CANAVE S.A.

CCI
A1
COMPONENTE: CAJA
AUDITOR: MATHIEU PERALTA JENNIFER
PT CT
SUMA 12 SI/NO 7

El cajero tiene en su poder un documento emitido por la

1 gerencia, en donde consten los nombres y firmas de las personas SI 1
autorizadas para aprobar las operaciones de caja?
El gerente general ha autorizado oficialmente fondos para las
2 SI 1
operaciones de la entidad?
3 Existen polticas por escrito para los movimientos de dinero de
NO 0
los fondos fijos y variables?
4 Se ha responsabilizado de cada fondo de caja a una sola persona? SI 1
Est permitido usar los fondos de caja para hacer efectivo los
5 NO 0
cheques que recibe la entidad?
En caja chica, Se respaldan los desembolsos con los
6 SI 1
comprobantes adecuados?
Los comprobantes de caja chica, son debidamente preparados en
7 forma que no provoquen alteraciones?, por ejemplo: NO 0
- La cantidad se redacta en letras y nmeros?
Se lleva el adecuado registro del control de los ingresos de
8 SI 1
dinero?
Son sellados y firmados los comprobantes de ingresos por el
9 SI 1
Cajero?
El gerente general ha determinado un monto de desembolso de
10 NO 0
caja mximo para cubrir necesidades urgentes de la entidad?
11 Se realizan arqueos de caja constantemente sorpresivos? SI 1
Existen polticas que determinen procedimientos para arqueos
12 NO 0
de caja?
CALIFICACIN TOTAL=CT
7
PONDERACIN TOTAL=PT
12
NIVEL DE CONFIANZA:
58.33%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE:
41.67%
NIVEL DE CONFIANZA
MODERADO
Riesgo Inherente

NIVEL DE CONFIANZA

BAJO MODERADO ALTO

15%-50% 51% - 75% 76% - 95%

85%-50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO (100-NC)

CAJA
CLASIFICACIN TOTAL 7 NC/RI ENFOQUE
Ponderacin Total 12
Nivel de confianza 58.33% MODERADO DOBLE PROPSITO
Riesgo inherente 41.67% MODERADO
HALLAZGO IMPORTANTE A COMUNICAR

Anlisis: De la evaluacin del componente caja se ha determinado un nivel de

confianza de 58.33% lo cual representa un nivel de confianza moderado, por otro
lado, nos presenta un riesgo inherente de 41.67% lo cual representa un riesgo
inherente moderado, de las consideraciones anteriores el enfoque de auditoria
es de doble propsito, por ende, el procedimiento del programa de auditora ser
de pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento.
 CANAVE S.A.
MCC
A1
COMPONENETE: CAJA
ALCANCE: ESTADOS FINANCIEROS

CONTROLES CLAVES PONDERACIN CALIFICACIN

Verificacin de registros contables autnticos e
ntegros 10 5

Arqueos de caja peridicamente sorpresivos

10 7
Polticas de tratamiento contable de los
movimientos de caja 10 6

Registro y control oportuno de transacciones sobre

9
el efectivo 10

3
Verificacin de omisiones de rubros 10
50 30

NC=

100 RC= 100-NC
30
NC=
50
100 RC= 100-60
NC= 60% RC= 40%

RIESGO DE CONTROL

Cualitativa Cuantitativa

Alto Ms del 40%

Moderado Entre 20% y 40%

Bajo Menos del 20%

Anlisis: Como se puede denotar, mediante el clculo realizado el nivel de
confianza es del 60% y por otro lado aplicando la frmula correspondiente del
riesgo de control se obtuvo una calificacin del 40% lo cual indica un riesgo de
control moderado, por ende, los procedimientos a aplicar en un programa de
auditora sern de pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento.
 CANAVE S.A.
P.A.
A1
COMPONENTE: CAJA
RESPONSABLE: MATHIEU PERALTA JENNIFER

OBJETIVO:
1. Constatar el debido funcionamiento del Sistema de Control Interno conforme con el tratamiento
contable de caja.
2. Determinar la sensatez de los saldos de la cuenta caja de acuerdo a las normativas contables
vigentes.
FECHA
PROCEDIMIENTOS: REF. P/T OBSERVACIONES

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Verificar los procedimientos aplicados en el tratamiento

L/D 08/07/2017
contable de los saldos de caja conforme a las polticas de
M/P
la entidad.
Determinar la eficiencia de la poltica de la cuenta caja de
M/P
la entidad. 08/07/2017
Examinar la existencia de documentos que soporten los
A/C
arqueos de caja sorpresivos, determinando el cumplimiento
M/P 08/07/2017
de las normas previamente establecidas para su manejo.
Constatar que los soportes de la cuenta caja, se
P/T 08/07/2017
encuentren en orden y conforme a las disposiciones
P/E
legales que acata la entidad.
Verificar si la informacin acerca de la cuenta caja que tiene
la entidad, se encuentra oportunamente actualizada, P/T
manteniendo el debido acceso al departamento de L/D 08/07/2017
administracin y gerencia.

