Jorge Hernn Cifuentes Valenzuela / Carlos Alberto Cubillos Leal

Referencias Bibliogrficas
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este comercio ilcito, ni implementar polticas
Prez, R., & Nieto, M. (2009). Modelo de Modernizacin para la Gestin de Organizaciones. basadas en evidencia. No obstante, a nivel in-
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tocolos y metodologas a las cuales Colombia
Rodrguez, E. Matrices de Evaluacin. Recuperado de: http://www.slideshare.net/eyderalexander/ puede adherirse para asegurar la coordinacin
matrices-de-evaluacin de las acciones para controlar el contraban-
do en el mbito de la regin de las Amricas
Sallenave, J. P., (2004). Gerencia y Planeacin Estrategica. Editorial Norma. y de esa manera lograr una mayor eficacia. El
objetivo de este trabajo es identificar y com-
Wheelen T.L., & Hunger J.D., (2007). Administracin Estratgica y Poltica de Negocios. parar estudios y metodologas para medir el
Pearson Educacin. contrabando de cigarrillos a nivel internacio-
nal para aproximarlo al caso de Colombia y
analizar estas tcnicas frente a las empleadas
en algunos documentos de medicin produ-
cidos nacionalmente.
Palabras clave:
Abstract
Illegal trade flow has existed in Co-
lombia since the 18th century, including trade
of tobacco and its products. The government
has developed policies and laws with the pur-
pose of curbing this phenomenon. However,
the country has not implemented a measu-
ring method to estimate illicit commerce and
thus, has not been able to develop evidence-
based policies. On the other hand, today Co-
lombia should adopt existing international
protocols, methodologies, and agreements, to
ensure adequate action coordination across
the Latin American region and improve effi-
ciency in the control of illicit tobacco flows.
The purpose of this paper is to identify and
compare studies and methologies used to
measure cigarette smuggling worldwide in
order to use these techniques in a Colom-
bian case study, and to confront these metho-
dologies with some estimations elaborated in
documents produced in the country.
Keywords:
Contrabando, tabaco, cigarrillos, m-
todos de medicin.

Contrabando, tabaco, cigarrillos,

mtodos de medicin. JEL Classification: F14, F19

Clasificacin JEL: F14, F19

* Politloga de la Universidad Nuestra Seora del Rosario. Especialista y Magister en Comercio Internacional de la Universidad Sergio Arboleda.
Actualmente se desempea como Directora de Investigacin y Desarrollo de la Empresa Bosques de la Primavera S.A y como catedrtica de la
Universidad Sergio Arboleda
** Administradora de Empresas de la Universidad Nacional de Colombia. Especialista y Magister en Comercio Internacional de la Universidad
Sergio Arboleda. Actualmente se desempea como Gerente de la Empresa T-Shirt Lab.

El artculo es el resultado de la tesis de grado de la Maestra de Comercio Internacional, y se hizo con el apoyo de Blanca Llorente, coordi-
nadora del Proyecto Dos Pasos Adelante.

166 167

1. Introduccin
El objetivo de este trabajo es iden-
tificar y comparar estudios y metodologas
para medir el contrabando de cigarrillos,
que es el producto de mayor peso en el
sector del tabaco en Colombia. Para tal fin,
este trabajo se desarrollar de la siguiente
manera: la primera seccin busca hacer una
aproximacin al concepto de contrabando
del tabaco. Seguido de esto, se expone el
proceso y las herramientas utilizadas para
identificar mtodos de medicin recomen-
dados en la literatura y aquellos aplicados en
los estudios para Colombia y se presentan
los resultados de la bsqueda. En la segunda
seccin, se comparan los estudios identifica-
dos sobre el contrabando de tabaco y sus
metodologas de medicin. Finalmente, se
plantean recomendaciones y conclusiones,
orientadas a sealar posibles acciones, en el
mbito de la medicin del contrabando, que
las autoridades responsables del control de
contrabando de cigarrillos ejecuten en el corto
y mediano plazo para mejorar los procesos de
planeacin y ejecucin de polticas de control.
Finalmente, este trabajo tambin
busca interactuar activamente con las per-
sonas y entidades que estn construyendo
polticas de control de tabaco o se encuen-
tren involucradas con esta causa, por medio
de espacios en donde se les trasmita lo ms
relevante que se ha identificado por medio
de la investigacin desarrollada para la rea-
lizacin de este documento, que de alguna
forma se espera sirva de soporte acadmico
a estos fines. Para esto se realiz una sesin
de trabajo en la Liga Colombiana contra el
Cncer, en donde se comparti con perso-
nas de varias disciplinas involucradas con el
control de tabaco incluyendo al movimiento
Opcin No Fumar de la Universidad Sergio
Arboleda.
El Convenio Marco para el Control del Tabaco
de la OMS
A travs de la Ley 1109 del ao
2006, Colombia se adhiri al Convenio Mar-
co para el Control del Tabaco (CMCT) de
la Organizacin Mundial de la Salud (OMS),
168
Mara Anglica Rivera A. / Diana C. Hernndez L.
adquiririendo compromisos conjuntos con
otros pases, para tratar al tabaquismo como
un problema de salud pblica mundial, y tam-
bin atacar otros problemas alrededor de
este hbito de consumo, como el contra-
bando de los productos de tabaco.
El Convenio Marco de la OMS para
el Control del Tabaco (CMCT OMS) es el
primer tratado negociado bajo el patrocinio
de esta organizacin internacional. El CMCT
OMS es un tratado basado en pruebas cient-
ficas que ratifica el derecho de las personas a
gozar del grado mximo de salud. El CMCT
OMS representa un cambio importante en
el desarrollo de una estrategia normativa
para abordar temas relativos a las adicciones.
El CMCT OMS se realiz en res-
puesta a la globalizacin de la epidemia de ta-
baquismo. La difusin de esa epidemia se ha vis-
to beneficiada por diversos factores complejos
como la liberalizacin del comercio y las inver-
siones extranjeras directas.La comercializacin
a nivel mundial, la publicidad transnacional del
tabaco, la promocin y el patrocinio, as como
el trfico internacional de cigarrillos de contra-
bando y falsificados tambin han contribuido al
espectacular aumento del tabaquismo. (CMCT
OMS, 2003, p.v)
Este convenio que entr en vigor el
27 de febrero de 2005, cuenta con 176 pases
partes, entre ellos los pases miembros de la
Unin Europea, lo que lo convierte en el trat-
ado ms respaldado de toda la historia de las
Naciones Unidas. (CMCT OMS, 2003, p.vi)
En lo que concierne a este docu-
mento, es necesario hacer relevancia frente
al artculo 15 del CMCT OMS, pues este
hace referencia al comercio ilcito de produc-
tos de tabaco. En este punto:
Las Partes reconocen que la eliminacin
de todas las formas de comercio ilcito
de productos de tabaco, como el con-
trabando, la fabricacin ilcita y la falsi-
ficacin, y la elaboracin y aplicacin a
este respecto de una legislacin nacional
y de acuerdos subregionales, regionales
y mundiales son componentes esencia-
les del control del tabaco.
La medicin del contrabando de cigarrillos en Colombia entre 1990 y 2012
Para lograr la eliminacin de las for-
mas de comercio ilcito, las partes establecen
compromisos de fortalecer los controles a
este tipo de comercio, as como a reforzar la
legislacin, y penalidades frente a este delito.
Se reconoce que al existir comercio trans-
fronterizo de los productos de tabaco, los es-
fuerzos se deben hacer no como pas aislado,
sino como un participante regional y global
en la lucha contra este problema.
Protocolo para la eliminacin del comercio
ilcito de productos de tabaco
Los pases parte del CMCT OMS,
preocupados por el comercio ilicito de con-
trabando y sus productos derivados y por
las desproporcionadas consecuencias eco-
nomicas, sociales y de salud pblica que tiene
el comercio ilcito de tabaco (Naciones
Unidas, 2012) decidieron adoptar el 12 de
noviembre de 2012 un protocolo, que for-
mula procedimientos para adoptar medidas
de manera coordinada entre ellos.
El objetivo de este protocolo es
eliminar todas las formas de comercio ilcito
de productos de tabaco, de conformidad
con los trminos del artculo 15 del Con-
venio Marco de la OMS para el Control de
Tabaco. (Protocolo para la eliminacin del
comercio ilcito de productos de tabaco,
2012, p.7). Es decir, fomenta la eliminacin del
contrabando, fabricacin ilcita y falsificacion,
y promueve la aplicacin de legislacin nacio-
nal y de acuerdos internacionales (subregio-
nales, regionales y mundiales) de control del
tabaco. Busca eliminar el comercio ilcito de
productos de tabaco comprometiendo a los
pases a establecer, como medida central, un
mtodo de seguimiento y rastreo mundial
para reducir dicho comercio ilcito.
169
Dado que existe una coincidencia
en el tiempo entre el Protocolo y la la pla-
neacin de un sistema nico de registro en
Colombia, denominado SUNIR (DNP, 2012),
tal circunstancia ofrece una oportunidad para
armonizar el desarrollo de la iniciativa colom-
biana con los compromisos asumidos por el
pas en el citado protocolo.
2. Metodologa
En esta investigacin se realiz una
bsqueda sistemtica de informacin, siguien-
do las recomendaciones de Lancaster, Shep-
perd, & Silagy (2002). Una vez formulado
el problema y el objetivo de la bsqueda,
se enunciaron criterios de seleccin y de
bsqueda y se registr todo el proceso de
forma que pudiera ser replicable y susceptible
de ser actualizado en el futuro. En la seccin
de resultados se presenta la sntesis de la evi-
dencia encontrada y en la discusin se abor-
dan cuestiones de validez y confiabilidad de
los estudios.
A partir de la metodologa de la
investigacin se defini como tipo de docu-
mentos de inters los artculos cientficos y
documentos tcnicos sobre contrabando y la
medicin de contrabando en Colombia y en
el mbito internacional. Se desarrollaron dos
fases que se presentan a continuacin:
(a) Se realiz una revisin de la literatura
relacionada con el contrabando de tabaco
tanto en ingls como en espaol, con dos
fuentes, que fueron bases de datos de
artculos acadmicos y documentos tcni-
cos de trabajo. A partir de ella se consult
y se seleccion la bibliografa y el material
til sobre la temtica de contrabando de
tabaco de los ltimos veinte aos.
 Mara Anglica Rivera A. / Diana C. Hernndez L. La medicin del contrabando de cigarrillos en Colombia entre 1990 y 2012

