Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
I um exame das demonstraes contbeis, por um profissional habilitado, com a finalidade de emitir um parecer tcnico sobre sua
veracidade e adequabilidade s normas contbeis.
II uma reviso metdica de programas, organizaes e atividades do setor pblico, com a finalidade de avaliar e comunicar se os
recursos esto sendo utilizados eficientemente.
III uma reviso metdica de atividades e organizaes do setor privado, com a finalidade de avaliar se a gesto da organizao
eficaz.
IV um exame das demonstraes contbeis, por qualquer profissional, com a finalidade de emitir um laudo tcnico sobre sua
exatido e adequabilidade as normas tributrias.
A I
B II
C III
D IV
E I e II
Voc j respondeu e acertou esse exerccio.
A Alternativa correta A. Por que a auditoria deve ser elaborada por um profissional habilitado(CRC) e sua finalidade
elevar o grau de confiana nas demonstraes contbeis, aplicando as normas contbeis.
C levar instncia decisria elementos de prova necessrios a subsidiar a justa soluo do litgio.
emitir parecer sobre a adequao das demonstraes contbeis.
3-Para que a auditoria merea toda a credibilidade possvel, no existindo qualquer sombra de dvida quanto honestidade e aos
padres morais do auditor, devem ser respeitados os princpios tico-profissionais de
I.
A
II.
B
III.
C
IV.
D
I e II.
E
A Alternativa correta A. Por que a tica profissional dos auditores nada mais que uma diviso especial da tica geral e
nela o profissional recebe normas especficas de conduta em questes que refletem responsabilidades para com a
sociedade, com a organizao a que pertence e com outros membros de sua profisso, assim como para com a prpria
pessoa, seus princpios tico profissionais de independncia, integridade e eficincia
4-O ato intencional de omisso ou manipulao de transaes e operaes e a adulterao de documentos, registros, relatrios,
informaes e demonstraes contbeis, tanto em termos fsicos quanto monetrios so definidos como
I engano.
II erro.
III fraude.
IV equvoco.
Est correto o que se afirma em:
A Alternativa correta C. Por que qualquer omisso, ou informaes inverdicas nos pareceres e relatrios, so
consideradas fraude e isso crime.
5-Com base nas Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs) devem ser excludas das Demonstraes Contbeis consolidadas as
entidades controladas que se encontrem nas seguintes situaes:
I Entidades com efetivas e claras evidncias de perda de continuidade e cujo patrimnio seja avaliado, ou no, a valores de
liquidao.
II Entidades que encontram-se diante da possibilidade de venda por parte da controladora, em futuro prximo, mesmo que ainda
no se tenha efetiva e clara evidncia de realizao devidamente formalizada.
III Entidades com operaes que no mantenham semelhana com as operaes da entidade controladora.
IV Entidades que encerrem seus exerccios sociais com mais de 60 dias de diferena em relao data do encerramento da
controladora.
Est correto o que se afirma em:
A Alternativa correta A. Porque a NBC T 8 -DAS DEMONSTRAES CONTBEIS CONSOLIDADAS 8.2.16 devem ser
excludas das demonstraes contbeis consolidadas as entidades controladas que se encontrem nas seguintes
condies: a)com efetivas e claras evidncias de perda de continuidade e cujo patrimnio seja avaliado, ou no, a valores
de liquidao ou b) cuja venda por parte da controladora, em futuro prximo, tenha efetiva e clara evidncia de realizao
devidamente formalizada.
6-Uma entidade de auditoria foi contratada por uma empresa para prestar servios de
auditoria independente das demonstraes contbeis, para proceder a uma reviso
especfica e detalhada nas contas a receber de clientes. Ocorrida essa reviso,
constatou-se a necessidade de efetuar uma conciliao entre o registro auxiliar das
contas a receber de clientes e os registros contbeis, em face de divergncias
significativas entre os saldos. A entidade auditada props ao auditor realizar essa
conciliao e efetuar os ajustes considerados necessrios. O que o auditor
independente no poderia aceitar, sob pena de caracterizar perda de independncia?
A Alternativa correta C. Por que a NBC P 1.2 INDEPENDNCIA 1.2.3. PERDA DE INDEPENDNCIA 1.2.3.1.Determinadas
situaes caracterizam a perda de independncia da entidade de auditoria em relao entidade auditada, de fato o
auditor no pode conduzir o trabalho e no pode ajustar os saldos contbeis.
7-O parecer o documento no qual os auditores independentes apresentam demonstraes contbeis, a respeito das quais
podem expressar opinio. Acerca deste assunto, considere as seguintes afirmativas:
I Por meio do parecer, o auditor assume responsabilidade de ordem privada, de natureza estritamente contratual.
