AO DEL BUEN SERVICIO ALCIUDADANOUNIVERSIDAD

NACIONAL DE PIURA

SEDE SULLANAFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

PROFESOR: Lander Emilio Sanchez

TEMA: Modelo de Organizacin Contable Para Una Empresa

FACULTAD: Ciencias Contables y Financiaras

ALUMNA: Alcocer Jurez Lorena Yashira

CURSO: Sistemas Contables

CICLO: VII

2017
 INTRODUCCION

La contabilidad, abarca una serie de problemas que interesan a todas las funciones

operacionales de una empresa u organizacin (produccin, ventas, personal, etc).

La contabilidad expresa en valores los hechos econmicos y contables de la gestin,

adems procede a su sntesis y anlisis para alcanzar el conocimiento de los aspectos

ms significativos y ms tiles en relacin con los objetivos que se proponen lograr.

Para poder resolver eficazmente esas funciones, es necesario que la actividad

desarrollada por el departamento de contabilidad est planeada, organizada y

controlada. Debe ser organizacionalmente apropiada a las exigencias, tanto de la

administracin como del rea financiera en su totalidad; por ello es necesario fijar los

objetivos por alcanzar, los procedimientos a seguir y las tareas por desarrollar. Es

preciso determinar hasta que limites se han realizado los objetivos previstos, la eficacia

de los medios empleados para alcanzarlos y, en fin, la determinacin de las medidas

necesarias en caso de que los objetivos no se hayan efectuado o hayan sido mal

realizados.

As el propsito de la presente investigacin es brindar un diseo de organizacin

contable para la empresa mdica Santa Rosa, de manera que conlleve al cumplimiento

de los fines de la contabilidad en la gestin empresarial.

El presente trabajo se encuentra estructurado de la siguiente forma:

Primeramente se presenta el planteamiento del problema a investigar, el objetivo

general que se persigue alcanzar, los objetivos especficos a cumplir, la justificacin del

trabajo, el marco terico y finalmente la formulacin de la hiptesis.

2
OBJETIVOS

1.1 Objetivo General

Disear un sistema de organizacin contable para mejorar la estructura econmica y

financiera de la Empresa Medica Santa Rosa.

1.2 Objetivos Especficos

Describir las diferentes reas operativas que tienen

implicancia en la estructura econmica y financiera.

Proponer flujo gramas de procesos contables para que sirva de gua en el

desarrollo del trabajo de contabilidad.

Sugerir un Manual de Polticas y Procedimientos de

Contabilidad.

Elaborar un plan de cuentas que se sujete a la realidad econmica y financiera

de la empresa.

3
BASES TERICAS

2.1 Antecedentes

En la facultad de ciencias contables, hay trabajos que se relacionan con el tema de

investigacin orientada a estudiar la Organizacin Contable en empresas de diferentes

sectores econmicos.

Entre estos trabajos tenemos:

Trabajo de Capacidad desarrollado por Ziara Silva Valverde, ao 2001 titulado

Organizacin Contable en una empresa que presta servicios Educativos, que

tiene como conclusiones:

a. La Organizacin de un sistema de contabilidad, permite conocer las operaciones

que realiza la empresa por medio de cifras homogneas, que ayudan a planificar

su futuro.

b. Un sistema de contabilidad adecuado permite a la empresa a controlar sus

operaciones a travs de la organizacin, clasificacin y cuantificacin de la

informacin administrativa y financiera.

c. El tratamiento tributario que se ha otorgado a las instituciones educativas

particulares, tiene el propsito de incentivar al sector privado para que inviertan

en el rubro educacin, otorgndole beneficios tributarios que coadyuvaran a su

mejora en el servicio educativo.

Trabajo de Capacidad Desarrollado por Francisco Julio Mndez Cobin, ao

2004 titulado Organizacin Contable adaptado para Micro y Pequeas

Empresas (MYPES), que tiene como conclusiones :

4
a. Todas las empresas tienen como sistemas o departamentos, actividades

estratgicas o centrales que le van a permitir no solo a disear sino tambin a

gestionan su ciclo econmico, por ello las micro y pequeas empresas deben

tambin concentrarse en el desempeo de sus sistemas de produccin, finanzas

y comercializacin .En este caso el sistema de finanzas por afinidad debe

considerar al subsistema de contabilidad que segn su diseo le genere la

informacin financiera necesaria.

b. En el aspecto prctico toda MYPE, presenta siempre y por cada una de ellos un

sistema contable que se adapte a su propia necesidad, cuidando de tener una

estructura contable que comprenda un plan y objetivos adecuado, un plan de

cuentas, un manual de funciones, libros de contabilidad y un proceso ordenado

de obtencin de Estados Financieros que le permita conocer de su gestin as

como la aplicacin en la toma de decisiones pertinentes en bien de la empresa.

Trabajo de Capacidad desarrollado por Dennis Rae Miranda Gutirrez, ao 2004

titulado Organizacin Contable de una Empresa de Energa Elctrica, que tiene

como conclusiones:

a. Una Organizacin Contable es la manera como la empresa se organiza para que

puedan quedar debidamente registradas y ordenadas todos los hechos

econmicos generados en la misma de acuerdo al tipo de empresa y al sector al

que pertenezca.

b. La informacin contable juegan un papel crucial dentro la organizacin

empresarial porque de lo fidedigna que sea esta, posibilitara que la organizacin

contable tenga el resultado requerido por los que toman las decisiones a nivel

empresarial.

5
c. La empresa HIDRANDINA hace uso de una sistemtica organizacin Contable

que es importante para el control de la empresa lo que cumple satisfactoriamente

con las transacciones que realiza.

d. La empresa HIDRANDINA en el desarrollo del ejercicio cumple con los principios

generales de contabilidad, estos son producto de la recopilacin, de la aplicacin

de criterios y procedimientos contables siguiendo lo establecido en las NICs en

la elaboracin de los estados financieros.

Tesis desarrollada por salinas jara Alicia Nebencia ao 2015 titulada:

implementacin de un sistema de informacin contable y su influencia en la

gestin de la contabilidad en la empresa de transportes turismo das s.a.

Para obtener el ttulo profesional de contador pblico conclusiones:

La contabilidad de la empresa de transportes Turismo Das S.A ha ido

evolucionando en tiempo, logrando que dicha evolucin sea para su

beneficio, pues empezaron con una contabilidad manual y mecanizada,

posteriormente se usaron un sistema contable computarizado, en la

actualidad cuenta con un sistema de informacin contable ERP (Sistema

de Gestin Integrado).

La obsolescencia de los equipos de procesamiento de datos y la falta del

uso de tecnologas de informacin comunicacin adecuadas, perjudican

el normal funcionamiento de los sistemas de informacin contable en la

empresa Turismo Das S.A.

La empresa no cuenta con manual de procedimientos del rea contable

administrativa, dificultado el normal funcionamiento de las actividades en

estas reas as como la duplicidad de funciones en muchos casos.

6
 La implementacin y aplicacin de un sistema de informacin contable

por parte de la alta gerencia de la empresa TURISMO DAS S.A, contable

fue la solucin ms acertada y ha contribuido con la obtencin de

informacin contable, financiera y administrativa en forma oportuna y en

tiempo real, lo que le permite tomar decisiones oportunas a la alta

gerencia.

Por el trabajo de investigacin realizado podemos concluir que la

implementacin y aplicacin de un determinando sistema de informacin

contable ayuda de forma significativa a la gestin contable; pero se ha

podido advertir que la empresa no cuenta con personal capacitado

adecuadamente, lo que dificulta que el sistema funcione correctamente

en toda su capacidad.

Tesis, desarrollada por BR. karen yubitza caballero Velsquez tesis intitulada:

propuesta de implementacin del sistema de costos por rdenes de servicios y

su incidencia en la rentabilidad y liquidez de la clnica del rin santa lucia de la

ciudad de Trujillo en el periodo 2012.

Tiene como conclusiones:

A nivel procesos administrativos se observ la falta de formalizacin de

los procedimientos, lo cual conduce al desconocimiento, por parte del

personal que labora en el rea, de los procesos y normas que regulan las

actividades de: control de materiales, elaboracin de planilla, control de

gastos indirectos de fabricacin, control de inventarios, asignacin de

costos a las rdenes de servicios, lo que impide el control de los

elementos del costo, las fallas en el control de los materiales es saltante,

7
 pues se realiza poco conteo fsico del inventario, creando problemas de

faltantes o sobrantes.

A nivel del proceso de prestacin de servicios, se encontr que los

formatos de registro utilizados en la empresa son exclusivamente para

controlar el consumo de materiales, sin considerar los dems elementos

del costo. Por otra parte, la empresa no determina los desperdicios por

rdenes, por lo que las prdidas por este concepto son distribuidas a

todas las rdenes de produccin del perodo, sin importar el tipo de

material desechado, asimismo no se tiene criterios establecidos para

realizar las devoluciones de los materiales sobrantes, los que no son

realizadas de manera oportuna, esto dificulta conocer el costo real de los

materiales, no registra los tiempos de produccin por rdenes, lo cual

impide determinar tiempos de trabajo para las ordenes especficas.

A nivel costo se evidencia la inexistencia de un sistema de costos Con la

informacin actual de los Estados Financieros de la empresa se realiz

el anlisis de los mismos, obteniendo resultados regularmente favorables

en cuanto a la rentabilidad, pero hay que considerar la informacin con

la que se cuenta no muestra la realidad de la empresa, se debe

considerar que la empresa no realiza estimaciones de ventas, estados

de flujo, ni ningn tipo de anlisis financiero, lo que impide la toma de

decisiones gerenciales para mejorar la rentabilidad de la clnica.

8
 Tesis dedarrollada por CHRISTIAN FLORES CASTILLO titulada ao2012:

DISEO E IMPLEMENTACIN DE UN SISTEMA CONTABLE, TRIBUTARIO Y

NMINA APLICADO A LA MICROEMPRESA TEXDURA PARA OBTENER EL

TTULO PROFESIONAL DE CONTADOR PBLICO.

Mediante la investigacin realizada se ha podido concluir lo siguiente:

La microempresa Texdura no cuenta con un Sistema Contable que

permita el registro oportuno y automatizado de la informacin financiera

para la correcta toma de decisiones, porque los mismos son llevados en

hojas de clculo.

El personal del rea contable-financiera de la microempresa no cuenta

con actualizaciones con respecto a reformas tributarias y laborales lo cual

provoca una errada presentacin de la informacin ante los organismos

de control.

La microempresa Texdura no cuenta con un cronograma adecuado para

la preparacin y presentacin de Estados Financieros mensuales

ocasionando tomar malas decisiones a la gerencia.

TESIS DEDARROLLADA POR Sandra Gabriela, Razuri Gutierrez AO 2016,

TITULADA: El Sistema Contable y su efecto en la Situacin Econmica y

Financiera de la Empresa Inversiones Activas D&M S.A.C en Trujillo para

obtener el ttulo profesional de contador pblico.

Mediante la investigacin realizada se ha podido concluir lo siguiente:

9
 Se Concluye que el sistema Contable que emplea la Empresa no es

eficiente, ocasionando que el Departamento de Contabilidad no presente

la informacin que la gerencia necesita para la buena toma de

decisiones.

Se concluye que la empresa para el pedido de insumos (para la

elaboracin del calzado), no maneja rdenes de compra, los pedidos se

realizan, cada vez que se terminan los insumos con cantidades que no

son exactas, sin saber si falta o sobran insumos, no teniendo as un

adecuado control en el pedido de los mismos.

Se ha determinado que la entidad posee un monto considerable de

facturas vencidas que se encuentran por pagar ya que al no llevar un

registro de proveedores, entrada de mercaderas, gastos u otros, no se

puede tener conocimiento de a que proveedores se adeuda, que montos

estn por pagar y la fecha de vencimiento de las facturas.

Se ha determinado que la entidad tiene un elevado monto de facturas

vencidas por cobrar ya que al no contar con una cartera de clientes y

ventas diarias, no se puede tener conocimiento de quienes adeudan, que

montos estn por cobrar y la fecha de vencimiento de las facturas.

2.2 Realidad Problemtica:

En la medida que aumenta el tamao y la complejidad de las empresas, se hace ms

difcil para que una persona o un grupo, por simple inspeccin visual y observacin

constante de las operaciones, pueda tener una idea global y/o detallada y de sntesis

sobre el estado y funcionamiento de una empresa.

10
Estas circunstancias obliga a las organizaciones generar un flujo de informacin que

circule a travs de todas las unidades de la organizacin, informando o bien

comunicando objetivos, polticas, decisiones, resultado de acciones o estado de algunas

variables del medio ambiente, entre otras y que son necesarias para toda empresa.

De lo mencionado anteriormente se desprende que la informacin constituye la

herramienta principal con la que se verifica el proceso administrativo en sus cuatro

fases: planeacin, organizacin, direccin y control.

Resulta pues, evidente que la direccin necesita saber lo que pasa para poder realizar

su labor en el proceso de toma de decisiones y es la informacin la que sustenta los

acuerdos gerenciales y estos se transforman en informacin que se comunica dentro de

la organizacin.

En las organizaciones los gerentes requieren de datos confiables y oportunos para

cumplir su labor, de manera que las funciones de planeacin, organizacin, direccin y

control se realicen eficazmente y son los sistemas de informacin como conjunto formal

y sistematizado los que los proveen de tales datos.

El sistema de informacin es un subsistema de la organizacin que est constituido por

mtodos y procedimientos, equipos, informacin, la organizacin, el dinero y las

personas. Entre los principales sistemas de informacin en la organizacin, se

encuentra el sistema de contabilidad, cuyo objetivo depende de los fines que vaya a

cumplir.

En la empresa medica Santa Rosa, empresa en la que se realiz el presente estudio,

existe un sistema parcial e informal de contabilidad. La descoordinacin entre las reas

es evidente, no se est obteniendo los datos que los componentes de la empresa

generan.

11
Conllevando a la duplicidad del trabajo, la prdida de horas hombre sin duda un

derroche de recursos que estn afectando significativamente a la empresa, esto junto

con la inoportunidad con la que se generan los reportes contables. Esta situacin est

conllevando a que el contador sea un mero anotador de asientos contables dejando de

lado el verdadero rol que debe tener, el de un funcionario gerencial que analice las cifras,

explique acontecimientos y proponga los cambios apropiados.

En este contexto es que no se est haciendo cumplir las funciones y el propsito de la

contabilidad como instrumento indispensable para una gestin eficiente y eficaz.

De seguir de esta manera, est destinada a seguir la suerte de toda actividad

desarrollada y organizada de manera emprica: costos elevados, informacin

insuficiente y mala implantacin de procedimientos.

Cuando no ha sido racionalmente organizado y controlado, el trabajo contable tiende a

desarrollarse de manera desordenada y lenta, lo que provoca que los directivos no

cuenten con la informacin actualizada.

Tomando en consideracin lo antes expuesto y con la intencin de presentar una

alternativa a la problemtica descrita, la presente investigacin se encuentra orientada

hacia el diseo de un sistema de organizacin contable, para conocer, mejorar la

estructura econmica y financiera as como el debido cumplimiento del propsito que el

sistema Contable ofrece.

2.3 Justificacin del Problema:

El presente trabajo de investigacin nace a raz de la investigacin para el diseo, en la

empresa mdica Santa Rosa, puede tener una serie de limitaciones y deficiencias en

la forma como se estaba ejerciendo el sistema de informacin contable. Y es que sus

administradores no prestan la debida importancia a lo que puede aportar la informacin

contable fidedigna, para el manejo de la empresa.

12
Vean a la contabilidad como una simple tcnica de recopilacin de datos y que solo

basa sus fundamentos en un proceso rutinario de registrar, clasificar y resumir la

informacin de cada una de las operaciones efectuadas por la empresa, para el debido

cumplimiento con la autoridad fiscal.

La contabilidad es mucho ms que eso, se encarga de analizar y valorar los resultados

econmicos y financieros que obtiene la empresa agrupando y comparando resultados,

tambin planifica y recopila los procedimientos a seguir en funcin del control y el

cumplimiento de los objetivos empresariales.

Es as que el inters de la presente investigacin en disear un modelo de organizacin

contable para la empresa mdica Santa Rosa, en base al anlisis de la informacin

obtenida de los instrumentos utilizados, que permita conocer y mejorar la estructura

econmica y financiera de la empresa y cumplir con los objetivos propios del Sistema

de Contabilidad.

2.4 Planteamiento del problema:

De qu manera el diseo de un Sistema de Organizacin Contable permitir mejorar

la Estructura Econmica y Financiera de la Empresa Santa Rosa?

Bases tericas

MARCO TEORICO

Sistemas:

Clasificacin de los Sistemas de una Empresa

La empresa es un conjunto de partes interrelacionadas operando de modos diferentes

a fin de cumplir los objetivos del todo y los individuales, que adopta una estructura

13
determinada por su interaccin con su medio ambiente. Forma a su vez un entorno

condicionante de los subsistemas y elementos que se integran en l.

Una empresa como un sistema, est compuesto de mltiples partes dinmicos

interconectadas de manera compleja creando coordinacin y accin comn precisas

para actuar con oportunidad, en evolucin permanente bajo la accin del universo

exterior, y que debe ser orientado hacia la realizacin de objetivos. Para efectos de

poder visualizar los subsistemas que son base para la actividad de un negocio, los

clasificaremos de la siguiente forma:

S. de Produccin: Tiene como fin, manejar y controlar todas las operaciones

que se generan dentro del proceso productivo de una empresa manufacturera,

o el proceso de prestacin de servicio en una empresa de servicios.

