Sociedad Auditora JAVIER RIVERA T.

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INTRODUCCIN

En la actualidad la informacin administrativa, presupuestaria y las fases del proceso

de gestin constituyen una herramienta bastante poderosa para la mejora de
rendimiento de toda empresa o entidad.

Del mismo modo, no solo se trata de adquirir el presupuesto o decir que se tiene
una adecuada gestin de las operaciones, sino que tambin es necesario saber darle
el uso adecuado y eficiente a dicho recurso de inversin de acuerdo a la
normatividad y reglamentos, generando as un mayor impacto socio econmico y
un mejor bienestar a la empresa.

La Auditora Administrativa, es un punto clave en este sentido, debido a que, si bien

es cierto, ayuda a verificar la consecucin de los resultados esperados de la gestin
realizada por los diferentes servicios de una empresa, as como el grado de
cumplimiento de los objetivos marcados planteando mtodos y procedimientos de
control buscando de esa manera que se cumpla con el mximo rendimiento de los
recursos y evaluando la correcta utilizacin en las distintas actividades y
operaciones.

El auditor ha de velar por la correcta utilizacin de los amplios recursos que la entidad
pone en juego para disponer, al mismo tiempo que promover mejoras y reformas
constructivas.

Cabe resaltar que para la realizacin de una auditoria administrativa eficaz, es

necesario entender a la empresa en su ms amplio sentido,

El presente Informe Final, realizado por la SOCIEDAD AUDITORA JAVIER RIVERA

T, plantea un estudio profesional de los diversos factores que pueden estar
influyendo en las operaciones de la empresa auditada Universidad Privada
TUCUME ubicada en la Regin Lambayeque, a fin de brindar las soluciones y
recomendaciones pertinentes.
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INFORME DE AUDITORA DE GESTIN ADMINISTRATIVA

Segn la SAS (Statements on Auditing Standards) 79 que enmienda a la Declaracin

de Normas de Auditoria N 58 Informe sobre Estados Auditados provee las pautas
para la preparacin del informe estndar del auditor y modificaciones a dicho informe.
Concordante con la Norma Internacional de Auditoria 700 Dictamen del Auditor
Independiente sobre Estados Financieros, prrafo 29 Dictmenes modificados
aprobado por la Federacin del Colegio de Contadores Pblicos del Per Junta de
Decanos; el Pronunciamiento N 3 El Dictamen del Auditor Independiente del
Colegio de Contadores Pblicos de Lima, que recoge conceptos de las Normas
Internacionales de Auditoria y los SAS aprobados por el IFAC.
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INFORME N 003-2013- Universidad Privada TUCUME Lambayeque

DICTAMEN A LAS GESTIONES ADMINISTRATIVAS DE LA UNIVERSIDAD

PRIVADA TCUME

SEOR
DECANO DE LA UNIVERSIDAD PRIVADA TCUME LAMBAYEQUE.
Hemos efectuado una Auditoria administrativa revisando y evaluando los mtodos, sistemas y
procedimientos que se siguen en todas las fases del proceso administrativo, asegurndonos que
se est cumpliendo con las polticas, planes, programas, leyes y reglamentos que hayan podido
tener un impacto significativo en las operacin de los reportes y por ende que se estn repestando.
As mismo se analiz algunos estados Presupuestarios: Programacin del Presupuesto de
Ingresos (PP-1) y Gastos (PP-2), Estado de Fuentes de Uso de Fondos (EP-2), Clasificacin
Funcional (EP-3), Programacin y Ejecucin del Gasto Distribuido geogrficamente (EP-4) y
Conciliacin del Marco Legal del Presupuesto de la Universidad Privada TCUME al 31 de
diciembre del 2015. Estos Estados Presupuestarios son de responsabilidad de la entidad. Nuestra
responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre los mismos en base, a nuestra auditoria.

Nuestro examen se efectu de acuerdo a las Normas de Auditoria Gubernamental y lo dispuesto

en la directiva N 013-2013-GB/B340 aprobado por Resolucin de la Contralora General N 117-
2013-cg y las Normas de Auditoria Generalmente aceptadas. Estas normas requieren que
planeemos y ejecutemos la auditoria de tal manera que podamos obtener una seguridad razonable
de que las gestiones administrativas y los estados Presupuestarios estn libres de errores
importantes. La auditora incluye, el examen en base a pruebas selectivas de la evidencia que
soporta las cifras y revelaciones de los estados presupuestarios; la evaluacin de los principios de
contabilidad utilizados y las estimaciones significativas efectuadas por la gerencia, as como la
evaluacin de la presentacin de los estados presupuestarios en general. Consideremos que
nuestra auditoria proporciona una base razonable para nuestra opinin.

