Proyecto Final de Auditoria Original 2

AO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO
UNIVERSIDAD SAN PEDRO

VICERRECTORADO ACADEMICO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y
ADMINISTRATIVAS
ESTUDIO Y EVALUACIN DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA
FERRETERIA LA UNION SAC
GRUPO:
CALLAN HERNANDEZ JUNIOR JOSEPH
CARRANZA QUISPE ANGEL MELCHOR
ASIGNATURA: AUDITORIA I
PROFESOR: Mg CPCC. VICTOR VARGAS

ARELLANO
CHIMBOTE JULIO
2017
1
INTRODUCCION
El siguiente trabajo presentado por el grupo CARRANZA AUDITORES S.C

pretende estimar y centrar las bases de un concepto del nuevo enfoque de la
auditoria moderna en la asignatura auditoria I.
Para lo cual nos complace presentar este trabajo en merito realizado por el
grupo CARRANZA AUDITORES S.C en merito a las normas, los mtodos y
procedimientos de auditoria en que nos hemos basado de acuerdo a las SAS,
NIAS, NAGAS, como un aporte a la asignatura y a nuestra profesin en la
carrera de contabilidad.
Estamos seguro que la opinin de ustedes nos servir de mucho para hacer
un mejor trabajo.
i
DEDICATORIA
Dedicamos este informe a Dios, nuestros padres y

docente Vctor Vargas Arellano quienes fueron
guas para la elaboracin de este trabajo, con todo
nuestro cario de siempre.
ii
PRESENTACION
A continuacin presentamos ante nuestro profesor y compaeros nuestro

trabajo grupal el mismo que dadas las circunstancias y normas del nuevo
enfoque de la auditoria moderna para la evaluacin del control interno
contiene lo siguiente: en el ESTUDIO Y EVALUACIN DEL CONTROL
INTERNO hemos descrito el nuevo enfoque de la auditoria aplicada a
nuestro cliente FERRETERIA LA UNION SAC As como hemos
desarrollado ntegramente el proceso de la auditoria desde que concursamos
para obtener este trabajo profesional.
Asimismo hemos cumplido con elaborar el planeamiento estratgico como
base importante para la realizacin de una auditoria de calidad.
Presentamos tambin el estudio efectuado a las Subfases del planeamiento,
a la deteccin de riesgos y de los controles claves. El mapeo y Walk System
tambin fue considerado como una ayuda al conocimiento del giro de nuestro
cliente.
Igualmente presentamos los contenidos de nuestra primera visita, nuestra
visita interina as como la conclusin de esta evaluacin.
Esperando que se comprenda y se entienda la presentacin, nos quedamos
satisfechos con el trabajo logrado.
iii
INDICE
PAGINA
INTRODUCCION i
DEDICATORIA ii
PRESENTACION iii
DESCRIPCION DEL NUEVO ENFOQUE DE AUDITORIA
EL PROCESO DE LA AUDITORIA
EL PLANEAMIENTO DE LA AUDTORIA FINANCIERA
Referencia a las NAGAS, las SAS o las NIAS sobre el planeamiento
El objetivo del Planeamiento
Subfases del Planeamiento
Recoleccin y Estudio de la Informacin
Elaboracin del Plan Estratgico
Estructura Orgnica de la Empresa
Deteccin de Riesgos y Controles Claves
Mapeo
Walk System
OBJETIVO DE LA EMPRESA
EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
PRIMERA VISITA
Conformacin del Archivo Permanente
Comprensin de los Sistemas
Evaluacin Preliminar del Control Interno
Carta de Control Interno
VISITA INTERINA
Evaluacin del Control Interno
Evaluacin del Riesgo de Auditoria
CONCLUSION SOBRE LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
SEGUNDA CARTA DE CONTROL INTERNO
II. ESTUDIO Y
EVALUACION
DEL SISTEMA DE
CONTROL
INTERNO
5
1. DESCRIPCION DEL NUEVO ENFOQUE DE AUDITORIA APLICADO A
LA EMPRESA FERRETERIA LA UNION SAC
El nuevo enfoque de la auditoria moderna ha sido aplicada a nuestro

cliente FERRETERIA LA UNION SAC para estudio y evaluacin del
sistema del control interno como parte de los cuatro pilares
fundamentales para obtener una auditoria de calidad que son
razonabilidad, evaluacin del control interno, de arriba hacia abajo,
planeamiento estratgico, enfoque a la medida.
Todo ello ha sido desarrollado de acuerdo a las normas para obtener de
nuestro cliente el control interno que le sirva para fortalecer su gestin y
proteger sus activos.
2. EL PROCESO DE LA AUDITORIA
2.1 RELACION CON CLIENTES POTENCIALES
Nuestra firma de auditoria CARRANZA AUDITORES S.C ha

recibido invitaciones de diversos clientes potenciales a fin de
presentar propuestas profesionales entre ellos tenemos:
- Ferretera Lpez SA
- Universidad Uladech
- Ferretera La Unin SAC
- Clnica Robles SAC
- Comercial Don Pedro SAC
2.2 INVITACION
Las invitaciones que recibimos por parte de los clientes potenciales

con el fin de presentar nuestros servicios, fueron de manera
directa. Inclinndonos as por la invitacin realizada por la empresa
FERRETERIA LA UNION SAC Av. Brasil 205
Telfono: 043-341378
Chimbote, 10 de mayo del 2017

Seores
CARRANZA AUDITORES S.C.
Av. Constitucin 215
Ciudad.
Ref.: Presupuesto para el Estudio y Evaluacin del Sistema de Control Interno

Ejercicio 2017
Estimados seores:
Agradecemos ofertar sus servicios de auditora para el Estudio y Evaluacin del Sistema de
Control Interno del ejercicio 2017. De ser posible nos interesara conocer su oferta antes del 15
de mayo del presente ao.
Los alcances del trabajo por realizar y presupuestar, seran los siguientes:
Estudio y evaluacin interina del sistema del control Interno al 30.06.17, labores a
realizarse durante el mes de julio del 2017.
Observacin y evaluacin del sistema implementado en la entidad.
Entrega
Las fechas emitidas podran ajustarse en funcin de los imprevistos que puedan
presentarse en la prctica.
Para cualquier consulta pueden comunicarse con el suscrito al telfono 043-341378
Atentamente,
____________________
Omar Prez Gonzales
Gerente General
2.3 EVALUACION DE LAS OPERACIONES DE LA
EMPRESA FERRETERIA LA UNION SAC CON EL FIN DE
PRESENTAR UNA PROPUESTA DE SERVICIOS
Una vez recibido la invitacin por parte de nuestro cliente,

diseamos un formato, la cual contiene un cuestionario que nos
permitir conocer, el volumen de las operaciones que realiza la
empresa, calcular aproximadamente el trabajo a realizar, el plazo
que nos llevara ejecutarlo y los honorarios a percibir por el
servicio profesional brindado.
2.4 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES

Nuestra firma de auditores CARRANZA AUDITORES S.C.
elaboro y presento la propuesta de servicios profesionales,
haciendo un hincapi en algunos aspectos que son los
siguientes:
- Objetivos y alcance del examen
- Metodologa que emplearemos
- Procedimientos de Auditoria
- Informes que emitiremos
- Plazos del desarrollo del trabajo
- Personal y Honorarios
2.5 ACEPTACION DE LA PROPUESTA
Hemos recepcionado la carta de aceptacin de nuestro cliente

FERRETERIA LA UNION SAC para lo cual fijamos la fecha
para coordinar con nuestro cliente potencial el inicio de la
auditoria. Esta fecha fue 15 de Mayo
Hemos preparado las correspondientes cartas de compromiso
de auditoria y nuestro memorndum de planeamiento.
Nuestra carta de compromiso est relacionada a los
compromisos mutuos entre nuestro cliente FERRETERIA LA
UNION SAC y nuestra firma de auditores CARRANZA
AUDITORES S.C.
Nuestro memorndum de planeamiento estuvo relacionado con
la planificacin del trabajo realizado y la supervisin de los
auditores
2.6 CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORIA

Nuestra firma de auditores CARRANZA AUDITORES S.C
Preparado y enviado una carta de compromiso antes del inicio del
trabajo de auditoria a nuestro cliente FERRETERIA LA UNION
SAC a fin de evitar malos entendidos o interpretaciones
equivocadas respecto a la auditoria. Es de vital importancia tanto
para nuestra firma de auditores CARRANZA AUDITORES S.C.
como para FERRETERIA LA UNION SAC.
A continuacin presentamos nuestra carta de compromiso:

SOCIEDAD DE AUDITORIA
Av. Constitucin 215 Junior Callan
Per ngel Carranza
Mayo, 17 del 2017
Seor:
Omar Prez Gonzales
Gerente General
Ferretera La Unin SAC
Av. Brasil 205
Nuevo Chimbote
Estimado Sr. Prez
Nos es grato confirmar nuestra conversacin de hoy sobre la auditoria del Estudio y
Evaluacin del Sistema del Control Interno de Ferretera La Unin S.A.C. por el ao que
terminar 31 de Diciembre 2017.
El trabajo comprender:
1. Una auditoria general, incluyendo pruebas apropiadas del sistema del control
interno.
2. Una verificacin detallada de las normas legales.
3. Una verificacin detallada de las operaciones que seleccionaremos.
Los honorarios sern los siguientes:
1. Dos auditores
Atentamente,

2.7 MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
Planificamos nuestro trabajo de auditoria de modo que nos haya
permitido conducir de manera eficiente una auditoria eficaz.
Para esta etapa nos hemos basado en el conocimiento del giro del
negocio que desarrolla nuestro cliente FERRETERIA LA UNION
SAC.
A continuacin presentamos el memorndum del planeamiento.
CARRANZA AUDITORES S.C SOCIEDAD DE AUDITORIA
FERRETERIA LA UNION S.A.C.

Estudio y Evaluacin del Control Interno
Al 15 de Mayo del 2016
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
A. Antecedentes
A.1 Aspectos generales
FERRETERIA LA UNION S.A.C es una sociedad annima cerrada constituida en

el mes de julio de 1995, ubicada en el distrito Nuevo Chimbote, Provincia del
Santa, Departamento de Ancash. Su actividad principal est orientada a la
comercializacin de productos de construccin.
A.2 Puntos de atencin
La empresa inici sus operaciones en el mes de Julio del 1995.

FERRETERIA LA UNION S.A.C es propiedad de 1 de los socios que
conforman la sociedad annima cerrada.
Los productos de construccin, que brinda de empresa, son prestados de
manera exclusiva al pblico general.
FERRETERIA LA UNION S.A.C tiene una capacidad instalada de 860 m 2
donde funciona el sistema administrativo, sala de atencin al pblico y
almacn.
En Junta General Extraordinaria de Accionistas del 15 de Mayo de 2016 se
declar en cumplimiento todas las normas legales ejecutadas por la entidad.
B. PERSONAL Y POLITICA SALARIAL
El personal del compaa est integrado por 16 personas, 10 trabajadores estables

que laboran en FERRETERIA LA UNION S.A.C y 6 gerente que laboran en las
oficinas y que se encuentran registrados en la planilla de la afiliada, quien traslada
parte de sus sueldos a travs de Notas de Cargo.
C. CONTABILIDAD
C.1 Estructura orgnica
La gerencia de contabilidad depende directamente de la gerencia general y

comprende 02 divisiones: Lima, Nuevo Chimbote.
La Divisin Nuevo Chimbote controla reas de caja y bancos, almacenes y

planillas. El jefe de divisin tiene las siguientes funciones:
Caja y bancos (prepara los vales de ingresos y egresos)

Almacenes (practica inventarios peridicos de existencias registra existencias
enviadas desde la ciudad de Nuevo Chimbote y registra los consumos)
Planillas (prepara las planillas de administrativos, empleados y obreros)
La Divisin de Lima controla reas de activo fijo; compra y propiamente de

ventas, cuentas corrientes; y consolidaciones. El jefe de divisin tiene las
siguientes funciones:
Activo fijo (registra las compras, registra las ventas y/o bajas; calcula y
registra las depreciaciones mensuales).
Compras y ventas (registra las compras de bienes muebles y registra las
ventas de servicios)
Cuentas Corrientes (registra y controla los cargos y abonos en la cuenta
corriente de la afiliada y establece los saldos mensuales).
Consolidacin (consolida la informacin contable de las divisiones de Lima y
Nuevo Chimbote.
C.2 Procesamiento de datos
El proceso contable es manual. Se preparan balances mensuales ajustados por

inflacin para uso gerencial y para el Banco. Anualmente se prepara la
Declaracin Jurada de Impuesto a la Renta para la SUNAT y se presentan al
directorio estados financieros examinados por auditores independientes.
Actualmente se encuentra en estudio el control de materiales y suministros.
Posteriormente se mecanizaran las operaciones contables.
C.3 Prcticas Contables
- Las existencias de materiales y suministros son valorizados a su costo

promedio, sin exceder a sus valores netos de realizacin y reposicin.
- Los activos fijos estn valorizados a su costo de adquisicin ms
revaluacin. Las depreciaciones se calculan y registran por el mtodo de
lnea recta en base a tasas estimadas para absorber el valor de los activos
al trmino de su vida til. Los gastos de mantenimiento y reparacin son
cargados a los resultados del ejercicio en que se incurren y las mejoras y
renovaciones se capitalizan.
- Las inversiones en intangibles son valorizados a su costo. La amortizacin
es valorizada por el mtodo de lnea recta a la tasa del 20% anual.
- La provisin para beneficios sociales del personal es calculada por el
integro de los derechos indemnizatorios de acuerdo a Ley. Al cierre del
balance, cargndolos a costos y a gastos el integro de la provisin del
ejercicio.
- Los saldos de moneda extranjera son expresados en moneda nacional al
tipo de cambio del mercado.
- Los servicios prestados son facturados a la empresa afiliada de acuerdo
con precios pactados que cubren aparentemente los costos y gastos de la
empresa.
D. AUDITORIA DE AOS ANTERIORES
Nuestra sociedad no ha tenido a su cargo el examen de los estados financieros de

FERRETERIA LA UNION S.A.C por los aos terminados el 31 de diciembre de
2013, 2014 y 2015. En todos los aos los dictmenes encontrados han sido sin
salvedades (Dictamen Limpio)
E. OTROS ASPECTOS ADMINISTRATIVOS DEL CLIENTE
E.1 Plana Gerencial
Gerente General: Omar Prez

Gerente de Logstica: Rodrigo Fernndez
Gerente de Recursos Humanos: Ezequiel Rodrguez
Gerente de Comunicaciones: Diego Lpez
E.2 Localizacin
Las oficinas administrativas son alquiladas y estn ubicadas en la Av. Maritegui

1214, Miraflores, Lima.
F. ESTRATEGIA DE LA AUDITORIA
F.1 Objetivos de la auditoria
El objetivo de la auditoria de los estados financieros de FERRETERIA LA UNION

S.A.C al 31 de diciembre del 2017, preparados de acuerdo con principios y prcticas
contables de aceptacin general, es permitirnos expresar una opinin independiente
sobre los mismos.
Adicionalmente, al finalizar nuestro trabajo de evaluacin del sistema de control

interno, emitiremos una Carta de Recomendaciones para mejorar el control interno,
que pudiera sugerir el examen.
F.2 Evaluacin del ambiente de control

En base al examen de los estados financieros de FERRETERIA LA UNION S.A.C
por los aos 2013, 2014 y 2015 (ver acpite D) y el conocimiento acumulado de la
actividad del cliente se puede calificar que la empresa posee un ambiente de control
interno adecuado.
F.3 Riesgo en la auditoria
El rea de existencias es de un ALTO RIESGO debido a: 1) probable prdida de

materiales y suministros. 2) Existencia de almacenes inadecuado.
Excepto por lo expuesto en el prrafo precedente, las dems reas de los estados
financieros no presentan riesgo alguno.
3. EL PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA FINANCIERA
3.1 NAGAS, SAS Y NIAS
La auditora que realizaremos a nuestro cliente FERRETERIA

LA UNION SAC est basada en normas y procedimientos de
auditoria; empleando as las normas de auditoria generalmente
aceptadas, cules sern nuestros principios fundamentales en las
que apoyaremos nuestra auditoria para as garantizar la calidad
de nuestro trabajo.
Las NAGAS son normas que nos hay ayudado como base para
elaborar este trabajo profesional y hemos tenido en cuenta las
normas relacionadas al auditor as como al trabajo de campo que
efectuamos y a los informes de dictamen que presentaremos
hemos tenido en cuenta las SAS y tambin hemos tomado en
cuenta las NIAS.
- NIA 300: Planeamiento de la auditoria de estados financieros.