S. de Ventas: Tiene como principales funciones: facturacin y cobranzas, control

de los canales de distribucin y oferta de productos o servicios.

S. de Administracin y Finanzas: Esta representado por todos aquellos que se

derivan de las funciones anteriormente explicadas. Algunos que podemos

identificar son: Compras, Cuentas por pagar, activos fijos, inventarios, tesorera,

recursos humanos, contabilidad.

Ciclo de Vida y Desarrollo de un Sistema

Es de suma importancia conocer el ciclo de vida y desarrollo de un sistema, las cuales

se describe a continuacin: Anlisis Previo, Fijacin de Requerimientos, Diseo y

desarrollo del sistema, Implementacin del Sistema y finalmente Control del Sistema.

Cada una de estas fases posee ciertas caractersticas que las diferencian unas de las

otras.

14
a. Anlisis Previo: Esta fase viene como consecuencia del surgimiento de un

problema, o requerimiento de algn usuario o grupo de usuarios en la empresa.

En esta parte se debe establecer algn mecanismo para controlar y procesar

todos los requerimientos que vayan generndose en razn a las solicitudes de

los usuarios y evaluar la factibilidad o viabilidad del futuro proyecto de sistema.

El estudio y el anlisis previo generar una de estas tres decisiones:

Aprobar el proyecto, ya que existe realmente la necesidad

Rechazar el proyecto, ya que no es viable

Evaluar la factibilidad de adquirir el sistema

b. Fijacin de Requerimientos: Una vez aprobada la factibilidad de un sistema,

se pasa a la fase de fijacin de requerimientos, en la cual se debe empezar el

trabajo de campo para determinar las necesidades y objetivos del sistema que

se vaya a desarrollar. Para realizar esto se debe sostener reuniones con todas

las personas que de una u otra forma tengan que ver o estn involucradas en el

desarrollo del nuevo sistema.

c. Diseo y Desarrollo del Sistema: Esta fase tiene el objetivo de especificar la

forma lgica como ir a funcionar el sistema y la relacin entre sus distintos

componentes. Una de las metodologas que garantizan el desarrollo de un

sistema bajo mnimos estndares de calidad es el anlisis y diseo estructurado.

d. Implementacin del Sistema: Una vez diseado y desarrollado el sistema, la

siguientes fase es la implementacin del mismo, es decir ponerlo en

funcionamiento. Existen tres estrategias principales para llevar a cabo la

15
 implantacin, entre las cuales se pueden encontrar: Pruebas piloto, corrida en

paralelo e instalacin inmediata.

e. Control del Sistema: Etapa que consiste en hacer revisiones, evaluaciones y

realizar las modificaciones pertinentes de modo que asegure la operatividad del

sistema.

Sistema de Contabilidad

No viene ser ms que un conjunto de normas, pautas procedimientos, etc para prever,

controlar y suministrar informacin financiera de una empresa, por medio de la

organizacin, clasificacin y cuantificacin de las informaciones administrativas y

financieras que nos suministre

Objetivo:

El sistema de contabilidad va ms all del proceso de creacin de registros e informes.

El objetivo final de la contabilidad es la utilizacin de esta informacin, su anlisis e

interpretacin para la toma de decisiones. Los contadores se preocupan de comprender

el significado de las cantidades que obtienen. Buscan la relacin que existen entre los

eventos comerciales y los resultados financieros, estudian el efecto de las diferentes

alternativas.

Caractersticas:

El sistema de Contabilidad para poder satisfacer adecuadamente sus objetivos, la

informacin contable debe ser comprensible, til y en ciertos casos se requiere que

adems la informacin sea comparable.

16
 - La informacin es comprensible cuando es clara y fcil de comprender.

- La informacin es til cuando es pertinente y confiable.

- La informacin es pertinente cuando posee el valor de realimentacin, valor de

prediccin y es oportuna.

- La informacin es confiable cuando es neutral, verificable y en la medida en la

cual represente fielmente los hechos econmicos.

La Informacin Contable:

La informacin contable es una herramienta muy importante de apoyo para la

administracin. Por tanto hay necesidad de que la informacin que genera el

departamento de contabilidad a la administracin sea oportuna y muestre, mediante

datos comprensibles, informacin que pueda aprovecharse al mximo.

Objetivos del Uso de la Informacin Contable:

Los propsitos que la administracin persigue con el uso de la informacin

contable pueden considerarse de varias maneras, sin embargo se agrupar en

dos grandes categoras:

a. Control: Al procedimiento el cual la administracin puede asegurarse, en lo

posible, que los resultados se obtienen conforme a lo planeado se le

denomina control. La informacin contable se usa, para fines de control, de

las siguientes formas:

Como medio de Comunicacin, Como medio de Motivacin y como un medio

de Verificacin.

b. Planeacin: La accin de planear consiste en considerar las diferentes

alternativas en el curso de las acciones y decidir cual de ellas es la mejor.

17
 Para realizar un estudio sistemtico del uso de la informacin contable en el

proceso de planeacin, es conveniente considerar dos tipos de planeacin:

Peridica y de Proyectos especiales. La primera consiste en hacer planes

para todas las actividades de una empresa por un periodo determinado,

generalmente un ao; en esta se utiliza el presupuesto. La segunda se refiere

a una decisin especfica relativa a una parte de la empresa.

Observaciones en la Informacin:

Existen diversos aspectos en la presentacin de la informacin contable, entre

los que sobresalen:

- La informacin contable debe ser oportuna en su entrega.

- La informacin contable debe ser elaborada de manera sencilla y comprensible.

- La informacin contable debe ser elaborada con principios, procedimientos y

criterios de manera uniforme a travs del tiempo, para realizar un anlisis

comparativo valido, respecto a otros periodos.

- El trnsito de la informacin contable debe ser directo entre las partes

interrelacionadas.

- Los datos de la informacin debern ser correctos; de lo contrario provocarn

situaciones adversas.

- La informacin contable confidencial deber entregarse oficialmente.

- Debe evitarse la duplicidad de informacin, con el fin de evitar prdidas de

tiempo al usuario.

Usuarios de la informacin Contable:

Propietarios: Estas personas, que han aportado el capital, desean conocer la

marcha general de la empresa, los beneficios logrados, los que se pueden

18
alcanzar en el futuro y la situacin financiera. Los accionistas tienen derecho a

conocer, al menos una vez al ao, los resultados dela gestin, sobre todo para

juzgar sobre la conveniencia de continuar invirtiendo su capital en la empresa

o dirigirlo hacia negocios ms productivos.

La Administracin: Los directivos necesitan conocer y juzgar los resultados

operativos logrados, valorar la situacin financiera, extraer datos que puedan

servir como punto de apoyo en acciones a emprender, y programas a establecer

y realizar.

Los directivos extraen de la contabilidad algunos elementos para decidir como

sus beneficios distribuir y reinvertir. La informacin contable que interesa a los

directivos es por tanto numerosa y relativa a los ms diversos aspectos de la

empresa. Adems, tales datos deben ser ms o menos analticos, segn los

diferentes niveles jerrquicos a los que estn dirigidos.

Los acreedores: Estos estn interesados en analizar, sobre todo, la solvencia,

es decir la capacidad de la empresa para pagar las deudas contradas. Este

anlisis se realiza mediante el empleo de algunos ndices financieros que

permiten valorar la capacidad de pago de las deudas por parte de la empresa.

El inters por esta informacin ser diverso segn se trate de pequeos

o grandes proveedores o de crditos concedidos a corto o largo plazo.

Administracin Tributaria: Las autoridades fiscales extraen de la contabilidad

los elementos que les sirven para determinar la contabilidad a que debe estar

sujeta e impuesta una persona. Otros aspectos que analiza el fisco son las

investigaciones y auditoras.

19
 Instituciones Financieras: Antes de conceder crditos y durante la utilizacin

de estos, la banca examina atentamente los resultados contables de los ltimos

ejercicios con el fin de extraer conclusiones acerca de la oportunidad de ayudar

al financiamiento de la empresa o de suspender el suministro de nuevos fondos.

Prestan atencin, sobre todo, en la consistencia patrimonial, en la solvencia y en

la rentabilidad de la empresa que requiere el financiamiento.

Empleados: El personal est interesado en conocer los resultados de la

operacin de la empresa en que presta sus servicios, negociar sueldos, retiros

de la empresa o evaluar la participacin de las utilidades.

Otros: Los resultados contables revisten su importancia por las fusiones,

transformaciones, compra-venta, liquidaciones, quiebras y otras incidencias de

gestin extraordinaria.

La Informacin contable en la Toma de Decisiones:

Existen empresarios que todava consideran que los datos histricos solo sirven

para constatar el xito o el fracaso pasado, pero no para prever el futuro, es as

que consideren a los registros contables como un derroche de recursos, pero no

es as para quienes creen que la historia es maestra de la vida.

Los registros contables no solo sirven para calcular los impuestos que deben

pagarse o para demostrar la solvencia del empresario para la exigencia de otros,

sino que tambin sirven para conocer aspectos como:

La situacin Patrimonial y Financiera de la empresa, bien en un

momento dado o bien en una perspectiva temporal mas amplia.

Los aumentos y disminuciones del patrimonio, esto es, las

prdidas y las ganancias. El empresario obtiene esta informacin

a travs de la cuenta de resultados.

20
 La evolucin de la empresa, la cual se puede conocer

registrando de manera ordenada y cotidiana todos los

acontecimientos que ocurren en la misma. Esta informacin

actualizada ayudar al gerente general o al propietario a tomar

decisiones ms eficaces, es decir, decisiones basadas en hechos

y no en simples suposiciones.

Las tendencias de las principales variables de la explotacin de

los recursos propios.

Para que el sistema contable logre alcanzar los niveles de utilidad y eficiencia

que se esperan del mismo, debe reunir las siguientes condiciones:

Ajustarse a las necesidades de informacin de la empresa.

Ser manejable y de fcil interpretacin.

Ser fiel reflejo de la realidad, adems de coherente y confiable.

Proporcionar informacin actualizada que sirva de base para la toma de

decisiones.

Organizacin Contable

Fines:

la organizacin contable considerada como un proceso dirigido a lograr la eficiencia

operativa de un sistema contable, se apoya en siguientes propsitos:

Delimitar responsabilidades: Asignar de manera clara las funciones a

desarrollar por el personal del rea funcional (Contabilidad y Finanzas).

Simplificacin en el registro de las operaciones: Definicin y clasificacin de

cuentas, elaboracin de Plan de cuentas.

21
 Normas: Con el establecimiento de las regulaciones correctas y normas se

obtienen los medios suficientes para evaluar los logros y desaciertos de la

empresa.

Coordinacin de las operaciones: Debe existir entre los recursos humanos y

materiales de la empresa.

Control de las Operaciones: Sirve para detectar las desviaciones de las

normas en relacin con los resultados obtenidos.

Estos propsitos se lograrn por medio de diferentes componentes como la claridad en

los documentos, numeracin de los mismos, manuales administrativos para el registro

contable y un Plan de cuentas completo y sencillo.

Como Organizar el Servicio Contable:

Para llevar a cabo la organizacin, la direccin superior aplica los principios y

procedimientos que deben seguirse y, ms especficamente, la divisin y

especializacin del trabajo, su normalizacin y sistematizacin, del tramo de control, de

la definicin de autoridad y responsabilidad y de las obligaciones de lnea y asesora.

La direccin comienza por analizar los trabajos por efectuar en el conjunto de la empresa

y, por lo que se refiere a la funcin contable, selecciona el desarrollo desde el anlisis

de los hechos que, en funcin de los objetivos a lograr, deben ser registrados en

contabilidad o en los resmenes que la amplan. Despus, la direccin seala, en las

normas de actuacin, cundo y por quien sern ejecutados, controlados y utilizados los

registros.

El plan de cuentas es la estructura esencial de la organizacin contable. En un

organismo social,. Es estrictamente el catlogo de cuentas clasificadas en orden lgico.

All donde este no exista, el balance, aunque insuficiente, puede ocupar su lugar. La

organizacin contable incluye la concepcin de documentos y de los libros de

22
contabilidad a utilizar y la de los extractos de cuentas o de los informes financieros por

establecer.

El diseo de documentos o de libros contables es importante, ya que contribuye a

establecer una rutina del conjunto de los trabajadores de registro.

Respecto a de los informes financieros, en ocasiones es difcil definir anticipadamente

la informacin que ha de ser presentada a los ejecutivos. La direccin superior

determinar el conjunto de informes que le han de hacer llegar con el fin de poder tomar

decisiones, especialmente en cuanto a costos y rendimientos de cada unidad

administrativa de la empresa.

Objetivo de la Organizacin Contable:

Esta tiene por finalidad establecer los procedimientos que aseguren el registro y control

metdico de los hechos financieros y econmicos para analizar el pasado, mxima

productividad con el mnimo esfuerzo humano.

Elementos de la Organizacin Contable:

La Organizacin Contable, para el logro de su objetivo, se apoya en una serie de medios

que tcnicamente se denominan elementos de la Organizacin Contable:

Plan de Cuentas: Representa la agrupacin de cuentas con una codificacin

ordenada y estructurada dirigida a registrar de forma ordenada y sistemtica, las

diversas operaciones econmicas de una empresa. Precisamente,

all radica la importancia de este documento, pues si no existiera el mismo, no

habra un orden en cuanto al registro y a la presentacin de las operaciones de

una empresa, dificultando el trabajo de los profesionales contables.

En nuestro pas, el consejo normativo de contabilidad aprob el uso obligatorio del Plan

contable General Empresarial, mediante resolucin N041-2008-EF/94.

23
Fines:

o Establecer una norma de carcter constante que evite errores.

o Facilitar la elaboracin de estados Financieros.

o Fijar una gua, ya que su manejo no requiere personal especializado.

o Estructurar el sistema contable implantado incluyendo el de costos, en el caso

de empresas industriales.

o Agrupar operaciones homogneas y facilitar su contabilizacin.

o Apoyar al auditor en su labor, en caso de auditora.

o Producir economa de tiempo y de gasto.

Estructura de Cuentas en el PCGE:

El plan se encuentra desarrollado hasta un nivel de 5 dgitos, de acuerdo a la informacin

que se pretende identificar como detalle. La codificacin de las cuentas, subcuentas y

divisionarias previstas, se han estructurado sobre la base de lo siguiente:

o Elemento: Se identifica con el primer digito y corresponde a los elementos de los

estados financieros, excepto para el digito 8 que corresponde a la acumulacin

de informacin para indicadores nacionales y el digito 0 para cuentas de orden.

o Cuenta: A nivel de dos dgitos, es el nivel mnimo de presentacin de estados

financieros requeridos, en tanto clasifica los saldos de acuerdo a naturalezas

distintas.

o Subcuenta: Acumula clases de activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos y

gastos del mismo rubro, desagregndose a nivel de tres dgitos.

o Divisionaria: Se compone en cuatro dgitos. Identifica el tipo o la condicin de

la subcuenta, u otorga un mayor nivel de especificidad a la

informacin provista por las subcuentas. Es el caso por ejemplo, de las cuentas

24
 por cobran o pagar comerciales; de los inmuebles, maquinaria y equipo y de los

tributos.

o Subdivisionaria: Se presenta a nivel de cinco dgitos. Indica valuacin cuando

existe ms de un mtodo para medirla, u otorga un nivel de especificidad mayor.

Documentos Sustentatorios:

A la hora de reflejar las variaciones patrimoniales el contable se ha de basar en

unos documentos que lo justifican. Estos documentos son los documentos

Sustentatorios, los cuales, adems de servir como base para la realizacin de

los asientos contables sern tambin la prueba formal de que tales asientos

reflejan variaciones reales del patrimonio. Por tanto, los documentos

Sustentatorios no solamente han de existir sino que deben ser tambin

conservados, no solo por razones lgicas sino tambin por imperativo legal

(facturas, recibos, etc.)

Libros de Contabilidad:

Son los medios materiales en el que se registran sistemticamente los hechos

patrimoniales. Los libros y registros constituyen la memoria de la direccin,

conservan hechos y cifras y se deben conservar por escrito para un uso futuro.

Para la implementacin de los libros, registros y reportes de uso interno, son de

una infinidad de formas de acuerdo a las necesidades de cada organizacin, sin

embargo los libros y registros se encuentran regulados por una norma tributaria.

En efecto, la Resolucin de Superintendencia N234-2006-SUNAT, estableci

los requisitos mnimos que un grupo de libros y registros deban contener.

Manuales de Organizacin contable:

Toda empresa necesita en algn momento documentar el trabajo que realizan

los empleados para poder responder entre otras a las siguientes interrogantes:

25
 Quin?, Cmo?, Con que frecuencia?, o por autorizacin de quien? Se

llevan a cabo los procesos. Mediante estos documentos, todas las actividades

son plasmadas de tal forma que cualquier empleado debidamente autorizado

puede tener acceso y conocer dicha informacin.

- Es asi que tienen como propsito:

- Sistematizar las relaciones entre los integrantes de una organizacin.

- Instruir a los empleados acerca de aspectos tales como: objetivos,

polticas, normas, procedimientos, funciones y autoridad.

- Servir de gua para la ejecucin de las tareas de los empleados.

- Servir de gua para la evaluacin de la eficiencia operacional.

- Sistematizar los procedimientos que se emplean en la empresa.

- Normalizar el desarrollo de las tareas.

- Servir de gua para el entrenamiento de personal de reciente ingreso.

