Departamento Legal Corregido

DEPARTAMENTO
LEGAL
CDULA
NARRATIVA
Banco La Previsora
Departamento legal
Cedula narrativa DL- CN1. 1/2
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017
Base legal desactualizada
La base legal se encuentra desactualizada ya que las polticas creadas no fueron realizadas
conforme a los procesos y procedimientos necesarios de cada departamento, debido a que no se
realiz un anlisis de los procesos y procedimientos de los mismos por lo que las polticas no
ayudaron a proteger los fondos de los accionistas ni de los clientes del banco y la entidad bancaria
dispuso de forma arbitraria el dinero de sus depositantes.
Inexistencia de polticas para la supervisin de procesos
Las polticas establecidas para la supervisin de los procesos y operaciones no se las creo
realizando un anlisis de los procesos necesarios en cada departamento de la institucin bancaria,
las polticas no ayudaron a determinar oportunamente si las acciones existentes eran apropiadas
o no y a proponer cambios.
Como no existan polticas para la supervisin de los procesos esto dio paso a que los
administradores de la entidad bancaria utilizaran los prstamos de liquidez otorgados por el estado
para su propio beneficio.
Patrimonio menor a lo legal
No se cumpla con el ndice de solvencia requerido por la Superintendencia de Bancos, pues tena
7,84 por ciento y necesitaba 9 por ciento. Segn la Superintendencia de Bancos del Ecuador la
constitucin de nuevos bancos y sociedades financieras, requerir de un patrimonio tcnico
constituido mnimo de: Para bancos US$ 7.886.820.
Lo cual La Previsora tena como presupuesto aproximadamente US$ 6. 100.000.

No cumpla con tal solvencia porque ocult informacin y falsific balances como ciertos
instrumentos financieros, dando a conocer algunos activos del Banco que no tenan respaldo
financiero. El Banco La Previsora fue a parar a manos de los directores principales de la entidad
bancaria Filanbanco y no fueron reportados al ente de control, como determina la ley, asumiendo
las enormes prdidas de crditos de la Previsora.
Polticas de crditos bancarios sin respaldo financiero

Buena parte del monto contabilizado corresponde a valores negociados con la Conferencia
Episcopal Ecuatoriana (6,7 millones de dlares) por el menor precio de venta y recepcin de
certificados de depsitos reprogramados (CDR's) de bancos cerrados como pago por estos bienes.
Los crditos vinculados eran los prstamos que los bancos otorgaban a sus propios accionistas o
administradores. Esta ley permiti a los banqueros incursionar en mltiples actividades y
negocios, ampliar el nmero de crditos a sus propias empresas casi sin garantas. Al mismo
tiempo se reduca la capacidad de control de la Superintendencia de Bancos. En la Ley General
de Instituciones del Sistema Financiero hubo desajustes en la economa del pas, dio garantas al
sistema bancario y quit beneficios a los usuarios. Hubo intereses polticos y econmicos, las
instituciones del sistema financiero, previa autorizacin de la Superintendencia de Bancos, podrn
adquirir acciones y participaciones en el capital de instituciones financieras del exterior
Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017

Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017
CUESTIONARIOS
DEL CONTROL
INTERNO
Banco La Previsora DL-CCI. 1/2
Departamento Legal
Cuestionario de control interno
N CUESTIONARIO SI NO N/A Observaciones
1 La base legal interna fue X La base legal estaba mal estructurada.
estructurada acorde a la
planificacin estratgica?
2 La base legal se encuentra X Los accionistas estaban desprotegidos
estructurada de acuerdo a las ante cualquier accin que tuviera que ver
necesidades de cada con dinero debido a la base legal interna.
departamento?
3 La base legal cuenta con X No exista control del talento humano
polticas acerca de la supervisin? ya que ya que no exista un anlisis
para la contratacin de personal.
4 El establecimiento de polticas X No se cumple con las actividades y
conexas, ofrecen una base para el objetivos de la institucin ya que las
seguimiento de las actividades, polticas no estaban bien
objetivos, funciones operativas? estructuradas.
5 Las servidoras y servidores de X El Director Ejecutivo, lvaro
las entidades, observan las Guerrero Ferber, se arrog funciones
polticas institucionales y las que no le competan.
especficas aplicables a sus
respectivas reas de trabajo?
6 Los niveles de direccin y X No ya que el mismo Director
jefatura se aseguraron de la Ejecutivo, lvaro Guerrero Ferber, se
adhesin a las polticas arrog funciones que no le competan
institucionales, mediante el y tampoco estableci controles
establecimiento de controles y
factores motivadores adecuados?
7 La mxima autoridad de la X No se establecieron polticas y
entidad estableci polticas y procedimientos para manejar los
procedimientos para manejar los riesgos.
riesgos en la consecucin de los
objetivos institucionales?
DL-CCI. 1/2
8 Las obligaciones contradas por X Las obligaciones contradas por una

una entidad fueron autorizadas, de entidad no fueron autorizadas de
conformidad a las polticas conformidad a las polticas
establecidas para el efecto? establecidas para el efecto.
9 El patrimonio cumpla con el X

ndice de la Superintendencia de
Bancos?
10
Las polticas de procesos X Mala administracin de fondos y
contables eran eficientes? liquidez de la entidad.
11
Cuenta con un manual de con Si pero no lo aplica.
polticas financieras, regularizado
de acuerdo a la normativa de la X
superintendencia de bancos y en
concordancia a los estatutos del
Banco?
TOTAL 2 9

COMENTARIO: El patrimonio legal segn la Superintendencia de Bancos no cumpla

con tal solvencia pues tena 7,84 por ciento y necesitaba 9 por ciento. Las polticas de
procesos contables no eran eficientes porque tenan una mala administracin de los
fondos de la entidad y utilizacin de los crditos subordinados y de los dineros de los
clientes para otros fines. No lo aplican las polticas financieras de acuerdo a los estatutos
del banco.
NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.25
NC= 2/11*100 RI=100-18,18% RA= RI*RC*RD
NC= 18,18% RI= 81,81% RA=0.8181*0.1818*0.25=
RC=18,18% 0.05
Riesgo Inherente
Bajo Medio Alto
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5%
Riesgo de Control
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza
NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 18,18%

RIESGO DE CONTROL: Alto = 18,18%
RIESGO INHERENTE: Bajo = 81,18%
RIESGO DETECCIN: 0,25
RIESGO AUDITORA: 0.05
Banco La Previsora DL-CCIP. 1/2
Departamento Legal
Cuestionario de control interno por ponderacin
N2 CUESTIONARIO SI NO PT CT OBESERVACIONES
1 La base legal interna fue X 10 05 La base legal estaba mal estructurada.
estructurada acorde a la
planificacin estratgica?
2 La base legal se encuentra X 10 01 Los accionistas estaban desprotegidos
estructurada de acuerdo a las ante cualquier accin que tuviera que
necesidades de cada ver con dinero debido a la base legal
departamento? interna
3 La base legal cuenta con X 10 01 No exista control del talento
polticas acerca de la humano ya que ya que no exista un
supervisin? anlisis para la contratacin de
personal
4 El establecimiento de X 10 01 No se cumple con las actividades y
polticas conexas, ofrecen una objetivos de la institucin ya que
base para el seguimiento de las las polticas no estaban bien
actividades, objetivos, estructuradas.
funciones operativas?
5 Las servidoras y servidores de X 10 01 El Director Ejecutivo, lvaro
las entidades, observan las Guerrero Ferber, se arrog
polticas institucionales y las funciones que no le competan.
especficas aplicables a sus
6 Los niveles de direccin y X 10 01 No ya que el mismo Director
jefatura se aseguraron de la Ejecutivo, lvaro Guerrero Ferber,
adhesin a las polticas se arrog funciones que no le
institucionales, mediante el competan y tampoco estableci
establecimiento de controles y controles.
factores motivadores
adecuados?
7 La mxima autoridad de la X 10 01 No se establecieron polticas y
entidad y las servidoras y procedimientos para manejar los
servidores responsables del riesgos.
control interno de acuerdo a
sus competencias,
establecieron polticas y
procedimientos para manejar
los riesgos en la consecucin
de los objetivos
institucionales?
8 Las obligaciones contradas X 10 01 Las obligaciones contradas por una
por una entidad fueron entidad no fueron autorizadas de
autorizadas, de conformidad a conformidad a las polticas
las polticas establecidas para establecidas para el efecto.
el efecto?
9 X 10 No cumpla con tal solvencia pues
El patrimonio cumpla con el tena 7,84 por ciento y necesitaba 9
ndice de la Superintendencia por ciento.
de Bancos?
01
10 X 10
Las polticas de procesos

contables eran eficientes?
11 X 10 Las polticas de procesos contables

no eran eficientes porque tenan una
Cuenta con un manual de con mala administracin de los fondos
polticas financieras, 01 de la entidad y utilizacin de los
regularizado de acuerdo a la crditos subordinados y de los
normativa de la dineros de los clientes para otros
superintendencia de bancos y fines.
en concordancia a los estatutos
del Banco?
Si pero no lo aplica.
05
TOTAL 110 19

