Libro: Ilcitos Tributarios Infracciones Tributarias / Delitos Tributarios y

Aduaneros / Aplicacin del Principio del NON BIS IN IDEM en el mbito

Sancionador Tributario Fiorella Samhan salgado

PRIMERA PARTE: LOS ILCITOS TRIBUTARIOS

Captulo I: Derecho Penal Tributario

1. Concepto
2. Teoras sobre su ubicacin cientfica
3. Semejanzas y diferencias con el derecho Penal Comn
4. Concepto y tipificacin de los ilcitos Tributarios

SEGUNDA PARTE: ILCITO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO

Captulo II: Derecho Administrativo Sancionador

1. Nociones preliminares
2. Principios de la Potestad Sancionadora
3. Concepto y elementos de la Infraccin Tributaria
4. Determinacin de la infraccin
5. Exencin de Responsabilidad
6. Concurso de infracciones
7. Diferencias entre Infracciones y Delitos en el Sistema Jurdico Peruano

Captulo III: Tipos de Infracciones Tributarias

1. Infracciones relacionadas con la obligacin de inscribirse, actualizar o acreditar la
inscripcin en los registros de la administracin (art. 173 del Cdigo Tributario
2. Constituyen infracciones relacionadas con la obligacin de emitir, otorgar y exigir
comprobantes de pago y/u otros documentos, as como de facilitar, a travs de cualquier
medio, que seale la SUNAT, la informacin que permita identificar los documentos
que sustentan el traslado (art. 174 del cdigo Tributario)
3. Infracciones relacionadas con la obligacin de llevar libros y/o registros o contar con
informes u otros documentos (art. 175 del Cdigo Tributario)
4. Infracciones relacionadas con la obliga con de presentar declaraciones y
comunicaciones (art. 176 del cdigo Tributario)
5. Infracciones relacionadas con la obligacin de permitir el control de la
administracin, informar y comparecer ante la misma (art. 177 del Cdigo Tributario)
6. Infracciones relacionadas con el cumplimiento de las obligaciones tributarias (art.
178 del Cdigo Tributario)
7. Cuadro resumen de infracciones tributarias Cdigo Tributario

Captulo IV: Facultad Sancionadora de la Administracin Tributaria

1. Consideraciones preliminares
2. Extincin de sanciones
3. Intransmisibilidad de las Sanciones
4. Sancin a funcionarios de la Administracin Pblica y otros que realiza labores por
cuenta de esta
5. Irretroactividad de las Sanciones
6. Tipos de Sanciones
7. Rgimen de Gradualidad Aplicable a SUNAT: Revisin de otras Administraciones
8. Rgimen de Incentivos aplicable a administraciones distintas a SUNAT
9. Tablas de infracciones y sanciones: anlisis y cuadros
Cuadro General

TERCERA PARTE: ILCITO PENAL TRIBUTARIO Y ADUANERO

Captulo V: Figuras relacionadas: Evasin tributaria, Elusin tributaria,

Economa de Opcin y Fraude a la Ley
1. Evasin Tributaria
2. Elusin Tributaria
3. Economa de Opcin
4. Fraude a la Ley
5. Simulacin en materia tributaria

Captulo VI: Delitos Tributarios

1. Definicin, elementos y regulacin en la legislacin peruana
2. Defraudacin Tributaria
3. Delito Contable
4. Delito de Elaboracin y Comercializacin clandestina de productos
5. Penas y consecuencias accesorias
6. Beneficios
7. Procesamiento en los Delitos Tributarios
8. Jurisprudencia clasificada

Captulo VII: Delitos Aduaneros

1. Nociones preliminares de tributacin aduanera
2. Concepto
3. Contrabando
4. Defraudacin de Rentas de Aduanas
5. Receptacin y tentativa
6. Procesamiento en los Delitos Aduaneros

CUARTA PARTE: EL NON BIS IN DEM Y SU APLICACIN

Captulo VIII: El principio Non bis in dem

1. Origen, evolucin y marco normativo
2. Precisiones terminolgicas
3. Elementos
4. Naturaleza jurdica

Captulo IX: Ius Puniendi Estatal

1. Nociones preliminares
2. Fundamentos constitucionales del Non bis in dem
3. En el Cdigo Procesal Penal: Decreto Legislativo N 957
4. En la Ley del Procedimiento Administrativo General: Ley N 27444
5. Desarrollo jurisprudencial

Captulo X: Reconocimiento del Principio Non bis in dem en el mbito

Sancionador Tributario
1. Jurisprudencia del Tribunal Fiscal
2. Jurisprudencia del Tribunal Constitucional
3. Consecuencias prcticas de la aplicacin del Non bis in dem
4. Conclusiones y recomendaciones

QUINTA PARTE: ANEXOS

- Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario

- Reglamento del Rgimen de Gradualidad aplicable a Infracciones del Cdigo
Tributario
- Ley Penal Tributaria
- Ley de Delitos Aduaneros
- Ley de exclusin o reduccin de pena, denuncias y recompensas en los casos de delito
e infraccin tributaria.

Sobre la obra:
El presente libro constituye un estudio integral de los Ilcitos Tributarios, el cual
comprende la naturaleza y regulacin jurdica de las denominadas Infracciones
Tributarias, as como los Delitos Tributarios y Aduaneros. La autora propone una visin
del Derecho Penal Tributario como una disciplina autnoma; ello como consecuencia
del alto grado de desarrollo, complejidad, importancia y aplicacin de la misma.

El libro contiene un anlisis de la normativa legal vigente, y un estudio jurdico

minucioso y de tipo prctico de las conductas contrarias al ordenamiento tributario, sean
estas dolosas o no, que se refieran al incumplimiento de obligaciones tributarias de tipo
formal o de tipo sustancial. Todo ello la finalidad de brindar a los diversos operadores
del derecho, la contabilidad y ramas o actividades afines, una herramienta apropiada que
les permita conocer y entender- en trminos prcticos-la aplicacin, la prevencin y las
soluciones y/o recomendaciones que, en esta labor, se puedan plantear.

El texto aborda los diversos temas de una manera ordenada, clara y comprensible, sobre
todo para los lectores que tienen conocimientos no tan profundos en materia tributaria,
pero que por sus labores se encuentran inmersos en este particular escenario. Asimismo,
ofrece informacin desde una ptica jurdica e histrica, analiza cada una de las
infracciones tributarias, desarrolla de manera sencilla y real la aplicacin de las diversas
sanciones contempladas por nuestro ordenamiento jurdico, detalla las principales
caractersticas y procedimientos relacionados con la tipificacin y persecucin de los
delitos tributarios y aduaneros, sintetiza el esquema ejecutivo vigente y ,a su vez,
estudia tambin la aplicacin del reconocido principio del non bis in dem en el mbito
sancionador tributario .

Formas de Pago: Depsito, efectivo, cheque o transferencia.

Ficha Tcnica:
Formato: 24 x 17 cm
640 pginas
Edicin 2015

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