INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DE LA DECLARACION JURADA Y/O PAGO

DEL IMPUESTO SOBRE LAS TRANSFERENCIAS DE BIENES

INDUSTRIALIZADOS Y SERVICIOS

Instrucciones Generales

Este formulario debe ser llenado y presentado cada mes por los contribuyentes que efectan alguna actividad
econmica que est gravada con el Impuesto Sobre las Transferencias de Bienes y Servicios (ITBIS).

Este formulario debe ser presentado en a la DGII con o sin impuesto a pagar, segn lo establece el Art, 353 del
Cdigo Tributario.

Las informaciones presentadas en este formulario deben ser escritas a mquina o letra de molde legible. En
este sentido, no se aceptan declaraciones presentadas de forma incompleta o con borrones en su llenado. Las
cantidades debern consignarse en pesos (RD$), redondeando los centavos (sin decimales).

Instrucciones Especficas:

I) DATOS GENERALES:
En este apartado se colocarn los datos generales del contribuyente:
Perodo: Se anotar el mes y ao a que corresponden las operaciones declaradas, debe
ser siempre menor o igual que el mes en curso.
Fecha Lmite de Declaracin: La Ley establece que la fecha lmite de presentacin del
IT-1 es el da 20 del mes siguiente al que se declara.
Tipo de Declaracin y/o Pago: Las declaraciones pueden ser: Normal y Rectificativas.
La Normal es la declaracin que presenta el contribuyente cada mes y las
Rectificativas es la que modifica la declaracin normal cuando sta se haya
presentado con inconsistencia o exista una determinacin por parte de la DGII
Las declaraciones rectificativas del contribuyente deben ser presentadas con una documentacin
que avalen las modificaciones.
Slo podr producirse una declaracin normal para cada periodo pues las subsiguientes que se
presenten para un mismo periodo deben ser rectificativas.
RNC/Cdula
Nombres/Razn Social
Nombre Comercial
Telfono y Fax
Correo Electrnico
Nota: Los datos obligatorios son el RNC/Cdula, Nombre/Razn Social y Telfono.

II) OPERACIONES

1.- Total de Operaciones del Perodo (Casilla 1)

En esta casilla se consignar el total de los ingresos netos percibidos durante el
perodo que se declara, incluyendo las operaciones exentas.

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2.- Ingresos por Operaciones Exentas (Casilla 2)
En esta casilla se consignarn los ingresos percibidos por las operaciones exentas segn lo indicado en
los artculos 343 y 344 del Cdigo Tributario.

3.- Ingresos por Operaciones Gravadas (Casilla 3)

Los ingresos por operaciones gravadas son los ingresos percibidos durante el periodo declarado y que
estn sujetos al pago del ITBIS; es decir son los ingresos por los cuales segn la Ley se debi facturar el
ITBIS.
El valor de esta casilla deber coincidir con la diferencia entre el total de operaciones y las operaciones
exentas (casilla 1-2)

4.- Total de Operaciones Gravadas 16% (Casilla 4)

Coloque el monto total de operaciones gravadas con la tasa del 16%.
Este dato deber colocarse porque existen tasas diferenciadas segn el tipo de operacin y se debe
distinguir aquellas que estn gravadas con la tasa 16% y colocarse en esta casilla. Si todas las operaciones
estn gravadas con la tasa 16% esta casilla debe ser igual al total de operaciones gravadas (Casilla 3)

5. Total de Operaciones Gravadas por Servicios Publicitarios 10% (Casilla 5)

Aqu se colocar el valor total de los servicios publicitarios (Art. 2 del reglamento) gravados con la tasa
del 10%.