NC= 19/110*100 RI=100-17,27% RA= RI*RC*RD
NC= 17,27% RI= 82,73% RA=0.8273*0.1727*0.25=
RC=17,27% 0.05
Riesgo Inherente
Bajo Medio Alto
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5%
Riesgo de Control
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza

Banco La Previsora DL-CCIC. 1/2
Departamento Legal
Cuestionario de control interno por componentes
N CUESTIONARIO SI NO PT CT OBSERVACIONES
Polticas y prcticas de talento
humano
1 El control interno inclua las X 10 01 No exista control del talento
polticas y prcticas necesarias para humano ya que ya que no exista
asegurar una apropiada planificacin un anlisis para la contratacin de
y administracin del talento humano personal
de la institucin?
2 El control interno incluye las X 10 01 El control interno no incluye
polticas y prcticas que garanticen el polticas y prcticas que
desarrollo profesional y asegure la garanticen el desarrollo
transparencia, eficacia y vocacin de profesional
servicio?
Adhesin a las polticas
institucionales
3 Las servidoras y servidores de las X 10 05 Si pero no aplica porque los
entidades, observaron las polticas directivos y personal del
institucionales y las especficas departamento tomaban decisiones
aplicables a sus respectivas reas de que no les competan de manera
trabajo? errada
4 En el desarrollo y cumplimiento de X 10 01 No ya que el mismo Director
sus funciones, las servidoras y Ejecutivo, lvaro Guerrero
servidores observaron las polticas Ferber, se arrog funciones que no
generales y las especficas aplicables le competan y tampoco estableci
a sus respectivas reas de trabajo? controles.
5 Los niveles de direccin y jefatura se X 10 01 No ya que a la hora de otorgar
aseguraron de la adhesin a las prstamos uno de los errores
polticas institucionales, mediante el administrativos fue evaluar al
establecimiento de controles y cliente por las garantas que
factores motivadores adecuados? entregaba y no por su capacidad
de pago.
Supervisin
6 La supervisin de los procesos y X 10 01 No se realiz la supervisin
operaciones se los realiz constante
constantemente para asegurar que se
desarrollen de acuerdo con lo
establecido en las polticas?
Responsabilidad del control
7 La mxima autoridad de la entidad, X 10 01 No se dispuso a los responsables
dispuso a los responsables de las de las unidades inherentes a la
unidades inherentes a la materia, el materia porque
diseo de los controles que se
DL-CCIC. 2/2
aplicaron para asegurar el

cumplimiento de las fases del ciclo
presupuestario en base de las
disposiciones legales, reglamentarias
y polticas gubernamentales?
Cumplimiento de obligaciones
8 Las obligaciones contradas por la X 10 01 Las obligaciones contradas por la
entidad fueron autorizadas, de entidad no fueron autorizadas de
conformidad a las polticas conformidad a las polticas
establecidas para el efecto? establecidas para el efecto.5
Gestin de la deuda
9 Las mximas autoridades encargadas X 10 01
de la gestin de la deuda pblica
mantuvieron un ambiente de control
que fomente las polticas de talento
humano que apoyen los objetivos de
gestin de la deuda pblica?
Polticas y manuales de
procedimientos
10 El ente rector del sistema de crdito X 10 05 Si pero no aplica porque los
pblico, a travs de un comit de directivos decidieron aumentar de
deuda y financiamiento, defini las manera excesiva los crditos
polticas y directrices de frente al capital
endeudamiento?
11 Las polticas partieron de la X 10 01 No ya que a travs de intereses
planificacin del gobierno, pasivos y publicidad, aseguraron
considerando los aspectos de poltica su situacin financiera ya que
fiscal, econmica y de desarrollo del entre ms grande era su posicin
pas? iban a tener una mayor ayuda por
parte del gobierno por la poltica
de Too big to fall
TOTAL 110 19

NC= 19/110*100 RI=100-17,27% RA= RI*RC*RD
NC= 17,27% RI= 82,73% RA=0.8273*0.1727*0.25=
RC=17,27% 0.05
Riesgo Inherente
Bajo Medio Al
85% - 45% 44% - 25% 24% to
- 5%
Riesgo de
Alto Control
Medio Ba
15% - 55% 56% - 75% 76% -jo96%
Bajo Medio Al
Nivel de to
Confianza

EVALUACIN
DE CONTROL
INTERNO POR EL
MTODO COSO I
Banco La Previsora
Departamento Legal
Evaluacin de control interno del mtodo COSO I D.L-E.C.I-COSO1. 1/6
N Cuestionario PT CT DIF DIF% Observaciones

1 Ambiente de Control 50 15 35 70%
1.1 Integridad y valores ticos 20 6 14 28%
El director del departamento legal aplica las normas 10 3 7 14%
establecidas en el cdigo de tica?
El personal del departamento legal cumple con los 10 3 7 14%
principios objetivos de la misin de la empresa?
1.2 Administracin Estratgica 5 2 3 6%
La formulacin del plan operativo anual est 2,5 1 1,5 3%
coordinado con los procesos y polticas establecidos
por el Sistema Nacional de Planificacin?
Los productos de todas las actividades de 2,5 1 1,5 3%
formulacin, cumplimiento, seguimiento y
evaluacin, estn plasmadas en documentos
oficiales?
1.3 Polticas y prcticas del talento Humano 5 1 4 8%
El control interno incluye polticas y prcticas 2,5 0,5 2 4% El 70% de personal es bachiller y
necesarias para asegurar una apropiada planificacin cumple funciones de alto cargos en la
y administracin del talento humano? empresa
El control interno incluye polticas y prcticas que 2.5 0,5 2 4%
garantizan el desarrollo profesional?
1.4 Estructura Organizacional 2 1 1 2%
El departamento legal posee una estructura 1 0,5 0,5 1%
organizativa?
D.L-E.C.I-COSO1. 2/6
La estructura organizativa del departamento legal se 1 0,5 0,5 1%

enfoca al cumplimiento de los objetivos de la
empresa?
1.5 Delegacin de autoridad 3 1 2 4%
El establecimiento de polticas conexas, ofrecen una 1,5 0,5 1 2%
base para el seguimiento de las actividades, objetivos,
funciones operativas y requisitos regulatorios?
Hay un control para el seguimiento de actividades 1,5 0,5 1 2%
que realiza el personal del departamento legal?
1.6 Competencia profesional 2 1 1 2%
El director del departamento legal considera como 1 0,5 0,5 1% La mayora de trabajadores desarrollan
elemento esencial las competencias profesionales de actividades diferentes a sus puestos de
sus servidores? trabajo
Los servidores cumplen con sus responsabilidades 1 0,5 0,5 1%
asignadas?
1.7 Coordinacin de acciones organizacional 3 1 2 4%
Se mantiene una coordinacin con los directivos? 1,5 0,5 1 2%
Se cumplen con las responsabilidades que se 1,5 0,5 1 2%
competen a cada funcionario?
1.8 Adhesin a las polticas Institucionales 5 1 4 8%
La empresa cuenta con polticas institucionales? 2,5 0,5 2 4%
Las servidoras y servidores, observan las polticas 2,5 0,5 2 4%
institucionales y las especficas aplicables a sus
1.9 Unidad de Auditoria Interna 5 1 4 8%
La empresa cuenta con una unidad de auditora 2,5 0,5 2 4%
interna?
La Unidad de Auditora Interna evala el 2,5 0,5 2 4%
cumplimiento de leyes y regulaciones?
Comentario:
Se ha llegado a establecer un riesgo inherente bajo y un riesgo de control alto en el departamento legal debido a que no se aplican las
normas establecidas en el cdigo de tica:

