PRESUPUESTO DE EFECTIVO

El presupuesto incluye un presupuesto de efectivo, el cual permite ver el total

de los ingresos y gastos. Siendo tambin el presupuesto de efectivo, aquel
presupuesto que anticipa cunto efectivo tendr una organizacin a la mano y
cunto necesitar para cubrir sus gastos. Por lo tanto el presupuesto de
efectivo es uno de los pronsticos ms importantes para la compaa ya que
permite medir el comportamiento real de la disponibilidad de efectivo para
satisfacer las obligaciones a su vencimiento. Siendo el presupuesto de efectivo
un mecanismo mediante el cual los administradores pueden empatar los
objetivos propuestos en la planeacin con los resultados reales de las
empresas, convirtiendo as al presupuesto en un arma poderosa de control
administrativo. La planificacin y el control de las entradas del efectivo y de las
salidas de efectivo y el correspondiente financiamiento constituyen una
importante funcin en todas las empresas. Unas utilidades atractivas tienen
poco sentido prctico cuando estn comprometidas en inventario, maquinaria u
otros activos no circulantes. Estos presupuestos muestran, adems, el exceso
de efectivo que puede hacer posible el desarrollo de planes para la inversin de
sobrantes. Por lo tanto el presupuesto de efectivo es un informe de las
entradas y salidas del efectivo, planeada de la empresa que se utiliza para
calcular sus requerimientos de efectivo a corto plazo con particular atencin a
la planeacin en vista de faltante o sobrante de efectivo. Existen tres periodos
importantes en la planificacin y control de efectivo como son: el largo plazo,
corto plazo y el horizonte inmediato.

La importancia del presupuesto de efectivo es porque este permite prever la

futura disponibilidad del efectivo, es decir saber si se va a tener un dficit o
una falta de efectivo o si se va a tener un excedente y de acuerdo a ello tomar
decisiones. De igual forma el presupuesto de efectivo es importante porque
permite conocer el futuro escenario de un proyecto o negocio.

Los flujos de efectivo constituyen actualmente una herramienta indispensable

para la empresa moderna. Son muy escasas las decisiones empresariales, que
no requieran conocer el comportamiento de la situacin financiera de la
entidad, as como identificar si se presenta dinero lquido para hacerle frente a
sus obligaciones. Para La determinacin de los flujos de efectivo permitir
alcanzar una administracin ptima de la liquidez en nuestras organizaciones,
as como identificar problemas que pudieran ocasionar la quiebra en un
determinado perodo. El presupuesto de efectivo a largo plazo debe ser
congruente con las dimensiones de tiempo, el plan estratgico de utilidades de
largo plazo y de los proyectos de desembolso de capital, planificar los flujos de
entrada de flujo a largo plazo, principalmente por conceptos de ventas,
servicios y de financiamiento , y as como los flujos de salida de efectivo a largo
plazo principalmente por gastos, desembolsos de capital y pago de la deuda es
fundamental para las sanas decisiones financieras y para el uso ptimo del
efectivo que se enfoca sobre los flujos de entrada de efectivo ms relevantes.
Segn el presupuesto de efectivo a corto plazo naturalmente debe ser
congruente con el plan tctico de utilidades a corto plazo. Y la planificacin del
efectivo para este horizonte del tiempo exige planes detallados para los flujos
de las entradas y salidas de efectivo que se relacionan de manera directa con
el plan anual de utilidades, es decir el efectivo derivado de las ventas y el
efectivo requerido para pagar el nuevo equipo. Por lo tanto el presupuesto de
caja a corto plazo se desarrolla principalmente con base en las distintas bases
del presupuesto que son incluidas en el plan anual de utilidades. Y para El
presupuesto de efectivo inmediato se emplea en muchas empresas
principalmente para estimar, controlar y administrar los flujos de entradas y
salidas de efectivo a menudo en una base diaria y continua, cuyo objetivo
principal del presupuesto de efectivo inmediato es asegurar que no se generen
dficit ni saldos excedentes de efectivo. Por lo tanto el presupuesto de efectivo
inmediato minimiza el costo de los intereses inmediatos del aprovechamiento
de todos los descuentos por pronto pago sobre las cuentas por pagar y el
cumplimiento de todas las fechas de vencimientos de los desembolsos de
efectivo. El presupuesto de efectivo minimiza tambin el costo de oportunidad
de los saldos de excedentes de efectivo al permitir las oportunidades inversas
del efectivo a medida en que este se vaya acumulando.

