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Contenido
Importancia del Principio de Tipicidad en el Procedimiento Administrativo
Informes especiales Sancionador
Regulacin de los aportes al capital de sociedades
GLOSARIO empresarial
Importancia del Principio de Tipicidad en el
Procedimiento Administrativo Sancionador
Ficha Tcnica
Autor : Dr. Cristhian Northcote Sandoval
Ttulo : Importancia del Principio de Tipicidad en el
Procedimiento Administrativo Sancionador
Fuente : Actualidad Empresarial, N 191 - Segunda
Quincena de Setiembre 2009
1. Introduccin
El procedimiento administrativo sancio-
nador es la herramienta a travs de la
cual las entidades de la Administracin
Pblica determinan la comisin de
infracciones e imponen las sanciones
correspondientes.
Debido a su naturaleza, el procedimiento
administrativo sancionador se regula, no
slo por los principios del procedimiento
administrativo general, sino que tiene sus
propios principios.
Uno de los ms importantes es el principio
de tipicidad, que resulta indispensable
para la calificacin de infracciones y la
aplicacin de sanciones.
En el presente informe desarrollaremos el
Principio de Tipicidad como uno de los
pilares centrales del procedimiento admi-
nistrativo sancionador, de conformidad
con la Ley N 27444 Ley del Procedi-
miento Administrativo General.
2. Marco legal
El Principio de Tipicidad est recogido
en el artculo 230 de la Ley N 27444
Ley del Procedimiento Administrativo
General.
3. Principios del Procedimiento
Administrativo Sancionador
Hemos mencionado que el Procedimiento
Administrativo Sancionador no est en-
marcado nicamente por los Principios
del Procedimiento Administrativo Gene-
N 191 Segunda Quincena - Setiembre 2009
rea Empresarial
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ral, sino que tiene sus propios principios,
acordes con la naturaleza punitiva de este
tipo de procedimiento.
Veamos cules son los principios apli-
cables al procedimiento administrativo
sancionador:
3.1 Legalidad. En virtud del Principio
de Legalidad, la potestad sanciona-
dora de una entidad slo puede ser
atribuida por una norma con rango
de ley. En el mismo sentido, las san-
ciones que pueden ser aplicadas a
un administrado tambin deben ser
establecidas por una norma con rango
de ley.
3.2 Debido Procedimiento. El Principio
del Debido Procedimiento Admi-
nistrativo es un principio que est
incorporado tambin al procedimien-
to administrativo general y tiene su
origen en la regulacin procesal; es
decir, la regulacin aplicable a los
procesos judiciales.
El principio al debido procedimiento
implica una obligacin por parte
de las entidades a respetar y hacer
respetar todas las reglas del proce-
dimiento destinadas a que el acto
administrativo, que ser resultado
del procedimiento tenga todas las
formalidades establecidas por ley.
Este Principio, que es importante
en el procedimiento administrativo
general, es mucho ms importante
an en el procedimiento administra-
tivo sancionador, pues el control del
ejercicio de la potestad sancionadora
de las entidades debe ser muy estricto
y debe velar por la proteccin de los
administrados, a fin de evitar que
se cometan arbitrariedades en su
contra.
3.3 Razonabilidad. El Principio de razo-
nabilidad aplicado al procedimiento
administrativo sancionador implica
que las entidades de la Administra-
cin Pblica deben actuar con un
VIII
Informes Especiales
criterio de razonabilidad y propor-
cionalidad, tanto al determinar la
comisin de una infraccin como al
imponer sanciones.
3.4 Irretroactividad. La irretroactividad
implica que el marco legal aplicable
a un administrado para determinar su
responsabilidad en una infraccin y
la sancin a imponer, es el vigente al
momento en que se realiz la conduc-
ta, salvo que las disposiciones legales
posteriores le sean ms favorables.
3.5 Concurso de Infracciones. Este
Principio obliga a los funcionarios
competentes a realizar un anlisis de
la conducta infractora cuando sta
conlleva la comisin de ms de una
infraccin. En tal supuesto, el admi-
nistrado slo ser sancionado por la
infraccin de mayor gravedad.
