PERFUMES Y ESENCIAS, S.A DE C.

POLTICAS CONTABLES Y NOTAS EXPLICATIVAS

A LOS ESTADOS FINANCIEROS
PARA EL AO QUE TERMINA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

NOTA1: INFORMACION GENERAL (Seccin 3 prrafo 24 Literal a) y b)

Perfumes y Esencias es una Sociedad Annima de Capital Variable. El domicilio de su

centro de Negocios es en El Salvador, departamento de San Salvador, Avenida
Olmpica y Alameda Daniel Enrique Araujo # 3500.

La empresa se constituyo el 10 de Noviembre 2004, tiene como actividad econmica

principal la distribucin y comercializacin de productos de belleza; donde la calidad y
vanguardia son las principales caractersticas que los diferencian.

Se constituyo bajo la normativa legal del Cdigo de Comercio y su funcionamiento est

regido por las disposiciones contenidas en las leyes que le aplican.

Estos Estados Financieros fueron aprobados por la Junta General y autorizados para
su publicacin el 19 de marzo de 2012. (Seccin 32 Prrafo 9)

NOTA 2: BASE DE ELABORACION Y POLITICAS CONTABLES. (8.4 Literal (a))

Estos Estados Financieros se han elaborado de conformidad con la Norma

Internacional de Informacin Financiera para Pequeas y Medianas Entidades (NIIF
para las PYMES)

Emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB); puestas en

vigencia en el pas por acuerdo del Consejo de Vigilancia de la Profesin de
Contadura Pblica y Auditora.

Estos Estados Financieros estn presentados en las unidades monetarias (u.m), de

Estados Unidos de Amrica del Norte, siendo esta la moneda de presentacin y
moneda funcional de la compaa.
1. ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros preparados por la administracin de la compaa son los

siguientes:

a) Balances Generales al 31 de diciembre de 2012 y 2011 (re-expresado).

b) Estados de Resultados por los perodos comprendidos del 1 de enero al 31 de

diciembre de 2012 y 2011 (re-expresado).

c) Estados de Cambios en el Patrimonio al 31 de diciembre de 2012 y 2011(re-

expresado).

d) Estados de Flujos de Efectivo 31 de diciembre de 2012 y 2011 (re-expresado).

2. UNIDAD MONETARIA

Con la entrada en vigencia de la Ley de Integracin Monetaria, a partir del 1 de enero

de 2001, se establece que, a partir de la fecha de su vigencia el cambio entre el coln
salvadoreo y el dlar de los Estados Unidos de Amrica es fijo a una tasa de 8.75
por US$ 1.00, dando curso legal irrestricto con poder liberatorio ilimitado para el pago
de obligaciones del dlar americano en todo el territorio nacional y autorizando a todos
los comerciantes obligados a llevar contabilidad, a efectuar sus registros contables en
colones salvadoreos o dlares de los Estados Unidos de Amrica.

3. POLITICAS CONTABLES. ( 8.4 Literal b)

A continuacin se resumen las polticas contables ms importantes adoptados por la

compaa, para el registro de las operaciones y preparacin de los estados
financieros.

a) Estimaciones contables
La preparacin de estados financieros de conformidad con la Norma Internacional de
Informacin Financiera para Pequeas y Medianas Entidades, requiere que la
Administracin realice estimaciones que afectan los montos de los activos y pasivos a
la fecha de los estados financieros. Los resultados finales pueden diferir de las
estimaciones originalmente registradas.
b) Ejercicio social
El ejercicio social y econmico de la compaa, es del uno de enero al treinta y uno de
diciembre de cada ao.

c) Efectivo y equivalentes de efectivo.

El efectivo y los equivalentes de efectivo estn representados por el dinero en efectivo
y las inversiones a corto plazo altamente lquidas, cuyo vencimiento es igual o inferior
a tres meses a la fecha del balance. Estos activos financieros estn valuados al valor
razonable con cambios en resultados a la fecha del balance, sin deducir los costos de
transaccin en que se pueda incurrir en su venta o disposicin.