NC= 15/50*100 RI=100-30 RA= RI*RC*RD
NC= 30 BAJO RI= 70 BAJO RA=0.70*0.30*0.25= 0.05
RC=30 ALTO
Riesgo Inherente
Bajo Medio Alto
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5%
Riesgo de Control
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza
NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 30%

RIESGO DE CONTROL: Alto = 30%
RIESGO INHERENTE: Bajo = 70%
Banco La Previsora
Departamento Legal

2 Evaluacin de Riesgo 10 3 7 70%
2.1 Identifica los riesgos 5 1 4 40%
Se identifican los riesgos que puedan afectar el cumplimiento de los objetivos 2,5 0,5 2 20%
de la entidad?
Se realiz un mapa de riesgo? 2,5 0,5 2 20%
2.2 Plan de Mitigacin 3 1 2 20%
Se realiza un plan de mitigacin desarrollando y documentando una estrategia 1,5 0,5 1 10%
clara de riesgos que puedan impactar a la entidad?
Se define los documentos y comunicaciones necesarias para el plan de 1,5 0,5 1 10%
mitigacin de riesgos?
2.3 Valoracin de Riesgo 1 0,5 0,5 5%
Se realiz una valoracin de riesgos en el departamento legal? 0,5 0,25 0,25 2,5% Se reconocen los riesgos pero
no se da respuesta a estos
Se obtiene suficiente informacin sobre los riesgos legales de la entidad? 0,5 0,25 0,25 2,5%
2.4 Respuesta al Riesgo 1 0,50 0,5 5%
Existe respuesta inmediata de solucin de los riesgos por parte del director del 0,5 0,25 0,25 2,5%
departamento legal?
Los modelos de respuesta al riesgo han sido usados por la entidad? 0,5 0,25 0,25 2,5%
Comentario: Se ha llegado a establecer un riesgo inherente bajo y un riesgo de control alto en el departamento legal debido a que se
reconocen los riesgos pero no se da respuesta a estos.
NC= 15/50*100 RI=100-30 RA= RI*RC*RD
NC= 30 BAJO RI= 70 BAJO RA=0.70*0.30*0.25= 0.05
RC=30 ALTO
Riesgo Inherente
Bajo Medio Alto
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5%
Riesgo de Control
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza

Banco La Previsora
Departamento Legal

3 Actividad de control 20 5,5 14,5 72,5%
3.1 Integracin con la respuesta al riesgo 5 1 4 20%
El modelo de integracin de riesgos ha 2,5 0,5 2 10%
representado algn beneficio a la entidad?
La entidad tendra mecanismos eficientes para 2,5 0,5 2 10%
afrontar un riesgo?
3.2 Tipos de actividades de control 5 1 4 20%
Existe en el banco varios controles en el rea 2,5 0,5 2 10%
legal?
El banco tiene la informacin suficiente para un 2,5 0,5 2 10%
control?
3.3 Polticas y procedimientos 5 2 3 15%
Las polticas y procedimientos estn realizadas 5 2 3 15%
para tomar decisiones adecuadas?
3.4 Control sobre sistemas de informacin 3 1 2 10%
Cuenta con un adecuado y seguro control del 3 1 2 10%
sistema de informacin legal?
3.5 Controles especficos de la entidad 2 0,5 1,5 7,5%
La supervisin en el departamento legal se los 2 0,5 1,5 7,5%
realiza constantemente?

Comentario: Se ha llegado a establecer un riesgo inherente bajo y un riesgo de control alto en el departamento legal debido a que no existe
control ni actividades de control constantes en el departamento legal.

NC= 5.5/20*100 RI=100-27,5 RA= RI*RC*RD
NC= 27,5 BAJO RI= 72,5 BAJO RA=0.70*0.30*0.25= 0.049
RC=27,5 ALTO
Riesgo Inherente
Bajo Medio Alto
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5%
Riesgo de Control
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza

Banco La Previsora
Departamento Legal

4 Informacin y comunicacin 10 2,5 8 75%
4.1 Control sobre el sistema de informacin 5 1 4 40%
El jefe del departamento legal informa a los 2,5 0,5 2 20%
trabajadores sobre la situacin del banco?
Los sistemas de informacin del rea legal 2,5 0,5 2 20%
cuentan con controles adecuados para garantizar
confiabilidad?
4.2 La comunicacin 5 1,5 3,5 35%
Las polticas de comunicacin interna permiten 2,5 0,75 1,75 17,5%
las diferentes interacciones entre las servidoras y
servidores?
Dentro de la planificacin estratgica se 2,5 0,75 1,75 17,5%
encuentra el diseo de comunicacin utilizado en
el banco y el departamento?

comunicacin ni control sobre esta.
NC= 2,5/10*100 RI=100-25 RA= RI*RC*RD
NC= 25 BAJO RI= 75 BAJO RA=0.75*0.25*0.25= 0.046
RC=25 ALTO
Riesgo Inherente
Bajo Medio Alto
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5%
Riesgo de Control
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza

Banco La Previsora
Departamento Legal

5 Monitoreo 10 2,5 7,5 75%
5.1 Actividades permanentes de supervisin 5 1 4 40%
Se realiz un seguimiento constante del 2,5 0,5 2 20%
departamento legal que les permita conocer y
aplicar medidas oportunas?
Se analiz hasta qu punto el personal, en el 2,5 0,5 2 20%
desarrollo de sus actividades normales, obtiene
evidencia de que el control interno sigue
funcionando adecuadamente?
5.2 Evaluacin Peridicas 3 1 2 20%
Las mximas autoridades promovieron y 1,5 0,5 1 10%
establecieron una autoevaluacin peridica de la
gestin y el control interno del banco sobre la base
las disposiciones normativas vigentes?
El banco contiene la informacin suficiente para 1,5 0,5 1 10%
un control?
5.3 Comunicacin de la eficiencia 2 0,5 1,5 15 %
Se da una comunicacin eficiente para un mayor 2 0,5 1,5 15%
control?
Comentario: Se ha llegado a establecer un riesgo inherente bajo y un riesgo de control alto en el departamento legal debido a que no se
realiz un seguimiento constante del departamento legal que les permita conocer y aplicar medidas oportunas.
NC= 2,5/10*100 RI=100-25 RA= RI*RC*RD
NC= 25 BAJO RI= 75 BAJO RA=0.70*0.30*0.25= 0.046
RC=25 ALTO
Riesgo Inherente
Bajo Medio Alto
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5%
Riesgo de Control
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza

EVALUACIN
DE CONTROL
INTERNO POR EL
MTODO COSO II
Banco La Previsora
Departamento Legal
Evaluacin de control interno del mtodo COSO II D.L-E.C.I-COSO2. 1/8

1 Ambiente de Control 50 15 35 70%
1.1 Integridad y valores ticos 20 6 14 28%
El director del departamento legal aplica las normas 10 3 7 14%
establecidas en el cdigo de tica?
El personal del departamento legal cumple con los 10 3 7 14%
principios objetivos de la misin de la empresa?
1.2 Administracin Estratgica 5 2 3 6%
La formulacin del plan operativo anual est 2,5 1 1,5 3%
coordinado con los procesos y polticas establecidos
por el Sistema Nacional de Planificacin?
Los productos de todas las actividades de 2,5 1 1,5 3%
formulacin, cumplimiento, seguimiento y
evaluacin, estn plasmadas en documentos
oficiales?
1.3 Polticas y prcticas del talento Humano 5 1 4 8%
El control interno incluye polticas y prcticas 2,5 0,5 2 4% El 70% de personal es bachiller y cumple
necesarias para asegurar una apropiada planificacin funciones de alto cargos en la empresa
y administracin del talento humano?
El control interno incluye polticas y prcticas que 2.5 0,5 2 4%
garantizan el desarrollo profesional?
1.4 Estructura Organizacional 2 1 1 2%
El departamento legal posee una estructura 1 0,5 0,5 1%
organizativa?
La estructura organizativa del departamento legal se 1 0,5 0,5 1%
enfoca al cumplimiento de los objetivos de la
empresa?
1.5 Delegacin de autoridad 3 1 2 4%
El establecimiento de polticas conexas, ofrecen una 1,5 0,5 1 2%
base para el seguimiento de las actividades, objetivos,
funciones operativas y requisitos regulatorios?
Hay un control para el seguimiento de actividades 1,5 0,5 1 2%
que realiza el personal del departamento legal?
1.6 Competencia profesional 2 1 1 2%
El director del departamento legal considera como 1 0,5 0,5 1% La mayora de trabajadores desarrollan
elemento esencial las competencias profesionales de actividades diferentes a sus puestos de trabajo
sus servidores?
Los servidores cumplen con sus responsabilidades 1 0,5 0,5 1%
asignadas?
1.7 Coordinacin de acciones organizacional 3 1 2 4%
Se mantiene una coordinacin con los directivos? 1,5 0,5 1 2%
Se cumplen con las responsabilidades que se 1,5 0,5 1 2%
competen a cada funcionario?
1.8 Adhesin a las polticas Institucionales 5 1 4 8%
La empresa cuenta con polticas institucionales? 2,5 0,5 2 4%
Las servidoras y servidores, observan las polticas 2,5 0,5 2 4%
institucionales y las especficas aplicables a sus
1.9 Unidad de Auditoria Interna 5 1 4 8%
La empresa cuenta con una unidad de auditora 2,5 0,5 2 4%
interna?
La Unidad de Auditora Interna evala el 2,5 0,5 2 4%
cumplimiento de leyes y regulaciones?
Comentario:
Se ha llegado a establecer un riesgo inherente bajo y un riesgo de control alto en el departamento legal debido a que no se aplican las
normas establecidas en el cdigo de tica:

NC= 15/50*100 RI=100-30 RA= RI*RC*RD
NC= 30 BAJO RI= 70 BAJO RA=0.70*0.30*0.25= 0.05
RC=30 ALTO
Riesgo Inherente
Bajo Medio Alto
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5%
Riesgo de Control
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza

Banco La Previsora
Departamento Legal
Evaluacin de control interno del mtodo COSO II

2 Establecimiento de objetivos 4 1,30 2,70 67,5%
2.1
Objetivos estratgicos 2 0,75 1,25 62,5%
Existen parmetros para contratar al personal pero
Hay una misin especfica en el departamento? 1 0,25 0,75 no estn escritos.
Los objetivos de Contratacin del Personal
contribuyen al cumplimiento de la misin de la 1 0,50 0,50
empresa?
2.2 Objetivos seleccionados 1 0,25 0,75 75% .
Dentro de la planeacin estratgica se encuentran
0,5 0,15 0,35 Se emite un informe pero es muy bsico no es
bien estructurados los objetivos especficos?
detallado
Se informa a los jefes el avance y alcance de los
0,5 0,10 0,4
objetivos?
2.3
Riesgo Aceptado 0,5 0,15 0,35 70%
La gerencia supervisa y evala la razonabilidad del
0,5 0,15 0,35
riesgo que puede aceptar el departamento?
2.4
Tolerancia al riesgo 0,5 0,15 0,35 70%
Existe inters de la direccin del rea y la gerencia
en determinar los niveles de riesgo y revisan que el 0,5 0,15 0,35
perfil de los trabajadores sea el adecuado?
TOTAL 100%
Comentario: El Riesgo de control es alto debido la empresa no emite los informes de una manera detallada son muy bsicos dichos informes
y no existen normas escritas en base a las cuales se pueda guiar el departamento de Recursos Humanos para la contratacin del personal de
esta manera se evidencia el incumplimiento de la Normativa.
NC= CT/PT * RI = 100 NC RA = RI * RC * RD

100 = (1,3)/4 * = 100 32,5 = 0,675 * 0,325 *
100 = 32,5% = 67,5% 0.25
BAJO BAJO
RD = 0.25 = 0.05 = 5%
RC = ALTO
Riesgo Inherente NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 32,5%

Bajo Medio Alto RIESGO DE CONTROL: Alto = 32,5%
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5% RIESGO DETECCIN: 0,25
Riesgo de Control RIESGO AUDITORA: 0.05
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza
Banco La Previsora
Departamento Legal
3 Identificacin de eventos 1 0,30 0,70 70%

0,35 0,15 0,20 51,14%
3.1 Tcnicas de Identificacin
Existe en el rea parmetros de identificacin de
0,35 1,5 0,20
eventos relacionados con sus objetivos?
3.2 Revelamiento Continuo 0,40 0,15 0,30 75,00%
Existen solo el acatamiento de cumplir con las normas
Hay compromiso de la direccin para analizar los
no dan sugerencias preventivas.
diferentes eventos externos e internos que puedan 0,40 0,10 0,30
influir negativamente en su trabajo?
3.3
Interrelacin de evento 0,25 0,05 0,20 80%
Se categoriza a los sucesos u actos riesgosos en
0,25 0,05 0,20
funcin del cumplimiento de los objetivos?
TOTAL 100%

Comentario: El Riesgo de control es alto debido la empresa no cuenta con la Identificacin de eventos adecuada esto se evidencia porque no
existe una identificacin de posibles eventos relacionados con los objetivos; los trabajadores no dan sugerencias de prevencin de factores
que pueden afectar de manera negativa en su trabajo solo se limitan al cumplimiento de las Normas de la Institucin.
NC= (0,3)/1 * 100 = 30% RI=100 30 = 70% BAJO RA= RI*RC*RD
BAJO RI= 70 BAJO RA=0.70*0.30*0.25= 0.05
NC= 30 BAJO
RC=30 ALTO
Riesgo Inherente
Bajo Medio Alto
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5%
Riesgo de Control
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza

Banco La Previsora
Departamento Legal

4 Evaluacin de Riesgo 10 3 7 70%
4.1 Identifica los riesgos 5 1 4 40%
Se identifican los riesgos que puedan afectar el 2,5 0,5 2 20%
cumplimiento de los objetivos de la entidad?
Se realiz un mapa de riesgo? 2,5 0,5 2 20%
4.2 Plan de Mitigacin 3 1 2 20%
Se realiza un plan de mitigacin desarrollando y 1,5 0,5 1 10%
documentando una estrategia clara de riesgos que
puedan impactar a la entidad?
Se define los documentos y comunicaciones necesarias 1,5 0,5 1 10%
para el plan de mitigacin de riesgos?
4.3 Valoracin de Riesgo 1 0,5 0,5 5%
Se realiz una valoracin de riesgos en el 0,5 0,25 0,25 2,5% Se reconocen los riesgos pero no se da respuesta a
departamento legal? estos
Se obtiene suficiente informacin sobre los riesgos 0,5 0,25 0,25 2,5%
legales de la entidad?
4.4 Respuesta al Riesgo 1 0,50 0,5 5%
Existe respuesta inmediata de solucin de los riesgos 0,5 0,25 0,25 2,5%
por parte del director del departamento legal?
Los modelos de respuesta al riesgo han sido usados por 0,5 0,25 0,25 2,5%
la entidad?

Comentario: Se ha llegado a establecer un riesgo inherente bajo y un riesgo de control alto en el departamento legal debido a que se
reconocen los riesgos pero no se da respuesta a estos.

NC= 15/50*100 RI=100-30 RA= RI*RC*RD
NC= 30 BAJO RI= 70 BAJO RA=0.70*0.30*0.25= 0.05
RC=30 ALTO
Riesgo Inherente
Bajo Medio Alto
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5%
Riesgo de Control
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza

Banco La Previsora
Departamento Legal
5 Respuesta a los riesgos 10 3 7 70%

5.1 Cuestiones sobre la respuesta a los Riesgos 5 1 4 80%
No dispone de mecanismos para el anlisis de
Dispone el rea de mecanismos para el anlisis alternativas, mismos que no tienen apoyo de toda
2,5 0,5 2
de alternativas cuando se adoptan decisiones? la direccin para la toma de decisiones, solo de un
grupo reducido.
Existe el apoyo de la direccin para la
participacin de los colaboradores en la toma de 2,5 0,5 2
decisiones?
5.2 Perspectiva de Cartera de Riesgo Residual 3 1 2 67%
La empresa tiene establecido controles para Si tiene controles, pero no los aplica.
3 1 2
determinar un nivel de riesgo residual?
5.3 Costos y Beneficios 2 1 1 50%
Existe la participacin de toda la No participa toda la administracin para el analizar
administracin para analizar las alternativas de 2 1 1 de alternativas con respecto al riesgo.
respuesta al riesgo?
TOTAL 100%

Comentario: La respuesta a los riesgos tiene un nivel de confianza bajo, por no disponer de mecanismos para el anlisis de alternativas en
la toma de decisiones y la falta de participacin en las mismas, as mismo su riesgo de control es alto, al no contar con controles para
determinar el riesgo residual existente.

