PAPELES DE TRABAJO ELABORADOS

DURANTE LA APLICACIN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA

EN EL REA DE LOGSTICA
DE LA EMPRESA EJ INGENIERA ELCTRICA

Fuentes de consulta:

- Bentez Sara, tesis de pregrado, Universidad Central del Ecuador, Octubre-2012

- Morillo Liliana, formularios elaborados para fines pedaggicos

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 CARTA DEL CLIENTE SOLICITANDO LOS SERVICIOS DE AUDITORA

Quito, Marzo 01 del 2012

PT-1
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Seor
Daro Bentez
GERENTE GENERAL
BENTEZ & ASOCIADOS CA. LTDA.
Presente.-

Como Gerente General de EJ INGENIERAELCTRICA Ca. Ltda., me permito solicitarle una

propuesta tcnica y financiera para la ejecucin de la Auditora Administrativa a la Empresa que
dirijo EJ INGENIERA ELCTRICA, del periodo 1 de enero al que 31 de diciembre del 2011.

Esperando que los servicios especializados que ofrecen nos ayuden principalmente a mejorar
nuestro sistema de calidad enfocado a brindar un servicio de alta calidad a nuestros clientes,
requerimos nos haga llegar su propuesta.

Atentamente,

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Ing. Luis Edwin Juia Q.
GERENTE GENERAL
EJ INGENIERA ELCTRICA

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 PT-2

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PROPUESTA TCNICA Y FINANCIERA

PRESENTADA POR LA EMPRESA AUDITORA

Quito, Marzo 01 del 2012

Seor
ING. Edwin Juia
GERENTE GENERAL
EJ INGENIERA ELCTRICA CIA. LTDA..
Presente.-

De nuestra consideracin:

Quienes conforman Bentez & asociados Ca. Ltda. nos permitimos hacerle llegar nuestra propuesta
de Servicios profesionales, la misma que implica la Auditora Administrativa de su empresa
correspondientes al ao que culmino el 31 de diciembre del 2011.

Estos servicios especializados buscan principalmente transmitir nuestros conocimientos orientados

a prestar una asistencia constante a nuestros clientes que requieren de nosotros una solucin y
mejoramiento continuo.

Atentamente,

.....
Daro Bentez
Gerente General
Bentez & asociados Ca. Ltda.

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 REF: PT-3

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PROPUESTA TCNICA FINANCIERA DE AUDITORA ADMINISTRATIVA

CONTENIDO:

INTRODUCCIN

PERFIL DE LA FIRMA

SERVICIOS

VALOR AGREGADO

EXPERIENCIA

ALCANCE DE LA AUDITORA Y ENFOQUE DE LA AUDITORA

METODOLOGA DE NUESTRO TRABAJO

PLAZOS

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

EQUIPO Y COORDINACIN

INFORMES A EMITIRSE

HONORARIOS

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 REF: PT-4

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INTRODUCCIN

BENTEZ Y ASOCIADOS CIA.LTDA. fue credo con el objetivo principal de brindar el mejor
asesoramiento en asistencia contable, administrativa, tributaria, auditoria en sistemas informticos
y auditoria administrativa constituyendo en l actualidad uno de las consultoras de mejor perfil en el
sector.

Por qu trabajar con Bentez y Asociados Ca. Ltda.?

Realizamos un trabajo confiable, porque cumplimos con todas las leyes, procedimientos y
reglamentos contables tanto nacionales como internacionales.

Nuestro trabajo es el de brindar asesora permanente, lo que nos permite encontrar

soluciones rpidas y eficientes.

Garantizamos los servicios prestados, ya que todos nuestros profesionales se actualizan y

capacitan con la frecuencia que exige nuestro medio.

Porque atendemos a nuestros clientes de una manera personalizada segn sus necesidades
particulares.

Porque realizamos un seguimiento preventivo y organizado de todos los procesos

contables, con flexibilidad de adaptacin y tcnica segn evolucionan las condiciones de
los clientes y de los trabajos.

Porque comenzamos desde un enfoque gerencial y de evaluacin de riesgos que parte

desde un entendimiento de las caractersticas de cada cliente.

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 REF: PT-5

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La aplicacin de las NIIF, requiere de experiencia y de conocimiento especializado, obteniendo a

travs de continuo entrenamiento e informacin. Para mantener servicios de la ms alta calidad;
aplicamos todos los estndares profesionales relevantes para este tipo de trabajo, basados en las
practicas y procedimientos, los cuales satisfacen los requerimientos tanto nacionales como
internacionales. Adicionalmente, presentamos recomendaciones para mejorar el desempeo en
reas tales como gerencia, control interno, operaciones, contabilidad, informacin gerencial y
reportes financieros.

Tambin hemos tenido el privilegio de trabajar como asesores legales, contables, tributarios en
negocios personales y empresariales.