II A data do parecer deve corresponder data das demonstraes que tenham sido auditadas.
III O auditor, mesmo abstendo-se de emitir opinio a respeito das demonstraes, responsvel por mencionar qualquer desvio
relevante que possa influenciar a deciso do usurio das informaes.
IV Em caso de incerteza acerca de fato relevante, o auditor deve abster-se de opinar, desde que haja nota explicativa da
administrao relacionada ao fato.
Est correto o que se afirma em:
A Alternativa correta C. Por que o parecer dos auditores Independentes o documento mediante o qual o auditor
expressa sua opinio de forma clara e objetiva, sobre as demonstraes contbeis quanto ao adequado atendimento, ou
no, a todos os aspectos relevantes.
8-O auditor contbil externo responsvel pela emisso de pareceres acerca das demonstraes contbeis de empresas. Acerca da
responsabilidade do auditor e das especificidades na conduo de seus exames, assinale a alternativa correta:
A-De acordo com as normas de auditoria geralmente aceitas, as fraquezas relevantes encontradas ao longo dos exames devem
necessariamente ser identificadas separadamente e comunicadas no relatrio ao comit de auditoria, ou rgo equivalente, da empresa
auditada.
B-Caso o auditor constate evidncias de que ativos no se encontram adequadamente protegidos contra apropriao indbita dever apontar
em seus papis de trabalho, mas no obrigado a emitir reportable condition sobre o assunto.
C-Apesar das normas de auditoria no exigirem revises ps auditoria, se o auditor descobrir, logo aps a data de emisso de seu parecer, um
procedimento que foi omitido ao longo de seus exames, essa descoberta poder resultar em um programa de inspeo de seu prprio sistema
de controle de qualidade ou em uma reviso por pares.
D-Caso o auditor constate evidncias de que h instalaes inadequadas para a guarda de ativos dever apont-las em seus papis de
trabalho, mas no obrigado a emitir reportable condition sobre o assunto.
E-De acordo com as normas de auditoria geralmente aceitas, as fraquezas relevantes encontradas ao longo dos exames devem
necessariamente ser identificadas separadamente e comunicadas no relatrio e ser imediatamente apresentada ao Conselho Federal de
Contabilidade.
A Alternativa correta C. Por que aps dado o parecer e foi descoberto algo omitido, o auditor pode entrar com reviso e
inspeo para obter uma informao mais clara para o usurio da informao.
Na execuo de seus trabalhos certo auditor independente detectou fraudes relevantes
nos registros contbeis da entidade auditada. Em obedincia ao que determinado
pelas normas de auditoria com relao s fraudes detectadas, esse auditor tem a
obrigao de denunci-las
10-A empresa Eletronics S.A. fabrica televisores de LCD de ltima gerao. A garantia convencional dada para trs anos e a
garantia oferecida estendida para mais um ano mediante pagamento complementar. Como o custo baixo, em 90% dos casos o
cliente adquire. A empresa registra o valor da venda do televisor como receita de vendas e a garantia estendida como receita de
servios, no resultado. Pode-se afirmar que, nesse caso, no est sendo atendido o princpio.
A da continuidade.
B do custo como base do valor.
C da competncia.
D da neutralidade.
E todas as alternativas esto corretas.
A Alternativa correta C. Por que nas transaes com terceiros, quando estes efetuarem o pagamento ou assumirem
compromisso firme de efetiv-lo, quer pela investidura na propriedade de bens anteriormente pertencentes Entidade,
quer pela fruio de servios por esta prestados.
A III
B I e II
C I e III
D II e III
E I
A Alternativa correta B. Por que o auditor deve basear seus relatrios e pareceres pelo conhecimento atualizado dos
princpios e as normas brasileiras de contabilidade (legislao).
A alternativa correta D.Porque o auditor tem o dever de analisar as demonstraes contbeis e assim tornar-ls
informaes seguras para seus usurios, o auditor deve ser sempre tico e responsvel seguindo as normas claramente.
A I
B II
C III
D IV
E I e III
A alternativa correta B. Porque a elaborao tempestiva de documentao de auditoria suficiente e apropriada aprimora
a qualidade da auditoria e facilita a reviso e a avaliao eficazes da evidncia de auditoria e das concluses obtidas
antes da finalizao do relatrio do auditor. A documentao elaborada aps a execuo do trabalho de auditoria tende a
ser menos precisa do que aquela elaborada no momento em que o trabalho executado.
15-De acordo com a NBC TA 240 Responsabilidade do Auditor em Relao a Fraude no Contexto da Auditoria de
Demonstraes Contbeis a fraude considerada o ato intencional de um ou mais administradores, responsveis pela
governana, empregados ou terceiros que envolva
I obteno de vantagem justa ou legal.
