p.
395.
176
177
Cf., a respeito, o art. 1.036 do Cdigo de Processo Civil.
178
Art. 2.015 do Cdigo Civil de 2002; art. 1.031, caput, do Cdigo de Processo Civil.
179
Art. 2.015 do Cdigo Civil de 2002; art. 1.031, caput, do Cdigo de Processo Civil.
partilha, correndo nos autos do inventrio do autor da herana181. Esto sujeitos sobrepartilha: a.) os
sonegados; b.) os bens da herana que se descobriram depois da partilha original; c.) os bens litigiosos, assim
como os de liquidao difcil ou morosa; d.) os bens situados em lugar remoto da sede do juzo onde se
processa o inventrio182.
A sobrepartilha tambm refere-se expressamente aos bens sonegados183. Trata-se de bens que deveriam ter
sido descritos no inventrio, mas no o foram por dolo do inventariante ou de algum herdeiro que sabia de
sua existncia e os ocultou184. A legislao em vigor prev para este caso uma ao especfica, a ao de
sonegados185. Legitimados para propor esta ao so os herdeiros e os credores da herana186. Quando, ainda
o sonegador o inventariante, este ser removido de seu cargo187.
No procedimento de inventrio e partilha so resolvidas todas as questes de direito e tambm aquelas de

fato, quando este se achar provado por documento, s remetendo para os meios ordinrios as que
demandarem alta indagao ou dependerem de outras provas188.
Caso o de cujus tenha deixado testamento, este deve ser apresentado ao juiz competente, independentemente
de sua forma, e depende do seu cumpre-se para ser executado189.
A regra vale tambm para testamentos redigidos no exterior190.
Outras normas procedimentais especiais da jurisdio voluntria se referem herana jacente, ou seja, aquela
com sucessores legtimos ou nomeados em testamento ainda desconhecidos, sendo que tambm nestes casos
os bens da herana devem ser arrecadados e administrados at a sua entrega ao sucessor devidamente
habilitado ou declarao de sua vacncia191. O bem integrante da herana jacente, conforme a
jurisprudncia, porm, est suscetvel de usucapio at o momento em que houver declarao de vacncia
por sentena192.
Finalmente cabe ao de petio de herana ao herdeiro, com o fim de reconhecimento de seu direito
sucessrio, e para obter a restituio da herana, ou parte dela, contra quem, na qualidade de herdeiro, ou
mesmo sem ttulo, a possua193. Assim, por exemplo, o herdeiro legtimo, reconhecido judicialmente aps
investigatria de paternidade, que no participou, do inventrio e da partilha dos bens deixados pelo de cujus,
o seu falecido genitor, est legitimado a propor esta ao194.
A competncia territorial para o inventrio, a partilha, a arrecadao, o cumprimento de disposies de

ltima vontade e todas as aes em que o esplio for ru, basicamente aquele do ltimo domiclio do de
cujus195.
180
Arts. 2.021 e 2.022 do Cdigo Civil de 2002 e 1.040 e 1.041 do Cdigo de Processo Civil.
181
Art. 1.041 do Cdigo de Processo Civil.
182
Arts. 2.021 e 2.022 do Cdigo Civil de 2002 e 1.040 do Cdigo de Processo Civil.
183
Arts. 2.022 do Cdigo Civil de 2002 e 1.040, I, do Cdigo de Processo Civil.
184
Com relao aos bens sonegados v. os arts. 1.992 - 1.996 e 2022 do Cdigo Civil de 2002; bem como 994, 995, VI, e 1.40, I, do
Cdigo de Processo Civil.
185
Art. 1.994, caput, do Cdigo Civil de 2002.
186
187
Arts. 1.993 do Cdigo Civil de 2002 e 994, bem como 995, VI, do Cdigo de Processo Civil.
188
Art. 984 do Cdigo de Processo Civil.
189
Art. 1.877, do Cdigo Civil de 2002; 1.130 do Cdigo de Processo Civil (testamento particular); art. 1.128 do Cdigo de Processo
Civil (testamento pblico); art. 1.875 do Cdigo Civil de 2002; arts. 1.125 - 1.127 do Cdigo de Processo Civil (testamento cerrado).
190
Beat Walter Rechsteiner, Algumas questes jurdicas relacionadas sucesso testamentria com conexo internacional, RT
786:99-107, 2001.
191
Cf. arts. 1.819 - 1.823 do Cdigo Civil de 2002; arts. 1.148 - 1.158 do Cdigo de Processo Civil.
192
Neste sentido STJ, REsp 253.719-RJ - 4. T. - j. 26.09.2000 - Rel. Min. Ruy Rosado de Aguiar, RT 787:207-210, 2001.
193
194
Cf. TJSP, Ap 101.733-4/6 - Segr. de Justia - 2. Cm. - j. 19.09.2000 - rel. Des. J. Roberto Bedran, RT 785:216-218, 2001.
195
Art. 96 do Cdigo de Processo Civil; TJMG, AgIn 000.198.228-9/00 - 4. Cm. - j. 23.05.2002 - rel. Des. Hyparco Immesi, RT
805:359-360, 2002.

