PRINCIPAIS CONTAS UTILIZADAS PELA ESAF

Item Descrição da Conta Tipo de Conta Classificação Natureza Item Descrição da Conta Tipo de Conta Classificação
1 Abatimentos concedidos RESULTADO Despesa Devedora 66 Duplicatas a Pagar PATRIMONIAL Passivo-PC
2 Abatimentos obtidos RESULTADO Receita Credora 67 Duplicatas a Receber PATRIMONIAL Ativo-AC
3 Ações de coligadas PATRIMONIAL Ativo - API Devedora 68 Duplicatas Descontadas PATRIMONIAL Retificadora-AC
4 Ações de controladas PATRIMONIAL Ativo - API Devedora 69 Edifícios PATRIMONIAL Ativo - API APIMO
5 Ações de tesouraria PATRIMONIAL Retificadora-PL Devedora 70 Empréstimos a Soc.Controladas PATRIMONIAL Ativo-RLP
6 Acionistas Conta Capital PATRIMONIAL Retificadora-PL Devedora 71 Empréstimos Bancários PATRIMONIAL Passivo-PC
7 Adiantamentos a Diretores PATRIMONIAL Ativo-RLP Devedora 72 Empréstimos de Fornecedores PATRIMONIAL Passivo-PC
8 Adiantamentos a Sócios PATRIMONIAL Ativo-RLP Devedora 73 Empréstimos de Clientes PATRIMONIAL Passivo-PC
9 Adiantamentos a Empregados PATRIMONIAL Ativo-AC Devedora 74 Empréstimos a Clientes PATRIMONIAL Ativo-AC
10 Receitas Recebidas Antecipadas PATRIMONIAL Passivo REF(ESAF) Credora 75 Empréstimos de Clientes PATRIMONIAL Passivo-PC
11 Receitas de Exercícios Futuros PATRIMONIAL REF Credora 76 Encargos a Transcorrer PATRIMONIAL Retificadora-PC
12 Adiantamento a fornecedores PATRIMONIAL Ativo-AC Devedora 77 Encargo Social a Pagar PATRIMONIAL Passivo-PC
13 Adiantamento a de clientes PATRIMONIAL Passivo-PC Credora 78 Encargos Desconto Bancário RESULTADO Despesa
14 Ágio na Emissão de ações PATRIMONIAL Retificadora-PL Devedora 79 Estoque Material de Expediente PATRIMONIAL Ativo-AC
15 Aluguéis RESULTADO Despesa Devedora 80 Estoque Materiais Consumo PATRIMONIAL Ativo-AC
16 Aluguéis a Pagar PATRIMONIAL Passivo-PC Credora 81 Estoque Matéria-prima PATRIMONIAL Ativo-AC
17 Aluguéis a Vencer PATRIMONIAL Pas-PC Ativo-AC Devedora 82 Estoque de Mercadorias PATRIMONIAL Ativo-AC
18 Aluguéis Ativos a Receber PATRIMONIAL Ativo-AC Devedora 83 Estoque de Produtos Acabados PATRIMONIAL Ativo-AC
19 Aluguéis Ativos a Vencer PATRIMONIAL Ativo-AC REF Credora 84 Estoque Produtos em Elaboração PATRIMONIAL Ativo-AC
20 Amortização Acumulada PATRIMONIAL Retificadora-PL Devedora 85 Exaustão Acumulada PATRIMONIAL Ret -API APIMO
21 Bancos conta movimento PATRIMONIAL Ativo-AC Devedora 86 Ferramentas PATRIMONIAL Ativo -PI APIMO
22 Bancos conta vinculada PATRIMONIAL Ativo-AC Devedora 87 Financiamento Bancário PATRIMONIAL Passivo-PC
23 Caixa PATRIMONIAL Ativo-AC Devedora 88 Financiamento Longo Prazo PATRIMONIAL Passivo-ELP
24 Capital a Integralizar PATRIMONIAL Retificadora-PL Devedora 89 Financiamentos Diversos PATRIMONIAL Passivo-PC