TABLA 1 Literatura en Ingles

CRITERIOS DE BSQUEDA Nm. Criterios N encontrados en
REPEC SCOPUS
Literatura en Ingles Literatura en Espaol 8 "tobacco smuggling measurement" 0 0
Nm. Criterios Criterios "measuring methods"
1 "smuggling" "contrabando" 9 "tobacco smuggling" "tobacco control" 1 7
2 "tobacco smuggling", anytime "Contrabando tabaco", anytime 10 "tobacco control" "illicit trade" 2 19
3 "tobacco smuggling", 1990-2000 "Contrabando tabaco", 1990-2000 11 "tobacco smuggling" "Colombia" 0 0
4 "tobacco smuggling", 2000-2012 "Contrabando tabaco" 2000-2012 12 "tobacco smuggling" and " measurement" 0 5
5 "tobacco smuggling measurement" "Medicin contrabando tabaco" 13 "illicit trade" and "tobacco" 22 80
6 "tobacco smuggling measurement" "Medicin contrabando tabaco" "Colombia" 14 "Smuggling" and "Colombia" 3 98
"Colombia" 15 "Illicit trade" and "Colombia" 2 5
7 "illicit tobacco trade" "comercio ilcito de tabaco"
8 "tobacco smuggling measurement" "Medicin contrabando tabaco"
"measuring methods" "mtodos medicin" TABLA 3
9 "tobacco smuggling" "tobacco control" "contrabando tabaco" " control tabaco" CRITERIOS DE BSQUEDA LITERATURA EN ESPAOL
10 "tobacco control" "illicit trade" "contrabando tabaco" " comercio ilcito"
11 "tobacco smuggling" "Colombia" "contrabando tabaco" "Colombia" Literatura en Espaol
12 "tobacco smuggling" and " measurement" "tabaco de contrabando" y "medicin" Nm. Criterios N encontrados en
13 "illicit trade" and "tobacco" "comercio ilcito" y "tabaco" REPEC SCOPUS
14 "Smuggling" and "Colombia" "Contrabando" y "Colombia" t "contrabando" 33 15
15 "Illicit trade" and "Colombia" "Comercio ilcito y "Colombia" 2 "Contrabando tabaco", anytime 0 0
3 "Contrabando tabaco", 1990-2000 0 0
4 "Contrabando tabaco" 2000-2012 0 0
Los criterios de bsqueda utiliza- economa y la segunda con un rango de ac-
dos tanto en ingls como en espaol en las cin ms amplio, en tanto que se pueden en- 5 "Medicin contrabando tabaco" 0 0
bases de datos REPEC y SCOPUS, la primera contrar documentos especializados en varias 6 "Medicin contrabando tabaco" "Colombia" 0 0
especializada en documentos cientficos en reas arrojaron la siguiente informacin: 7 "comercio ilcito de tabaco" 0 0
8 "Medicin contrabando tabaco" 0 0
TABLA 2 "mtodos medicin"
CRITERIOS DE BSQUEDA LITERATURA EN INGLS 9 "contrabando tabaco" "control tabaco" 0 0
10 "contrabando tabaco" "comercio ilcito" 0 0
Literatura en Ingles 11 "contrabando tabaco" "Colombia" 0 0
Nm. Criterios N encontrados en 12 "tabaco de contrabando" y "medicin" 0 0
REPEC SCOPUS 13 "comercio ilcito" y "tabaco" 0 0
1 "smuggling" 582 1475 14 "Contrabando" y "Colombia" 0 0
2 "tobacco smuggling", anytime 2 27
3 "tobacco smuggling", 1990-2000 0 2
4 "tobacco smuggling", 2000-2012 2 25
De las tablas nmero 2 y 3 se en- de datos la mayora de los artculos son en
5 "tobacco smuggling measurement" 0 0
contr que respecto a contrabando de ingls, sin importar los criterios de bsqueda;
6 "tobacco smuggling measurement" cigarrillos y la medicin del mismo, existen la tendencia es hacia una mayor publicacin
"Colombia" 0 0 ms posibilidades de encontrar informacin, en ingls, pues solo se encontr informacin
7 "illicit tobacco trade" 1 10 en estas bases de datos, en ingls que en es- en espaol sobre uno de los criterios.
paol. Es de considerar, que en estas bases

170 171

As mismo, se observa que el nme-
ro de artculos publicados en la ltima dca-
da aument significativamente comparado
con los diez aos anteriores.
En el proceso de seleccin de los
documentos relevantes a partir de esta
bsqueda, se realiz una revisin de los t-
tulos y los resmenes (abstracts). En ningn
caso se satisfizo el criterio de estudios
cuyo propsito principal fuera el anlisis de
metodologas de medicin de contrabando.
Se encontr en esta literatura referencia a
otro tipo de mediciones, tales como tcni-
cas de laboratorio para identificar productos
falsificados. Otra temtica presente en los
artculos encontrados es la identificacin de
la relacin del contrabando con fenmenos
como la migracin.
TABLA 4
CRITERIOS DE BSQUEDA
AUTOR ALGORITMO DE BUSQUEDA
Luk Joossens
smuggling author:Joossens
Hana Ross smuggling author:h autor:ross
Ayda Yurekli smuggling author:Ayda: author:Yurekli
David Merriman smuggling author:Merriman
A partir de los documentos en-
contrados se revisaron ttulos y resmenes
(abstracts) y se seleccionaron los documen-
tos que abordaran el tema de medicin de
contrabando, bien sea porque fuera el asunto
principal del documento o porque dentro
de su metodologa aplicara algn mtodo de
medicin. Un conjunto importante de estos
documentos tienen que ver con anlisis de la
demanda de consumo de tabaco en pases
en desarrollo.
Tambin se identific la caja de herra-
mientas (toolkit) desarrollada por el Banco
Mundial para las polticas de control de taba-
co como un til trabajo de sntesis de los m-
1
Comunicacin personal con Blanca Llorente, investigadora de la economa del tabaco. Los documentos recomendados se encuentran en el
ANEXO 3 del trabajo de investigacin completo.
172
Mara Anglica Rivera A. / Diana C. Hernndez L.
(b) En una segunda etapa de la revisin
de la literatura acudimos a la consulta
con expertos de la Universidad Sergio
Arboleda1. A partir de esta consulta se
identificaron dos grupos de documen-
tos relacionados con la medicin de
contrabando. En primer lugar, la produc-
cin de artculos cientficos y reportes
de entidades multilaterales de un con-
junto de investigadores cuya produccin
inicia a mediados de la dcada de los
90. En particular, se revisaron las contri-
buciones de Hannah Ross, Ayda Yurekli,
Luk Joossens y David Merriman quienes
se identificaron como los autores ms
citados en el tema de contrabando de
cigarrillos en el mbito de las publicacio-
nes acadmicas.
En Google Scholar se utilizaron los
siguientes algoritmos de bsqueda:
N DE RESULTADOS N DE RESULTADOS
ARROJADOS SELECCIONADOS
51 6 abarcar literatura que aporta elementos para
59 12
13 7 GRFICA 1
15 6 CLASIFICACIN DE LITERATURA
todos de medicin disponibles y el capitulo
dedicado a discutir el tamao del fenmeno
de contrabando en la publicacin pionera
sobre polticas de control de tabaco en el
contexto de pases de ingresos medios y ba-
jos que tambin es resultado del grupo de
trabajo del Banco Mundial. (Jha & Chaloupka,
2000).
A partir de estos documentos se uti-
liz el mtodo de bola de nieve (snow ball)
que consiste en la revisin de las referencias
citadas tanto en el Tobacco Atlas, en el toolkit
y en otros artculos, para consultar en la me-
dida de lo posible, directamente estas fuentes
e identificar evidencias de metodologa o de
La medicin del contrabando de cigarrillos en Colombia entre 1990 y 2012
resultados de medicin de contrabando en
cada una de ellas.
Un segundo grupo de documentos
tiene su origen en estudios financiados por
la industria tabacalera en Colombia. El estu-
dio ms reciente de Fedesarrollo (Zapata,
Sabogal, Montes, Rodrguez, & Castilla), publi-
cado en el ao 2012 describe la situacin del
contrabando en Colombia y hace un anlisis
del impacto del Decreto 127 de 2010 y la
Ley 1393 de 2010 sobre el contrabando de
cigarrillos utilizando la metodologa de dife-
rencias en diferencias.
Adems se consultaron los gr-
ficos de salida del estudio de incidencia de
los cigarrillos ilegales en Colombia publica-
dos por FENALCO en el 2012 y las graficas
con los resultados mensuales de mediciones
divulgados por Coltabaco. Debe anotarse
que en estos dos casos no se tuvo acceso
a documentos que presentaran un estudio
formal y por tanto solo es posible hacer una
inferencia sobre la metodologa de medicin
utilizada en ambos casos.
Las fuentes anteriores permitieron
A nivel internacional la literatura
demuestra que ya existe una recopilacin
de metodologas de medicin del contra-
bando, que se encuentra consignada en las
dos fuentes documentales recomendadas
173
hacer recomendaciones acerca de la medicin
del contrabando a partir de experiencias en el
contexto nacional e internacional.
3. Resultados
Los resultados relevantes identificados
en la bsqueda se clasificaron en tres categoras:
a. estudios cuyo objeto principal es el
desarrollo o anlisis de metodologas de
medicin o ejercicios de aplicacin de
dichas metodologas;
b. estudios cuyo objeto principal es el
anlisis de los determinantes o causas
del contrabando o de los impactos de
polticas de control de tabaco en el con-
sumo (incluido el consumo de produc-
tos de comercio ilcito);
c. estudios cuyo objeto es revisar la lite-
ratura sobre este tema o describir evi-
dencia casustica de las caractersticas del
contrabando.
El diagrama de Venn a continuacin,
resume los resultados clasificados segn estas
categoras.
por el equipo de trabajo de control de taba-
co del Banco Mundial, referidas en la sec-
cin anterior. A continuacin se resumen las
metodologas descritas en estas dos fuentes
documentales.

