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Normas - Sistema Gesto da Informao

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INSTRUO NORMATIVA RFB N 1603, DE 15 DE DEZEMBRO DE 2015

(Publicado(a) no DOU de 16/12/2015, seo 1, pg. 24)

Estabelece procedimentos de habilitao de importadores,

exportadores e internadores da Zona Franca de Manaus para
operao no Sistema Integrado de Comrcio Exterior
(Siscomex) e de credenciamento de seus representantes para
a prtica de atividades relacionadas ao despacho aduaneiro.

O SECRETRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso da atribuio que lhe confere

o inciso III do art. 280 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela
Portaria MF n 203, de 14 de maio de 2012, e tendo em vista o disposto no art. 16 da Lei n 9.779, de
19 de janeiro de 1999, e nos arts. 2 e 3 da Portaria MF n 350, de 16 de outubro de 2002, resolve:
Art. 1 A habilitao da pessoa fsica responsvel por pessoa jurdica importadora,
exportadora ou internadora da Zona Franca de Manaus (ZFM), para a prtica de atos no Sistema
Integrado de Comrcio Exterior (Siscomex), e o credenciamento dos respectivos representantes para a
prtica de atividades relacionadas com o despacho aduaneiro, perante a Secretaria da Receita Federal
do Brasil (RFB), devero ser formalizados com observncia do disposto nesta Instruo Normativa.
1 As disposies desta Instruo Normativa aplicam-se tambm aos rgos da
administrao pblica direta, autarquias, fundaes pblicas, rgos pblicos autnomos, organismos
internacionais e a outras instituies extraterritoriais, bem como s pessoas fsicas em seus prprios
nomes.
2 O empresrio individual a que se refere o art. 966 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de
2002 (Cdigo Civil), e o microempreendedor individual (MEI) a que se refere o art. 18-A da Lei
Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006, sero habilitados como pessoa jurdica.

Art. 2 A habilitao de que trata o art. 1 poder ser requerida pelo interessado para uma
das seguintes modalidades:

I - pessoa jurdica, nas seguintes submodalidades:

a) expressa, no caso de:

1. pessoa jurdica constituda sob a forma de sociedade annima de capital aberto, com
aes negociadas em bolsa de valores ou no mercado de balco, bem como suas subsidirias
integrais;

2. pessoa jurdica certificada como Operador Econmico Autorizado;

3. empresa pblica ou sociedade de economia mista;

4. rgos da administrao pblica direta, autarquia e fundao pblica, rgo pblico

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autnomo, organismo internacional e outras instituies extraterritoriais;

5. pessoa jurdica que pretenda realizar operaes de exportao, sem limite de valores, e
de importao, cujo somatrio dos valores, em cada perodo consecutivo de 6 (seis) meses, seja
inferior ou igual a US$ 50.000,00 (cinquenta mil dlares dos Estados Unidos da Amrica); e
6. pessoa habilitada para fruir dos benefcios fiscais concedidos para a realizao dos Jogos
Olmpicos de 2016 e dos Jogos Paralmpicos de 2016, previstos na Lei n 12.780, de 9 de janeiro de
2013, inclusive a contratada para representar os entes referidos no 2 do art. 4 da referida Lei.
b) limitada, no caso de pessoa jurdica cuja capacidade financeira comporte realizar
operaes de importao cuja soma dos valores, em cada perodo consecutivo de 6 (seis) meses, seja
superior a US$ 50.000,00 (cinquenta mil dlares dos Estados Unidos da Amrica) e igual ou inferior a
US$ 150.000,00 (cento e cinquenta mil dlares dos Estados Unidos da Amrica); ou

c) ilimitada, no caso de pessoa jurdica com capacidade financeira que permita realizar
operaes de importao cuja soma dos valores seja superior a US$ 150.000,00 (cento e cinquenta mil
dlares dos Estados Unidos da Amrica);

II - pessoa fsica, no caso de habilitao:

a) do prprio interessado, inclusive quando qualificado como produtor rural, arteso, artista
ou assemelhado; ou

b) de contratada para representar os entes envolvidos na organizao e realizao dos

Jogos Olmpicos e Paraolmpicos de 2016, relacionados no 2 do art. 4 da Lei n 12.780, de 2013.
1 A estimativa da capacidade financeira para o enquadramento das pessoas jurdicas a
serem habilitadas ser apurada mediante sistemtica de clculo definida em ato normativo expedido
pela Coordenao-Geral de Administrao Aduaneira (Coana).
2 A pessoa fsica habilitada no Siscomex poder realizar to somente:

I - operaes de comrcio exterior para a realizao de suas atividades profissionais,

inclusive na condio de produtor rural, arteso, artista ou assemelhado;

II - importaes para seu uso e consumo prprio;

III - importaes para suas colees pessoais; e

IV - importaes para os Jogos Olmpicos e Paraolmpicos de 2016, com fundamento nos

arts. 4 e 5 da Lei n 12.780, de 2013.