Na medida em que as pessoas beneficiadas pela sucesso (herdeiros e/ou legatrios) esto divergindo em
relao aos seus direitos e obrigaes quanto ao esplio, o procedimento judicial pode alastrar-se por anos no
Brasil.
24.4. SUCESSO LEGTIMA E TESTAMENTRIA
O direito brasileiro distingue entre sucesso legtima e sucesso testamentria196. A primeira decorre
imediatamente da lei, tendo lugar quando o de cujus no deixou testamento ou quando este nulo, anulvel
ou caduco, ou ainda quanto aos bens no compreendidos no testamento197. Na sucesso legtima a herana se
transmite conforme a ordem de vocao hereditria198 aos herdeiros legtimos. Basicamente defere-se a
sucesso legtima: a.) aos descendentes, em concorrncia com o cnjuge sobrevivente, salvo se casado este
com o falecido no regime da comunho universal, ou no da separao obrigatria de bens; ou se, no regime
da comunho parcial, o autor da herana no houver deixado bens particulares; b.) aos descendentes, em
concorrncia com o cnjuge; c.) aos colaterais199. Na falta de descendentes, ascendentes e cnjuge
sobrevivente sero chamados a suceder os colaterais at o quarto grau200. Somente quando no existir parente
sucessvel, ou em caso de renncia herana, esta se devolve ao Municpio ou ao Distrito Federal, se
localizada nas respectivas circunscries, ou Unio, quando situada em territrio federal201. Referente
sucesso legtima preciso considerar ainda o direito de representao quando este tiver aplicao conforme
a lei202.
Apenas em relao sucesso testamentria tem relevncia a distino entre herdeiro legtimo e herdeiro
institudo, entre herdeiro necessrio e herdeiro facultativo, entre herdeiro e legatrio, e entre sucessor
universal e sucessor individual, pois na sucesso legtima a herana se transmite, como j ressaltado, sempre
conforme a ordem de vocao hereditria estabelecida na lei.
Herdeiro legtimo o herdeiro legal, ou seja, aquele que pertence ordem de vocao hereditria e herda de
acordo com a ordem estabelecida pela lei, enquanto herdeiro institudo aquele que foi nomeado pelo
testador por ato de ltima vontade em testamento203. Herdeiro necessrio aquele que no pode ser excludo
da sucesso por vontade do de cujus no seu testamento, salvo sendo presentes no caso concreto os
pressupostos legais para a deserdao204. Note-se, porm, que os mesmos efeitos jurdicos decorrem da
excluso do herdeiro e do legatrio por indignidade, a qual requerida em juzo por terceiro interessado e
declarada por sentena judicial, no se limitando a sua aplicao sucesso testamentria, por incluir
tambm os herdeiros chamados na sucesso legitima de acordo com a ordem de vocao hereditria legal205.
Herdeiro facultativo aquele constante da ordem de vocao hereditria, mas sem o direito de receber uma
quota mnima da herana quando o testador dispuser por ato de ltima vontade mediante testamento. A
sucesso legtima sempre sucesso universal; j na sucesso testamentria a lei faculta a sucesso ttulo
universal ou ttulo singular, sendo beneficiado, no primeiro caso, o herdeiro testamentrio e, no segundo, o
legatrio206. Esta ltima qualidade de beneficiado, a lei, portanto, admite apenas no mbito da sucesso
testamentria207.
Na sucesso testamentria o de cujus dispe por ato de ltima vontade, ou seja, por testamento208. Toda
pessoa capaz209 pode dispor, por testamento da totalidade dos seus bens, ou apenas de uma parte deles210. So
196
V., entre outros, Arts. 1.786 e 1.788 do Cdigo Civil de 2002.
197
198
199
200
201
Art. 1.844 do Cdigo Civil de 2002; e sobre a sucesso legtima no direito brasileiro em geral Giselda Maria Fernandes Novaes
Hironaka, Comentrios ao Cdigo Civil, arts. 1.784 - 1.856, vl. 20, Saraiva, So Paulo, 2003., p. 213-48.
202
203
V., em particular, art. 1.897 do Cdigo Civil de 2002.
204
V., arts. 1.961 - 1.965 do Cdigo Civil de 2002.
205
V. arts. 1.814 - 1.818 do Cdigo Civil de 2002; e Giselda Maria Fernandes Novaes Hironaka, Comentrios ao Cdigo Civil, vl.
20, cit. p. 141-167.
206
207
Com relao ao legado v. em particular os arts. 1.912 - 1.939 do Cdigo Civil de 2002.
208
Arts. 1.857 e segs. do Cdigo Civil de 2002.