A las fechas respectivas de los estados financieros, no existan restricciones de uso

sobre los saldos de efectivo y equivalentes de efectivo.

d) Instrumentos financieros y otras cuentas por cobrar

La mayora de las ventas se realizan con condiciones de crdito normales, y los
importes de las cuentas por cobrar que no tienen intereses, se valan a su costo de
realizacin. Cuando el crdito se ampla ms all de las condiciones de crdito
normales, las cuentas por cobrar se miden al costo amortizado utilizando el mtodo de
inters efectivo. Al final de cada perodo sobre el que se informa, los importes en libros
de los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar se revisan para determinar si
existe alguna evidencia objetiva de que no vayan a ser recuperables. Si es as, se
reconoce inmediatamente en resultados una prdida por deterioro del valor.

Las cuentas por cobrar incluyen todos aquellos importes devengados y no percibidos;
es decir, ingresos facturados a clientes y que a una fecha determinada se encuentren
pendientes de cobro, as como los importes relativos a los devengos no facturados.

Cuando se presenten saldos acreedores en las cuentas por cobrar a favor de los
clientes, se reclasificarn a un pasivo de corto plazo.

Si la cobrabilidad de un importe ya reconocido como un ingreso de actividades

ordinarias de un contrato deja de ser probable, la entidad reconocer el importe
incobrable como un gasto y no como un ajuste del importe de ingresos de actividades
ordinarias del contrato.

Si el acuerdo constituye una transaccin de financiacin, la compaa mide el activo

financiero al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de inters de
mercado o en su defecto a la tasa incremental de los prstamos la que est disponible.
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, los conceptos sobre los cuales se generan las
cuentas por cobrar comerciales son por arrendamiento operativo.

e) Estimaciones para cuentas incobrables

Al cierre de cada ejercicio contable se realiza un anlisis de las cuentas por cobrar y
se establece una provisin para aquellos saldos considerados como de dudosa
recuperacin, por haber cado en una antigedad superior a los das crditos
otorgados a los clientes.

Para los clientes comerciales la compaa realiza la verificacin anual para los saldos
que superan los 60 das crdito otorgados, contados a partir de la fecha de
facturacin, aplicando los porcentajes de la siguiente manera:

No 31-60 61 a 90 Ms de 90
Concepto vencidos 1-30 das das das das

Clientes
comerciales 0% 0% 0% 10% 30%

Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 la sociedad no aplic estimacin para cuentas

incobrables ya que no posee saldos bajo el concepto de cuentas por cobrar a clientes.

El impuesto diferido que generara la diferencia temporaria de la base fiscal y

financiera por la estimacin, es reconocida solo en la medida que se tenga certeza de
la deducibilidad de la cuenta por cobrar en materia fiscal. Al 31 de Diciembre de 2011 y
2010 no se han determinado bases financieras y fiscales las cuales generen impuesto
sobre la renta diferido.

f) Partes relacionadas
Los trminos y condiciones de las transacciones con partes relacionadas por ventas y
compras entre partes relacionadas son efectuados a los precios contratados. Las
cuentas por cobrar y por pagar a partes relacionadas no tienen garantas, ningn tipo
de sobrecargo por las operaciones, no generan intereses y son recuperables o
pagaderas en efectivo. Los plazos de vencimiento de las cuentas por cobrar y por
pagar a partes relacionadas se extienden hasta 30 das contados a partir de la fecha
de emisin de los respectivos documentos o facturas, no estn sujetas a ningn
descuento por pronto pago.
Para cada tipo de operacin se efecta un anlisis de si se vuelve necesario cambiar
las condiciones pactadas entre las compaas relacionadas, revelando la informacin
competente en las notas a los estados financieros.

g)Propiedad, planta y equipo

Los activos fijos inicialmente se contabilizan al costo histrico, que incluye el precio de
compra, aranceles que no sean recuperables, almacenajes, transporte, y otros costos
directamente relacionados con el bien, hasta que se encuentre disponible para su uso.

El costo de un elemento de bienes inmuebles y bienes muebles es el precio

equivalente en efectivo en la fecha de reconocimiento. Si el pago se aplaza ms all
de los trminos normales de crdito, el costo es el valor presente de todos los pagos
futuros.

Los costos dejan de acumularse al activo fijo cuando el elemento se encuentre en el

lugar y condiciones necesarias para que pueda operar de manera prevista por la
gerencia. Los costos de utilizacin, reubicacin, reorganizacin, reprogramacin del
uso no forman parte del activo fijo.