NC= 3/10*100 RI=100-30 RA= RI*RC*RD
NC= 30 BAJO RI= 70 BAJO RA=0.70*0.30*0.25= 0.05
RC=30 ALTO
Riesgo Inherente
Bajo Medio Alto
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5%
Riesgo de Control
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza

Banco La Previsora
Departamento Legal
Evaluacin de control interno del mtodo COSO II

6 Actividad de control 20 5,5 14,5 72,5%
6.1 Integracin con la respuesta al riesgo 5 1 4 20%
El modelo de integracin de riesgos ha 2,5 0,5 2 10%
representado algn beneficio a la entidad?
La entidad tendra mecanismos eficientes para 2,5 0,5 2 10%
afrontar un riesgo?
6.2 Tipos de actividades de control 5 1 4 20%
Existe en el banco varios controles en el rea 2,5 0,5 2 10%
legal?
El banco tiene la informacin suficiente para un 2,5 0,5 2 10%
control?
6.3 Polticas y procedimientos 5 2 3 15%
Las polticas y procedimientos estn realizadas 5 2 3 15%
para tomar decisiones adecuadas?
6.4 Control sobre sistemas de informacin 3 1 2 10%
Cuenta con un adecuado y seguro control del 3 1 2 10%
sistema de informacin legal?
6.5 Controles especficos de la entidad 2 0,5 1,5 7,5%
La supervisin en el departamento legal se los 2 0,5 1,5 7,5%
realiza constantemente?

control ni actividades de control constantes en el departamento legal.

NC= 5.5/20*100 RI=100-27,5 RA= RI*RC*RD
NC= 27,5 BAJO RI= 72,5 BAJO RA=0.70*0.30*0.25= 0.049
RC=27,5 ALTO
Riesgo Inherente
Bajo Medio Alto
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5%
Riesgo de Control
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza

Banco La Previsora
Departamento Legal

7 Informacin y comunicacin 10 2,5 8 75%
7.1 Control sobre el sistema de informacin 5 1 4 40%
El jefe del departamento legal informa a los 2,5 0,5 2 20%
trabajadores sobre la situacin del banco?
Los sistemas de informacin del rea legal 2,5 0,5 2 20%
cuentan con controles adecuados para garantizar
confiabilidad?
7.2 La comunicacin 5 1,5 3,5 35%
Las polticas de comunicacin interna permiten 2,5 0,75 1,75 17,5%
las diferentes interacciones entre las servidoras y
servidores?
Dentro de la planificacin estratgica se 2,5 0,75 1,75 17,5%
encuentra el diseo de comunicacin utilizado en
el banco y el departamento?
comunicacin ni control sobre esta.
NC= 2,5/10*100 RI=100-25 RA= RI*RC*RD
NC= 25 BAJO RI= 75 BAJO RA=0.75*0.25*0.25= 0.046
RC=25 ALTO
Riesgo Inherente
Bajo Medio Alto
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5%
Riesgo de Control
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza

Banco La Previsora
Departamento Legal

8 Monitoreo 10 2,5 7,5 75%
8.1 Actividades permanentes de supervisin 5 1 4 40%
Se realiz un seguimiento constante del 2,5 0,5 2 20%
departamento legal que les permita conocer y
aplicar medidas oportunas?
Se analiz hasta qu punto el personal, en el 2,5 0,5 2 20%
desarrollo de sus actividades normales, obtiene
evidencia de que el control interno sigue
funcionando adecuadamente?
8.2 Evaluacin Peridicas 3 1 2 20%
Las mximas autoridades promovieron y 1,5 0,5 1 10%
establecieron una autoevaluacin peridica de la
gestin y el control interno del banco sobre la base
las disposiciones normativas vigentes?
El banco contiene la informacin suficiente para 1,5 0,5 1 10%
un control?
8.3 Comunicacin de la eficiencia 2 0,5 1,5 15 %
Se da una comunicacin eficiente para un mayor 2 0,5 1,5 15%
control?

Comentario: Se ha llegado a establecer un riesgo inherente bajo y un riesgo de control alto en el departamento legal debido a que no se
realiz un seguimiento constante del departamento legal que les permita conocer y aplicar medidas oportunas.

NC= 2,5/10*100 RI=100-25 RA= RI*RC*RD
NC= 25 BAJO RI= 75 BAJO RA=0.70*0.30*0.25= 0.046
RC=25 ALTO
Riesgo Inherente
Bajo Medio Alto
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5%
Riesgo de Control
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza

DIAGRAMAS DE
FLUJO
Banco La Previsora DL-DFJA N 1/2
Departamento legal
Diagrama de flujo (actual)
Inicio
Solicitud base legal
No Informe de novedades
Existe Solicitud base legal 1
base
legal
Si
No
B.L 1
acorde Informe
a P.E
Si
No
B.L 1
actualiz Informe
Si ada
Anlisis y verificacin
Fin
Falta un proceso de anlisis de los resultados que nos arroje el proceso de examen a la base
de datos
Carece de un anlisis del cumplimiento del manual de funciones para detectar los errores
Falta una emisin de informe de resultados acerca de los problemas encontrados

Banco La Previsora DL-DFJA N 1/2
Departamento legal
Diagrama de flujo (Propuesto)
Inicio
Solicitud base legal
No 1
Informe
Existe
base Solicitud base legal
legal
Si
Anlisis de la base de
legal
Solicitud planificacin
estratgica
Anlisis de la
planificacin
estratgica
1
1 DL-DFJP N 1/2
B.L No Anlisis del

1
acorde cumplimiento del Informe
a P.E manual de funciones
Si
B.L Actualizacin de base

No Informe 1
actualiz legal
ada
Si
Anlisis y verificacin
Informe acerca de
anlisis de base
legal
1
Fin

DIAGRAMAS POR
PROCESOS
Banco La Previsora DL-DPA N 1/2
Departamento legal
Diagrama de Procesos (Actual)
Informacin Gestin Jurdica
Falta un proceso de anlisis de los resultados que nos arroje el proceso de examen a la base de
datos
Carece de un anlisis del cumplimiento del manual de funciones para detectar los errores
Falta una emisin de informe de resultados acerca de los problemas encontrados

Banco La Previsora DL-DPP N 1/2
Departamento legal
Diagrama de Procesos (Propuesto))
Informacin Gestin Jurdica Planificacin

HOJAS DE
HALLAZGOS
Banco La Previsora
Departamento legal
Hoja de hallazgos
DL. HH 1. 1/1
Deficiente base desactualizada
CONDICIN:
La base legal se encuentra desactualizada ya que las polticas creadas no fueron realizadas conforme
a los procesos y procedimientos necesarios de cada departamento, debido a que no se realiz un
anlisis de los procesos y procedimientos de los mismos
CRITERIO:
El gerente del departamento legal inobserv la siguiente Norma de Control Interno en la que se
establece:
400 La mxima autoridad de la entidad y las servidoras y servidores responsables del
control interno de acuerdo a sus competencias, establecern polticas y procedimientos para
manejar los riesgos en la consecucin de los objetivos institucionales, proteger y conservar los
activos y establecer los controles de acceso a los sistemas de informacin.
CAUSA:
El gerente del departamento legal creo polticas que no fueron realizadas conforme a los procesos y
procedimientos necesarios de cada departamento.
EFECTO:
Al no crear polticas que protejan a los accionistas y clientes la mayora de crditos vinculados
otorgados por el Banco la Previsora fueron a parar a manos de los directores principales de la entidad
bancaria y fueron perjudicados ms de 14.000 pequeos accionistas que nunca recuperaron su dinero
al igual que los clientes que depositaron su dinero.
CONCLUSIN:
Las polticas creadas no fueron realizadas conforme a los procesos y procedimientos necesarios de
cada departamento no protegen los fondos de los accionistas ni de los clientes provocan que la
mayora de crditos fueran a parar a manos de los directores principales de entidad bancaria y de esta
forma perjudicaron a pequeos accionistas que nunca recuperaron su dinero al igual que los clientes
que depositaron su dinero.
RECOMENDACIN:
Al gerente del departamento legal se le recomienda reestructurar la base legal realizando un anlisis
de los procesos y procedimientos necesarios en cada departamento para que estn en consecucin de
los objetivos institucionales, proteger y conservar los activos de la entidad bancaria.
Banco La Previsora
Departamento legal
Hoja de hallazgos
DL. HH 2. 1/1
Inexistencia de polticas para la supervisin de procesos
CONDICIN:
Las polticas establecidas para la supervisin de los procesos y operaciones no se las creo realizando
un anlisis de los procesos necesarios en cada departamento de la institucin bancaria.
CRITERIO:
establece:
establece:
401-03 SUPERVISION. La supervisin de los procesos y operaciones se los realizar
constantemente para asegurar que se desarrollen de acuerdo con lo establecido en las polticas,
regulaciones y procedimientos en concordancia con el ordenamiento jurdico; comprobar la
calidad de sus productos y servicios y el cumplimiento de los objetivos de la institucin.
401-02 AUTORIZACIN Y APROBACIN DE TRANSACCIONES Y OPERACIONES. La