Art. 3 A habilitao do responsvel pela pessoa jurdica perante o Siscomex ser solicitada
mediante requerimento, conforme modelo constante no stio da RFB na Internet, no endereo
http://www.receita.fazenda.gov.br, apresentado em qualquer unidade da RFB, instrudo com os
seguintes documentos:

I - cpia do documento de identificao do responsvel legal pela pessoa jurdica, e do

signatrio do requerimento, se forem pessoas distintas;

II - instrumento de outorga de poderes para representao da pessoa jurdica, quando for o

caso; e

III - cpia do ato de designao do representante legal de rgo da administrao pblica

direta, de autarquia, de fundao pblica, de rgo pblico autnomo, de organismos internacionais,
ou de outras instituies extraterritoriais, bem como da correspondente identificao pessoal, conforme
o caso.

1 A pessoa jurdica requerente dever ter aderido previamente ao Domiclio Tributrio

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Eletrnico - DTE como condio para apresentao do requerimento.

2 Para requerimento da habilitao de pessoa jurdica nas submodalidades limitada e

ilimitada obrigatria a apresentao do contrato social e da certido da Junta Comercial ou
documento equivalente, alm dos documentos de que trata o caput.

3 O deferimento da habilitao na submodalidade expressa ser realizado apenas com a

verificao documental, no sendo aplicvel a anlise preliminar a que se refere o art. 4.

4 Poder ser habilitado como responsvel no Siscomex por rgo pblico, instituio ou
organismo internacional:
I - o representante da entidade no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ), nos
termos da Instruo Normativa RFB n 1.470, de 30 de maio de 2014, ou o servidor pblico por ele
designado; e
II - o responsvel legal no Brasil por organismo internacional ou instituio extraterritorial, ou
qualquer pessoa por ele designada.

5 Nos casos de fuso, ciso ou incorporao, a sucessora poder requerer habilitao

em nome da sucedida.

6 A pessoa jurdica que pretenda alterar seus responsveis perante o Siscomex dever
protocolar novo requerimento de habilitao.

7 O novo requerimento de habilitao de pessoa jurdica para alterao de responsveis

perante o Siscomex poder ser submetido anlise preliminar prevista no art. 4 e anlise fiscal
prevista no art. 6, quando aplicveis, podendo a pessoa jurdica requerente ter a submodalidade de
sua habilitao revista, nos termos do art. 15, ou ter sua habilitao suspensa, nos termos do pargrafo
nico do art. 7.

8 O requerimento de habilitao apresentado em desacordo com o disposto no caput e

nos 1 e 2, este quando aplicvel, ser arquivado, sem anlise de mrito, dando-se cincia do
arquivamento ao requerente.

9 O disposto no 1 no se aplica s microempresas e empresas de pequeno porte

optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas
Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional). (Includo(a) pelo(a) Instruo
Normativa RFB n 1676, de 02 de dezembro de 2016)

10. O requerimento apresentado nos termos previstos no caput, desde que assinado
mediante utilizao de certificado digital, ser suficiente para a habilitao das microempresas e
empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional e dispensa a exigncia de documentos
adicionais. (Includo(a) pelo(a) Instruo Normativa RFB n 1676, de 02 de dezembro de 2016)

Art. 4 Para fins de anlise do requerimento de habilitao relativa s submodalidades

limitada e ilimitada, a pessoa jurdica requerente ser submetida a anlise preliminar.

1 A anlise preliminar consiste em estimar a capacidade financeira da pessoa jurdica

para operar no comrcio exterior, relativamente a cada perodo consecutivo de 6 (seis) meses,
mediante sistemtica de clculo definida em ato normativo expedido pela Coana.

2 A estimativa da capacidade financeira de que trata o 1 poder determinar o

enquadramento da habilitao da pessoa jurdica em submodalidade distinta da requerida nos termos
do art. 2.