vlidas, porm, tambm disposies testamentrias de carter no patrimonial, como, por exemplo, sobre o
seu enterro, mesmo que o testador somente a elas se tenha limitado no seu testamento211. Quanto ao
testamento, trata-se de ato personalssimo212. Por este motivo a legislao em vigor no permite a declarao
de ltima vontade por representantes legais ou procuradores do de cujus, bem como veda basicamente que a
determinao do contedo do testamento e a sua execuo fiquem ao arbtrio de terceiros213. O testamento
ato revogvel214.
Para ser vlido, o testamento precisa atender aos requisitos formais previstos na lei, visto que se trate de ato
personalssimo215. O direito brasileiro prev como formas ordinrias do testamento216 o pblico217, o
cerrado218 e o particular219. Alm disso, admite, excepcionalmente, como nicas formas especiais220, o
martimo221, o aeronutico222 e o militar223. Finalmente, o direito ptrio conhece o codicilo224. Trata-se de
instrumento particular, datado e assinado, contendo disposies especiais do de cujus sobre o seu enterro,
sobre esmolas de pouca monta a certas e determinadas pessoas, ou, indeterminadamente, aos pobres de certo
lugar, bem como sobre mveis, roupas ou jias, de pouco valor, de seu uso pessoal225. Pelo codicilo o de
cujus ainda facultado a nomear ou substituir testamenteiro quando em seu testamento no o indicou ou
quando mudou a idia em relao pessoa que elegeu anteriormente226.
Sendo o testamento redigido no Brasil, tem que atender s exigncias formais prescritas na legislao ptria,
seno no ser vlido. Em se tratando de testamento de origem estrangeira, todavia, ser reconhecido no pas
caso obedea quanto forma legislao do pas onde foi escrito227.
Cumpre lembrar neste contexto que no direito brasileiro proibido o testamento conjuntivo, seja nas
modalidades simultnea, recproca ou correspectiva228.
Existindo herdeiros necessrios, o testador, conforme o direito brasileiro, somente poder dispor da metade
da herana. O restante dever ser reservado aos herdeiros necessrios229, constituindo a legtima230. Este
direito cabe a eles, em princpio, de pleno direito231, salvo se houver justa causa, declarada no testamento, e o
de cujus estabelecer clusula de inalienabilidade, impenhorabilidade, e de incomunicabilidade, sobre os bens
da legtima232. Em deixando o testador a sua parte disponvel, ou algum legado, a herdeiro necessrio, este
no perder o seu direito legtima233.
209
Segundo o art. 1.860, pargrafo nico, do Cdigo Civil de 2002, podem testar os maiores de dezesseis anos.
210
211
Art. 1.857, 2., do Cdigo Civil de 2002.
212
213
V., em particular, os arts. 1.900, III, e, IV, do Cdigo Civil de 2002, mas, por outro lado, tambm os arts. 1.901 e 1.930 do mesmo
diploma legal, e ainda Zeno Veloso, Comentrios ao Cdigo Civil, vl. 21, cit., p. 9.
214
Arts. 1.858 e 1.969 - 1.972 do Cdigo Civil e 2002.
215
216
217
218
219
220
221
Arts. 1.888 -1.892 do Cdigo Civil de 2002.
222
223
224
Arts. 1.881 - 1.885 do Novo Cdigo Civil.
225
226
227
Sobre o tema cf. com mais detalhes Beat Walter Rechsteiner, Algumas questes jurdicas relacionadas sucesso testamentria
com conexo internacional, RT 786:99-107, 2001.
228
Cf. art. 1.863 do Cdigo Civil de 2002; Zeno Veloso, Comentrios ao Cdigo Civil, vl. 21, cit., p. 49-52, e STJ, REsp 88.388-SP -
4. T. - j. 05.10.2000 - rel. Min. Aldir Passarinho, RT 787:189-192, 2001.
229
Art. 1.789 e 1.857, 1., do Cdigo Civil de 2002.
230
231
232
233
Esta qualidade a lei atribui aos descendentes, aos ascendentes e ao cnjuge234, porm, no concede o mesmo
benefcio expressamente companheira ou ao companheiro do de cujus235.
O testador pode nomear testamenteiro236. Quando isso no ocorreu, a execuo do testamento compete ao
cnjuge sobrevivente, e, na sua falta, ao herdeiro nomeado pelo juiz237. Incumbe ao testamenteiro cumprir o
testamento e defender a sua validade238. Nos casos previstos na lei ter direito a um prmio sobre a herana
lquida pelos servios prestados239, com relao aos quais est obrigado a prestar contas240.
24.5. VOCAO HEREDITRIA, ACEITAO E RENNCIA DA HERANA E CESSO DA