- NIA 200: Objetivos y principios que gobiernan una auditora de
estados financieros
- NIA 500: Evidencia de auditoria en una auditoria de estados
financieros
- NIA 220: Control de calidad de la auditoria de estados
financieros.
- NIA 230: Fundamentos de auditoria.
3.2 OBJETIVO DEL PLANEAMIENTO
Realizamos el planeamiento para:
- Obtener el conocimiento suficiente del giro del negocio que

desarrolla nuestro cliente FERRETERIA LA UNION SAC as
como una comprensin suficiente de los sistemas contables y de
control interno del mismo.
- Evaluar el nivel de riesgo de la auditora, la cual contiene los

riesgos inherentes, riesgos de control as como los riesgos de
deteccin.
- Determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de

los procedimientos de auditoria que aplicaremos a nuestro cliente.
3.3 SUB FASES DEL PLANEAMIENTO
La auditora que aplicaremos a nuestro cliente FERRETERIA LA

UNION SAC pasara por las siguiente sub fases mencionadas
en su ejecucin.
Recoleccin y estudio de la informacin brindada por

nuestro cliente
Elaboracin de nuestro plan estratgico y
Elaboracin del programa de auditoria.
3.4 RECOLECCION Y ESTUDIO DE LA INFORMACION:
Hemos efectuado el desarrollo a la etapa de planeamiento en

base a la recoleccin y estudio de la informacin obtenida por
nosotros y proporcionada de nuestro cliente.
El planeamiento que hemos efectuado nos permiti realiza una
auditoria de calidad de acuerdo a los estndares internacionales
y a las NIAS para lo cual presentamos su contenido.
MISIN:
Ser una empresa que brinda la mayor diversidad en materiales de
construccin y de ferretera en general, bajo premisas de precio,
calidad y servicio acorde a las exigencias del mercado.
VISIN:
Mantener un slido posicionamiento y liderazgo comercial en
cuanto a la venta de materiales de construccin y ferretera en
general, superando las perspectivas de calidad y servicio de
nuestros clientes, gracias al apoyo incondicional de un
comprometido equipo de trabajo, permitindonos as sostener un
alto grado de responsabilidad social y comercial que nos garantice
solidez financiera y crecimiento sostenible
FODA:
Fortaleza
o Abastecimiento permanente
o Recurso humano capacitado
o Responsabilidad social
o Condiciones financieras favorables
Oportunidad
o Desarrollo de proyectos de infraestructura.
o Edificacin de nuevos sectores.
o Acceso a nuevas tecnologas.
Debilidad
o Ineficiencia en el manejo de inventarios.
o Falta de una clara direccin estratgica.
o Ofrecer productos con problemas de
fabricacin.
Amenazas
o Situacin econmica del pas.
o Mercado saturado.
o Cambio en las necesidades del cliente.
1. Entrevista con FERRETERIA LA UNION S.A.C:
Nos entrevistado con el gerente general Omar Prez Gonzales

cumpliendo con preparar la agenda correspondiente que nos
llev a sealar los puntos relevantes para la entrevista en la cual
obtendremos informacin de sobre:
- Polticas de ventas y compras

- Plan Comercial
- Misin y visin
- Objetivos de la Empresa
Al trmino de la entrevista con el cliente hemos fijado fecha para

la visita a las instalaciones y observar las operaciones que realiza
la empresa FERRETERIA LA UNION SAC.
2. Visita a las oficinas de la empresa FERRETERIA LA
UNION SAC.
En esta fase del planeamiento hemos visitado y observado con
nuestro equipo de Auditoria CARRANZA AUDITORES S.C.
acompaado con el gerente general Omar Prez Gonzales el
desarrollo las operaciones ms importantes realizadas por
nuestro cliente FERRETERIA LA UNION SAC con el fin de
saber sobre sus reas administrativas, operacionales, y
obtener conocimiento sobre los jefes de las diferentes reas.
3. Entrevista con los gerentes de las reas de FERRETERIA
LA UNION SAC
Nos hemos reunido con los Gerentes de las diferentes reas,
con el propsito de percibir el ambiente de control y obtener
informacin de cada rea.
Gerente de Logstica: Rodrigo Fernndez Jurez
Gerente de Contabilidad: Edgar Castro Fernndez
Gerente de General : Omar Prez Gonzales
Gerente de Recursos Humanos: Ezequiel Rodrguez
Arboleda
Gerente de Ventas: Diego Lpez Arboleda
Gerente de Tesorera: Pedro Manrique Azaa
4. Entrevista con el Gerente de Contabilidad y Contador de

FERRETERIA LA UNION SAC.
Nos reunimos con el Contador General Cesar Martnez Ipanaque
para mayor coordinacin, colaboracin y transmitirnos confianza.
Nos basamos en el planeamiento y hemos visto la oportunidad para
poder indagar sobre el sistema contable, problemas en el rea
contable, el control de los costos de produccin y distribucin ya
que nos basaremos en la informacin proporcionada del contador
General.
5. Entrevista, auditor Interno FERRETERIA LA UNION SAC
Nuestras firma de Auditores CARRANZA AUDITORES S.C. se ha

entrevistado con el Auditor interno de la empresa FERRETERIA
LA UNION SAC ya que es una pieza fundamental en la empresa
es quien conoce sobre las reas crticas en los controles ,
desviaciones importantes y las medidas adoptadas por poder
subsanarlas .
6. Recopilacin y estudio de documentacin bsica
Con el propsito de recopilar informacin nos sirva para nuestro

planeamiento nos han brindaron la siguiente informacin:
La constitucin social de FERRETERIA LA UNION SAC.

