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AUDITORIA GUBERNAMENTAL II
Nota:
Docente: C.P.C. Gladys Sanchez Rojas
2015-I Ciclo: X Mdulo II
Datos del alumno: FORMA DE PUBLICACIN:
Apellidos y nombres:
MANOSALVA SALVADOR JOSE JAVIER Publicar su archivo(s) en la opcin TRABAJO ACADMICO que figura en
el men contextual de su curso
Cdigo de matrcula:
2011115345
Uded de matrcula: Panel de control
TARAPOTO
HASTA EL DOM. 12 DE
JULIO 2015
A las 23.59 PM
Recomendaciones:
1. Recuerde verificar la
correcta publicacin
de su Trabajo
Acadmico en el
Campus Virtual antes
de confirmar al
sistema el envo
definitivo al Docente.
Revisar la previsualizacin de
su trabajo para asegurar
archivo correcto.
2. Las fechas de recepcin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual estn definidas en el sistema de
acuerdo al cronograma acadmico 2015-I por lo que no se aceptarn trabajos extemporneos.
3. Las actividades que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirn para su autoaprendizaje
mas no para la calificacin, por lo que no debern ser consideradas como trabajos acadmicos obligatorios.
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Gua del Trabajo Acadmico:
4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una fuente de consulta. Los
trabajos copias de internet sern verificados con el SISTEMA ANTIPLAGIO UAP y sern calificados
con 00 (cero).
5. Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta N 2 y para el examen final
debe haber desarrollado el trabajo completo.
Este trabajo acadmico ser calificado considerando criterios de evaluacin segn naturaleza del curso:
TRABAJO ACADMICO
Estimado(a) alumno(a):
Reciba usted, la ms sincera y cordial bienvenida a la Escuela de Ciencias Contables
y Financieras de Nuestra Universidad Alas Peruanas y del docente tutor a cargo del
curso.
En el trabajo acadmico deber desarrollar las preguntas propuestas por el tutor, a fin
de lograr un aprendizaje significativo.
Se pide respetar las indicaciones sealadas por el tutor en cada una de las preguntas,
a fin de lograr los objetivos propuestos en la asignatura.
PREGUNTAS:
El riesgo de emitir un informe errneo, por ejemplo: emitir un informe limpio (sin
observaciones) cuando en realidad existen limitaciones o desbalances.
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RIESGO INHERENTE.- Este tipo de riesgo tiene que ver exclusivamente con la
actividad econmica o negocio de la empresa, independientemente de los sistemas
de control interno que all se estn aplicando.
Entre los factores que llevan a la existencia de este tipo de riesgos esta la
naturaleza de las actividades econmicas, como tambin la naturaleza de volumen
tanto de transacciones como de productos y/o servicios, adems tiene relevancia la
parte gerencial y la calidad de recurso humano con que cuenta la entidad.
Este tipo de riesgo tambin est fuera del control de los auditores. Aunque la
existencia de bajos niveles de riesgo de control, lo que implica la existencia de
buenos procedimientos en los sistemas de informacin, contabilidad y control puede
ayudar a mitigar el nivel de riesgo inherente evaluado en una etapa anterior.
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RIESGO DE DETECCIN: Es el riesgo de que los procedimientos de auditora
seleccionados no detecten errores o irregularidades existentes en los estados
contables.
Es el riesgo imputable a la figura del Auditor, el riesgo que surge al realizar su
trabajo.
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la importancia relativa, puede afectar otros aspectos de la auditora, incluyendo, por
ejemplo, la consideracin del auditor de la integridad de la ad- ministracin o
empleados. Si un acto constituye o no incumplimiento con leyes y regulaciones es
una cuestin de determinacin legal, y ordinariamente est ms all de la
competencia del auditor determinarlo. Sin embargo, el entrenamiento del auditor,
su experiencia y entendimiento de la entidad y su industria o sector, pueden brindar
una base para reconocer que algunos actos, que llegan a atencin del auditor,
puedan constituir incumplimiento con leyes y regulaciones. De acuerdo con los
requisitos estatutarios especficos, puede requerirse especficamente al auditor que
reporte, como parte de la auditora de los estados financieros, si la entidad cumple
con ciertas disposiciones de leyes o regulaciones. En estas circunstancias, la NIA
7008 o la NIA 8009 se refieren a cmo se manejan estas responsabilidades de
auditora en el dictamen del auditor. Ms an, cuando hay requisitos estatutarios
especficos de informacin, puede ser necesario que el plan de auditora incluya
pruebas apropiadas de cumplimiento con estas disposiciones de las leyes y
regulaciones. Consideraciones especficas a entidades del sector pblico. En el
sector pblico puede haber responsabilidades de auditora adicionales con respecto
a la consideracin de leyes y regulaciones, que pueden relacionarse con la auditora
de estados financieros, o extenderse a otros aspectos de las operaciones de la
entidad. Consideracin del auditor del cumplimiento con leyes y regulaciones.
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Investigar con la administracin respecto de las polticas o procedimientos
adoptados para identificar, evaluar y contabilizar las reclamaciones en litigio.
Ciertas leyes y regulaciones estn bien establecidas, son conocidas por la entidad
y dentro de la industria o sector de la misma, y son relevantes a los estados
financieros de la entidad. Podran incluir las que se relacionan con:
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atencin del auditor casos de incumplimiento con leyes y regulaciones que puedan
tener un efecto de importancia relativa en los estados financieros.
Leer minutas.
CONTROL INTERNO
1. Ambiente de control
2. Evaluacin de riesgos
3. Actividades de control gerencial
4. Informacin y comunicacin
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5. Supervisin
Implementacin del sistema de control interno.- Se deben cumplir las tres fases
siguientes:
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Evaluacin.- Fase que comprende las acciones orientadas al logro de un apropiado
proceso de implementacin del sistema de control interno y de su eficaz
funcionamiento, a travs de su mejora continua.
- Control Administrativo
- Control Contable
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activos de la empresa y a la confiabilidad de los registros finan-
cieros. Generalmente incluyen controles tales como el sistema de
autorizaciones y aprobaciones con registros y reportes contables de los deberes
de operacin y custodia de activos y auditora interna.
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f) Las empresas del Estado, as como aquellas empresas en las que ste
participe en el accionariado, cualquiera sea la forma societaria que adopten por
los recursos y bienes materia de dicha participacin.
g) Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las entidades
internacionales, exclusivamente por los recursos y bienes del Estado que
perciban o administren.
En estos casos, la entidad sujeta a control, deber prever los mecanismos
necesarios que permitan el control detallado por parte del Sistema.
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La evaluacin de los controles internos.
Errores probables.
Requerimientos
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b. Revisin de la estrategia general y el plan de auditora cuando se han
identificado errores de mayor magnitud
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El auditor deber requerir una declaracin escrita de la Administracin y, en su
caso, de los encargados del gobierno de la entidad, sobre si consideran que
los efectos de los errores sin correccin son inmateriales, individualmente o de
forma agregada, para los estados financieros en su conjunto. Debe incluirse un
resumen de dichas partidas dentro de la manifestacin escrita.
Sido excedido.
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Las modificaciones de los procedimientos de auditora cuando sean
necesarios.
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El auditor podra desear incrementar la seguridad en los errores probables para
convencer a la Administracin de la entidad o para apoyar su opinin sobre los
estados financieros
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menos responsabilidad por las partidas individuales en los estados financieros e
informacin complementaria que por todas en conjunto.
Errores que se compensan uno a otro en total, pero que no son significativos
individualmente.
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