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Disminucin La
de los Activos Depreciacin
El Aumento Gasto
de Pasivos Amortizacin
Provisiones
No Laborales
Aumento en
los Activos
Disminucin
Pago de en los
Impuestos Pasivos
Readquisicin Perdidas
Acciones Netas
Pago de
Dividendos
IDONEIDAD DE LAS FUENTES Y USOS
Empresas en Marcha
Economa en Expansin
Economa en Recesin
Ejemplo
Utilidad Operativa
Depreciaciones
No
+ Amortizaciones constituyen
salida de
recursos
Provisiones no Laborales
Pago de impuestos :
Pago de dividendos :
Reserva Legal
+ Otras Reservas
+ Utilidades Retenidas
+ Utilidad del ejercicio
= Supervit ganado en el periodo inmediatamente anterior
Menos : Supervit ganado ultimo periodo, excluyendo la utilidad
del ejercicio
Variacin en Inventarios
+/ -
Variacin Gastos Pagados x Anticipado
Variacin Proveedores
Pago de Impuestos
= Inversin en INVERSION
activo fijo EN ACTIVO FIJO
Paso 8 : Calculamos el flujo de caja libre operacional
Otros Ingresos
+ / - Otros Egresos
+ / - Otros Activos
+ / - Otros Pasivos
= TOTAL OTRAS FUENTES Y USOS
Nota : La suma de las variaciones en : Pasivo financiero + variacin
de capital + variacin inversiones temporales + variacin otras
fuentes y usos =
Movimiento
Periodo Analisis
Recursos
1. Utilidad Operacional
Recursos
2. Depreciacion Propiedad planta y equipo
generados
3. Amortizaciones y Provisiones no laborales
A. GENERACION DE FONDOS OPERACIONALES
Movimiento en el Capital de Trabajo
4. Caja y Bancos
5. Clientes
Inversion
6. Inventarios
7. Gastos Pagados x Anticipado
8. Proveedores
9.Cuentas por Pagar
Financiacion 10. Acreedores
11.Pasivo Laboral Corto y Largo Plazo
12. Pasivo Fiscal
B. SUBTOTAL MOVIMIENTO EN EL CAPITAL DE TRABAJO
C. FLUJO DE RECURSOS DESPUES DE CAPITAL DE TRABAJO
D. INVERSION EN ACTIVO FIJO
E. FLUJO DE CAJA LIBRE OPERACIONAL
Financiacion 13. Variacion de Pasivos Financieros
Egreso 14. Gastos Financieros
F. VARIACION NETA DE PASIVO FINANCIERO
Financiacion 15. Variacion de Capital y Superavit de Capital
Egreso 16. Pago de Dividendos
Financiacion 17. Cuentas de Socios Activas / Pasivas
G. VARIACION NETA APORTE DE SOCIOS
H. VARIACION EN INVERSIONES TEMPORALES
Ingreso 18. Otros Ingresos
Egreso 19. Otros Egresos
Inversion 20. Otros Activos
Financiacion 21. Otros Pasivos
I. VARIACION OTRAS FUENTES Y USOS NO OPERACIONALES
J. FLUJO DE CAJA NO OPERACIONAL
COMERCIALIZADORA INVESTAR S.A
ESTADO DE RENTAS Y GASTOS EN MILLONES DE PESOS
UTILIDAD NETA $ 57
COMERCIALIZADORA INVESTAR S.A COMERCIALIZADORA INVESTAR S.A
BALANCE GENERAL EN MILLONES DE PESOS BALANCE GENERAL EN MILLONES DE PESOS
Subtotal Activo Corriente $ 330 $ 470 Subtotal Pasivo Corriente $ 201 $ 325
TOTAL PASIVO +
TOTAL ACTIVO $ 455 $ 646 PATRIMONIO $ 455 $ 646