El manual de la empresa respecto a sus funciones.
Manual de administracin de Riesgo.
Polticas de la empresa.
Principios de Negocio.
Sus planes operativos e informes.
Reglamento Interno de Trabajo.
Programa de Manejo Ambiental.
Su plan de cuentas y procedimientos contables.
Sus estados financieros a examinar y los anteriores.
La informacin de una Auditoria Interna.
Normas, directivas y reglamentos internos de la empresa
7. Informes de Auditoria Externa
El presente documento contiene:

Las recomendaciones formuladas por la firma de
Auditores Azaa S.C respecto de los estados financieros
Correspondientes del ao 2016 que siguen pendientes y
las respuestas de la administracin al respecto;
Las recomendaciones formuladas por la firma de
Auditores Azaa S.C a raz de las auditoras realizadas
en 2015
El informe completo presentado por el Auditor Externo
sobre los estados financieros de 2015 de la Empresa
La declaracin sobre el control interno firmada por el
Director General Bobadilla Padilla Julio.
8. Comprensin preliminar del control Interno

Nuestra firma de auditores CARRANZA AUDITORES S.C. obtuvo
la informacin necesaria, la cual nos permiti tomar un
conocimiento general, sobre la naturaleza de nuestro cliente
FERRETERIA LA UNION SAC y como est funcionando el
sistema de control interno.
3.5 ELABORACIN DEL PLAN ESTRATGICO

Para elaborar nuestro plan estratgico nuestra firma de auditores
CARRANZA AUDITORES S.C.se base en la experiencia y la
informacin recolectada, determinamos la estrategia global para
el desarrollo del examen, que consisti bsicamente en definir en
forma adelantada cules fueron las principales reas funcionales
que se dio preferente atencin en el examen, por lo que se
determin cul fue el riego global de la auditora en nuestro cliente
3.6 ESTRUCTURA ORGANICA
Se muestra la estructura orgnica de la empresa FERRETERIA
LA UNION SAC detallando las reas en la que se divide la
empresa.
3.7 DETENCION DE RIESGOS , CONTROLES CAVES
Al realiza la auditoria hemos encontrado riesgos que no ayudara

a salvaguardar y preservar los bienes de la empresa as como no
lograr los objetivos de la empresa.
A continuacin le presentamos los riesgos encontrados por
nuestra firma de auditores CARRANZA AUDITORES S.C:
RIESGOS:
AREA DE TESORERIA
Las protecciones fsicas del efectivo no son los adecuados.
Las conciliaciones bancarias no son realizadas con

regularidad y no son adecuadamente realizadas.
Los cheques pendientes y los depsitos en trnsito no son

bien controlados.
La administracin no revisa frecuentemente los saldos de

los libros.
Los cheques solo cuentan con una firma de autorizacin.
AREA DE LOGISTICA
Los controles de compra no son correctamente aplicados.
Las existencias no son controlados adecuadamente al

momento de su ingreso a almacn.
No llevan adecuadamente las autorizaciones de salida de

almacn.
AREA DE CONTABILIDAD
Los controles implementados no garantizan la exactitud de

los registros contables.
La documentacin archivada no lleva un orden correlativo.
No se respetan las polticas implementadas.

CONTROLES CLAVES:
AREA DE TESORERIA
Aumentar las pruebas de saldos para verificar la integridad
de los mismos.
Mayores pruebas que demuestren exactitud en los saldos
bancarios.
Mayores esfuerzos para comprobar la veracidad e integridad
de las transacciones.
No se puede confiar en controles gerenciales e
independientes.
Los cheques deben ser firmado al menos por 2 personas
autorizadas en la empresa.
AREA DE LOGISTICA
Intensificar los controles de compra para obtener mejores
resultados de control.
Aumentar los controles de ingreso de existencias al almacn
para una mayor exactitud de los ingresos.
Aumentar los controles de autorizacin para las salidas de
existencias de almacn.
AREA DE CONTABILIDAD
Aumentar los controles que garanticen la exactitud de los
registros contables.
Aplicar controles que ayuden con la secuencia de la
documentacin archivada.
Realizar mayores esfuerzos que permitan el cumplimiento
de las polticas implementadas.
3.8 MAPEO
AREA ADMINISTRATIVA Y ALMACEN
SEGUNDO PISO
3.9 WALK SYSTEM
Nuestra firma de auditores CARRANZA AUDITORES S.C. al

caminar por el sistema obtuvo como informacin que la empresa
FERRETERIA LA UNION SAC Consta con dos niveles y una
rea operacional.
Al ingresar al primer piso en el lado derecho se encuentra la oficina

de contabilidad metros ms adentro el rea de logstica y en el lado
izquierdo las oficinas de RR.HH y metros ms adentro el rea de
tesorera. A continuacin redactamos lo encontrado en el primer
piso:
PRIMER NIVEL:
AREA DE CONTABILIDAD: Hemos encontramos que en el
rea de contabilidad cuenta con el gerente del rea Edgar
Castro Fernndez, una secretaria y dos asistentes, lo cual
todas las oficinas del personal estan distribuidas dentro del
rea contable.
AREA DE TESORERIA: Observamos que en rea de

tesorera cuenta con el gerente Pedro Manrique Azaa y
una secretaria, la cual sus oficinas se encuentran dentro del
rea de tesorera.
AREA DE LOGISTICA: Hemos encontrado que el rea de

logstica cuenta con el gerente Rodrigo Fernndez Jurez y
cuatro asistentes de almacn, dentro del rea de logstica
se encuentra ubicado la oficina del gerente mientras que los
cuatro asistentes estan ubicados en el rea operacional
AREA DE RECURSOS HUMANOS: Encontramos que en el

rea de RRHH se cuenta con el gerente Ezequiel Rodrguez
Arboleda y dos secretarias la cual sus oficinas se
encuentran distribuidas dentro del rea de RRHH.
Al ingresar al primer piso en el lado derecho se encuentra
las oficinas de contabilidad y logstica en el medio de estas
dos oficinas se encuentra la escalera para el ingresar al
segundo nivel. A continuacin redactamos lo encontrado en
el segundo piso.
SEGUNDO NIVEL
GERENCIA: Hemos encontrado en el rea de gerencia las

oficinas del gerente general Omar Prez Gonzales y la
secretaria, ambos cuentan con oficinas separadas.
DEPARTAMENTO COMERCIAL: Hemos encontrado en el

departamento comercial la oficina del gerente Diego Lpez
Arboleda una secretaria y dos asistentes con oficinas
totalmente separadas.
AREA OPERACIONAL
Nuestra firma de auditores CARRANZA AUDITORES S.C. al

caminar por el sistema obtuvo como informacin que la
empresa FERRETERIA LA UNION SAC Consta con una
rea operacional, esta rea queda ubicada al costado de las
reas administrativas, la cual consta con los materiales de
construccin y ferretera totalmente separadamente por rubro.
4 OBJETIVOS DE LA EMPRESA
Los objetivos de nuestro cliente FERRETERIA LA UNION SAC que el

gerente planteo cumplir al finalizar el ao son:
- Consolidarse y posicionarse en el mercado.

- Cumplir con los dispositivos legales y tributarios.
- Lograr una alta rentabilidad a travs de la comercializacin de productos
de ferretera en general.
- Incrementar los ingresos por las ventas realizadas.
- Eficiencia en la comercializacin de nuestros productos.
5 EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
El control interno de nuestro cliente fue diseado para la proteccin de los

activos, evitar riesgos injustificados y cumplir con los objetivos de la
empresa FERRETERIA LA UNION SAC para lo cual la gerencia diseo
un control interno aplicable a todos los ciclos de transacciones a fin de
fortalecer sus operaciones y evitar errores y fraudes.
El control interno consiste en el plan de organizacin
COMPONENTES: Podemos decir que el control interno est conformado

por cinco componentes que se relacionan entre si y estn integrados al
proceso administrativo; dichos componentes son los siguientes:
- Ambiente de Control.
- Riesgos.
- Procedimientos de Control.
- Informacin y Comunicacin.
- Supervisin y Seguimiento.
ELEMENTOS: Consideramos como elementos bsicos del control interno a

los siguientes:
- Plan de Organizacin.
- Niveles de Autorizacin.
- Practicas de Organizacin.
- Practicas Sanas.
- Personal Idneo.
- Auditoria Interna.
PRINCIPIOS: Dentro de los principios bsicos que encontramos dentro de

nuestro cliente FERRETERIA LA UNION SAC fueron los siguientes:
- Aplicacin de Pruebas de Exactitud.