3 A estimativa da capacidade financeira da pessoa jurdica, apurada por ocasio da

habilitao, poder ser revista de ofcio a qualquer tempo pela RFB, com base nas informaes

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disponveis na base de dados da habilitada.

Art. 5 A pessoa jurdica habilitada poder, para fins de habilitao em outra submodalidade,
requerer reviso da estimativa da capacidade financeira apurada na anlise preliminar ou fiscal.

1 O requerimento de reviso dever ser apresentado de acordo com o disposto no art. 3

e acompanhado de documentao que ateste capacidade financeira superior estimada, conforme
disposto em ato normativo expedido pela Coana.

2 Para fins de exame do requerimento de reviso de estimativa, a pessoa jurdica

requerente poder ser submetida a anlise fiscal na forma prevista no art. 6.
3 O requerimento de reviso de estimativa apresentado em desacordo com o disposto no
1 ser arquivado, sem anlise de mrito, dando-se cincia do arquivamento ao requerente.

Art. 6 Para fins de exame do requerimento de habilitao relativo s submodalidades

previstas no item 6 da alnea a e nas alneas b e c do inciso I do caput do art. 2, a pessoa jurdica
requerente poder ser submetida a anlise fiscal, observados critrios de gerenciamento de risco.
(Retificado(a) no DOU de 12/01/2016, pg 17)
Art. 6 Para fins de exame do requerimento de habilitao relativo s submodalidades
previstas no item 5 da alnea a e nas alneas b e c do inciso I do caput do art. 2, a pessoa jurdica
requerente poder ser submetida anlise fiscal, observados critrios de gerenciamento de risco.

1 A pessoa jurdica submetida a anlise fiscal poder ser intimada, nos termos do art. 18,
a regularizar pendncias ou apresentar documentos ou esclarecimentos.

2 Para fins de verificao das informaes, podero ser realizadas diligncias nos
estabelecimentos da requerente ou ser intimada a presena, na unidade da RFB de jurisdio
aduaneira do domiclio fiscal da requerente, do responsvel pela pessoa jurdica, bem como de outro
scio ou diretor, do encarregado pelas transaes internacionais ou do responsvel pela elaborao da
escriturao contbil-fiscal, para prestarem esclarecimentos.

3 Podero ser adotadas pela unidade da RFB de fiscalizao aduaneira de zona

secundria do estabelecimento matriz, as seguintes providncias pertinentes, conforme o caso:
I - comunicao ao Conselho de Controle de Atividades Financeiras (Coaf) e ao Banco
Central do Brasil (Bacen), nos termos do art. 3 da Portaria MF n 350, de 16 de outubro de 2002,
quando for detectado indcio que possa configurar a ocorrncia de crime de lavagem de dinheiro ou
de ocultao de bens, direitos e valores;

II - representao ao chefe da unidade da RFB que jurisdiciona o domiclio da pessoa fsica

ou jurdica, quando detectada falta de recolhimento de tributos administrados pela RFB;
III - representao ao Ministrio Pblico Federal quando constatado indcio da prtica de
crime, nos termos da legislao especfica sobre a representao fiscal para fins penais;

IV - representao ao chefe da unidade da RFB que jurisdiciona o domiclio da pessoa

jurdica para fins de baixa de ofcio da inscrio no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ),
quando constatado que a pessoa jurdica seja inexistente de fato, nos termos dos arts. 27 e 29 da
Instruo Normativa RFB n 1.470, de 2014; ou

V - representao ao chefe da unidade da RFB que jurisdiciona o estabelecimento da

pessoa jurdica para fins de declarao de nulidade do ato cadastral, quando constatado vcio perante
o CNPJ, nos termos do art. 33 da Instruo Normativa RFB n 1.470, de 2014.

Art. 7 Ser indeferido, mediante despacho decisrio, o requerimento de habilitao:

I - independentemente de intimao da requerente, quando instrudo com declarao ou

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documento manifestamente falso; ou

II - quando a requerente, tendo sido submetida anlise fiscal detalhada prevista no art. 6:

a) no atender, total ou parcialmente, intimao no prazo estabelecido;

b) deixar de regularizar as pendncias, ou de apresentar os documentos ou os

esclarecimentos objeto da intimao;

c) for comprovadamente inexistente de fato, assim entendida aquela que:

1. no dispuser de patrimnio e capacidade operacional necessrios realizao de seu

objeto;

2. no for localizada no endereo constante do CNPJ, bem como no forem localizados os

integrantes do seu Quadro de Scios e Administradores (QSA), seu representante no CNPJ e o
preposto dele; ou

3. se encontrar com as atividades paralisadas, salvo se enquadrada nas hipteses previstas

nos incisos I, II e VI do caput do art. 36 da Instruo Normativa RFB n 1.470, de 2014; ou

d) houver comprovadamente praticado vcio em ato cadastral perante o CNPJ, na forma

prevista no inciso II do caput do art. 33 da Instruo Normativa RFB n 1.470, de 2014.

