COSTOS Y PRESUPUESTO

Presentado por:
Ana Mara Gonzalez Penaranda Cdigo 1030601564

Universidad Nacional Abierta y a Distancia UNAD

CEAD Jos Acevedo y Gmez

Administracin de Empresas

Bogot 2016
 INTRODUCCION
El rea de costos y presupuestos es la encargada del anlisis y planeacin financiera y contable
de una compaa. Dentro del mismo se hallan dos procesos; el primero se destaca por el anlisis
de la informacin financiera de la institucin hasta lograr la generacin de los estados financieros
corporativos, al igual que el control del cumplimiento de aspectos fiscales nacionales y
territoriales; el segundo proceso es la planeacin financiera de la organizacin, mediante la
proyeccin y puesta en marcha de la metodologa de presupuesto de caja base cero.

En el tema de los costos esta rea administra la informacin de costos acadmicos y proyecta
nuevos estudios con el objetivo de evaluar la viabilidad de nuevos proyectos y la definicin de
tarifas de algunos conceptos.

El presupuesto y los estados financieros anuales son presentados para aprobacin del Honorable
Consejo Superior Universitario.

Podemos evidencia que el rea de costos y presupuestos es de gran importancia dentro de una
empresa ya que gracias a ella podemos controlar diferentes temas en una compaa; como por
ejemplo los inventarios atreves del kardex o la utilidad por medio de un estado de resultados.
Cabe resaltar que con este ltimo se puede determinar la liquides y estabilidad de la compaa y
es de carcter obligatorio .
 OBJETIVOS

GENERAL:
Servir de base para fijar precios de venta y para establecer polticas de comercializacin
contribuyendo con la toma de decisiones.
ESPECIFICOS:
Facilitar la toma de decisiones.
Permitir la valuacin de inventarios.
Controlar la eficiencia de las operaciones.
Contribuir a planeamiento, control y gestin de la empresa.
Identificar los diferentes tipos de control de inventarios.
 DESARROLLO DE LAS TAREAS

1. SISTEMAS DE INVENTARIOS Y MTODOS DE VALUACIN

2. ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS

EJERCICIO DEL MODULO COSTOS Y PRESUPUESTOS

INFORME DE COSTO DE VENTAS o ESTADO DE COSTO DE VENTAS

COSTO DE LOS MATERIALES DIRECTOS

1 Inventario inicial de materiales y suministros $ 19.483.990
2 + Compras netas $ 99.150.200
3 = (1 + 2) = Total materiales disponibles $ 118.634.190
4 - Inventario final de materiales y suministros $ 12.675.890
5 = (3 - 4) = Total de materiales y suministros utilizados $ 105.958.300
6 - Materiales indirectos utilizados $ 5.987.120
7 = (5 - 6) = Materiales Directos Utilizados $ 99.971.180

COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA - MOD

8 + Nomina total de la fbrica (MOD y MOI) $ 29.745.900
9 - Nomina de operarios indirectos $ 5.237.050
10 = (8 - 9) = Mano de Obra Directa Utilizada $ 24.508.850

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION - CIF

11 + Materiales indirectos utilizados $ 5.987.120
12 + Mano de obra indirecta utilizada $0
13 + Depreciacin de equipos $ 3.435.980
14 + Servicios publicos $ 5.878.900
15 + Mantenimiento de maquinaria $ 5.789.120
16 + Arrendamieintos fabrica $ 7.765.450
17 + Impuestos $0
18 + Polizas de seguro $ 2.234.500
 19 + Servicio de vigilancia $ 2.110.000
20 + Servicio de aseo $ 1.980.050
21 + Otros $0
22 = (1121) = Costos Indirectos de Fabricacin $ 35.181.120
,
COSTOS DE INVENARIOS
23 = (7 + 10 + $
22) COSTO DE PRODUCCION DEL PERIODO 159.661.150
24 + Inventario inicial de productos en proceso $ 7.750.251
25 = (23 + 24) = Costo total de productos en proceso $ 167.411.401
26 - Inventario final de productos en proceso $ 7.435.750
$
27 = (25 - 26) = COSTO DEL PRODUCTO TERMINADO 159.975.651
28 + Inventario inicial de productos terminados $ 11.345.235
29 = (27 +28) = Costo total de productos terminados $ 171.320.886
30 - Inventario final de productos terminados $ 9.543.600
$
31 = (29 -30) = COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS 161.777.286

