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RTA: Teniendo en cuenta los pagos y las fechas a la hora de realizar estos.
Plasme una estrategia en un plan de accin donde se identifiquen las actividades, los
recursos, los responsables, los costos y realizar un cronograma?
PLAN DE
FINANCIAMIENT
O.
Impuesto a las Ventas IVA. conceptos,agentes retenedores, aspectos generales, bases, tarifas
y procedimientos, contabilizacin, certificado, Impuesto nacional al consumo.
Impuesto al Consumo
Retencion en la fuente: conceptos, aspectos generales, bases, tarifas y procedimientos de
contabilizacion, causacin, tratamientos, declaracin, pago y deduccion, certificado/s.
ICA y ReteICA. Retencin del impuesto de Industria y Comercio Anticipado.
Retencin en la fuente en el impuesto a las ventas Rete IVA.
Impuesto sobre la renta para la equidad CREE
Retencin en la fuente del impuesto sobre la renta para la equidad CREE.
Gravamen a los Movimientos Financieros GMF. Hecho generador, tarifa, causacion, agentes
de retencin, exenciones, contabilizacin.
IMAN IMAS
Agentes de retencin: conceptos, sujetos de retencion en la fuente, auto retenedores.
Impuesto al valor agregado: Los agentes retenedores son las personas naturales y
jurdicas.
Aspectos generales: por los siguientes conceptos: salarios e ingresos laborales grvales,
loteras, rifas, apuestas, venta o enajenacin de activos fijos diferentes de bienes races,
patrimonio, pagos o giros al exterior; esto para las personas naturales. A las personas jurdicas
por concepto de salarios o ingresos laborales grvales, servicios, honorarios, comisiones
dividendos, rendimientos financieros, loteras, rifas, apuestas y similares, contratos de
construccin y urbanizacin; y en general de confeccin de obra material de bien inmueble,
arrendamientos, patrimonio, ingresos tributarios, remesas y pagos al exterior, y timbre.
Tarifas:
0% aplica a los exportadores y otros bienes mencionados en el artculo 481 del E.T.
Productores de bienes mencionados en el artculo 440 E.T
1.6% Mano de obra prestada por CTAs y PCTAs. Servicios de aseo, empresas temporales
de empleo y vigilancia.
10% bienes gravados del artculo 468-1 del E.T. Servicios gravados del artculo 468-3 del
E.T.
14% aplica a productores e importadores de cerveza. Esta tarifa cambia partir de enero de
20011 por 16%
16% RARIFA GENERAL DEL IVA. Aplica a todo tipo de bien o servicio.
35% Vehculos, barcos y aerodinos del numeral 3 del art. 471 del E.T. licores del art. 473 del
E.T.
Impuesto nacional al consumo: son los tributos emitidos por el poder ejecutivo
sometidos a consideracin del congreso nacional para su aprobacin, los cuales se
hacen efectivos a partir de la sancin presidencial y su correspondiente publicacin
en el diario oficial. Son impuestos del orden nacional los siguientes:
2. impuesto de renta.
4. contribuciones especiales.
Sus elementos: el sujeto pasivo: es la persona o empresa a quien se le hace el pago y quien es
objeto de la retencin.
TARIFAS:
Asegura el recaudo del impuesto IVA se debe realiar en el momento de pago o abono.
Aquien se le aplica el reteiva: cuando laa prestacion de servicios sea Inferior a 4UVT ESTA
EN 29.753= 119.O12.
Responsables del rgimen comn catalogados por la DIAN como grandes contribuyentes.
Responsables del rgimen comn que hayan sido designados por la DIAN como agentes
retenedores de IVA.
Entidades estatales
Gran contribuyente retiene a los responsables del rgimen comn que no sean grandes
contribuyentes ni sea designados. A los responsables del rgimen simplificado (retencin
terica).
El responsable del rgimen comn que no sea gran contribuyente retiene a los responsables
del rgimen simplificado (retencin terica).