Pargrafo nico. Caso o requerimento indeferido tenha sido protocolado para fins de
alterao dos responsveis perante o Siscomex, nos termos do 6 do art. 3, ou de reviso de
estimativa, nos termos do art. 5, a habilitao poder ser suspensa, observado, no que couber, o
disposto no art. 16.

Art. 8 A habilitao da pessoa fsica ser solicitada mediante requerimento, e dever ser
instrudo com os seguintes documentos:

I - cpia do documento de identificao com foto;

II - instrumento de mandato do representante e cpia de seu documento de identificao,

quando for o caso;

III - nota fiscal de produtor rural, quando for o caso; e

IV - cpia da carteira de arteso, quando for o caso.

Pargrafo nico. O requerimento de habilitao apresentado em desacordo com o disposto

no caput ser arquivado, dando-se cincia do arquivamento ao requerente.

Art. 9 Os requerimentos para habilitao no Siscomex, reviso de limites ou substituio de

representantes, a que se referem os arts. 3, 5 e 8, podero ser apresentados em qualquer unidade
da RFB de atendimento e constituiro pea inicial do Dossi Digital de Atendimento (DDA), nos moldes
da Instruo Normativa RFB n 1.412, de 22 de novembro de 2013, ou Processo Digital (e-processo),
com vistas habilitao ou reviso, conforme o caso, e sero encaminhados para as seguintes
unidades da RFB:

I - a unidade de jurisdio aduaneira do domiclio fiscal da pessoa jurdica requerente, em

relao aos requerimentos previstos nos arts. 3 e 5; ou

II - a unidade de jurisdio aduaneira do domiclio fiscal da pessoa fsica requerente ou a

unidade de despacho aduaneiro onde se encontra a mercadoria a ser importada ou exportada, em
relao ao requerimento previsto no art. 8.
Art. 10. A pessoa fsica ou jurdica est dispensada da habilitao de que trata esta
Instruo Normativa para a realizao das seguintes operaes:

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I - importao, exportao ou internao no sujeita a registro no Siscomex, ou quando o

importador ou o exportador optar pela utilizao de formulrios de Declarao Simplificada de
Importao ou Declarao Simplificada de Exportao;

II - importaes, exportaes ou internaes, inclusive de bagagem desacompanhada,

realizadas por pessoa fsica, em que a legislao faculte a transmisso da declarao simplificada por
servidor da RFB; (Retificado(a) no DOU de 12/01/2016, pg 17)

II - importaes ou exportaes de bagagem desacompanhada, realizadas por pessoa

fsica;

III - importao, exportao ou internao realizada por intermdio da Empresa Brasileira de

Correios e Telgrafos (ECT) ou de empresa de transporte expresso internacional; ou

IV - retificao ou consulta de declarao, caso tenha operado anteriormente no comrcio

exterior.

1 Esto dispensados da habilitao de que trata esta Instruo Normativa, tambm, o

depositrio, o agente martimo, a empresa de transporte expresso internacional, a ECT, o
transportador, o consolidador e o desconsolidador de carga, bem como outros intervenientes no
relacionados no art. 1, quando realizarem, no Siscomex, operaes relativas sua atividade-fim.

2 Os intervenientes referidos no 1 estaro sujeitos habilitao e s demais regras

previstas nesta Instruo Normativa, quando realizarem operaes de importao, exportao ou
internao da ZFM, destinadas s suas prprias atividades.

Art. 11. Poder ser credenciado a operar o Siscomex como representante de pessoa fsica
ou jurdica, no exerccio das atividades relacionadas com o despacho aduaneiro:

I - despachante aduaneiro;

II - dirigente ou empregado da pessoa jurdica representada;

III - funcionrio ou servidor especificamente designado, nos casos de rgo da

administrao pblica direta, autarquia e fundao pblica, rgo pblico autnomo, organismo
internacional e outras instituies extraterritoriais; e

IV - o prprio interessado, nos casos de operaes efetuadas por pessoas fsicas.

