08.

CASO PRACTICO - AUDITORIA INTEGRAL

La Empresa COMERCIAL NORDEX SAC, presenta el balance de comprobacion al 31/12/2016 de su Principal Lima
y ud. Debe consolidar su informacion financiera.
DATOS (es una empresa comercial, tiene mas de 20 trabajadores, es una SAC)
Los Socios son:
WILLIAN VENEGAS 40% de acciones
POLL HARRIS 35% de acciones

EMPRESA COMERCIAL REYNALDO SAC SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE 2016

MATRIZ - LIMA SUCURSAL - CAETE
CTA NOMBRE DE LA CTA CONTABLE DEBE HABER DEUDOR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,080,000.00 888,972.00 423,418.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERC. 578,500.00 402,500.00 191,709.00
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACION 297,682.00 46,000.00
18 SERV Y OTROS CONTRAT X ANTICIPADO 33,600.00 16,800.00
19 ESTIMACION DE CTAS. COBRA DUDOSA 5,000.00
20 MERCADERIAS 337,000.00 280,000.00 146,300.00
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS 29,800.00 20,000.00
29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIA
33 INMUEBLE, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 451,000.00 166,600.00 198,600.00
39 DEPRE. AMORTIZACION ACUMUL. 35,000.00 253,152.50 12,000.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA P.X. POR PAGAR 119,182.00 119,182.00 30,609.00
41 REMUNERACIONES Y PART POR PAGAR 80,000.00 80,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMER. - TERCEROS 241,027.00 293,387.00 66,997.00
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACION 46,000.00
50 CAPITAL 593,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 74,500.00
60 COMPRAS 178,300.00 56,300.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 178,300.00
62 GASTO DE PERSONAL 59,950.00 27,250.00
63 GASTOS DE SERV. PRESTADOS POR TERCEROS 34,100.00 15,000.00
65 OTROS GASTOS DE GESTION 23,700.00
68 VALUACION DE DET. DE ACT. Y PROVISIONES 48,552.50 13,960.00
69 COSTO DE VENTAS 190,000.00 96,300.00
70 VENTAS 400,000.00
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 48,552.50
79 CARGA IMPUT. A CTA DE COSTOS Y GTOS 117,750.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 115,827.50 35,085.00
95 GASTOS DE VENTAS 50,475.00 21,125.00
TOTAL 3,983,696.00 3,983,696.00 1,380,653.00
 EMPRESA COMERCIAL REYNALDO
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE 2016

ACTIVOS PASIVO
ACTIVOS CORRIENTES PASIVO A LARGO PLAZO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 320,740.00 ESTIMACION DE CTAS COBR. DUDOS
CUENTAS POR COBRAR COMERC. TERCEROS 176,000.00 DESVALORIZACION DE EXISTENCIA
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-RELACION 251,682.00
SERV Y OTROS CONTART POR ANTICIPADO 16,800.00 CTAS POR PAGAR COMERCIALES TER
MERCADERIAS 112,800.00 CTAS POR PAGAR DIVERSAS-RELACIO
MATERIALES AUX. SUNINIS. REST 9,800.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 887,822.00 TOTAL PASIVO

ACTIVOS FIJOS PATRIMONIO

INMUEBLES, MAQUI. Y EQUIPOS 440,000.00 CAPITAL SOCIAL
DEPREC. AMORT. ACUMULABLE -255,112.50 UTILIDAD ACUMULADA
TOTAL ACTIVO FIJO 184,887.50 UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL DE ACTVOS 1,072,709.50 TOTAL ACTIVO + PATRIMONIO

2/2016 de su Principal Lima y su sucursal Caete

MBRE 2016
SUCURSAL - CAETE SALDOS INVENTARIO RESULTADO
ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO N PERDIDA N GANANCIA
293,706.00 1,503,418.00 1,182,678.00 320,740.00
191,709.00 770,209.00 594,209.00 176,000.00
297,682.00 46,000.00 251,682.00
33,600.00 16,800.00 16,800.00
0.00 5,000.00 5,000.00
90,500.00 483,300.00 370,500.00 112,800.00
29,800.00 20,000.00 9,800.00
5,800.00 0.00 5,800.00 5,800.00
43,000.00 649,600.00 209,600.00 440,000.00
48,960.00 47,000.00 302,112.50 255,112.50
30,609.00 149,791.00 149,791.00
80,000.00 80,000.00
105,077.00 308,024.00 398,464.00 90,440.00
297,682.00 46,000.00 297,682.00 251,682.00
0.00 593,000.00 593,000.00
0.00 74,500.00 74,500.00
234,600.00 0.00 234,600.00
56,300.00 0.00 234,600.00 234,600.00
87,200.00 0.00 87,200.00
49,100.00 0.00 49,100.00
23,700.00 0.00 23,700.00
62,512.50 0.00 62,512.50
286,300.00 0.00 286,300.00
161,100.00 0.00 561,100.00 561,100.00
13,960.00 0.00 62,512.50
42,250.00 0.00 160,000.00
150,912.50 0.00
71,600.00 0.00
1,380,653.00 5,364,349.00 5,364,349.00 1,327,822.00 1,275,534.50 743,412.50 795,700.00
52,287.50 52,287.50
1,327,822.00 1,327,822.00 795,700.00 795,700.00
O EMPRESA COMERCIAL REYNALDO
ESTADOS DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
INGRESO POR VENTAS 561,100.00
(=) TOTAL INGRESOS 561,100.00
VO A LARGO PLAZO
MACION DE CTAS COBR. DUDOS 5,000.00 COSTOS DE VENTAS
VALORIZACION DE EXISTENCIA 5,800.00 COMPRA DE MATERIA PRIMA 286,300.00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 274,800.00
S POR PAGAR COMERCIALES TER 90,440.00
S POR PAGAR DIVERSAS-RELACIO 251,682.00 GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE VENTAS 71,600.00
352,922.00 TOTAL GASTOS DE VENTAS 71,600.00

GASTOS ADMINISTRATIVO
PITAL SOCIAL 593,000.00 TOTAL GTOS ADMINISTRATIVO 150,912.50
IDAD ACUMULADA 74,500.00
IDAD DEL EJERCICIO 52,287.50 TOTAL GTOS OPERACIONALES 222,512.50
TAL PATRIMONIO 719,787.50 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 52,287.50
PATICIPACION DE TRABAJADORES 4,183.00
AL ACTIVO + PATRIMONIO 1,072,709.50 IMPUESTO A LA RENTA 13,469.00
UTILIDAD NETA 34,635.24
RESULTADO
F. PERDIDA F. GANANCIA

286,300.00
561,100.00

150,912.50
71,600.00
508,812.50 561,100.00
52,287.50
561,100.00 561,100.00