- Seleccin de Servidores Hbiles y Capacitados.
- Fianzas de Servidores que Manejan Recursos Financieros.
- Instrucciones por Escrito.
- Uso de las Cuentas de Control.
- Uso Limitado de Dinero en Efectivo.
- Depsitos Intactos e Inmediatos.
PRIMERA
VISITA
6.1 CONFORMACION DE ARCHVOS PERMANENTES

preparo conforme a los archivos permanentes de nuestro cliente
FERRETERIA LA UNION SAC en concordancia con las
normas y procedimientos de auditoria aceptados
internacionalmente.
La empresa FERRETERIA LA UNION SAC es un cliente
permanente, por lo tanto hemos desarrollado un archivo
permanente tal como lo explicamos a continuacin:
Descripcin y breve historia de la empresa:

La empresa FERRETERIA LA UNION SAC fue fundada
el 04 de Julio de 1995. Ubicada en el Distrito de Nuevo
Chimbote, su actividad principal desde el momento que se
fundo es la comercializacin de materiales de construccin.
Organigrama y manual de organizacin y funciones
Manual de Organizacin y Funciones (MOF):

El presente manual de organizacin y funciones de la
empresa FERRETERIA LA UNION SAC tiene por
finalidad detallar la estructura orgnica, describe funciones
especficas, atribuciones, responsabilidades y lneas de
autoridad de los cargos o puestos de trabajo de cada una de
las dependencias que conforman la estructura orgnica de
la empresa, tiene en cuenta el reglamento de organizacin y
funciones (ROF)
El MOF, constituye un instrumento normativo y operativo de
gestin, proporcionando a cada trabajador en forma real y
objetiva sus funciones, tareas y/o actividades a desempear
en las diversas reas de la empresa, con la finalidad de
lograr las metas y resultados, con eficiencia y
productividad en beneficio de la empresa.
Lista de principales ejecutivos
Gerente de Logstica: Rodrigo Fernndez Jurez

Gerente de Finanzas; Edgar Castro Fernndez
Gerente de General : Omar Prez Gonzales
Gerente de Recursos Humanos: Ezequiel
Rodrguez Arboleda
Gerente de Ventas: Diego Lpez Arboleda
Extracto de actas de Directorio y Junta de Accionistas
EXTRACTO DE ACTA DE DIRECTORIO Y JUNTA DE ACCIONISTAS

REUNION ORDINARIA
LA SUSCRITA SECRETARIA GENERAL DE FERRETERIA LA UNION SAC
FECHA: Julio 2017

HORA: 10:00 a.m.
LUGAR: Avenida Brasil 205 Nuevo Chimbote
CONVOCATORIA: Por comunicacin suscrita por el Representante Legal de
la sociedad dirigida a los miembros Directivos.
ASISTENTES: Miembros de Junta Directiva: Omar Prez Gonzales,
Jos Luis Terrones Lpez, Fernando Snchez Cano,
Martha Rubios sarmiento
INVITADOS: Dr. Carlos Ardila Lores, Jairo Uribe Correa, Jorge Ivn
Lando Gmez, Jorge Hernn Toro.
PRESIDENTE DE
LA REUNIN: Los Directores nombraron por unanimidad como
presidente de esta reunin al Dr. Omar Prez Gonzales.
PRESIDENTE DE
LA COMPAIA: Jorge Alberto Acosta
SECRETARIA: Adriana Mara Ceballos A.
Orden del Da:
1. Verificacin del Qurum

2. Lectura del Acta Anterior
3. Informe Disminucin de costos y gastos
4. Resultados Generales
5. Informe Financiero
6. Colocaciones
7. Presupuesto General Anual Convenio de Desempeo.
8. Dietas del directorio.
9. Proposiciones y Varios.
Memoria anual de la empresa
Plan de Cuentas
Manuales de procedimientos contables
Lista de libros y registros contables
- Registro de Compras y Egresos

- Registro de Ventas e Ingresos
- Libro de Caja y Bancos
- Libro Diario
- Libro de Inventario
- Libro de Activos Fijos
Leyes especiales para la empresa
Directivas y reglamentos internos
Revisin de sistemas y procedimientos de la empresa
Informe de la auditoria anterior
Plan operativo anual y su evaluacin
Presupuesto y su evaluacin
Extractos de observaciones y recomendaciones

importantes de auditoria interna y su seguimiento
Estos archivos han servido a nuestra firma de auditores para tener

la comprensin de la empresa, el sustento jurdico y administrativo
en el que descansa la organizacin.
6.2 COMPRESION DE LOS SISTEMAS
Hemos tomado conocimiento de los sistemas de contabilidad y

de control interno y de acuerdo a los estndares internacionales
hemos continuado con establecer procedimientos para
finalizarnos con el funcionamiento de la organizacin de nuestro
cliente y obtener un conocimiento inicial del sistema contable; lo
cual nos permitir obtener una identificacin preliminar de los
controles internos en los que se propone confiaremos. Todo
esto como como requisito previo a la determinacin de la
auditoria, con la finalidad de determinar el grado de confianza
que se depositara en el control interno como base para la
razonabilidad de la informacin financiera.
Nuestra firma de auditores obtendr un conocimiento inicial de

las caractersticas principales de los sistemas contables
implementado por nuestro cliente. Esta labor comprende el
estudio de los procedimientos de nuestro cliente y la evaluacin
de los controles y registros contables ms importantes que se
realiza para cada transaccin de nuestro cliente.
Sistema de Contabilidad:
obtuvo una comprensin del sistema de contabilidad con la
finalidad de identificar y entender:
- Las principales transacciones en las operaciones de nuestro
cliente FERRETERIA LA UNION SAC.
- Registros contables y documentos importantes.
- El proceso contable y los informes financieros, desde que se
inicio las transacciones.
Sistema de Control Interno:

Nuestra firma de auditores conoce el sistema de control interno
como base fundamental para conocer la Naturaleza,
Oportunidad y alcance para las pruebas sustantivas. Por ello
esta condicin de auditoria le ha puesto nfasis en conocer el
funcionamiento del control interno diseado por nuestro cliente
FERRETERIA LA UNION SAC para luego proceder a la
evaluacin, por esto es que el control interno nos debe dar la
confianza que este control interno es efectivo debiendo incluir los
tres pilares fundamentales:
- Control Interno Efectivo.
- Confiabilidad en la Informacin Financiera.
- Cumplimientos de Dispositivos Legales en Vigencia y
Normas Internas.
6.3 EVALUACION PRELIMINAR DEL CONTROL
INTERNO
CUESTIONARIO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Empresa: FERRETERIA LA UNION SAC

Perodo que cubre la auditora: Ao 2017
rea: TESORERIA
1. GENERALIDADES SI NO N/A M/C
1. Existe un manual de procedimientos que registre,

controle, custodie, asigne responsabilidad, autorice
X
e indique las formas estndar que se usa en el
control del efectivo de ingresos y egresos?
2. Las funciones de los responsables del manejo de

efectivo son independientes de las de preparacin y
X
manejo de libros?
3. Se han dado instrucciones a los bancos de no
X
cambiar ningn cheque por efectivo que est a
nombre de la entidad?
4. Se avisa inmediatamente a los bancos cuando una

persona autorizada para firmar cheques deja el
X
empleo de la empresa?
5. La apertura de las cuentas bancarias y firmas
X
responsables son debidamente autorizadas?
6. Existen mecanismos que garanticen procedimientos

existentes para pagos, control de transacciones y
X
registro de operaciones contables?
7. Las cuentas bancarias son conciliadas regularmente
X
por la empresa?
8. Las conciliaciones bancarias son preparadas y
revisadas por empleados que no preparen o firmen
X
cheques o manejen dinero de la empresa?
ANALISAS DE DATOS OBTENIDOS CUESTIONARIO DE

CONTROL INTERNO DEL AREA DE TESORERIA
TOTAL PRGUNTAS
8
CUESTIONARIO
Respuestas SI 7
Respuestas NO 1
Respuestas N/A 0
Total Respuestas 8