Entre los principales manuales dentro del rea de contabilidad se pueden mencionar:

- Manual de Polticas Contables, se detalla todas y cada una de las polticas que

se siguen en la entidad respecto a los registros contables. Las polticas deben

estar siempre de acuerdo con principios de contabilidad de aceptacin general y

ello debe ser declarado en los manuales. Las polticas de contabilidad

preferiblemente deben ser organizadas, enunciadas y detalladas en el orden que

son presentadas las partidas en los estados financieros y a las que son

asociadas. En los manuales de polticas de contabilidad, se establecen dos

subdivisiones: Polticas generales de Contabilidad y polticas especficas de

contabilidad. Las primeras son declaraciones que enuncian la aceptacin de los

principios de contabilidad generalmente aceptados, mientras las segundas se

refieren a los tratamientos contables especiales y aplicables a ciertas

operaciones o transacciones de partidas especficas de los estados financieros.

26
- Manual del Plan de Cuentas, detalla todas y cada una de las cuentas, su

naturaleza y los conceptos por los cuales se debitan o acreditan, facilitando de

esta forma el trabajo de registro de las operaciones contables.

- Manual de Procedimientos Contables, Es un documento en el que se detalla

y por cada operacin los procedimientos a seguir, con mencin de los

documentos fuente de datos que los originan, etc., pues al determinar los

asientos para registrar todas las operaciones posibles de la empresa dentro de

sus actividades normales, tendrn que citarse las cuentas que deben afectarse.

Informes Financieros:

Existe una gran variedad de informes, estos pueden ser de carcter financiero

y/o administrativo. A continuacin se detalla una clasificacin de los informes

financieros:

- Informes de la empresa, por lo general, se preparan para los miembros de los

niveles administrativos, altos e intermedios.

- Informes Peridicos, por lo comn cubren periodos semanales, mensuales y

trimestrales. Generalmente contienen alguna informacin detallada, que es

pertinente para la operacin de un departamento particular, por ejemplo,

mensual sobre operaciones, mensual de crdito, de compras, sobre manejo de

materiales, de vendedores, de ventas por artculo, sobre publicidad y promocin,

etc.

- Informes Especiales, son aquellos no reportes no cubiertos por los anteriores,

se publican en intervalos no frecuentes por ejemplo revisiones de seguros de la

empresa, informe anual sobre inversiones, informe sobre dividendos pendientes

de liquidar a accionistas, informe sobre avance de objetivos, etc.

27
Proceso Contable:

Sistematizacin:

Es la fase inicial del proceso contable, que organiza los elementos que participan

en la generacin de informacin financiera en un organismo social. A travs de

ella es posible el tratamiento de los datos, a partir de su origen hasta su

presentacin, en trminos de informacin concluida.

Valuacin:

Consiste en cuantificar, en trminos monetarios, las transacciones financieras

que efecta un organismo social. Es decir, se requiere medir los datos sobre

transacciones financieras, en trminos de unidades monetarias, con base en las

reglas de cuantificacin contenidas en la teora contable. En s, dicha medicin

o cuantificacin constituye una valuacin.

Procesamiento:

Esta fase consiste en registrar las operaciones o transacciones realizadas por la

empresa, elaborando estados financieros. Aqu se necesita registrar los datos

financieros en documentos y libros especficos con la finalidad de clasificarlos,

sintetizarlos y presentarlos de manera accesible para sus usuarios.

Evaluacin:

Esta etapa del proceso consiste en calificar la informacin consignada en

estados financieros, respecto de transacciones realizadas por la empresa; la

informacin plasmada en estados financieros deber realizarse e interpretarse

para conocer realmente la situacin financiera y los resultados de la empresa.

Como resultado de tal anlisis e interpretacin, se emite una calificacin sobre

la informacin financiera con el objeto de darla a conocer a las personas

responsables de tomar decisiones.

28
 Informacin:

Esta ltima etapa del proceso contable consiste en comunicar, por medio de un

informe, los resultados obtenidos en la fase de evaluacin de la situacin

financiera del organismo, incluyendo recomendaciones de accin.

Estructura Econmica y Financiera en una Empresa

La situacin financiera de una empresa se ve afectada por los recursos econmicos que

controla, por su estructura financiera, por su liquidez y la solvencia; la informacin

acerca de los recursos econmicos controlados y su capacidad en el pasado de

modificar tales recursos, permite evaluar la posibilidad de generar efectivo; la

informacin de la estructura financiera es til para la prediccin de necesidades futuras

de prstamos; la liquidez hace referencia a la disponibilidad de efectivo en un futuro

prximo, despus de tener en cuenta el cumplimiento de compromisos financieros del

perodo; la solvencia hace referencia a la disponibilidad de efectivo con perspectiva a

largo plazo, para cumplir compromisos financieros.

La informacin sobre los cambios en la posicin financiera permite evaluar sus

actividades de financiacin, inversin y operacin, en el perodo que cubre la

informacin financiera. Genera la base para evaluar la capacidad de generacin de

efectivo y equivalentes, as como las necesidades de la empresa para la utilizacin de

tales flujos de efectivo.

Las partes que componen los EEFF estn interrelacionadas porque reflejan diferentes

aspectos de las mismas transacciones u otros sucesos acaecidos a la empresa. Adems

los EEFF no pueden interpretarse de forma aislada e independiente, su lectura debe de

ser conjunta.

29
Principales Estados Financieros:

Balance General, refleja la situacin patrimonial de una empresa en un

momento del tiempo. Consta de dos partes, activo y pasivo. El activo muestra

los elementos patrimoniales de la empresa, mientras que el pasivo detalla su

origen financiero.

Estado de Resultados, tambin se le conoce como estado de Prdidas y

Ganancias, presenta los resultados de las operaciones de negocios durante un

periodo especfico, resume los ingresos generados y los gastos incurridos por la

empresa durante un periodo contable.

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, es el estado que suministra

informacin acerca de la cuanta del patrimonio neto de un ente y de cmo este

vara a lo largo del ejercicio contable como consecuencia de:

Transacciones con los propietarios (Aportes, retiros y dividendos con los

accionistas y/o propietarios).

El resultado del perodo.

Estado de Flujos de Efectivo, es un estado contable bsico que informa sobre

los movimientos de efectivo y sus equivalentes en un determinado

periodo, distribuidas en tres categoras: actividades operativas, de inversin y de

financiamiento.

Objetivo de los Estados Financieros:

Presentar razonablemente la informacin sobre la situacin

financiera y econmica de la empresa.

Apoyar a la gerencia en la planeacin, organizacin, direccin y control de los

negocios.

Ser una herramienta para medir la rentabilidad de la empresa.

Analizar la estabilidad financiera del ente.

30
Caractersticas de los Estados Financieros:

Segn el Marco Conceptual para la preparacin y presentacin de los estados

financieros, seala cuatro caractersticas principales:

Comprensibilidad.

La informacin de los estados financieros debe ser fcilmente comprensible por

usuarios con conocimientos razonables de las actividades econmicas y del

mundo de los negocios, as como de su contabilidad, y con voluntad de estudiar

la informacin con razonable diligencia. No obstante ello, la informacin sobre

temas complejos debe ser incluida por razones de su relevancia, a pesar que

sea difcil comprensin para ciertos usuarios.

Relevancia.

La informacin posee la cualidad de la relevancia cuando ejerce influencia sobre

las decisiones econmicas de los que la utilizan, ayudndoles a evaluar sucesos

pasados, presentes o futuros, o bien a confirmar o corregir evaluaciones

realizadas anteriormente. A la vez la informacin tiene importancia relativa o es

material, cuando su omisin o presentacin errnea pueden influir en las

decisiones econmicas de los usuarios tomadas a partir de los estados

financieros.

Fiabilidad.

La informacin debe encontrarse libre de errores materiales, sesgos o prejuicios

para que sea til, y los usuarios puedan confiar en ella.

Adems para que la informacin sea fiable, debe representar fielmente las

transacciones y dems sucesos que se pretenden, presentarse de acuerdo con

su esencia y realidad econmica y no solamente segn su forma legal.

31
 Asimismo, se debe tener en cuenta que en la elaboracin de la informacin

financiera surgen una serie de situaciones sujetas a incertidumbres, que

requieren de juicios que deben ser realizados ejerciendo prudencia.

Comparabilidad.

La informacin debe presentarse en forma comparativa, de manera que permita

que los usuarios puedan observar la evolucin de la empresa, la tendencia de

su negocio, e inclusive, pueda ser comparada con informacin de otras

empresas. Tambin se sustenta en la aplicacin uniforme de polticas contables

en la preparacin y presentacin de informacin financiera.

La informacin relevante y fiable est sujeta a las siguientes restricciones:

Oportunidad.

La informacin financiera debe ser puesta en conocimiento de los usuarios

oportunamente, a fin de que no pierda su relevancia.

Equilibrio entre Costo y Beneficio.

Si bien es cierto la evaluacin de beneficios y costos es un proceso de juicios de

valor, se debe centrar en que los beneficios derivados de la informacin deben

exceder los costos de suministrarla.

Equilibrio entre caractersticas Cualitativas.

Sin perder de vista el objetivo de los estados financieros, se propugna conseguir

un equilibrio entre las caractersticas cualitativas citadas

Imagen Fiel o Presentacin Razonable.

La aplicacin de las principales caractersticas cualitativas y de las normas

contables apropiadas debe dar lugar a estados financieros presentados

razonablemente.

32
MARCO CONCEPTUAL

Sistema: Es un conjunto de elementos o componentes que se caracterizan por ciertos

atributos identificables que tienen relacin entre s, y que funcionan para lograr un

objetivo comn.

Sistema de Contabilidad: Es una estructura organizada mediante la cual se recogen

las informaciones de una empresa como resultado de sus operaciones, valindose de

recursos como registros, reportes, libros, etc. y que presentados a los gestores le

permiten a los mismos tomar decisiones.

Organizacin Contable: Racionalizacin sistemtica del servicio contable de un

organismo social cuya bsqueda es el logro de los objetivos del sistema contable.

Proceso Contable: Es el conjunto de fases o etapas a travs de las cuales la cumple

sus objetivos.

Estructura Econmica: Representa la situacin patrimonial (activo Pasivo) de la

entidad.

Estructura Financiera: Representa la capacidad que tiene la entidad para generar

efectivo u otros recursos equivalentes al efectivo para la misma.

Plan de Cuentas: Catalogo de cuentas con una codificacin metdica cuyo propsito

es la acumulacin de la informacin mediante el registro ordenado y sistemtico de las

operaciones econmicas que la realiza el ente.

Balance General: Estado financiero que refleja la situacin financiera de la empresa en

determinado periodo.

Documentos Sustentatorios: Son los diversos documentos en los que se basa el

contable para fundamentar el registro de las operaciones econmicas.

33
Estos pueden estar determinados por mandato legal o por polticas adoptadas

internamente en la compaa.

2.5.3 FORMULACIN DE LA HIPOTESIS

El Diseo de un Sistema de Organizacin Contable permitir mejorar la estructura

Econmica y Financiera de la empresa Santa Rosa.

BASES LEGALES

Para dar inicio a sus actividades la empresa mdica Santa Rosa S.A, cumpli con

una serie de requisitos establecidos en el marco legal, uno de las ms importantes es

la constitucin de la normativa de salud.

La empresa mdica Santa Rosa S.A., se constituy por escritura pblica otorgada

ante el Notario Quiroga de la Municipalidad Provincial de Sullana, el 05 de Abril

de 2002.

Todas las personas jurdicas estn sujetas a regulaciones por parte de los organismos

de control los mismos que se basan en el Marco legal. Para lo cual deberia de cumplir

todos los requisitos que se deben seguir para brindar la buena atencion a la ciudadania

que lo requieran.

34
 DISEO DE LA INVESTIGACION

MATERIAL DE ESTUDIO

POBLACIN

La Empresa Medica Santa Rosa S.A

MUESTRA

La Empresa Medica Santa Rosa S.A

METODOS Y TECNICAS

Para realizar el presente trabajo y con la finalidad de cumplir con los objetivos

planteados en el mismo, se proceder hacer uso de los siguientes mtodos y tcnicas

de investigacin.

Mtodo

El mtodo aplicado en esta investigacin es el mtodo descriptivo, explicativo y

analtico.

Tcnicas

Observacin Directa

Entrevistas

Documentaria

Instrumentos

Ficha de Observacin

Gua de Entrevista

35
 Procedimientos

Los procedimientos que se tendrn en cuenta son los siguientes:

Elaboracin de los instrumentos para la recoleccin de la informacin.

Recoleccin de la informacin

Elaboracin de la informacin para obtener resultados

Contrastacin de la hiptesis en base a la informacin obtenida Discusin de los

resultados y elaboracin de las conclusiones.

RESULTADOS

La aplicacin de los instrumentos de recoleccin de datos, permiti la obtencin de la

informacin necesaria para conocer y analizar la situacin actual de su sistema de

informacin contable que presenta la empresa. En tal sentido y con la finalidad de dar

cumplimiento a los objetivos planteados en la presente investigacin, a continuacin se

presenta la identificacin de la organizacin, as como la descripcin de los procesos

operativos y del sistema contable que maneja actualmente la empresa.

SANTA ROSA S.A.

1. Generalidades:

Santa Rosa S.A, es una empresa de rgimen privado con fines de lucro, que tiene como

actividad principal el servicio de atencin mdica ambulatoria de Hemodilisis a

pacientes con insuficiencia renal crnica terminal (IRCT). La organizacin inici

actividades el 16 de Febrero del 2007, teniendo como socios fundadores al Dr. Ronald

Alberto Ayquipa Gil y el Dr.

36
Digenes Valderrama Guillen, socios que tuvieron la visin empresarial y social de crear

una institucin que brinde un servicio mdico de calidad para sus usuarios. La empresa

se encuentra ubicada en Av. Manuel Vera Enrique 833 Urb. Primavera Trujillo.

VISION: Ser una institucin de excelente prestigio, lder en la atencin medica de

hemodilisis, con proyeccin Provincial, Regional y Nacional, consolidada como

empresa socialmente responsable.

MISION: Brindar asistencia mdica de Hemodilisis de Alta eficiencia y calidad a sus

pacientes de manera que satisfaga sus necesidades, requerimientos y expectativas

OBJETIVOS:

Satisfaccin del paciente por medio de la calidad del servicio prestado.

Cumplir con las necesidades de los pacientes.

Mejoramiento contino del servicio prestado.

Motivacin y capacitacin del personal a todos los niveles de la organizacin.

Mejorar la comunicacin con los pacientes externos e internos de la

organizacin.

2. Organizacin Funcional

La empresa no cuenta con un organigrama grfico, donde se pueda visualizar

claramente las diferentes reas con la que cuenta la organizacin. Por la suma

relevancia de este documento se propone el siguiente organigrama, de acuerdo a la

informacin recopilada:

37
 ORGANIGRAMA FUNCIONAL DE LA EMPRESA MDICA SANTA ROSA S.A.

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

GERENCIA GENERAL

CONTABILIDAD Y FINANZAS LOGISTICA DIRECCION MEDICA

AUXILIAR DE AUXILIAR DE AUXILIAR DE

ALMACEN ENFERMERIA MANTENIMIENTO AUXILIARES
PLANILLA TESORERIA CONTABILIDAD

NUTRICIONISTA PSICOLOGO ASISTENTE SOCIAL

38
Junta de General de Accionistas:

Conformada por los socios de la compaa legalmente convocados y reunidos, es la

mxima autoridad y rgano supremo de la misma. Las decisiones tomadas por la Junta

General de accionistas en conformidad con la ley y el estatuto deben ser acatadas por

los gestores de la empresa. Entre sus principales funciones tenemos:

Designar al Gerente General.

Modificar el Estatuto.

Aumentar o Reducir el Capital Social.

Determinar la forma de reparto de las utilidades, tomando en consideracin la

propuesta realizada por la Gerencia.

Acordar la transformacin, fusin, escisin, reorganizacin y disolucin de la

sociedad, as como resolver sobre su liquidacin.

Ejercer las dems funciones que establece el Estatuto y la normatividad

correspondiente.

Gerencia General:

La Gerencia, es el rgano que tiene a su cargo la administracin y representacin de la

empresa. El nombramiento de gerente es designada por el titular y se puede hacer por

plazo indeterminado. Entre sus principales Funciones tenemos:

Celebrar y ejecutar los actos y contratos ordinarios correspondientes al objeto

social.

Representar a la sociedad ante toda clase de autoridades.

Suscribir los balances, minutas, escrituras pblicas as como cualquier otro

documento notarial.

Contratar, amonestar y cesar personal.

Abrir y cerrar todo tipo de cuentas y depsitos en cualquier institucin financiera.

Otras funciones configuradas en el estatuto y normas referidas.

39
rea De Compras:

El departamento de compras es el encargado de realizar las adquisiciones necesarias

en el momento debido, con la cantidad y calidad requerida y a un precio adecuado, de

las requisiciones de las diferentes reas de la organizacin. Entre sus funciones

tenemos:

Planear y programar las adquisiciones de bienes y servicios, de acuerdo a las

requisiciones comunicadas.

Elaborar un catlogo de proveedores previa investigacin, anlisis y evaluacin

de las caractersticas y comportamiento de los proveedores en el mercado, en

cuanto a la calidad, precio y oportunidad de los bienes y servicios.

Controlar que la calidad de los materiales sea la requerida.

Establecer los mecanismos necesarios para proteger, conservar y manejar

adecuadamente los bienes.