El captulo de Merriman (2002, p.1)
sobre contrabando, publicado por el Ban-
co Mundial como parte de su caja de he-
rramientas para las polticas de control de
tabaco, presenta cinco mtodos de medicin
de contrabando de tabaco que usados de
forma conjunta pueden arrojar medidas se-
rias y susceptibles de verificacin cruzada al
contrastar los estimativos obtenidos a partir
de cada uno de los mtodos individualmente.
Quizs este, junto con la revisin de este
mismo autor (Merriman, Yurekli & Chaloupka,
2002) son los nicos esfuerzos por recoger de
manera sistemtica metodologas de medicin
de tabaco, seleccionndolas con algn criterio
de calidad. De esta manera, las herramientas
que aqu se encuentran permiten validar o tri-
angular datos para llegar a medidas sustenta-
bles, confiables y ms objetivas.
Lo anterior con el fin de entregar a
quienes lideran el tema de la medicin del
contrabando de tabaco conocimiento su-
ficiente que les permita responder a polti-
cas pblicas y que adems estas puedan ser
monitoreadas con el fin de [e]stablecer su
efectividad, conveniencia e impacto en otras
metas de polticas (Merriman, 2002, p.1).
Es muy importante abordar el tema
del contrabando desde las polticas pblicas
y de gobierno dado que la corrupcin de
un pas est directamente relacionada con el
nivel de contrabando. Es ms significativo el
nivel de corrupcin en un pas que los dife-
renciales de precios (Merriman, 2002, p.9)
como determinante del comportamiento
del contrabando de tabaco. Los pases con
mayor nivel de corrupcin y a su vez menor
control de aduanas, presentan mayor nivel de
contrabando, as los impuestos sean menores
y los diferenciales de precios no sean tan sig-
nificativos.
Esta misma idea la corrobora Ross
(2004) en su anlisis de las polticas de con-
trol de tabaco en Europa, indicando que si
el argumento de causalidad entre impuestos
y contrabando fuera cierto no debera ob-
servarse, entonces, contrabando en pases
con impuestos relativamente bajos como los
2
La discusin de estos determinantes del contrabando puede consultarse en Joossens & Raw (1998); Joosens & Raw (2000) y Merriman, Yurekli,
& (2002)
174
Mara Anglica Rivera A. / Diana C. Hernndez L.
de la regin de Europa Oriental. Ross cita la
evidencia de literatura, que tambin se ha
identificado en la presente bsqueda2, que
seala la asociacin entre la dinmica del con-
trabando con factores de oferta tales como la
presencia de crimen organizado, fraude, una
cultura de venta callejera y la complicidad de la
industria.
Toolkit del Banco Mundial de Economa de
Tabaco. Entender, Medir y Combatir el Contra-
bando de Tabaco.
En cuanto al toolkit este propone las
siguientes categoras de polticas para com-
batir el contrabando (Merriman, 2002, p.36):
1. Reducir incentivos al contrabando,
armonizando impuestos y polticas de
precios.
2. Reducir el suministro de tabaco de
contrabando, regulando el transporte y
las ventas al detal.
3. Reducir la demanda de tabaco, in-
fluenciando a los consumidores de no
comprar productos de contrabando.
4. Incrementar la certeza y severidad de
los castigos, a travs de refuerzo en la
ley y persecucin.
A continuacin se presentan los cin-
co (5) mtodos de medicin de contrabando
de tabaco que propone el toolkit del Banco
Mundial:
1. Observar a los productores y pedir datos
de contrabando de tabaco a expertos.
La forma ideal de implementar
este mtodo es acudiendo a las diferentes
fuentes de informacin, es decir, hablando
con los actores de la industria acerca de sus
beneficios y operaciones en el comercio del
tabaco, aunque es difcil de lograr dado que
la mayora no quieren dar informacin a las
autoridades, dada la ilegalidad de la actividad
en algunos casos. Por otro lado, se puede ir a
las autoridades quienes tambin pueden dar
cifras de arrestos o incautaciones, que ayudan
a estimar el tamao de la industria y de las
negociaciones con grupos criminales para la
rebajas de penas por informacin. (Merriman,
La medicin del contrabando de cigarrillos en Colombia entre 1990 y 2012
2002, p.12). Otra fuente de informacin pue-
den ser los distribuidores, dada la informali-
dad de este comercio y ms cuando se trata
de tabaco de contrabando.
Es importante que para que esta in-
formacin sea confiable se traten de unificar
las variables de ao a ao, como pases inclui-
dos en las investigaciones y expertos que las
realizan.
2. Observar directamente a los fumadores
y preguntarles acerca de sus mtodos de
obtencin de tabaco.
La forma ms directa de saber
donde se comercializa el tabaco de contra-
bando son los compradores. Directamente
se les puede preguntar en donde compran
sus cigarrillos. Los consumidores de tabaco
pueden proveer evidencia directa del con-
trabando de tabaco, con ms tranquilidad
que los vendedores, dado su bajo riesgo
de ser penalizados. La desventaja de este
mtodo es que normalmente las cifras de
consumo que reportan las subestiman, o no
estn seguros de si la procedencia del tabaco
que consumen es legal o de contrabando.
(Merriman, 2002, p.15).
Adems, existen encuestas perso-
nales en donde el encuestador revisa si la
cajetilla es legal o de contrabando. La limita-
cin es que la persona quiera participar y
la dificultad en identificar las cajetillas legales
de las ilegales. Existen encuestas por correo
en donde se le pide al encuestado enviar la
cajetilla, lo cual puede ser aun menos repre-
sentativo, dado que al quedar el registro de
la procedencia del envo, la gente participa
menos.
3. Monitorear y analizar datos de exporta-
ciones e importaciones de tabaco.
Un mtodo para detectar con-
trabando es comparar las exportaciones
reportadas de tabaco a un pas destino,
contras las importaciones en dicho pas del
producto. Se podra pensar que la diferencia
de esta comparacin, resulta en contrabando
de tabaco en el pas de destino. No siempre
el producto perdido entre las exportacio-
nes e importaciones son contrabando en el
pas de destino, dado que el producto puede
haber sido desviado a un tercer lugar. Por
175
esto es ms acertado medir el contrabando
de tabaco a nivel global y regional. Este m-
todo no es muy recomendado en pases que
son productores significativos de tabaco o
que tengan problemas graves de bootlegging
de tabaco. (Merriman, 2002, p.19)
4. Comparar las ventas de tabaco con con-
sumo estimado de tabaco, a travs de en-
cuestas domesticas.
En muchos pases es relativamente
fcil obtener estadsticas confiables acerca de
los impuestos pagados por ventas de pro-
ductos de tabaco. Sin embargo, los entrevis-
tados normalmente tienden a subestimar la
cantidad de tabaco que consumen, entonces
se deben hacer ajustes para que el consumo
derivado de las entrevistas sea preciso. Para
esto se toma el consumo reportado de un
ao en el que no hubiese contrabando signifi-
cativo, y en este ao se compara las estadsti-
cas oficiales de venta contra el consumo re-
portado. La diferencia muestra el porcentaje
de subestimacin de acuerdo al consumo re-
portado. El nivel de consumo sub reportado
debe ser consistente de ao a ao.
5. Comparar las ventas de tabaco de consu-
mo estimado de tabaco usando una frmula
matemtica e inferencia econmica
Los modelos econmicos proveen
una estimacin alternativa al consumo de
tabaco. El consumo total de tabaco est co-
rrelacionado con el precio del tabaco, el in-
greso del consumidor, consumo previo y otras
variables (Merriman, 2002, p.24). La curva de
la demanda de tabaco puede ser estimada,
estudiando la relacin entre las ventas que
pagan impuestos y el precio del tabaco. Para
este mtodo se tiene como premisa que con
muy poco o nada de contrabando las ventas
son iguales al consumo.
Merriman et al (2000) asumen que
el incentivo para bootleg es proporcional a
la diferencia en precio entre el origen y el
pas de destino, mientras que la facilidad del
bootlegging es proporcional al nmero total
de viajeros entre fronteras.
Finalmente y a manera de conclu-
sin, se puede afirmar que todos los mto-
dos son diferentes en cuanto a costos, dis-
ponibilidad de datos y requerimientos de los

