Sie sind auf Seite 1von 34

Transicin SAS

Cifras en miles de pesos


ESFA a 1 de enero del 2015

Correccin de
Saldo errores
Cuenta Nota
COLGAAP DB CR
ACTIVOS
Activo Corriente
Disponible 22,032 A1 - 2,000
Inversiones 34,813
Deudores 150,877 C1 - -
Inventarios 133,831 D1 - -
Diferidos 8,593 E1 - -
Total Activo Corriente 350,146 - 2,000
Inversiones Permanentes 8,208 - -
Costo 8,208
Propiedades, planta y equipo 440,000 F1 - -
Costo 600,000 - -
Depreciaciones (280,000) - -
Valorizaciones 120,000 - -
Coso atribuido
Intangibles - Leasing 160,000 G1
Impuesto diferido
Otros Activos 5,383
Total Activo No Corriente 613,591 - -
Total Activo 963,737 - 2,000
PASIVO
Obligaciones financieras 12,679
Leasing 161,027
Cuentas por pagar 38,942
Impuestos gravmenes y tasas 14,672
Obligaciones laborales 12,508
Pasivos estimados y provisiones 13,161
Obligaciones financieras 267,409
Pensiones jubilacin 6,368
Otros pasivos 1,069
Impuesto Diferido
Total pasivos 527,835 - -
PATRIMONIO
Capital 18,705
Superavit por valorizacin 120,000
Ganancias retenidas 188,628 2,000 -
Utilidades retenidas 188,628
Disponible 2,000
Cartera cartera
Impuesto diferido
Auste Revaluacin PPYE
Ajuste inventario
Diferidos
Intangibles
Otros activos
Leasing

Utilidad del ejercicio 42,208


Revalorizacion del patrimonio 66,361
Total patrimonio 435,902 2,000 -
Total pasivo y patrimonio 963,737 2,000 -
- 2,000 2,000
nsicin SAS
n miles de pesos
de enero del 2015

Adopcin por primera vezReclasificaciones


Saldo NIIF
DB CR DB CR

- - - 3,296 16,736
34,813
1,090 21,845 3,296 - 133,418
- 36,700 - - 97,131
- 5,171 - - 3,422
1,090 63,716 3,296 3,296 285,520
- - - - 8,208
8,208
1,914,174 440,000 - - 1,914,174
1,914,174 600,000 - - 1,914,174
- (280,000) - - -
- 120,000 - - -
-
23,333 183,333
21,293 21,293
5,383
1,958,800 440,000 - - 2,132,391
1,959,890 503,716 3,296 3,296 2,417,911

12,679
161,027
38,942
14,672
12,508
13,161
267,409
6,368
1,069
549,952 549,952
- 549,952 - - 1,077,787
-
18,705
120,000
1,053,668 1,959,890 - - 1,092,850
188,628
21,845 1,090 (20,755)
549,952 21,293 (528,660)
440,000 1,914,174 1,474,174
36,700 (36,700)
5,171 (5,171)
-
-
23,333 23,333
-
42,208
66,361
1,053,668 1,959,890 - - 433,902
1,053,668 2,509,842 - - 961,737
3,013,558 3,013,558 3,296 3,296
-
Trancisin SAS
Implementacin de Normas Internacionales d
Fecha de Estado de Situacin Financie

Nmero de ajuste: A1-001. NOTA DE AJUSTE DEL EFECTIVO Y EQUIV


Este anlisis se lleva a cabo con el fin
Descripcin efectivo y equivalentes al efectivo esta
aspecto significativo,
Poltica 01 - Efectivo con la NIIF para
y Equivalente de
Referencia normativa: efectivo, Seccin 11 Instrumentos fina

Saldo
Cdigo Cuenta
COLGAAP
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EFECTIVO 22,032
1105 CAJA GENERAL 9,682
1105 INGRESOS POR DEPOSITAR 7,450
1105 CAJA MENOR - LOGISTICA 2,036
1105 CAJA MENOR - RELACIONES INDUSTRIAL 196
1110 BANCOS 12,350
1110 BANCOS - MONEDA NACIONAL 9,150
1110 BANCOS - MONEDA EXTRANJERA 3,200