Hacer el seguimiento del flujo de las rdenes de compras enviadas.

rea de Contabilidad y Finanzas:

Es el encargado de garantizar el registro y contabilizacin de todas las operaciones de

la empresa, elaborar los estados financieros, analizarlos y preparar los informes

contables de gestin necesarios para la toma de decisiones. Entre sus funciones

tenemos:

Obtener en cualquier momento informacin ordenada y sistemtica sobre el

movimiento econmico y financiero del negocio.

Establecer en trminos monetarios, la informacin histrica o predictiva, la

cuanta de los bienes, deudas y el patrimonio que dispone la empresa.

Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de ingresos y egresos.

Proporcionar, en cualquier momento, una imagen clara de la situacin financiera

del negocio.

40
 Prever con anticipacin las probabilidades futuras del negocio.

Determinar las utilidades o prdidas obtenidas al finalizar el ciclo econmico.

Servir como comprobante fidedigno, ante terceras personas de todos aquellos

actos de carcter jurdico en que la contabilidad puede tener fuerza probatoria

conforme a Ley.

Proporcionar oportunamente informacin en trminos de unidades monetarias,

referidas a la situacin de las cuentas que hayan tenido movimiento hasta la

fecha de emisin.

Suministrar informacin requerida para las operaciones de planeacin,

evaluacin y control, salvaguardar los activos de la institucin y comunicarse con

las partes interesadas y ajenas a la empresa.

Participar en la toma de decisiones estratgicas, tcticas y operacionales, y

ayudar a coordinar los efectos en toda la organizacin.

rea de Produccin o Prestacin del Servicio:

Comprende todo lo relacionado con el desarrollo de los mtodos y planes ms

econmicos para la prestacin del servicio, coordinacin de la mano de obra, obtencin

y coordinacin de materiales, instalaciones, herramientas y servicios. Entre sus

principales siguientes funciones:

Monitorear, supervisar y controlar los procesos de dilisis.

Ejecutar el proceso de dilisis, previa calificacin para la prestacin del servicio.

Planificar, organizar, programar, supervisar y evaluar la calidad de la prestacin

en funcin a los indicadores de eficiencia en los tratamientos de dilisis.

Analizar, evaluar y registrar las evoluciones clnicas de los pacientes.

Coordinar, ejecutar, apoyar y supervisar las actividades asistenciales de

hemodilisis.

41
 Supervisin previa del buen funcionamiento de las maquinas e instrumentos de

dilisis.

La informacin de todas las reas funcionales antes descritas fueron recopiladas gracias

a la observacin directa y a las entrevistas aplicadas. Cabe destacar que cuando se les

pregunt a los entrevistados si existen polticas y procedimientos contables y/o

administrativas dentro de la empresa Santa Rosa S.A. de una forma tajante todo el

personal respondi que NO existen tales aspectos (expresados por escrito) dentro de la

empresa que le permitan a los mismos conocer por este medio cuales son los pasos

para desempear sus actividades.

Los empleados alegaron que llevan a cabo la labor encomendada gracias a la

experiencia que cada uno de ellos ha adquirido en el da a da laboral, basndose

siempre en las necesidades que existan en el

momento de realizar un trabajo y/o en lo requerido por su superior inmediato.

A su vez los mismos opinaron que los procedimientos relacionados con su cargo NO

estn delimitados, debido a que expresan que no existen polticas definidas claramente

que delimiten los procedimientos, puesto que en oportunidades han tenido que hasta

prestar soporte en actividades que no estn directamente relacionadas con el cargo que

desempean.

3. Sistema de Informacin Contable de Santa Luca S.A.C.

Caractersticas Generales:

Segn la informacin recolectada la empresa presenta las siguientes caractersticas

respecto al sistema de informacin contable:

Los libros de Contabilidad son llevados de forma manual segn su registro nico de

contribuyentes. Sin embargo la empresa cuenta con un software de contabilidad

(CONTASIS), que fue adquirido hace menos de un ao, razn por el cual su

42
implementacin es parcial. Especficamente el sistema es utilizado para registrar

compras y ventas, para luego ser transcrito de forma manual a los libros y registros

respectivos. La falta de coordinacin entre las reas operativas y el desconocimiento

de los encargados, impiden la implementacin total y el aprovechamiento de todas las

aplicaciones que brinda el software de contabilidad.

CARACTERSTICAS DEL SISTEMA CONTABLE ACTUAL DE LA

EMPRESA MEDICA SANTA ROSA S.A.

Uso del Plan

Contable
Empresarial a nivel
de cuentas

Elaboracion de
Estados FInancieros Tenedura de Libros
solo para fines de forma Manual
triibutarios.

SISTEMA

Sin Contador CONTABLE

Libros Fisicos
Profesional atrazados
Dependiente

Falta de
Sin Politicas Procedimiento s de
Contables Control contable

43
 Los libros de contabilidad con los que cuenta la empresa son los que le son

obligatorios dado el rgimen general tributario, en el cual se encuentra inscrita.

Estos Son:

Libro de inventario y Balances

Libro Diario

Libro Caja

Registro de compras

Registro de Ventas

Libro Mayor

Libro de Activos Fijos

Libro de Planilla

Respecto a los mismos se observ que casi todos se encuentran atrasados

algunos tienen hasta ms de un ao de atraso, excepto el registro de ventas y

compras que tienen 2 y 3 meses de atraso respectivamente. Al preguntar con

que frecuencia o periodicidad realizan sus registros en los libros, la respuesta

fue que no existe una periodicidad determinada, he ah la razn de la

contingencia detectada.

El registro de las operaciones son realizadas haciendo uso del Plan Contable

Empresarial, sin embargo, no se registra debidamente segn las transacciones

propias que realiza la empresa. Conllevando a la inexistencia de uniformidad en

los registros.

La empresa no cuenta con un contador profesional dependiente de la misma,

que se dedique a dicha funcin. Existen auxiliares tcnicos de contabilidad,

mientras que las decisiones contables lo realiza uno de los socios que tiene

44
 como profesin Contador Pblico, sin embargo gran parte de su tiempo lo utiliza

en otras funciones fuera de la empresa.

La empresa no cuenta con polticas contables determinadas, de modo que no

existe uniformidad en el desarrollo de las funciones propias del departamento de

contabilidad. No existe manera de cmo orientar el trabajo que se debe realizar

en el rea de contabilidad si no es consultando permanentemente al socio

contador.

La empresa carece de controles internos de contabilidad, de modo que no se

puede garantizar la fehaciencia y objetividad de la informacin contable. Al

preguntar sobre las medidas de control interno que utilizan, la respuesta fue que

se desconoce la existencia y/o ejecucin de las mismas.

Cuando se requiere algn reporte contable, usualmente existe demora para la

presentacin del mismo. Al respecto los entrevistados respondieron que la

informacin que con ms frecuencia solicitan es el estado de cuenta de los

proveedores y acreedores financieros, para prever el cumplimiento de las

obligaciones contradas.

Dentro de las funciones del rea de contabilidad, se encuentra la de elaboracin

de planillas, control de contratos, liquidaciones de beneficios sociales y otros

para dar cumplimiento a las obligaciones laborales correspondientes. Sin

embargo no se cumple a cabalidad dichas funciones ya que no existe una

persona especfica para dicha labor.

No existe control sobre los activos fijos de la empresa. No hay una relacin

detallada de los activos con los que cuenta la empresa.

En cuanto al control de los insumos mdicos, la empresa cuenta con un kardex

donde se registra los ingresos y salidas de los mismos, sin embargo no se

realizan toma de inventario fsico para corroborar la veracidad de los mismos.

Respecto a los estados financieros, estos no se elaboran peridicamente para

la gestin de la empresa, sino anualmente para dar cumplimiento a la

45
 declaracin anual del Impuesto a la Renta. Solo se realizan estados financieros

intermedios cuando se necesita aperturar o renovar lneas de financiamiento con

las instituciones financieras.

Respecto a la estructura de los estados financieros de la empresa, no cuenta

con uno que le permita analizar adecuadamente su situacin econmica y

financiera de la misma, dado que utilizan los formatos de sunat.

46
Proceso Contable en las Compras:

FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE COMPRAS QUE PRESENTA EN LA ACTUALIDAD

47
El personal entrevistado revel que el rea de contabilidad no participa en el proceso de

compras, es decir contabilidad no hace ningn control ni registro contable. Es el auxiliar

de compras quien prepara la informacin para la posterior evaluacin del gerente quien

tomar la decisin de ejecutar o no la cotizacin realizada por el asistente.

Cabe indicar que tambin revelaron que las cotizaciones de los trminos de compras no

siempre se realizan, que la empresa ya cuenta con sus proveedores determinados para

cada requerimiento solicitado.

No existe una verificacin de la falta de insumos cuando son solicitados por almacn,

es decir que dan por hecho que la solicitud enviada tiene que gestionarse lo antes

posible por la falta de los mismos.

Las ordenes de compras no son debidamente archivadas con los comprobantes de pago

emitidas por los proveedores.

Proceso Contable en las Ventas:

Durante este proceso contabilidad interviene solo para el registro posterior de las

facturas emitidas de ventas, donde simplemente se registra lo indicado en el

comprobante, no teniendo otra informacin para contrastar o controlar el servicio

realmente prestado en dicho periodo de corte. Cabe indicar que no necesariamente lo

facturado es el servicio prestado realmente a la fecha, dado que, ESSALUD suele hacer

supervisiones y si encuentra alguna infraccin es penalizado con el desconocimiento de

servicios segn grado de infraccin, esto se refleja en la conformidad de servicio de

ESSALUD, antes de la facturacin.

48
FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE VENTAS QUE PRESENTA EN LA ACTUALIDAD

49
Proceso Contable en la Provisin de las Facturas Por Pagar:

FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE PROVISION DE LAS FACTURAS POR PAGAR

EN LA ACTUALIDAD

50
Del proceso descrito se puede observar que contabilidad no ejerce ningn control para

dar conformidad a las compras realizadas, solo se limita a recibir del rea de compras

las facturas emitidas de los proveedores y aceptar la conformidad que ha realizado el

rea de compras. Segn la informacin obtenida, generalmente las facturas de compras

no llegan a contabilidad oportunamente si no es hasta la declaracin de los impuestos

y esto porque el rea de contabilidad les solicita persistentemente. Por lo comn suelen

aparecer facturas de periodos declarados que no fueron tomados en cuenta porque

nunca llego a contabilidad sino que se encontraban extraviadas.

Proceso Contable en la Cancelacin de las Facturas Por Pagar:

En este proceso el encargado de la programacin de los Pagos no se vale de reportes

contables para su elaboracin, dado a la inoportunidad de los reportes y falta de

informacin en algunos casos. Tesorera lleva un control extracontable de las facturas y

documentos por pagar y con la bsqueda en los archivos de los comprobantes procede

a la programacin de los pagos. Sin embargo frecuentemente se realizan los pagos sin

adjuntar a los voucher de cheque los comprobantes cancelados, lo que conlleva a la

retencin de los voucher en la oficina de tesorera hasta que se documente dichos

voucher. Esta es una de las razones principales de la demora del registro de caja y por

ende no se pude tener saldos reales de las cuentas por pagar

51
FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE CANCELACION DE LOS DOCUMENTOS POR
PAGAR

52
PROCESO CONTABLE EN LAS COBRANZAS

PROCESO ACTUAL DEL COBRO DE FACTURAS POR COBRAR

53
La situacin respecto a este proceso, es que no se informa o enva los documentos

sustentatorios oportunamente a contabilidad, es decir no hay fluidez de la

documentacin que genera y controla tesorera. Suele pasar que las facturas que se

encuentran pendientes en el sistema contable, en lo real ya han sido efectivamente

cobradas y depositadas a la cta. Cte. Sin embargo dado a que no existe un control

contable como lo son las conciliaciones bancarias, el rea no realiza los registros

respectivos por el cobro, y el sistema presentar una informacin equivocada.

PROCESO CONTABLE ACTUAL DE LA EMPRESA:

La empresa lleva lo que respecta tenedura de libros de forma manual, razn por el cual

existe la inoportunidad de los reportes que pueda generar el rea de contabilidad. El

proceso contable se da inicio en la recepcin de los documentos sustentatorios que

generan las reas funcionales de la empresa, as tenemos por ejemplo que el rea de

compras remitir a contabilidad, las facturas, letras, notas de crdito, dbito y otros

comprobantes con respecto a los proveedores. Una vez recepcionado la

documentacin, se procede al registro en libro auxiliar correspondiente. Posteriormente

se centralizaran los auxiliares en el diario general para luego ser mayorizados y

elaborado el balance de comprobacin para que finalmente se obtengan los Estados

Financieros.

54
PROCESO CONTABLE ACTUAL EMPRESA MEDICA SANTA R O S A S. A.

55
 DISEO DE UN SISTEMA DE INFORMACION
CONTABLE PARA LA EMPRESA SANTA ROSA S.A.
Un adecuado sistema contable es la base para obtener informacin econmica y
financiera sobre la cual se fundamentan las decisiones en la gestin de las empresas.
Para lo cual es necesario establecer un orden y definir las operaciones que originan el
funcionamiento de las empresas.

A continuacin, se presenta un diseo de organizacin contable aplicable a la empresa

mdica Santa Rosa S.A., de manera que se constituya en el eje primordial para llevar a
cabo los procedimientos contables y el manejo de la informacin financiera, permitiendo
obtener Estados Financieros que reflejen la realidad actual de la situacin econmica y
financiera de la organizacin.

SITEMATIZACION DE LA INFORMACIN CONTABLE

Para el presente diseo de 0rganizacin contable se har uso de un soporte informtico

de contabilidad. La empresa Medica Santa Rosa S.A.C., cuenta actualmente con uno

llamado CONTASIS, sin embargo su implementacin es parcial, no se utiliza todas las

aplicaciones que brinda el software. Este software nos facilitar el logro de los objetivos

de la informacin contable, ya que su funcionalidad se puede adaptar a los

requerimientos propios de las operaciones de la empresa y nos brindar los reportes

necesarios y oportunos para el anlisis respectivo y posterior toma de decisiones.

Para llevar a cabo dicho proceso, el registro de las operaciones en el software se

realizaran en subdiarios que estarn a cargo de los responsables de las operaciones

econmicas y financieras de la empresa, los mismos sern creados segn la necesidad

de la empresa previa autorizacin del contador, para el presente diseo se propone los

siguientes subdiarios:

56
 CODIGO DENOMINACION RESPONSABLE

00 Apertura Auxiliar de Contabilidad

01 Compras Provisiones Auxiliar de Compras

02 Ventas Provisiones Auxiliar de Contabilidad

03 Ingresos de Cta. Cte. Auxiliar de Tesorera

04 Egresos de Cta. Cte. Auxiliar de Tesorera

05 Caja Chica Auxiliar de Tesorera

06 Canje ge Facturas por Pagar Auxiliar de Contabilidad

07 Planilla Provisiones Auxiliar de Planillas

08 Provisiones Auxiliar de Contabilidad

09 Ajustes Auxiliar de Contabilidad

Si bien es cierto que para cada subdiario existen responsables, ello no libera de la

supervisin del Contador con el apoyo el Auxiliar de Contabilidad del control de las

operaciones y el adecuado registro ya que de los subdiarios dependern todos los

reportes econmicos y financieros que puede brindar el rea de contabilidad. A

continuacin se presenta un grfico de lo antes descrito:

57
PROCESO CONTABLE CON EL USO DE LOS SUB DIARIOS

58
PROCESO CONTABLE EN LAS COMPRAS

FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE COMPRAS PROPUESTO

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

En esta primera parte del proceso de compras se puede visualizar como contabilidad se va

haciendo de documentos internos, de modo que le permitir un mejor control de los futuros

comprobantes de pago que sea emitido por los proveedores y as como tener un control de las

facturas posibles a recibir en determinada fecha y hacer seguimiento a la misma garantizando

de este modo la oportunidad en el registro de todas las operaciones de compras realizadas.

En esta primera fase no se realiza ningn registro contable, solo se procede al archivo temporal

de la solicitud de compra girada por el encargado de almacn junto con la orden de compra

realizada por el auxiliar de compras y autorizada y firmadas por la gerencia.

Cabe resaltar que contabilidad tiene que hacer el control por el correlativo de las solicitudes y

ordenes de compras, para garantizar el control completo de todas las operaciones de compra.

A la vez si por cualquier fue anulada cualquier orden de compra esta debe ser alcanzada a

contabilidad para su conocimiento y hacer el apunte necesario de la anulacin. Para dar

cumplimiento dicha labor el auxiliar de contabilidad tendr que elaborar un control extracontable

de las rdenes de compra emitidas, esto puede ser con la ayuda de una hoja de clculo excel.

PROCESO CONTABLE EN LAS VENTAS:

Las ventas presentaran el siguiente flujograma:

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 FLUJOGRAMA DEL PROCESO CONTABLE EN LAS VENTAS

En el proceso de ventas contabilidad intervienes en dos momentos: El primero cuando el rea

asistencial o de prestacin de servicio elabora su informe de servicios prestados a determinada

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

fecha, y enva una copia a contabilidad, en este momento se procede a registrar un asiento por

los servicios efectivamente prestados. El cual ser configurado como una venta y como

contrapartida una cuenta por cobrar no emitida, que ser regularizado o saldada con la emisin

de la posterior factura de venta.

Un segundo momento se produce, cuando ya se realiza la emisin de la factura de venta, razn

por el cual es necesario ingresarlo en el Sub-diario ventas. Ahora esta factura ser conciliada

con el informe de servicio prestado y de ser conformes el nmero de atenciones mdicas

entonces se procede a la regularizacin del primer asiento con la provisin de la cuenta por

cobrar. Esto procedimiento es necesario dado que ESSALUD ejerce como medida para

garantizar la calidad del servicio mdico, realiza frecuentemente y de forma inesperada

supervisiones a los centros de dilisis. Y cuando encontraren una infraccin pasible de alguna

penalidad econmica, estas afectan a la facturacin del periodo correspondiente a la

supervisin, ya sea con un descuento de los servicios prestados o disminucin de las atenciones

mdicas en la futura facturacin.