mismos. Adems las ventajas y desventajas
de cada mtodo dependen del presupuesto
y en las caractersticas del mercado y el en-
torno donde se apliquen los mtodos.
Una visin de conjunto de los al-
cances y potenciales sesgos de cada una
de estas metodologas se encuentra en el
Cuadro 13
Segn el cuadro 1 es evidente que no existe
una nica metodologa que pueda recomen-
darse para todos los casos y todas tienen
fuentes de sesgo. De ah la importancia de
utilizar en los ejercicios de medicin mltiples
enfoques metodolgicos. Adems, se debe
tener en cuenta las restricciones desde el
punto de vista de recursos financieros dis-
ponibles y la calidad de la informacin en las
cifras oficiales de comercio o de encuestas
de consumo para utilizar las metodologas.
Por ltimo, sin un diagnstico previo de las
caractersticas del contrabando en el pas
donde se realiza la medicin, puede termi-
narse escogiendo la metodologa equivocada
o una metodologa que mide de manera par-
cial el fenmeno.
A continuacin se resumen las es-
timaciones del tamao del contrabando en-
contradas en la literatura revisada. En primer
lugar, se presenta la coleccin ms amplia
disponible que corresponde a las cifras del
Atlas Mundial del Tabaco (Eriksen, Mackay,
& Ross, 2012), que recoge cifras producidas
por diversos estudios para pases de todo
el mundo, producidas a partir de distintas
metodologas.
Como se observa en el Cuadro 24,
la disponibilidad de estimaciones sobre con-
trabando est concentrada en los pases eu-
ropeos y el norte de frica. Ms adelante se
har mencin a la calidad de las estimaciones
y sus potenciales dificultades para establecer
comparaciones. Reconociendo esta dificultad
para comparar, debe advertirse que no con-
viene aventurarse a sacar conclusiones sobre
la magnitud del problema en Colombia a
partir de las estadsticas de este mapa. En tr-
minos generales, podra concluirse que para
3
Ver ANEXO 1
4
Ver ANEXO 2
176
Mara Anglica Rivera A. / Diana C. Hernndez L.
finales de la primera dcada del siglo XXI
la penetracin del contrabando por pases
mostraba un alto grado de dispersin.
En las Amricas se encuentran es-
timaciones de penetracin desde el 4.6%
para Argentina y hasta el 45% para Bolivia.
Colombia, reporta segn esta fuente una
penetracin de 17.6%. La dispersin de los
datos es aun mayor en frica, pues se repor-
tan cifras desde 2.3% para Zimbabue hasta el
80% para Libia. En Europa las penetraciones
de contrabando son mayores en los pases
del Este en donde se observan estimaciones
entre el 12% y el 34%. Irlanda equipara el
nivel ms alto observado en este grupo de
pases con el 33.4%. En contraste, en otros
pases la penetracin se encuentra en niveles
muy bajos, tal es el caso de Espaa con el 1%
y Blgica con el 5%. En Asia el dato ms alto
y el dato ms bajo se encuentran en el orien-
te medio: Emiratos rabes Unidos (45.1%) y
Arabia Saudita (1.2%). En el Sudeste asitico
la penetracin ms alta la reporta Vietnam
(15%)
Fuentes utilizadas por Tobaco Atlas para reco-
ger evidencia sobre penetracin del contraban-
do en el mundo.
Se revisaron las fuentes citadas en
la ltima versin de Eriksen, Mackay & Ross
(2012) para verificar las metodologas utiliza-
das. De las 20 fuentes citadas, seis (6) tienen
acceso restringido y por tanto no pudieron
ser revisadas, ocho (8) no pudieron ser
ubicadas con la informacin suministrada
en el A-tlas (el link estaba inactivo o la in-
formacin no arroj ningn resultado en los
motores de bsqueda en internet) y uno
(1) corresponde al reporte de Mal que no
explica ni la metodologa de medicin, ni la
fuente original del dato. Se encontraron dos
(2) reportes por el gobierno en el informe
sobre CMTC, uno de Panam y otro de
Suazilandia, donde las fuentes son la oficina
de aduanas de Panam y autoridad de adua-
nas de Suazilandia, all no fue posible iden-
tificar metodologas de clculo. Finalmente
se encontraron dos documentos, el primero
La medicin del contrabando de cigarrillos en Colombia entre 1990 y 2012
presenta un enfoque multi-metodolgico
para la medicin del contrabando global.
Realiza este una caracterizacin de las rutas
del contrabando y presenta estimaciones del
impacto de polticas de impuestos sobre los
recaudos tributarios tomando en cuenta la
presencia de contrabando. El modelo econo-
mtrico que contiene est basado en Yurekli
(2010) a partir del trabajo pionero de Nor-
ton (1988). El segundo documento, realiza
una caracterizacin del contrabando que
cita estimaciones de otras fuentes y analiza
las rutas del contrabando en frica y las or-
ganizaciones involucradas en este trfico.
Contrabando y Compras Transfronterizas de
Tabaco en Europa y Cmo se puede reducir
el Contrabando de Cigarrillos?
Estos documentos son un ejemplo
a nivel internacional que presentan casos
de los diferenciales de precios de tabaco de
acuerdo a impuestos gubernamentales y el
efecto en el contrabando entre pases veci-
nos como ocurre entre los estados miem-
bros de la Unin Europea y el caso de Ca-
nad con Estados Unidos.
En el caso de la Unin Europea se
plantea que las compras transfronterizas
no son un problema para Europa y que el
contrabando no es de cigarrillos baratos a
pases con precios ms altos [] los diferen-
ciales de precios entre marcas nacionales son
menos importantes que los diferenciales de
precios de marcas reconocidas internacio-
nalmente, que los contrabandistas prefieren
porque pueden venderlas en cualquier par-
te. (Joossens & Raw 1995, pg. 1393 y 1395).
Lo que s han identificado es que es mayor
el contrabando de cigarrillos proveniente de
afuera de la Unin Europea aprovechando
los beneficios en aduanas que se han im-
plementado para facilitar el comercio en la
regin. Un estudio Britnico realizado por el
Centro para Economa de la Salud de York
encontr que hay bajo incentivo para las
compras transfronterizas. (Joossens & Raw
1995, pg. 1394)
Como solucin al contrabando
de tabaco existente en Europa por precios
diferenciales, los autores sugieren que como
177
gradualmente los impuestos de los pases
miembros se estn unificando, se incremen-
ten los impuestos en los pases con baja carga
fiscal, lo ms rpido posible. Esto sera una
solucin no para la industria de tabaco, pero
si para proteger la salud de los 370 millones
de ciudadanos de la Unin. (Joossens & Raw
1995, pg.1396)
En este estudio (Joosens & Raw,
2000), recomiendan tener en cuenta el caso
de Espaa en donde a travs de la reduccin
del suministro de cigarrillos ilegales, coope-
racin internacional con Andorra y controles
aduaneros ms estrictos e inteligencia, se
logr bajar el contrabando desde uno de los
puntos ms crticos, vindose reflejado en el
recaudo fiscal que en 1998 subi un 25%.
Para el caso de Canad y Estados
Unidos, la industria tabacalera canadiense ha
reclamado que los diferenciales de precios en
los cigarrillos como consecuencia de la alta
carga fiscal en Canad y los bajos precios de
los cigarrillos en Estados Unidos, han hecho
que el contrabando de cigarrillos hacia Ca-
nad aumente, razn por la cual se argumen-
ta bajar la carga fiscal en Canad.
All se plantean situaciones muy inte-
resantes, en donde se evidencia que la mayo-
ra de tabaco de contrabando de cigarrillos
en Canad, proviene de marcas y productos
producidos en Canad, y que en algn mo-
mento fueron exportados a Estados Unidos
y reimportados ilegalmente a Canad. Con
esto los autores afirman, que los productores
de cigarrillo de Canad se ven beneficiados
con esta cadena, dado que ganan con la venta
legal, y con la venta ilegal suplen demanda. A
su vez tiene cifras de contrabando para pre-
sionar al gobierno para bajar la carga fiscal y
de esta forma vender ms y tener mayores
ingresos.
En el caso de Canad el gobierno
baj la carga fiscal significativamente en 1994,
sin existir evidencia clara de haber bajado el
contrabando, pero con un efecto dramtico
en el incremento del consumo en la po-
blacin, significativamente en la poblacin
joven, como consecuencia de los precios
asequibles, adems de una disminucin en el
recaudo fiscal importante.