III) LIQUIDACIN

6.- ITBIS Cobrado (16% de la Casilla 4) (casilla 6)

Este valor resultar de aplicar la tasa del 16% al total de operaciones gravadas, excepto publicidad,
(Casilla 4 *16%)

7.- ITBIS Cobrado (10% de la Casilla 5) (Casilla 7)

Este valor resultar de aplicar la tasa del 10% a las operaciones correspondiente a servicios
publicitarios (Casilla 5*10%)

8.- Total ITBIS Cobrado (sumar Casilla 6+7) (Casilla 8)

En esta casilla se registrar el monto obtenido de la suma de las casillas 6+7.

9.- ITBIS Pagado en Compras Locales (Casilla 9)

En esta casilla se colocar el valor total del ITBIS pagado por el Contribuyente al realizar compras
gravadas por este impuesto en el mercado local durante el perodo que declara y que se considera
adelantado o deducible del ITBIS Cobrado.

10.- ITBIS Pagado por Servicios Deducibles (Casilla 10)

En esta casilla se registrar el monto total del ITBIS pagado por el contribuyente y que se
consideran como adelantado, por la prestacin de algn servicio, excluyendo la propina obligatoria. Este
valor se deducir del ITBIS cobrado.

11.- ITBIS Pagado en Importaciones (Casilla 11)

El valor de esta casilla corresponder al monto del ITBIS pagado por concepto de importaciones de
bienes industrializados para uso definitivo. Este valor se deducir del ITBIS cobrado.
Los datos del ITBIS deducible deben aparecer correctamente reportados electrnicamente a la DGII a
travs de la herramienta disponible en la pgina de Internet www.dgii.gov.do)

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12.- Total ITBIS Pagado (Casilla 12)
En esta casilla se registrar el monto obtenido de sumar las casillas 9+10+11 que representan el total
de ITBIS que puede ser deducido por el contribuyente.

13.- Impuesto a Pagar (Casilla 13)

En este recuadro se colocar el monto obtenido de restar el valor de la casilla 8 de la casilla 12,
siempre y cuando este valor sea positivo (8-12).

14.- Saldo a Favor (Casilla 14)

Esta casilla es el resultado de la operacin matemtica indicada en el punto anterior, siempre que sea
negativo.

15.- Saldos Compensables Autorizados (Otros Impuestos) (Casilla 15)

En esta casilla se registrar el valor total en saldos de otros impuestos, siempre que estn
debidamente autorizados por la DGII.

16.- Saldo a Favor Anterior (Casilla 16)

Se colocar en este rengln, el resultado de la casilla 14 (Saldo a Favor) de la declaracin jurada
presentada en el perodo anterior, si existiera.

17.- Pagos Computables por Retenciones (Norma No. 8-04 ) (Casilla 17)
En esta casilla se registrar el monto correspondiente a la retencin aplicada segn la norma 8-04
sobre las operaciones con medios electrnicos de pago, que realizaron durante el mes las empresas Carnet,
Visanet y American Express, Banreservas y otras.

18.- Pagos Computables por otras Retenciones (Casilla 18)

En esta casilla se consignar el monto correspondiente a otras retenciones documentadas debidamente,
si las hubiere.

19.- Pagos Computables a Cuenta (Casilla 19)

Se consignar en esta casilla el pago computable a su cuenta efectuado previo al vencimiento de la
deuda correspondiente a ese periodo de pago

20.- Diferencia a Pagar (Si el valor de las casillas 13-15-16-17-18-19 es positivo) (Casilla 20)
Se registrar en esta casilla el valor resultante de restar al Impuesto a Pagar (Casilla 13) las casillas
desde la 15 a la 19, siempre que el resultado sea positivo.

21.- Nuevo Saldo a Favor (Si el valor de las casillas 13-15-16-17-18-19 es negativo) (Casilla 21)
Se registrar en esta casilla el valor resultante de restar al Impuesto a Pagar (Casilla 13) las casillas
desde la 15 a la 19, siempre que el resultado sea negativo.

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 IV) PENALIDADES
Los valores de este recuadro son el resultado de aplicar las infracciones y sanciones contempladas en
los Art. 27, 252 y 257 del Cdigo Tributario, para las diferentes modalidades de incumplimiento de las
obligaciones tributarias y deberes formales.