1 O credenciamento e o descredenciamento de representantes da pessoa jurdica para a

prtica das atividades relacionadas com o despacho aduaneiro no Siscomex sero efetuados
diretamente nesse sistema pelo respectivo responsvel habilitado, no mdulo Cadastro de
Representante Legal do Siscomex Web, acessvel no stio da RFB na Internet, no endereo
http://www.receita.fazenda.gov.br.

2 O credenciamento e o descredenciamento de representante de pessoa fsica dever

ser requerido mediante a indicao da prpria pessoa ou do despachante aduaneiro, conforme modelo
constante no stio da RFB na Internet, no endereo http://www.receita.fazenda.gov.br, acompanhado do
respectivo instrumento de outorga de poderes, quando for o caso.
3 A pessoa fsica com a inscrio no Cadastro de Pessoas Fsicas (CPF) enquadrada em
situao cadastral diferente de regular, no poder ser credenciada para exercer atividades
relacionadas com o despacho aduaneiro.

4 A pessoa fsica credenciada como representante, na forma prevista neste artigo, poder
atuar em qualquer unidade da RFB em nome da pessoa fsica ou jurdica que represente.

5 O responsvel legal da pessoa fsica ou jurdica, habilitado nos termos desta Instruo
Normativa, deve-se assegurar, nos termos do art. 810 do Decreto n 6.759, de 5 de fevereiro de 2009 -

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Regulamento Aduaneiro, da regularidade do registro das pessoas credenciadas para atuar como
despachante aduaneiro. (Retificado(a) no DOU de 12/01/2016, pg 17)
5 O responsvel legal da pessoa jurdica, habilitado nos termos desta Instruo
Normativa, deve se assegurar, nos termos do art. 810 do Decreto n 6.759, de 5 de fevereiro de 2009 -
Regulamento Aduaneiro, da regularidade do registro das pessoas credenciadas para atuar como
despachante aduaneiro.

6 O credenciamento de despachante aduaneiro para atuar em despachos aduaneiros em

nome do Comit Olmpico Internacional (Comit International Olympique - COI), do Comit Paralmpico
Internacional (International Paralympic Committee - IPC), dos Comits Olmpicos Nacionais, dos
Comits Paralmpicos Nacionais, das federaes desportivas internacionais, da Court of Arbitration for
Sports (CAS), da World Anti-Doping Agency (WADA) e das empresas de mdia e transmissores
credenciados que atuaro nos Jogos Olmpicos de 2016 e Jogos Paralmpicos de 2016, poder ser
autorizado pelo chefe da unidade da RFB, em ateno a requerimento apresentado pelo Comit
Organizador dos Jogos Olmpicos e Paralmpicos Rio 2016 (Rio 2016) ou, mediante prova de sua
contratao, pelo prprio despachante aduaneiro.

7 Na hiptese de habilitao a que se refere o item 6 da alnea a do inciso I do caput do

art. 2, o chefe da unidade da RFB autorizar o credenciamento de representante da pessoa jurdica, a
requerimento desta, para a prtica de atividades vinculadas ao despacho aduaneiro.

Art. 12. O representante credenciado a operar o Siscomex fica sujeito comprovao de

sua condio fiscalizao aduaneira, quando exigido, relativamente ao disposto no caput do art. 11.

1 Na hiptese de o representante no dispor de poderes previstos no contrato social ou

estatuto, dever manter o respectivo instrumento de outorga para ser apresentado fiscalizao
aduaneira, quando exigido.

2 No caso de o representante ser dirigente ou empregado da pessoa jurdica, dever

manter, alm do instrumento de outorga referido no 1, cpia autenticada ou original do documento
que comprove o exerccio da funo ou o vnculo empregatcio, para apresentao fiscalizao
aduaneira, quando solicitada.

Art. 13. A identificao do responsvel pela pessoa jurdica, para fins de acesso ao mdulo
referido no 1 do art. 11, ser efetuada por meio de certificado digital emitido por autoridade
certificadora, em conformidade com o disposto na Instruo Normativa RFB n 1.077, de 29 de outubro
de 2010.

