TAREA PARA REALIZAR Y LLEVAR AL CURSO REALIZADA

QUE TIPO DE AUDITORIA INTERNA SE REALIZA Y EXPLICAR PORQUE.

1- En una organizacin grande, como una universidad, un auditor

interno generalmente trabaja en una oficina independiente,
mientras que hace reportes directos a la alta direccin. El auditor
puede realizar diferentes tipos de auditoras. Por ejemplo, una
auditora que incluye la revisin de cmo el departamento cumple
con todas las polticas y procedimientos establecidos, incluyendo los
controles de contabilidad. Como parte de la auditora, el auditor
puede revisar las transacciones financieras y los registros de viajes
del departamento para asegurar que cada gasto de viaje facturado a
la cuenta del departamento este respaldado por la documentacin
suficiente en los registros de viaje.

2- Lo debe realizar la propia empresa investigando sobre sus propio

sistema, procedimientos y actividades para cerciorarse de que son
adecuados y que cumplen con lo establecido en la norma ISO 9001.
Deben proporcionar informacin sobre su poltica de calidad y
comprobar si est siendo cumplida. Se puede establecer una lnea
de comunicacin por toda la empresa y convertirla en un gran
elemento motivador.
3- El objetivo de la auditoria es expresar una opinin sobre la
razonabilidad de los estados financieros e informacin
complementaria, de la empresa EMIBEYAS.A.C., en concordancia de
las normas de auditora generalmente aceptadas. Nuestro examen
ser de naturaleza financiera por el periodo comprendido entre el
01 de enero al 31 de diciembre del 2008, para tal efecto
serevisarn en forma selectiva la documentacin sustentatoria y reg
istroscontables de las operaciones realizadas por la empresa de Fact
ora RECARD S.A.C.
4- La Empresa Elctrica Las Tunas, en forma abreviada OBE Las Tunas,
con domicilio social en Carretera Central Km. 3 , fue creada
mediante la Resolucin No. 83 de fecha 23 de Febrero de 2001
dictada por el Ministro de la Industria Bsica, estando dirigida su
actividad empresarial a generar, transmitir, distribuir y comercializar
de forma mayorista y minorista la energa elctrica. El trabajo
titulado Diseo de un programa de Auditora ara el rea financiera
 de la Empresa Elctrica de Las Tunas responde a la necesidad de
integrar la auditora a un sistema de Control que permita el
incremento del grado de economa, eficiencia y eficacia de todos los
procesos dentro de la empresa. Para cumplir el objetivo trazado
elaboramos un programa de Auditoria que nos permiti realizar la
Auditoria cumpliendo con las Normas de Contabilidad
Generalmente Aceptadas.
5- En Guatemala, existen plantas transformadoras de compuesto de
PVC flexible que se encuentran operando sin ningn control de
calidad, esto provoca ciertas dificultades tales como maquinarias en
malas condiciones, repuestos inadecuados, falta de inventarios de
materia prima, carencia de registros del proceso entre otras. Para
obtener un determinado compuesto de PVC flexible en forma
pelletizada, la cual servir de materia prima para la elaboracin de
productos finales del cliente, es necesario adicionar a la resina base
otras sustancias auxiliares que ayudan a procesar el material o
mejorar sus propiedades. Se necesita de dos equipos especiales
para la fabricacin del compuesto de PVC flexible, una mezcladora
de alta velocidad en donde se elabora la mezcla seca y un tornillo
monohusillo de extrusin, en donde dicha mezcla se plastifica y
convierta en el compuesto listo para ser procesado en el producto
final. Se establecen los procedimientos de operacin de los mismos,
as como sus respectivos diagramas de flujo. Se presentan los
conceptos bsicos que se deben tomar en cuenta al momento de
realizar una auditora de control de proceso de produccin, como el
mtodo de trabajo que debe llevarse a cabo para dicha finalidad, el
cual consta de seis etapas descritas a continuacin: 1) revisar o
establecer los diagramas de flujo de la planta; 2) revisar o definir
especificaciones tcnicas de materia prima, insumos, servicios; 3)
definir los puntos del proceso en donde se debe establecer
muestreo y control; 4) definir mtodos de determinacin y anlisis
para distintos puntos del proceso; 5) realizar registro de datos y
reportes; 6) seguimiento y evaluacin de resultados comparando
procedimientos anteriores contra los actuales.