mxima autoridad, establecer por escrito o por medio de sistemas electrnicos, procedimientos
de autorizacin que aseguren la ejecucin de los procesos y el control de las operaciones
administrativas y financieras, a fin de garantizar que slo se efecten operaciones y actos
administrativos vlidos.
CAUSA:
Las polticas no ayudaron a determinar oportunamente si las acciones existentes eran apropiadas.
EFECTO:
Al no crear polticas para la supervisin, se pudo determinar oportunamente si las acciones eran
apropiadas y no se pudo proponer cambios por lo que los administradores utilizaron
irresponsablemente los prstamos de liquidez otorgados por el estado para su propio beneficio.
CONCLUSIN:
Al no crear polticas para la supervisin de los procesos y operaciones las polticas no ayudaron a
determinar oportunamente si las acciones existentes eran apropiadas por lo que los administradores
utilizaron irresponsablemente los prstamos de liquidez otorgados por el estado para su propio
beneficio.
RECOMENDACIN:
Al gerente del departamento legal se le recomienda realizar un anlisis de los procesos necesarios en
cada departamento de la institucin bancaria para crear polticas para la supervisin de los
procesos y operaciones.
Banco La Previsora
Departamento legal
Hoja de hallazgos DL. HH 3. 1/1
Patrimonio menor a lo legal
CONDICIN: El banco la Previsora se manej con un patrimonio de 7,84%, incumpliendo

el ndice de solvencia requerido por la Superintendencia de Bancos, puesto que el porcentaje
mnimo con el que deba contar para poder operar sus actividades era de 9% adems de eso,
manejaba activos improductivos
CRITERIO: El director del departamento legal inobserv las siguientes Normas de Control
Interno en las que se establece:
401-03 Supervisin, Los directivos de la entidad, establecern procedimientos de

supervisin de los procesos y operaciones, para asegurar que cumplan con las normas y
regulaciones y medir la eficacia y eficiencia de los objetivos institucionales, sin perjuicio del
seguimiento posterior del control interno
Adems se incumpli el artculo 7 , ttulo I del reglamento a la ley general de instituciones

del sistema financiero, el cual establece:
ARTICULO 7, Las instituciones financieras privadas, pblicas y de servicios

financieros y la sociedad controladora se sometern a las normas de prudencia y
solvencia financiera previstas en la Ley y al control de la Superintendencia de Bancos
dentro del marco legal que las regula
El abogado inobservo el articulo 13 ttulo III del reglamento a la ley general de instituciones
del sistema financiero, el cual establece:
ARTICULO 12, Para la constitucin de las instituciones de servicios
financieros, el capital mnimo pagado ser determinado mediante Resolucin por la
Superintendencia de Bancos
CAUSA: El jefe del departamento no realizo un monitoreo acerca del cumplimiento de las
normativas establecidas para que la empresa cumpla con la normativa vigente en general,
supervisando legalmente las actividades y los proyectos de la empresa, as como
estableciendo la estrategia de la defensa de los intereses legales de la empresa en los procesos
que se le entablen o que la empresa entable a terceros; el abogado no informo de manera
oportuna y no realizo un seguimiento a las normativas vigentes establecidas por las
Superintendencia de Bancos
DL. HH 3. 2/1
EFECTO: Al contar con un patrimonio menor a lo establecido el banco tuvo que optar por
una fusin con el banco Filanbanco , como una medida desesperada para solventar su liquidez
CONCLUSIN: el banco La Previsora no se rigi a las normas estipuladas por

Superintendencia de Bancos, al operar con un patrimonio menor a lo permitido con un 7,84%,
ocasionando que la empresa tuviera que recurrir a una fusin obligada para tratar de
solventarse
RECOMENDACIN:
Al jefe del departamento legal.
Realizar conjuntamente con el abogado y el Jefe del departamento financiero mayores

controles y revisiones de las normativas para as asesorar en los temas legales con el fin de
velar por el cumplimiento de la normativa y defender los intereses de la compaa.

Banco La Previsora
Departamento legal
Hoja de hallazgos DL. HH 4. 1/1
Polticas de crditos bancarios sin respaldo financiero

CONDICIN: El banco la Previsora se manej con una contabilidad en la cual la mayora de
sus ingresos provenan de la conferencia Episcopal Ecuatoriana (6,7 millones de dlares) , debido
a que disminuan sus costos de venta y ofrecan la recepcin de certificados de depsitos
reprogramados , de bancos cerrados
CRITERIO: El director del departamento legal inobserv las siguientes Normas de Control
Interno en las que se establece:
405-04 Documentacin de respaldo y su archivo, Toda entidad pblica dispondr de
evidencia documental suficiente, pertinente y legal de sus operaciones. La documentacin
sustentatoria de transacciones financieras, operaciones administrativas o decisiones
institucionales, estar disponible, para acciones de verificacin o auditora, as como para
informacin de otros usuarios autorizados, en ejercicio de sus derechos...
Adems se incumpli el artculo 30 y Articulo 31 , ttulo VI del reglamento a la ley general de

instituciones del sistema financiero, el cual establece:
ARTICULO 30.-Las instituciones del sistema financiero estarn obligadas a dar

todas las facilidades para que la Superintendencia cumpla sus funciones de control y
vigilancia y debern dar acceso a su contabilidad, libros, correspondencia, archivos o
documentos justificativos de sus operaciones al Superintendente de Bancos o sus
delegados.
ARTICULO 31.- Las instituciones financieras, al publicar sus operaciones o servicios

debern expresar con exactitud y veracidad las condiciones de stos, evitando cualquier
circunstancia que pueda inducir un error respecto de ellos.
El abogado inobservo la siguiente Norma de Control Interno en las que se establece:
600-02 Evaluaciones peridicas, os directivos de la entidad, determinarn las acciones

preventivas o correctivas que conduzcan a solucionar los problemas detectados e
implantarn las recomendaciones de las revisiones y acciones de control realizadas para
fortalecer el sistema de control interno, de conformidad con los objetivos y recursos
institucionales...
DL. HH 4. 2/1
CAUSA: El jefe del departamento legal no superviso las polticas contables, ocasionando as
registros poco veraces, operaciones sin respaldos, generando una contabilidad fuera del marco
legal
EFECTO: al realizar la contabilidad con polticas ineficientes , los estados de resultados

presentados para las tomas de decisiones y validados para las superintendencia de compaas
resultaban equvocos con saldo que no eran los reales, ocasionando una responsabilidad penal
CONCLUSIN: La falta de polticas confiables y oportunas han permitido que los estados y
balances de la empresas, validados legalmente, sean completamente fraudulentos
RECOMENDACIN:
Al jefe del departamento legal.
Verificar y corregir los procedimietnos para establecer las politicas contables apoyandose en el
departamento financiero.