QUOTA-PARTE DO HERDEIRO NA HERANA
A vocao hereditria diz respeito legitimidade ou a capacidade de suceder, sendo que tal sempre o caso
com relao pessoa nascida ou j concebida no momento da abertura da sucesso241. Na sucesso
testamentria a lei amplia o rol das pessoas capazes a serem chamadas a suceder, a saber: a.) os filhos, ainda
no concebidos, de pessoas indicadas pelo testador, desde que vivas estas ao abrir-se sucesso; b.) as
pessoas jurdicas; c.) as pessoas jurdicas, cuja organizao for determinada pelo testador sob a forma da
fundao242. Por outro lado, declara tambm quando algum est impedido de ser nomeado herdeiro e
legatrio num testamento243. Assim, por exemplo, o concubino do testador casado no pode ser beneficiado,
exceto se este, sem culpa sua, estiver separado de fato do cnjuge h mais de cinco anos244. As disposies
testamentrias em favor de pessoas no legitimadas a suceder so nulas245.
A aceitao da herana, no direito brasileiro, pode ocorrer de duas formas, a expressa ou a tcita246. Com ela,
a transmisso da herana ao herdeiro torna-se definitiva, desde a abertura da sucesso247. A renncia da
herana, por seu turno, requer para a sua validade de forma qualificada, ou seja, uma declarao expressa
constante de instrumento pblico ou termo judicial248. Tanto a aceitao quanto renncia da herana no
pode ser feita em parte, sob condio ou a termo249, sendo que os respectivos atos praticados em
conformidade com a lei so irrevogveis250.
O direito brasileiro permite ao herdeiro ceder a sua quota-parte da herana a outro herdeiro ou terceiro na
medida em que o negcio jurdico atenda a todos os requisitos legais251. Quanto a sua forma, inclusive, est
prescrita a escritura pblica252
24.6. DOAES DO DE CUJUS EM VIDA E FUTURA SUCESSO
234
Art. 1.845 do Cdigo Civil de 2002; e sobre a situao jurdica do cnjuge segundo o novo Cdigo Civil, Eduardo de Oliveira
Leite, A nova ordem de vocao hereditria e a sucesso dos cnjuges, RT 815:32-37, 2003.
235
V. com relao a sua situao jurdica no direito brasileiro Maria Fernandes Novaes Hironaka, Direito das sucesses brasileiro -
disposies gerais e sucesso legtima, RT 808:24-33, 2003.
236
O instituto jurdico da testamentaria est regulado nos arts. 1.976 - 1.990 do Cdigo Civil de 2002 e 1.135 - 1.141 do Cdigo de
Processo Civil.
237
Arts. 1.976 e 1.984 do Cdigo Civil de 2002.
238
Arts. 1.976 e 1.981 do Cdigo Civil de 2002.
239
240
241
242
Art. 1.799, do Cdigo Civil de 2002.
243
244
Art. 1.801, III, do Cdigo Civil de 2002.
245
246
247
248
249
250
251
Arts. 1.793 - 1.795 do Cdigo Civil de 2002; Giselda Maria Fernandes Novaes Hironaka, Comentrios ao Cdigo Civil, cit., p.
72-80).
252
No direito brasileiro, a herana no pode ser objeto de contrato inter vivos253. Admitida, entretanto, a
doao254 entre ascendentes a descendentes, ou de um cnjuge a outro, na medida em que o regime de bens
vigente entre eles isso permita255. Neste caso, a doao ser levada em considerao na sucesso do doador,
resultando em seu adiantamento quanto ao direito que caber ao donatrio por herana256.
Como regra, os descendentes que concorrem sucesso de ascendente comum, so obrigados a conferir o
valor das doaes recebidas em vida pelo de cujus, sob pena de sonegao257. Trata-se aqui do instituto
jurdico da colao258. Ao doador, porm, facultado dispens-la, seja por testamento, ou no prprio negcio
jurdico que deu causa doao mediante declarao expressa por escrito259.
Tratando-se de herdeiro necessrio, a dispensa da colao produz efeitos jurdicos to-somente no limite de