Finalmente, los autores sugieren
cooperacin entre la Unin Europea y Es-
tados Unidos para la lucha contra el contra-
bando, y sugieren que la industria coopere
garantizando que sus productos estn pro-
tegidos no solo de robo sino tambin de
fraude. (Joossens & Raw 1995, pg. 1396).
Dentro de la bibliografa consultada,
se encontraron datos de medicin de con-
trabando de cigarrillos, tanto a nivel nacio-
nal como internacional, que aplican mtodos
de medicin del toolkit. Estos son esfuerzos
por establecer cifras en diversos perodos de
tiempo, que usan en cada caso uno o varios
de los mtodos planteados por el toolkit. Sin
embargo, existe otro grupo de estudios, que
no hacen mencin a la metodologa utilizada
para llegar a sus estimaciones.
En el caso colombiano5 se encon-
traron ejercicios de medicin desde finales
GRFICA 2
CONTRABANDO DESDE PANAMA
MILES DE DOLARES
70.000
60.000
50.000
40.000
30.000
20.000
10.000
0
1996 1997 1998 1999 2000
Fuente: Rodrguez (2009)
En el ao 2010 se public el Estu-
dio de Demanda de Cigarrillos en Colombia
(Llorente y Maldonado, 2010), en donde se
hizo una comparacin entre las ventas re-
portadas en cifras oficiales (Encuestas Anual
Manufacturera del DANE) de cigarrillos y el
5
Ver ANEXO 3
Mara Anglica Rivera A. / Diana C. Hernndez L.
del los aos 90, siendo el ms reciente publi-
cado en 2012. A continuacin, se har men-
cin de cada uno de ellos.
En primer lugar, se encuentra el docu-
mento Medicin de la distorsin en el valor
de las importaciones de Rodrguez (2009).
All se expone a travs del mtodo de com-
paracin de las exportaciones de cigarrillos
de Panam a Colombia con las importacio-
nes registradas por la DIAN en Colombia, la
magnitud de contrabando de cigarrillos de
Panam a Colombia como proporcin de las
importaciones colombianas en el periodo de
1996 a 2007.
El grfico a continuacin muestra la
serie de tiempo producida con este ejercicio
de estimacin:
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
consumo de cigarrillos en Colombia estima-
do a travs de encuestas de prevalencia (EN-
FREC, 1992). Este estudio se realiz sobre da-
tos obtenidos en el ao 1992 y concluy que
la penetracin aproximada de contrabando
de cigarrillos en Colombia fue del 34,5%.
178
La medicin del contrabando de cigarrillos en Colombia entre 1990 y 2012
TABLA 5
APROXIMACIN A LA PENETRACIN DEL CONTRABANDO, 1992
Estadstico Valor
Prevalencia de tabaquismo en adultos 21%
Prevalencia de tabaquismo en adolescentes 6%
Poblacin Adulta 21.246.802
Poblacin 15-17 aos 2.181.113
Poblacin adulta fumadora (segn prevalencia ENFREC) 4.546.816
Poblacin adolescente fumadora 119.961
Cigarrillos a la semana adultos consistentes en cifra de CA/Hab 37
Cigarrillos a la semana adolescentes consistentes en cifra de CA/Hab 3
Consumo aparente anual 8.680.265
Consumo diario de cigarrillos a finales de los 80 (Ronderos y Rodrguez,1988) 8
Cigarrillos a la semana 56
Consumo anual segn prevalencia y datos de consumo diario 13.259.041
(Ronderos y Rodrguez, 1988)
Penetracin del contrabando (comercio no registrado) 34,50%
Fuente: (Llorente y Maldonado, 2010)
En el ao 2012, FENALCO divulg que fuman en promedio 12 cigarrillos al da y
el Estudio Incidencia de los Cigarrillos Ilegales que el consumidor tpico de contrabando es el
en Colombia en donde se utiliz el mtodo hombre habitante de zona rural, mayor de 51
de observacin directa de los fumadores aos. Indica que la presencia de penetracin de
preguntndoles acerca de sus mtodos de contrabando es mayor en zonas en donde la
obtencin de tabaco. (FENALCO, 2012). El prevalencia de consumo es ms baja, como en
estudio indica que el 10% de los individuos la Costa Atlntica, con la nica excepcin del
entrevistados report consumo de cigarrillos caso antioqueo. Las encuestas fueron realiza-
de contrabando y que el 14% de las unidades das en el ao 2011, entrevistando a hombres y
de cigarrillos vendidas son de contrabando. mujeres fumadores entre los 18 y 64 aos en
Concluye que quienes ms acuden a com- reas rurales y urbanas del pas.
prar cigarrillos de contrabando son personas
179
 Mara Anglica Rivera A. / Diana C. Hernndez L.
GRFICA 3
PARTICIPACIN DE MERCADO DE CIGARRILLOS LEGALES VS. ILEGALES
Fuente: FENALCO, 2012
En el estudio de Coltabaco no se globales de cigarrillos en diferentes periodos
sabe la metodologa usada para estos estima- de tiempo, y usando el mtodo de comparar
tivos. Este presenta cuadros de salida y series exportaciones registradas de cigarrillo con-
de contrabando de cigarrillos en Colombia, tra importaciones registradas de cigarrillos,
discriminados por regiones y zonas. Estiman indican cifras estimadas de contrabando de
que 14% del mercado de cigarrillos en Co- cigarrillos. Infieren que en 1996 existe una
lombia es de contrabando, que en promedio diferencia de 42% entre exportaciones glo-
en las zonas rurales el 23% del cigarrillo con- bales e importaciones globales de cigarrillos.
sumido es de contrabando y en que en las
zonas urbanas el del 10%. En el periodo de 1995 a 2000 la
comparacin realizada indica que las expor-
En los casos internacionales6 se en- taciones de cigarrillos registradas a nivel glo-
cuentran estudios desde los aos 70 hasta bal excedieron a las importaciones de cigarri-
principios de este siglo. llos a nivel global en 300 billones de cigarrillos,
y a principios de siglo XXI las exportaciones
Joossens & Raw (2012) toman datos de cigarrillos registradas a nivel global excedi-
del Departamento de Agricultura de Estados eron a las importaciones de cigarrillos a nivel
Unidos de importaciones y exportaciones global en 150 billones de cigarrillos. Segn
6
Ver ANEXO 4
180
La medicin del contrabando de cigarrillos en Colombia entre 1990 y 2012
los autores estas diferencias se puede inter-
pretar como un indicador de contrabando
de cigarrillos a nivel global, o por lo menos a
un indicador que se encuentra muy cercano
a la cifra real.
En el toolkit del Banco Mundial,
(Merriman, 2002) presenta algunos ejemplos
de mediciones de contrabando de cigarrillos
realizadas a nivel internacional7.
Presenta el caso de las estimacio-
nes realizadas por el gobierno Britnico, en
donde a travs del mtodo de comparar las
ventas de tabaco con consumo estimado de
tabaco, a travs de encuestas domesticas,
plantea que en el periodo de 1996 a 1997
la participacin en el mercado de cigarrillos
ilegales en Reino Unido se estima en 3% y en
el periodo de 1999 a 2000 en 18%.
El estudio de Hu & Zhengzhong
(2000) cruza dos mtodos de medicin
planteados en el toolkit para llegar a un dato
de contrabando de cigarrillos en China en el
ao 1998. En su documento los autores to-
man el dato de contrabando estimado por la
Compaa Nacional de Tabaco de China que
es de del 10% y lo comparan con la cifra que
arroja un ejercicio de encuestas realizadas a
los retailers y vendedores en la calle de 4 ciu-
dades de China (Beijing, Shanghai, Chengdu
and Guangzhou) (Hu & Zhengzhong, 2000,
p. 15) sobre las marcas de cigarrillos que
vendan. Las marcas extranjeras en el merca-
do las toman como contrabando dados los
altos impuestos para las importaciones de
cigarrillos de la poca (244%), y estiman que
lo ms probable es que del 8% al 9% del
consumo domstico de cigarrillos en China
provenga de fuentes ilegales: contrabando.
(Hu & Zhengzhong, 2000, p. 15).
Finalmente, Merriman hace alusin
al caso de Estonia a finales de los 90s en
donde la autora Anneli Tal, calcula que el
consumo ilegal de cigarrillos en Estonia se
encuentra entre el 10% y el 20% del mer-
cado. En este caso no se indica que mtodo
se utiliz y no fue posible acceder a la fuente
original para averiguarlo.
7
Ver ANEXO 5
8
Ver ANEXO 6
181
Merriman et al (2000), presentan
mediciones de contrabando de cigarrillos a
nivel internacional utilizando varios mto-
dos,8 realizando una recopilacin de estudios
economtricos en Estados Unidos y Canad
de diferentes autores desde principios de los
sesenta hasta principios de los noventa que
brindan cifras estimadas relacionadas con
contrabando entre estados y sensibilidad del
contrabando frente a cambios en precios y
en impuestos.
Adems hacen sus propias estima-
ciones del contrabando de cigarrillos a nivel
mundial en el ao 1996, cruzando dos tc-
nicas de medicin para llegar a cifras cerca-
nas. A travs del mtodo de comparar im-
portaciones con exportaciones estiman que
el contrabando equivale al 6% de la produc-
cin mundial de tabaco y utilizando cifras de
estudio de mercado para ms de 30 pases
y complementando esta informacin con
consulta a expertos sobre algunos pases eu-
ropeos; para completar una muestra de 40
pases europeos ponderaron por la poblacin
de cada uno de los pases para llegar un es-
timado de 8,5% de penetracin del contra-
bando a nivel mundial. Esta ponderacin la
realizaron para dar un indicativo de segn el
tamao de la poblacin, para poder llegar a
un estimado global.
Contrabando de Cigarrillos y Tributacin en Co-
lombia Cuadernillo 42 Fedesarrollo
Este documento elaborado en el
ao 2012 por consultores de Fedesarrollo
muestra la situacin del contrabando en Co-
lombia y hace un estudio de medicin del im-
pacto del Decreto 127 y la Ley 1393 de 2010
sobre el contrabando de cigarrillos utilizando
la metodologa de diferencias en diferencias,
para concluir que la dinmica del contra-
bando de cigarrillos desde 2010 en adelante
est relacionada con el aumento de la carga
tributaria en el mismo periodo por efecto del
decreto 127 y la ley 1393, ambos de 2010.
All evidenciaron los factores que incentivan
el contrabando como:
 Mara Anglica Rivera A. / Diana C. Hernndez L. La medicin del contrabando de cigarrillos en Colombia entre 1990 y 2012