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

PROCESO CONTABLE EN LA PROVISION DE LAS FACTURAS POR PAGAR

FLUJOGRAMA DEL PROCESO CONTABLE EN LA PROVISION DE LAS FACTURAS POR

PAGAR

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

Con este flujograma se termina de visualizar la culminacin del proceso de compras. Almacn

despus de corroborar la recepcin de los insumos segn lo requerido entonces procede a emitir

una orden de Ingreso el cual una copia se deriva a contabilidad. Contabilidad verifica con la

orden de compra archivada y de estar conforme entonces procede a registrar 2 asientos

contables uno por la compra aun sin factura o est en trnsito y un segundo asiento por el

ingreso al almacn. Ello permitir tener mi informacin de compras e insumos actualizada. Ya

que anteriormente se tena que esperar el comprobante para recin hacer el registro.

Ya posteriormente se recepciona la factura o comprobantes del proveedor. Hay que resaltar que

el registro de la provisin la realizar el auxiliar de compras en el sub-diario compras, luego de

dar conformidad la orden de compra, orden de ingreso y comprobante de pago.

Es necesario indicar tambin que las facturas pendientes de pago debern tener sus

archivadores independientes de cualquier otro documento y a la vez el mismo deber estar

ordenado por proveedor y esto de forma cronolgica.

No habr que perder de vista, el canje posterior de las facturas por letras quien la realizar el

auxiliar de contabilidad posteriormente cuando sea requerido.

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

PROCESO CONTABLE ENEL PAGO DE LOS DOCUMENTOS POR PAGAR:

FLUJOGRAMA DEL PROCESO CONTABLE EN EL PAGO DE LOS DOCUMENTOS POR

PAGAR

Es de suma importancia que los egresos de efectivo, sean contabilizados oportunamente en el

sistema y que estos se encuentren sustentados correctamente para evitar cualquier

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]
contingencia perjudicial.En este proceso contabilidad desempea su rol supervisor ya que dar

conformidad a la programacin de pagos realizada por el auxiliar de tesorera para su posterior

aprobacin de la Gerencia.

Luego de girado los cheques aun sin las firmas, el auxiliar de compras deber registrar en el

sistema contable (subdiario Egresos de Cta. Cte.), e imprimir los voucher de cheque, posterior

a ellos el auxiliar deber adjuntar a los voucher los cheques y los documentos a cancelar, para

ser firmados por contabilidad y Gerencia segn corresponda. Contabilidad tendr que realizar

conciliaciones a la cuenta corriente para determinar el saldo real de los registros de banco y

corroborar todos los cargos y abonos realizados por el banco en el periodo determinado.

Respecto al pago de los documentos por pagar con dinero de caja Chica, estos se vern

reflejados cuando la encargada solicite el reembolso de dicho fondo, en ese momento se

proceder al registro contable en el sub diario caja chica. Sin embargo contabilidad tendr

que realizar arqueos de caja para garantizar cualquier malversacin de fondos o en el peor de

los casos fraudes o robos sistemticos

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

PROCESO CONTABLE EN LAS COBRANZAS

FLUJOGRAMA DEL PROCESO CONTABLE EN LAS COBRANZAS

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

Cabe precisar que si bien la factura fue aceptada en un inicio, sin embargo par el cobro se tendr

que elaborar un expediente con los documentos requeridos por ESSALUD. El cheque ser

depositado tan pronto recepcionado el cheque. Ya con el voucher del depsito el auxiliar de

Tesorera proceder al registro de los ingresos en Cta. Cte.

Contabilidad dar conformidad el voucher de ingreso con el documento cobrado y el correcto

registro en el sistema. Posteriormente se proceder al archivo definitivo de los documentos.

PROCESO CONTABLE EN LA ELABORACIN DE LA OBLIGACIONES

LABORALES

El auxiliar de planilla es el encargado de la Elaboracin de las Planillas de sueldos, as como

las liquidaciones por cese laboral y as cualquier otra obligacin Laboral, estos clculos sern

validados por la Gerencia.

Posteriormente el auxiliar de planilla proceder al registro de la provisin de las obligaciones

laborales en el Sub diario planillas en el sistema. Contabilidad se encargara de dar

conformidad a los clculos el correcto registro en el sistema.

Posteriormente de conocido los procesos en los que tendr implicancias contables y a sus

respectivos responsables. Se debe elaborar el plan de cuentas que utilizara el sistema para el

registro de las operaciones y los reportes econmicos y financieros de la empresa

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

ELABORACIN DEL PLAN DE CUENTAS A IMPLEMENTAR:

El plan contable empresarial es el que se encuentra vigente en la actualidad y su uso es

obligatorio para el sector empresarial. Sin embargo se pueden elaborar Subdivisionaria segn

la necesidad de informacin de la empresa y suprimir las cuentas que no estn referidos al giro

de la empresa, es bajo esos criterios que se propone las siguientes cuentas y creacin de

Subdivisionaria segn la relevancia de las mismas.

ACTIVO

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
101 EFECTIVO
CAJA
1011 CAJA MN
102 FONDOS FIJOS
1021 FONDOS FIJOS MN
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUC.
1041 FINANC. CORRIENTES OPERATIVAS
CUENTAS
104101 CTA. CTE. 011-178-0100025069-14 BBVA
104102 MN
CTA CTE 011-0178-18-0100039248 BBVA
107 ME
FONDOS SUJETOS A RESTRICCION
1071 FONDOS SUJETOS A RESTRICCION
12 CUENTAS X COBRAR COMERCIALES-
121 TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
1212 COMPROB.EN
EMITIDAS x COBRAR
CARTERA
14 CUENTAS x COBRAR PERS., ACC.(SOC.)
141 DIREC. GER.
PERSONAL
1411 PRESTAMOS - Personal
1412 ADELANTO DE REMUNERACIONES -
1413 Personal
ENTREGAS A RENDIR CUENTA - Personal
1419 OTRAS CUENTAS POR COBRAR AL
142 PERSONAL
ACCIONISTAS (O SOCIOS)
1421 SUSCRIP. X COBRAR SOCIOS O
1422 ACCIONISTAS- Accionistas (o socios)
PRESTAMOS
148 DIVERSAS
1481 DIVERSAS
16 CUENTAS x COBRAR DIVERSAS-
168 TERCEROS
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1681 DIVERSAS
ENTREGAS A RENDIR CUENTA A
TERCEROS

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR
181 ANTICIPADO
COSTOS FINANCIEROS
1811 COSTOS FINANCIEROS - Por Anticipado
1812 INTERESES DIFERIDOS
182 SEGUROS
1821 SEGUROS - Contratados por Anticipado
189 OTROS GASTOS CONTRATADOS POR
1891 ANTICIPADO
OTROS GASTOS CONTRATADOS POR
19 ANTICIPADO
ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA
191 DUDOSA
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-
1911 TERCEROS BOLETAS Y OTROS COMPR. x
FACTURAS,
25 COBRAR
MATERIALES AUX, SUMINISTROS Y REPUEST.
251 MATERIALES AUXILIARES
2511 MATERIALES AUXILIARES
25111 INSUMOS MEDICOS
29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
296 MATERIAS AUXIL., SUMINISTROS Y REPUEST.
2961 MATERIALES AUXILIARES - Desvalorizacion
29611 INSUMOS MEDICOS
3322 3322
ALMACENES ALMACENES
32 322 33221 COSTO DE 33221
ADQUISICION
ACTIVOS ADQUIRIDOS
INMUEBLES, COSTO
O CONSTRUCCION
MAQUINARIA DE EN
ADQUISICION O CONSTRUCCION
ARRENDAMIENTO
Y EQUIPO
3323 3323
MAQUINARIAS
FINANCIERO
EDIFICACIONES PARAYEDIFICACIONES
EQUIPOS DE
PRODUCCION EXPLOTAC.
PARA PRODUCCION-
3223
33231 Inmuebles,
COSTO Maq.
DE ADQUISICION
33231 COSTO
O CONSTRUCCION
DE ADQUISICION O CONSTRUCCION
33 3324 y Equipo
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
3324
INSTALACIONES INSTALACIONES
331 33241 TERRENOS
COSTO 33241 COSTO
DE ADQUISICION O CONSTRUCCION
DE ADQUISICION O CONSTRUCCION
3311
333 TERRENOS
333
MAQUINARIAS Y EQUIPOS
MAQUINARIAS
DE EXPLOTACION
Y EQUIPOS DE EXPLOTACION
3331 33111 COSTO
3331 -
MAQUINARIAS Terrenos -
Y EQUIPOS Inmuebles,
MAQUINARIAS Maq. y Equipo
DE EXPLOTACION
Y EQUIPOS DE EXPLOTACION
332 33311 EDIFICACIONES
33311 COSTO
COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCION
DE ADQUISICION O CONSTRUCCION
3321
335 EDIFICACIONES ADMINISTRATIVAS
335 Y ENSERES MUEBLES
MUEBLES Y ENSERES
3351 33211 COSTO
3351
MUEBLES DE ADQUISICION
MUEBLES O CONSTRUCCIN
33213
33511 COSTO
COSTO DE FINANCIACION
33511
- Muebles COSTO - Muebles- EDIFICACIONES
3352 3352
ENSERES ENSERES
332233521 COSTO 33521
ALMACENES COSTO - Enseres
- Enseres
336 336DIVERSOS
33221EQUIPOS
COSTO EQUIPOS DIVERSOS
DE ADQUISICION O
3361
3323 3361
EQUIPOS PARA
CONSTRUCCION PROC.EQUIPOS
DE INFORM.
EDIFICACIONES PARA PRODUCCION PARA (COMPUTO)
PROC. DE INFORM. (COMPUTO)
33611
33231COSTO
COSTO DE 33611 COSTO
ADQUISICION O
3369 CONSTRUCCION
OTROS 3369
EQUIPOS OTROS EQUIPOS
3324 INSTALACIONES
33691 COSTO
33241 COSTO DE 33691 COSTO
ADQUISICION O
37 333 37
ACTIVO DIFERIDO
CONSTRUCCION ACTIVO
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE DIFERIDO
373
3331 373 DIFERIDOSINTERESES
INTERESES
EXPLOTACION
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DIFERIDOS
DE
3731 INTER. NO
EXPLOTACION
33311 COSTO 3731
DEVENG.
DE ADQUISICION O TERC.
EN
INTER.
TRANSAC.
NO DEVENG.
CON EN TRANSAC. CON TERC.
39 335 39
DEPREC. AMORTIZAC.
CONSTRUCCION
MUEBLES DEPREC.
Y AGOTAM.
Y ENSERES AMORTIZAC.
ACUMULADOS
Y AGOTAM. ACUMULADOS
391
3351 391
DEPRECIACION
MUEBLES ACUMULADA
DEPRECIACION ACUMULADA
3912 33511ACTIV. 3912
COSTOADQUIR. EN ARRENDAM.
- MueblesACTIV. ADQUIR.FINANCIERO
EN ARRENDAM. FINANCIERO
335239123 INM., MAQ.
ENSERES Y39123
EQ. - MAQ.
INM.,Y MAQ.
EQ. DEY EXPLOT.
EQ. - MAQ. Y EQ. DE EXPLOT.
3913 33521INMUEBLES,
3913 -MAQUINARIA
COSTO EnseresINMUEBLES,
Y EQUIPO
MAQUINARIA
- COSTO Y EQUIPO - COSTO
336 39131 EDIFICACIONES
EQUIPOS 39131
- Costo
EDIFICACIONES - Costo
DIVERSOS
336139132 MAQUINARIAS
EQUIPOS 39132
Y EQUIPOS
PARA MAQUINARIAS
DE EXPLOTACION
PROC. DE YINFORM.
EQUIPOS- Costo
DE EXPLOTACION - Costo
39133 EQUIPO DE
(COMPUTO)
33611 COSTO 39133
TRANSPORTEEQUIPO
- Costo
DE TRANSPORTE - Costo
[Escriba aqu] 39134 MUEBLES Y ENSERES
39134 -MUEBLES
Costo
[EscribaYaqu]
ENSERES - Costo [Escriba aqu]
39135 EQUIPOS DIVERSOS
39135 - EQUIPOS
Costo DIVERSOS - Costo
 3369 OTROS EQUIPOS
33691 COSTO
37 ACTIVO DIFERIDO
373 INTERESES DIFERIDOS
3731 INTER. NO DEVENG. EN TRANSAC. CON
39 TERC.
DEPREC. AMORTIZAC. Y AGOTAM.
391 ACUMULADOS ACUMULADA
DEPRECIACION
3912 ACTIV. ADQUIR. EN ARRENDAM.
39123 FINANCIERO
INM., MAQ. Y EQ. - MAQ. Y EQ. DE
3913 EXPLOT.
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO -
COSTO
39131 EDIFICACIONES - Costo
39132 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE
39133 EXPLOTACION - Costo
EQUIPO DE TRANSPORTE - Costo
39134 MUEBLES Y ENSERES - Costo
39135 EQUIPOS DIVERSOS - Costo

3322 ALMACENES
33221 COSTO DE ADQUISICION O
3323 CONSTRUCCION
EDIFICACIONES PARA PRODUCCION
33231 COSTO DE ADQUISICION O
CONSTRUCCION
3324 INSTALACIONES
33241 COSTO DE ADQUISICION O
333 CONSTRUCCION
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE
3331 EXPLOTACION
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE
33311 EXPLOTACION
COSTO DE ADQUISICION O
335 CONSTRUCCION
MUEBLES Y ENSERES
3351 MUEBLES
33511 COSTO - Muebles
3352 ENSERES
33521 COSTO - Enseres
336 EQUIPOS DIVERSOS
3361 EQUIPOS PARA PROC. DE INFORM.
33611 (COMPUTO)
COSTO
3369 OTROS EQUIPOS
33691 COSTO
37 ACTIVO DIFERIDO
373 INTERESES DIFERIDOS
3731 INTER. NO DEVENG. EN TRANSAC. CON
39 TERC.
DEPREC. AMORTIZAC. Y AGOTAM.
391 ACUMULADOS
DEPRECIACION ACUMULADA
3912 ACTIV. ADQUIR. EN ARRENDAM.
39123 FINANCIERO
INM., MAQ. Y EQ. - MAQ. Y EQ. DE
3913 EXPLOT.
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO -
39131 COSTO
EDIFICACIONES - Costo
39132 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE
39133 EXPLOTACION
EQUIPO - Costo
DE TRANSPORTE - Costo
39134 MUEBLES Y ENSERES - Costo
39135 EQUIPOS DIVERSOS - Costo

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

PASIVOS

40 TRIBUTOS, CONTRAP. Y APORTES

401 POR PAGARCENTRAL
GOBIERNO
401 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
1 40111 IGV - CUENTA PROPIA
401 IMPUESTO A LA RENTA
7 40171 RENTA TERCERA CATEGORIA -
401711 Impuesto
PAGOS Apor pagar RENTA DE TERCERA
CUENTA
401712 CATEGORIA
REGULARIZACION RENTA DE TERCERA
40172 CATEGORIA
RENTA CUARTA CATEGORIA
40173 RENTA QUINTA CATEGORIA
401 OTROS IMPUESTOS
8 40186 ACTIVO TEMPORAL A LOS ACTIVOS
40189 NETOS IMPUESTOS
OTROS
403 INSTITUCIONES PUBLICAS
4031 ESSALUD - Por pagar
4032 ONP - Por pagar
4039 OTRAS INSTITUCIONES - Por pagar
406 GOBIERNOS LOCALES
406 TASAS
3 40631 LICENCIA DE APERTURA DE
40634 ESTABLECIMIENT.
SERVICIOS PUBLICOS- O ARBITRIOS
40635 SERVICIOS ADMINISTRATIVOS O
407 DERECHOS
ADMINISTRADORAS DE FONDO DE
4071 PENSIONES
ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE
41 PENSIONES
REMUNERACIONES Y PARTICIP. POR
411 PAGAR
REMUNERACIONES POR PAGAR
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
4114 GRATIFICACIONES POR PAGAR
4115 VACACIONES POR PAGAR
415 BENEF. SOCIALES DE LOS TRAB. POR
4151 PAGAR
COMPENSAC. POR TIEMPO DE
419 SERVICIOS -
OTRAS REMUNERAC. Y PARTIC. POR
4191 PAGAR REMUNERAC. Y PARTIC. POR
OTRAS
PAGAR

42 CUENTAS POR PAGAR COMERC. -

421 TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPR.
4212 x PAGAR
EMITIDAS
423 LETRAS POR PAGAR
4231 LETRAS POR PAGAR
424 HONORARIOS POR PAGAR
4241 HONORARIOS POR PAGAR
44 CUENTAS. x PAGAR A LOS
441 ACCION.,DIREC.Y GEREN.
ACCIONISTAS (O SOCIOS)
4411 PRESTAMOS
4419 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]
 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 PREST. DE INSTIT. FINANC. Y OTRAS
ENTID.
4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS
451101 CAPITAL DE TRABAJO
451102 PRESTAMOS A LARGO PLAZO
4512 OTRAS ENTIDADES
452 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO
4521 FINANCIERO
CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO
452101 FINANCIERO
LEASING
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -
469 TERCEROS
OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
48 PROVISIONES
489 OTRAS PROVISIONES
4891 OTRAS PROVISIONES

PATRIMONIO

50 CAPITAL
501 CAPITAL SOCIAL
5011 ACCIONES-capital social
59 RESULTADOS
591 ACUMULADOS
UTILIDADES NO
5911 DISTRIBUIDAS
UTILIDADES
592 ACUMULADAS
PERDIDAS
5921 ACUMULADAS
PERDIDAS ACUMULADAS

GASTOS

60 COMPRAS
603 MATERIALES AUXIL., SUMINISTROS Y
6031 REPUEST.
MATERIALES AUXILIARES
6031025 INSUMOS MEDICOS
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
613 MATERIALES AUXIL., SUMINIST. Y
6131 REPUEST.
MATERIALES AUXILIARES
6131090 INSUMOS MEDICOS
62 CARGAS DEL PERSONAL, DIRECTORES
621 Y GERENTES
REMUNERACIONES
6211 SUELDOS Y SALARIOS
6211090 SUELDOS Y SALARIOS -prod.
6211094 SUELDOS Y SALARIOS - adm.
6211095 SUELDOS Y SALARIOS - vtas.