22.- Recargos (Casilla 22)

Si el contribuyente efecta el pago fuera del plazo establecido (los primeros 20 das del mes
siguiente al perodo que se declara), deber aplicar el 10%, sobre la Diferencia a Pagar (Casilla 20) por el
primer mes, ms 4% progresivo e indefinido por cada mes o fraccin de mes adicional hasta el da del pago
de la deuda.

23.- Inters Indemnizatorio(Casilla 23)

En esta casilla se registrar el valor total del inters indemnizatorio resultante de aplicar a la
Diferencia a Pagar (Casilla 20), la tasa de inters vigente por cada mes o fraccin de mes segn lo
establecido en el artculo 27 del Cdigo Tributario.

24.- Sanciones (Casilla 24)

Este recuadro ser del uso exclusivo de la DGII, para colocar las sanciones establecidas segn el Art.
257 del Cdigo Tributario, las cuales conllevan multas desde RD$263.00 hasta RD$26,168.00, ajustadas
por inflacin cada ao, por incumplimiento de los deberes formales del contribuyente.

V) MONTO A PAGAR
Los valores de este recuadro es el resultado de determinar el monto a pagar por concepto del ITBIS por
Operaciones Gravadas.

25.- Total a Pagar (Casilla 25)

Es el resultado de sumar las casillas: Diferencia a Pagar (Casilla 20) ms Recargos (Casilla 22) ms
Inters Indemnizatorio (Casilla 23) ms Sanciones (Casilla 24).

A) ITBIS RETENIDO

En este apartado se desglosarn los diferentes conceptos por el cual se retiene el ITBIS a terceros.

26.- Servicios Sujetos a Retencin Personas Fsicas (Casilla 26)

En este recuadro se consignar el monto pagado a las Personas Fsicas que le prestaron un servicio sujeto a
retencin.

27.- Servicios sujetos a Retencin Sociedades (Casilla 27)

En este recuadro se consignar el monto pagado a Sociedades que le prestaron un servicio sujeto a
retencin.

28.- Servicios Publicitarios sujetos a Retencin Personas Fsicas (Casilla 28)

En este recuadro se consignar el monto pagado a Personas Fsicas que le prestaron un servicio publicitario
sujeto a retencin.

29.- Servicios Publicitarios sujetos a Retencin Sociedades (Casilla 29)

En este recuadro se consignar el monto pagado a Sociedades que le prestaron un servicio Publicitario sujeto
a retencin.

30.- ITBIS Retenido por Servicios Sujetos a Retencin Personas Fsicas (16% casilla 26) (Casilla 30)

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 Este valor resultar de aplicar la tasa del 16% a los Servicios Sujetos a Retencin Personas Fsicas
(casilla 26).

31.- ITBIS Retenido por Servicios sujetos a Retencin Sociedades (16% casilla 27) (Casilla 31)
Este valor resultar de aplicar la tasa del 16% a los Servicios Sujetos a Retencin a Sociedades
(casilla 27).

32.- ITBIS Retenido por Servicios Publicitarios sujetos a Retencin a Personas Fsicas (Casilla 32)

Este valor resultar de aplicar la tasa del 10% a los Servicios Publicitarios Sujetos a Retencin a
Personas Fsicas (casilla 28).

33.- ITBIS Retenido por Servicios Publicitarios sujetos a Retencin Sociedades (Casilla 33)

Este valor resultar de aplicar la tasa del 10% a los Servicios Publicitarios Sujetos a Retencin a
Sociedades (casilla 29).

34.- Impuesto a Pagar (Casilla 34)

En este recuadro se colocar el monto obtenido al sumar el valor de la casilla 30 a la casilla 33, siempre
y cuando el resultado sea positivo.

35.- Saldo a Favor Anterior (ITBIS Retenido) (Casilla 35)

Se colocar en este rengln, el resultado de la casilla 38 (Saldo a Favor) de la declaracin jurada
presentada en el perodo anterior, si existiera.