El incremento de la presin fiscal
Falta judicializacin frente al delito del
contrabando
Existencia de una fuerte relacin entre
contrabando y lavado de activos
Creacin y existencia de zonas adua-
neras especiales con tratamiento tribu-
tario especial, lo cual genera diferencia-
les de precios significativos frente a la
zona aduanera nacional
En otro de los apartes del estudio
se hizo evidente el hecho de que a nivel na-
cional la mayora de los trabajos acadmicos,
pblicos y de las tabacaleras se concentran
en analizar algunos de los determinantes del
contrabando de tabaco ms no la medicin
del mismo, buscando medir adems la mag-
nitud de la economa subterrnea. Sin em-
bargo, los estudios no van ms all ni son un
tema estudiado a profundidad en la literatura
nacional.
A nivel internacional, sealan que la
literatura internacional reconoce como de-
terminantes del contrabando
Diferenciales de precios (por razn de
los impuestos)
Corrupcin
La efectividad de las autoridades para
contrarrestar el contrabando de cigarrillos
Intervencin de redes de crimen
organizado
La mayora de los estudios revisados se en-
focan en:
Cuantificacin del mercado ilegal
Exploracin de las determinantes del
contrabando
En el estudio, se muestra una com-
paracin internacional de la presin fiscal,
en donde se destaca que las naciones euro-
peas y calificadas como desarrolladas tienen
una presin fiscal significativamente ms alta
fren-te a los dems pases, pues ms o me-
nos entre el 70% y el 80% del precio final de
los cigarrillos son destinados para impuestos.
En Suramrica se destacan Argentina, Chile y
Uruguay, con una presin fiscal aproximada
de 75% (Zapata, Sabogal, Montes, Rodrguez,
& Castilla, 2012). El caso opuesto es Paraguay
donde la presin fiscal es de 18%. Segn este
estudio, Colombia tiene una presin fiscal
promedio de 50% es decir que se ubica entre
los pases con una participacin del impuesto
en el precio final media alta. (Ver Grfica 4)
De lo anterior se puede inferir que p.57) Esta poblacin en cuestin se llama el
Colombia est en la media internacional. Sin grupo de tratamiento y en este caso son los
embargo el mercado en Colombia presenta cigarrillos de contrabando. La intervencin
algunas particularidades que hacen difcil su que se quiere estudiar es el aumento de la
comparacin con otros pases de la regin. El presin fiscal, y el efecto que se quiere revisar
mercado legal tiene una estructura muy dis- es cmo cambian las ventas de cigarrillos de
persa en la distribucin de estos productos, contrabando con esta intervencin.
adems de la existencia de una estructura
informal del mercado. Este mtodo de medicin adems
involucra un grupo de control que debe ser
Finalmente, este estudio de Fede- muy parecido al grupo de tratamiento y que
sarrollo a travs de la metodologa de dife- se espera se comporte de manera muy simi-
rencias en diferencias, mide el impacto de lar para compararlo con el grupo de trata-
un programa o poltica (una intervencin) miento despus de la intervencin. El docu-
sobre un conjunto de variables de resultado mento indica que el grupo de control usado
de una poblacin que haya sido afectada por son los cigarrillos de gama baja, al ser sustitu-
la intervencin (Santa Mara & Rozo, 2007, tos de los cigarrillos de contrabando.
GRFICA 5
MTODO DE DIFERENCIAS EN DIFERENCIAS

GRFICA 4
PRESIN FISCAL DE LOS CIGARRILLOS EN SURAMRICA Y EUROPA

Fuente: Zapata, Sabogal, Montes , Rodrguez, & Castilla (2012)

Con el mtodo de diferencias en Segn el experimento y el estudio

diferencias se busc demostrar que la Ley
1393 de 2010 modifica la presin fiscal de
los cigarrillos, afectando ms a los de gama
baja y media que a los de gama alta. La uni-
ficacin del impuesto en una sola tarifa, hizo
que la presin fiscal fuera mayor para los
primeros que para los segundos. Esta ley in-
troduce una sobretasa al consumo del 10%
con destinacin especfica al sistema de salud,
lo cual aument la carga fiscal para todas las
Fuente: Elaboracin propia gamas de cigarrillos en la misma proporcin.
de citado lo que resulta ms evidente de la
ley 1393 de 2010 es el tratamiento desigual
que se hace sobre los productos de gama
baja y media con respecto a los de gama
alta. Adems al adicionar un impuesto ad
valorem aumenta la presin fiscal en mayor
proporcin para los productos de gama baja
y media que para los dems, reduciendo lige-
ramente la brecha de la carga impositiva en-
tre los cigarrillos ms caros los ms baratos,
aunque la brecha persiste.