6215 VACACIONES
6215090 VACACIONES - prod.

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 6215094 VACACIONES - adm.
6215095 VACACIONES - vtas.
622 OTRAS REMUNERACIONES
6220090 OTRAS REMUNERACIONES - prod
6220094 OTRAS REMUNERACIONES -adm
6220095 OTRAS REMUNERACIONES-vtas
626 GERENTES
6260090 GERENTES -prod.
6260094 GERENTES -adm.
6260095 GERENTES -vtas.
627 SEGURIDAD Y PREVISIN SOCIAL
6271 REGIMEN DE PRESTACIONES DE
6271090 SALUD
REGIMEN DE PREST. DE SALUD -
6271094 prod.
REGIMEN DE PREST. DE SALUD -
adm.
6271095 REGIMEN DE PREST. DE SALUD -
627 vtas.
REGIMEN DE PENSIONES
2 6272090 REGIMEN DE PENSIONES - prod.
6272094 REGIMEN DE PENSIONES - adm.
6272095 REGIMEN DE PENSIONES - vtas.
629 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS
629 TRABAJADORES
COMPENSACIN POR TIEMPO DE
1 6291090 SERVICIOS
CTS -prod.
6291094 CTS -adm.
6291095 CTS - vtas.
63 GASTOS POR SERVIC. PREST. POR
632 TERCEROS
ASESORIA Y CONSULTORIA
6321 RECIBO HONORARIOS
6321090 RECIBO HONORARIOS - prod.
6321094 RECIBO HONORARIOS - adm .
6321095 RECIBO HONORARIOS - vtas.

6329 OTROS
6329090 OTROS - prod.
6329094 OTROS - adm.
6329095 OTROS -vtas.
634 MANTENIMIENTO Y
6343 REPARACIONES
INMUEBLE, MAQUINARIA Y
6343090 EQUIPO
INMUEBLE, MAQUINARIA Y
6343094 EQUIPO
INMUEBLE, MAQUINARIA Y
6343095 EQUIPO
INMUEBLE, MAQUINARIA Y
636 EQUIPO
SERVICIOS BASICOS
6361 ENERGIA ELECTRICA
6361090 ENERGIA ELECTRICA - prod.
6361094 ENERGIA ELECTRICA - adm.
6361095 ENERGIA ELECTRICA - vtas
6363 AGUA
6363090 AGUA - prod
[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]
 6363094 AGUA - adm
6363095 AGUA - vtas
6364 TELEFONO
6364090 TELEFONO - prod.
6364094 TELEFONO - adm.
6364095 TELEFONO - vtas
6365 INTERNET
6365090 INTERNET - prod.
6365094 INTERNET - adm
6365095 INTERNET - vtas
6367 CABLE
6367090 CABLE - prod
6367094 CABLE - adm
6367095 CABLE - vtas

6399 OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR

6399002 TERCEROS
RECOLECCION DE RESIDUOS SOLIDOS - adm
6399003 RECOLECCION DE RESIDUOS SOLIDOS - vtas
6399004 AMBULANCIA - adm
6399005 AMBULANCIA - vtas
6399006 LAVANDERIA - adm
6399007 LAVANDERIA - vtas
6399012 SERVICIOS DE FUMIGACION - adm
6399013 SERVICIOS DE FUMIGACION - vtas
6399014 SERVICIO DE VIGILANCIA - adm
6399015 SERVICIO DE VIGILANCIA - vtas
6399016 SERVICIO DE CALIBRACION - adm
6399017 SERVICIO DE CALIBRACION - vtas
6399090 OTROS SERVICIOS PREST. POR TERC. - prod.
6399094 OTROS SERVICIOS PREST. POR TERC. - adm.
6399095 OTROS SERVICIOS PREST. POR TERC. - vtas.
64 GASTOS POR TRIBUTOS
641 GOBIERNO CENTRAL
6412 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
6412094 FINANCIERAS
ITF
6413 IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS
6413094 NETOS
ITAN - adm
6413095 ITAN - vtas
6419 OTROS GASTOS POR TRIBUTOS
6419094 OTROS GASTOS POR TRIBUTOS -adm
6419095 OTROS GASTOS POR TRIBUTOS - vtas
642 GOBIERNO REGIONAL
6421094 GOBIERNO REGIONAL- adm. -Gastos por
6421095 Tributos
GOBIERNO REGIONAL-vtas -Gastos por Tributos
643 GOBIERNO LOCAL
6432 ARBITRIOS MUNICIPALES Y SEGURIDAD
6432090 CIUDADANA
ARBITRIOS MUNICIPALES Y SEGURIDAD
6432094 CIUDADANA- prod
ARBITRIOS MUNICIPALES Y SEGURIDAD
CIUDADANA- adm
[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]
 6432095 ARBITRIOS MUNICIPALES Y SEGURIDAD
CIUDADANA- vtas

6434 LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO

6434090 LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO - prod
6434094 LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO - adm
6434095 LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO -vtas
6439 OTROS
6439090 OTROS - prod - Gastos por Tributos
6439094 OTROS - adm - Gastos por Tributos
6439095 OTROS - vtas - Gastos por Tributos
65 OTROS GASTOS DE GESTION
651 SEGUROS
6510090 SEGUROS - prod.
6510094 SEGUROS - adm
6510095 SEGUROS - vtas
653 SUSCRIPCIONES
6530090 SUSCRIPCIONES. - prod.
6530094 SUSCRIPCIONES - adm
6530095 SUSCRIPCIONES - vtas
659 OTROS GASTOS DIVERSOS DE GESTION
6592 SANCIONES ADMINISTRATIVAS FISCALES
6592094 SANCIONES ADM. FISCALES - adm
6592095 SANCIONES ADM. FISCALES - vtas
6599 OTROS GASTOS DIVERSOS DE GESTION
6599000 UTILES DE OFICINA - adm
6599001 UTILES DE OFICINA - vtas
6599002 UTILES DE LIMPIEZA - adm
6599003 UTILES DE LIMPIEZA - vtas
6599004 COMBUSTIBLE - adm
6599005 COMBUSTIBLE - vtas
6599006 GASTOS MOVILIDAD PERSONAL-adm
6599007 GASTOS MOVILIDAD PERSONAL-vtas
6599008 OTROS GASTOS DIVERSOS DE GESTION - prod
6599009 OTRAS CARGAS DIVERSAS DE GESTION adm
6599010 OTRAS CARGAS DIVERSAS DE GESTION -vtas

INGRESOS

70 VENTAS
704 PRESTACION DE SERVICIOS
7041 TERCEROS - Prestacin De Servicios
71 VARIACION DE LA PRODUCCION
715 ALMACENADA
VARIACION DE EXISTENCIAS DE
7151 SERVICIOS
VARIACION DE EXISTENCIAS DE
73 SERVICIOS
DESCUENTOS REB. Y BONIF.
731 OBTENIDAS REB. Y BONIF.
DESCUENTOS
7311 OBTENIDAS
TERCEROS
75 OTROS INGRESOS DE GESTION
[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]
 759 OTROS INGRESOS DE GESTION
7599 OTROS INGRESOS DE GESTIN
77 INGRESOS FINANCIEROS
775 DESCUENTOS OBTEN. POR PRONTO
7751 PAGO
DESCUENTOS OBTEN. POR PRONTO
776 PAGO
DIFERENCIA EN CAMBIO
7761 DIFERENCIA EN CAMBIO - Ingresos
79 Financieros
CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE
791 COSTOS
CARGAS Y GASTOS A CTAS. DE
IMPUTAB.
7911 COSTOS Y GASTOSA CTAS. DE COSTOS
CARGAS IMPUTAB.
Y GASTOS

CUENTAS INTERMEDIARIAS DE GESTION

80 MARGEN COMERCIAL
801 MARGEN COMERCIAL
8011 MARGEN COMERCIAL
81 PRODUCCION DEL EJERCICIO
812 PRODUCCION DE SERVICIOS
8121 PRODUCCION DE SERVICIOS
813 PRODUCCION DE ACTIVO
8131 INMOVILIZADODE ACTIVO
PRODUCCION
82 INMOVILIZADO
VALOR AGREGADO
821 VALOR AGREGADO
8211 VALOR AGREGADO
83 EXCEDENTE (INSUFIC) BRUTO DE
831 EXPLOTAC.
EXCEDENTE (INSUFIC) BRUTO DE
8311 EXPLOTAC.
EXCEDENTE (INSUFIC) BRUTO DE
84 EXPLOTAC. DE EXPLOTACION
RESULTADO
841 RESULTADO DE EXPLOTACION
8411 RESULTADO DE EXPLOTACION
85 RESULTADO ANTES DE PARTIC. E
851 IMPUESTO ANTES DE PARTIC. E
RESULTADO
8511 IMPUESTO ANTES DE PARTIC. E
RESULTADO
87 IMPUESTO
PARTICIPACION DE LOS
871 TRABAJADORES
PARTICIP. DE LOS TRABAJAD. -
872 CORRIENTE
PARTICIP. DE LOS TRABAJAD. -
88 DIFERIDA A LA RENTA
IMPUESTO
881 IMPUESTO A LA RENTA - CORRIENTE
882 IMPUESTO A LA RENTA - DIFERIDO
89 DETERMINAC. DEL RESULTADO DEL
891 EJERCICIO
UTILIDAD
892 PERDIDA

CUENTAS ANALITICAS DE GESTION

90 COSTOS DE PRODUCCIN O PRESTACION

DEL SERVICIO
[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]
 901 COSTOS DE PRODUCCION O PRESTACION
9011 DEL SERVICIO
COSTOS DE PRODUCCIN O PRESTACION
94 DEL SERVICIO
GASTOS ADMINISTRATIVOS
941 GASTOS ADMINISTRATIVOS
9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
951 GASTOS DE VENTA
9511 GASTOS DE VENTA
97 GASTOS FINANCIEROS
971 GASTOS FINANCIEROS
9711 GASTOS FINANCIEROS

Todos los responsables de los subdiarios del sistema contable tendrn la obligacin de tener en

cuenta el presente plan de cuentas para el registro de las operaciones. Este plan de cuentas

ser modificado por el contador, cuando evale y considere necesario segn la necesidad

contable.

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 CONCLUSIONES

La organizacin funcional actual del sistema de contabilidad en la empresa

medica Santa Rosa S.A, presenta una serie de deficiencias y limitaciones que

impiden definir su estructura econmica y financiera, adems, la informacin que

presenta no es confiables para la toma de decisiones.

Los registros contables de forma manual es una de las principales deficiencias

que presenta el sistema contable actual de la empresa, ha conllevado a la

carencia e inoportunidad de los reportes contables sumados a la falta de

seguridad de los mismos.

La falta de una adecuada estructura organizacional donde se muestre las

diferentes las reas funcionales, encargadas de realizar las mltiples tareas

propias al servicio, ha generado la confusin de responsabilidades, duplicidad en

el trabajo y al derroche de los recursos de la empresa.

La serie de deficiencias que presenta el actual sistema de contabilidad, en gran

parte es por la ausencia de un profesional en la materia, que se encargue

exclusivamente del control de los procesos y operaciones contables. Los

auxiliares tcnicos con los que se cuenta actualmente presentan limitaciones al

respecto.

Con la actual gestin administrativa y contable es muy complicado corroborar la

veracidad de ciertas operaciones realizadas por la empresa, existe la incertidumbre de

posible de fraudes, robos, malversacin de recursos y otros actos en detrimento de la

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 empresa. Esta situacin se ha generado dado la falta de procedimientos de control

interno administrativos y contables.

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 RECOMENDACIONES

Es recomendable evaluar los procesos contables actuales y corregir las deficiencias o

suprimirlos y crear nuevos procesos. Si bien es cierto la empresa no tiene muchos aos

en el mercado, pero si tiene como objetivos expandirse fuera de Trujillo, entonces tiene

que mejorar definitivamente su organizacin y procesos de contabilidad.

Es necesario cambiar del sistema contable manual al de uso de un software contable.

La empresa ya mostro intencin de mejorar el proceso contable con la adquisicin del

software CONTASIS, sin embargo falta la capacitacin para el uso completo del software

ya que actualmente solo se registra compras y ventas. Por ello es recomendable invertir

en la capacitacin para el uso del mencionado software, ya que el beneficio ser mayor

al desembolso que se pueda realizar.

Se recomienda a la administracin enfocarse en reestructurar organizativamente la

empresa, para que se creen los departamentos necesarios, se elaboren los instructivos

de gestin para lograr la coordinacin entre las reas funcionales y los objetivos de la

organizacin. Esto contribuir directamente a la eficiencia del sistema de contabilidad.

Se sugiere la contratacin de un profesional en contabilidad que cumpla con las

condiciones necesarias para el cargo. Adems deber tener experiencia en

reorganizacin del proceso contable, para lograr un sistema ordenado, sistematizado,

eficiente y eficaz para lograr los objetivos propios de la contabilidad.

La empresa debe adoptar medidas y procedimiento de control interno para garantizar el

adecuado control y resguardo del patrimonio de la empresa. Con ello se lograra que lo

informado por contabilidad sea fiel representacin de la situacin econmica y financiera

de la empresa.

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 CASO PRCTICO

Se tomar como referencia las operaciones efectuadas durante el primer mes del ao 2012,

por la implementacin de NIIF para PYMES realizada en el ao de transicin se determin un

ajuste por aplicacin por primera vez a NIIF.

PLANTEAMIENTO

Descripcin de las transacciones para la aplicacin del ejercicio prctico de la compaa Prosei

Ca. Ltda.

1. Enero 01 Se inicia el ejercicio fiscal con los siguientes saldos del Estado de Situacin

Financiera al 01 de enero del 2012.

2. Enero 01 Se determin un ajuste por implementacin de NIIF para PYMES correspondiente

a impuesto diferido por la diferencia encontrada entre la base contable y la

base tributaria en la provisin cuentas incobrables.

3. Enero 01 Se registra el gasto de la factura # 180733 de Ecuasanitas S.A., por el servicio

de seguro mdico por el valor de $ 86.10 incluido IVA del mes de enero con

un crdito empresarial de 15 das.

4. Enero 01 Se registra la factura # 1057083 de la Cmara de Comercio de Quito, por

afiliacin de la empresa por el valor de $ 63.50 por los meses de enero y

febrero.

5. Enero 02 Se efecta la retencin del impuesto a la renta de la factura # 180733 de

Ecuasanitas S.A.

6. Enero 03 Se factura $ 761.60 incluido IVA por los servicios de verificacin de datos a la

Sra. Mnica Enrquez con comprobante de venta # 1090.

7. Enero 03 Se registra un abono del cliente Emsecor Ca. Ltda., por el valor de $ 9,000.00

por los servicios prestados en el ao 2011.

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 8. Enero 05 Se factura $ 280.00 incluido IVA por los servicios de polgrafo a la empresa Azulec

S.A., con comprobante de venta # 1091.

9. Enero 05 Se registra la factura # 616 del Sr. Bonifaz Alfonso como costo del servicio del

polgrafo por el valor de $ 224.00 incluido IVA.

10. Enero 05 Se efecta la retencin del impuesto a la renta de la factura # 616 al Sr. Bonifaz

Alfonso.

11. Enero 05 Se registra el cobro al cliente Azulec S.A., por el valor de $ 508.00 por los

servicios prestados segn comprobante de venta # 1088 del ao 2011.

12. Enero 06 Se factura $ 8,808.80 incluido IVA a Segdefensa Ca. Ltda., por los servicios de

entrenamiento a los guardias de seguridad para el Grupo el Comercio segn

comprobante de venta # 1092.

13. Enero 06 Se factura $ 2,184 incluido IVA a Segdefensa Ca. Ltda., por verificacin tcnica

para el Grupo el Comercio segn comprobante de venta # 1093.

14. Enero 06 Se registra la retencin del impuesto de la factura # 1093 de Segedefensa Ca.

Ltda., el cual es Contribuyente Especial.

15. Enero 06 Se registra la retencin del impuesto de la factura # 1092 de Segedefensa Ca.

Ltda., el cual es Contribuyente Especial.

16. Enero 09 Se registra la factura # 449 de la empresa IASE Ca. Ltda., como costo del

servicio de verificacin tcnica del servicio prestado a Agip Oil por el valor

de $ 67.20 incluido IVA.

17. Enero 09 Se efecta la retencin del impuesto a la renta de la factura # 449 de la empresa

IASE Ca. Ltda.

18. Enero 10 Se registra el pago con cheque # 1392 al proveedor Ecuasanitas

S.A. por la factura # 180733.