En nuestra opinin, todas las gestiones administrativas como sus procesos administrativos,
servicios a clientes, organizacin cultural y otros antes mencionados presentan razonablemente
en todos los aspectos importantes la situacin de la integracin y consolidacin de la Universidad
Privada TCUME al 31 de diciembre del 2015, y los resultados de sus operaciones por el ao
termin en esa fecha, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados y
normas legales aplicables en el sistema de presupuesto.

Chiclayo, 30 de diciembre del

2015

CPC. Javier Rivera Troya
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ORIGEN DEL EXAMEN

El examen especial a la informacin administrativa de la Universidad Privada

TCUME de Lambayeque se efecta de acuerdo al plan anual de control para
el ao 2015.

ALCANCE
Toda la empresa

NATURALEZA
Auditoria Administrativa

ANTECEDENTES
El Proyecto de la Universidad se elabor en el ao 1999 y se present a
CONAFU quien lo aprob en el mes de Junio del 2001.

OBJETIVOS
Brindar a la universidad privada TCUME los elementos necesarios para
mejorar su funcionamiento.

Fomentar y mejorar la satisfaccin de clientes.

RESULTADOS
Se cuenta con Planes Operativos de cada Escuela.
Se cuenta con Currculos que se modifican Ciclo a Ciclo.
Se entrega slabos slo en el I y II Ciclo.
Se ha efectuado encuestas a los alumnos del I y II Ciclo.
Se ha editado una Revista Institucional que ha tenido 2 nmeros (1 por
ao).
El Plan de estudios considera 2 reas autnomas: Formacin General y
formacin Profesional.
Los docentes han sido incorporados por invitacin y se ha tenido un Taller
de Capacitacin en Gestin Universitaria.
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Los alumnos en un 45 % provienen de colegios estatales de Jan, Bagua,

Chota y Cutervo.
La evaluacin acadmica es continua en el ciclo con un examen final con
peso de 50 %.
Se cuenta con una Oficina de Bienestar Universitaria pero sin
implementar.
Se otorgan Becas a los 1ros. Puestos de Colegios Nacionales y a los
1rosa. Puestos de cada Ciclo teniendo en la actualidad el 10 % del total
de alumnos con Becas y Semibecas.
Se cuenta con un Taller de danzas pero que no tiene implementado su
vestuario.
Se tiene en ejecucin 05 proyectos de investigacin descriptiva desde el
2002.
Se ha firmado 02 convenios con instituciones Publicas para capacitacin
y se realiz 02 presentaciones de Libros, 04 Seminarios y una
presentacin del grupo de danzas.
Se cuenta con un Centro de Preparacin Pre Universitario pero no se ha
encontrado estadsticas de su funcionamiento que comenz en Julio del
2003.

PROCESO ADMINISTRATIVO

El proceso administrativo con el que se est ejecutando actualmente la

universidad privada TCUME es de acuerdo a sus polticas con las que cuenta
cada rea, la recomendacin que se puede hacer es que siempre se est
revisando la vigencia de estos y su grado de aplicacin que haya tenido.
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PLANEACIN
VISION:
LA UNIVERSIDAD TUCUME ASPIRA EN 5 AOS SER LIDER EN LA
FORMACIN DE ALUMNOS CAPACES DE INICIAR LOS CAMBIOS EN LA
REGION NORTE, PARA LO CUAL SELECCIONAR RIGUROSAMENTE
ALUMNOS DEL TERCIO SUPERIOR Y DOCENTES CON GRADO DE
MAGISTER CUANDO MENOS QUE SUSTENYTEN SU TRBAJO EN LA
CAPCITACIN Y EN VALORES ETICOS

STATUS: La visin si se encuentra formalizada dentro de la empresa, es decir

esta por escrito y bien definida. Sin embargo los empleados no se sienten
identificados con esta porque no la conocen en su totalidad.
RECOMENDACIN: Dar a conocer la misin durante la visin durante la
induccin de los empleados a la organizacin; asimismo, se puede colocar la
misin en los pasillos y puertas de las instalaciones de la universidad, con la
finalidad de que su personal como sus alumnos lo tengan presente. Ello es de
suma importancia, porque es la forma en que todos sabrn a donde se dirigen
sus esfuerzos; cual es la posicin que se quiere tener en un futuro.

