04-05-17 Taller en Clases 1 Jemava CIA. Ltda.

TALLER PRCTICO # 01
Industrias JEMAVA CIA. LTDA., dedicada a la comercializacin de harina de trigo, desea presentar sus estados
financieros bsicos al 31 de diciembre del 2014. Para la cual presenta la siguiente informacin:
2014 2013
Reserva Legal $ 2,830.00 $ 2,059.00
Efectivo y Equivalente de Efectivo $ 10,460.00 $ 7,860.00
Equipo Mecnico de Oficina $ 15,810.00 $ 10,810.00
Cuentas y Documentos por Pagar Proveedores $ 53,085.00 $ 52,556.00
Aportes para Capital Futuro $ 19,800.00 $ 5,000.00
Prstamos de Accionistas L/P $ 20,000.00 $ 24,000.00
Inventarios $ 61,480.00 $ 44,760.00
Depreciaciones Acumuladas $ 8,101.00 $ 5,140.00
Reserva de Capital $ 1,920.00 $ 6,140.00
Otras Cuentas por Pagar $ 17,746.00 $ 8,945.00
Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes $ 52,810.00 $ 49,750.00
Vehculos $ 27,500.00 $ 18,400.00
Utilidades Retenidas $ 31,208.00 $ 18,140.00
Pagos Anticipados $ 850.00 $ 400.00
Capital Social $ 14,220.00 $ 10,000.00
Costo de Ventas $ 275,400.00
Gastos de Administracin $ 87,515.00
Gastos de Ventas $ 14,420.00
Intereses Pagados $ 13,176.00
Intereses Ganados $ 9,480.00
Ventas $ 415,200.00
Depreciaciones $ 2,961.00
Utilidad del Ejercicio $ 31,208.00
DATOS ADICIONALES
Durante el ao 2014, se efectuaron las siguientes transacciones:
1.- De la utilidad del 2013, se pag dividendos por $ 17.369,00. Se provision reserva legal.
2.- Se cobraron intereses a los clientes por $ 9.480,00.
3.- Se pagaron a los proveedores intereses por $ 13.176,00.
4.- Se adquiri activos fijos por $ 14.100,00.
5.- Se devolvi $ 4.000,00 de prstamos a los accionistas.
6.- El aumento de capital social se efectu con la utilizacin de la Reserva de Capital por $ 4.220,00.
7.- Se recibi de los accionistas $ 14.800,00 para aporte de capital futuro en efectivo.
SE PIDE
Estado de Resultados Inntegral.

Balance General o Estado de Situacin Financiera.
Estado de Evolucin Patrimonial.
Estado de Flujos de Efectivo: Mtodo Directo e Indirecto.
Polticas Contables y/o Notas Explicativas (redacte polticas referentes a inventarios y activos fijos, as como notas
detalladas de los mismos)
JEMAVA CIA. LTDA.
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Ventas $ 415,200.00
UTILIDAD BRUTA $ 139,800.00
Gasto de Administracin $ 87,515.00

Interses Pagados $ 13,176.00
$ 108,592.00
RESULTADO DEL EJERCICIO $ 31,208.00
GERENTE GENERAL CONTADOR

JEMAVA CIA. LTDA.
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
INGRESOS
Ventas $ 415,200.00
TOTAL INGRESOS $ 424,680.00
COSTOS Y GASTOS
Gasto de Administracin $ 87,515.00
TOTAL COSTOS Y GASTOS $ 393,472.00
RESULTADO DEL EJERCICIO $ 31,208.00

JEMAVA CIA. LTDA.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA COMPARATIVO
DEL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 AL 2014
2013 2014
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo $ 7,860.00 $ 10,460.00
Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes $ 49,750.00 $ 52,810.00
Inventarios $ 44,760.00 $ 61,480.00
Pagos Anticipados $ 400.00 $ 850.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 102,770.00 $ 125,600.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad, Planta y Equipo
Equipo Mcanico de Oficina $ 10,810.00 $ 15,810.00
Vehculos $ 18,400.00 $ 27,500.00
Depreciaciones Acumuladas $ -5,140.00 $ -8,101.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 24,070.00 $ 35,209.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE $ 126,840.00 $ 160,809.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas y Documentos por Pagar Proveedores $ 52,556.00 $ 53,085.00
Otras Cuentas por Pagar $ 8,945.00 $ 17,746.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 61,501.00 $ 70,831.00
PASIVO NO CORRIENTE
Prstamos de Accionistas L/P $ 24,000.00 $ 20,000.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 24,000.00 $ 20,000.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE $ 85,501.00 $ 90,831.00
PATRIMONIO
Capital Social $ 10,000.00 $ 14,220.00
Aportes para Capital Futuro $ 5,000.00 $ 19,800.00
Reserva Legal $ 2,059.00 $ 2,830.00
Reserva de Capital $ 6,140.00 $ 1,920.00
Utilidades Retenidas $ 18,140.00 $ 31,208.00
$ 41,339.00 $ 69,978.00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 126,840.00 $ 160,809.00

