AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA Y

COMPROMISO CLIMTICO

DIRECCIN UNIVERSITARIA DE EDUCACIN A DISTANCIA

Escuela acadmico Profesional de Administracin y Negocios Internacionales

TRABAJO ACADMICO:
CONTABILIDAD
MODULO II

Presentado por

Daniela Leandra Nuez Arias

CODIGO DE MATRICULA

2013204032

DOCENTE

Ronald William Guzmn Chvez

DUED

NASCA

PERU - 2014

PREGUNTAS
1. CULESSON LOS LIBROS PRINCIPALES Y LIBROS AUXILIARES EN LA
CONTABILIDAD
Y SU BASE LEGAL

Los libros principales son aquellos que tienen carcter de

indispensables para llevar la contabilidad de un negocio y son :

- Inventarios y balances muestra la situacin contable de una

organizacin a una determinada fecha
- Diario se registran en orden cronolgico todos los comprobantes de
diario elaborados por la empresa durante el mes.
- Caja
- Mayor registra el movimiento mensual de las cuentas en forma
sinttica.
- Actas
- Transferencia de acciones

Base legal

Deben conservarse por lo menos diez aos, contados desde el

cierre de aquellos o la fecha del ltimo asiento o comprobante.
La informacin que debe contener este libro es:

La cantidad de artculos inventariados al inicio del periodo

contable.(Generalmente son los inventarios y los activos fijos).
El nombre y cdigo de las cuentas y las subcuentas que conforman
los rubros anteriormente descritos.

El valor que corresponde al valor unitario de cada artculo.

El valor parcial de las operaciones.
El valor total correspondiente a cada cuenta.

Los libros auxiliares son libros complementarios a los principales libros,

donde registran de forma analtica y desarrollada.

- Caja auxiliar permite recoger diariamente los movimientos de caja o

banco que se produzcan con las correspondientes operaciones de
entrada y salida.
- Caja chica
- Letras por cobrar
- Letras por pagar
- Registro de ventas libro auxiliar obligatorio, sirve para registrar las
operaciones de ventas de productos terminados, mercaderas o
servicios. Determinan las ventas realizadas y los impuestos
retenidos, los descuentos, intereses.
- Registro de compras libro auxiliar obligatorio, sirve para registrar
todas las compras de materias primas, mercaderas y servicios,
independiente, al contado o al crdito. Determinan las compras
realizadas y los impuestos pagado, los descuentos, obtenidos,
intereses.
- Registro de arrendamientos
- Registro ingresos
- Registro ingreso profesionales
 - Importaciones
- Remuneraciones
- Clientes
- Proveedores

2. EXPLICAR TODO LO REFERENTE A LOS DOCUMENTOS FUENTE .

Documentos fuentes:
Este captura los datos clave de cada transaccin comercial que se
produce, incluyendo hechos bsicos del movimiento, su fecha, el
propsito y si cuanta. Adems, durante las auditorias los documentos
fuentes se utilizan como pruebas de cada transaccin que se produjo.
La realizacin del documento fuente puede ser propia o ajena. Por
ejemplo: puede ser una factura que entrego un proveedor a quien se le
compro mercadera o una factura propia, que indique una venta.
Con cada documento fuente que se emita o se obtenga se iran
realizando los asientos que configuran la contabilidad de la empresa.
Se dividen en dos tipos:
- Documentos justificados, son todas las disposiciones y documentos
legales que determinan las obligaciones y derechos de la
dependencia para demostrar que cumpli con los ordenamientos
jurdicos y normativos aplicables.
- Documentos comprobatorios, es decir documentos originales que
generan y amparan los registros contables de la entidad.

Documentos fuentes en la contabilidad:

- Recibos de caja.
- Estados de cuenta bancaria.
- Comprobantes de depsito y retiro de cuentas de ahorro.
- Factura de compraventa.
- Comprobante de venta con tarjeta de crdito.
- Comprobantes de egreso (cheque-efectivo)
- Letra de cambio.
- Pagare.
- Nota dbito.
- Nota crdito.
- Retiro de caja menor.
- Reembolso en caja menor.
- Nota de contabilidad.
- Comprobante de diario de contabilidad.

3. DEFINA QUE ES EL LIBRO PLANILLA DE REMUNERACIONES

 La planilla de remuneraciones es un libro auxiliar obligatorio contable
para empresas, instituciones, comerciantes y profesionales que tienen a
su servicio trabajadores de dependencia, sea trabajadores que
cumplen un horario y que estn sujetos a las rdenes de un jefe. En el
que constan todos los beneficios, descuentos y aportes que recibe el
empleado.