El valor total reportado en esta partida corresponde a dinero en efectivo, verific


fecha de cierre de los estados financieros, debidamente auditados.
Existen cheques pendientes de cobro por valor de $3,296. Estos cheques se rec
cobrados a mediados de enero del 2015.
1105 El valor reclasificado corresponde a cheques recibidos pendientes de cobro, los cuales, de acuerdo con las po
tanto se hayan hecho efectivos.
Existe un faltante de $2.000 en la caja general. Corresponde a un descuadre de
la gerencia para ser dado de baja, con el argumento de iniciar un proceso de co
Dado que la partida mencionada anteriormente no cumple con la definicin de e

El saldo reportado en esta cuenta est debidamente conciliado y cumple con la


1110
con la tasa del mercado al ltimo da del mes de cierre del periodo.
Trancisin SAS
e Normas Internacionales de Informacin Financiera
stado de Situacin Financiera al: 1 enero 2015

NOTA DE AJUSTE DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO


nlisis se lleva a cabo con el fin de verificar que todas las partidas iuncluidas en este grupo cumplen con la
vo y equivalentes al efectivo establecida en las polticas contables de Trancisin SAS, las cuales son congrue
to significativo,
a 01 - Efectivo con la NIIF para
y Equivalente de pymes.
Efectivo, Seccin 3 Presentacin de Estados Financieros, Seccin 7 Estad
vo, Seccin 11 Instrumentos financieros bsicos.

Correccin de errores Adopcin por primera vez Reclasificaciones


DB CR DB CR DB CR
0 2,000 0 0 0 3,296
0 2,000 0 0 0 3,296
0 2,000 0 0 0 3,296
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0

de a dinero en efectivo, verificado con los soportes de arqueos de caja a la


mente auditados.
judamaya:
$3,296. Estos cheques se recibieron en la ltima semana del ao, y fueron Ver ejemplo 30 del TM, seccin 11

cobro, los cuales, de acuerdo con las polticas contables, se reclasifican a cuentas por cobrar hasta

orresponde a un descuadre del ao 2013, el cual no ha sido autorizado por


to de iniciar un proceso de cobro contra el anterior tesorero
o cumple con la definicin de efectivo y equivalentes al efectivo, se dio de b

te conciliado y cumple con la poltica de reconocimiento y medicin, el dinero en moneda extranjera


ierre del periodo.
grupo cumplen con la definicin de
as cuales son congruentes, en todo
eros, Seccin 7 Estado de flujos de

Saldo NIIF Diferencia

16,736 (5,296)
4,386 (5,296)
2,154 (5,296)
2,036 0
196 0
12,350 0
9,150 0
3,200 0

amaya:
ejemplo 30 del TM, seccin 11

n moneda extranjera se reconoce


Trancisin S
Implementacin de Normas Internaciona
Fecha de Estado de Situacin Fina

Nmero de ajuste: C1-001. NOTA DE AJUSTE DE CUENT


Este anlisis se lleva a cabo
Descripcin cuentas por cobrar estable
significativo, con la NIIF
Poltica 02 - Cuentas por par
cob
Referencia normativa:

Saldo
Cdigo Cuenta
COLGAAP
13 DEUDORES Y OTROS DOCUMENTOS POR COBR 150,877
1305 CLIENTES 70,877
130505 CLIENTES NACIONALES 71,967
139005 PROVISIN DEUDORES (1,090)
1365 CXC TRABAJADORES 80,000
136505 PRESTAMOS ORDINARIOS 80,000
136590 PRESTAMOS ORDINARIOS-MEDICIN A COSTO AMO 0

Se trasladaron a esta cuenta $3,296 correspondientes a cheques girados no cob


1305
Se da de baja el valor de la provisin de cartera, pues corresponda a una provis
de recuperabilidad de cartera
Esta cuenta se ajusta debido a la medicin a costo amortizado con tasa de inter
1365
Trancisin SAS
ormas Internacionales de Informacin Financiera
o de Situacin Financiera al: 1 enero 2015

