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El examen especial a realizarse en la Empresa Regional de Servicio Pblico de Electricidad Electro Puno
S.A.A., en adelante la Entidad, es una accin de control no programada en el Plan Operativo 2013 de la
Oficina Regional de Control Puno de la Contralora General de la Repblica registrada con cdigo
n. 1-L455-2013-005 en el Sistema de Control Gubernamental ex SAGU, se origina por la denuncia de
presuntas irregularidades en la contratacin de servicios por la Entidad.
Para tal efecto con oficio n. 762-2013-CG/CRS de 3 de octubre de 2013, se acredit a la comisin auditora.
La Entidad, es una empresa estatal de derecho privado de la Corporacin FONAFE, creada por
escisin del bloque patrimonial de la Gerencia Sub Regional de Electro Sur Este S.A.A. aprobada
mediante acuerdo adoptado en la Junta General de Accionistas de esta ltima Empresa de 9 de julio
de 1999, inscrita en la Oficina Registral Regional Jos Carlos Maritegui - Oficina Puno, el 28 de
octubre de 1999 en el Tomo n. 74, Asiento n. 21742 y Ficha n. 1467, iniciando sus operaciones el 1
de noviembre de 1999, su objetivo es realizar todas las actividades relacionadas con el servicio de
electricidad en su zona de concesin que comprende la regin Puno. Los ttulos de propiedad se
transan en la Bolsa de Valores de Lima.
Ejerce sus funciones de acuerdo a lo establecido en la Ley de Concesiones Elctricas D.L. n. 25844 y
su reglamento D.S. n. 009-93-EM, la Empresa principalmente distribuye y comercializa energa
elctrica, desarrollando en menor medida actividades de subtransmisin y de generacin, a travs de
pequeos sistemas, siendo el ms importante la Central Hidrulica de Chijisia, ubicada en la ciudad de
Sandia.
Cuadro n. 1
Directorio y Gerencia General 2013
N Nombres y Apellidos DNI N Cargo
1 Marina Martiarena Mendoza 23832105 Presidente del Directorio
2 Javier Scrates Pineda Ancco 41849007 Director
3 Rubn Constantino Ruelas Flores 07544485 Director
4 Luis Mamani Coyla 23885618 Gerente General (e)
Fuente: Portal web de Electropuno S.A.A.
Elaboracin: Comisin auditora.
EXAMEN ESPECIAL A LA EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PUBLICO DE ELECTRICIDAD ELECTRO PUNO S.A.A.
PERODO: ENERO 2012 DICIEMBRE 2012
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La Entidad, es una empresa pblica de derecho privado, que desarrolla sus actividades en el mbito
del Departamento de Puno, donde se ubican sus instalaciones electromecnicas de distribucin,
transmisin y generacin; y se encuentra normada por la Ley de Concesiones Elctricas Decreto - Ley
n. 25844 y su Reglamento. Asimismo, tiene como finalidad proveer el servicio de energa elctrica a
los consumidores actuales y potenciales de su rea de concesin, garantizar la efectividad de su
distribucin y comercializacin y brindar un buen servicio al cliente.
Misin:
Satisfacer las necesidades de energa elctrica de la comunidad, con calidad y oportunidad en el servicio,
contribuyendo al desarrollo sostenible de la regin y el cuidado del medio ambiente (Sic).
Visin:
Ser reconocida por la comunidad como una empresa eficiente comprometida con el desarrollo de la regin, con
trabajadores orientados en la mejora continua y generacin de valor (Sic).