JEMAVA CIA. LTDA.
ESTADO DE EVOLUCIN PATRIMONIAL
CUENTAS PATRIMONIALES
TOTAL
DETALLE CAPITAL APORTE CAPITAL RESERVA RESERVA DE UTILIDADES PATRIMONIO
SOCIAL FUTURO LEGAL CAPITAL RETENIDAS
Saldos Iniciales al 01-01- $ 10,000.00 $ 5,000.00 $ 2,059.00 $ 6,140.00 $ 18,140.00 $ 41,339.00
2014
Declaracin y Pago de $ -17,369.00 $ -17,369.00
Dividendos
Provisin de Reserva $ 771.00 $ -771.00 $ -
Legal
Aumento de Capital $ 4,220.00 $ -4,220.00 $ -
Aporte en Efectivo para $ 14,800.00 $ 14,800.00

Capital Futuro
Resultado Ejercicio Actual $ 31,208.00 $ 31,208.00
SALDO AL 31-12-14 $ 14,220.00 $ 19,800.00 $ 2,830.00 $ 1,920.00 $ 31,208.00 $ 69,978.00

JEMAVA CIA. LTDA.
MAYORES
Efectivo y Equivalentes de Cuentas y Documentos por

Efectivo Cobrar Clientes Inventarios
O $ 412,140.00 $ 291,591.00 O $ 49,750.00 $ 412,140.00 $ 44,760.00 $ 275,400.00
F $ 8,801.00 $ 450.00 O $ 415,200.00 $ 292,120.00
F $ 14,800.00 $ 14,100.00 I $ 464,950.00 $ 412,140.00 $ 336,880.00 $ 275,400.00
O $ 9,480.00 $ 4,000.00 F $ 52,810.00 $ 61,480.00
$ 17,369.00 O
$ 13,176.00 O
$ 101,935.00 O
$ 445,221.00 $ 442,621.00 Pagos Anticipados Equipo Mcanico de Oficina
$ 2,600.00 $ 400.00 $ 10,810.00
$ 450.00 $ 5,000.00
$ 850.00 $ 15,810.00
$ 850.00 $ 15,810.00
Cuentas y Documentos por

Vehculos Depreciacines Pagar Proveedores
$ 18,400.00 $ 5,140.00 $ 291,591.00 $ 52,556.00
$ 9,100.00 $ 2,961.00 $ 292,120.00
$ 27,500.00 $ 8,101.00 $ 291,591.00 $ 344,676.00
$ 27,500.00 $ 8,101.00 $ 53,085.00
Otras Cuentas por Pagar Prstamos de Accionistas L/P Capital Social

$ 8,945.00 $ 4,000.00 $ 24,000.00 $ 10,000.00
$ 8,801.00 $ 4,220.00
$ 17,746.00 $ 4,000.00 $ 24,000.00 $ 14,220.00
$ 17,746.00 $ 20,000.00 $ 14,220.00
Aportes para Capital Futuro Reserva Legal Reserva de Capital