25 Capital Social PATRIMONIAL PL Credora 90 Fornecedores PATRIMONIAL Passivo-PC
26 Clientes PATRIMONIAL Ativo-AC Devedora 91 Fretes e Seguros RESULTADO Despesa
27 COFINS RESULTADO Despesa Devedora 92 Ganhos de Capital RESULTADO Resultado Positivo
28 COFINS sobre faturamento RESULTADO Despesa Devedora 93 Gastos de Instalações PATRIMONIAL Ativo-P Diferido
29 COFINS -Faturamento a recolher PATRIMONIAL Passivo-PC Credora 94 Horas Extras RESULTADO Despesa
30 Comissões Ativas RESULTADO Receita Credora 95 Horas Extras a Pagar PATRIMONIAL Passivo-PC
31 Contas a Receber PATRIMONIAL Ativo-AC Devedora 96 ICMS a Recolher PATRIMONIAL Passivo-PC
32 Contribuição para INSS RESULTADO Despesa Devedora 97 ICMS a Recuperar PATRIMONIAL Ativo-AC
33 CSLL RESULTADO Despesa Devedora 98 ICMS sobre Compras PATRIMONIAL Ativo-AC
34 CSLL a Recolher PATRIMONIAL Passivo-PC Credora 99 ICMS sobre Vendas RESULTADO Despesa
35 Contribuições a Recolher PATRIMONIAL Passivo-PC Credora 100 Imobilizações em Curso PATRIMONIAL Ativo - API APIMO
36 Cotas Liberadas PATRIMONIAL Retificadora-PL Devedora 101 Imóveis PATRIMONIAL Ativo - API APIMO
37 Créditos PATRIMONIAL Ativo-AC Devedora 102 Impostos a Recolher PATRIMONIAL Passivo-PC
38 Credores por Duplicatas PATRIMONIAL Passivo-PC Credora 103 Impostos a Recuperar PATRIMONIAL Ativo-AC
39 Custo Mercadorias Vendidas RESULTADO Despesa Devedora 104 Instalações PATRIMONIAL Ativo - API APIMO
40 Custo dos Produtos Vendidos RESULTADO Despesa Devedora 105 Investimentos Permanentes PATRIMONIAL Ativo - API APINV
41 Custo dos Serviços Vendidos RESULTADO Despesa Devedora 106 IPI sobre Compras PATRIMONIAL Ativo-AC
42 Depósito para FGTS PC (se patrimonial) 107 IPI sobre Vendas RESULTADO Despesa
43 Depreciação Acumulada PATRIMONIAL Retificadora - AIP Credora 108 IPI a Recuperar PATRIMONIAL Ativo-AC
44 Descontos Bancários RESULTADO Despesa Devedora 109 IPI a Recolher PATRIMONIAL Passivo-PC
45 Descontos Comerciais concedidos RESULTADO Despesa Devedora 110 Juros a Transcorrer PATRIMONIAL Retificadora-PC
46 Descontos Financeiros RESULTADO Receita Credora 111 Juros Ativos RESULTADO Receita
47 Despesas Provisionadas RESULTADO Despesa Devedora 112 Juros Ativos a Receber PATRIMONIAL Ativo-AC
48 Despesas com Depreciação RESULTADO Despesa Devedora 113 Juros Ativos a Vencer PATRIMONIAL Passivo-PC
49 Despesas com Provisão RESULTADO Despesa Devedora 114 Juros Passivos RESULTADO Despesa
50 Despesas Antecipadas PATRIMONIAL Ativo-AC Devedora 115 Juros a Vencer PATRIMONIAL Pas-PC Ativo-AC
51 Despesas Administrativas RESULTADO Despesa Devedora 116 Juros Passivos a Vencer PATRIMONIAL Ativo-AC
52 Despesas com Pessoal RESULTADO Despesa Devedora 117 Lucro na Alienação Bens de Uso RESULTADO Resultado Positivo