GUIA PARA LA
EVALUACION DEL
SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
Banco La Previsora
Departamento legal
D.L.-SICIF. 1. 1/2
Sistema integrado de evaluacin de control interno por formulas
GUIA PARA LA EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PUBLICO Y PERSONAS JURIDICAS
DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE RECURSOS PUBLICOS
ENTIDAD: La Previsora
REA O RUBRO EVALUADO: Departamento Legal
PERODO:
NORMA TCNICA APLICADA: 400-02
No ACCIONES TOMADAS
PREGUNTAS OBSERVACIONES
POR LA ENTIDAD
. MUY TOTAL
INCIPIENTE BSICO CONFIABLE CONFIABLE OPTIMO FACTOR
401-02 Autorizacin y
aprobacin de transacciones y 5 10 15 20 25 40
operaciones
1 El control interno incluye las
polticas y prcticas necesarias X 10
para asegurar una apropiada
planificacin y administracin
del talento humano?
2 El control interno incluye las X 10
polticas y prcticas necesarias
que garantizan el desarrollo
profesional?
3 El control interno incluye las
polticas y prcticas necesarias 10
que aseguren la transparencia, X
eficacia y vocacin de servicio?
4 La ejecucin de los procesos de
planificacin, clasificacin,
reclutamiento y seleccin de X 10
personal, capacitacin,
evaluacin del desempeo y
promocin se realiza con apego
a la normativa y marco legal que
regulan las relaciones laborales?


NC= 40/100*100 RI=100-40 RA= RI*RC*RD
NC= 40 BAJO RI= 60 BAJO RA=0.60*0.40*0.20=
RC=40 ALTO 0.048

Riesgo Inherente
Bajo Medio Alto RIESGO DETECCIN: 0,20
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5% RIESGO AUDITORA: 0.048
Riesgo de Control
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza
Banco la previsora D.L-SICIF 3. 1/2
Departamento legal
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO
GUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE RECURSOS
PBLICOS
ENTIDAD LA PREVISORA
REA O RUBRO RESPONSABILIDAD DEL CONTROL
EVALUADO:
PERODO: AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2016
NORMA TCNICA 402-01
APLICADA:
20% 40% 60% 80% 100% ACCIONES
TOMADAS
No PREGUNTAS OBSERVACIONES
MUY TOTAL POR LA
INCIPIENTE BSICO CONFIABLE CONFIABLE OPTIMO FACTOR ENTIDAD
402-01. RESPONSABILIDAD DEL
5 10 15 20 25 75
CONTROL
1 Se establecieron medidas para
controlar la liquidez del banco? X
10
Cada periodo alguien evaluaba los

niveles en los que se encontraba el X 10
banco?
Se implanto una medida en la cual

la liquidez se ubicara en niveles X 15
bajos?
D.L-SICIF 3. 2/2
los controles que se estableci para

la liquidez respondan a los X 15
intereses del banco?


NC= 50/100*100 RI=100-50 RA= RI*RC*RD
NC= 50 BAJO RI= 50 BAJO RA=0.50*0.50*0.20= 0.05
RC=50 ALTO
Riesgo Inherente
Bajo Medio Alto NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 50%
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5% RIESGO DE CONTROL: Alto = 50%
Riesgo de Control RIESGO DETECCIN: 0,20
Alto Medio Bajo RIESGO AUDITORA: 0.05
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza
Banco la previsora
Departamento legal
Sistema integrado de evaluacin de control interno por formulas D.L-SICIF 4. 1/2
GUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE RECURSOS PBLICOS
REA O RUBRO SUPERVISION
EVALUADO:
NORMA TCNICA 401-03
APLICADA:
20% 40% 60% 80% 100% ACCIONES
No PREGUNTAS MUY TOTAL OBSERVACIONES TOMADAS POR
INCIPIENTE BSICO CONFIABLE CONFIABLE OPTIMO FACTOR LA ENTIDAD
401-03 SUPERVISION 5 10 15 20 25 75
1 Se establecieron procedimientos No se implementa
para la supervisin de los procesos x 10 de forma adecuada
y operaciones del banco? el procesos para
integracin de un
patrimonio optimo
se realiza un supervisin constante La normativa se
de los procesos para asegurar que se X 5 evade y se aplica
lleven a cabo de acuerdo a las procedimientos
normativas establecidas? fuera de la ley
Se toman medidas oportunas para Continan

evitar acciones inapropiadas? x 10 trabajando
inobservando las
normativas
D.L-SICIF 4. 2/2
Se proponen cambios para mejorar X 1

y contribuir con el proceso legal del
banco?


NC= 40/100*100 RI=100-40 RA= RI*RC*RD
NC= 40 BAJO RI= 60 BAJO RA=0.60*0.50*0.15= 0.05
RC=40 ALTO
Riesgo Inherente NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 40%

Bajo Medio Alto RIESGO DE CONTROL: Alto = 40%
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5% RIESGO DETECCIN: 0,25
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza
Banco La Previsora
Departamento legal
D.L-SICIF 5. 1/2
GUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE RECURSOS
PBLICOS
REA O RUBRO DOCUMENTACIN DE RESPALDO Y SU ARCHIVO
EVALUADO:
NORMA TCNICA 405-04
APLICADA:
20% 40% 60% 80% 100% ACCIONES
TOMADAS
No PREGUNTAS OBSERVACIONES
MUY TOTAL POR LA
INCIPIENTE BSICO CONFIABLE CONFIABLE OPTIMO FACTOR ENTIDAD
405-04 DOCUMENTACIN DE
RESPALDO Y SU ARCHIVO
5 10 15 20 25 75
1 La documentacin presentada se
realiza en base a las disposiciones x 10
tcnicas y jurdicas vigentes?
la evidencia documental que ha La normativa se

sido legalizada , evidencia la X 5 evade y no se
realidad de sus operaciones? aplica
procedimientos
fuera de la ley
la documentacin esta disponibles Continan
para su verificacin o auditoria? x 10 trabajando
inobservando las
normativas
D.L-SICIF 5. 2/2
Existe documentacin de soporte x 10

suficientes que sustenten los
documentos legales?


NC= 40/100*100 RI=100-40 RA= RI*RC*RD
NC= 40 BAJO RI= 60 BAJO RA=0.60*0.50*0.15= 0.05
RC=40 ALTO
Riesgo Inherente NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 40%

Bajo Medio Alto
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5% RIESGO DETECCIN: 0,25
Alto Medio Bajo

15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza
MANUAL DE
REFERENCIA
Banco La Previsora
DL. MR 1. 1/2
Departamento legal
Manual de Referencia
OBJETIVO O F C IDENTIFICACION ACTIVIDADES DE

DE RIESGOS CONTROL
Contar con la base La falta de la Una vez realizada la
legal actualizada de la X actualizacin de la base propuesta de
entidad. legal permito que la actualizacin de la base
entidad no proteja el legal se debe analizar y
dinero de sus accionistas verificar que las
y clientes polticas estn bien
estructuradas y estn
acorde a la
planificacin
estratgica
Controlar que las Al no controlar que las Luego de haber
polticas establecidas X polticas estn bien investigado todo lo
en la base legal estn estructurada se dieron referente a la
estructuradas de tal procedimientos sin malversacin de
manera que ayuden a autorizacin y no se fondos se procede a
controlar las aseguraron la ejecucin supervisar que los
actividades de la de los procesos y el procesos y operaciones
entidad. control de las se los realice
operaciones constantemente para
administrativas y asegurar que se
financieras desarrollen de acuerdo
con lo establecido en
las polticas
Realizar una base legal
Controlar y proteger
la cual permita proteger
los fondos de los
Base legal mal la fondos de los
accionistas y clientes X
estructurada accionistas y clientes y
con una normativa
as cumplir los objetivos
oportuna
institucionales
Establecer normas que Falta de controles
ayuden a controlar los Establecer una norma
legales en la evaluacin que ayude a controlar los
niveles apropiados de
x de los niveles de
liquidez para que la niveles adecuados para la
empresa pueda cumplir liquidez
liquidez del banco
con sus obligaciones
Representar al banco X Desconocimiento de las Contratar personal de
litigios, arbitrajes u normativas del apoyo que conozca
otros procedimientos reglamento a la ley acerca de las
judiciales o general de instituciones normativas vigentes
administrativos, o en del sistema financiero
los casos en que el
DL. MR 1. 2/2
Banco pueda ser parte

o tenga un inters.