VENTA/CUENTA POR COBRAR/INGRESOS
2. GENERALIDADES SI NO N/A M/
1. Las ventas se registran oportunamente? C
X
2. Existe personal autorizado que se

encarga de la custodia del dinero entrante X
por las ventas realizadas?
3. Las facturas de venta son controladas
numricamente, debidamente selladas y X
autorizadas?
4. La persona autorizada que realiza los
registros de venta es la misma que X
realiza la venta?
5. Las notas de credito son autorizadas X
por el gerente?
6. Existen controles adecuados sobre las X
entradas diarias de dinero?
7. Hay una segregacin adecuada de las
funciones de autorizacin, adquisicin, X
venta, custodia, cobranza y tesorera?
8. Se revisan las facturas en cuanto a su
exactitude en: X
Precios
Clculo
9 .Las facturas de venta son controladas
numricamente por el departamento de X
contabilidad
10. Todas las cuentas por cobrar estn
representadas por facturas de venta?
X
11. Existen controles adecuados sobre las X

entradas diarias de dinero?
12. Se deposita integra e X
inmediatamente las cobranzas?
13. Existen recibos pre-numerados para X
controlar los ingresos recibidos?
14. Se controlan adecuadamente las X
ordenes de venta?
15. Se conservan las facturas anuladas de
ventas? X
CONTROL INTERNO VENTAS/CUENTA POR
COBRAR/INGRESOS
TOTAL PRGUNTAS
15
CUESTIONARIO
Respuestas SI 13
Respuestas NO 2
Respuestas N/A 0
Total Respuestas 15

COMPRAS/CUENTAS POR PAGAR/EGRESO

1. Las compras se registran X
oportunamente?
2. Existe personal autorizado que se
encarga de la custodia del dinero X
saliente por las compras realizadas?
3. Las facturas de compras son
controladas numricamente? X
4. Se adjuntan las ordenes de

compra en los comprobantes de X
mercaderia correspndiente?
5. Los precios estan establecidos de X
acuerdo a la lista establecida?
6. Existen controles adecuados X
sobre las salidas diarias de
dinero?
7. Hay una segregacin adecuada
de las funciones de autorizacin, X
compra, pagos y tesorera?
8. Las facturas de compra son

controladas numricamente por el X
departamento de contabilidad?
9. Todas las cuentas por pagar
estn representadas, facturas de X
compra?
10. Se cumplen las condiciones de
lmite de salida de efectivo? X
11.Se lleva un registro detallado del

control de desembolso? X
12.Todos los egresos son aprobados

previamente en presupuesto por los X
accionistas?
13.Los cheques de egresos estan
firmados al menos por dos X
funcionarios autorizados?
14. Cuenta la empresa con un anlisis
completo por subcuenta de gastos? X
15 Los egresos operacionales estan

separados de los no operacionales? X
CONTROL INTERNO COMPRAS/CUENTA POR
PAGAR/EGRESOS
TOTAL PRGUNTAS
15
CUESTIONARIO
Respuestas SI 14
Respuestas NO 1
Respuestas N/A 0
Total Respuestas 15

INVENTARIOS

1. El departamento de contabilidad
mantiene registros de inventario X
permanente?
2. Muestran estos registros
Cantidades
X
Mnimo
Mximo
Costo unitario
3. Los registros permanentes son
ajustados segn los resultados de X
conteo fsico al menos una vez al ao?
4. Existe un mayor auxiliar por cada X
rubro de inventario?
5. Existe una persona responsable de las
existencias, que controle las mismas? X
6. Se toman inventarios fsicos por lo X

menos una vez al ao?
7. El inventario fsico es supervisado por
personas independientes de:
Bodeguero X
Responsable del registro
de inventarios.
8. Se preparan instrucciones escritas
como gua para aquellos empleados X
que llevan a cabo los inventarios
fsicos?

CONTROL INTERNO INVENTARIOS
TOTAL PRGUNTAS
8
CUESTIONARIO
Respuestas SI 7
Respuestas NO 1
Respuestas N/A 0
Total Respuestas 8

ACTIVOS FIJOS

1. Se encuentran correctamente
identificados los activos X
depreciables y los no
depreciables?
2. Se dan de baja los activos X
cuando estos estn totalmente
depreciados?
3. Se encuentran los activos fijos
asegurados ante cualquier tipo de X
siniestro?
4. Se comparan los gastos reales
con los autorizados, y en caso de
X
que aquellos se hayan excedido,
se obtienen autorizaciones
5. adicionales?
Tiene la empresa normas
adecuadas para diferenciar las
X
adiciones de activos fijos de los
gastos por reparaciones y
mantenimiento?
6. Los procedimientos de la empresa
requieren que se produzca una
autorizacin escrita para la venta, X
retiro y desmantelamiento de los
activos fijos?
7. Se enva una copia de tal
autorizacin directamente la X
departamento de contabilidad?
8. Peridicamente se toman
inventarios fsicos de los activos
X
fijos bajo la supervisin de
empleados no responsables de su
custodia?

CONTROL INTERNO ACTIVOS FIJOS
TOTAL PREGUNTAS
8
CUESTIONARIO
Respuestas SI 7
Respuestas NO 1
Respuestas N/A 0
Total Respuestas 8
Empresa: FERRETERIA UNION SAC

NOMINAS

1. Existe un procedimiento por escrito
para la seleccion y contratacion del X
personal?
2. Existe constancias aprobadas para:
Sueldos
X
Cambio en el personal
Aprobacion en la nomina
3. El sueldo otorgado al personal esta
dibidamente aprobado por personal X
autorizado?
4. Existe contratos individuales de X
trabaja por escrito?
5. Muestra las solicitudes de empleo la
firma del personal contratado? X
6. Se realizan los debidos calculos de X

las nominas antes de desembolsar?
7. Se conservan los archivos independientes
e inaccesibles a personas que:
Preparan la nomina X
Aprueban la nomina
Pagan la nomina
8. Las nominas estan sujetas a una
aprobacion final por el funcionario X
responsable?