sua quota disponvel, ou seja, aquela quota hereditria que deve ser preservada a favor do herdeiro
necessrio.
Esta quota ainda no pode ser atingida por doaes feitas a terceiros, no possuindo a qualificao de
herdeiros legtimos, ou herdeiros institudos e legatrios, beneficiados em testamento do de cujus. Assim,
nula especificamente tambm a doao em relao parte que exceder de que o doador, no momento da
liberalidade, poderia dispor em testamento260.
Em suma, o doador no pode dispor, mediante doao, de mais da metade de seu patrimnio, quando possui
herdeiros necessrios. A metade de seu patrimnio, neste caso, permanece indisponvel, constituindo a
legtima dos herdeiros necessrios261. Assim sendo, ningum pode doar o que no pode testar262.
Toda doao do de cujus em vida, que fere a legtima dos herdeiros necessrios no momento em que foi feita
chamada doao inoficiosa. A respectiva ao contra o doador j pode ser proposta pelos herdeiros
necessrios em vida, sendo relevante para o clculo do excesso o momento da liberalidade263.
Na medida em que sejam responsveis disposies de ltima vontade em testamento pelo excesso da parte
disponvel do de cujus, os herdeiros necessrios esto legitimados a requerer a sua reduo apenas no
processo de inventrio e partilha264.
24.7. IMPOSTOS
No contexto de uma sucesso de se levar em considerao o imposto de transmisso causa mortis e doao,
de quaisquer bens ou direitos (ITCMD). Este imposto da competncia dos Estados e do Distrito Federal265.
A alquota mxima permitida de oito por cento266. No Estado de So Paulo, por exemplo, esto em vigor a
Lei n. 10.705, de 28 de dezembro de 2000, que dispe sobre a instituio de Imposto sobre Transmisso
253
Art. 426 do Cdigo Civil de 2002.
254
Cumpre anotar aqui que em se tratando de negcio jurdico oneroso, em particular de contrato de compra e venda de ascendente a
descendente, este, em princpio, anulvel, salvo se os outros descendentes e o cnjuge do alienante expressamente houverem
consentido. Cf. neste sentido art. 496 do Cdigo Civil de 2002.
255
Com relao possibilidade de doaes entre cnjuges conforme o direito brasileiro v. Paulo Luiz Netto Lbo, Comentrios ao
Cdigo Civil, arts. 481 - 564, vl. 6, Saraiva, So Paulo, 2003, p. 312-313.
256
Art. 544 do Cdigo Civil de 2002; e sobre a interpretao deste artigo Paulo Luiz Netto Lbo, Comentrios ao Cdigo Civil, vl. 6,
cit., p. 311-318.
257
258
Arts. 2.002 - 2.012 do Cdigo Civil de 2002; e Zeno Veloso, Comentrios ao Cdigo Civil, vl. 21, cit., p. 404 - 432.
259
260
Art. 549 do Cdigo Civil de 2002.
261
262
Paulo Luiz Netto Lbo, Comentrios ao Cdigo Civil, vl. 6, cit., p. 533.
263
Paulo Luiz Netto Lbo, Comentrios ao Cdigo Civil, vl. 6, cit., p. 334 - 338.
264
265
Art. 155, I, da Constituio da Repblica Federativa do Brasil, de 5 de outubro de 1988.
266
Art. 155, 1, IV, da Constituio da Repblica Federativa do Brasil, de 5 de outubro de 1988; Resoluo n. 9 do Senado
Federal, de 5 de maio de 1992, que estabelece alquota mxima para o imposto sobre Transmisso Causa Mortis e Doao, de que
trata a alnea a, inciso I, e 1., inciso IV, do art. 155 da Constituio Federal.
Causa Mortis e Doao de Quaisquer Bens ou Direitos (ITCMD), bem como o Decreto n. 45.837, de 4 de
junho de 2001, que regulamenta a matria de que trata a mencionada lei estadual.
Neste momento, na redao deste trabalho, o Congresso Nacional est debatendo uma ampla reforma
tributria que, inclusive, dever ter repercusses no mbito da transmisso de bens causa mortis.