53 Despesas com Vendas RESULTADO Despesa Devedora 118 Lucro na Alienação Ações em Tesouraria PATRIMONIAL Retificadora-PL
54 Despesas de Vendas RESULTADO Despesa Devedora 119 Lucros Acumulados PATRIMONIAL PL
55 Despesas Financeiras RESULTADO Despesa Devedora 120 Lucros em Suspenso PATRIMONIAL PL
56 Despesas Gerais RESULTADO Despesa Devedora 121 Máquinas e Equipamentos PATRIMONIAL Ativo - API APIMO
57 Despesas Pré-operacionais PATRIMONIAL Ativo - P Diferido Devedora 122 Marcas e Patentes PATRIMONIAL Ativo - API APINT
58 Devedores Diversos PATRIMONIAL Ativo-AC Devedora 123 Material de Consumo PATRIMONIAL Ativo-AC
59 Devolução de Vendas RESULTADO Despesa Devedora 124 Móveis e Utensílios PATRIMONIAL Ativo - API APIMO
60 Direitos sobre Recursos Florestais PATRIMONIAL Ativo - P Imobilizado Devedora 125 Notas Promissórias Emitidas pela cia PATRIMONIAL Passivo-PC
61 Direitos sobre Recursos Minerais PATRIMONIAL Ativo - P Imobilizado Devedora 126 Participações de Administradores RESULTADO Despesa
62 Dividendos a Pagar PATRIMONIAL Passivo-PC Credora 127 Participações de Debenturistas RESULTADO Despesa
63 Dividendos Pagos Antecipadamente PATRIMONIAL Retificadora-PL Devedora 128 Participações de Diretores RESULTADO Despesa
64 Dividendos Propostos PATRIMONIAL Passivo-PC Credora 129 Participações de Empregados RESULTADO Despesa
65 Doações e Subvenções para Invest. PATRIMONIAL Ret-PL Rec n~Op Credora 130 Participações Partes Beneficiárias RESULTADO Despesa
Item Descrição da Conta Tipo de Conta Classificação Natureza
131 Participações no Lucro a Pagar PATRIMONIAL Passivo-PC Credora
132 Participações Estatutárias RESULTADO Despesa Devedora
133 Participações Permanentes PATRIMONIAL Ativo - API Devedora

134 Participações Sociedades Controladas PATRIMONIAL Ativo - API Devedora

135 Perdas de Capital RESULTADO Resultado Negativo Devedora
136 PIS RESULTADO Despesa Devedora
137 PIS sobre Faturamento RESULTADO Despesa Devedora
138 PIS sobre Faturamento a Recolher PATRIMONIAL Passivo-PC Credora
139 Prejuízos Acumulados PATRIMONIAL Retificadora-PL Devedora

140 Prêmio Recebido na Emissão de Debêntures RESULTADO Ret-PL Rec.n~Op credora

141 Prêmio Pago na Emissão de Debêntures PATRIMONIAL Retif-PC/PELP Devedora

142 Prêmios de Seguros a Vencer PATRIMONIAL Ativo-AC Devedora

143 Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa PATRIMONIAL Retificadora-AC Credora

144 Provisão para CSLL RESULTADO Passivo-PC Credora

Provisão para Ajuste ao Valor de Mercado

145 PATRIMONIAL Retificadora-AC Credora
146 Provisão para Férias RESULTADO Passivo-PC Credora
147 Provisão para IR RESULTADO Passivo-PC Credora