El mantenimiento permanente y el asesoramiento de alta calidad, con la mejor relacin cliente

profesional y el sper vigilar el cumplimiento de las obligaciones que de los mismos se derivan son
responsabilidad nica de su Administracin.

Entre nuestros privilegiados clientes que hemos tenido la oportunidad de aplicar y dejar a las
compaas saneadas en todos los imprevistos legales, contables, tributarios que se puedan derivar
de la actividad de esta, as como el asesoramiento legal permanente tenemos:

Ohmelectro Ca. Ltda.

Belfiore S.A

Conduit Ca. Ltda

CruzerBlade S.A

Firmesa Ca. Ltda

Kubiek S.A

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 REF: PT-6

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PERFIL DE LA FIRMA

Nuestra Auditoria nace de la unin de un grupo interdisciplinario de profesionales de Auditoria,

que proporcionaran a la compaa la solucin a sus necesidades de apoyo y asesora.

Somos una firma de auditores con una adecuada combinacin de conocimientos en los mbitos ms
transcendentes de las ciencias contables, integrados en una sola oficina, garantizndole a usted y a
su representada una atencin altamente calificada de acuerdo a sus necesidades.

SERVICIOS

Los servicios proporcionados por Bentez & asociados Ca. Ltda. al ser enfocados con un alto nivel
de calidad y al prestar soluciones integrales y de fondo representarn la optimizacin en las
operaciones y el consecuente incremento de productividad de la empresa.

Por otra parte dentro de nuestra prestacin de servicios realizamos el anlisis completo,
planteamiento y aplicacin de alternativas para los distintos problemas que se suscitan en el
desarrollo de la actividad de la empresa, adquiriendo el compromiso de satisfaccin total y
procurando al cliente.

Asesoramiento de alta calidad

Relacin cliente-profesional directa y personal

Conocimientos y experiencia precisos

Dar un mayor valor a los negocios del cliente

El equipo de trabajo cuyas bases y preparacin sustentan los servicios prestados y complementan
sus puntos de vista, dan como resultado un servicio multidisciplinario., que aplica los principios de
calidad total y tica profesional, el mismo que se encuentra especializado en las diversas ramas de
la Auditoria en actividades conexas como son:

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 REF: PT-7

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Evaluacin del Control Interno

Evaluacin de Sistemas Informticos

Auditora financiera

Consolidacin y Combinacin de Estados Financieros

Organizacin de la Auditora Interna

Control interno y anlisis de los sistemas de informacin en la entidad

Preparacin y revisin de declaraciones tributarias.

VALOR AGREGADO

Como parte integral de nuestro servicio ofrecemos asistencia en

Asesora en tributacin

Consultora

Modelo de evaluacin: control interno, personal, gestin, cartera.

Asesoramiento de alta calidad

Relacin Cliente-Profesional directa y personal

Conocimiento y Experiencia precisos

EXPERIENCIA

El equipo de trabajo cumple su misin de servir y responder a las necesidades y la satisfaccin total
del cliente. Hemos participado en el desarrollo de diversos proyectos y actuado para Compaas
nacionales y extranjeras, buscando siempre una solucin completa favorable al cliente.

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 REF: PT-8

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ALCANCE Y ENFOQUE DE LA AUDITORA

Nuestro trabajo consistir en la Auditora Administrativa en donde tenemos los siguientes factores
de la empresa a revisar:

1.-Proceso Administrativo

2.-Elementos Especficos

Que pertenecen al 31 de diciembre del 2011, en el primer caso se incorporan las etapas del proceso
administrativo y se definen los componentes que lo fundamentan, los cuales permiten realizar un
anlisis lgico de la organizacin, ya que secuencian y relacionan todos sus componentes en forma
natural y congruente.

En el segundo caso se incluye una relacin de los elementos especficos que complementan el
proceso administrativo. Tales elementos especficos se asocian con atributos fundamentales que
enmarcan su fin y funcin, lo que permite determinar su contribucin particular al proceso en su
conjunto y al funcionamiento de la organizacin.

En relacin con nuestro examen, efectuaremos un estudio y evaluacin de la estructura de control

interno hasta el grado que sea necesario para determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los
procedimientos de auditora que aplicaremos.

El objetivo de nuestro examen es precisar su nivel de desempeo con el fin de perfilar

oportunidades de mejora para innovar valor y lograr una ventaja competitiva. Por esta razn,
nuestro examen se basa en aplicar las tcnicas de recoleccin que se estimen ms viables de
acuerdo con las circunstancias propias de auditora, la seleccin de instrumentos de medicin,
pruebas selectivas en virtud de que los procedimientos estn diseados especficamente para
descubrir irregularidades, incluyendo actos ilegales, en caso de ser detectados sern informados de
inmediato.