36.- Pagos Computables a Cuenta (ITBIS Retenido) (Casilla 36)

En esta casilla se consignar el monto pagado por adelantado del ITBIS Retenido, acreditable al pago
de este impuesto si lo hubiere.

37.- Diferencia a Pagar (Casilla 37)

Se registrar en esta casilla el valor resultante de restar, al Impuesto a Pagar (Casilla 34), las casillas
35-37, siempre que el resultado sea positivo.

38.- Nuevo Saldo a Favor (Casilla 38)

Esta casilla es el resultado de la operacin matemtica indicada en el punto anterior, siempre que sea
negativo.

B) PENALIDADES
Los valores de este recuadro son el resultado de aplicar las infracciones y sanciones contempladas en
los Art. 27, 252 y 257 del Cdigo Tributario, para las diferentes modalidades de incumplimiento de las
obligaciones tributarias y deberes formales.

39.- Recargos (Casilla 39)

Si el contribuyente efecta el pago fuera del plazo establecido (los primeros 20 das del mes
siguiente al perodo que se declara), deber aplicar el 10%, sobre la Diferencia a Pagar (Casilla 37) por el
primer mes, ms 4% progresivo e indefinido por cada mes o fraccin de mes adicional hasta el da del pago
de la deuda.

40.- Inters Indemnizatorio (Casilla 40)

En esta casilla se registrar el valor total del inters indemnizatorio resultante de aplicar a la

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 Diferencia a Pagar (Casilla 37), la tasa de inters vigente por cada mes o fraccin de mes segn lo
establecido en el artculo 27 del Cdigo Tributario.

41.- Sanciones (Casilla 41)

Este recuadro ser del uso exclusivo de la DGII, para colocar las sanciones establecidas segn el Art.
257 del Cdigo Tributario, las cuales conllevan multas desde RD$263.00 hasta RD$26,168.00, ajustable
por inflacin cada ao, por incumplimiento de los deberes formales del contribuyente.

C) MONTO A PAGAR
Los valores de este recuadro es el resultado de determinar el monto a pagar por concepto del ITBIS
Retenido.

42.- Total a Pagar (Casilla 42)

Es el resultado de sumar las casillas: Diferencia a Pagar (Casilla 37) ms Recargos (Casilla 39) ms
Inters Indemnizatorio (Casilla 40) ms Sanciones (Casilla 41).

TOTAL GENERAL (Casilla 43)

Consigne en esta casilla el monto obtenido de la suma del Total a Pagar por operaciones gravadas del
periodo declarado (casilla 25) ms el Total a Pagar correspondiente al ITBIS RETENIDO (casilla 42).

JURAMENTO DEL DECLARANTE

Escriba el nombre del Declarante. El mismo firma bajo juramento formal que los datos consignados en la
Declaracin de ITBIS son correctos y completos.

El juramento bajo el cual debern presentarse las declaraciones de ITBIS surtir sus efectos legales a
partir del momento de la presentacin de la declaracin, firmada de su puo y letra por el declarante.

Nota:

Las casillas siguientes son obligatorias llenar:

1) Total Operaciones del Periodo
2) Ingresos por operaciones gravadas
3) ITBIS Cobrado
4) Total ITBIS Cobrado
5) Total ITBIS Pagado
6) Impuesto a Pagar (casilla 13) o Saldo a Favor (casilla 14)
7) Diferencia a Pagar (casilla 20) o Nuevo Saldo a Favor (casilla 21)
8) Monto a Pagar (casilla 25)
9) En los casos que hayan retenido ITBIS (apartado A) llenar casillas correspondiente a las Retenciones
realizadas y si unas de estas tienen valor deben tener valor tambin el Impuesto a pagar (casilla 34).
10)Si el contribuyente que esta presentado tiene alguna penalidad debe tener llena las casillas
correspondientes.
11) Total a Pagar (casilla 42) y el total General