EJERCICIO No.

4 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Con los siguientes estados financieros:

1. Calcule las variaciones de un perodo a otro
2. Elabore el estado de flujos de efectivo por el mtodo directo.
3. Elabore el estado de flujos de efectivo por el mtodo indirecto.

AGUSTINO S.A.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE

ACTIVO 2014 2015 Variacin

Efectivo 4,675.00 4,924.60 249.60
Cuentas por Cobrar 12,582.00 15,430.00 2,848.00
Inventarios 11,480.00 13,870.00 2,390.00
Gastos anticipados 654.00 690.00 36.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 29,391.00 34,914.60
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad Planta y Equipo 29,870.00 32,100.00 2,230.00
Depreciacin acumulada (4,702.00) (11,027.00) (6,325.00)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 25,168.00 21,073.00
TOTAL ACTIVO 54,559.00 55,987.60

PASIVO
Obligaciones bancarias 4,300.00 4,200.00 (100.00)
Proveedores 8,632.00 9,183.00 551.00
Impuesto Acuml por Pagar 598.00 1,764.00 1,166.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 13,530.00 15,147.00
Obligaciones largo plazo 12,650.00 11,342.00 (1,308.00)
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 12,650.00 11,342.00
TOTAL PASIVO 26,180.00 26,489.00
PATRIMONIO
Capital social 20,000.00 21,120.00 1,120.00
Reservas 2,865.00 2,865.00
Utilidad del ejercicio 5,514.00 5,513.60
TOTAL PATRIMONIO 28,379.00 29,498.60
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 54,559.00 55,987.60
-

AGUSTINO S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE
2014 2015
Ventas netas 342,865.00 403,555.00
Costo de ventas (313,875.00) (370,980.00)
Utilidad bruta 28,990.00 32,575.00
Gastos generales (21,057.00) (23,765.00)
Utilidad Bruta 7,933.00 8,810.00
Otros ingresos 419.00 432.00
Intereses pagados (475.00) (698.00)
Utilidad antes de impuestos 7,877.00 8,544.00
Impuesto a la renta (2,363.10) (2,990.40)
Utilidad neta 5,513.90 5,553.60

Datos Adicionales:
a) La Depreciacin del ao 2015 es $ 811
b) Los dividendos pagados fueron $ 40.00
c) El aumento de capital fue aportacin en efectivo $ 1,120.00
 METODO DIRECTO
AGUSTINO S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

(Uso-Aplicacin) ACTIVIDADES DE OPERACIN

(Fuente-Origen) Cobro de clientes
(249.60) fuente Pago a proveedores
(2,848.00) uso Pago a gastos operativos
(2,390.00) uso Pago por intereses
(36.00) uso Pago por impuestos
Pago o cobro por otras fuentes de operacin

(2,230.00) uso FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE OPERACIN

ACTIVIDADES DE INVERSIN
(+/-) Entradas / Salidas de Efectivo
Propiedades, planta y equipo

(100.00) uso FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE INVERSIN

551.00 fuente
1,166.00 fuente ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
- (+/-) Entradas / Salidas de Efectivo
(1,308.00) uso Capital
Dividendos pagados
Financiacin por prstamos a corto /largo plazo

1,120.00 fuente FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO

FLUJO NETO EN EFECTIVO DEL EJERCICIO
(+) SALDO DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO
(=) SALDO DE EFECTIVO AL FINAL DEL EJERCICIO
RECTO
S.A.
E EFECTIVO
E DEL 2015

COBROS A CLIENTES POR VENTAS

401,139.00 Ventas del ao actual
(372,819.00) ( + ) Cuentas por cobrar a clientes del ao anterior
(22,990.00) ( - ) Cuentas por cobrar a clientes del ao actual
(698.00) ( + ) Anticipos de clientes del ao actual
(1,824.40) ( - ) Anticipos de clientes del ao anterior
- ( = ) Cobros a los clientes

$ 2,807.60 PAGO A PROVEEDORES POR COMPRAS

Costo de venta del ao actual
(-) Inventarios ao anterior
(+) Inventarios ao actual
(2,230.00) (=) Compras
(+) Cuentas por pagar a proveedores del ao anterior
(2,230.00) ( - ) Cuentas por pagar a proveedores del ao actual
( = ) Pago a proveedores

PAGO GASTOS OPERATIVOS

1,120.00 Gastos de ventas del ao actual
(40.00) ( + ) Gastos de administracin del ao actual
(1,408.00) ( + ) Gastos pagados por adelantado del ao actual
( - ) Gastos pagados por adelantado del ao anterior
(328.00) ( + ) Gastos por pagar del ao anterior
249.60 ( - ) Gastos por pagar del ao actual
4,675.00 ( = ) Pago de gastos operativos
4,924.60
- PAGO DE PARTICIPACIN PARA TRABAJADORES
15% de Utilidad para trabajadores
( + ) 15% de utilidades por pagar del ao anterior
( - ) 15% de utilidades por pagar del ao actual
( = ) Pago 15% de utilidades para trabajadores

PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA

Impuesto a la renta
( + ) Impuesto por pagar del ao anterior
( - ) Impuesto por pagar del ao actual
( = ) Pago de impuesto a la renta

PAGO DE INTERS
Gastos financieros (inters)
( + ) inters por pagar del ao anterior
( - ) Inters por pagar del ao actual
( = ) Pago de inters
 403,987.00
ientes del ao anterior 12,582.00
entes del ao actual (15,430.00)
el ao actual -
l ao anterior -
401,139.00

R COMPRAS
370,980.00
(11,480.00)
13,870.00
373,370.00
veedores del ao anterior 8,632.00
veedores del ao actual (9,183.00)
372,819.00

22,954.00
n del ao actual -
elantado del ao actual 690.00
lantado del ao anterior (654.00)
o anterior -
o actual -
22,990.00

ARA TRABAJADORES

pagar del ao anterior

agar del ao actual
para trabajadores -
 2,990.40
ao anterior 598.00
ao actual (1,764.00)
1,824.40

698.00
-
-
698.00
EJERCICIO No. 4 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Con los siguientes estados financieros:

1. Calcule las variaciones de un perodo a otro
2. Elabore el estado de flujos de efectivo por el mtodo directo.
3. Elabore el estado de flujos de efectivo por el mtodo indirecto. METODO INDIRECTO
AGUSTINO S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

AGUSTINO S.A. FLUJO DE EFECTIVO DE OPERACIN

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA UTILIDAD NETA $ 5,553.60
AL 31 DE DICIEMBRE (+/-) Valores que no representan entrada/salida de efectivo: $ 811.00
(Uso-Aplicacin) Gastos por depreciacin 811.00
ACTIVO 2014 2015 Variacin (Fuente-Origen) -
Efectivo 4,675.00 4,924.60 249.60 (249.60) fuente (-/+) Aumentos o Disminucin en Activos y Pasivos corrientes: $ (3,557.00)
Cuentas por Cobrar 12,582.00 15,430.00 2,848.00 (2,848.00) uso Clientes - Cuentas por cobrar (2,848.00)
Inventarios 11,480.00 13,870.00 2,390.00 (2,390.00) uso Inventarios (2,390.00)
Gastos anticipados 654.00 690.00 36.00 (36.00) uso Pagos por anticipado (36.00)
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 29,391.00 34,914.60 Proveedores - Cuentas por pagar 551.00
ACTIVO NO CORRIENTE Otras Cuentas por pagar 1,166.00
Propiedad Planta y Equipo 29,870.00 32,100.00 2,230.00 (2,230.00) uso -
Depreciacin acumulada (4,702.00) (11,027.00) (6,325.00) FLUJO DE EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE OPERACIN $ 2,807.60
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 25,168.00 21,073.00
TOTAL ACTIVO 54,559.00 55,987.60 FLUJOS DE EFECTIVO DE INVERSION
(+/-) Entradas / Salidas de Efectivo
PASIVO Propiedades, planta y equipo (2,230.00)
Obligaciones bancarias 4,300.00 4,200.00 (100.00) (100.00) uso -
Proveedores 8,632.00 9,183.00 551.00 551.00 fuente FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE INVERSION $ (2,230.00)
Impuesto Acuml por Pagar 598.00 1,764.00 1,166.00 1,166.00 fuente
TOTAL PASIVO CORRIENTE 13,530.00 15,147.00 - FLUJOS DE FINANCIAMIENTO
Obligaciones largo plazo 12,650.00 11,342.00 (1,308.00) (1,308.00) uso (+/-) Entradas / Salidas de Efectivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 12,650.00 11,342.00 Capital 1,120.00
TOTAL PASIVO 26,180.00 26,489.00 Dividendos pagados (40.00)
PATRIMONIO Financiacin por prstamos a corto /largo plazo (1,408.00)
Capital social 20,000.00 21,120.00 1,120.00 1,120.00 fuente -
Reservas 2,865.00 2,865.00 FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO $ (328.00)
Utilidad del ejercicio 5,514.00 5,513.60 AUMENTO O DISMINUCIN NETO EN EFECTIVO DEL EJERCICIO $ 249.60
TOTAL PATRIMONIO 28,379.00 29,498.60 (+) Efectivo al inicio del ejercicio $ 4,675.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 54,559.00 55,987.60 EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO $ 4,924.60
- $ -

AGUSTINO S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE
2014 2015
Ventas netas 342,865.00 403,555.00
Costo de ventas (313,875.00) (370,980.00)
Utilidad bruta 28,990.00 32,575.00
Gastos generales (21,057.00) (23,765.00)
Utilidad Bruta 7,933.00 8,810.00
Otros ingresos 419.00 432.00
Intereses pagados (475.00) (698.00)
Utilidad antes de impuestos 7,877.00 8,544.00
Impuesto a la renta (2,363.10) (2,990.40)
Utilidad neta 5,513.90 5,553.60

Datos Adicionales:
a) La Depreciacin del ao 2015 es $ 811
b) Los dividendos pagados fueron $ 40.00
c) El aumento de capital fue aportacin en efectivo $ 1,120.00