Objetivos estratgicos:
Perspectiva Financiera:
La Entidad cuenta con una Estructura Orgnica, la misma que fue aprobada mediante Sesin de
Directorio n.os 221 de 22 de setiembre de 2006 y 250 de 5 de octubre de 2007, estructura que se
muestra a continuacin:
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JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS
DIRECTORIO
Auditoria Interna
GERENCIA GENERAL
Secretaria
Oficina de Asesora Legal
Gerencia de Administracin y
Valores
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2.6.1. Denuncias
Como producto de la evaluacin preliminar, se ha determinado que las reas a ser examinadas y
tomadas en cuenta para el proceso de ejecucin del examen, son las que se detallan a
continuacin:
Procesos de seleccin:
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3.2.1 Establecer, la
3.2.2 S
3.2.3 S
3.3 Alcance
El examen especial se efectuar de acuerdo con las Normas de Auditora Gubernamental (NAGU)
modificadas mediante Resoluciones de Contralora n.os 259-2000-CG y 309-2011-CG de 7 de
diciembre de 2000 y 29 de octubre de 2011; respectivamente. Asimismo, al Manual de Auditora
Gubernamental (MAGU) aprobado mediante Resolucin de Contralora n. 152-98-CG de 18 de
diciembre de 1998, modificado mediante Resolucin de Contralora n. 141-99-CG de 25 de noviembre
de 1999, los cuales orientarn el normal desarrollo de las labores de auditora.
El presente examen especial comprender la revisin y anlisis de los documentos que obran en la
Entidad auditada relacionados con los asuntos que sern examinados, correspondientes al perodo 1
de enero al 31 de diciembre de 2012, pudiendo incluir la revisin de operaciones anteriores y/o
posteriores si las circunstancias lo ameritan.
La base legal que rige las actividades de la Entidad y los principales criterios utilizados en el examen
especial, es la siguiente:
Normas Generales
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Ley de Contrataciones del Estado, aprobada mediante Decreto Legislativo n. 1017 de 4 de junio de
2008 y sus modificaciones.
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante Decreto Supremo
n. 184-2008-EF de 31 de diciembre de 2008 y sus modificaciones.
Directiva de Supervisin de Contratos de Electro Puno SAA, aprobado en diciembre de 2009.
Lineamientos para la programacin y ejecucin de las compras corporativas aprobado por Acuerdo de
Directorio n. 003-2009/002-FONAFE de 12 de febrero de 2009.
Normas presupuestales
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, aprobada mediante Ley n. 28411 de 6 de diciembre
de 2004.
Ley de Presupuesto del sector pblico para el ao fiscal 2012, aprobada mediante Ley n. 29812 de 8
de diciembre de 2011.
Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica, Ley n. 27293 de 27 de junio de 2000.
Directiva de Gestin y Proceso Presupuestario de las Empresas bajo el mbito de FONAFE,
aprobada mediante Acuerdo de Directorio n. 003-2005/018-FONAFE publicado el 15 de noviembre
de 2005 y sus modificaciones.
Directiva de programacin, formulacin y aprobacin del plan operativo y presupuesto de las
empresas bajo el mbito de FONAFE, aprobada mediante Acuerdo de Directorio
n.001-2010/014-FONAFE, publicado el 5 de octubre de 2010, y sus modificaciones.
Normas de control
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, aprobada
mediante Ley n. 27785 de 23 de julio de 2002.
Ley que modifica la Ley n. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica y ampla las facultades en el proceso para sancionar en materia de
responsabilidad administrativa funcional, aprobada mediante Ley n. 29622 de 6 de diciembre de 2010.
Ley n. 28716 de 18 de abril de 2006, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.
Directiva n. 008-2011-CG/GDES Procedimiento Administrativo Sancionador por Responsabilidad
Administrativa Funcional, aprobada mediante Resolucin de Contralora General n. 333-2011-CG de
21 de noviembre de 2011.
Normas de personal
Texto nico Ordenado del Decreto Legislativo n. 728, Ley de Productividad y Competitividad Laboral,
aprobado con Decreto Supremo n. 003-97-TR de 21 de marzo de 1997.
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Reglamento de Ley de fomento al empleo pblico, aprobado con el Decreto Supremo n. 001-96-TR de
24 de enero de 1996.
Manual de Organizacin y Funciones de Electro Puno SAA, aprobado en Sesin de Directorio n. 221 de
22 de setiembre de 2006 y modificado en Sesin de Directorio n..250 de 5 de octubre de 2007.
Reglamento de Organizacin y Funciones, modificado en Sesin de Directorio n. 234 de 17 de febrero
de 2007.