En el presupuesto de efectivo en las entradas y salidas se utiliza un mtodo

que consisten en detectar las operaciones dentro del presupuesto que
provocarn un movimiento en el efectivo, as mismo, contempla separar dichas
operaciones en normales y extraordinarias, con el objetivo de determinar si el
exceso o falta de efectivo en cierto periodo se debe a operaciones normales del
negocio o a situaciones extraordinarias, esto ayudar a tomar decisiones sobre
polticas de crdito. Se realizan Transacciones normales donde se refleja el
flujo de entradas o salidas de efectivo generados por las actividades propias de
la empresa de acuerdo con el giro en el cual se est trabajando y que son
repetitivas. En las entradas de efectivo, se conoce como el flujo de dinero
efectivo que entra o simplemente el flujo de caja son cantidades planeadas que
se agregan al efectivo y se generan como consecuencia de la financiacin, las
empresas y las ventas. Las ventas al contado y a crdito bsicamente son las
entradas de efectivo normales. Las entradas excepcionales estn integradas
por intereses cobrados en las inversiones, venta de activos no circulantes (son
los activos a largo plazo, o activos fijos, o activos no corrientes. Por ejemplo:
inmuebles, bienes muebles amortizables, inversiones a largo plazo, etc.,)
obtencin de prstamos o nuevas aportaciones de los accionistas. Y para la
salida de efectivo tambin se conoce como flujo de efectivo son reducciones
planeadas de efectivo por concepto de compras, inversiones, sueldos y costos
de manufactura, gastos administrativos, compra de valores o pago de intereses
o dividendos. Las salidas normales estn integradas bsicamente por pago a
proveedores, pago de nmina y prestaciones, pago de impuestos y cualquier
otro pago especifico que tenga relacin con las operaciones de la empresa. Las
salidas excepcionales o extraordinarias de efectivo estn integradas por
partidas como pago de dividendos, adquisiciones de activos no circulantes,
pago de pasivos a corto y largo plazo. Los presupuestos de efectivo ayudan a
minimizar el riesgo en las operaciones en una organizacin Y deben ser
construidos sobre lmites razonables. Los presupuestos de efectivo, si se usan
apropiadamente, son muy precisos y pueden sealar los fondos que se
necesitaran, cuando se necesitaran y cuando las corrientes de efectivo sern
suficientes para retirar cualesquiera prestamos que pudieran ser necesarios.
Se presentaran los principales objetivos del presupuesto de efectivo, as como
los programas para el incremento del efectivo.

En conclusin el presupuesto de efectivo es una herramienta esencial que

genera muchas ventajas de gran importancia para la empresa al momento de
implementarlo, ya que este permite contantemente conocer la liquidez de la
empresa, y por ende es de gran ayuda para la toma de decisiones antes de
conocer el estado de resultados; ayudando a reducir los gastos in necesarios;
le permite al banco determinar si se cuenta con los recursos y la capacidad
para pagar el prstamo. Ayuda en la administracin de los recursos, es decir
Puede determinar cmo disponer de esos recursos basado en la cantidad total
de efectivo con la que se cuenta. Los presupuestos de efectivo tambin
permiten colocar una porcin del dinero en cuentas de ahorro o inversin cada
mes. Detectar en qu perodos habr faltantes y sobrantes de efectivo y a
cunto ascendern tomando las previsiones para contrarrestar los dficit y
reinvertir los sobrantes; ayuda a determinar si las polticas de cobros y pagos
son las ptimas; Determina si los proyectos de inversin son rentables; ayuda
a Diagnosticar cul ser el comportamiento del flujo de efectivo a travs del
perodo o perodos que se analicen, etc.

BIBLIOGRAFIA:

http://www.monografias.com/trabajos90/presupuesto-efectivo/presupuesto-
efectivo.shtml

http://www.crecenegocios.com/el-presupuesto-de-efectivo/

PRESENTADO POR: EDIER FABIAN GIRALDO LEDESMA