LISTA DE
VERIFICACIN
Banco La Previsora
Departamento legal
Lista de Verificacin para el diseo lgico del sistema DL. LV 1. 1/1
EVALUAR Y CALIFICAR LOS

EXCELENTE BUENO REGULAR DEFICI NO
SIGUIENTES ASPECTOS ENTE CUMPLE
x
Constituir la base legal respetando la
ley
Elaborar la base legal acerca de los x
objetivos y metas institucionales
Establecer lmites para poder controlar x

los niveles de liquidez del banco
Evaluar el dinero de los accionistas y x

de los clientes estaba amparados con
normativas a su favor
Verificar si los establecimientos del x
patrimonio se llev a cabo de las
normas de la Superintendencia de
bancos
Manejar polticas contables de acuerdo x
a las normas internacionales de
contabilidad
Contar la documentacin legal con x
respaldos de sus respectivas
operaciones
Control sobre las diferentes acciones x
realizados por el departamento
Control del procesos legales x

adecuados el cumplimiento de la
normativa de la institucin financiera
Realizado por: Grupo 5 Fecha: 21 de junio del 2017

MATRIZ DE
DECISIN
Banco La Previsora
DL. MD 1. 1/1
Departamento legal
Matriz de Decisiones
Programa de Trabajo
Componentes
Riesgos y sus Fundamentos Controles Clave Pruebas de
del Proceso Pruebas Sustantivas
Cumplimiento
Cumplidos:
Registro de las actividades
Riesgo Inherente bajo: por realizar.
El personal no cumple con el
cdigo de tica. Elaborar propuestas de nuevas
Incumplidos:
polticas.
Verificar la
Riesgo de control:
Actualizacin de la base actualizacin de la
Verificar que las nuevas
Base legal La mayora de trabajadores legal. base legal
polticas estn estructuradas de
desarrollan actividades diferentes tal manera que estn acorde a la
a sus puestos de trabajo, no hay el Creacin de nuevas polticas. planificacin estratgica.
cumplimiento de las polticas por
parte de los mismos. Evaluacin de nuevas
polticas.
Incumplidos:
Riesgo inherente bajo:
Los trabajadores no se
Los trabajadores no cumplen con Verificar la legalidad de los
adhieren a las polticas
las polticas establecidas. Verificar la procedimientos de
institucionales.
adhesin a las autorizacin.
Supervisin de
Riesgo de control alto: polticas
procedimientos No se verifica los
La mxima autoridad, no institucionales por Supervisar los procesos de
de acuerdo con procedimientos de
establece por escrito parte de los autorizacin para que se
lo establecido en autorizacin.
procedimientos de autorizacin trabajadores realicen de acuerdo con lo
las polticas
que aseguren la ejecucin de los establecido en las polticas
No se realiza la supervisin
procesos y el control de las
de los procesos de
operaciones administrativas y
autorizacin.
financieras
Verificar y
analizar que Riesgo de control=alto
exista la No existe la supervisin
Cumplidos: Realizar controles
supervisin por adecuada en la entidad. Supervisin constante por la internos a la
parte de la No tiene mayor influencia en Superintendencia de Bancos. entidad, as como
superintendenci el mercado. tambin
a de bancos Incumplidos: supervisin externa
para que haya Riesgo inherente = bajo para verificar el
Control interno en la entidad
mayor Complejidad al momento de cumplimiento de la
por parte de los jefes
influencia en el la supervisin departamentales norma vigente.
mercado
financiero
VERIFICAR Riesgo de control=alto Cumplidos: Obtener la Basarse en una norma estndar
LA Documentacin falsa o documentacin para verificar toda la
VERACIDAD incompleta Verificacin de la que respalde la documentacin de los
DE LA No cumple con los documentacin salida e ingreso acreedores y deudores del
DOCUMENTA requerimientos para hacerse Aceptacin o rechazo del del efectivo, y as Banco.
CIN PARA crdito segn los tener un control
acreedor al crdito
SOLICITAR requerimientos de la liquidez del Aplicar de manera prolija los
UN CRDITO Monto del crdito fuera de la Banco reglamentos y estatutos para la
capacidad de pago del Incumplidos: aprobacin de un crdito
prestatario
Riesgo inherente = bajo Seguimiento del proceso de Monitoreo exhaustivo del
estudio de crdito progreso y actualizacin de la
Complejidad al corroborar la
documentacin.
informacin
Extensa informacin y
diversos casos
Riesgo Inherente Alto

Cumplidos: Capacitacin
Falta de actitud profesional
peridica en base
Solicitudes de Retiro
Ejecucin del programa de a los
Insatisfaccin en el trabajo
PROCEDIMIE capacitacin. requerimientos
NTOS del personal.
LEGALES NO Riesgo De Control
Incumplidos:
CONFIABLES. Irregular proceso de
Control y
capacitacin.
Capacitacin total de los seguimiento del
empleados mejoramiento de
Incumplimiento de los objetivos
sus funciones.
de la empresa
Seguimiento del desarrollo
Control de cumplimiento de Pruebas de
objetivos. comportamiento
del personal y
anlisis del
ambiente laboral.
MAPA DE
RIESGOS
Banco La Previsora
Departamento legal
Empresa. MR 1. 1/1
Mapa de Riesgos
Amenazas Sistemas Estimacin del Capacidad Probabilidad Estimacin de la afectacin Observacin

expuestos a nivel de estimada de de principal
la amenaza sensibilidad a la adaptacin / frecuencia o
amenaza recuperacin intensidad
Alto Medio Bajo Alto Medio Bajo del evento Legal Econmico Financiero Talento
Humano
La inobservancia Rentabilidad X X X
de polticas y
Cotidiano
normas para la Leyes X X X X
presentacin de
los estados Liquidez
financieros X X X
Uso ineficiente Credibilidad X X X X
de recursos
Escasez X X 2 o 3 veces a la X
administrativos y semana
depsitos de Prdida
clientes X X X
Riesgo de cartera Rentabilidad X X X
Cotidiano
Insolvencia X X X
Falta de Arrogacin de X X X
divulgacin del funciones
Cotidiano X
Manual de Rendimiento
X X
funciones
Corrupcin X X X
Falta de Profesionalismo Cotidiano
divulgacin del X X X
Cdigo de tica
Seleccin Ineficiencia X X X
errnea de laboral
Cada vez que se
Contratos de Formacin realice un
trabajo profesional X X contrato laboral X
Base legal Problemas X X X

desactualizada legales Cotidiano
Ineficiencia X X X
legal
Liquidez X X
Patrimonio
menor a lo legal Constantemente
Prdida
X X
Polticas de Rendimiento X X X
crditos financiero
bancarios sin
respaldo Constantemente
Prdida de
financiero cartera
X X X

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DEPARTAMENTO

Base legal desactualizada

Inexistencia de polticas para la supervisin de procesos

Patrimonio menor a lo legal

Lo cual La Previsora tena como presupuesto aproximadamente US$ 6. 100.000.

Polticas de crditos bancarios sin respaldo financiero

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017

8 Las obligaciones contradas por X Las obligaciones contradas por una

9 El patrimonio cumpla con el X

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017

COMENTARIO: El patrimonio legal segn la Superintendencia de Bancos no cumpla

NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 18,18%

Las polticas de procesos

11 X 10 Las polticas de procesos contables

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017

NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 17,27%

aplicaron para asegurar el

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017

NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 17,27%

N Cuestionario PT CT DIF DIF% Observaciones

La estructura organizativa del departamento legal se 1 0,5 0,5 1%

NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.25

NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 30%

N Cuestionario PT CT DIF DIF% Observaciones

NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 30%

N Cuestionario PT CT DIF DIF% Observaciones

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017

NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.25

NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 27,5%

N Cuestionario PT CT DIF DIF% Observaciones

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017

NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 25%

N Cuestionario PT CT DIF DIF% Observaciones

NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 25%

N Cuestionario PT CT DIF DIF% Observaciones

NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.25

NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 30%

N Cuestionario PT CT DIF DIF% Observaciones

NC= CT/PT * RI = 100 NC RA = RI * RC * RD

Riesgo Inherente NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 32,5%

N Cuestionario PT CT DIF DIF% Observaciones

3 Identificacin de eventos 1 0,30 0,70 70%

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017

NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 30%

N Cuestionario PT CT DIF DIF% Observaciones

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017

NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.25

NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 30%

N Cuestionario PT CT DIF DIF% Observaciones

5 Respuesta a los riesgos 10 3 7 70%

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017

NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.25

NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 30%

N Cuestionario PT CT DIF DIF% Observaciones

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017

NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.25

NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 27,5%

N Cuestionario PT CT DIF DIF% Observaciones

NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 25%

N Cuestionario PT CT DIF DIF% Observaciones

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017

NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.25

NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 25%

Solicitud base legal