II culpa pela obteno de vantagens.
III dolo ou culpa pela obteno de vantagem injusta ou ilegal.
IV dolo pela obteno de vantagem injusta ou ilegal.
Est correto o afirmado em
A alternativa correta D. Porque Fraude o ato intencional de um ou mais indivduos da administrao,dos responsveis
pela governana, empregados ou terceiros, que envolva dolo para obteno de vantagem injusta ou ilegal. Fatores de
risco de fraude so eventos ou condies que indiquem incentivo ou presso para que a fraude seja perpetrada ou
ofeream oportunidade para que ela ocorra.
16 -Com relao aos papis de trabalho elaborados pela auditoria, correto afirmar que
A alternativa correta A.Porque o auditor deve registrar nos papis de trabalho informao relativa ao planejamento de
auditoria, a natureza, oportunidade e extenso dos procedimentos aplicados, os resultados obtidos e suas concluses da
evidncia da auditoria. Os papis de trabalho devem incluir o juzo do auditor acerca de todas as questes significativas,
juntamente com a concluso a que chegou. Nas reas que envolvem questes de princpio ou de julgamento difcil, os
papis de trabalho devem registrar os fatos pertinentes que eram do conhecimento do auditor no momento em que
chegou s suas concluses.
17- Considera-se impedido para realizar trabalhos de auditoria independente o auditor que
tenha
A Alternativa correta C. Por que impedido de executar o trabalho de auditoria independente, o auditor que tenha
tido,no perodo a que se refere a auditoria ou durante a execuo de servios, em relao entidade auditada, suas
coligadas,controladas, controladoras ou integrantes do mesmo grupo econmico em relao de trabalho como
empregado,administrador ou colaborador assalariado, ainda que esta relao seja indireta,nos dois ltimos anos.
A Alternativa correta C. Por que Planejamento no uma fase isolada da auditoria, mas um processo contnuo e
iterativo, que muitas vezes comea logo aps (ou em conexo com) a concluso da auditoria anterior, continuando at a
concluso do trabalho de auditoria atual.Entretanto, o planejamento inclui a considerao da poca de certas atividades e
procedimentos de auditoria que devem ser concludos antes da realizao de procedimentos adicionais de auditoria. Por
exemplo, o planejamento inclui a necessidade de considerar, antes da identificao e avaliao pelo auditor dos riscos de
distores relevantes, aspectos...
A Alternativa correta C. Por que de acordo com a NBCT11. 11.2.3.3 Para determinar o risco da auditoria, o auditor
deve avaliar o ambiente de controle da entidade, compreendendo: a) a funo e o envolvimento dos administradores nas
atividades da entidadeb) a estrutura organizacional e os mtodos de administrao adotados, especialmente quanto a
limites de autoridade e responsabilidade c) as polticas de pessoal e a segregao de funes d) a fixao, pela
administrao, de normas para inventrio, para conciliao de contas, preparao de demonstraes contbeis e demais
informes adicionais e) as implantaes, as modificaes e o acesso aos sistemas de informao.
20- Para fins de fiscalizao do exerccio profissional, o auditor deve manter a boa guarda de toda a documentao pelo prazo de:
A trs anos, a partir da database das demonstraes contbeis
publicadas.
B quatro anos, a partir da data de emisso do parecer de auditoria.
C cinco anos, a partir da data de emisso do parecer de auditoria.
D cinco anos, a partir da database das demonstraes contbeis.
E trs anos, a partir da data de publicao das demonstraes contbeis.
A alternativa correta C. Por que conforme a NBC P1 - 1.5 GUARDA DA DOCUMENTAO 1.5.1 O auditor, para fins de
fiscalizao do exerccio profissional, deve conservar a boa guarda, pelo prazo de 5(cinco) anos, a partir da data da
emisso de seu parecer, toda a documentao, papis de trabalho, relatrios e pareceres relacionados com os servios
realizados.
A alternativa correta D. Porque a responsabilidade da auditoria nica e exclusiva do auditor independente, ele pode
sim utilizar o auditor interno para ajudar com as informaes, porm necessita que seja comprovada todas as
informaes pois a responsabilidade cabe somente a ele.
22-A possibilidade de o auditor vir a emitir um parecer que contenha opinio tecnicamente
inadequada sobre demonstraes contbeis significativamente incorretas denomina se
A Risco de auditoria.
B Risco de controle.
C Risco inerente.
D Risco esperado.
E Risco de deteco.
A alternativa correta A. Porque o risco de auditoria o risco de que o auditor expresse uma opinio de auditoria
inadequada quando as demonstraes contbeis contiverem distoro relevante. O risco de auditoria uma funo dos
riscos de distoro relevante e do risco de deteco.