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]
 19. Enero 10 Se registra el anticipo del cliente Segdefensa Ca. Ltda., por la factura # 1092.

20. Enero 10 Se registra el cobro al cliente Segdefensa Ca. Ltda., por la factura # 1093.

21. Enero 10 Se registra el cobro al cliente Agip Oil Ecuador B.V., por el valor de $

264.16 por los servicios prestados segn comprobante de venta # 1084 del

ao 2011.

22. Enero 10 Se registra la retencin de impuestos de la factura # 1091 de la empresa Azulec

S.A., el cual es Contribuyente Especial.

23. Enero 10 Se registra la liquidacin de impuestos del mes de diciembre de 2011.

24. Enero 12 Se registra la factura # 745 del Sr. Haro Segundo, como costo por la compra de

materiales del servicio prestado por el valor de $ 249.76 incluido IVA.

25. Enero 12 Se registra el gasto de la factura # 42824 de Corporacin la Favorita, por la

compra de suministros de cafetera y limpieza por el valor de $

90.54 ($ 70.00 incluido IVA) pagado con tarjeta de crdito.

26. Enero 13 Se registra el pago con cheque # 1394 al proveedor IASE Ca. Ltda., por la

factura # 425 de deudas pendientes del 2011.

27. Enero 13 Se efecta la retencin de impuesto de la factura # 745 del Sr. Haro Segundo

por servicios prestados.

28. Enero 13 Se registra el pago con cheque # 1395 al proveedor Sr. Haro Segundo, por la

factura # 745.

29. Enero 13 Se registra el cobro al cliente Sr. Enrquez Mnica, por la factura # 1090 por el

valor de $ 761.60.

30. Enero 13 Se registra el cobro al cliente Duragas S.A., por la factura # 1085 por el valor

de $ 2,032.00.

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 31. Enero 13 Se registra la cancelacin de los aportes del IESS diciembre 2011 por el valor

de $ 4,031.19.

32. Enero 17 Se registra el pago con cheque # 1396 al Sr Bonifaz Alfonso de la factura # 616

por el servicio del polgrafo.

33. Enero 17 Se registra el pago por los gastos realizados a travs de la tarjeta de crdito por

el valor total de $ 2,042.24.

34. Enero 19 Se registra el gasto de la factura # 975965 de LAN del Ecuador S.A. por la

compra de ticket areo GYE-UIO-GYE atencin al cliente por el valor de $

143.20 ($ 114.00 incluido IVA) pagado con tarjeta de crdito.

35. Enero 20 Se registra los intereses ganados de la cuenta de ahorros del banco del

Pichincha por el valor de $ 0.13 del mes de enero.

36. Enero 24 Se registra el gasto de la factura # 23043094 de la CNT por el consumo

telefnico por el valor de $ 37.04 incluido IVA.

37. Enero 26 Se factura $ 140.00 incluido IVA a la empresa Azulec S.A., por servicio de

polgrafo segn comprobante de venta # 1096.

38. Enero 26 Se registra la factura # 620 del Sr. Bonifaz Alfonso como costo del servicio del

polgrafo por el valor de $ 112.00 incluido IVA.

39. Enero 26 Se registra la factura # 748 del Sr. Haro Segundo como costo del servicio de

reubicacin de instalacin de cmaras en las oficinas de Segdefensa S.A.,

por el valor de $ 180.32 incluido IVA.

40. Enero 26 Se registra el gasto de la factura # 120481 del CCPP por la compra del libro

de implementacin de NIIF para PYMES por el valor de $ 23.00.

41. Enero 27 Se efecta la retencin de impuesto de la factura # 620 del Sr. Bonifaz Alfonso

por honorarios profesionales.

42. Enero 27 Se efecta la retencin de impuesto de la factura # 748 del Sr. Haro Segundo

por servicios prestados.

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]
 43. Enero 30 Se registra la factura # 2388176 de Asis Internacional, por la suscripcin anual

por el valor de $ 150.00.

44. Enero 31 Se registra la retencin del cliente Azulec S.A. por el comprobante de venta

# 1096.

45. Enero 31 Se registra los gastos bancarios de la cuenta corriente del banco del Pichincha

del mes de enero por el valor de $ 34.96.

46. Enero 31 Se registra los gastos bancarios de la tarjeta de crdito visa del mes de enero

por el valor de $ 16.32.

47. Enero 31 Se liquida la caja chica en su totalidad, de la siguiente manera: suministros y

materiales de oficina $ 26.00; gastos bancarios $ 1.20 y correo $ 2.30.

48. Enero 31 Se registra el rol de pagos de los empleados del mes de enero.

49. Enero 31 Se registra el rol de provisiones de los empleados del mes de enero.

Datos para Ajustes:

50. Enero 31 Se registra la depreciacin de los activos fijos: Equipo de Oficina 10 aos

$98,86.

51. Enero 31 Se registra la depreciacin de los activos fijos: Muebles y Enseres 10 aos

$32,47.

52. Enero 31 Se registra la reclasificacin de la utilidad del ejercicio del ao 2011 a

utilidad del ejercicio aos anteriores.

DESARROLLO

Se presenta el Estado de Situacin Financiera al 31 de Diciembre del 2011 de la empresa de

Proteccin y Seguridad Internacional Prosei Ca. Ltda., del cual se obtendr los saldos

iniciales y servir como punto de partida para el ejercicio planteado.

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]
 PROSEI CIA. LTDA.

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE 32.029,45
1.1.1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2.579,18
1.1.1.01. CAJA GENERAL 350,00
1.1.1.01.02 Caja Chica 350,00
1.1.1.02. BANCOS 2.229,18
1.1.1.02.01 Banco Pichincha Ahorros 483,17
1.1.1.02.02 Banco Pichincha Cta. Cte. 1.746,01
1.1.2. ACTIVOS FINANCIEROS 15.835,63
1.1.2.01. CLIENTES 16.669,08
1.1.2.01.01 Agip Oil Ecuador B.V. 264,16
1.1.2.01.02 Azulec S.A. 508,00
1.1.2.01.04 Emsecor Ca. Ltda. 12.099,28
1.1.2.01.99 Cuentas por Cobrar Clientes Varios 3.797,64
1.1.2.04. PROVISIN PARA INCOBRABLES -833,45
1.1.2.04.01 Provisin Incobrables -833,45
1.1.4. ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 13.614,64
1.1.4.01. IMPUESTOS 13.614,64
1.1.4.01.03 Retencin IR por Cobrar 11.518,88
1.1.4.01.04 Crdito Tributario de IVA 2.095,76
1.2. PROPIEDAD Y EQUIPO 6.076,04
1.2.1. ACTIVO FIJO DEPRECIABLE 18.059,37
1.2.1.01. TANGIBLES DEPRECIABLES 18.059,37
1.2.1.01.02 Equipos de Computacin y Software 2.300,00
1.2.1.01.03 Equipos de Oficina 11.863,04
1.2.1.01.04 Muebles y Enseres 3.896,33
1.2.2. DEPRECIACIN ACUMULADA -11.983,33
1.2.2.01. DEP. ACUMULADA TANGIBLES -11.983,33
1.2.2.01.02 Dep. Acum. Equipos de Computacin -2.300,00
1.2.2.01.03 Dep. Acum. Equipos de Oficina -7.065,58
1.2.2.01.04 Dep. Acum. Muebles y Enseres -2.617,75
TOTAL ACTIVO 38.105,49

2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE -22.481,71
2.1.1. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -22.481,71
2.1.1.01. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR -8.710,38
2.1.1.01.03 IASE Ca. Ltda. -1.082,50
2.1.1.01.09 Tarjeta Visa Banco Pichincha -2.042,24
2.1.1.01.99 Cuentas por Pagar Proveedores Varios -5.585,64
2.1.1.02. PROVISIONES LEGALES -9.285,07
2.1.1.02.01 Aportes al IESS -4.031,19
2.1.1.02.03 Dcimo Tercero Sueldo -312,50
2.1.1.02.04 Dcimo Cuarto Sueldo -110,00
2.1.1.02.06 Vacaciones -2.872,93
2.1.1.02.08 Participacin Trabajadores 15% -1.958,45
2.1.1.03. PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES -4.486,26
2.1.1.03.02 Retencin de IVA por Pagar -470,40
2.1.1.03.03 Retencin de IR por Pagar -231,29
2.1.1.03.04 Retencin IR Empleados por Pagar -1.796,62
2.1.1.03.05 Impuesto a la Renta por Pagar -1.987,95
TOTAL PASIVO -22.481,71

3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL -4.297,00
3.1.1. CAPITAL SOCIAL -4.297,00
3.1.1.01. INTEGRACIN DE CAPITAL -4.297,00
3.1.1.01.01 Capital Carlos Galarza -849,00
3.1.1.01.02 Capital Carlos Pavn -848,00

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 3.1.1.01.03 Aporte Futura Capitalizacin Carlos Galarza -1.300,00
3.1.1.01.04 Aporte Futura Capitalizacin Carlos Pavn -1.300,00
3.2. RESERVAS -895,66
3.2.1. RESERVAS -895,66
3.2.1.01. RESERVAS ACUMULADAS -895,66
3.2.1.01.01 Reserva Legal -895,66
3.3. RESULTADOS -10.431,12
3.3.1. RESULTADOS -10.431,12
3.3.1.02. UTILIDAD/PERDIDA DEL EJERCICIO -10.431,12
3.3.1.02.01 Utilidad del Ejercicio -10.431,12
TOTAL PATRIMONIO -15.623,78

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO -38.105,49

A continuacin presentamos el Diario General en el cual se registran las transacciones del

perodo de forma cronolgica y ordenada tomando en consideracin el perodo comprendido
del 01 de 31 de enero de 2012.

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 PROSEI CIA. LTDA.

LIBRO DIARIO

Del 01 al 31 de Enero de 2012

FECHA CDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

-1-
01/01/2012 1.1.1.01.02 Caja Chica 350,00
1.1.1.02.01 Banco Pichincha Ahorros 483,17
1.1.1.02.02 Banco Pichincha Cta. Cte. 1.746,01
1.1.2.01.01 Agip Oil Ecuador B.V. 264,16
1.1.2.01.02 Azulec S.A. 508,00
1.1.2.01.04 Emsecor Ca. Ltda. 12.099,28
1.1.2.01.99 Cuentas por Cobrar Clientes Varios 3.797,64
1.1.4.01.03 Retencin IR por Cobrar 11.518,88
1.1.4.01.04 Crdito Tributario de IVA 2.095,76
1.2.1.01.02 Equipos de Computacin y Software 2.300,00
1.2.1.01.03 Equipos de Oficina 11.863,04
1.2.1.01.04 Muebles y Enseres 3.896,33
1.1.2.04.01 Provisin Incobrables 833,45
1.2.2.01.02 Dep. Acum. Equipos de Computacin 2.300,00
1.2.2.01.03 Dep. Acum. Equipos de Oficina 7.065,58
1.2.2.01.04 Dep. Acum. Muebles y Enseres 2.617,75
2.1.1.01.09 Tarjeta Visa Banco Pichincha 2.042,24
2.1.1.01.03 IASE Ca. Ltda. 1.082,50
2.1.1.01.99 Cuentas por Pagar Proveedores Varios 5.585,64
2.1.1.02.01 Aportes al IESS 4.031,19
2.1.1.02.03 Dcimo Tercero Sueldo 312,50
2.1.1.02.04 Dcimo Cuarto Sueldo 110,00
2.1.1.02.06 Vacaciones 2.872,93
2.1.1.02.08 Participacin Trabajadores 15% 1.958,45
2.1.1.03.02 Retencin de IVA por Pagar 470,40
2.1.1.03.03 Retencin de IR por Pagar 231,29
2.1.1.03.04 Retencin IR Empleados por Pagar 1.796,62
2.1.1.03.05 Impuesto a la Renta por Pagar 1.987,95
3.1.1.01.01 Capital Carlos Galarza 849,00
3.1.1.01.02 Capital Carlos Pavn 848,00
3.1.1.01.03 Aporte Futura Capitalizacin Carlos Galarza 1.300,00
3.1.1.01.04 Aporte Futura Capitalizacin Carlos Pavn 1.300,00
3.3.1.02.01 Utilidad del Ejercicio 10.431,12
3.2.1.01.01 Reserva Legal 895,66
Ref./ Estado de Situacin Financiera
-2-
01/01/2012 1.3.3.01.01 Impuesto a la Renta Diferido A os Anteriores 153,35
3.3.1.01.03 Resultado Acum Aplicacin Primera Vez NI IF 153,35
Ref./ Ajuste por aplicacin primera vez NIIF's
-3-
01/01/2012 5.1.1.03.06 Gasto Seguro Mdico 84,00
5.1.1.03.06 Gasto Seguro Mdico 1,50
5.1.1.03.06 Gasto Seguro Mdico 0,42
1.1.4.01.01 IVA en Compras 0,18
2.1.1.01.02 Ecuasanitas S.A. 86,10
Ref./ Ecuasanitas fc. # 180733 seguro mdico Ene - 2012
-4-
01/01/2012 5.1.1.05.06 Gasto Cuotas y Suscripciones 63,50
2.1.1.01.01 Cmara de Comercio de Quito 63,50
Ref./ Cmara de Comercio de Quito fc. # 1057083
cuota Ene a Feb - 2012
-5-
02/01/2012 2.1.1.01.02 Ecuasanitas S.A. 1,71
2.1.1.03.03 Retencin de IR por Pagar 1,71
Ref./ Ecuasanitas S.A. Retencin IR fc. # 180733

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 PROSEI CIA. LTDA.

LIBRO DIARIO

Del 01 al 31 de Enero de 2012

FECHA CDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

-6-
03/01/2012 4.1.1.01.01 Ventas Servicios 680,00
2.1.1.03.01 IVA en Ventas 81,60
1.1.2.01.99 Cuentas por Cobrar Clientes Varios 761,60
Ref./ Enrquez Mnica fc. # 1090 verificacin de datos
-7-
03/01/2012 1.1.2.01.04 Emsecor Ca. Ltda. 9.000,00
1.1.1.02.02 Banco Pichincha Cta. Cte. 9.000,00
Ref./ Emsecor Ca. Ltda. Cobro fc. # 1055
-8-
05/01/2012 4.1.1.01.01 Ventas Servicios 250,00
2.1.1.03.01 IVA en Ventas 30,00
1.1.2.01.02 Azulec S.A. 280,00
Ref./ Azulec S.A. fc. # 1091 polgrafo p. azul
-9-
05/01/2012 4.1.2.01.01 Costo de Servicios 200,00
1.1.4.01.01 IVA en Compras 24,00
2.1.1.01.07 Bonifaz Gavilnez Alfonso 224,00
Ref./ Bonifaz Alfonso fc. # 616 costo polgrafo p. azul
- 10 -
05/01/2012 2.1.1.01.07 Bonifaz Gavilnez Alfonso 44,00
2.1.1.03.03 Retencin de IR por Pagar 20,00
2.1.1.03.02 Retencin de IVA por Pagar 24,00
Ref./ Sr. Bonifaz Retencin IR e IVA fc. # 616
- 11 -
05/01/2012 1.1.2.01.02 Azulec S.A. 508,00
1.1.1.02.02 Banco Pichincha Cta. Cte. 508,00
Ref./ Azulec S.A. Cobro fc. # 1088
- 12 -
06/01/2012 4.1.1.01.01 Ventas Servicios 7.865,00
2.1.1.03.01 IVA en Ventas 943,80
1.1.2.01.08 Segdefensa Cia. Ltda 8.808,80
Ref./ Segdefensa Ca. Ltda. fc. # 1092 entrenamiento
seg. especial / El Comercio
- 13 -
06/01/2012 4.1.1.01.01 Ventas Servicios 1.950,00
2.1.1.03.01 IVA en Ventas 234,00
1.1.2.01.08 Segdefensa Cia. Ltda 2.184,00
Ref./ Segdefensa Ca. Ltda. fc. # 1093 verificacin
tcnica / El Comercio
- 14 -
06/01/2012 1.1.2.01.08 Segdefensa Cia. Ltda 202,80
1.1.4.01.03 Retencin IR por Cobrar 39,00
1.1.4.01.02 Retencin IVA por Cobrar 163,80
Ref./ Segdefensa Ca. Retencin IR e IVA fc. # 1093
- 15 -
06/01/2012 1.1.2.01.08 Segdefensa Cia. Ltda 817,96
1.1.4.01.03 Retencin IR por Cobrar 157,30
1.1.4.01.02 Retencin IVA por Cobrar 660,66
Ref./ Segdefensa Ca. Retencin IR e IVA fc. # 1092
- 16 -
09/01/2012 4.1.2.01.01 Costo de Servicios 60,00
1.1.4.01.01 IVA en Compras 7,20
2.1.1.01.03 IASE Ca. Ltda. 67,20
Ref./ IASE Ca. Ltda. fc. # 449 verificacin P-Agip Oil
- 17 -
09/01/2012 2.1.1.01.03 IASE Ca. Ltda. 1,20
2.1.1.03.03 Retencin de IR por Pagar 1,20
Ref./ IASE Ca. Ltda. Retencin IR fc. # 449
- 18 -
10/01/2012 2.1.1.01.02 Ecuasanitas S.A. 84,39
1.1.1.02.02 Banco Pichincha Cta. Cte. 84,39
Ref./ Ecuasanitas ch. # 1392 pago fc. # 180733
[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]
 PROSEI CIA. LTDA.