NOTA DE AJUSTE DE CUENTAS POR COBRAR


nlisis se lleva a cabo con el fin de verificar que todas las partidas iuncluidas en este grupo cumplen con la
as por cobrar establecidas en las polticas contables de Trancisin SAS, las cuales son congruentes, en
cativo, con la NIIF
a 02 - Cuentas por para pymes.
cobrar, seccin 11 de NIIF para pymes

Correccin de errores Adopcin por primera vez Reclasificaciones


DB CR DB CR DB CR
0 0 1,090 21,845 3,296 0
0 0 1,090 3,259 3,296 0
0 0 0 0 3,296 0
0 0 1,090 3,259 0 0
0 0 0 18,585 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 18,585 0 0

eques girados no cobrados.

esponda a una provisin fiscal. Se reconoce el deterioro basado en anlisis

ado con tasa de inters de mercado. Ver detalle en la hoja de trabajo C1.002
grupo cumplen con la definicin de
son congruentes, en todo aspecto

Saldo NIIF Diferencia

133,418 (17,459)
72,004 1,127
75,263 3,296
(3,259) (2,169)
61,415 (18,585)
80,000 0
(18,585) (18,585)
Trancisin SA
Implementacin de Normas Internaciona
Fecha de Estado de Situacin Fina

Anexo C1-002

Memorias de clculo de cuentas por cobrar

Deudores clientes

Vencimiento por edades


Cartera corriente 80% 57,574
Entre 1 y 2 aos 10% 7,197
Entre 2 y cinco aos 9% 6,477 A
Ms de 5 aos 1% 720 B
Total 100% 71,967

Provisin 1,090 Corresponde a la provision fiscal

Neto cartera 70,877

La entidad ha decidido calcular el deterioro de la cartera con base en estudios sobre su recuperabilidad, actualiza
inters de mercado para crditos de consumo

A) Se estima recuperar el 80% de esta cartera en un plazo mximo de 2 aos


B) Se estima recuperar el 30% en un plazo de hasta 5 aos
Tasa de descuento 18%

Anlisis cartera
Total Recuperable Plazo
Entre 2 y cinco aos 6,477 5,182 2
Ms de 5 aos 720 216 5

Total Deterioro 7,197 5,398

Cuentas por cobrar a empleados

Corresponde a crditos de vivienda por valor de $80.000.000


Otorgados con tasa de inters de 6% EA, la tasa de mercado es de 12% EA, el 31 de diciembre de 2014
Plazo 10 aos
Estas cuentas se deben calcular a valor presente, a una tasa de mercado disponible para crditos de
naturaleza similar

Tasa de mercado 12.00% EA

Monto 80,000
Tasa 6.00%
Plazo 10
Cuota 10,869

Tabla de amortizacin entregada al empleado

Pago Capital Interes Saldo


0 80,000
1 10,869 6,069 4,800 73,931
2 10,869 6,434 4,436 67,497
3 10,869 6,820 4,050 60,677
4 10,869 7,229 3,641 53,449
5 10,869 7,663 3,207 45,786
6 10,869 8,122 2,747 37,664
7 10,869 8,610 2,260 29,054
8 10,869 9,126 1,743 19,928
9 10,869 9,674 1,196 10,254
10 10,869 10,254 615 -

$ 0.00 28,694

Tabla de amortizacin a inters efectivo

Pago Capital Interes Saldo


0 61,415
1 10,869 3,500 7,370 57,915
2 10,869 3,920 6,950 53,995
3 10,869 4,390 6,479 49,605
4 10,869 4,917 5,953 44,689
5 10,869 5,507 5,363 39,182
6 10,869 6,168 4,702 33,014
7 10,869 6,908 3,962 26,107
8 10,869 7,737 3,133 18,370
9 10,869 8,665 2,204 9,705
10 10,869 9,705 1,165 0
Analisis de gasto e ingresos por beneficios a empleados por los 10 aos siguientes