Todos los costos originados de reparaciones y mantenimiento de los activos fijos, que
sirvan para mantener los beneficios econmicos originales son contabilizados como
gastos del perodo en el que se incurran.

Con posterioridad a su reconocimiento inicial los activos fijos son medidos al costo
menos la depreciacin acumulada y cualesquiera prdidas por deterioro del valor
acumuladas.

La depreciacin se calcula bajo el mtodo de lnea recta, sobre la vida til estimada de
los activos, de acuerdo a su naturaleza.

La vida til de los bienes se estima tomando en cuenta aspectos tecnolgicos, uso y
mantenimiento, entre otros, que permitan obtener el mejor estimado de tiempo en que
se recuperar la inversin en ellos. Debido a la naturaleza de los activos y la
diversidad de los mismos, las tasas de depreciacin para efectos financieros son
diversificadas.

Si existe algn indicio de que se ha producido un cambio significativo en la tasa de

depreciacin, vida til de un activo, se revisa la depreciacin de ese activo de forma
prospectiva para reflejar las nuevas expectativas.
La depreciacin no cesa cuando el activo est sin utilizar o se haya retirado del uso
activo, a menos que se encuentre depreciado por completo.

Los retiros de bienes del activo fijo se hacen cuando la empresa decide retirar los
activos, y/o ya no espera obtener beneficios econmicos futuros, ya sea por su uso o
su venta, las prdidas o ganancias surgidas al dar de baja un activo fijo se incluyen en
el resultado del perodo, las ganancias no se clasifican como ingresos de actividades
ordinarias.

Edificios 2%, Mobiliario y Equipo 20%

Instalaciones 10% a 20% Equipo de Transporte 20%

g) Propiedades de inversin
Se consideran como propiedades de inversin los terrenos y edificios, juntos o
separados, que la empresa adquiere para ganar rentas o plusvalas; y no se
consideran inversin las propiedades que la empresa utiliza para el uso de la
produccin de bienes o servicios, para actividades administrativas o que se haya
comprado para su venta en el curso ordinario de las operaciones.

La compaa mide las propiedades de inversin por su costo en el reconocimiento

inicial. El costo de una propiedad de inversin comprende su precio de compra y
cualquier gasto directamente atribuible, tal como honorarios legales y de
intermediacin, impuestos por la transferencia de propiedad y otros costos de
transaccin.

Si el pago se aplaza ms all de los trminos normales del crdito, el costo de la

propiedad de inversin es el valor presente de todos los pagos futuros.

Posterior a su medicin inicial, las propiedades de inversin cuyo valor razonable se

puede medir de manera fiable sin costo y esfuerzo desproporcionado, se mide al valor
razonable en cada fecha sobre la que se informa, reconociendo en resultados los
cambios en el valor razonable, el resto de propiedades de inversin que no puedan
medirse a su valor razonable, son medidas por el modelo de costo, es decir, el costo
inicial menos su depreciacin acumulada y cualquier prdida por deterioro de valor de
los activos.

En cada periodo sobre el que se informa que la compaa no pueda tener una medida
fiable del valor razonable, se realiza una transferencia a la propiedad planta y equipo,
por el valor en libros registrado a la fecha de la mencionada transferencia, y viceversa
cuando estando como propiedad, planta y equipo ya tenga una medicin fiable de
valor razonable. De igual manera cuando la compaa deje de tener los bienes
inmuebles para ganar rentas y plusvalas y los comience a tener para su uso en la
operacin generadora de ingresos deber trasladarlos a la propiedad, planta y equipo
porque ha dejado bajo esta figura de ser una propiedad de inversin.

Se da de baja a las propiedades de inversin (eliminada del balance general), cuando

la empresa venda o entregue en arrendamiento financiero o cuando la propiedad
quede permanentemente retirada de uso y no se esperen beneficios econmicos
futuros por su desapropiacin.

Las ganancias o prdidas resultantes del retiro o desapropiacin de una propiedad de

inversin, sern reconocidas como ingresos o gastos extraordinarios del perodo en
que ocurra.

h) Deterioro de los activos no corrientes

Los activos que estn sujetos a amortizacin son revisados para identificar posibles
deterioros, cuando eventos o cambios en circunstancias indican que el valor en libros
puede no ser recuperable. Una prdida por deterioro es reconocida por la cantidad por
la cual el valor neto del activo excede a su correspondiente valor recuperable. La
cantidad recuperable es el valor mayor entre el valor razonable del activo menos los
costos para venderlo y el correspondiente valor en uso.

i) Cuentas por pagar comerciales

Los acreedores comerciales son obligaciones que han surgido tras la adquisicin de
bienes o la contratacin de servicios basadas en condiciones de crdito normales.