182 183

4. Discusin
En el proceso de bsqueda y anlisis
de la literatura recogida se encontr que a
nivel internacional ya existen varios mtodos
de medicin de contrabando y la caja de he-
rramientas del Banco Mundial es una buena
sntesis de estas metodologas. En Colombia
se encontr evidencia de la utilizacin de tres
de estas metodologas.
A continuacin, se muestra el grupo
de tres estudios que tienen su origen en la
industria tabacalera
El estudio de Fenalco es estricta-
mente de medicin y aplica algunas de las
tcnicas que propone el toolkit, como pre-
guntarles a los consumidores su frecuencia
en consumo, las marcas de cigarrillos que
consumen y en donde los compran. Adems
revisan las cajetillas de los encuestados, para
tratar de identificar la legalidad de la misma.
En este estudio el diseo de la
muestra, plantea interrogantes acerca de la
representatividad de la muestra si se com-
para su composicin en trminos de gnero
y ubicacin geogrfica con las caractersticas
en la estructura poblacional del censo 2005.
No obstante, es posible que la estructura de
la poblacin fumadora siga un patrn ms
cercano al de la muestra. Lo que si sorprende
es el gran peso de la poblacin de estratos
1 y 2, y quizs esta es la principal fuente de
sesgo del estudio, tomando en cuenta que
las encuestas de prevalencia de consumo de
tabaco indican una concentracin de los fu-
madores en los estratos de ingreso medio.
(Estudio Nacional de Salud, 2007, p. 150)
En el caso de Coltabaco, las gr-
ficas basadas en estudios de Invamer y de
Nielsen presentan resultados de medicin
de incidencia del contrabando, pero adems
intentan presentar un anlisis de la causa del
contrabando. En este estudio se encuentran
dos problemas, el primero tiene que ver con
la construccin de la serie de tiempo de im-
puestos sobre el cigarrillo. En primer lugar,
porque utilizan una serie de precios nomina-
les y para hacer una comparacin con la serie
de incidencia del contrabando lo recomen-
184
Mara Anglica Rivera A. / Diana C. Hernndez L.
dable es utilizar precios reales. En segundo
lugar, la serie presenta una inconsistencia en
la definicin de la tarifa del impuesto, debido
a que hasta mediados del ao 2010 solo se
refiere al impuesto especfico y en los me-
ses posteriores incluye otros componentes
tarifarios. Como resultado de estos errores
metodolgicos se genera una falsa percep-
cin de una tendencia al aumento en las tari-
fas. El segundo problema metodolgico tiene
que ver con la construccin conceptual para
estudiar la asociacin entre precios y contra-
bando. La literatura identificada en la presen-
te revisin sobre este aspecto, en particular
los estudios de Yurekli (2010), Merriman et al
(2002), Norton, (1988), sugieren que si se
quisiera hacer un anlisis de la influencia que
ejercen los precios sobre el contrabando, se
deberia analizar una variable que mida los
diferenciales de precios entre pases.
El estudio de Fedesarrollo es un
ejercicio de anlisis y caracterizacin. All se
evidencia que el ejercicio comprende una
revisin de la literatura y aplica un mtodo
economtrico que proviene de los desarro-
llos metodolgicos para evaluacin de im-
pactos (diferencias en diferencias) que pre-
tende analizar la causalidad entre cambios en
los niveles impositivos y contrabando.
El estudio asume que existen condi-
ciones para aplicar el mtodo porque se dan
las circunstancias de un experimento natural,
es decir que se genera una asignacin cua-
si-aleatoria al tratamiento (Bernal & Pea,
2011). Si bien esta es una metodologa que
potencialmente puede aportar evidencia muy
valiosa, el diseo de este estudio en particular
tiene una limitacin importante para concluir
acerca de la magnitud del impacto que un
cambio en la estructura impositiva genera en
el consumo de cigarrillos de contrabando.
En primer lugar, porque la nica va-
riable de tratamiento que se considera es el
cambio en los impuestos, cuando hay otros
posibles tratamientos concomitantes. Esto es
lo que ocurre cuando los autores no consi-
deran en el diseo de sus modelos la po-
sibilidad de cambios en las variables institu-
cionales que determinan incentivos para el
comercio ilcito, determinantes que pueden
tener la misma importancia que los cambios
impositivos segn se deduce de la literatura
sobre contrabando identificada en la presen-
te revisin. Un segundo problema es la defini-
cin de la variable que captura los efectos del
tratamiento, puesto que los autores asumen
que entre el 2008 y el 2012 efectivamente
se dio un aumento en los impuestos para los
cigarrillos de gama baja, de ah que disean
una variable binaria que recoge el efecto de
este supuesto aumento. Si se revisan las ten-
dencias de precios reales de cigarrillos en las
cifras agregadas del DANE, en este periodo
no se observa tal incremento; lo que se dio
fue una recomposicin de la estructura de la
carga impositiva y un aumento nominal de la
tarifa del impuesto especfico. Es posible que
para las marcas ms baratas haya algn au-
mento en las tarifas reales. Sin embargo, no
hay nada en el modelo que recoja el efecto
de una mayor actividad de las redes de co-
mercio ilcito y no solo de cigarrillos sino tam-
CARACTERSTICAS DEL CONTRABANADO DE CIGARRILLOS EN COLOMBIA
100%
90%
Precios
80%
reales caen
70% 20% entre
1992 y 1997
60%
50% 50%
40%
30%
20%
10%
0%
1993 1994 1995
Si bien la literatura revisada se orienta al
problema tcnico de la medicin del contra-
bando de productos de tabaco, no se puede
perder de vista que existe un contexto polti-
9
Ver Grfica
10
Ver Anexo 7
La medicin del contrabando de cigarrillos en Colombia entre 1990 y 2012
bin de otros productos. De hecho, la variable
binaria podra estar capturando precisamente
este cambio en los flujos de comercio.
Por ultimo cabe aludir a un tema pre-
sente en varios de los estudios de medicin
y revisin de literatura identificados que tiene
que ver con el sesgo a la sobre-estimacin
en los estudios auspiciados por la industria
tabacalera. Por ejemplo, en Colombia la esti-
macin de Llorente y Maldonado (2010) de
penetracin para 1992 calcula una penetracin
de 34.5% en contraste con cifras publicadas
por la industria en ese mismo periodo que
reportaban una penetracin del 50%,9 una
diferencia de quince puntos porcentuales. Es
cierto que cada metodologa tiene sus pro-
pias fuentes de sesgo inherentes a la calidad
de la informacin utilizada o al diseo mismo
del estudio tal como se describe para los es-
tudios del caso colombiano.10
GRFICA 6
Penetracin del contrabando (% del mercado)
87%
Estabilidad?
8% 8 % 1,5% 3%
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Fuente: (Ronderos, 2011)
co en la problemtica de control de tabaco, y
que es importante contemplar no solo como se
realiza la medicin, si no tambin quin la realiza.
185

Las mediciones financiadas por la in-
dustria tabacalera son mediciones que se pue-
den ver distorsionadas o afectadas por los in-
tereses de la industria y que pueden reflejar
cifras sesgadas de acuerdo al resultado espe-
rado por quin financia el estudio. (Stoklosa
& Ross, 2013).
En este mismo sentido, el contexto
que ofrece el caso presentado por Collin et
al (2004) explica como Los documentos
corporativos de la British American Tobacco
(BAT) demuestran tanto la inmensidad del
contrabando en Asia como su lugar central
en la estrategia corporativa, mientras BAT ha
negado pblicamente estar envuelta en con-
trabando. En este documento los autores
revisan varios de los documentos del Guil-
ford Depository,11 en donde encuentran que
BAT dentro de sus estrategias corporativas
emplea diferentes formas de lenguaje y de
estrategias directamente relacionadas con el
contrabando de tabaco en Asia y con la par-
ticipacin de la compaa en el mismo.
5. Recomendaciones
1. Realizar una medicin del contrabando en
Colombia, haciendo uso del toolkit del Banco
Mundial, lo cual derivara en un ahorro para
el Estado pues no sera necesario distraer
recursos en investigaciones de metodologas
que ya son reconocidas y aplicadas a nivel
internacional. Sera mejor disponer de los re-
cursos para desarrollar las mediciones tal y
como lo indica el toolkit y obtener resultados
mayores, ms rpido y con mayor legitimidad.
2. Al realizar mediciones del contrabando es
necesario establecer metodologas sin limi-
tarse a un solo mtodo, pues para hacer es-
tudios minuciosos y que arrojen informacin
veraz, es importante implementar diversas
metodologas que permitan comparaciones
y balances a la hora de mostrar resultados.
11
Est localizado en Londres, Inglaterra, alberga un estimado de 6-7 millones de pginas de documentos corporativos internos de la Compaa
British American Tobacco Company (BATCo) y de su compaa madre BAT Industries plc. El depsito fue establecido como resultado de una
demanda en contra de varias compaas de tabaco por el Estado de Minnesota y por Minessota Blue Cross Blue Shield. Disponible en: http://bat.
library.ucsf.edu/
186
Mara Anglica Rivera A. / Diana C. Hernndez L.
3. Hacer una medicin independiente y ob-
jetiva, en donde el gobierno sea el rgano
rector y que aunque se utilice la informacin
y los recursos de las tabacaleras y de otros
individuos importantes en el sector, no sean
ellos quienes hagan propiamente la medicin
y sean la fuente exclusiva de informacin que
permita la toma de decisiones.
4. Utilizar las mediciones independientes y
objetivas, para crear polticas de Estado que
puedan atacar directamente el contrabando
de tabaco y los problemas que se derivan del
mismo. Adems, ello permitira obtener cifras
reales y confiables.
5. Hacer estudios con ms periodicidad, pues
lo que demostr la bsqueda de la literatura
y de metodologas es que aunque en la pri-
mera dcada del siglo XXI estos han aumen-
tado, no son suficientes y se hacen con muy
poca regularidad.
6. Es necesario hacer un esfuerzo de coordi-
nacin regional y unir fuerzas con los pases
de la regin que tambin se adhirieron al
CMCT y que tambin buscan eliminar el
contrabando y hacer visibles los compromi-
sos adquiridos.
6. Definiciones
Contrabando: la evasin de impuestos de
aduanas de productos a travs de la evasin
de controles fronterizos. (Merriman, 2002, p.3)
Bootlegging (mercado negro): la venta legal
de un producto en un pas que se deriva en
el consumo ilegal en otro pas por no haber
pagado impuestos aduaneros en el pas de
consumo ni cualquier otro impuesto relacio-
nado a la comercializacin. (Merriman, 2002,
p.4) Comercializacin por medio del mer-
cado negro, por lo general no bajo un es-
quema de negocio organizado en torno a la
actividad ilcita.
La medicin del contrabando de cigarrillos en Colombia entre 1990 y 2012
Contrabando mayorista: la venta de produc- Contrabando tcnico: ingreso de mercancas
tos sin el pago de impuestos aplicables y de al pas con modalidades como la subfactura-
aduanas ni en el pas de compra ni en el pas cin, cambio de sub-partida, cambio de ori-
de venta. (Merriman, 2002, p.4). gen, precios bajos, restricciones legales. Mo-
dalidades que buscan pagar menos tributos
Evasin legal de impuestos: compra legal en el momento de la nacionalizacin.
en frontera, compra turstica legal, venta le-
gal en duty-free, todos estos por medio de la Cadena de suministro: (de tabaco) es el
compra legal en el lugar de origen, pero no mtodo por medio del cual los productos de
pagan impuestos en el momento de ingreso tabaco son acumulados e ilegalmente trans-
al pas de destino, dada la calidad de turista portados a travs de de las fronteras aduane-
de quien transporta el producto. ras (Merriman, 2002, p.6)
Contrabando abierto: ingreso de mercan-
cas al pas sin presentar ningn tipo de docu- Lista de Abreviaturas
mentos por sitios habilitados por las autori-
dades, puertos o aeropuertos. El objetivo, es
introducir mercancas para eludir el pago de BAT: British American Tobacco
los tributos aduaneros como arancel, IVA o CMCT: Convenio Marco para el Control del
derechos correctivos. Tabaco
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FEDESARROLLO-No-42-Contrabando-de-cigarrillos-y-tributaci%C3%B3n-en-
Colombia-Noviembre-2012.pdf
189