Beneficios: horas extras, asignacin familiar (10% del SMV=55. 00),

bonificaciones, comisiones, gratificaciones, vacaciones, salario
dominical.
Descuentos: ONP (13%) o AFP (dependiendo de cul sea), Descuento
Judicial, Prestamos, Sencico, determinacin del impuesto a la renta de
5ta categora b.
Aportes del empleador: ESSALUD (9%), SCRT (0. 038%)

Al registrar contablemente esto:

DEBE HABER
-Rem Bruta -Rem Neta.
-Beneficios. -Descuentos.
-Aportes. -Aportes.

4. QUE ENTIENDE UD. POR EL LIBRO DE DIARIO SIMPLIFICADO

Y DIARIO EN BASE A ASIENTOS CONTABLES, EXPLIQUE QUE SON
LOS ASIENTOS CONTABLE, COMO SE CLASIFICAN

Libro diario simplificado es un libro atreves el cual se pretende que los

contribuyentes simplifiquen el riesgo de sus operaciones, llevando un
solo libro contable, este libro est incorporado por una norma tributaria,
con la finalidad que se anote en forma simplificada las operaciones de
una empresa u organizacin utilizando el plan de cuentas vigente.
Libro diario es aquel libro principal y obligatorio, el cual sirve para la
registracin de las cuentas deudoras y acreedoras da a da y en forma
cronolgica. Este libro tambin toma el nombre de Asientos, porque
utiliza la partida doble con su debida explicacin que concuerda con
documentacin.
En este libro se deber incluir los asientos de:
- Apertura del ejercicio gravable.
- Operaciones del mes.
- Ajuste de operaciones de meses anteriores.
- Cierre de ejercicios gravables.

Tambin incluir mensualmente la siguiente informacin:

- Numero correlativo.
- Fecha de la operacin
- Descripcin de la operacin.
- Cuentas de acuerdo al plan contable general vigente.
- Totales.

Asientos contables: bueno es la forma que se hace el registro de una

operacin en el libro diario.
Clases: se clasifican teniendo en cuenta:
. El nmero de cuentas que intervienen y
. Segn la funcin que desempean.
 Asientos segn el nmero de cuentas:

- Asientos simples: aquellos que estn constituidos por una cuenta

deudora y cuenta acreedora. sea una cuenta cargada contra una
cuenta abonada.
- Asientos compuestos: estos comprenden dos o ms cuentas
deudoras contra dos o ms cuentas abonadas, por lo que dan a
lugar los siguientes casos:
Cuando una sola cuenta deudora y varias acreedoras.
Cuando hay varias cuentas deudoras y varias cuentas acreedoras.

Asientos segn su funcin:

- Asiento de apertura: corresponde al primer asiento que se registra
en el libro diario.
- Asiento de operaciones. Aquellos que resultan de cada operacin.
- Asientos de centralizacin: son aquellos que se derivan de los
registros auxiliares.
- Asientos de ajuste: regulariza algunas cuentas y crean provisiones
necesarias antes de elaborar los estados financieros.
- Asientos de regularizacin: registran las cuentas que dieron utilidad
o prdida en base a las cuentas denominadas Saldos intermediarios
de gestin.
- Asientos de cierre: son los ltimos asientos que se registran al
trmino del ejercicio contable.
- Asiento de reapertura: se efecta al iniciar operaciones de un nuevo
ejercicio contable.
- Asiento de correccin:
- Totalizacin de las cuentas deudoras y acreedoras.

5. EXPLIQUE TODO LO REFERENTE AL BALANCE GENERAL Y AL

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS. DEFINICIONES,
CARACTERSTICAS OBJETIVOS ETC .

a. El balance general es el estado financiero que presenta la situacin

econmica-financiera de una empresa a un momento determinado,
indica las inversiones realizadas por la empresa bajo la forma de
activos y los medios a travs de los cuales se financiaron dichos
activos, si los fondos se obtuvieron bajo la modalidad de prstamos
pasivos, si los fondos se obtuvieron mediante la venta de acciones
Capital Contable.

ACTIVO: son todos los bienes que tiene la empresa y todo lo que
posee valor.
- El dinero en caja.
- El dinero en los bancos.
- Cuentas por cobrar.
- Materias primas en existencia o almacn.
- Mquinas y equipos.
- Los vehculos.
- Los muebles y enseres.
- Construcciones y terrenos.

Se divide en:

ACTIVO CORRIENTE: son los activos que son ms fciles en convertir

en dinero en efectivo durante el periodo normal de operaciones de
negocio (caja y bancos, cuentas por cobrar, inventarios).
ACTIVO FIJO: es el valor de aquellos bienes muebles e inmuebles que
la empresa posee y que le sirven para desarrollar sus actividades.
OTROS ACTIVOS: son aquellos que no califican, ni como circulantes,
ni como fijos, pero que son propiedades de la organizacin.