CONTROL INTERNO NOMINAS
TOTAL PREGUNTAS
8
CUESTIONARIO
Respuestas SI 7
Respuestas NO 1
Respuestas N/A 0
Total Respuestas 8
FLUJOGRAMAS
6.4 EVALUACION DEFINITIVA DEL CONTROL INTERNO
sostuvo que para cumplir las fases y lograr una auditoria de
calidad hemos desarrollado una evaluacin definitiva a los
sistemas administrativos que nos permiti conocer si los controles
internos existen y funcionan.
Evaluaremos los ciclos de transacciones aplicando tres pasos
fundamentales (Objetivos, Control Contable y Procedimientos)
OBJETIVOS
INGRESOS - CAJA
Todos los ingresos deben ser registrados en los libros de
contabilidad.
Los ingresos deben ser depositados en su totalidad en las
cuentas corrientes bancarias de la empresa.
Los ingresos deben ser registrados en los periodos que
corresponda.
EGRESOS - CAJA
Los egresos deben ser registraos en su totalidad en los
libros de contabilidad.
Los egresos de caja deben corresponder al giro del
negocio.
Los egresos deben ser sustentados con documentos
correspondientes.
VENTAS - CUENTAS POR COBRAR
Todas las ventas deben estar registradas
Todas las notas de crdito deben estar debidamente
registradas.
Todas las ventas deben ser debidamente autorizadas.
Todas las ventas deben ser aplicadas a las cuentas por
cobrar y registradas adecuadamente en el periodo
correspondiente.
COMPRAS CUENTAS POR PAGAR
Las existencias recibidas deben ser registradas
contablemente.
Las compras deben ser autorizadas de acuerdo a las
polticas de la empresa.
Las compras deben ser registradas de forma apropiada y
en las cuentas correspondientes.
Todas las cuentas por cobrar deben ser verificadas
peridicamente.
NOMINAS
Las nminas deben ser registradas en su totalidad.
Las nminas registradas en libros deben corresponder a
los empleados en actividad.
El puesto de trabajo debe ser autorizado y el trabajador de
ser contratado por personal idneo.
Los pagos de nminas deben ser de acuerdo al tiempo
trabajado.
INVENTARIOS
Los inventarios deben ser comprobadas peridicamente.
Los inventarios deben ser registrados de acuerdo a las
polticas de la empresa.
Los inventarios se mantendrn en almacn.
CONTROL CONTABLE
INGRESOS CAJA
Separacin de las funciones tanto para el manejo de los
ingresos como para el registro de los mismos.
Deposito ntegros y oportunos de los ingresos de caja
Control de los ingresos por las ventas al contado.
Correcto registro contable de los ingresos
EGRESOS - CAJA
Segregacin de funciones, tanto para el manejo de los
egresos como para el registro de los mismos.
Todos los egresos deben ser debidamente sustentados
con documentacin probatoria de las existencias recibidas.
Establecer controles sobre los egresos a efectuar.
VENTA - CUENTA POR COBRAR
Separacin de funciones de facturacin, aprobacin de
ventas, cuentas por cobrar e ingresos de caja.
La mercadera entregada deben estar facturados y
registrados de forma oportuna.
Debe existir polticas que verifiquen las ventas realizadas.
Debe existir controles para garantizar la exactitud de los
registros de cuentas por cobrar.
COMPRAS CUENTA POR PAGAR
Separar las funciones requisicin de rdenes de compra,
registro de compra y cuenta por pagar.
Incorporar procedimientos para cerciorarse de que las
compras de las mercaderas se obtienen por los precios
ms rebajados.
Las rdenes de compra deben considerarse como
documentacin importante.
Incorporar controles que garanticen la exactitud de los
registros de cuentas por pagar.
NOMINAS
Segregar las funciones, preparacin de las nminas,
registro contable, pago.
Debe existir procedimientos que garanticen que las
nminas se incluyan solo a personal autorizado.
Incorporar procedimientos que garanticen la precisin en la
elaboracin de las nminas.
La elaboracin de las nminas y el pago de los sueldos
debera realizarlo personal autorizado distinto.
INVENTARIOS
Separar las funciones de adquisicin, almacenamiento,
registro de transacciones.
Debe existir procedimientos adecuados para garantizar la
proteccin de las existencias.
La entrada y salida de Existencias del almacn debe ser
controlado a travs de procedimientos adecuados y por
personal autorizado.
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: FERRETERIA LA UNION SAC

PERIODO DEL EXAMEN: AO 2017
CUENTA O RUBRO: TESORERIA
PROCEDIMIENTOS REF. P/T HECHO FECHA
TERMINO
1. Verifique el saldo de los arqueos de efectivo C.H.J
contra el saldo de libros.
2. Realice conciliaciones a las cuentas de bancos:
Verificar saldo segn libros en el balance
general. C.H.J
3. Sume horizontal y verticalmente los libros de
C.H.J
egresos e ingresos del mes bajo examen y
cruzarlos con el diario.
4. Examine todas las notas de dbito y crdito y
C.H.J
comprobar que dichos cargos o abonos se han
imputado correctamente en las cuentas
respectivas o que estn en conciliacin.
5. Investigue cheques de montos importantes y poco

C.H.J
usuales con la documentacin soporte y
registros contables y auxiliares.
6. Obtenga de cada banco con los que la empresa
efectu operaciones durante el ao, una
confirmacin que cubra los saldos de cuentas, C.H.J
cheques, prstamos y otra informacin importante
a la fecha de cierre.
7. Emita una conclusin sobre el rea sujeta a C.H.J

examen basada en las pruebas de auditora.

RUBRO: VENTAS / CUENTAS POR COBRAR / INGRESOS
PROCEDIMIENTOS HECHO
FECHA P/
POR
T
2.1 VENTAS/ CUENTAS POR COBRAR
/INGREOS DE CAJA
VENTAS
1. Comprobar que el inventario inicial sea el
inventario final del ao anterior.
C.H.J
2. Realizar un clculo global de las compras de
C.H.J
C.H.J
mayores con los kardex.
3. Cuadrar el saldo final del inventario con la
C.H.J
informacin del jefe de bodega y mayores y
kardex.
CUENTA POR COBRAR
4. Obtenga relaciones de las cuentas por C.H.J

C.H.J
cobrar al cierre Del perodo.
5. Verifique las sumas y coteje los totales con

el balance de comprobacin y libro mayor. C.H.J
6. Obtenga confirmacin de cantidades
adeudadas por los directivos, funcionarios, C.H.J
empleados, accionistas propietarios u otros.
7. Coteje todas las solicitudes de confirmacin
con nuestra relacin de cuentas por cobrar, C.H.J
ejerza un control de las solicitudes.
INGRESOS DE CAJA
8. Prepare una cdula y examine los ingresos C.H.J

ms significativos Del ao.
9. Verificar el saldo segn bancos con el estado C.H.J
de cuenta y la confirmacin.
10. Solicite una confirmacin de cada banco de C.H.J
los nombres de las personas autorizadas
para firmar cheques.
11. Obtenga saldos de efectivo y conciliarlos con C.H.J
el mayor

CUENTA O RUBRO: EXISTENCIAS
FECHA P/T
POR
2.1 EXISTENCIAS
1. Examinar selectivamente un nmero C.Q.A
determinado de facturas por concepto de
compras y comprelas contra los registros
de inventario y ordenes de salida de
mercadera.
2. Compruebe los costos finales individuales C.Q.A
de los productos y materiales para la
construccin contra el registro de
inventario.
3. Compruebe las entradas y salidas del C.Q.A
inventario contra los registros y
documentos correspondientes,
cerciorndose que los valores registrados
sean los correctos y no exista ningn tipo
de alteraciones.
2.2 Control de existencias e inventario fsicos
1. Compruebe la disposicin y el manejo de C.Q.A
las existencias y los procedimientos
adoptados respecto a su control.
2. Obtenga una copia de las instrucciones de C.Q.A
la empresa para practicar el inventario
fsico. Si no las hubiera, investigue los
procedimientos que seguir la empresa
para efectuar el conteo fsico.
3. Durante el inventario observe el trabajo de C.Q.A

las personas que lo efectan y cercirese
de que sigan las instrucciones impartidas.
4. Obtenga una lista de las existencias y C.Q.A

prepare una cdula.
5. Conciliar con los valores del krdex y del C.Q.A
mayor.
6. Investigue las diferencias principales entre la C.Q.A
prueba fsica y el inventario final de la
empresa.

CUENTA O RUBRO: ACTIVOS FIJOS
FECHA P/T
POR
2.1 ACTIVO FIJO
1. Obtenga un listado de las adquisiciones del C.Q.A
ejercicio y cotejar sus sumas.
2. Efectuar pruebas para verificar el adecuado C.Q.A
registro contable contra la documentacin
soporte.
3. Seleccione algunos tems y examine la
correspondiente documentacin de respaldo,
conformada por rdenes de compra, facturas C.Q.A
del proveedor, etc.
2.2 Bajas o enajenaciones

1. Prepare un listado de los activos fijos C.Q.A
retirados.
2. Verifique el correcto registro de la
enajenacin, comprobando la eliminacin del C.Q.A
costo y la depreciacin acumulada y la
utilidad o prdida debidamente determinada.
2.3 Registros C.Q.A

1. Compare los saldos de los auxiliares contra C.Q.A
las cuentas del mayor general.
2. Revise las polticas de la empresa respecto C.Q.A
a depreciacin y amortizacin.
2.4 Depreciacin acumulada
1. Prepare una cdula por el perodo sujeto a
revisin donde se muestre por cuentas, el
saldo inicial de la depreciacin acumulada
causada en el perodo y el saldo final de la C.Q.A
misma.
Verifique la exactitud aritmtica y coteje
los saldos finales contra el balance de
comprobacin.