A alternativa correta E. Porque de acordo com a NBCT 11 - 11.1.2.3 Os testes substantivos visam obteno de
evidncia quanto suficincia, exatido e validade dos dados produzidos pelo sistema contbil da entidade, dividindo-se
em: a) testes de transaes e saldos e b) procedimentos de reviso analtica.
24-Para o exerccio da profisso o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informaes da empresa. Assim, o sigilo
deve ser mantido em diversas situaes, exceto na relao entre
A o auditor e a justia.
B o auditor e a entidade auditada.
C o auditor e os rgos fiscalizadores.
D o auditor e demais terceiros.
E o auditor e seus pares.
A alternativa correta A. Porque o 1.6.2 DEVER DO SIGILO NBC P 1.6 - 1.6.2.1 O sigilo profissional do Auditor
Independente deve ser observado nas seguintes ircunstncias: a)na relao entre o Auditor Independente e a entidade
auditada b)na relao entre os Auditores Independentes c)na relao entre o Auditor Independente e os organismos
reguladores e fiscalizadores e d)na relao entre o Auditor Independente e demais terceiros.
A nfase.
B opinio com ressalva.
C opinio.
D opinio sem ressalva.
E nfase com ressalva.
A alternativa correta A. Porque de acordo com o pargrafo de nfase o pargrafo includo no relatrio de auditoria
referente a um assunto apropriadamente apresentado ou divulgado nas demonstraes contbeis que, de acordo com o
julgamento do auditor, de tal importncia, que fundamental para o entendimento pelos usurios das demonstraes
contbeis.
26-Ao planejar a auditoria o auditor exerce julgamento sobre a magnitude das distores
que so consideradas relevantes. Seu julgamento inclui
A I
B II
C III
D IV
E I e II
A alternativa correta A. Porque de acordo com o NBC T 300 analisar a uniformidade dos procedimentos.
Contbeis no relevante a ser considerada em um planejamento.
28-Conforme a NBC TA 200, que trata dos Objetivos Gerais do Auditor Independente e a
Conduo da Auditoria em Conformidade com as Normas de Auditoria, so objetivos
gerais de o auditor obter segurana razovel de que as demonstraes contbeis como
um todo esto livres de distores relevantes e apresentar o relatrio sobre as
demonstraes contbeis, comunicandose como exigido pelas NBC TAs.
Entretanto, quando no for possvel obter segurana razovel e a opinio com ressalva
no relatrio do auditor for insuficiente para atender aos usurios previstos das
demonstraes contbeis, as NBC TAs requerem que o auditor
A reformule os objetivos do trabalho.
B ajuste a estratgia de auditoria e modifique sua opinio.
C abstenhase de emitir sua opinio ou renuncie ao trabalho.
D-ajuste a estratgia de auditoria e no modifique sua opinio.
A alternativa correta C. Por que em todos os casos em que no for possvel obter segurana razovel e uma opinio
com ressalva no relatrio do auditor for insuficiente nas circunstncias para fins de atender aos usurios previstos das
demonstraes contbeis, as NBC TAs exigem que o auditor se abstenha de emitir uma opinio ou renuncie ao trabalho,
quando a renncia for possvel de acordo com lei ou regulamentao aplicvel.
A reviso analtica.
B substantivo.
C de conferncia.
D abrangente.
E de observncia.
A alternativa correta B.Porque os testes substantivos visam obteno de evidncia quanto suficincia, exatido e
validade dos dados produzidos pelos sistemas de informaes da Entidade.
30-De acordo com a NBC TA 200 Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Conduo da Auditoria em Conformidade com
Normas de Auditoria, Risco de Deteco :
a) o risco de que o auditor expresse uma opinio de auditoria inadequada quando as demonstraes contbeis contiverem
distoro relevante.
b) o risco de que os procedimentos executados pelo auditor, para reduzir o risco de auditoria a um nvel aceitavelmente baixo, no
detectem uma distoro existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distores.
c) o risco inerente suscetibilidade de uma afirmao a respeito de uma transao, saldo contbil ou divulgao, a uma distoro
que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distores, antes da considerao de quaisquer controles
relacionados.
d)O risco que uma distoro pode causar em uma afirmao sobre uma classe de transao, saldo contbil ou divulgao, e que
possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distores.
e)O risco de que os procedimentos executados pelo auditor, no reduz o risco de auditoria a um nvel aceitavelmente baixo, e
detectem uma distoro existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distores.
A alternativa correta B.Porque o risco de deteco o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para
reduzir o risco de auditoria a um nvel aceitavelmente baixo no detectem uma distoro existente que possa ser
relevante, individualmente ou em conjunto com outras distores.