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reas de atuao: Empresarial; Contratos; Investimentos Estrangeiros; Corporate Finance, Project Finance
and Securitization ;Tributrio; Ambiental; Contencioso; Trabalhista; Due Diligence; Sucesso.
Autor(es): Maria Lcia Menezes Gadotti - Captulo: Direito do Trabalho no Brasil - Um Breve
Enfoque; Charles Wowk - Captulo: Agncia, Distribuio e Compra e Venda com Reserva de Domnio e/ou
Outras Garantias
Tozzini, Freire, Teixeira e Silva Advogados

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reas de atuao: Direito Empresarial. nfase em transaes comerciais, contratos internacionais e locais,
fuses e aquisies, antitrust, corporate finance, companhias abertas, comrcio internacional, importao e
exportao, direito bancrio, operaes financeiras, operaes ligadas ao mercado de capitais, reestruturao
e recuperao de empresas, propriedade intelectual, gesto de imagem corporativa, direito tributrio,
imobilirio, ambiental, trabalhista e previdencirio, contencioso civil e comercial, direito penal empresarial,
arbitragem, privatizao e concesso de obras e servios pblicos. Assessoria especializada a grupos
industriais, tais como minerao, seguros, financeiro, alimentcio, agronegcios, automotivo e tecnologia da
informao, e a projetos de infra-estrutura, incluindo telecomunicaes, energia eltrica e gs e petrleo,
assim como um grupo relacionado de project finance.
Autor(es): Adriana Mathias Baptista - Scia responsvel pela rea de Direito Ambiental