Los importes de acreedores comerciales denominados en moneda extranjera se

convierten a la unidad monetaria usando la tasa de cambio vigente en la fecha sobre
la que se informa. Las ganancias o prdidas por cambio de moneda extranjera se
incluyen en otros gastos o en otros ingresos.

Son medidos al costo de la transaccin al inicio del reconocimiento, y posteriormente

son medidos al importe no descontado del efectivo u otra contraprestacin que se
espera pagar.
Si es una transaccin de financiamiento que se haya pactado con una tasa de inters
con rendimiento fijo, se medir al costo amortizado utilizando el mtodo del inters
efectivo.

j) Impuesto sobre la renta diferido

La compaa contabiliza el impuesto diferido bajo el mtodo del pasivo sobre las
diferencias temporales que surgen entre la base impositiva de activos y pasivos y los
montos registrados para efectos financieros.

La compaa reconoce activos por impuestos diferidos cuando es probable que la

empresa disponga de ganancias fiscales en el futuro; estos comprenden las
cantidades sobre las ganancias a recuperar en perodos futuros relacionados con las
diferencias temporarias deducibles.

Al 31 de Diciembre de 2011 y 2010, la compaa no aplic impuesto sobre la renta

diferido ya que no se determinaron bases financieras y fiscales las cuales establezcan
la determinacin de un activo o pasivo por impuesto sobre la renta diferido.

k) Provisiones
Una provisin es reconocida cuando la sociedad tiene una obligacin presente, ya sea
legal o implcita, como resultado de un evento pasado y es probable que la sociedad
tenga que desprenderse de recursos para cancelar la obligacin y pueda efectuarse
una estimacin fiable del importe de la obligacin. El importe de las provisiones
registradas es evaluado peridicamente y los ajustes requeridos se registran en los
resultados del ao.

l) Activos y pasivos contingentes

Activos contingentes
La sociedad no reconoce un activo contingente como un activo, pero si revela
informacin de un activo contingente cuando es probable la entrada de beneficios a la
compaa. Sin embargo cuando el flujo de beneficios econmicos futuros es
prcticamente cierto, el activo correspondiente no es un activo contingente por lo que
procede a su reconocimiento como activo.
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, la sociedad no registra activo contingentes.

Pasivos contingentes
La sociedad revela sus pasivos contingentes, a menos que la posibilidad de tener una
salida de recursos sea remota. Los pasivos contingentes son considerados una
obligacin posible o una obligacin presente donde se desconoce si la entidad tiene
que desprenderse de recursos y que la estimacin no puedo medirse con fiabilidad.
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, la sociedad no registra pasivos contingentes.

m) Distribucin de dividendos
La distribucin de dividendos al accionista se reconoce como un pasivo en los estados
financieros de la compaa en el perodo en el cual los dividendos son aprobados para
su distribucin.

n) Reserva legal
La reserva legal es creada anualmente, separando de las utilidades obtenidas en los
ejercicios econmicos, el 7% hasta alcanzar el 20% del saldo del capital social de la
empresa. Lo anterior se realiza para cumplir con las disposiciones del Cdigo de
Comercio. Para el 2011 y 2010 no se efectu clculo de la reserva legal porque esta
ya alcanz la quinta parte del capital social.

o) Reconocimientos de ingresos
Los ingresos por la prestacin de servicios son reconocidos cuando el importe de los
ingresos ordinarios pueda medirse con fiabilidad, es probable que la sociedad reciba
los beneficios econmicos derivados de la transaccin, el grado de terminacin de la
transaccin, en la fecha del balance, pueda ser medido con fiabilidad y que los costos
ya incurridos, as como los que quedan por incurrir hasta completar la transaccin
puedan ser medidos con fiabilidad.