EJERCICIO DEL MODULO COSTOS Y PRESUPUESTOS

ESTADO DE RESULTADOS

32 Ingresos Operacionales 282.000.000

33 Ingresos por ventas 282.000.000
34 - Devoluciones en ventas -
35 - Costo de ventas (cpv) 161.777.286 (161.777.286)
36 = (32 - 34 -
35) = Utilidad bruta operacional 120.222.714
37 = (38 + 39) - Gastos operaconales: 21.165.690
38 Admon 16.565.500
39 Venta 4.600.190
99.057.02
40 (36 - 37) = Utilidad operacional 4
41 = (42 + 43) + Ingresos no operacionales: 18.856.800
42 Financieros -
43 Otros 18.856.800
44 = (45 + 46) - Gastos no operaconales: (5.743.600)
45 Financieros 2.398.450
46 Otros 3.345.150
47 = (40 + 41 -
44) = Utilidad antes de impuestos 112.170.224
48 - Imporrenta 39.259.578
49 - Reservas legales 11.217.022
50 = (47 48 - 49) Utilidad operativa 61.693.623

Editado por: Myriam Luca Pineda Gonzlez - UNAD -CEAD DUITAMA 2012

3. COSTOS POR RDENES DE PRODUCCIN

HOJA DE COSTOS

OP 152201

PRODUCTO VENTANAS COSTO TOTAL 5.174.692,76

COSTO
CANTIDAD 120 UNITARIO 43.122,44
MATERIA
FECHA REQUIS # MANO DE OBRA CIF
PRIMA

1001 1.525.000,00

1010 1.305.500,00

114 (412.000,00)

120 (125.125,00)

2.356.906,14 524.411,62

Sub total 2.293.375,00 2.356.906,14 524.411,62

HOJA DE COSTOS
OP 152202

PRODUCTO PUERTAS COSTO TOTAL 4.203.599,28

COSTO
CANTIDAD 80 UNITARIO 52.544,99
MATERIA
FECHA REQUIS # MANO DE OBRA CIF
PRIMA

1004 1.255.000,00

1005 1.413.000,00

111 (348.000,00)