148 Provisão para Perdas em Investimentos PATRIMONIAL Retificadora-API Credora

149 Receitas Comissões a Vencer PATRIMONIAL Passivo-PC Credora

150 Receita de Dividendos RESULTADO Receita Credora
151 Receita de Reversão de Provisão RESULTADO Receita Credora
152 Receitas de Serviços RESULTADO Receita Credora
153 Receitas Financeiras RESULTADO Receita Credora
154 Reservas de Capital PATRIMONIAL PL Credora
155 Res Reavaliação Ajuste aval. patrim PATRIMONIAL PL Credora
156 Reserva de Lucros a Realizar PATRIMONIAL PL Credora
157 Reserva Estatutária PATRIMONIAL PL Credora
158 Reserva Legal PATRIMONIAL PL Credora
159 Reserva para Contingências PATRIMONIAL Result Negativo PL Credora

160 Resultado Negativo na Equivalência Patrimonial RESULTADO Res Pos Res.Neg Devedora

161 Salários a Pagar PATRIMONIAL Passivo-PC Credora

162 Salários e Ordenados RESULTADO Despesa Devedora
163 Salários dos Vendedores RESULTADO Despesa Devedora
164 Seguros RESULTADO Despesa Devedora
165 Seguros a Vencer PATRIMONIAL Ativo-AC Devedora
166 Seguros a Apropriar PATRIMONIAL Ativo-AC Devedora
167 Seguros Antecipados PATRIMONIAL Ativo-AC Devedora
168 Terrenos PATRIMONIAL Ativo-API APIMO Devedora
169 Títulos a Pagar PATRIMONIAL Passivo-PC Credora
170 Títulos a Receber PATRIMONIAL Pas-PC Ativo -AC Devedora
171 Valores Mobiliários PATRIMONIAL Ativo-AC Devedora
172 Variações Cambiais Passivas RESULTADO Desp Operacional Devedora
173 Variações Monetárias Passivas RESULTADO Desp Operacional Devedora
174 Veículos RESULTADO Ativo-API APIMO Devedora
175 Vendas RESULTADO Receita Credora
176 Vendas Canceladas RESULTADO Despesa Devedora
177 Variações Cambiais/monet. ativas RESULTADO Rec Operacional Credora
178 Depósitos judiciais após 12 meses PATRIMONIAL ARLP Devedora
179 Receitas antecip.s/ cláus devol. PATRIMONIAL Passivo-PC Credora
180 fundo de comércio PATRIMONIAL Ativo - APINT Devedora
181 venda à vista de imóvel em constr. PATRIMONIAL REF Credora
182 desc. Ativos = desc.obtidos RESULTADO Receita Credora acrescentando ao PL -Acionistas conta capital
183 desc. passivos = desc.concedidos RESULTADO Despesa Devedora Legendas:
184 Desc. Incondicionais concedidos RESULTADO Retif Rec Bruta Devedora Ativo- APIMO - Ativo Permanente imobilizado
185 créd empr coligadas/controladas PATRIMONIAL PELP Credora Ativo- APINV - Ativo Permanente investimentos
186 Debêntures e hipotecas PATRIMONIAL PELP Credora Ativo- APINT- Ativo Permanente Intangível
187 insubsistência ativa=insub do PA RESULTADO Receita Credora
188 insubsist. passiva=insub do AT RESULTADO Despesa Devedora
189 superveniência ativa RESULTADO Receita Credora
190 superveniência passiva RESULTADO Despesa Devedora
Natureza
Credora
Devedora
Credora
Devedora
Devedora
Credora
Credora
Credora
Devedora
Credora
Devedora
Credora
Devedora
Devedora
Devedora
Devedora
Devedora
Devedora
Devedora
Devedora
Devedora
Credora
Credora
Credora
Credora
Devedora
Credora
Devedora
Devedora
Credora
Credora
Devedora
Devedora
Devedora
Devedora
Devedora
Credora
Devedora
Devedora
Devedora
Devedora
Devedora
Devedora
Credora
Devedora
Credora
Devedora
Credora
Devedora
devedora
Devedora
Credora

Devedora
Credora
Credora
Devedora
Devedora
Devedora
Devedora
Credora
Devedora
Devedora
Devedora
Devedora
Devedora