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1. El Balance General a valores histricos al 31.12.2012, refleja una utilidad antes del clculo del impues
Partiendo de este monto, se efectuaran los ajustes tributarios pertinentes a fin de determinar la Renta N
2. Ha realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta que asciende a S/. 5,306,768.00
Cabe indicar que la empresa ha compensado contra sus pagos a cuenta mensuales el
Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) efectivamente pagado S/. 726,697.00
3. Al 31 de diciembre de 2012, la empresa cuenta con un total de cuatrocientos treinta y dos (432) tra
dependencia, por consiguiente, se encuentra obligada a otorgar una participacin en las utilidades a l
Renta Anual antes del Impuesto (Artculo 2 del Decreto Legislativo N 892).Asimismo, la empresa cum
del plazo establecido para la presentacin de la declaracin jurada anual.
4. La empresa desde el ao 2005 tiene contratados a tres (3) trabajadores
discapacitados, los cuales perciben una remuneracin mensual de S/. 2,600.00
Adicionalmente, en el mes de julio de 2012, ingresaron a laborar a la empresa dos (2)
trabajadores discapacitados con una remuneracin mensual de S/. 1,200.00
5. La empresa no tiene:
i. Perdida de ejercicios anteriores que compensar.
ii. Activos ni pasivos diferidos de ejercicios anteriores.
iii. Vinculacin econmica con otras personas.
inar los reparos tributarios
33,800,487.00
to de S/.
ta Imponible.
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de diciembre 2012
(en Nuevos Soles)
Ventasnetas 287,391,640.00
Costodeventas -255,429,720.00
Utilidabdruta 61,961,920.00
Gastosdeoperacin -28,343,613.00
Gastosdeventas -100,903,041
Gastosdeadministracin -17,440,572
Utilidad de operacin 33,618,307.00
Otros ingresos y gastos
Gastosfinancieros -328.12
Ingresosfinancierosgravados 402.73
Ingresosfinancierosnogravados 134.25
Cargaexcepcionales -26.68
Utilidad antes de participaciones e impuestos 33,800,487.00
Menos: Participacin de los trabajadores -3,407,854.00
Utilidadantesdelimpuesto 30,392,633.00
Impuestoalarenta -9,201,206.00
Utilidaddeel jercicio 21,191,427.00
INGRESOSBRUTOS 287,392,042.73
RA
oles)
-130.84
49,148,000
15,144,740
104,501,510
-28,526,440
16,721,567
9,208,122 9,208,122
3,410,415 13,013,755
29,271,170
423.73
149,212,050
9,297,410
7,548,733
21,191,427
12,618,537 239,166,397 239,166,397
REPAROS A LA UTILIDAD NETA
CONCEPTO
Inters no deducibles S/.
(A) Total gastos por intereses
-328.120
(B) Total ingresos por intereses exonerados
134.250
1. (C). Monto Deducible A-B
Monto Deducible (A-C) -193.870
Base Legal: Inciso a) del Artculo 37 de la Ley e inciso a) del Artculo
21 del Reglamento. 134.250
Por el da del trabajo, da de la madre y da del padre se
organizaron agasajos al personal
Base Legal: ltimo prrafo del inciso ll) del Artculo 37 de la Ley.
Exceso de remuneraciones del Directorio
Las remuneraciones de directores de la empresa, cargadas a gastos S/.
de administracin, ascienden a S/.2`208,147.
TOTAL
ADICIONES S/.
DIFERENCIA
PARCIAL TOTAL
PERMANENTE
134.250
PERMANENTE
14428.00
PERMANENTE
180,117.78
PERMANENTE
8,462.00
2,931.60 PERMANENTE
5,268.00
PERMANENTE
6,324.00
1,356.00
10,800.00 PERMANENTE
3,120.00
TEMPORAL
5,925.00
8,580.00
PERMANENTE
6,289.00
3,630.00
18,499.00
9,536.00
PERMANENTE
2,840.00
710.00
13,086.00
6,822.00 PERMANENTE
1,298.00
8,120.00
196,390.00
TEMPORAL
PERMANENTE
5,466.75
PERMANENTE
53,280.00
522,908.380
DEDUCCIONES A LA UTILIDAD NETA
CONCEPTO
1) Deduccin adicional sobre las remuneraciones que se paguen a personas con
discapacidad
La empresa desde el ao 2005 tiene contratados a tres (3) trabajadores
discapacitados, los cuales perciben una remuneracin mensual de S/.2,600.00.
Adicionalmente, en el mes de julio de 2012, ingresaron a laborar a la empresa
dos (2) trabajadores discapacitados con una remuneracin mensual de
S/.1,200.00
Tres Dos
trabajadores trabajadores
Monto no deducible: ( A ) - ( C )
con antigedad con antigedad
mayor a 1 ao menor a 1 ao
Determinacin del porcentaje de trabajadores discapacitados:
a) Nmero de trabajadores durante el ejercicio 2012, calculados
mensualmente y totalizados por ao:
(430 x 6) + (432 x 6) = 2,580.00 2,592.00
5,172.00
b) Nmero de trabajadores discapacitados:
(3x 6) + (5 x 6) = 18 30
48
c) Porcentaje de trabajadores discapacitados:
48 x 100 =
0.93 %
5,172
Corresponder entonces un porcentaje de deduccin adicional
de 50%
Remuneraciones Pagadas:
4 Trabajadores con ms de un ao: 3 x S/. 2,600 x 12 93,600.00
50%
de
S/. 14,400.00 7,200.00
Limite mximo:
Trabajadores con ms de un ao:
3 x 24 x 700= 50,400.00
Trabajadores con menos de un ao:
2 x 700 x 5 x 2= 14,000.00
Deduccin adicional por trabajador (Menor valor entre
46,800.00 7,200.00
Deduccin adicional y Lmite mximo)
TOTALDEDUCCINADICIONAL 54,000.00
PERMANENTE
54,000.00
54,000.00
DETERMINACION DE LA RENTA IMPONIBLE Y LIQUIDACION DEL IMPUE
(+) Ms adiciones:
Impuesto Resultante
30% de 30,392,633.00
Menos:
S/.
33,800,487.00
522,908.38
54,000.00
34,269,395.38
3,426,939.54
30,392,633.00
9,117,789.90
5,306,768.00
3,811,021.90