Proyecto Final

Mackarena Santander
Contabilidad
Instituto IACC
10-07- 2017
Instrucciones:
En la empresa Ronda usted tiene la responsabilidad de preparar los estados financieros al
31.12.2013. Luego de prepararlos bajo la normativa contable vigente, tiene que
presentrselos al directorio y gerentes de finanzas de la entidad. Dentro del desarrollo de la
exposicin solicitada, debe referirse a las diferencias entre los distintos informes
financieros que usted presentar (balance, estado de resultados, estado de flujo de efectivo),
en cuanto al objetivo que cumple cada uno y la informacin que se puede obtener de cada
uno de ellos.
Para la preparacin de los estados financieros usted cuenta con la siguiente
informacin:Saldo inicial del efectivo $7.500.000
Compra de mercaderas por $5.670.000 + IVA, al crdito.
Apertura de cuenta corriente bancaria, traspasando $5.000.000 desde la caja.
Compra de muebles por $720.000 + IVA, al contado. La vida til es 3 aos.
Venta de mercaderas por $7.800.000 con IVA incluido, con crdito a 30 das.
Mercadera vendida tiene un costo de $4.130.000. Se vende activo fijo por $570.000,
pago en efectivo.
Se obtiene prstamo bancario por $700.000, el dinero es depositado en la cuenta
Corriente bancaria. Se registra la depreciacin del ejercicio.
Se debe provisional el gasto por mantencin de oficinas por $120.000.
Entonces, prepare lo siguiente:
1) Libro diario, libro mayor, balance, estado de resultados y estado de flujo de efectivo, de
las transacciones antes mencionadas.
2) Registre el asiento de cierre y apertura del perodo.
Desarrollo:

Empresa Ronda
Libro diario
A) Glosa: saldo inicial en efectivo.
DETALLE HABER DEBE
CUENTA NATURALEZ VARIACIO HABER DEBE
CONTABLE A N
CAPITAL PATRIMONIO AUMENTA $7.500.000
CAJA ACTIVO AUMENTA $7.500.000

B) Compra de mercadera.
CUENTA NATURALEZ VARIACI HABER DEBE
CONTABLE A ON
IVA CREDITO ACTIVO AUMENTA $
FISCAL $1.077.300
PROVEEDOR PASIVO AUMENTA $6.747.30
0
MERCADDERI ACTIVO AUMENTA $5.670.000
A
C) Apertura de cuenta corriente
CUENTA NATURALEZ VARIACION HABER DEBE
CONTABLE A
CAJA ACTIVO DISMINUY $5.000.000
E
BANCO ACTIVO AUMENTA $5.000.000

D) Compra de muebles
CUENTA NATURALEZ VARIACION HABER DEBE
CONTABLE A
CAJA ACTIVO DISMINUYE $856.800
IVA ACTIVO AUMENTA $136.800
CREDITO
FISCAL
MUEBLES ACTIVO AUMENTA $720.000

E) Venta de mercadera
CUENTA NATURALEZ VARIACION HABER DEBE
CONTABLE A
INGRESO GANANCIA AUMENTA $6.554.622
POR VENTA
IVA DEBITO PASIVO AUMENTA $1.245.378
FISCAL
CLIENTE ACTIVO AUMENTA $7.800.000

F) Costo de mercadera vendida.

CUENTA NATURALEZ VARIACION HABER DEBE
CONTABLE A
MERCADERI ACTIVOS DISMINUYE $4.130.000
A
COSTO DE PERDIDAS AUMENTA $4.130.000
VENTAS
G) Venta de activo fijo.
CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE
CONTABLE
MUEBLES ACTIVO DISMINUYE $570.000
CAJA ACTIVO AUMENTA $570.000

H) Se obtiene prstamo bancario

CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE
CONTABLE
PRESTAMO PASIVO AUMENTA $700.000
BANCARIO
BANCO ACTIVO AUMENTA $700.000

I) 1 ao de depreciacin de mueble.
CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE
CONTABLE
DEPRESIACIO PASIVO AUMENTA $240.000
N
ACUMULADA
MUEBLES
DEPRESIACIO PERDIDA AUMENTA $240.000
N DE
EJERCICIO

J) Provisin por gastos de mantencin de la oficina.

CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE
CONTABLE
PROVISION PASIVO AUMENTA $120.000
DE GASTO
GASTO POR PERDIDA AUMENTA $120.000
MANTECION
 DE OFICINAS

Libro Mayor
Cuenta de balance

Caja

$7.500.000 $5.000.000 $8.070.000

+ +856.800 -$5.856.800
=$2,213.200
$570.000
=$8.070.000 =$5.856.80
0

$7.800.000
Banco
Clientes
=$7.800.000 $0

$5.000.000 =$7.800.000 $0
+$700.000
= $5.700.000 = $0
$5.700.000 $0

Mercadera Iva crdito fiscal

$1,077.300
$5.670.000 $4.130.000
$136.800
=$5.670.000 $4.130.000 =$1.214.100 $0
$5.670.000
-$4.130.000 $1.214.100
=$1.540.000

Muebles
Proveedores
 $720.000 $570.000
$6.747.300

$0 $6.747.300
$720.000 $570.000 $6.747.300

$720.000

-$570.000

=$150.000

Depreciacin acumulada $700.000

Prstamos Bancarios
$0 $700.000
$700.000
$240.000

$0 $240.000
$240.000

Iva Credito fiscal previsin de gastos

$1.245.37
$120.000
8

$0 $1.245.37 $0 $120.000
8
$1.245.37 $120.000
8
 Capital Cuenta de Resultados

$7.500.00
$6.554.622
0
$0 $6.554.622
$0 $7.500.00 $6.554.622

0
$7.500.00
0

$120.000

Gastos de ventas $120.000 $0

G. de mantencin de oficina $120.000

$4.130.000

$4.130.000 $0
$4.130.000

Depreciacin del ejercicio

$240.000

$240.000 $0
$240.000
 EMPRESA RONDA

BALANCE GENERAL

AL 31 DE DICIEMBRE 2013

ACTIVOS CORRIENTES $ 18.467.300 PASIVOS CORRIENTES $ 8.812.678

BANCO $ 5.700.000 IVA DF $ 1.245.378
CAJA $ 2.213.200 PROVEEDORES $ 6.747.300
MERCADERIA $ 1.540.000 PROVISION DE GASTOS $ 120.000
CLIENTES $ 7.800.000 PRESTAMO BANCARIO $ 700.000
IVA CF $ 12.141.000
ACTIVOS NO CORRIENTES -$ 90.000 PASIVOS NO CORRIENTES $0
DEPRESIACION ACUMULADA $ 240.000 $0
MUEBLES $ 150.000
PATRIMONIO $ 9.564.622
CAPITAL $ 7.500.000
RESULTADO DE PERIODO
ANTERIOR
RESULTADO DE EJERCICIOS $ 2.064.622
TOTAL DE ACTIVOS $ 18.377.300 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 18.377.300

RESULTADO DE EJERCICIOS $2.064.622

GANANCIAS $2.424.622
INGRESOS POR VENTAS $6.554.622
COSTO DE VENTA $4.130.000
PERDIDAS $360.000
GASTOS MANTENCION DE OFICIAS $120.000
DEPRESIACION DEL EJERCICIOS $240.000

EMPRESA RONDA

ESTADOS DE RESULTADOS
 DEL 1 DE ENERO DEL 2013 AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2013

INGRESOS POR VENTAS $ 6.554.622

COSTO POR VENTA $ 4.130.000
GANANCIAS (PERDIDAS) DE ACTS.
OPERATIVAS $ 2.424.622
GASTOS MANTENCION OFICINAS $ 120.000
DEPRESIACION DEL EJERCICIO $ 240.000
GANANCIAS(PERDIDAS) DEL
EJERCICIO $ 2.064.622

ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO

DEL 1 DE ENERO DEL 2013 AL 31 DE DICIEMPRE DEL 2013

EFECTIVO ACTIVIDADES -$
OPERACIONALES 1.438.156
INGRESOS POR VENTAS $ 6.554.622
PROVEEDOSRES $ 6.747.300
IVA DF $ 1.245.378
EFECTIVO DE ACTS. DE
FINANCIAMIENTO $ 700.000
PRESTAMOS BANCARIOS $ 700.000
EFECTIVO DE ACTS. DE INVERSION -$ 150.000
PAGO POR LA ADQ. DE ACTIVOS
FIJOS(MUEBLES) $ 720.000
COBROS POR VENTAS DE ACTIVOS
FIJOS(MUEBLES) $ 570.000
-$
AUMENTO/DISMINUCION DE EFECTIVO 2.288.156
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL INICIO
DEL PERIODO $ 7.500.000
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL FINAL
DEL PERIODO $ 5.211.844
 1) Registre el asiento de cierre y apertura del perodo.

EMPRESA RONDA
ASIENTO DE APERTURA
CUENTAS DE BALANCE
01 DE ENERO DE 2014

CAJA $ 2.213.200 PROVEEDORES $ 6.747.300

BANCO $ 5.700.000 IVA DF $ 1.245.378
PRESTAMOS
CLIENTE $ 7.800.000 BANCARIOS $ 700.000
MERCADERI PROVISION DE
A $ 1.540.000 GASTOS $ 120.000
IVA CF $ 1.214.100 CAPITAL $ 7.500.000
RESULTADO DE
MUEBLES $ 150.000 EJERCICIO $ 2.064.622
DEPRESIACION
ACUMULADA $ 240.000
$ $
TOTAL 18.617.300 TOTAL 18.617.300

EMPRESA RONDA
ASIENTO DE TRANSPASO DE RESULTADOS
01 DE ENERO DE 2014

RESULTADO DEL EJERCICIO $ 2.064.622 RESULTADOS ACUMULADOS $ 2.064.622

BALANCE

La finalidad es presentar y ver detalladamente la situacin financiera de la empresa en un

determinado tiempo, este balance se encuentran los recursos que posee la empresa y la
manera en que estos estn siendo respaldados financieramente en los bienes, valores y
recursos que estn a su posesin y de los cuales tienen beneficios alguno, con los
compromisos y obligaciones adquiridos e incurrido la empresa.

Estados de resultados, cuales tambin se les denomina estados de ganancias y prdidas, es

el estado financiero compuesto por un documento con informacin que muestra
especficamente los ingresos, los gastos y el beneficio o perdidas que ha ocasionado la
empresa durante un determinado tiempo, analiza, observa y compara estos datos (se debe
conocer si estn produciendo bastantes ingresos, si se est desembolsando mucho efectivo,
si se est produciendo utilidades y si se est desembolsando ms de lo que ingresa) y en
origen a esa observacin y estudio son los trminos de decisin.
Nos proporciona contrastar un estado de resultado con otros estados anteriores, ya que ah
sabemos cules han sido las variaciones en los resultados (si hay disminucin, aumento y
sus debidos porcentajes), asdesciframos si la empresa est cumpliendo con sus metas, as
podremos realizar proyecciones en base a las preferencias que muestran las variaciones.

Estados de flujo de efectivo es el estado financiero que revela el efectivo producido y

destinado en las labores de operacin, inversin y financiamiento. Este define el cambio en
las diferentes aperturas de balance general que afecta al efectivo.
Este tiene como finalidad de definir la actitud y capacidad de la empresa, la persona o
entidad para producir el efectivo que permite cumplir con las obligaciones y compromisos
directos e inmediatos para los propsitos de inversin y expansin. Este flujo permite hacer
un estudio de cada una de las aperturas que inciden en la produccin de efectivo, la cual es
de muchsima provecho para crear y elaborar polticas y tcticas y habilidades que permitan
utilizar en optimizacin sus recursos en la empresa.