V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA A EJECUTAR EN EL EXAMEN
Los procedimientos que se aplicarn durante la ejecucin del examen especial a la Entidad, se han
elaborado de acuerdo a la Norma de Auditora Gubernamental NAGU 2.30 y se encuentran detallados en
el programa que se adjunta en el anexo n. 01, debiendo precisarse que stos pueden ser modificados de
acuerdo a las circunstancias que se presenten en el trabajo de campo.
Para el desarrollo del presente examen especial se ha previsto la participacin de una comisin auditora
conformada por el personal que se detalla en el cuadro siguiente:
Cuadro n. 3
Integrantes de la comisin auditora
Para el cumplimiento de los objetivos del examen especial se estima la utilizacin de sesenta (60)
das hbiles, distribuidos segn anexo n. 02.
Cuadro n. 4
Programacin de la comisin auditora
Das Nmero de
Etapa de la auditora Desde Hasta
hbiles personas
Planificacin especfica 3 2 30 de setiembre de 2013 2 de octubre de 2013
Ejecucin (anlisis de la informacin) 23 5 3 de octubre de 2013 8 de noviembre de 2013
Ejecucin (elaboracin y comunicacin de
10 5 11 de noviembre de 2013 22 de noviembre de 2013
hallazgos)
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Das Nmero de
Etapa de la auditora Desde Hasta
hbiles personas
Ejecucin (presentacin de descargos y
9 3 25 de noviembre de 2013 5 de diciembre de 2013
evaluacin de comentarios y/o aclaraciones)
1
Elaboracin y Aprobacin de informe (*) (**) 15 3 6 de diciembre de 2013 27 de diciembre de 2013
Total das hbiles 60
Elaboracin: Comisin auditora.
(*) Hasta la elevacin de los proyectos de informes a la Jefatura de la ORC.
(**) Incluye la elevacin de los proyectos de informes a la instancia superior y su correspondiente aprobacin.
La ejecucin del examen especial tendr un costo ascendente a S/.128 756,00, el mismo que
utilizar 2 400 horas hombre, segn se detalla en el anexo n. 03, el mismo que se resume en el
cuadro siguiente:
Cuadro n. 5
Costo del examen especial
Bolsa de
Profesi Costo total Movilidad viaje Sub total
tem Nombres y Apellidos Horas hombre
n (S/.) (S/.) Otros (S/.)
(S/.)
1 Abog.
2 C.P.C.
3 Lic. Adm.
4 C.P.C.
4 C.P.C.
5 Abog.
6
Total (S/.)
Elaboracin: Comisin auditora.
Como resultado del examen especial se emitir un informe de auditora en concordancia con lo
establecido en la Norma de Auditora Gubernamental - NAGU 4.40 Contenido del Informe y el
Manual de Auditora Gubernamental Seccin 740, a los sesenta (60) das hbiles de iniciada la
accin de control, que ser elevado a la Oficina Regional de Coordinacin Sur para su revisin y
fines de trmite de aprobacin ante los niveles pertinentes.
1
De acuerdo a la revisin de la informacin, la comisin auditora tiene previsto emitir un proyecto de informe especial de naturaleza civil (omisin de
penalidades por servicio de lectura de medidores y otros) y dos de naturaleza penal (servicio de lectura de medidores y otros y servicio de
elaboracin de trminos de referencia para inventario de bienes).
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El formato tentativo del informe a ser emitido contendr la siguiente estructura, de conformidad a lo
dispuesto en la NAGU 4.40 Contenido del Informe:
I. INTRODUCCIN
II. OBSERVACIONES
III. CONCLUSIONES
IV. RECOMENDACIONES
V. ANEXOS
C.P.C. ABOG.
Auditor Encargado Supervisor
Matrcula CCPP n. 1 Matrcula CAA n. 6
El jefe de la Oficina Regional de Control Puno de la Contralora General de la Repblica, que suscribe,
ha revisado el presente Plan y Programa de Examen Especial, hace suyo su contenido, aprobndolo y
se permite elevarlo a su Despacho para su conocimiento y trmite correspondiente.
Puno,
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