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 REF: PT-9

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DESARROLLO GENERAL DE NUESTRO TRABAJO

Nuestro trabajo se desarrollara bajo la responsabilidad directa de un socio asistida por un gerente
de auditora, las tareas en las oficinas de los proyectos estn a cargo de equipos que trabajan bajo la
direccin de un encargado.

Para obtener la informacin adecuada se proceder de la siguiente manera:

Estudio General: Consiste en la apreciacin sobre la fisonoma o caractersticas generales

de la empresa, de sus reglamentos, procesos, funciones, sistemas recursos, es decir tener
un conocimiento de la razn de ser de la empresa.

Elaboracin de un diagnstico sobre el estado actual del funcionamiento de la

organizacin.

Se revisarn las actividades que realiza el personal para precisar si se llevan a cabo
conforme a las instrucciones del rea.

Planear alternativas de medicin a travs de indicadores que reflejen rasgos sobresalientes

dentro del rea de operaciones que sirvan para el anlisis de los diferentes factores.

Confirmacin: consiste en la obtencin de una comunicacin escrita de una persona

independiente de la empresa examinada y que se encuentre en posibilidad de conocer la
naturaleza y condiciones de la operacin y, por lo tanto, confirmar de una manera valida,
solicitando a la empresa auditada que se dirija a la persona a quien se pide la confirmacin,
para que conteste por escrito al auditor, dndole la informacin que se solicita y puede ser
aplicada de diferentes formas directa o indirectamente.

Investigacin: consiste en la obtencin de informacin, datos y comentarios de los

funcionarios y empleados de la propia empresa, para obtener conocimiento y formarse un
juicio sobre algunos saldos u operaciones realizadas por la empresa.

Declaracin: consiste en la manifestacin por escrito con la firma de los interesados, del
resultado de las investigaciones realizadas con los funcionarios y empleados de la
empresa.

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 REF: PT-10
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Observacin, dndose cuenta ocularmente de la forma como el personal de la empresa

realiza las actividades.

Clculo: consiste en la verificacin matemtica de alguna partida.

EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

Nuestra empresa evaluara todos los departamentos que posee la entidad mediante Cuestionarios,
papeles de trabajo y cedulas narrativas.

PLAZOS

Nuestra empresa se compromete a terminar con todo lo planificado en el trmino de 44 das

laborales posterior a la firma del contrato.

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

Se encuentra estructurado por 3 etapas y abarcar un total de 44 das laborales los cuales se
desglosan de la siguiente manera:

ETAPA N.-1: VISITA PREVIA

ACTIVIDADES:

Visita a las instalaciones de la empresa

Determinacin de las pruebas a ejecutar

Cuestionarios de accin para la auditora

Das estimados:10

ETAPA N.-2: INICIO DE LA AUDITORA

ACTIVIDADES:

Planificacin de la Auditora

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 REF: PT-11
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Evaluacin de procedimientos

Ejecucin de pruebas y anlisis sustantivos

Evaluacin y anlisis

Comentarios

Das estimados:20

ETAPA N.-3: INFORMES Y PRESENTACIN DE RESULTADOS

ACTIVIDADES:

Borradores de los informes a gerencia

Presentacin de los informes pertinentes

Comunicacin y resultados

Comentarios y recomendaciones

Das estimados: 14

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 REF: PT-12
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ASIGNACIN DEL PERSONAL

Para efectuar nuestro trabajo lo dividiremos de la siguiente manera:

NOMBRE CARGO
DARO FLORES GERENTE
SARA BENTEZ JEFE DE EQUIPO
SANDRA CHACHA SNIOR
VERNICA PILATUA JUNIOR
SANDRA POZO JUNIOR

INFORMES

Como resultado de nuestro examen, prepararemos un informe Ejecutivo el mismo que contiene:

Responsable

Periodo de revisin

Objetivos

Alcance

Metodologa

Sntesis y

Conclusiones

Nuestra responsabilidad para expresar una opinin profesional y la forma en que se exprese
depender de los hechos Y circunstancias prevalecientes a la fecha de los informes. Si nuestra
opinin tuviera alguna limitacin, las razones de ello serian explicadas en nuestro informe.

Entendemos que el Informe que les proporcionaremos no podrn ser distribuidos hasta tener la
aprobacin del Consejo de Administracin, siendo responsables de su confidencialidad hasta
obtener dicha aprobacin.

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 REF: PT-13
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HONORARIOS

Estimamos que nuestros honorarios por el examen de los estados financieros, calculados en
atencin al nivel de experiencia y al tiempo trabajado de nuestro personal que ser por 44 das
laborales, ms gastos de transporte y otros gastos incurridos se cobrara la suma de CUATRO MIL
DLARES ( $4.000,00 ) y se pagarn de la siguiente manera:

El 50% en la firma del contrato

El 30% a la entrega del informe borrador

El 20% a la entrega del informe final

Deseamos agradecer esta oportunidad de servir a la Compaa y le aseguramos que este trabajo
recibir nuestra mejor atencin. Favor de confirmar su consentimiento con los trminos antes
mencionados, firmando copia de esta carta Y devolvindola a uno de nuestros representantes.