NORMAS DE PUBLICACIN DE ARTCULOS
1) La revista Civilizar de la Escuela
de Empresa y de la Escuela de Economa
de la Universidad Sergio Arboleda, convoca
a docentes, investigadores y profesionales a
participar con sus artculos, resultados de
sus investigaciones y prcticas docentes en
temas econmicos, administrativos, conta-
bles y financieros.
2) La revista Civilizar Escuela de
Empresa y Escuela de Economa, es una
publicacin semestral de estas escuelas de
la Universidad Sergio Arboleda. Su principal
objetivo es divulgar los resultados o avances
de los proyectos de investigacin con la par-
ticipacin de investigadores y grupos de in-
vestigacin a nivel local, regional, nacional e
internacional.
3) La Revista es arbitrada con miras
a la indexacin, por lo cual cada contribucin
ser evaluada por pares externos ciegos,
que trabajan independientemente el uno del
otro, y cuyo dictamen se dar a conocer al
autor del manuscrito. Corresponde al Editor
de la Revista establecer, si es del caso, que
las recomendaciones de los pares han sido
tenidas en cuenta por el autor.
4) Para efectos de indexacin de la
publicacin, se reciben las siguientes clases
de documentos:
a- Artculo avance parcial o resultado final de
proyecto de investigacin;
b- Artculo de reflexin. Se trata de un do-
cumento que presenta resultados de investi-
gacin desde una perspectiva analtica, inter-
pretativa o crtica del autor sobre un tema
especfico, y,
190
c- Estado de arte o artculo de revisin,
definido por Colciencias como aquel escrito
que sistematiza y analiza los resultados de in-
vestigaciones, publicadas o no, sobre un cam-
po del conocimiento.
5) Los artculos enviados a la re-
vista deben ser inditos; no pueden exceder
35 pginas tamao carta, doble espacio con
margen de 3 cm, letra times 12 y ceidos a
las normas de American Psychological Asso-
ciation (APA).
6) La recepcin del artculo se efec-
tuar en la Secretara de la Escuela de Ne-
gocios (Bogot, D.C., Calle 74 No. 14 14,
Bloque F, piso 6), impreso por triplicado y en
formato electrnico (Word versin 6.0 en
adelante) o enviado a una de las siguientes
direcciones pascual.amezquita@usa.edu.co
luis.madrid@usa.edu.co.
En los ocho das siguientes a su re-
cepcin se acusar recibo del artculo y un
plazo mximo de dos meses se informar al
autor sobre la publicacin.
Recibida la contribucin, el Comit
Editorial decidir si lo enva a la evaluacin
por los pares. La publicacin depender de la
aprobacin del Comit Editorial, al igual que
el concepto de pares evaluadores externos.
El retiro de un manuscrito por su au-
tor se solicitar luego de la respuesta escrita
del Editor.
7) Aspectos formales y estructura
del artculo. El documento podr ser escrito
en espaol, ingls o francs, y deber contener:
a- Pgina del artculo que incluya: ttulo del
trabajo correspondiente a la idea principal
del artculo; nombre del autor (es) y la ins-
titucin en la cual se llevo a cabo el trabajo.
b- Se deber indicar el nombre del proyecto
de investigacin del cual proviene el escrito y
la entidad que lo financia.
c- Resumen que no exceda las 120 palabras
pero que abarque el contenido del artculo, y
su correspondiente traduccin en ingls (abs-
tract) y al espaol si fuere del caso. Al final
del resumen, deben ir las palabras clave, que
no superen el nmero seis, y que den una
idea de los temas fundamentales que se en-
cuentran en el artculo. Estas palabras deben
ir ordenadas de mayor a menor generalidad.
d- En cuanto sea pertinente, deber utilizarse
adems la notacin JEL.
e- El cuerpo del artculo, deber contener:
Introduccin: visin general del tema trata-
do y de los resultados obtenidos.
Problema de investigacin y mtodo: Plan-
teamiento del problema de investigacin y
sntesis del enfoque metodolgico; clase o
tipo de investigacin; procesos; tcnicas y es-
trategias utilizadas para la recoleccin y anli-
sis de la informacin.
Contenido: Presentacin de los resultados
de la investigacin.
Conclusiones.
Referencias.
f- Los grficos y tablas se insertan en el texto
con su debida numeracin, segn orden de
presentacin y con su correspondiente ttulo.
Los grficos deben ir en escalas de grises,
nunca en colores.
g- Los artculos deben contar con abundan-
tes referencias. Los artculos de revisin o es-
tado de arte, segn exigencias de Publindex-
Colciencias-, debern contener un mnimo
de cincuenta referencias bibliogrficas.
8) Referencias:
a- Al final del artculo se incluir un listado
ordenado alfabticamente, siguiendo normas
internacionales de American Psychological
Association (APA).
b- Citas de referencia en el texto: el mtodo
de citar por autor (apellido), fecha (de pu-
blicacin) permite al lector encontrarlas en la
lista al final del artculo.
Cuando el apellido forma parte de la narrati-
va, se incluye solamente el ao de publicacin
del artculo entre parntesis.
Cuando el apellido y fecha forman parte de
la narrativa se omiten los parntesis.
c- En el caso de mltiples autores, se deben
citar, la primera vez que ocurra. Con poste-
rioridad slo se citar el primero aadiendo
et al. y el ao de la publicacin. Si son solo dos
autores se citarn ambos cada vez que ocurra.
Si el nmero de autores es mayor de cinco,
se cita slo el primero y se aade et al. y el
ao de publicacin.
En el caso de citas mltiples se sigue la regla
general pero separando las diversas citas con
punto y coma.
d- En el listado final, se debe tener cuidado
de observar las formalidades del sistema
APA. Consultar http://www.apastyle.org
9) No se devolvern los originales,
ni se considerarn para la publicacin los
artculos que no cumplan con las normas
precedentes.
10) El Comit Editorial de la Revista
se reserva el derecho de introducir modifi-
caciones formales necesarias para adaptar el
texto a las normas de publicacin.
11) Una vez publicado, se entiende
que el autor ha concedido una licencia de
uso a la Universidad Sergio Arboleda sobre
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manuscrito. Por tanto, es potestativo del Edi-
tor permitir la reproduccin del artculo.
PASCUAL AMZQUITA ZRATE
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LUIS NGEL MADRID BERROTERAN
Editor Revista
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191
 UNIVERSIDAD SERGIO ARBOLEDA Normas bsicas
El artculo debe ser de preferencia indito; sin embargo, excepcionalmente se acep-
tarn artculos ya publicados en otros medios, cuando el Comit Editorial as lo estime,
OCTAVO NMERO DE LA REVISTA CIVILIZAR atendiendo la relevancia de los mismos. Se asume que el autor, al enviar su manuscrito
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Contenido del manuscrito

Fecha de apertura de la convocatoria: 1 de julio de 2013
Fecha de cierre de la convocatoria: 31 de agosto de 2013
Dirigido a:
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Grupos y Centros de Investigacin.
Tema Central:
La Revista publicar artculos de las disciplinas de economa, administracin y negocios.
Ttulo.
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cargo que desempea, telfono y correo electrnico.
Se reciben artculos en espaol, portugus e ingls.
Resumen en espaol e ingls de 150 palabras mximo.
Palabras claves, de tres a ocho.
Clasificacin JEL.
Introduccin, desarrollo y conclusiones.
Los manuscritos tendrn un mnimo de 3.000 palabras y un mximo de 7.500 palabras.
El formato ser en tamao carta, doble espacio con margen de 3 cm., letra Arial 12.
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Es obligatorio el uso de citas y referencias bibliogrficas, de preferencia las normas APA.
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Resea bibliogrfica o crtica de libros y/o publicaciones. En caso de que se admita con correcciones posteriores, el autor tendr dos semanas
Traducciones para hacerlas. Recibida la nueva versin, el Comit Editorial verificar en una semana
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192 193
 En ese evento, se enviar al impresor, quien tendr derecho a introducir modificacio
nes formales en diseo, ortografa y estilo necesarios para adaptar el texto a las nor-
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bibliogrfica pertinente, una extensin mxima de tres pginas y en caso necesario al
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