3.6 Continuacin de Infracciones. Es
muy comn que los infractores se
resistan a cumplir los mandatos de
los funcionarios competentes y per-
sistan en la realizacin de la conducta
infractora. Cuando estas conductas
se realizan en forma contnua, las
entidades pueden imponer sancio-
nes consecutivas, pero para ello es
necesario que transcurran no menos
de treinta das desde que se impuso
la ltima sancin y que se acredite
haber solicitado al administrado que
demuestre haber cesado la infraccin
dentro de dicho plazo.
3.7 Causalidad. El Principio de Cau-
salidad es uno de los factores que
determinan la responsabilidad de
una persona en la comisin de una
infraccin. En virtud de este principio
solamente se puede sancionar a una
persona cuando sta haya sido la que
realiz la conducta sancionable.
3.8 Presuncin de Licitud. Este Princi-
pio se identifica con el Principio de
Presuncin de Inocencia consagrado
en la Constitucin y aplicable en el
Actualidad Empresarial VIII-1
 VIII Informes Especiales
Derecho Penal. As, un administrado
slo podr ser sancionado cuando
existan pruebas que lo demuestren,
de lo contrario, se debe presumir su
falta de responsabilidad.
3.9 Non bis in idem. Adems del
Principio que regula el concurso de
infracciones, existe tambin el Prin-
cipio de Non bis in idem, que implica
que un administrado no puede ser
sancionado sucesiva o simultnea-
mente con una pena y una sancin
administrativa por el mismo hecho.
3.10 Tipicidad. Y, finalmente, tenemos al
Principio de Tipicidad, que es el tema
central del presente informe y que
desarrollaremos a continuacin.
4. La importancia del Principio
de Tipicidad
Luego de haber visto los principios espe-
ciales que se aplican en el procedimiento
administrativo sancionador, vamos a
centrarnos en el Principio de Tipicidad,
que sin lugar a dudas es uno de los ms
importantes en la regulacin de los pro-
cedimientos punitivos.
Tanto en el Derecho Penal como en el
Derecho Administrativo Punitivo o San-
cionador, la tipicidad es un elemento
fundamental para la identificacin de las
conductas sancionables.
Para definir este elemento, debemos
sealar que la tipicidad consiste en la
descripcin expresa, detallada y clara de
la conducta infractora y la indicacin de
la sancin especfica para dicha infraccin.
Acorde con el Principio de Legalidad, esta
descripcin de la conducta sancionable y la
mencin de la sancin respectiva deben re-
gularse en una norma con rango de ley.
Adems, el Principio de Tipicidad obliga
a las entidades pblicas a no efectuar
interpretaciones extensivas o analgicas
de las conductas y de las sanciones se-
aladas en la norma, de tal manera que
al calificar una infraccin e imponer la
sancin correspondiente, los funcionarios
competentes deben ceirse a la tipifica-
cin prevista en la ley y no extender los
efectos de dicha tipificacin a conductas
que no encajan en la descripcin o apli-
car sanciones que no han sido sealadas
expresamente en la norma.
La finalidad de que este Principio de Ti-
picidad se aplique de manera estricta es
que los administrados deben conocer, sin
ambigedades, las conductas que estn
prohibidos de realizar y las sanciones a
las que se someten en caso cometan una
infraccin.
Esto genera, por un lado, que se protejan
los derechos de los administrados al per-
mitirles defenderse frente a imputaciones
sobre infracciones no tipificadas o frente a
la imposicin de sanciones que no estn
contempladas en la norma. Pero tambin
VIII-2 Instituto Pacfico
tiene un efecto regulador de la sociedad,
pues a travs de la tipicidad se desincen-
tiva la realizacin de conductas que no
son deseadas por el Estado.
Ahora bien, se presenta un fenmeno
interesante en cuanto a la tipicidad, pues
son muchos los casos en que la tipifica-
cin de infracciones por una norma con
rango de ley muchas veces implica el uso
de trminos o frmulas generales que
requieren un desarrollo posterior a travs
de una norma de inferior jerarqua. Esto
genera que muchas veces se cuestione la
legalidad de estas reglamentaciones.