MISION:
Formar profesionales preparados cientficamente.
Que estn concientizados en el desarrollo y preservacin del medio
ambiente de la regin.
Difundir los valores culturales de la regin.
Asociar los rubros de investigacin y proyeccin social.
Los Valores que lo sustenten: Democracia, Responsabilidad e
Innovacin.
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STATUS: Al igual que la visin, s se encuentra por escrito, dicha misin se ha

formulado conforme a los servicios que ofrece la Universidad y a los beneficios
que esta brinda.
RECOMENDACIN: Igualmente colocar la misin en las instalaciones de la
universidad, para que su personal y alumnos realicen sus actividades con una
mejor calidad posible, y se brinden servicios que realmente satisfagan al cliente.
As mismo esto ayudara a todos que se sientan parte de la organizacin.

ESTRATEGIAS: No cuenta con estrategias adecuadas ni formales de tal forma

que no se podra lograr de manera efectiva los objetivos planteados.

RECOMENDACIN: Seria til revisar este punto y adecuarlas a la situacin

actual de la universidad privada TCUME, ya que son primordiales para su
desarrollo y para lograr una buena satisfaccin para los clientes.

ORGANIZACION
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL:

STATUS: S existe un organigrama formal dentro de la universidad, y el personal

comprende el lugar que ocupa en l, as como que rea est a cargo de ellos y
cul es la superior.
RECOMENDACIN: se debe revisar el organigrama y plantear una estructura
nueva que se adecue al tipo de trabajo que se realice, es decir, una estructura
de equipos, ya que la naturaleza de los servicios lo exige de esa forma. Dicha
revisin debe realizarse en conjunto con todas las reas, para que conozcan los
cambios a la misma, y empiecen a identificarse con ella.

CULTURA ORGANIZACIONAL:

STATUS: La cultura que prevalece en la universidad privada TCUME, es de

respeto y cordialidad; asimismo, est basada en el trabajo en equipo y una alta
calidad en los materiales y servicios que se ofrecen.
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RECOMENDACIN: en trminos generales, prevalece una cultura

organizacional adecuada, pero sera necesario implementar una base ms, que
es la mejora continua en los procesos e implementar el taller de danzas y su
oficina de bienestar universitario.

RECURSOS HUMANOS:

STATUS: La rotacin en los puestos es mnima, ya que el personal se siente

satisfecho con el trabajo que realizan, el ambiente en el mismo y el salario que
reciben.
As mismo se aprecia que cuentan en su mayora con personal de tiempo
completo lo cual es conveniente para la universidad.
RECOMENDACIN: se deben implementar acciones y medidas para motivar a
los empleados an ms, como actividades culturales y deportivas.

MANUALES:

STATUS: se puede apreciar que la universidad privada TCUME cuenta con

libros a disposicin de las distintas escuelas acadmicas, y que cuenta en una
gran cantidad que abastece a sus alumnos.

RECOMENDACIN: se deben crear planes y estrategias para lograr que todos

los alumnos hagan uso de los libros universitarios.

DIRECCION:
LIDERAZGO:

STATUS: los colaboradores de la universidad reconocen y aceptan el estilo

directivo de manera ptima, aunque no hay una verdadera funcin de liderazgo,
en todo caso sera una funcin gerencial, y su autoridad est dada por el puesto
que ocupa.
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RECOMENDACIN: el nico aspecto que podra ser mejorado en el liderazgo

de la empresa es que se fomente el estilo de manera ms arraigada y que los
empleados lo ejerzan en cada una de sus reas y no se realice de manera lineal
y jerrquica.

COMUNICACIN:

STATUS: La comunicacin formal se realiza a travs de reportes, e-mail,

memorndums, y de manera personal. As mismo

RECOMENDACIN: se podran establecer ciertos controles en cuanto al

manejo y entendimiento de la informacin, para cerciorase que los empleados lo
reciban y lo comprendan satisfactoriamente.