Interes efectivo Interes Nominal Diferencia


0 (18,585) - (18,585)
1 7,370 4,800 2,570
2 6,950 4,436 2,514
3 6,479 4,050 2,430
4 5,953 3,641 2,312
5 5,363 3,207 2,156
6 4,702 2,747 1,955
7 3,962 2,260 1,702
8 3,133 1,743 1,390
9 2,204 1,196 1,009
10 1,165 615 549
28,694 28,694 0

Valor nominal del instrumento 80,000


Valor a costo amortizado 61,415
Diferencia 18,585
Trancisin SAS
ormas Internacionales de Informacin Financiera
do de Situacin Financiera al: 1 enero 2015

ponde a la provision fiscal

e su recuperabilidad, actualizando el valor recuperable a valor presente, con tasas de

$ 3,721.36

VPN Deterioro
3,721 2,756
216 504

3,937 3,259

diciembre de 2014
para crditos de

18,585
16,015
13,502
11,072
8,760
6,604
4,649
2,948
1,558
549
(0)
Trancisin S
Implementacin de Normas Internaciona
Fecha de Estado de Situacin Fina

Nmero de ajuste: D1-001. NOTA DE AJUSTE INVENTAR


Este anlisis se lleva a cabo
Descripcin inventarios establecida en l
con la NIIF
Poltica 04 - para pymes. sec
Inventarios,
Referencia normativa:

Saldo
Cdigo Cuenta
COLGAAP
14 INVENTARIOS 133,831
1420 PRODUCTOS MANUFACTURADOS 133,831
142001 ELECTRODOMSTICOS 133,831
142099 DETERIORO DEL VALOR 0

En el costo de los inventarios bajo norma local, se incluyeron $3.500 por concep
142001
La NIIF para pymes no permite la capitalizacin de costos por prstamos, por lo
inventarios
Se encontr que existen 100 Unidades del producto A, con un costo acumulad
promerio 12 unidades anuales
Las polticas de la Compaa indican que se deteriorar el inventario cuya rotac
Por lo anterior, el ajuste a realizar el es siguiente:
Costo unitario 200
# unidades a rotar en dos aos 24
# unidades a deteriorar 76
Deterioro del valor 15,200

Se encontraron inventarios con un costo acumulado de $80.000, cuyo valor neto


De acuerdo con lo anterior, se reconoce un deterioro adicional por valor de:
Costo 80,000
Valor neto realizable 62,000
Deterioro 18,000
Trancisin SAS
ormas Internacionales de Informacin Financiera
o de Situacin Financiera al: 1 enero 2015

NOTA DE AJUSTE INVENTARIOS


nlisis se lleva a cabo con el fin de verificar que todas las partidas iuncluidas en este grupo cumplen con la
arios establecida en las polticas contables de Trancisin SAS, las cuales son congruentes, en todo aspecto
aNIIF
04 - para pymes. seccin 13 de NIIF para pymes
Inventarios,

Correccin de errores Adopcin por primera vez Reclasificaciones


DB CR DB CR DB CR
0 0 0 36,700 0 0
0 0 0 36,700 0 0
0 0 0 3,500 0 0
0 0 0 33,200 0 0

on $3.500 por concepto de costos por prstamos

por prstamos, por lo cual esta partida es disminuida del valor de los

n un costo acumulado de $20.000. Las estadsticas de la compaa indican que, de este producto, s

nventario cuya rotacin no se prevea en los dos aos siguientes a la fecha de los estados financieros

.000, cuyo valor neto realizable es de $62.000


nal por valor de:
grupo cumplen con la definicin de
entes, en todo aspecto significativo,

Saldo NIIF Diferencia

97,131 (36,700)
97,131 (36,700)
130,331 (3,500)
(33,200) (33,200)

de este producto, se venden en

estados financieros
Trancisin S
Implementacin de Normas Internaciona
Fecha de Estado de Situacin Fina

Nmero de ajuste: E1-001. NOTA DE AJUSTE DIFERIDO


Este anlisis se lleva a cabo
Descripcin
la definicin de activo, y dec
Referencia normativa: Poltica 00 - Marco Conceptu

