Precios de Transferencia para la Industria Automotriz en

Mxico

El Instituto AMDA de Capacitacion y Adiestramiento (IACA) invita al curso donde se trataran los siguientes temas.

Tema 1. Obligaciones en materia de precios de transferencia en Mexico

a. Determinacion de ingresos acumulables y deducciones autorizadas a valores de plena
competencia
a. Personas morales (art. 179 LISR)
b. Personas fisicas (art. 90 LISR)
b. Elaboracion y conservacion de documentacion comprobatoria de precios de transferencia
a. Personas morales
i. Con partes relacionadas residentes en el extranjero (art. 76-IX LISR)
ii. Con partes relacionadas (nacionales) (art. 76-XII LISR)
iii. Excepcion de la obligacion
b. Personas fisicas
i. Con partes relacionadas residentes en el extranjero (art. 110-XI LISR)
ii. Con partes relacionadas (art. 90 LISR)
iii. Excepcion de la obligacion
c. Declaraciones informativas de precios de transferencia
a. Declaracion informativa de operaciones con partes relacionadas residentes en el
extranjero (Anexo 9 de la Declaracion Informativa Multiple)
i. Personas morales (art. 76-X LISR)
ii. Personas fisicas (art. 110-X LISR)
iii. Plazos de presentacion (Regla 3.9.3. RMF 2017)
iv. Consecuencias por incumplimiento
b. Declaraciones anuales informativas de partes relacionadas (art. 76-A LISR)
i. DAIPR Maestra del grupo empresarial multinacional
ii. DAIPR Local del contribuyente
iii. DAIPR Pais por Pais del grupo empresarial multinacional
iv. Consecuencias por incumplimiento

Tema 2. Conceptos basicos de precios de transferencia

a. Partes relacionadas
a. Personas morales
i. Por participacion en el capital (directa o indirecta)
ii. Por participacion en la administracion
iii. Por control efectivo
b. Asociacion en participacion
c. Establecimientos permanentes de residentes en el extranjero
d. Operaciones con personas residentes en regimenes fiscales preferentes
(REFIPRES)
e. Personas fisicas
i. Por participacion en capital (directa o indirecta)
ii. Por participacion en la administracion
iii. Por control efectivo
iv. Por vinculacion aduanera (art. 68 Ley aduanera y 125 RLA)
b. Principio de plena competencia (arm s length)
a. Concepto
b. Operaciones comparables
i. Comparables internos
ii. Comparables externos
c. Factores de comparabilidad
i. Caracteristicas de los bienes y servicios
ii. Funciones realizadas, riesgos asumidos y activos utilizados (analisis
funcional)
iii. Analisis contractual
iv. Circunstancias economicas
v. Estrategias de negocios

Tema 3. Metodologias de precios de transferencia mas relevantes para la AMDA

a. Metodo de precio comparable no controlado
a. Concepto (art. 180-I LISR)
b. Cumplimiento del principio de plena competencia con el metodo PCNC
c. Tipos de transacciones a las que le resultan aplicables
i. Enajenacion de bienes
ii. Prestacion de servicios
iii. Arrendamiento de bienes
iv. Pagos de comisiones
v. Pagos de intereses
d. Elementos de comparabilidad que afectan a los diferentes tipos de transacciones
i. Comparables internos
ii. Comparables externos
e. Posibles ajustes de comparabilidad aplicables a las transacciones
b. Metodo de precio de reventa
a. Concepto (art. 180-II LISR)
b. Cumplimiento del principio de plena competencia con el metodo PR
c. Aplicacion del metodo en las actividades de distribucion
d. Seleccion de transacciones o empresas comparables
i. Comparables internos
ii. Comparables externos
e. Posibles ajustes de comparabilidad aplicables
c. Metodo de costo adicionado
a. Concepto (art. 180-III LISR)
b. Cumplimiento del principio de plena competencia con el metodo de PR
c. Aplicacion del metodo en las actividades de servicios
d. Seleccion de transacciones o empresas comparables
i. Comparables internos
ii. Comparables externos
e. Posibles ajustes de comparabilidad aplicables
d. Consideraciones relevantes sobre otro tipo de transacciones
a. Pagos de regalias
b. Pagos por concepto de publicidad
c. Pagos por gastos a prorrata

Tema 4. Estructura basica de un estudio de precios de transferencia

a. Identificacion de la entidad sujeta al analisis y de sus partes relacionadas
b. Estructura del grupo empresarial
c. Descripcion del negocio y de la industria
d. Descripcion de las operaciones objeto del analisis (por tipo de transaccion)
a. Partes relacionadas involucradas
b. Monto de las transacciones
c. Descripcion de las transacciones
e. Analisis de comparabilidad (por cada tipo de transaccion)
a. Caracteristicas de las transacciones (bienes, servicios, arrendamientos, etc.)
b. Analisis funcional (de las partes involucradas en las transacciones)
i. Funciones realizadas
ii. Riesgos asumidos
iii. Activos utilizados
c. Analisis contractual
d. Circunstancias economicas que afectan a las transacciones
e. Estrategias de negocios que afectan a las transacciones
f. Aplicacion de las metodologias
a. Seleccion de la parte examinada
b. Seleccion del metodo mas apropiado (regla del mejor metodo del art. 180 LISR)
i. Seleccion del indicador de rentabilidad mas apropiado (en los metodos
basados en utilidad de operacion)
c. Busqueda y seleccion de operaciones o empresas comparables
i. Fuentes de informacion (internas o externas)
ii. Criterios de aceptacion y rechazo de comparables
iii. Periodo relevante de informacion a utilizar
iv. Ajustes razonables de comparabilidad
d. Determinacion de los precios, contraprestaciones o margenes de utilidad de plena
competencia
i. Calculo de rangos intercuartiles
ii. Ajustes de precios de transferencia para cumplir con el principio de plena
competencia
g. Conclusiones del analisis
h. Anexos comunes de los estudios de precios de transferencia
Dirigido a : Gerentes Administrativos, Especialistas Fiscales, a los involucrados en la elaboracin del estudio de precios de
transferencia en las agencias.
Imparten: Lic. Carlos Garza Cant Aguirre
C.P. Luis Eduardo Natera Nio de Rivera