Sobre este aspecto, la Ley N 27444 al re-
gular al principio de tipicidad dispone que
las normas reglamentarias de desarrollo
pueden especificar o graduar las normas
que tipifican las conductas o determinan
las sanciones, pero sin que ello implique
la configuracin de nuevas infracciones,
salvo los supuestos en que la propia nor-
ma con rango de ley faculta la tipificacin
por va reglamentaria.
Lamentablemente, no son pocos los casos
en que las disposiciones reglamentarias
exceden los parmetros antes sealados
y transgreden la ley, estableciendo nuevas
conductas sancionables o nuevas sancio-
nes para las conductas tipificadas en la
norma reglamentada.
Ocurre tambin que la tipificacin de mu-
chas infracciones y el establecimiento de
las sanciones aplicables no se ajusta a los
lmites exigidos. As por ejemplo, existen
muchas conductas que son tipificadas en
forma genrica, lo que deja un margen
muy amplio a los funcionarios pblicos
para decidir cundo una conducta cons-
tituye una infraccin o no. De la misma
manera, existen disposiciones legales que
no sealan en forma expresa la sancin
aplicable a cada conducta, sino que se
limitan a establecer rangos dentro de los
cuales el funcionario competente puede
fijar la sancin a imponer.
Consideramos que estas irregularidades,
que suelen presentarse en la tipifica-
cin de las infracciones administrativas,
constituyen un factor negativo para el
adecuado funcionamiento del proce-
dimiento administrativo sancionador,
pues, como hemos sealado, la tipicidad
constituye un elemento que le permite a
los administrados conocer las conductas
no deseadas por el Estado y el castigo
que recibiran si cometieran dichas con-
ductas. Pero ante una regulacin genrica
se produce una situacin de inseguridad
jurdica en los administrados, ya que no
sern capaces de identificar con claridad
cules son las conductas que pueden o
no realizar y determinar cuando un fun-
cionario pblico est actuando dentro del
marco legal o cuando est cometiendo
una arbitrariedad.
Desde nuestro punto de vista, el legislador
debe tener especial cuidado al regular
la tipificacin de una conducta, pues
recordemos que las disposiciones legales
que constituyen limitaciones de derechos,
como son las disposiciones de carcter pu-
nitivo, no pueden ser aplicadas en forma
extensiva, sino que se deben utilizar en
forma restrictiva.
5. Pronunciamiento del Tribunal
Constitucional
La importancia del Principio de Tipicidad
es tal que el propio Tribunal Constitucional
ha emitido diversos pronunciamientos en
casos que han llegado hasta su instancia,
debido a la vulneracin de derechos que
sufren los administrados como conse-
cuencia de la inobservancia del referido
Principio por parte de las entidades de la
Administracin Pblica.
As por ejemplo, en el Expediente
N 6301-2006-PA/TC, seguido por Pes-
quera Fantasa S.A. contra los Ministerios
de la Produccin y de Defensa, por la
aplicacin de sanciones administrativas, el
Tribunal seal lo siguiente con respecto
al Principio de Tipicidad y su vinculacin
con el de Legalidad:
()
Principio de legalidad y subprincipio de taxativi-
dad en el derecho administrativo sancionador
10. El Tribunal Constitucional ha expresado en reite-
rada jurisprudencia, que el principio de legalidad
consagrado en el artculo 2, inciso 24, literal d)
de la Constitucin, constituye una autntica ga-
ranta constitucional de los derechos fundamen-
tales de los ciudadanos y un criterio rector en el
ejercicio del poder punitivo del Estado Social y
Democrtico de Derecho. As, este principio no
slo exige que por ley se establezcan los delitos,
sino tambin que las conductas prohibidas estn
claramente delimitadas por la ley, prohibindose
la aplicacin por analoga y el uso de clusulas
generales e indeterminadas en la tipificacin de
las prohibiciones. Asimismo, tambin se estable-
ci que los principios de culpabilidad, legalidad,
tipicidad, entre otros, constituyen principios
bsicos del derecho sancionador, aplicables tanto
a nivel penal como administrativo.