Saldo
Cdigo Cuenta
COLGAAP
17 DIFERIDOS 8,593
1705 CARGOS DIFERIDOS 8,593
GASTOS PREOPERATIVOS 2,451
PAPELERIA 220
REMODELACIONES 380
FERIAS Y EXPOSICIONES 420
DOTACIN TRABAJADORES 1,700
GASTOS ANTICIPADOS 3,422

Los conceptos incluidos en esta cuenta deben ser analizados uno a uno, a fin de
1705 marco conceptual
Preoperativos: generalmente no cumplen los requisitos para ser considerados
corresponden realmente a activos identificables que cumplen la definicin de PP
reconocida, poreslo
Gastos anticipados: cual se
necesario da de
concluir baja.
si se trata realmente de pagos anticipados, en cuyo caso la partida s
Trancisin SAS
ormas Internacionales de Informacin Financiera
o de Situacin Financiera al: 1 enero 2015

NOTA DE AJUSTE DIFERIDOS


nlisis se lleva a cabo con el fin de verificar la naturaleza de las partidas incluidas en esta cuenta, determina
nicin de activo, y decidir a qu grupo se reclasifican, o sobre su baja en cuentas.
a 00 - Marco Conceptual

Correccin de errores Adopcin por primera vez Reclasificaciones


DB CR DB CR DB CR
0 0 0 5,171 0 0
0 0 0 5,171 0 0
0 0 0 2,451 0 0
0 0 0 220 0 0
0 0 0 380 0 0
0 0 0 420 0 0
0 0 0 1,700 0 0
0 0 0 0 0 0

s uno a uno, a fin de determinar si cumplen con la definicin de activo del


ra ser considerados activo. Sin embargo, en algunas ocasiones
en la definicin de PPE. En este caso la partida no cumple para ser
dos, en cuyo caso la partida se puede clasificar como "otros activos"
esta cuenta, determinar si cumplen

Saldo NIIF Diferencia

3,422 (5,171)
3,422 (5,171)
0 (2,451)
0 (220)
0 (380)
0 (420)
0 (1,700)
3,422 0
Trancisin S
Implementacin de Normas Internaciona
Fecha de Estado de Situacin Fina

Nmero de ajuste: F1-001. NOTA DE AJUSTE PROPIEDA


En esta hoja de trabajo se a
Descripcin cumplimiento de la definici
valor por
Poltica 05el- cual estas partid
Propiedades, pla
Referencia normativa:

Saldo
Cdigo Cuenta
COLGAAP
15 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 440,000
15XX PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 440,000
COSTO 600,000
DEPRECIACION (280,000)
VALORIZACIN 120,000
Trancisin SAS
ormas Internacionales de Informacin Financiera
o de Situacin Financiera al: 1 enero 2015

NOTA DE AJUSTE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO


ta hoja de trabajo se analizan las partidas incluidas en la cuenta de Propiedades, Planta y Equipo, con el fin
imiento de la definicin y los criterios de reconocimiento del marco incorporados en las polticas contables, y
por
a 05el- cual estas partidas
Propiedades, plantadeben reconocerse.
y equipo

Correccin de errores Adopcin por primera vez Reclasificaciones


DB CR DB CR DB CR
0 0 1,914,174 440,000 0 0
0 0 1,914,174 440,000 0 0
0 0 1,914,174 600,000 0 0
0 0 0 (280,000) 0 0
0 0 0 120,000 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
a y Equipo, con el fin de evaluar el
polticas contables, y determinar el

Saldo NIIF Diferencia

1,914,174 ###
1,914,174 ###
1,914,174 ###
0 280,000
0 (120,000)
0 0
0 0
0 0
Trancisin S
Implementacin de Normas Internaciona
Fecha de Estado de Situacin Fina

Nmero de ajuste: F1-002. NOTA DE AJUSTE PROPIEDA


En esta hoja de trabajo se a
Descripcin cumplimiento de la definici
valor por
Poltica 05el- cual estas partid
Propiedades, pla
Referencia normativa:

El detalle de los activos es el siguiente:

Activo Costo

Terreno 200,000
Edificacin 240,000
Vehculo 80,000
Maquinaria 60,000
Muebles y enseres 20,000
Total 600,000
Trancisin SAS
ormas Internacionales de Informacin Financiera
o de Situacin Financiera al: 1 enero 2015

NOTA DE AJUSTE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO


ta hoja de trabajo se analizan las partidas incluidas en la cuenta de Propiedades, Planta y Equipo, con el fin
imiento de la definicin y los criterios de reconocimiento del marco incorporados en las polticas contables, y
por
a 05el- cual estas partidas
Propiedades, plantadeben reconocerse.
y equipo

Vida util
Depreciacin Valorizacin Aos en uso Vr Residual Vr Avalo
remanente
- 80,000 16 1,200,000
192,000 40,000 16 40 - 600,000
48,000 3 7 20,000
20,000 3 20 -
20,000 10 10 -
280,000 120,000
a y Equipo, con el fin de evaluar el
polticas contables, y determinar el

Vr contable

1,200,000
600,000
62,000
52,174
-
1,914,174
Trancisi
Implementacin de Normas Internaci
Fecha de Estado de Situacin F

Anlisis del contrato de leasing

Vr 200,000
Plazo 5
Tasa 1.30%
Cuota 41,573

Cuota Valor Abono Capital Interes Saldo


1 41,573 38,973 2,600 161,027
2 41,573 39,480 2,093 121,546
3 41,573 39,993 1,580 81,553
4 41,573 40,513 1,060 41,040
5 41,573 41,040 534 -

El leasing se contrat para adquirir una maquina para la fabricacin del producto ms importante de la Compaa.
La mquina se espera que tenga una vida til de 12 aos
El leasing se contrat hace 1 ao.

El activo fue reconocido inicialmente por un valor de $200.000, y se ha amortizado 1/5, equivalente a $40.000
El valor residual de la mquina no es significativo

Costo 200,000
Vida til 12 aos
Amortizacin anual 16,667
Amortizacin acumulada (1 ao) 16,667
Vr del activo en EEFF 183,333
Valor contable bajo PCGA 160,000
Ajuste 23,333
Trancisin SAS
Normas Internacionales de Informacin Financiera
ado de Situacin Financiera al: 1 enero 2015

de la Compaa.

te a $40.000
Trancisin SAS
Implementacin de Normas Internacionales
Fecha de Estado de Situacin Financ

Para calcular el impuesto diferido seguimos el siguiente procedimiento:

1. Calcular la base contable de cada activo y pasivo


2. Calcular la base fiscal de cada activo y pasivo
3. Determinar si la realizacin del activo o la liquidacin del pasivo afectan el clculo del impuesto a las ganancias
4. Calcular las difrencias temporarias
5. Calcular el impuesto diferido

Concepto Vr Fiscal Vr contable Diferencia

Disponible 22,032 16,736


Ajuste por saldo inexistente 2,000 - 2,000
Reclasificacin por cheque recibido y
pendiente de cobro 3,296 - 3,296
Deudores 150,877 133,418 17,459
Deterioro de cartera (1,090) (3,259) 2,169
Reclasificacin por cheque recibido y
pendiente de cobro - 3,296 (3,296)
Ajuste de prstamos a empleados - (18,585) 18,585
Inventarios 133,831 97,131 36,700
Ajuste por intereses capitalizados 3,500 - 3,500
Ajuste por deterioro del valor 33,200 - 33,200
Diferidos 8,593 3,422 5,171
Propiedades, planta y equipo 320,000 1,914,174 (1,594,174)
Terreno 200,000 1,200,000 (1,000,000)
Edificacin 48,000 600,000 (552,000)
Vehculo 32,000 62,000 (30,000)
Maquinaria 40,000 52,174 (12,174)
Intangibles - Leasing 160,000 183,333 (23,333)
Totales

a. No se genera impuesto diferido, porque no debera existir diferencia entre la base fiscal y la contable. Adems, un
b. No se genera impuesto diferido, pues es una reclasificacin
c. En el valor fiscal no se tiene en cuenta la valorizacin reconocida bajo normas locales, por valor de $120.000
Trancisin SAS
e Normas Internacionales de Informacin Financiera
tado de Situacin Financiera al: 1 enero 2015

clculo del impuesto a las ganancias

Diferencia Diferencia
Tarifa Impto Dif Impto Dif
temporaria temporaria Nota
Pasivo Activo
Imponible Deducible
34% -
- a.