1 Quando o responsvel habilitado pela pessoa jurdica estiver impossibilitado de

providenciar o certificado digital referido no caput, o chefe da unidade da RFB autorizar o
credenciamento de representante da pessoa jurdica para a prtica de atividades vinculadas ao
despacho aduaneiro, a requerimento desta.

2 Para fins da autorizao referida no 1 dever ser comprovada a existncia

concomitante de:

I - carga para importao ou exportao pendente de realizao de despacho;

II - instrumento de outorga de poderes para o representante; e

III - motivo de fora maior que justifique a impossibilidade de o responsvel habilitado obter
seu certificado digital.

Art. 14. A habilitao do responsvel por pessoa jurdica e o credenciamento de seus

representantes sero deferidos a ttulo precrio, ficando sujeitos reviso a qualquer tempo,
especialmente quando:

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I - a pessoa jurdica estiver com a inscrio no CNPJ enquadrada em situao cadastral

diferente de ativa;

II - a pessoa jurdica detiver participao societria em pessoa jurdica cuja inscrio no

CNPJ estiver enquadrada como inapta;
III - a pessoa jurdica tiver deixado de cumprir perante a RFB obrigao acessria qual
estiver sujeita ou a tiver cumprido em desacordo com a legislao de regncia;

IV - a pessoa jurdica estiver com seus dados cadastrais no CNPJ desatualizados;

V - a pessoa jurdica estiver com a inscrio do estabelecimento matriz, no Sistema

Integrado de Informaes sobre Operaes Interestaduais com Mercadorias e Servios (Sintegra), se
obrigatria, enquadrada em situao diferente de habilitada ou equivalente;

VI - a pessoa jurdica possuir scio numa das seguintes situaes:

a) pessoa fsica, com a inscrio no CPF enquadrada em situao cadastral cancelada ou

nula;

b) pessoa jurdica com inscrio no CNPJ inexistente ou com situao cadastral nula,
baixada ou inapta; e

c) estrangeiro sem inscrio no CNPJ ou no CPF, em desobedincia ao previsto no inciso

XV do caput do art. 4 da Instruo Normativa RFB n 1.470, de 2014, e na alnea d do inciso II do
caput do art. 3 da Instruo Normativa RFB n 1.548, de 13 de fevereiro de 2015, no que se refere
participao societria, respectivamente;

VII - a pessoa jurdica indicar como responsvel no Siscomex ou como encarregada por
conduzir as transaes internacionais, pessoa com a inscrio no CPF enquadrada em situao
cadastral diferente de regular;

VIII - o responsvel pela pessoa jurdica deixar de atender qualificao prevista no Anexo
V da Instruo Normativa RFB n 1.470, de 2014;

IX - a habilitao inicial tiver sido efetuada de ofcio, conforme previsto no 3 do art. 17;

X - houver fundada suspeita de prestao de declarao falsa ou de apresentao de

documento falso ou inidneo para a habilitao;

XI - a pessoa jurdica apresentar atividade econmica de porte incompatvel com a

submodalidade ou a estimativa de sua habilitao;

XII - o responsvel por pessoa jurdica perante o Siscomex tiver sido penalizado com
sano administrativa de suspenso ou cancelamento prevista nos incisos II ou III do caput do art. 76
da Lei n 10.833, de 29 de dezembro de 2003;

XIII - houver indcios de inexistncia de fato, nos termos da alnea c do inciso II do caput
do art. 7;

XIV - houver indcios de que a pessoa jurdica tenha praticado vcio em ato cadastral
perante o CNPJ, nos termos da alnea d do inciso II do caput do art. 7; ou

XV - a pessoa jurdica no tiver aderido ao DTE ou, tendo aderido anteriormente, tiver
cancelado essa opo.

1 A reviso de que trata o caput ser iniciada pela RFB mediante intimao do
importador, exportador, adquirente ou encomendante, para, conforme os motivos que ensejaram o
procedimento de reviso, regularizar as pendncias apontadas ou apresentar documentos ou
esclarecimentos, nos termos do art. 18.

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2 Havendo indcios da ocorrncia de fatos punveis com a aplicao de sano prevista

nos incisos II ou III do caput do art. 76 da Lei n 10.833, de 2003, o procedimento de reviso da
habilitao do responsvel pela pessoa jurdica perante o Siscomex ser efetuado por meio de
processo administrativo prprio, nos termos dos 9 a 15 do citado art. 76.