11. Tambin se ha sostenido que no debe identifi-
carse el principio de legalidad con el principio
de tipicidad, pues el primero, se satisface cuando
se cumple con la previsin de las infracciones y
sanciones en la ley, mientras que el segundo, se
constituye como la precisa definicin de la con-
ducta que la ley considera como falta, resultando
ste el lmite que se impone al legislador penal o
administrativo, a efectos de que las prohibiciones
que definen sanciones, sean stas penales o
administrativas, estn redactadas con un nivel
de precisin suficiente que permita compren-
der sin dificultad lo que se est proscribiendo
bajo amenaza de sancin en una determinada
disposicin legal.
()
En el mismo sentido, el Tribunal se
pronunci en el Expediente N 1182-
2005-PA/TC, seguido por Carol Luz Saenz
Contreras contra SENATI por la indebida
aplicacin de sanciones disciplinarias:
()
Principio de legalidad y principio de tipicidad
14. El principio de legalidad en materia sancionatoria
impide que se pueda atribuir la comisin de una
falta si sta no est previamente determinada en
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la ley, y tambin prohbe que se pueda aplicar
una sancin si sta no est determinada por la
ley. Como lo ha expresado este Tribunal (Caso
de la Legislacin Antiterrorista, Exp. N. 010-
2002-AI/TC), el principio impone tres exigencias:
la existencia de una ley (lex scripta), que la ley
sea anterior al hecho sancionado (lex praevia),
y que la ley describa un supuesto de hecho
estrictamente determinado (lex certa).
Como se ha sealado, Dicho principio comprende
una doble garanta; la primera, de orden mate-
rial y alcance absoluto, tanto referida al mbito
estrictamente penal como al de las sanciones ad-
ministrativas, refleja la especial trascendencia del
principio de seguridad jurdica en dichos campos
limitativos y supone la imperiosa necesidad de
predeterminacin normativa de las conductas
infractoras y de las sanciones correspondientes; es
decir, la existencia de preceptos jurdicos (lex prae-
via) que permitan predecir con suficiente grado de
certeza (lex certa) aquellas conductas y se sepa a
qu atenerse en cuanto a la ajena responsabilidad
y a la eventual sancin; la segunda, de carcter
formal, relativa a la exigencia y existencia de una
norma de adecuado rango y que este Tribunal ha
identificado como ley o norma con rango de ley.
(Cfr. STC de Espaa 61/1990).
Regulacin de los aportes al capital de sociedades
Ficha Tcnica
Autor : Dr. Cristhian Northcote Sandoval
Ttulo : Regulacin de los aportes al capital de
sociedades
Fuente : Actualidad Empresarial, N 191 - Segunda
Quincena de Setiembre 2009
1. Introduccin
Los derechos y las obligaciones de una
persona en una sociedad estn deter-
minados por la participacin que tiene
dicha persona en el capital social. Esta
participacin se origina en los aportes que
realiza el socio al capital social.
Estos aportes, que constituyen la inversin
que realiza una persona en la sociedad,
determinan la existencia del derecho al
cobro de dividendos, participacin en las
juntas de socios, el derecho a la informa-
cin sobre la marcha de las actividades
de la sociedad, entre otros. Y determina
tambin las obligaciones que asume el
socio al ingresar a la sociedad, siendo
la principal obligacin la de asumir los
resultados negativos de la sociedad con
los recursos aportados.
Siendo un aspecto fundamental para la
existencia y funcionamiento de las socie-
dades, consideramos necesario desarrollar
la regulacin aplicable a los aportes al
capital social.
Por ello, en el presente informe expondre-
mos los principales aspectos en materia
de aportes a sociedades y los alcances de
las disposiciones legales que los regulan.
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15. Sin embargo, no debe identificarse el principio
de legalidad con el principio de tipicidad. El
primero, garantizado por el artculo 2.24.d de la
Constitucin, se satisface cuando se cumple con
la previsin de las infracciones y sanciones en la
ley. El segundo, en cambio, define la conducta
que la ley considera como falta. Tal precisin de
lo considerado como antijurdico desde un punto
de vista administrativo, por tanto, no est sujeto
a una reserva de ley absoluta, sino que puede
ser complementado a travs de los reglamentos
respectivos.