PRUEBAS SUSTANTIVAS

Verificar la elaboracin de los ajustes respectivos a la

cuenta caja cuando se ha concebido un error, controlando L/D 08/07/2017
de esta manera los saldos de la misma.
Constatar el control de las salidas y entradas de dinero en L/D
la cuenta caja. MAYORIZACION 08/07/2017
Cerciorarse que los movimientos contables de la cuenta
P/E
caja se encuentren adecuadamente registrados segn lo 08/07/2017
L/D
que dispone las normativas contables.
Verificar que los arqueos de caja realizados sorpresiva y Se verifica que en
A/C
oportunamente se haya realizado el tratamiento contable 08/07/2017 el arqueo de caja
L/D
obtenido de ste. demuestra
 faltante el cual no
fue registrado
contablemente.
Cerciorarse que los desembolsos de los fondos fijos de caja
chica se hayan utilizado netamente para actividades F/C
operacionales de la entidad.
PROCEDIMIENTOS GENERALES
Comunicar los resultados analizados adecuada y oportunamente en el programa de auditora.
En referencia de los resultados obtenidos elaborar las conclusiones y recomendaciones
correspondientes para el informe.
ELABORADO POR: JRMP CONTROL DE CALIDAD: JEON

CANAVE S.A.
L.D.
A1
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
08/07/2017 A-C 1
Cuentas por Cobrar a empleados 2000.00
Mara Luisa Nieves 2000.00
Efectivo Equivalente del Efectivo 2000.00
Caja 2000.00
P/R; Faltante de efectivo de
arqueo de caja realizado en el
proceso de auditora segn los
papeles de trabajo.
 CANAVE S.A.
H.H.

COMPONENTE: CAJA
PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

TITULO: FALTANTE DE EFECTIVO EN LA CUENTA CAJA

CONDICIN: En el arqueo de caja realizado el 08 de julio del 2017 por la entidad, se encontr
un faltante de dinero por el valor de $2000.00, determinndose como nica responsable
a la Srta. Julissa Nieves cajera de la entidad, por no informar al departamento contable
los debidos movimientos de dinero que ella maneja, sabiendo que las normas y
reglamentos internos de la misma establecen que se debe llevar un adecuado control y
registro de las cuentas de caja.
CRITERIO: se incumple con las afirmaciones de veracidad, integridad y valuacin por parte de la
Srta. Julissa Nieves, ya que la entidad estable que se debe vigilar la custodia de los
valores de caja, con la finalidad de llevar los movimientos de efectivo de acuerdo a las
polticas y control interno, a los principios de contabilidad generalmente aceptados y los
preceptos de auditoria. Para dicho faltante se propone realizar un asiento contable en
el que se registre como cuentas por cobrar al empleado.
CAUSA: La Srta. Julissa Nieve no informo, ni tuvo la debida justificacin del faltante que hubo en
caja por el valor de $2000.00. lo que deduce la utilizacin de fondos ajenos para uso
personal.
EFECTO: Con las pertinencias encontradas se evidencia falta de control interno por parte de la
administracin y gerencia de la entidad, lo cual afecta y subestima la razonabilidad en
los procedimientos de custodia y manejo de efectivo, en relacin a la cuenta por cobrar
empleados
CONCLUSIN: Es evidente que la Srta. Julissa Nieves ha usado recursos econmicos de la
empresa sin autorizacin sin poder justificar su accionar, sabiendo de los controles
internos y regulares realizados de forma concurrente por la administracin
RECOMENDACIN:
AL DEPARTAMENTO DE GERENCIA: se deben establecer indicadores que
certifiquen si el personal capacitado en temas de manejo de recursos econmicos a
travs del control interno est detallando toda la informacin concerniente.
AL DEPARTAMENTO CONTABLE: verificar que la informacin que se les
proporcione sea autentica y veraz lo cual no les permitan dudar al momento de
realizar registros y transacciones de efectivo.
Elaborado por: Jennifer Mathieu Revisado por: Joselyn Oyervide
Fecha: 25 de junio del 2017 Fecha: 25 de junio del 2017
DICTAMEN CON SALVEDADES
Seor,
Janner Fabricio Aguilera
Gerente General de CANAVE S.A
Ciudad