119 (325.411,00)
 1.806.961,38 402.048,91

Sub total 1.994.589,00 1.806.961,38 402.048,91

HOJA DE COSTOS
OP 152203

PRODUCTO PUPITRES COSTO TOTAL 6.177.313,09

COSTO
CANTIDAD 120 UNITARIO 51.477,61
MATERIA
FECHA REQUIS # MANO DE OBRA CIF
PRIMA

1006 1.113.000,00

1008 1.016.600,00

113 302.000,00

3.063.977,99 681.735,10

Sub total 2.431.600,00 3.063.977,99 681.735,10

HOJA DE COSTOS
OP 152204

PRODUCTO SILLAS COSTO TOTAL 7.016.306,27

COSTO
CANTIDAD 160 UNITARIO 43.851,91
MATERIA
FECHA REQUIS # MANO DE OBRA CIF
PRIMA

1003 1.525.000,00

1011 2.355.450,00

115 389.000,00

2.246.917,19 499.939,08

Sub total 4.269.450,00 2.246.917,19 499.939,08

HOJA DE COSTOS
OP 152205

PRODUCTO REJAS COSTO TOTAL 6.336.687,22

COSTO
CANTIDAD 80 UNITARIO 79.208,59
 MATERIA
FECHA REQUIS # MANO DE OBRA CIF
PRIMA

1007 2.003.000,00

1012 1.989.556,00

118 308.000,00

1.665.547,01 370.584,21

Sub total 4.300.556,00 1.665.547,01 370.584,21

OP 152206

PRODUCTO CAMAS COSTO TOTAL 5.651.229,63

COSTO
CANTIDAD 110 UNITARIO 51.374,81
MATERIA
FECHA REQUIS # MANO DE OBRA CIF
PRIMA

1013 1.785.325,00

1014 1.125.345,00

116 205.000,00

2.074.077,41 461.482,22

Sub total 3.115.670,00 2.074.077,41 461.482,22

OP 152207

PRODUCTO MUEBLES COSTO TOTAL 6.355.696,83

COSTO
CANTIDAD 90 UNITARIO 70.618,85
MATERIA
FECHA REQUIS # MANO DE OBRA CIF
PRIMA

1002 1.131.000,00

1009 1.713.500,00

112 228.000,00

117 229.000,00

2.498.320,51 555.876,31

Sub total 3.301.500,00 2.498.320,51 555.876,31

 Nomina de Operarios
PRESTACIONES Orden de
Valor
Produccion
CESANTIAS 8,33%
PRIMAS 8,33% $2.356.906,14
152201 $1.552.568
VACACIONES 4,13%
INT. CESANTIAS 1% $1.806.961,38
152202 $1.190.302
TOTAL 21,79%
SEGURIDAD
SOCIAL 152203 $2.018.338 $3.063.977,99
SALUD 8,50%
PENSION 12% $2.246.917,19
152204 $1.480.114
ARL 0,52%
TOTAL 21,02% $1.665.547,01
152205 $1.097.148
PARAFISCALES
CAJA DE
COMPENS 4% 152206 $1.366.259 $2.074.077,41
SENA 2%
ICBF 3% $2.498.320,51
152207 $1.645.722
TOTAL 9%
Total prestaciones 51,81%
TOTAL $10.350.450

4. COSTOS PRO PROCESO

COMPAA XYZ
HOJA DE COSTOS

PROCESO I PROCESO II PROCESO III

Costo Costo Costo
FECHA: Costo total unit. Costo total unit. Costo total unit.
COSTOS POR
DISTRIBUIR
Costos Proceso
Anterior
Recibidos en el
periodo 36.486.538 22.523
Inventario inicial en
proceso
Ajuste unidad
adicional
Ajuste por unidad
perdida
Total costos proc
anterior (1) - - - - - -
Costos Del
Proceso
Inventario inicial en
proceso
Materiales

Mano de obra

CIF -

Costos del periodo - - - - - -

Materiales 23.560.230 11.780,12 0 - 0 -

Mano de obra 11.152.792 5.808,75 7.352.689 4.624,33 6.535.250 4.636,57

CIF 9.472.691 4.933,69 9.586.345 6.029,15 4.325.452 3.068,78

Total costos del
proceso (2) 44.185.713 22.523 16.939.034 10.653 10.860.702 7.705
TOTAL
ACUMULADO 1+2 44.185.713 22.523 16.939.034 10.653 10.860.702 7.705
DISTRIBUCIN DE
COSTOS
Terminadas y 36.486.5 14.64 55.189.
transferidas 38 8.536 879,87
Terminadas y 4.054.0 1.01
retenidas 60 2.081 -
Unidades en
proceso:
Materiales este 2.356.0
proceso 23 - -
Mano de obra este 697.0 554 275.
proceso 50 .920 876,11
592.0 723 182.
CIF este proceso 43 .498 592,69
Costo acumulado 829.
proc anterior 400,86
TOTAL DISTRIB. 44.185.7 16.93 56.4
COSTOS 13 9.034 77.750
Elaborado por:
Fredys Padilla G.
UNAD/CEAD
Valledupar (2014)
 CONCLUSIONES Y REFLEXIONES

1. El kardez es ms que un registro de manera organizada de la mercanca que se tiene en un

almacn. Para hacerlo, es necesario hacer un inventario de todo el contenido, la cantidad, un valor de
medida y el precio unitario.
2. Todos los anlisis que se hicieron en el presente documento son de real importancia para la produccin
de una empresa.
3. Se debe considerar los costos y los presupuestos para el desarrollo de las cantidades en una empresa.