3 Concludo o processo administrativo de que trata o 2 com a aplicao de sano

prevista nos incisos II ou III do caput do art. 76 da Lei n 10.833, de 2003, ou na hiptese de o
responsvel j ter sido penalizado anteriormente nesse sentido, nos termos do inciso XII do caput, a
pessoa jurdica ser intimada a apresentar novo requerimento de habilitao para indicao de novo
responsvel perante o Siscomex, conforme previsto no 6 do art. 3.

4 Ser exigida por ocasio da reviso de habilitao prevista no caput, comprovante de

adeso ao DTE em atendimento ao estabelecido no 1 do art. 3.

Art. 15. Durante o procedimento de reviso previsto no art. 14 poder ser revista a
submodalidade da habilitao da pessoa jurdica quando constatada reduo da sua capacidade
financeira que enseje mudana de limite para operaes de comrcio exterior.

Art. 16. Ser suspensa, mediante despacho decisrio, a habilitao no Siscomex da pessoa
fsica responsvel por pessoa jurdica que:

I - for intimada, no curso de reviso de habilitao, e:

a) no atender, total ou parcialmente, intimao dentro do prazo;

b) deixar de regularizar as pendncias ou de apresentar os documentos ou esclarecimentos
objeto da intimao;

c) for comprovadamente inexistente de fato, nos termos da alnea c do inciso II do caput do

art. 7; ou

d) houver comprovadamente praticado vcio em ato cadastral perante o CNPJ, nos termos
da alnea d do inciso II do caput do art. 7; ou

II - no apresentar novo requerimento de habilitao de novo responsvel perante o

Siscomex.

1 Na hiptese a que se refere o caput, a habilitao perante o Siscomex ser suspensa

pela unidade da RFB que concluiu o procedimento de reviso:
I - depois de considerado definitivo o despacho de suspenso da habilitao, na hiptese
prevista no inciso I do caput; ou

II - 5 (cinco) dias depois da cincia da intimao para apresentar novo requerimento de

habilitao, na hiptese prevista no inciso II do caput.

2 Considera-se definitivo o despacho de suspenso da habilitao quando:

I - tiver transcorrido o prazo previsto no caput do art. 19, sem que o interessado tenha
apresentado pedido de reconsiderao do despacho decisrio de suspenso; ou

II - o contribuinte ou seu representante for cientificado da manuteno da suspenso, aps

apreciao do pedido de reconsiderao pelo chefe da unidade da RFB de jurisdio aduaneira do
domiclio fiscal do requerente, nos termos do 3 do art. 19.
3 A suspenso da habilitao implicar o cancelamento, no Siscomex, do
credenciamento dos representantes para atuar no despacho aduaneiro e, se for o caso, da vinculao
no cadastro de importadores por conta e ordem.

4 A habilitao suspensa poder ser reativada, mediante:

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I - o atendimento integral da intimao nas hipteses previstas nas alneas a e b do

inciso I do caput, desde que no caracterizada qualquer das hipteses previstas nas alneas c e d
do mesmo inciso; ou

II - a apresentao de novo requerimento de habilitao.

5 A pessoa fsica penalizada com sano prevista nos incisos II ou III do caput do art. 76
da Lei n 10.833, de 2003, fica impedida de ser habilitada como responsvel por qualquer pessoa
jurdica pelo prazo previsto no inciso II do caput ou no 6 do citado art. 76, conforme o caso.

6 Na hiptese prevista no 3 do art. 14, a unidade da RFB que concluir o procedimento

de reviso suspender as demais habilitaes da pessoa fsica.

Art. 17. Os procedimentos relativos anlise do requerimento de habilitao ou de reviso

sero executados no prazo de 10 (dez) dias contado de sua protocolizao.

1 No caso de habilitao na submodalidade expressa, o prazo a que se refere o caput

ser de 2 (dois) dias teis, contado da data de protocolizao do requerimento.

2 O prazo referido no caput ser interrompido na hiptese de intimao, nos termos do

art. 18.

3 A habilitao ser concedida de ofcio, pelo chefe da unidade da RFB responsvel pelo
processo, caso os procedimentos de anlise do requerimento no sejam concludos no prazo fixado,
independentemente de manifestao do interessado.

4 A competncia de que trata o 3 poder ser delegada.

5 No caso de utilizao de DDA, a contagem dos prazos a que se referem o caput e o

1 inicia-se a partir da data da solicitao de juntada dos documentos.