$ 5,000.00 $ 2,059.00 $ 4,220.00 $ 6,140.00
$ 14,800.00 $ 771.00 $ 4,220.00 $ 6,140.00
$ 19,800.00 $ 2,830.00 $ 1,920.00
$ 19,800.00 $ 2,830.00
Utilidades Retenidas
$ 17,369.00 $ 18,140.00
$ 771.00 $ 31,208.00
$ 18,140.00 $ 49,348.00
$ 31,208.00
JEMAVA CIA. LTDA.
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1
Cuentas y Documentos por Cobrar-Clientes $ 415,200.00
Ventas $ 415,200.00
P/R: Registros de las Ventas.
2
Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 412,140.00
Cuentas y Documentos por Cobrar-Clientes $ 412,140.00
P/R: Pago de los Clientes.
3
Inventarios $ 275,400.00
P/R: Venta de Mercaderia.
4
Inventarios $ 292,120.00
Cuentas y Documentos por Pagar-Proveedores $ 292,120.00
P/R: Compra de Mercaderia.
5
Cuentas y Documentos por Pagar-Proveedores $ 291,591.00
6
Pagos Anticipados $ 450.00
Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 450.00
7
Equipo Mcanico de Oficina $ 5,000.00
Vehculo $ 9,100.00
P/R: Adquisicin de Activos Fijos por $14,100.00.
8
Depreciaciones Acumuladas $ 2,961.00
P/R: Registros de las Depreciaciones.
9
Otras Cuentas por Pagar $ 8,801.00
P/R: Registros de las Depreciaciones.
10
Prstamos a Accionistas $ 4,000.00
P/R: La Devolucin de Prstamos a Accionistas.
11
Reserva de Capital $ 4,220.00
Capital Social $ 4,220.00
P/R: Aumento de Capital Social con la Utilizacin de la
Reserva de Capital.
PASAN $ 1,720,983.00 $ 1,720,983.00
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $ 1,720,983.00 $ 1,720,983.00
12
Aportes para Capital Futuro $ 14,800.00
P/R: Adquisicin de parte de los Accionistas por un
monto de $14,800.00.
13
Utilidades Retenidas $ 18,140.00
Dividendos por Pagar $ 17,369.00
Reserva Legal $ 771.00
P/R: Se Pag Dividendos por un monto de $17,369.00 y
se Provision la Reserva.
14
Dividendos por Pagar $ 17,369.00
P/R: Pagos de Dividendos por un monto de $17,369.00.
15
P/R: Intereses Ganados.
16
P/R: Pago de Intereses.
17
Gastos de Administracin $ 87,515.00
P/R: Pago de los Gastos de Administracin y Ventas.
TOTAL $ 1,895,883.00 $ 1,895,883.00

CONTADOR
CONTADOR GERENTE GENERAL CONTADOR
GERENTE GENERAL CONTADOR GERENTE GENERA
ERENTE GENERAL CONTADOR GERENTE GENERAL
CONTADOR GERENTE GENERAL
CONTADOR
JEMAVA CIA. LTDA.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO - MTODO DIRECTO
ACTIVIDADES DE OPERACIN
INGRESOS
Cobro a Clientes $ 412,140.00
$ 421,620.00
SALIDAS
Pago a Proveedores $ 291,591.00
Pago Anticipados $ 450.00
Pago a Dividendos $ 17,369.00
Pago de Intereses $ 13,176.00
Pago a Otros Gastos $ 101,935.00
$ 424,521.00
FLUJO NETO DE OPERACIN USADO -$ 2,901.00
ACTIVIDADES DE INVERSIN
INGRESOS $ -
$ -
SALIDAS
Compra de P. P. E. $ 14,100.00
$ 14,100.00
FLUJO NETO DE INVERSIN USADO -$ 14,100.00
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
INGRESOS
Otras Cuentas $ 8,801.00
Aportes a Socios $ 14,800.00
$ 23,601.00
SALIDAS
Pago de Prstamos a Accion. $ 4,000.00
$ 4,000.00
FLUJO NETO DE FINANCIAMIENTO GENERADO $ 19,601.00
VARIACIN DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 2,600.00
SALDO INICIAL DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL 31/12/13 $ 7,860.00
SALDO FINAL DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL 31/12/14 $ 10,460.00

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TALLER PRCTICO # 01

Estado de Resultados Inntegral.

Gasto de Administracin $ 87,515.00

RESULTADO DEL EJERCICIO $ 31,208.00

GERENTE GENERAL CONTADOR

RESULTADO DEL EJERCICIO $ 31,208.00

GERENTE GENERAL CONTADOR

TOTAL ACTIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE $ 126,840.00 $ 160,809.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE $ 85,501.00 $ 90,831.00

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 126,840.00 $ 160,809.00

Aumento de Capital $ 4,220.00 $ -4,220.00 $ -

Aporte en Efectivo para $ 14,800.00 $ 14,800.00

Resultado Ejercicio Actual $ 31,208.00 $ 31,208.00

SALDO AL 31-12-14 $ 14,220.00 $ 19,800.00 $ 2,830.00 $ 1,920.00 $ 31,208.00 $ 69,978.00

GERENTE GENERAL CONTADOR

Efectivo y Equivalentes de Cuentas y Documentos por

Cuentas y Documentos por

Otras Cuentas por Pagar Prstamos de Accionistas L/P Capital Social

Aportes para Capital Futuro Reserva Legal Reserva de Capital

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

TOTAL $ 1,895,883.00 $ 1,895,883.00

GERENTE GENERAL CONTADOR

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