Los ingresos por dividendos se reconocen cuando se establezca el derecho a

recibirlos por parte de los accionistas.

p) Reconocimientos de gastos
Los gastos operativos se reconocen como gastos del perodo contable en el que se
ejecuta el servicio, basados en aquellos gastos que han sido utilizados en la ejecucin
de la administracin al cierre de cada mes y que son enfrentados con los ingresos
reconocidos mensualmente. El gasto operativo es reconocido en resultados cuando se
realiza la prestacin del servicio a la compaa.

q) Registro de transacciones
Las transacciones se registran usando el sistema de acumulacin, es decir, los
ingresos se registran cuando se devenguen, aunque no se hayan percibido, los costos
y gastos, cuando se incurran en ellos, aunque no se hayan cancelado.
r) Impuestos y leyes vigentes
La compaa est sujeta principalmente a las siguientes leyes:

Cdigo Tributario y su reglamento de aplicacin.

Ley del Impuesto sobre la Renta y su reglamento de aplicacin.
Ley del I.V.A. y su reglamento de aplicacin.
Ley de Superintendencia de Obligaciones Mercantiles.
Ley del Registro de Comercio.
Ley General Tributaria Municipal.
Ley del ISSS.
Cdigo de Comercio.
Ley de Fondo de Pensiones.

NOTA 3: Efectivo y Equivalentes de Efectivo.

El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2012 y 2011 est integrado de la

manera siguiente:

2012 2011
Caja General $2,185.11 $1,111.07
Caja Chica $500.00 $500.00
TOTAL $2,685.11 $1611.07

NOTA 4. Pago a Cuenta

Al 31 de diciembre el saldo es:

2012 2011
Pago a Cuenta $9,804.91 $5,882.94

NOTA 5: Propiedad, Planta y Equipo y activo intangible

Este rubro refleja el valor de los bienes muebles que PERFUMES Y ESENCIAS S.A.
posee para el desarrollo de sus operaciones al 31 de diciembre de 2012 y 2011, se
conformaba segn detalle.
 2012 2011 2012 2011

COSTOS DE ADQUISICION DEPRECIACION

ACUMULADA

BIENES IMUEBLES

Terrenos y Edificio $37,000.00 $30,000.00

BIENES
DEPRECIABLES

Mobiliario y Equipo $10,487.32 $8,389.85 $2,500.00 $2,000.00

de Oficina

Mobiliario y Equipo $1,014.16 $811.33 $250.75 $200.00

Vehculos $24,750.00 $19,800.00 $15,727.50 $12,582.00

Activo intangible

Software $1,900.00 $1,600.40 $780.90 $609.47

Total $75,151.48 $60,601.58 $19,259.15 $15,391.47

NOTA 6: Cuentas por Pagar.

El saldo de este rubro refleja el valor al 31 de diciembre de 2012 y 2011 conformado

segn detalle siguiente

2012 2011
Cuentas por Pagar $675.00 $540.00
TOTAL $675.00 $540.00

NOTA 7: Prstamos Bancarios

El saldo de este rubro refleja el valor al 31 de diciembre de 2012 y 2011 se integra as:

2012 2011

Banco Credomatic Ref. 12078893-567 $53,332.64 $42,666.11

TOTAL $53,332.64 $42,666.11
NOTA 8: Patrimonio

El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2012 y 2011 tiene como principales

componentes los siguientes.

2012 2011

Capital Social Mnimo Pagado $8,571.42 $8,571.42

Capital Social Variable $100,000.00 $100,000.00
TOTAL $108,571.42 $108,571.42

NOTA 9: Ingresos por ventas.

El saldo de este rubro refleja el valor al 31 de diciembre de 2012 y 2011 conformado

segn detalle siguiente.

2012 2011
Ventas
Ingresos por Venta de Servicio $207,212.53 $129,507.83
TOTAL $207,212.53 $129,507.83

NOTA 11. Costos por ventas

El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2012 y 2011.

2012 2011
Costos
Costos de venta $185,211.94 $115,981.32
TOTAL $185,211.94 $115,981.32

Nota 12. Gastos de Operacin.

El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2012 y 2011 presenta los siguientes

detalles.

2012 2011
GASTOS DE OPERACIN
Gastos de Administracin y venta $16,282.24 $10,176.40
Gastos Financieros $3,085.31 $1,928.32
TOTAL $19,367.54 $12,104.72
Nota 13. Aprobacin de los Estados financieros.

Estos estados financieros fueron aprobados por el consejo de administracin y

autorizados para su publicacin el 10 de marzo de 2013