IMAGEN:

STATUS: Todo lo que realiza la universidad es de gran importancia ya que de

ello depende como lo pueden apreciar los clientes.

RECOMENDACIN: sera necesario que todo lo positivo que se realice lo

saquen a relucir para que el pblico vea la calidad de universidad que es.

CREATIVIDAD:

STATUS: lo que ms se resalta es que la universidad se ha ingeniado en la

manera de compensar a los alumnos como es el caso de las becas para los
1ros. Puestos de Colegios Nacionales y a los 1ros. Puestos de cada Ciclo
teniendo en la actualidad el 10 % del total de alumnos con Becas y Semibecas.

RECOMENDACIN: se deberan crear formas para que todos los alumnos se

sientan satisfechos y cuentan con algn tipo de categora.
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CONTROL:
NATURALEZA:

STATUS: se utilizan principalmente para controlar los procesos de la empresa

as como fortalecer las finanzas de esta. Se basan en la misin y en metas, a su
vez, las metas se establecen de acuerdo al resultado de la revisin de los
controles.
As mismo se trata de que sealen los puntos crticos y se ajusten a la cultura
organizacional.

RECOMENDACIN: lo importante de la etapa de control es que se analicen los

resultados y que se d un seguimiento para corregir las desviaciones del
desempeo. Asimismo debe existir una retroalimentacin, es decir, que los
empleados al finalizar cada auditoria tengan conocimiento de cules fueron las
fallas detectadas, para as mismo, que ellos tambin puedan realizar las mejoras.

HERRAMIENTAS:

STATUS: No se utilizan herramientas de ningn tipo ni grficas, diagramas de

flujo, grficas de control, diagramas de dispersin. Se basan nicamente en el
buzn de quejas y sugerencias de los clientes.
RECOMENDACIN: Una problemtica que existe en cuanto al control, es la falta
de sistemas para optimizarlo tales como el uso de software o personal
especializado en dicho rubro.
Asimismo no se utilizan en gran cantidad los documentos referentes al control,
nicamente los presupuestales.
Podra ser de gran utilidad que se difundan las herramientas de control utilizadas
ya que el personal no tiene conocimiento del tema y no existe una cultura de
control en la organizacin.
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SERVICIO AL CLIENTE:

CAPACIDAD DE RESPUESTA:

STATUS: Es de vital importancia cumplir con las expectativas de los clientes

para la universidad, pues stos son la base del funcionamiento, por lo que se
tiene una buena capacidad de respuesta para lograr que se encuentren
satisfechos con los servicios recibidos.
RECOMENDACIN: Mantener la atencin a todos los comentarios y
sugerencias que se realicen para mejorar el servicio.

CAPACITACIN:

STATUS: Con respecto a la capacitacin del personal, la direccin lo considera

como fundamental para todos los empleados debido al tipo de servicios que se
manejan en la empresa, considerando que todo el personal debe estar
actualizado constantemente en cuanto a la realizacin de sus funciones, sean o
no de ndole universitaria.

RECOMENDACIN: Se debe priorizar la capacitacin de todos los

colaboradores para que siga teniendo la imagen que tiene actualmente ante los
clientes, y que la atencin sea de primera calidad.
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Etapas del Factores a Conclusiones Recomendaciones

proceso revisar
administrativo
La universidad privada Mantener la comunicacin y
TCUME cuenta con seguir informando a los
una misin y visin alumnos presentes y a los
Misin establecida por la nuevos alumnos como a
gerencia claramente todo el personal sobre la
definida y difundida. misin y vision de la
Visin universidad.

No cuenta con Sera til revisar este punto

Planeacin
estrategias adecuadas y adecuarlas a la situacin
actual de la universidad
ni formales de tal forma
privada TCUME, ya que
Estrategias que no se podra lograr son primordiales para su
de manera efectiva los desarrollo y para lograr una
buena satisfaccin para los
objetivos planteados.
clientes

La universidad tiene Mantener bien estructurada

Estructura muy bien establecidas la lnea de autoridad para
Organizacin Organizacional todas las lneas de que en el momento de
autoridad y crecer se mantenga esa
responsabilidad. estructura.