Impuesto sobre la renta para la equidad CREE: se establecio por el decreto 862
Abril del 2013 se da para asegurar el recaudode este nuevo tributo con el que
contribuyen las sociedadesy personas juridicas y contribuyentes declarantes del
impuesto sobre la renta nacional y extrangera.
Segn el nuevo artculo 512-8 del estatuto tributario, los restaurantes se definen como
establecimientos cuyo objeto es el servicio de suministro de comidas y bebidas destinadas
al consumo como desayuno, almuerzo o cena, y el de platos fros y calientes para refrigerio
rpido, sin tener en cuenta la hora en que se preste el servicio, independientemente de la
denominacin que se le d al establecimiento Tambin se considera que presta el servicio
de restaurante el establecimiento que en forma exclusiva se dedica al expendio de aquellas
comidas propias de cafeteras, heladeras, fruteras, pasteleras y panaderas y los
establecimientos, que adicionalmente a otras actividades comerciales presten el servicio de
expendio de comidas.
Anteriormente los restaurantes se encontraban gravados con una tarifa del impuesto sobre las
ventas (IVA) del 16 %. A partir del 1 de enero de 2013 el servicio de restaurantes en
Colombia est gravado con el nuevo impuesto nacional al consumo, excepto aquellos
establecimientos de comercio, locales o negocios en donde se desarrollen actividades bajo
franquicia, concesin, regala, autorizacin o cualquier otro sistema que implique la
explotacin de intangibles, los cuales continuarn gravados con la tarifa general de IVA es
decir, por un 16 %.
Son responsables del impuesto al consumo el prestador del servicio de telefona mvil, el
prestador del servicio de expendio de comidas y bebidas, el importador como usuario final,
el vendedor de los bienes sujetos al impuesto al consumo y en la venta de vehculos usados
el intermediario profesional.
Pertenecen las personas naturales y jurdicas que desarrollen las actividades descritas en el
artculo 512-1 numeral 3 del E.T, que en el ao anterior hubieren obtenido ingresos brutos
totales provenientes de la actividad, inferiores a cuatro mil (4.000) UVT.
IMPUESTOS
las prestaciones en dinero o en especie, exigidas por el Estado en virtud del poder de
imperio, a quienes se hallen en las situaciones consideradas por la ley como hechos
imponibles
IMPUESTOS NACIONALES1
El impuesto sobre la renta grava todos los ingresos que obtenga un contribuyente en el
ao, que sean susceptibles de producir incremento neto del patrimonio en el momento de
su percepcin, siempre que no hayan sido expresamente exceptuados, y considerando los
costos y gastos en que se incurre para producirlos.
1
Tomado de http://www.dian.gov.co/DIAN/12SobreD.nsf/pages/Impuestosinternos?OpenDocument
El impuesto sobre la renta es un impuesto de orden nacional, directo y de perodo. Es de
orden nacional, porque tiene cobertura en todo el pas y su recaudo est a cargo de la
nacin (actualmente la funcin de recaudo se ejerce a travs de los bancos y dems
entidades financieras autorizadas). Es directo, porque grava los rendimientos a las rentas
del sujeto que responde por su pago ante el Estado. Es de perodo, como quiera que tiene
en cuenta los resultados econmicos del sujeto durante un perodo determinado, en
consecuencia, para su cuantificacin se requiere establecer la utilidad (renta) generada
por el desarrollo de actividades durante un ao, enero a diciembre.
-La venta de bienes corporales muebles en el territorio nacional que no hayan sido
expresamente excluidas.
-La circulacin, venta u operacin de juegos de suerte y azar con excepcin de las
loteras.
Impuesto de remesa:
El hecho generador del impuesto complementario de remesas es la transferencia al
exterior de Rentas o de Ganancias ocasionales obtenidas en Colombia, cualquiera que sea
el beneficiario o destinatario de la transferencia, salvo lo previsto para aquellos ingresos
que no obstante constituir renta o ganancia ocasional gravadas en Colombia, no estn
sometidas a este impuesto complementario por expresa disposicin legal.
Es un impuesto directo porque grava directamente al destinatario del impuesto, esto es, a
la persona que incurre en el acto o contrato.