6- Se est partiendo de la base de que el Jefe de la Auditora Interna
acaba de ser cambiado, por esa razn se incluye la crtica de dicho
departamento. La empresa "Industria Bsica S.A.", est ubicada en
la ciudad de Lima, lugar que fue seleccionado por estar cerca
del mercado ms grande del pas. La empresa cuenta con una planta
y oficinas administrativas. En la decisin para determinar el lugar en
 que debera estar la empresa, nunca se llev a cabo ningn estudio;
el nico argumento que se tom en cuenta fue el anotado de estar
cerca del mercado ms grande existente. Los procedimientos que la
empresa tiene para dar fluidez a su funcionamiento (compras,
ventas, contratacin personal, etc.) siempre han quedado al juicio
del Gerente respectivo. Esto ha originado que en ocasiones en que
se ha cambiado algn Gerente, este imponga un nuevo estilo y
cambie los procedimientos a seguir, creando confusin en el
personal subordinado. La empresa se dedica a la elaboracin
de productos farmacuticos utilizando tecnologa inglesa y alemana
por que paga regalas y espordicamente, asistencia tcnica.
Anualmente se elabora un presupuesto, que se encomienda al
Gerente de finanzas. La compaa cuenta con una planta, la cual se
ha ampliado por razones de expansin debido al desarrollo de
nuevos productos y a la mayor demanda de los ya existentes. El
crecimiento de la planta ha sido desordenado e improvisado, y no
ha existido mayor programacin basada en proyecciones.
7- La empresa El Llavero Integral, S. A., ha requerido de tus servicios
para realizar una auditora en sus instalaciones. Esta compaa se
dedica a fabricar llaveros con Smileys y cuenta con una buena
participacin en el mercado. Se busca evaluar nicamente el rea
de Recursos Humanos en donde se han observado las siguientes
situaciones: 1. No logran cubrir la demanda de llaveros debido a que
no llegan a tiempo los pedidos al punto de venta pues se cuenta
solo con 3 repartidores que llevan los productos a las zonas norte,
sur, oriente y poniente en motocicletas. 2. No se cuenta con un
sistema de incentivos para el personal 3. La induccin se le va
otorgando sobre la marcha al personal de nuevo ingreso 4. De vez
en cuando hay eventos de convivencia entre el personal 5. La
calificacin de mritos no se considera importante para ascensos y
promociones 6. La rotacin de personal es constante pues se
ausentan del trabajo por lo menos una vez a la semana 7. Las
relaciones entre colaboradores es bastante armnica 8. El personal
es multifuncional.
8- En lo que se refiere al proceso de re potenciacin y mantenimiento
de la Refinera de Esmeraldas, la directora de auditora de sectores
estratgicos de la Contralora General del Estado determina el
origen de las irregularidades. Bajo la autorizacin efectuada en
junio de 2011 por el Sercop de efectuar contrataciones y bajo la
modalidad de giro especfico del negocio, se suscribieron un
 sinnmero de contratos que conllevaron la presencia de
irregularidades, tales como presupuestos referenciales efectuados o
elaborados sin ningn sustento tcnico, as como tambin
subcontrataciones sin autorizacin de la estatal petrolera que, en
algunos casos, llegaron a igualar el 100% del objeto del contrato,
dijo Flor Mara Guerrero, directora de auditora de sectores
estratgicos. Los anlisis determinaron, solo en la Refinera de
Esmeraldas, informes con indicios de responsabilidad civil y penal
por $ 359.5 millones.
9- Una empresa detectaba que el rendimiento de los trabajadores
haba baja bajado considerablemente. Creamos unas polticas de
seguridad informtica y unas normas de uso informtico para la
empresa. Todos los trabajadores se comprometieron a cumplirlas.
Adems instalamos dos sistemas de control interno. Un sistema de
control del correo electrnico que emitan y reciban los
trabajadores. Y otro sistema de control de las pginas web que se
visitaba cada trabajador de la empresa. La empresa increment la
productividad de sus trabajadores y disminuy el riesgo de prdidas
de datos.
10- La auditora realizada a la Empresa Listos S.A. se encuentra
enfocada al rea de redes, ya que es un rea muy importante y
compleja en un centro de cmputo. Verificacin de las funciones,
seguridad de los equipos, cableado, etc. Verificacin de documentos
de gestin, Observacin, Anlisis y revisin de documentos.-