RUBRO: COMPRAS/ CUENTAS POR PAGAR/ EGRESO DE CAJA
FECHA P/T
POR
2.1 COMPRAS
1. Comprobar que las compras C.Q.A
efectuadas representen transacciones
realizadas.
2. Solicitar los movimientos y detalles de C.Q.A
cada uno de los valores pagados a
proveedores, as Como dems gastos
complementarios al giro Del negocio.
3. Examinar el registro de compras y las C.Q.A
cuentas relacionadas con compras y gastos
en el libro mayor con la finalidad de
establecer la existencias de partidas
infrecuentes, las cuales de ser el caso,
deben ser investigados.
1. Comprobar lo adecuado de los calculos C.Q.A
arimeticos en las facturas.
CUENTAS POR PAGAR
2. Comprobar la vigencia Del sistema de

control sobe las ordenes de compra, guia de C.Q.A
remission y facturas por pagar.
3. Cruzar los documentos de Origen para su
revision con los libros de primera entrada. C.Q.A
4. Corroborar que el total de compras y gastos
generados mensualmente estn C.Q.A
correctamente declarados.
5. Verificar las respectivas autorizaciones de
C.Q.A
los pagos.
EGRESO DE CAJA
1. Preparar un reporte del total mensual

C.Q.A
pagado por comisiones, clasificando las
retenciones que se han efectuado.
2. Examinar el libro de caja-Egreso para
C.Q.A
determinar la existencia de partidas poco
usuales. Establezca su origen y naturaleza.
3. Comprobar la autenticidad de los fondos y

C.Q.A
depositos, propiedad de la empresa que se
encuentran en bancos o en transito
4. Efectuar la evaluacin del control interno de

C.Q.A
area de caja-Egreso

CUENTA O RUBRO: NOMINAS
FECHA P/T
POR
2.1 NOMINA
6. Solicitar los roles de pagos. C.Q.A
7. Verificar el cumplimiento de los C.Q.A

enrolados con el mandato 8.
8. Recalcular los descuentos C.Q.A
realizados a nmina.
9. Constatar firma de recepcin de C.Q.A
roles de pago por parte de los
trabajadores.
CUADRO DE DEFICIENCIAS
CUESTIONARIO RECOMENDACION PROCEDIMIENTO Inc CCI
SI NO
TESORERIA TESORERIA
1. Existe un manual de
procedimientos que registre, Como medida de control Emita una
controle, custodie, asigne interno se debe aplicar conclusin sobre
responsabilidad, autorice e un manual que ayude a el rea sujeta a
indique las formas estndar la custodia del efectivo examen basada en X
que se usa en el control del de ingreso y egreso
las pruebas de
efectivo de ingresos y
egresos? auditora.
VENTA/CUENTA POR
VENTA/CUENTA POR COBRAR/INGRESO Comprobar lo
COBRAR/INGRESO Debe incorporarse adecuado de los
2. Hay una segregacin personal para que calculos arimeticos X
adecuada de las funciones realice cada uno las en las facturas.
de autorizacin, adquisicin, funciones personales
venta, custodia, cobranza y encomendadas.
tesorera?
Revise las
Implantar un control que
3. Todas las cuentas por verifique que las cuentas polticas de la
cobrar estn representadas por cobrar estn empresa respecto X
por facturas de venta? relacionadas con las a depreciacin y
facturas de venta. amortizacin.
COMPRA/CUENTA POR
PAGAR/EGRESO COMPRA/CUENTA POR
4. Todos los egresos son PAGAR/EGRESO Cruzar los
aprobados previamente en Aplicar polticas que
presupuesto por los documentos de
impongan que los
accionistas? Origen para su
egresos a realizar sean
evaluados por los revisin con los X
INVENTARIO accionistas. libros de primera
5. Se preparan instrucciones INVENTARIO entrada.
escritas como gua para Como medida de control
aquellos empleados que interno se debe aplicar
llevan a cabo los inventarios controles que los
fsicos? empleados apliquen en
el control de los
ACTIVO FIJO inventarios
6. Se dan de baja los activos Revise las
ACTIVO FIJO
cuando estos estn Aplicar polticas que polticas de la
totalmente depreciado establezcan, que todo empresa respecto
activo depreciado debe a depreciacin y X
NOMINAS amortizacin
ser dado de baja
7. Existe contratos
individuales de trabajo por NOMINAS
escrito? Debe implantarse
polticas que ayuden a
realizar contratos por
escrito.

Proyecto Final de Auditoria Original 2

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AO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO

UNIVERSIDAD SAN PEDRO

ESTUDIO Y EVALUACIN DEL SISTEMA DE

PROFESOR: Mg CPCC. VICTOR VARGAS

El siguiente trabajo presentado por el grupo CARRANZA AUDITORES S.C

Dedicamos este informe a Dios, nuestros padres y

A continuacin presentamos ante nuestro profesor y compaeros nuestro

El nuevo enfoque de la auditoria moderna ha sido aplicada a nuestro

2.1 RELACION CON CLIENTES POTENCIALES

Nuestra firma de auditoria CARRANZA AUDITORES S.C ha

Las invitaciones que recibimos por parte de los clientes potenciales

Chimbote, 10 de mayo del 2017

Ref.: Presupuesto para el Estudio y Evaluacin del Sistema de Control Interno

Para cualquier consulta pueden comunicarse con el suscrito al telfono 043-341378

Una vez recibido la invitacin por parte de nuestro cliente,

2.4 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES

2.5 ACEPTACION DE LA PROPUESTA

Hemos recepcionado la carta de aceptacin de nuestro cliente

2.6 CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORIA

CARRANZA AUDITORES S.C.

Mayo, 17 del 2017

Estimado Sr. Prez

Los honorarios sern los siguientes:

CARRANZA AUDITORES S.C.

FERRETERIA LA UNION S.A.C.

FERRETERIA LA UNION S.A.C es una sociedad annima cerrada constituida en

A.2 Puntos de atencin

La empresa inici sus operaciones en el mes de Julio del 1995.

B. PERSONAL Y POLITICA SALARIAL

El personal del compaa est integrado por 16 personas, 10 trabajadores estables

C.1 Estructura orgnica

La gerencia de contabilidad depende directamente de la gerencia general y

La Divisin Nuevo Chimbote controla reas de caja y bancos, almacenes y

Caja y bancos (prepara los vales de ingresos y egresos)

La Divisin de Lima controla reas de activo fijo; compra y propiamente de

C.2 Procesamiento de datos

El proceso contable es manual. Se preparan balances mensuales ajustados por

Actualmente se encuentra en estudio el control de materiales y suministros.

Posteriormente se mecanizaran las operaciones contables.

C.3 Prcticas Contables

- Las existencias de materiales y suministros son valorizados a su costo

D. AUDITORIA DE AOS ANTERIORES

Nuestra sociedad no ha tenido a su cargo el examen de los estados financieros de

E. OTROS ASPECTOS ADMINISTRATIVOS DEL CLIENTE

E.1 Plana Gerencial

Gerente General: Omar Prez

Las oficinas administrativas son alquiladas y estn ubicadas en la Av. Maritegui

F.1 Objetivos de la auditoria

El objetivo de la auditoria de los estados financieros de FERRETERIA LA UNION

Adicionalmente, al finalizar nuestro trabajo de evaluacin del sistema de control

F.2 Evaluacin del ambiente de control

F.3 Riesgo en la auditoria

El rea de existencias es de un ALTO RIESGO debido a: 1) probable prdida de

3.1 NAGAS, SAS Y NIAS

La auditora que realizaremos a nuestro cliente FERRETERIA

- NIA 300: Planeamiento de la auditoria de estados financieros.

3.2 OBJETIVO DEL PLANEAMIENTO

Realizamos el planeamiento para:

- Obtener el conocimiento suficiente del giro del negocio que

- Evaluar el nivel de riesgo de la auditora, la cual contiene los

- Determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de

La auditora que aplicaremos a nuestro cliente FERRETERIA LA

Recoleccin y estudio de la informacin brindada por