Art. 18. As intimaes efetuadas no curso da anlise do pedido de habilitao ou em

procedimento de reviso sero formalizadas por escrito e dirigidas preferencialmente ao DTE do
requerente, quando aplicvel.

1 As intimaes previstas no caput tero prazo de 10 (dez) dias para seu atendimento.

2 O prazo para atendimento da intimao poder ser prorrogado, a pedido do requerente,

pelo Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil responsvel pelo procedimento.

Art. 19. Do despacho decisrio de indeferimento ou de suspenso, previsto respectivamente

no art. 7 e no art. 16 desta Instruo Normativa, caber pedido de reconsiderao, no prazo de 10
(dez) dias, contado da cincia do despacho decisrio.

1 O pedido de reconsiderao poder ser apresentado em qualquer unidade da RFB,

instrudo com os documentos que justificam a reconsiderao do indeferimento, e dever ser juntado
ao e-processo ou DDA onde se encontra o despacho decisrio contestado, acompanhado dos
documentos que justificam a reconsiderao do indeferimento.

2 O pedido de reconsiderao dever ser decidido no prazo de 10 (dez) dias contado de

sua protocolizao.

3 Mantido o indeferimento ou a suspenso, o pedido de reconsiderao ser remetido

para apreciao, no prazo de 10 (dez) dias, pelo chefe da unidade da RFB de jurisdio aduaneira do
domiclio fiscal do requerente.
Art. 20. A habilitao de pessoa fsica para prtica de atos no Siscomex ou de responsvel
pela pessoa jurdica no Siscomex vlida por 18 (dezoito) meses.

Pargrafo nico. O prazo estabelecido no caput ter como termo inicial a data de

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deferimento da habilitao ou a data da ltima operao de comrcio exterior realizada no Siscomex.

Art. 21. Novo requerimento de habilitao ou de reviso de estimativa, protocolado nos

termos dos arts. 3 ou 5 desta Instruo Normativa, ser apreciado somente depois de decorrido o
prazo de 6 (seis) meses contado da data do protocolo do ltimo requerimento que tiver sido indeferido.

Art. 22. A distribuio de processos de habilitao para anlise por unidade diversa da
originariamente competente poder ser feita pelo Superintendente Regional da Receita Federal do
Brasil, avaliando convenincia e oportunidade, para qualquer unidade da respectiva regio fiscal.

Art. 23. Caso o interessado apresente requerimento de habilitao em mais de uma unidade
da RFB, dever ser analisado o 1 (primeiro) apresentado e indeferidos, sumariamente, os demais
requerimentos.

Art. 24. A habilitao de pessoa jurdica importadora para operao por conta e ordem de
terceiros, de que trata a Instruo Normativa SRF n 225, de 18 de outubro de 2002, est condicionada
prvia habilitao da pessoa fsica responsvel pela pessoa jurdica adquirente das mercadorias, nos
termos desta Instruo Normativa.

Pargrafo nico. operao realizada por importador por encomenda, de que trata a
Instruo Normativa SRF n 634, de 24 de maro de 2006, aplica-se o disposto no caput, relativamente
ao encomendante.

Art. 25. A habilitao de pessoa fsica responsvel por consrcio de empresas, de que trata
o art. 278 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976, est condicionada habilitao da pessoa
fsica responsvel pela pessoa jurdica lder, conforme o disposto na Instruo Normativa RFB n
1.199, de 14 de outubro de 2011.

Art. 26. A habilitao para realizar internaes na ZFM exige o cumprimento, tambm, do
disposto no art. 10 da Instruo Normativa SRF n 242, de 6 de novembro de 2002.

Art. 27. A Coana poder:

I - alterar o modelo de requerimento de habilitao; e

II - editar normas complementares para aplicao do disposto nesta Instruo Normativa.

Art. 28. Os requerimentos de habilitao protocolizados e no deferidos at a data de

publicao desta Instruo Normativa sero analisados segundo as novas regras, independentemente
de manifestao da interessada.

Art. 29. A habilitao de pessoa fsica ou de responsvel por pessoa jurdica no Siscomex
no confere atestado de regularidade perante a RFB nem homologa as informaes prestadas no
requerimento.

Art. 30. Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial
da Unio.

Art. 31. Fica revogada a Instruo Normativa RFB n 1.288, de 31 de agosto de 2012.

JORGE ANTONIO DEHER RACHID

*Este texto no substitui o publicado oficialmente.

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