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PRESUPUESTOS
T eres parte del grupo consultor y con base en el anlisis del entorno externo e interno de
la compaa; as como de sus competidores, se detectaron fortalezas y debilidades. Con los
resultados del anlisis, la empresa pudo establecer el plan estratgico a seguir para el
cumplimiento de los objetivos planteados.
Una de las herramientas a utilizar para el logro de dichos objetivos fue la implementacin
de un sistema de control presupuestal; los cuales expresarn en trminos cuantitativos los
resultados obtenidos durante el periodo 2XX1; mismo que ser presentado ante los
accionistas para su aprobacin.
1. Variables econmicas
Semestre
Concepto
1 2
Inflacin semestral 2.4% 3.2%
Incremento precio de venta 3.5% 3.8%
Incremento en el volumen de ventas 5.0%
Incremento del salario 5.0%
Tasa ISR 30%
Tasa PTU 10%
2. Ventas.
El volumen de ventas del ejercicio anterior, fue de 60,000 bolsas de caf, a un precio de
$20.00 por unidad; considerando el mtodo econmico administrativo, para el primer
semestre se esperan vender 38,900 unidades y para el segundo semestre 32,400
unidades. Considerando los datos anteriores elabore el presupuesto de ventas
utilizando el cuadro siguiente:
Semestre
Concepto Total
1 2
Unidades vendidas
Precio de venta
Ventas en miles de pesos
Semestre
Concepto Total
1 2
Cobros 80%
Cobros 20%
Total de cobros
4. Volumen de produccin.
La Compaa ha considerado para el presupuesto de produccin, los siguientes
inventarios finales e iniciales de productos terminados:
Semestre
Concepto
1 2
Inventario final 8,605 3,000
Inventario inicial 5,000 8,605
Para cada bolsa de producto terminado, se utilizan 400 gramos de caf y 200
gramos de azcar, el precio del kilogramo para el ejercicio anterior fue de $80.00 y
$20.00 respectivamente. Para el periodo a presupuestar se esperan dos
incrementos semestrales en el precio, considerando la inflacin, por lo que los
requerimientos de materia prima en kilogramos y en pesos sern:
Semestre
Concepto Total
1 2
Caf
Azcar
Total de materiales en
kilogramos
Semestre
Concepto
1 2
Precio por Kg. Caf
Precio por Kg. Azcar
Semestre
Concepto Total
1 2
Caf
Azcar
Total de materiales en
pesos
Las compras se pagan 70% de contado y 30% crdito a seis meses (el saldo final al
31 de diciembre del 2XX0 en la cuenta por pagar de proveedores fue de $320,000)
y se realizarn con base en los requerimientos de materia prima determinados y
los inventarios iniciales y finales siguientes:
Con los datos de los inventarios, los volmenes de materia prima a comprar en
kilogramo y en peso sern:
Semestre
Concepto Total
1 2
Caf
Materia prima requerida
Necesidades a comprar
Menos inventario inicial
Materia prima a comprar en
kilogramos
Semestre
Concepto Total
1 2
Azcar
Materia prima requerida
Necesidades a comprar
Menos inventario inicial
Materia prima a comprar en
kilogramos
Semestre
Concepto Total
1 2
Pagos 70%
Cobros 30%
Total de pagos
Semestre
Concepto
1 2
Inventario inicial de materia prima
Semestre
Concepto Total
1 2
Molido
Mezcla
Total de mano de obra en horas
Semestre
Concepto
1 2
Tarifa departamento de molido
Tarifa departamento de mezcla
Semestre
Concepto Total
1 2
Molido
Mezcla
Total de mano de obra en pesos
Semestre
Concepto Total
1 2
Gas
Energa
Combustible
Supervisin
Control de calidad
Seguros
Depreciacin
Total de gastos indirectos
por concepto del gasto
Semestre
Concepto Total
1 2
Molido
Mezcla
Total de gastos indirectos por
departamento
Publicidad $185,000
Papelera $75,000
Luz $425,000
Telfono $25,000
Mantenimiento $38,000
Sueldos, prestaciones e impuestos departamento $78,900
de ventas
Sueldos, prestaciones e impuestos departamento $86,700
administrativo
Semestre
Concepto Total
1 2
Comisione s a ve nde dore s (1% de l total de
las ve ntas)
Publicidad
Pape le ra
Luz
Te l fono
Mante nimie nto
De pre ciacione s de partame nto de ve ntas
Semestre
Concepto Total
1 2
Maquinaria 50,000 200,000 250,000
Equipo de cmputo 80,000 80,000
Mobiliario y equipo 60,000 20,000 80,000
Equipo de transporte 350,000 350,000
Total de compras de activo fijo 110,000 650,000 760,000