- b.

2,169 34% 738

b.
18,585 34% 6,319
34% -
3,500 34% 1,190
33,200 34% 11,288
5,171 34% 1,758
34% c.
1,000,000 34% 340,000
552,000 34% 187,680
30,000 34% 10,200
12,174 34% 4,139
23,333 34% 7,933 -
549,952 21,293

a base fiscal y la contable. Adems, una prdida por faltantes en caja no es deducible fiscalmente

as locales, por valor de $120.000


Trancisin SAS
Implementacin de Normas Internacionales d
Fecha de Estado de Situacin Financie

Nmero de ajuste: O1-001. NOTA DE AJUSTE GANANCIAS RETENIDA


Este anlisis se lleva a cabo con el fin
Descripcin efectivo y equivalentes al efectivo esta
aspecto significativo,
Poltica 01 - Efectivo con la NIIF para
y Equivalente de
Referencia normativa: efectivo, Seccin 11 Instrumentos fina

Saldo
Cdigo Cuenta
COLGAAP
37 GANANCIAS RETENIDAS 54,081
3705 UTILIDADES DE EJERCICIOS ANTERIO 54,081
370505 UTILIDADES DE EJERCICIOS ANTERIORES 54,081
3710 CAMBIOS EN POLTICAS CONTABLES 0
1105 INGRESOS POR DEPOSITAR 0
136590 PRESTAMOS ORDINARIOS-MEDICIN A CO 0
139005 PROVISIN DEUDORES 0
142001 ELECTRODOMSTICOS 0
142099 DETERIORO DEL VALOR 0
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 0
BIENES RECIBIDOS EN LEASING 0
1705 CARGOS DIFERIDOS 0
IMPUESTO DIFERIDO ACTIVO 0
IMPUESTO DIFERIDO PASIVO 0
3715 CORRECCIN DE ERRORES 0
1105 INGRESOS POR DEPOSITAR 0
0
0
0
0
0
Trancisin SAS
e Normas Internacionales de Informacin Financiera
stado de Situacin Financiera al: 1 enero 2015

. NOTA DE AJUSTE GANANCIAS RETENIDAS


nlisis se lleva a cabo con el fin de verificar que todas las partidas iuncluidas en este grupo cumplen con la
vo y equivalentes al efectivo establecidas en las polticas contables de Trancisin SAS, las cuales son congrue
to significativo,
a 01 - Efectivo con la NIIF para
y Equivalente de pymes.
Efectivo, Seccin 3 Presentacin de Estados Financieros, Seccin 7 Estad
vo, Seccin 11 Instrumentos financieros bsicos.

Correccin de errores Adopcin por primera vez Reclasificaciones


DB CR DB CR DB CR
0 0 1,053,668 1,959,890 0 0
0 0 1,053,668 1,959,890 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 1,053,668 1,959,890 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 18,585 0 0 0
0 0 3,259 1,090 0 0
3,500
0 0 33,200 0 0 0
0 0 440,000 1,914,174
0 0 23,333
0 0 5,171 0 0 0
0 0 0 21,293 0 0
0 0 549,952 0 0 0
2,000 0 0 0 0 0
2,000 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
grupo cumplen con la definicin de
las cuales son congruentes, en todo
eros, Seccin 7 Estado de flujos de

Saldo NIIF Diferencia

643,617 580,943
643,617 580,943
54,081 0
589,536 580,943
0 0
18,585 18,585
2,169 2,169
3,500 3,500
33,200 33,200

3,422 (5,171)
(21,293) (21,293)
549,952 549,952
2,000 2,000
2,000 2,000
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0