Muy Atentamente
Daro Bentez
Gerente General
Bentez & asociados Ca. Ltda.

Acepto las condiciones de esta carta como un acuerdo de voluntades entre la Empresa que
represento y la firma de auditores que practicara la auditoria. La he ledo y he entendido
plenamente las condiciones y disposiciones contenidas.

Aceptado por:
Puesto:.
Fecha:

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 REF: PT-1
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CONTRATO DE SERVICIOS DE AUDITORA

CONTRATO PARA LA PRESTACIN DE SERVICIOS DE AUDITORA

CELEBRADO ENTRE LA EMPRESA EJ INGENIERA ELCTRICA CIA. LTDA. Y

LA EMPRESABENTEZ & ASOCIADOS CIA. LTDA.

CUANTA: $4.000 (CUATRO MIL DLARES AMERICANOS)

En la ciudad de Quito, capital de la repblica del Ecuador, hoy 25 de septiembre del ao dos mil
diez, ante mi, Doctor William David Paucar, NOTARIO TERCERO DEL CANTN QUITO,
por una parte la empresa EJ INGENIERA ELCTRICA CIA. LTDA., legalmente representada
por su Gerente General Edwin Juia y por otra parte la empresa BENTEZ & ASOCIADOS CIA.
LTDA. en calidad de contratista, legalmente representada por el Sr. Daro Bentez segn consta en
los respectivos nombramientos que se adjuntan, debidamente autorizados convienen en celebrar el
presente contrato libre y voluntariamente, los comparecientes son ecuatorianos domiciliados en la
ciudad de Quito mayores de edad y por ello con capacidad civil para contratar y obligarse a quienes
conozco por los respectivos documentos de identidad que me presentan; me solicitan elevar a
escritura pblica una minuta, la misma que transcrita legalmente es como sigue SEOR
NOTARIO: En el registro de escrituras pblicas a su cargo srvase incorporar una del tenor
siguiente COMPARECIENTES: comparecen a la celebracin del presente contrato por una parte
la empresa EJ INGENIERA ELCTRICA CIA., legalmente representada por su Gerente
General Luis Edwin Juia de conformidad con la copia certificada del nombramiento que se
adjunta y, por otra parte y en calidad de contratista BENTEZ & ASOCIADOS CIA. LTDA.
Empresa legalmente representada por el Sr. Daro Bentez; conforme con el nombramiento que se
adjunta, partes que convienen en celebrar el contrato contenido en las siguientes clusulas.

CLAUSULA PRIMERA:ALCANCE DEL TRABAJO: la contratista se obliga para con EJ

INGENIERA ELCTRICA CIA., de conformidad con su oferta y precios aceptados, a realizar
la Auditora Administrativa, la misma que contendr:

1.-Opinin del trabajo de Auditora Administrativa

2.-Informe Auditora y su Alcance

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3.-Estudio y evaluacin del sistema de Control Interno

4.-Carta de Recomendaciones a la Administracin

La Auditora ser efectuada de acuerdo a Normas Internacionales

CLUSULA SEGUNDA: PLAZO: la contratista se compromete a prestar el servicio, por el

tiempo de 44 das una vez suscrito el contrato y se haya iniciado el servicio.- fecha de iniciacin de
la Auditora primero de marzo del 2012.

CLUSULA TERCERA TERMINACIN: el presente contrato terminar por a) Cumplimiento

del objetivo contractual.- b) Acuerdo entre las partes contratantes, antes de la terminacin del plazo
contractual.- c) Declaracin anticipada y unilateral de una de las partes, en caso de incumplimiento
del contrato.

CLUSULA CUARTA. Monto y precios del contrato: el monto del presente contrato es de
CUATRO MIL DLARES AMERICANOS ($4.000).

FORMA DE PAGO EL 50% a la firma del presente contrato, el 30% a la entrega del informe
Borrador, el 20% final a la entrega del informe final.

Los contratantes para todos los efectos que se deriven del presente contrato, fijan su domicilio en la
ciudad de Quito, en caso de controversia se someten a los jueces de la misma jurisdiccin y al
trmite verbal sumario.

Para constancia de lo estipulado y ratificndose en todas sus partes, los contratantes firman por
triplicado.

Daro Bentez Luis Edwin Juia

GERENTE GENERAL GERENTE GENERAL

BENTEZ & ASOCIADOS CIA. LTDAEJ INGENIERA ELCTRICA CIA. LTDA

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