PASIVO: es todo lo que la empresa debe.

Se divide en:

PASIVO CORRIENTES: son aquellos pasivos que la empresa debe

pagar en un periodo menor a un ao (sobre giros, obligaciones
bancarias, cuentas por pagar a proveedores, anticipos, impuestos por
pagar, etc.)
PASIVO A LARGO PLAZO: estn representado por los adeudos cuyo
vencimiento sea posterior a un ao (hipotecas, tenedores de bonos,
crditos)
OTROS PASIVOS: se refiere a los pasivos que no se clasifican como
corrientes, ni como a largo plazo.
PATRIMONIO: es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que
posee una unidad econmica en una fecha determinada.

Se divide en:

CAPITAL: es la inversin inicial y aportes posteriores que hayan

realizado los dueos de la empresa para la constitucin y operacin de
la misma.
UTILIDADES: las ganancias que la empresa va teniendo en el tiempo,
las cuales se van acumulando.
UTILIDADES DEL PERIODO ANTERIOR: es el valor de las utilidades
obtenidas por la empresa en el periodo inmediatamente anterior.

b. Estado de ganancias y prdidas es un estado financiero que

comprende las cuentas de ingresos, costos y gastos efectuados en un
periodo de tiempo determinado.

Ingresos: se deben a las ventas que se realiza da a da ya sean

bienes o servicios.
Gastos: elemento contable que representa los egresos que estan
directamente vinculados con las operaciones y los gastos incurridos por
la empresa en razn de la actividad principal.

Utilidad neta

Es la utilidad de la empresa luego de haber descontado el porcentaje

que corresponde a los impuestos.

A diferencia del balance general, el estado de prdidas y ganancias

solo presenta la informacin respecto un periodo contable y no todo el
historial financiero de la empresa.

Es un balance financiero que muestra los cambios o variaciones de

dinero en efectivo en un periodo determinado. Tambin muestra de
dnde proviene el efectivo y en qu se gasta o invierte.

El estado de flujo de efectivo te permite saber con cunto dinero cuenta

tu empresa para seguir operando.
Existen 2 clases:

- Estado de ganancias y prdidas por naturaleza: es un resumen de

los resultados en que se incurre, en especial las empresas
industriales, aportando informacin correspondiente a la rentabilidad
de una empresa, transfirindole posteriormente dichas operaciones
a los saldos intermediarios de gestin.
- Estado de ganancia y perdidas por funcin: se refiere al estado de
ingresos y gastos generales por las operaciones mercantiles que
toda empresa realiza en un tiempo determinado, las misma que son
necesarias para la realizacin de sus actividades de produccin.
 6. QUE SUCEDERA SI DE PRONTO DE LA NOCHE A LA MAANA
UD. HEREDA UNA EMPRESA , CREE UD. QUE SE ENCUENTRA EN
CONDICIONES PARA LLEVAR ADELANTE DICHA EMPRESA , SABER
CMO SE LLEVA SU CONTABILIDAD , COMO FORMULAR ESTADOS
FINANCIEROS Y SABE CMO LLENAR LOS NUEVOS LIBROS
ELECTRNICOS

CASO PRCTICO:

LAS CARMELAS SRL, empresa dedicada a la venta de refrigeradoras , inicia

sus operaciones
comerciales el 01 de enero del 2012 con lo siguiente:
Dinero en efectivo
85,000
Dinero en cuenta corriente
55,000
Una camioneta para reparto
20,000
Un local propio
80,000
Operaciones:
02-01 Compra de mercaderas: 25 refrigeradoras, c / u S/. 2,000 mas
IGV.
Al crdito

08-01 Se provisiona y paga asesora legal al abogado L. Trufa, nos

da recibos x Honorarios por S/. 1,000 con cheque N 001
15-01 Se compra material de limpieza para las oficinas por valor S/.
300 ms IGV con cheque y se consume la mitad.

20-01 Se vende: 20 refrigeradoras: c /u a valor S/. 3,200 mas IGV.

Se cobra el 50% en efectivo y el saldo a crdito.

28-01se paga al proveedor que nos vendi al crdito.

Depreciar el activo fijo ( el vehculo ) por el mes transcurrido , con la
tasa
anual de 20 % .Destino , local comercial 5% ( considerar solo 1
mes)
Se pide:
Diario 5.1 formato
asientos
Hoja de Trabajo del Balance General.
Estado de Situacin Financiera y Estado de ganancias y Perdidas

DESARROLLO