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DICTAMEN DE AUDITORA

Cuenca, Agosto 24 de 2012

Seor Gerente
Ciudad

De nuestras consideraciones:

Hemos auditado los estados financieros de Comercial vila Ochoa CIA. LTDA, al 31 de Diciembre
de 2011, as como la Informacin Financiera Complementaria por el ao terminado en esa fecha.

La preparacin de los estados financieros es responsabilidad de la Administracin de la entidad,


la nuestra a base de la auditora realizada es expresar una opinin sobre la razonabilidad de los
estados financieros y su conformidad con las disposiciones legales.

Nuestro examen fue efectuado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditora,

Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas. Dichas normas requieren que la auditora


sea planificada y ejecutada para obtener certeza razonable de que los estados financieros
auditados no contienen errores u omisiones importantes. La Auditora comprende el examen a
base de pruebas selectivas, de la evidencia que respalda las cifras e informaciones presentadas
en los estados financieros, incluye tambin la evaluacin de la aplicacin de los Principios de
Contabilidad Generalmente

Aceptados, las Normas Internacionales de Informacin Financiera, estimaciones importantes


hechas por la Administracin de la entidad, as como la evaluacin de la presentacin general
de los estados financieros. Comprende adems la verificacin del cumplimiento de las
disposiciones legales y reglamentarias, polticas y dems normas aplicables a las operaciones
administrativas y financieras ejecutadas por la entidad durante el periodo examinado.
Considerando que nuestra auditora provee una base razonable para fundamentar la opinin
que se expresa a continuacin.

De las cuentas analizadas del Balance General de Comercial vila Ochoa CIA. LTDA, en la etapa
de ejecucin se determin que ocho cuentas son adversas debido a que los valores encontrados
no concuerdan con los saldos presentados en sus Balances.

Las cuentas que presentan no conformidades son las siguientes:

Caja Chica.- De acuerdo al principio de Objetividad nos dice que las cuentas del balance
deben reconocerse en los registros contables y NIIF 1 donde se establece que los Estados
Financieros deben representar fielmente las transacciones y dems sucesos que
pretenden representar o que pueden esperarse razonablemente que representen;
representar las transacciones, dems sucesos de acuerdo con su esencia, realidad
econmica y no meramente segn su forma legal; y ser neutrales es decir libres de sesgo
adems de acuerdo a la NIC 1 Presentacin de los Estados financieros, numeral 13.- EEFF
se presentarn razonablemente reflejando una imagen fiel de las transacciones,
eventos y condiciones.
Bancos.- NIIF 1 donde se establece que los Estados Financieros deben representar
fielmente las transacciones y dems sucesos que pretenden representar o que pueden
esperarse razonablemente que representen; representar las transacciones, dems
sucesos de acuerdo con su esencia, realidad econmica y no meramente segn su forma
legal; y ser neutrales es decir libres de sesgo adems de acuerdo a la NIC 1 Presentacin
de los Estados financieros, numeral 13.- EEFF se presentarn razonablemente reflejando
una imagen fiel de las transacciones, eventos y condiciones.
Clientes.-De acuerdo al principio de Objetividad nos dice que las cuentas del balance
deben reconocerse en los registros contables y NIIF 1 donde se establece que los Estados
Financieros deben representar fielmente las transacciones y dems sucesos que
pretenden representar o que pueden esperarse razonablemente que representen;
representar las transacciones, dems sucesos de acuerdo con su esencia, realidad
econmica y no meramente segn su forma legal; y ser neutrales es decir libres de sesgo
adems de acuerdo a la NIC 1 Presentacin de los Estados financieros, numeral 13.- EEFF
se presentarn razonablemente reflejando una imagen fiel de las transacciones, eventos
y condiciones.
Impuestos Fiscales Retenidos.- De acuerdo al principio de Objetividad nos dice que las
cuentas del balance deben reconocerse en los registros contables y segn la NIIF 1
donde se establece que los Estados Financieros deben representar fielmente las
transacciones y dems sucesos que pretenden representar o que pueden esperarse
razonablemente que representen; representar las transacciones, dems sucesos de
acuerdo con su esencia, realidad econmica y no meramente segn su forma legal; y ser
neutrales es decir libres de sesgo adems de acuerdo a la NIC 1 Presentacin de los
Estados financieros, numeral 13.- EEFF se presentarn razonablemente reflejando una
imagen fiel de las transacciones, eventos y condiciones.
Equipos, Muebles y Enseres.- De acuerdo a la NIIF 1 donde se establece que los Estados
Financieros deben representar fielmente las transacciones y dems sucesos que
pretenden representar o que pueden esperarse razonablemente que representen;
representar las transacciones, dems sucesos de acuerdo con su esencia, realidad
econmica y no meramente segn su forma legal; y ser neutrales es decir libres de sesgo
adems de acuerdo a la NIC 1 Presentacin de los Estados financieros, numeral 13.- EEFF
se presentarn razonablemente reflejando una imagen fiel de las transacciones, eventos
y condiciones.
Resultados.- De acuerdo a la NIIF 1 donde se establece que los Estados Financieros
deben representar fielmente las transacciones y dems sucesos que pretenden
representar o que pueden esperarse razonablemente que representen; representar las
transacciones, dems sucesos de acuerdo con su esencia, realidad econmica y no
meramente segn su forma legal; y ser neutrales es decir libres de sesgo adems de
acuerdo a la NIC 1 Presentacin de los Estados financieros, numeral 13.- EEFF se
presentarn razonablemente reflejando una imagen fiel de las transacciones, eventos y
condiciones.
Gastos Operacionales.- De acuerdo a NIIF 1 donde se establece que los Estado
Financieros deben representar fielmente las transacciones y dems sucesos que
pretenden representar o que pueden esperarse razonablemente que representen;
representar las transacciones, dems sucesos de acuerdo con su esencia, realidad
econmica y no meramente segn su forma legal; y ser neutrales es decir libres de sesgo
adems de acuerdo a la NIC 1 Presentacin de los Estados financieros, numeral 13.- EEFF
se presentarn razonablemente reflejando una imagen fiel de las transacciones, eventos
y condiciones. Segn el artculo 344.- Defraudacin, del Cdigo Orgnico tributario.-
proporcionar informacin falsa o adulterada de datos, cifras que influyan en la
determinacin de la obligacin tributaria y numeral 88 La entidad presentar un
desglose de los gastos, utilizando la funcin que cumplan dentro de la entidad,
dependiendo de cul proporcione una informacin que sea fiable y ms relevante.
Otros Ingresos no Operacionales.- segn la NIIF 1 donde se establece que los Estados
Financieros deben representar fielmente las transacciones y dems sucesos que
pretenden representar o que pueden esperarse razonablemente que representen;
representar las transacciones, dems sucesos de acuerdo con su esencia, realidad
econmica y no meramente segn su forma legal; y ser neutrales es decir libres de sesgo
adems de acuerdo a la NIC 1 Presentacin de los Estados financieros, numeral 13.- EEFF
se presentarn razonablemente reflejando una imagen fiel de las transacciones, eventos
y condiciones.
Adems la empresa est incumpliendo con el Art. 41 del Reglamento de Comprobantes
de Venta y Retencin que dice que los comprobantes de venta, notas de crdito, notas
de dbito, guas de remisin y comprobantes de retencin no debern presentar
borrones, tachones y deben ser de fcil apreciacin.
Tambin no se pudo obtener la evidencia relevante que corrobore que los mtodos y
porcentajes que utiliza la empresa para las depreciaciones en las cuentas depreciacin
acumulada edificios, vehculos, van de conformidad a la ley

En nuestra opinin, por el efecto de los asuntos referidos en los prrafos precedentes, los
Estados Financieros, operaciones financieras y administrativas no presentan razonabilidad en
todos los aspectos de importancia, de acuerdo a los principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados, disposiciones legales, reglamentarias, polticas y dems normas aplicables por entes
reguladores.

Por la acogida que brinde a la presente nos suscribimos de usted.

Atentamente,

AUDITORES

Tatiana Vzquez
Leidy Chaln