La cultura que prevalece

en la universidad en trminos generales,
prevalece una cultura
privada TCUME, es de
Cultura organizacional adecuada,
Organizacional respeto y cordialidad; pero sera necesario
asimismo, est basada implementar una base ms,
que es la mejora continua en
en el trabajo en equipo y
los procesos e implementar
una alta calidad en los el taller de danzas y su
materiales y servicios oficina de bienestar
universitario.
que se ofrecen.
La rotacin en los
puestos es mnima, ya Se deben implementar
que el personal se acciones y medidas para
siente satisfecho con el motivar a los empleados
Recursos trabajo que realizan, el an ms, como actividades
Humanos ambiente en el mismo y culturales y deportivas.
el salario que reciben.

As mismo se aprecia
que cuentan en su
mayora con personal
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de tiempo completo lo
cual es conveniente
para la universidad.

Se puede apreciar que Se deben crear planes y

la universidad privada estrategias para lograr que
TCUME cuenta con todos los alumnos hagan
libros a disposicin de uso de los libros
Manuales las distintas escuelas universitarios.
acadmicas, y que
cuenta en una gran
cantidad que abastece a
sus alumnos.

Los colaboradores de la
universidad reconocen y El nico aspecto que podra
aceptan el estilo ser mejorado en el liderazgo
directivo de manera de la empresa es que se
ptima, aunque no hay fomente el estilo de manera
Liderazgo una verdadera funcin ms arraigada y que los
de liderazgo, en todo empleados lo ejerzan en
caso sera una funcin cada una de sus reas y no
gerencial, y su autoridad se realice de manera lineal y
est dada por el puesto jerrquica.
que ocupa.

La comunicacin formal Se podran establecer

se realiza a travs de ciertos controles en cuanto
reportes, e-mail, al manejo y entendimiento
Comunicacin memorndums, y de de la informacin, para
Direccin manera personal. As cerciorase que los
mismo empleados lo reciban y lo
comprendan
satisfactoriamente.

Todo lo que realiza la Sera necesario que todo lo

universidad es de gran positivo que se realice lo
importancia ya que de saquen a relucir para que el
Imagen ello depende como lo pblico vea la calidad de
pueden apreciar los universidad que es.
clientes.

Lo que ms se resalta Se deberan crear formas

es que la universidad se para que todos los alumnos
ha ingeniado en la se sientan satisfechos y
manera de compensar a cuentan con algn tipo de
Creatividad
los alumnos como es el categora.
caso de las becas para
los 1ros. Puestos de
Colegios Nacionales y a
los 1ros. Puestos de
cada Ciclo teniendo en
la actualidad el 10 % del
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total de alumnos con
Becas y Semibecas.
Se utilizan
principalmente para
controlar los procesos
de la empresa as como
fortalecer las finanzas
de esta. Se basan en la
misin y en metas, a su
Naturaleza vez, las metas se
establecen de acuerdo
Control al resultado de la
revisin de los controles.
As mismo se trata de
que sealen los puntos
crticos y se ajusten a la
cultura organizacional.
No se utilizan
herramientas de ningn
tipo ni grficas,
diagramas de flujo,
grficas de control,
diagramas de
Herramientas
dispersin. Se basan
nicamente en el buzn
de quejas y sugerencias
de los clientes.
Es de vital importancia
cumplir con las expectativas
de los clientes para la
universidad, pues stos son
la base del funcionamiento,
Servicio al Cliente Capacidad de
por lo que se tiene una buena
Respuesta capacidad de respuesta para
lograr que se encuentren
satisfechos con los servicios
recibidos.
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Lo importante de la etapa de
control es que se analicen
los resultados y que se d
un seguimiento para corregir
las desviaciones del
desempeo. Asimismo debe
existir una
retroalimentacin, es decir,
que los empleados al
finalizar cada auditoria
tengan conocimiento de
cules fueron las fallas
detectadas, para as mismo,
que ellos tambin puedan
realizar las mejoras.
Una problemtica que existe
en cuanto al control, es la
falta de sistemas para
optimizarlo tales como el
uso de software o personal
especializado en dicho
rubro.
Asimismo no se utilizan en
gran cantidad los
documentos referentes al
control, nicamente los
presupuestales.
Podra ser de gran utilidad
que se difundan las
herramientas de control
utilizadas ya que el personal
no tiene conocimiento del
tema y no existe una cultura
de control en la
organizacin.
Mantener la atencin a
todos los comentarios y
sugerencias que se realicen
para mejorar el servicio.
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