En el caso especfico actos reidos con la
moral y las buenas costumbres, el grado de
certeza exigible a la conducta prohibida puede
ser complementado mediante las reglas bsicas
del sentido comn, toda vez que la Moral es
la ciencia que trata del bien en general. De
ah que a pesar de la imprecisin con que ha
sido prevista la conducta tipificada en el inciso
s) del numeral 9 del Reglamento Interno de
Conducta Social y Laboral en la Formacin
Profesional para Alumnos y Aprendices del
Senati, no pueda prima facie ser considerada
inconstitucional.
16. Por otro lado, la exigencia de que los alumnos y
aprendices del Senati eviten la prctica de actos
2. Marco legal
Los aportes al capital de sociedades estn
regulados por los artculos 22 al 30 de la
Ley N 26887 - Ley General de Socie-
dades, que contienen reglas generales a
aplicables a todas las sociedades, y por
los artculos 74 al 81 de la referida Ley,
que contienen reglas especficas para los
aportes a las sociedades annimas.
3. Concepto de aporte
Como habamos mencionado, los aportes
al capital de una sociedad originan la
existencia de los derechos y obligaciones
de los socios.
De manera general, podemos definir al
aporte como la transferencia de recursos
al capital social de una sociedad.
Y cuando nos referimos a recursos esta-
mos haciendo alusin a bienes muebles,
inmuebles, dinero, derechos de crdito
e incluso servicios para los tipos societa-
rios en los que esa clase de aportes est
permitida.
La finalidad de estas transferencias de
recursos es que la sociedad, al momento
de su constitucin, cuente con los medios
necesarios para desarrollar sus actividades
o que, con motivo de un aumento capital,
se incremente su capacidad para operar
o se puedan sanear situaciones de desba-
lance patrimonial.
Cualquiera sea la finalidad que busque
la sociedad con los recursos aportados
al capital social, tales aportes generan
obligaciones y derechos a favor del socio
aportante.
rea Empresarial VIII
reidos con la moral y las buenas costumbres
como expresamente seala el inciso c) del
numeral 6 del Reglamento Interno, denominado
Deberes y Responsabilidades tiene su razn de
ser en los objetivos institucionales sealados en
el artculo 4. del citado reglamento; esto es:
[...] a) Desarrollar la responsabilidad como
persona y como miembro de la colectividad, y
b) Entender que a cada derecho le corresponde
un deber, pues son correlativos e inseparables
(Cfr. Reglamento Interno de Conducta Social
y Laboral en la Formacin Profesional para
Alumnos y Aprendices, f.12)
()
Queda claro entonces, que este Principio
de Tipicidad es indispensable para la
adecuada aplicacin de la potestad san-
cionadora que poseen las entidades de la
Administracin Pblica, pues constituye
una condicin necesaria para que los ad-
ministrados tengan definidas claramente
las conductas que estn prohibidos de
realizar y las consecuencias de incurrir en
las infracciones previstas por ley.
4. Recursos que pueden ser ma-
teria de aporte
En general, todo recurso susceptible de
valoracin econmica puede ser materia
de aporte al capital de una sociedad. Por
lo que pueden hacerse aportes en dinero,
bienes muebles, inmuebles, derechos de
crdito y servicios. Aunque en el caso
de los servicios, debe tenerse en cuenta
que slo son admitidos como aportes
en algunos tipos societarios, que son la
sociedad civil, la sociedad en comandita
y la sociedad colectiva.
Cabe sealar tambin que la regla gene-
ral es que el aporte de bienes se hace a
ttulo de transferencia de propiedad; es
decir, que en virtud del aporte, la socie-
dad se convierte en propietaria del bien
aportado, salvo que se haya sealado
expresamente que el aporte se hace a
ttulo distinto, en cuyo caso la sociedad
slo recibe el derecho materia de aporte,
como podra ser el derecho uso o el de-
recho de usufructo.
5. Acreditacin y oportunidad
del aporte
Un aspecto fundamental en materia de
aportes a sociedades es determinar el
momento en el que se considera efec-
tuado el aporte y cmo se acredita que
se ha realizado.
Para determinar dicho momento, la Ley
General de Sociedades ha fijado reglas en
funcin del tipo de aporte.
As, cuando se trata de aportes en dinero,
deben acreditarse mediante el depsito
del dinero en una cuenta de titularidad de
la sociedad abierta en una empresa ban-
caria del sistema financiero nacional.
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