Associado a Baker & McKenzie International, Swiss Verein
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reas de atuao: Atuao em todas reas de direito empresarial; grupos de prtica especiais para clientes de
lngua alem e francesa.
Autores: Esther M. Flesch, scia; Ftima A. Carr, scia; Antonio Carlos de Queiroz Ferreira, scio
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Afiliada ao Verga Group com escritrios em: Lugano, Amsterd, Londres, Milo, Luxemburgo, Dublim,
Istambul, Hong Kong
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reas de atuao: Consultoria Tributria, Comercial, Advocatcia, Assecurativa.
Autor(es): Maria Gabriela Duva
Xavier, Bernardes, Bragana, Sociedade de Advogados

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reas de atuao: Direito Tributrio, Direito Comercial e Societrio, Direito Aeronutico, Direito
Econmico, Contencioso Cvel e Comercial.
Autor(es): Sabine Ingrid Schuttoff

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Avenida das Naes Unidas, 13.797

Rua Tefilo Otoni, 63 5 andar

ltima atualizao: Janeiro 2007

Capa: Markus Steiger

So Paulo, fevereiro 2006.

01/2006 SWISSCAM - Cmara de Comrcio Suo-Brasileira Pgina 2 de 223

2. IMPORTAO E EXPORTAO .....................................................................................................11

3. AGNCIA, DISTRIBUIO E COMPRA E VENDA COM RESERVA DE DOMNIO E/OU

4. PROPRIEDADE INTELECTUAL .......................................................................................................26

01/2006 SWISSCAM - Cmara de Comrcio Suo-Brasileira Pgina 3 de 223

9. BANCO CENTRAL .............................................................................................................................108

10. TRABALHO DE ESTRANGEIROS NO BRASIL ...........................................................................117

11. TRIBUTOS (IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUIES).............................................................122

12. DIREITO DO TRABALHO NO BRASIL - Um breve enfoque.......................................................134

13. PREVIDENCIRIO ............................................................................................................................148

14. DIREITO DO CONSUMIDOR...........................................................................................................164

15. MEIO AMBIENTE ..............................................................................................................................166

17. DIREITO REGULATRIO................................................................................................................172

19. FARMACUTICA ...............................................................................................................................183

20. SEGUROS E RESSEGUROS..............................................................................................................192

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22. CONTENCIOSO ..................................................................................................................................202

23. FAMLIA ..............................................................................................................................................206

24. SUCESSES .........................................................................................................................................209

ENDEREOS DOS AUTORES..................................................................................................................218

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1.1. Destaques da economia brasileira - Edio 2006 - 2007

1.1.1. Maior crescimento o grande desafio

1.1.2. Perspectivas para 2007

1.1.3. Principais indicadores econmicos

2006 2005 2004 2003 2002

(em US$ bilhes)

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a) As partes: o exportador (nome e endereo completos) e o importador (nome e endereo completos);

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b) Cobrana vista ou Cobrana Documentria vista: a remessa da mercadoria pelo

c) Cobrana a prazo ou Cobrana Documentria a prazo: o exportador providencia a remessa da

d.4) Liquidao de Cmbio para Pagamento vista ou a prazo de at 360 dias

Pagamento vista (Cobrana ou Carta de Crdito) efetuado antes do desembarao aduaneiro da

d.5) Registro de Operao Financeira (ROF): declarao do importador sobre os participantes da

Cartes de Crdito Internacionais: admitida a utilizao de cartes de crdito emitidos no Brasil

Tributos e outros encargos que oneram as importaes brasileiras:

Principais incentivos fiscais exportao:

Documentos Utilizados na Exportao:

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Demais tributos fiscais na exportao:

Exportao Temporria: a sada para o exterior de mercadoria nacional ou nacionalizada, condicionada

Exportao para Uso e Consumo de Bordo: so consideradas exportaes o fornecimento de bebidas,

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Pagamento antecipado: o importador efetua o pagamento parcial ou integral da transao comercial ao

Cobrana: o exportador, aps o embarque da mercadoria, entrega os documentos representativos da

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3.1. Contratos de agncia e contratos de distribuio

3.1.1. Breve conceito de agncia

3.1.2. Breve conceito de distribuio

3.1.3. A nova ordem sobre contratos de agncia e distribuio

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3.1.4. Encerramento da relao contratual

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Estabelecia, ainda, a obrigatoriedade de aviso prvio de 30 dias, ou o pagamento de uma indenizao