De mis consideraciones,

Es muy grato dirigirnos a usted, para darle a conocer que se ha examinado la

cuenta caja correspondiente al periodo 01 de enero al 31 de diciembre del 2016,
basndonos en los principios de la contabilidad general, las NIA y las NICs,
siendo de nuestra responsabilidad expresar una opinin de la razonabilidad,
como resultado de la auditora aplicada.

La auditora fue realizada en cumplimiento al contrato suscrito; el examen se ha

basado en comprobaciones selectivas de las evidencias que respaldan la
informacin y presentacin de la cuenta caja.

En consecuencia, el examen que se efectu, nos da suficiencia para OPINAR

QUE LA CUENTA CAJA NO ES RAZONABLE, por lo que la salvedad se detalla
en la forma siguiente:

Se encontr faltante al momento de realizar el arqueo de caja por el valor de

$2000.00, el mismo que no tuvo justificacin correcta, reflejando un saldo no
veraz de caja.

Pasaje, 10 de julio del 2017

Mathieu Peralta Jennifer

Auditor de: JOLIKAJE S.A.
INFORME DE AUDITORA
Seores accionista de la empresa CANAVE S.A.
En mi carcter de jefe de auditoria de JOLIKAJE informa a ustedes, sobre el
examen realizado a la cuenta caja, en fecha 15 de julio de 2017, por el periodo
comprendido entre el 1 de enero del 2016 al 31 de diciembre del 2016. Esta
cuenta es de exclusiva competencia de los directivos, administrativos y
secretaria de la entidad. Nuestro compromiso es destacar un criterio adecuado
sobre la cuenta caja con los soportes respetivos en nuestra auditoria.

Nuestro trabajo fue realizado en base a las normativas nacionales e

internacionales de auditoria, entre ellas estn la NIA o ISA 700. Las mismas que
requieren de una planificacin, ejecucin y conclusin previa, para poder
alcanzar con seguridad la racionalidad de la cuenta caja, por ello estamos
convencidos que la auditora realizada proporciona una base razonable para
nuestra apreciacin.

FALTANTE DE DINERO EN CAJA GENERAL

En el arqueo de caja realizado el 08 de julio del 2017 por la entidad, se encontr

un faltante de dinero por el valor de $2000.00, determinndose como nica
responsable a la Srta. Julissa Nieves cajera de la entidad, por no informar al
departamento contable los debidos movimientos de dinero que ella maneja,
sabiendo que las normas y reglamentos internos de la misma establecen que se
debe llevar un adecuado control y registro de las cuentas de caja.

Se incumple con las afirmaciones de veracidad, integridad y valuacin por parte

de la Srta. Julissa Nieves, ya que la entidad estable que se debe vigilar la
custodia de los valores de caja, con la finalidad de llevar los movimientos de
efectivo de acuerdo a las polticas y control interno, a los principios de
contabilidad generalmente aceptados y los preceptos de auditoria. Para dicho
faltante se propone realizar un asiento contable en el que se registre como
cuentas por cobrar al empleado.
La Srta. Julissa Nieve no informo, ni tuvo la debida justificacin del faltante que
hubo en caja por el valor de $2000.00. lo que deduce la utilizacin de fondos
ajenos para uso personal.

Con las pertinencias encontradas se evidencia falta de control interno por parte
de la administracin y gerencia de la entidad, lo cual afecta y subestima la
razonabilidad en los procedimientos de custodia y manejo de efectivo, en
relacin a la cuenta por cobrar empleados

CONCLUSIN:

Es evidente que la Srta. Julissa Nieves ha usado recursos econmicos de la

empresa sin autorizacin sin poder justificar su accionar, sabiendo de los
controles internos y regulares realizados de forma concurrente por la
administracin.

RECOMENDACIN:

AL DEPARTAMENTO DE GERENCIA: se deben establecer indicadores que

certifiquen si el personal capacitado en temas de manejo de recursos
econmicos a travs del control interno est detallando toda la informacin
concerniente.

AL DEPARTAMENTO CONTABLE: verificar que la informacin que se les

proporcione sea autentica y veraz lo cual no les permitan dudar al momento de
realizar registros y transacciones de efectivo.