LIBRO DIARIO

Del 01 al 31 de Enero de 2012

FECHA CDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

- 19 -
10/01/2012 1.1.2.01.08 Segdefensa Cia. Ltda 1.894,84
1.1.1.02.02 Banco Pichincha Cta. Cte. 1.894,84
Ref./ Segdefensa Ca. Ltda. anticipo fc. # 1092
- 20 -
10/01/2012 1.1.2.01.08 Segdefensa Cia. Ltda 1.981,20
1.1.1.02.02 Banco Pichincha Cta. Cte. 1.981,20
Ref./ Segdefensa Ca. Ltda. Cobro fc. # 1093
- 21 -
10/01/2012 1.1.2.01.01 Agip Oil Ecuador B.V. 264,16
1.1.1.02.02 Banco Pichincha Cta. Cte. 264,16
Ref./ Agip Oil Cobro fc. # 1084
- 22 -
10/01/2012 1.1.2.01.02 Azulec S.A. 26,00
1.1.4.01.03 Retencin IR por Cobrar 5,00
1.1.4.01.02 Retencin IVA por Cobrar 21,00
Ref./ Azulec S.A. Retencin IR e IVA fc. # 1091
- 23 -
10/01/2012 2.1.1.03.03 Retencin de IR por Pagar 231,29
2.1.1.03.02 Retencin de IVA por Pagar 470,70
2.1.1.03.04 Retencin IR Empleados por Pagar 1.796,62
1.1.1.02.02 Banco Pichincha Cta. Cte. 2.498,61
Ref./ SRI ch. # 1393 pago impuestos Dic - 2011
- 24 -
12/01/2012 4.1.2.01.02 Costo de Compras 223,00
1.1.4.01.01 IVA en Compras 26,76
2.1.1.01.06 Haro Gmez Segundo Francisco 249,76
Ref./ Sr. Haro fc. # 745 compra de materiales caso Guayasa.
- 25 -
12/01/2012 5.1.1.03.01 Gasto Comedor y Cafetera 71,00
5.1.1.03.01 Gasto Comedor y Cafetera 11,02
1.1.4.01.01 IVA en Compras 8,52
2.1.1.01.09 Tarjeta Visa Banco Pichincha 90,54
Ref./ Corporacin la Favorita fc. # 42824 compra de
cafetera y suministros de limpieza
- 26 -
13/01/2012 2.1.1.01.03 IASE Ca. Ltda. 1.082,50
1.1.1.02.02 Banco Pichincha Cta. Cte. 1.082,50
Ref./ IASE Ca. Ltda. ch. # 1394 pago fc. # 425
- 27 -
13/01/2012 2.1.1.01.06 Haro Gmez Segundo Francisco 10,26
2.1.1.03.03 Retencin de IR por Pagar 2,23
2.1.1.03.02 Retencin de IVA por Pagar 8,03
Ref./ Sr. Haro Retencin IR e IVA fc. # 745
- 28 -
13/01/2012 2.1.1.01.06 Haro Gmez Segundo Francisco 239,50
1.1.1.02.02 Banco Pichincha Cta. Cte. 239,50
Ref./ Sr. Haro ch. # 1395 pago fc. # 745
- 29 -
13/01/2012 1.1.2.01.99 Cuentas por Cobrar Clientes Varios 761,60
1.1.1.02.02 Banco Pichincha Cta. Cte. 761,60
Ref./ Sra. Enriquez Cobro fc. # 1090
- 30 -
13/01/2012 1.1.2.01.99 Cuentas por Cobrar Clientes Varios 2.032,00
1.1.1.02.02 Banco Pichincha Cta. Cte. 2.032,00
Ref./ Duragas S.A. Cobro fc. # 1085
- 31 -
13/01/2012 2.1.1.02.01 Aportes al IESS 4.031,19
1.1.1.02.02 Banco Pichincha Cta. Cte. 4.031,19
Ref./ IESS pago aportes Ene - 2012
- 32 -
17/01/2012 2.1.1.01.07 Bonifaz Gavilnez Alfonso 180,00
1.1.1.02.02 Banco Pichincha Cta. Cte. 180,00
Ref./ Sr. Bonifaz ch. # 1396 pago fc. # 616

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 PROSEI CIA. LTDA.

LIBRO DIARIO

Del 01 al 31 de Enero de 2012

FECHA CDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

- 33 -
17/01/2012 2.1.1.01.09 Tarjeta Visa Banco Pichincha 2.042,24
1.1.1.02.02 Banco Pichincha Cta. Cte. 2.042,24
Ref./ Pichincha ch. # 1397 pago estado de cta. TC
- 34 -
19/01/2012 5.1.1.04.01 Gastos de Viaje 114,00
5.1.1.04.01 Gastos de Viaje 15,52
1.1.4.01.01 IVA en Compras 13,68
2.1.1.01.09 Tarjeta Visa Banco Pichincha 143,20
Ref./ LAN del Ecuador S.A. fc. # 975965 compra de
ticket areo GYE-UIO-GYE atencin al cliente
- 35 -
20/01/2012 4.2.1.01.01 Intereses Ganados 0,13
1.1.1.02.01 Banco Pichincha Ahorros 0,13
Ref./ Inters ganados cuenta de ahorros Pichincha
- 36 -
24/01/2012 5.1.1.05.02 Gasto Agua, Luz y Telfono 33,07
1.1.4.01.01 IVA en Compras 3,97
1.1.1.02.02 Banco Pichincha Cta. Cte. 37,04
Ref./ CNT fc. # 23043094 consumo telefnico
mes Ene - 2012
- 37 -
26/01/2012 4.1.1.01.01 Ventas Servicios 125,00
2.1.1.03.01 IVA en Ventas 15,00
1.1.2.01.02 Azulec S.A. 140,00
Ref./ Azulec S.A. fc. # 1096 polgrafo p. azul
- 38 -
26/01/2012 4.1.2.01.01 Costo de Servicios 100,00
1.1.4.01.01 IVA en Compras 12,00
2.1.1.01.07 Bonifaz Gavilnez Alfonso 112,00
Ref./ Bonifaz Alfonso fc. # 620 costo polgrafo p. azul
- 39 -
26/01/2012 4.1.2.01.01 Costo de Servicios 161,00
1.1.4.01.01 IVA en Compras 19,32
2.1.1.01.06 Haro Gmez Segundo Francisco 180,32
Ref./ Sr. Haro fc. # 748 reubicacin de instalacinde
cmaras en Segdefensa Ca. Lta.
- 40 -
26/01/2012 5.1.1.05.17 Gasto Suministros y Materialesde Oficina 23,00
1.1.1.02.02 Banco Pichincha Cta. Cte. 23,00
Ref./ CCPP fc. # 120481 compra de libro implement.
NIIF para PYMES
- 41 -
27/01/2012 2.1.1.01.07 Bonifaz Gavilnez Alfonso 22,00
2.1.1.03.03 Retencin de IR por Pagar 10,00
2.1.1.03.02 Retencin de IVA por Pagar 12,00
Ref./ Sr. Bonifaz Retencin IR e IVA fc. # 620
- 42 -
27/01/2012 2.1.1.01.06 Haro Gmez Segundo Francisco 16,74
2.1.1.03.03 Retencin de IR por Pagar 3,22
2.1.1.03.02 Retencin de IVA por Pagar 13,52
Ref./ Sr. Haro Retencin IR e IVA fc. # 748
- 43 -
30/01/2012 5.1.1.05.06 Gasto Cuotas y Suscripciones 150,00
2.1.1.01.09 Tarjeta Visa Banco Pichincha 150,00
Ref./ Asis Internacional fc. # 2388176 suscripcin
anual Ene a Dic - 2012
- 44 -
31/01/2012 1.1.2.01.02 Azulec S.A. 13,00
1.1.4.01.03 Retencin IR por Cobrar 2,50
1.1.4.01.02 Retencin IVA por Cobrar 10,50
Ref./ Azulec S.A. Retencin IR e IVA fc. # 1096

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 PROSEI CIA. LTDA.

LIBRO DIARIO

Del 01 al 31 de Enero de 2012

FECHA CDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

- 45 -
31/01/2012 5.2.1.01.01 Gastos Bancarios 34,96
1.1.1.02.02 Banco Pichincha Cta. Cte. 34,96
Ref./ Gastos Bancarios cta. cte. Banco Pichincha
- 46 -
31/01/2012 5.2.1.01.01 Gastos Bancarios 16,32
2.1.1.01.09 Tarjeta Visa Banco Pichincha 16,32
Ref./ Gastos Bancarios tarjeta de crdito Visa
- 47 -
31/01/2012 5.1.1.05.17 Gasto Suministros y Materiales de Oficina 26,00
5.2.1.01.01 Gastos Bancarios 1,20
5.1.1.05.05 Gasto Fletes y Courier 2,30
1.1.1.02.02 Banco Pichincha Cta. Cte. 29,50
Ref./ Reposicin de Caja Chica ch. # 1398
- 48 -
31/01/2012 5.1.1.01.01 Gasto Sueldos 6.250,00
2.1.1.02.01 Aportes al IESS 584,37
2.1.1.03.04 Retencin IR Empleados por Pagar 388,53
1.1.1.02.02 Banco Pichincha Cta. Cte. 5.277,10
Ref./ Pago sueldo mes Ene - 2012
- 49 -
31/01/2012 5.1.1.02.02 Gasto Dcimo Tercer Sueldo 104,17
5.1.1.02.03 Gasto Dcimo Cuarto Sueldo 24,33
5.1.1.02.04 Gasto Fondos De Reserva 520,63
5.1.1.02.05 Gasto Vacaciones 260,42
5.1.1.02.01 Gasto Aporte Patronal 759,38
2.1.1.02.03 Dcimo Tercero Sueldo 104,17
2.1.1.02.04 Dcimo Cuarto Sueldo 24,33
2.1.1.02.05 Fondos De Reserva 520,63
2.1.1.02.06 Vacaciones 260,42
2.1.1.02.01 Aportes al IESS 759,38
Ref./ Provisin Beneficios Sociales por Pagar Ene - 2012
- 50 -
31/01/2012 5.1.1.06.03 Gasto Depreciacin Equipo de Oficina 98,86
1.2.2.01.03 Dep. Acum. Equipos de Oficina 98,86
Ref./ Registro de Depreciacin mensual Ene-2012
- 51 -
31/01/2012 5.1.1.06.04 Gasto Depreciacin Muebles y Enseres 32,47
1.2.2.01.04 Dep. Acum. Muebles y Enseres 32,47
Ref./ Registro de Depreciacin mensual Ene-2012
- 52 -
31/01/2012 3.3.1.02.01 Utilidad del Ejercicio 10.431,12
3.3.1.01.01 Utilidad Ejercicios Anteriores 10.431,12
Ref./ Reclasificacin de la utilidad ao 2011
TOTAL 110.994,87 110.994,87

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 PROSEI CIA. LTDA.

MAYOR GENERAL.

Del 01 al 31 de Enero de 2012

MAYOR GENERAL
CUENTA: Caja Chica CDIGO: 1.1.1.01.02
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 350,00 350,00
TOTAL 350,00 350,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Banco Pichincha Ahorros CDIGO: 1.1.1.02.01
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 483,17 483,17
20/01/2012 Ref./ Inters ganados cuenta de ahorros Pichincha 35 0,13 483,30
TOTAL 483,30 483,30

MAYOR GENERAL
CUENTA: Banco Pichincha Cta. Cte. CDIGO: 1.1.1.02.02
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 1.746,01 1.746,01
03/01/2012 Ref./ Emsecor Ca. Ltda. Cobro fc. # 1055 7 9.000,00 10.746,01
05/01/2012 Ref./ Azulec S.A. Cobro fc. # 1088 11 508,00 11.254,01
10/01/2012 Ref./ Ecuasanitas ch. # 1392 pago fc. # 180733 18 84,39 11.169,62
10/01/2012 Ref./ Segdefensa Ca. Ltda. anticipo fc. # 1092 19 1.894,84 13.064,46
10/01/2012 Ref./ Segdefensa Ca. Ltda. Cobro fc. # 1093 20 1.981,20 15.045,66
10/01/2012 Ref./ Agip Oil Cobro fc. # 1084 21 264,16 15.309,82
10/01/2012 Ref./ SRI ch. # 1393 pago impuestos Dic - 2011 23 2.498,61 12.811,21
13/01/2012 Ref./ IASE Ca. Ltda. ch. # 1394 pago fc. # 425 26 1.082,50 11.728,71
13/01/2012 Ref./ Sr. Haro Retencin IR e IVA fc. # 745 28 239,50 11.489,21
13/01/2012 Ref./ Sra. Enriquez Cobro fc. # 1090 29 761,60 12.250,81
13/01/2012 Ref./ Duragas S.A. Cobro fc. # 1085 30 2.032,00 14.282,81
13/01/2012 Ref./ IESS pago aportes Ene - 2012 31 4.031,19 10.251,62
17/01/2012 Ref./ Sr. Bonifaz ch. # 1396 pago fc. # 616 32 180,00 10.071,62
17/01/2012 Ref./ Pichincha ch. # 1397 pago estado de cta. TC 33 2.042,24 8.029,38
24/01/2012 Ref./ CNT fc. # 23043094 consumo telefnico Ene - 2012 36 37,04 7.992,34
26/01/2012 Ref./ CCPP fc. # 120481 compra de libro implement. NIIF 40 23,00 7.969,34
31/01/2012 Ref./ Gastos Bancarios cta. cte. Banco Pichincha 45 34,96 7.934,38
31/01/2012 Ref./ Reposicin de Caja Chica ch. # 1398 47 29,50 7.904,88
31/01/2012 Ref./ Pago sueldo mes Ene - 2012 48 5.277,10 2.627,78
TOTAL 18.187,81 15.560,03 2.627,78

MAYOR GENERAL
CUENTA: Agip Oil Ecuador B.V. CDIGO: 1.1.2.01.01
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 264,16 264,16
10/01/2012 Ref./ Agip Oil Cobro fc. # 1084 21 264,16 0,00
TOTAL 264,16 264,16 0,00

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 PROSEI CIA. LTDA.

MAYOR GENERAL.

Del 01 al 31 de Enero de 2012

MAYOR GENERAL
CUENTA: Azulec S.A. CDIGO: 1.1.2.01.02
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 508,00 508,00
05/01/2012 Ref./ Azulec S.A. fc. # 1091 polgrafo p. azul 8 280,00 788,00
05/01/2012 Ref./ Azulec S.A. Cobro fc. # 1088 11 508,00 280,00
10/01/2012 Ref./ Azulec S.A. Retencin IR e IVA fc. # 1091 22 26,00 254,00
26/01/2012 Ref./ Azulec S.A. fc. # 1096 polgrafo p. azul 37 140,00 394,00
31/01/2012 Ref./ Azulec S.A. Retencin IR e IVA fc. # 1096 44 0,00 13,00 381,00
TOTAL 928,00 547,00 381,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Emsecor Ca. Ltda. CDIGO: 1.1.2.01.04
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 12.099,28 12.099,28
03/01/2012 Ref./ Emsecor Ca. Ltda. Cobro fc. # 1055 7 9.000,00 3.099,28
TOTAL 12.099,28 9.000,00 3.099,28

MAYOR GENERAL
CUENTA: Segdefensa Cia. Ltda CDIGO: 1.1.2.01.08
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
06/01/2012 Ref./ Segdefensa Ca. Ltda. fc. # 1092 entrenamiento guardias 12 8.808,80 8.808,80
06/01/2012 Ref./ Segdefensa Ca. Ltda. fc. # 1093 verificacin tcnica 13 2.184,00 10.992,80
06/01/2012 Ref./ Segdefensa Ca. Retencin IR e IVA fc. # 1093 14 202,80 10.790,00
06/01/2012 Ref./ Segdefensa Ca. Retencin IR e IVA fc. # 1092 15 817,96 9.972,04
10/01/2012 Ref./ Segdefensa Ca. Ltda. anticipo fc. # 1092 19 1.894,84 8.077,20
10/01/2012 Ref./ Segdefensa Ca. Ltda. Cobro fc. # 1093 20 1.981,20 6.096,00
TOTAL 10.992,80 4.896,80 6.096,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Cobrar Clientes Varios CDIGO: 1.1.2.01.99
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 3.797,64 3.797,64
03/01/2012 Ref./ Enriquez Mnica fc. # 1090 verificacin de datos 6 761,60 4.559,24
13/01/2012 Ref./ Sra. Enriquez Cobro fc. # 1090 29 761,60 3.797,64
13/01/2012 Ref./ Duragas S.A. Cobro fc. # 1085 30 2.032,00 1.765,64
TOTAL 4.559,24 2.793,60 1.765,64

MAYOR GENERAL
CUENTA: Provisin Incobrables CDIGO: 1.1.2.04.01
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 833,45 833,45
TOTAL 833,45 833,45

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 PROSEI CIA. LTDA.

MAYOR GENERAL.

Del 01 al 31 de Enero de 2012

MAYOR GENERAL
CUENTA: IVA en Compras CDIGO: 1.1.4.01.01
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Ecuasanitas fc. # 180733 seguro mdico Ene - 2012 3 0,18 0,18
05/01/2012 Ref./ Bonifaz Alfonso fc. # 616 costo polgrafo p. azul 9 24,00 24,18
09/01/2012 Ref./ IASE Ca. Ltda. fc. # 449 verificacin P-Agip Oil 16 7,20 31,38
12/01/2012 Ref./ Sr. Haro fc. # 745 compra de materiales caso Guayasa. 24 26,76 58,14
12/01/2012 Ref./ Corporacin la Favorita fc. # 42824 compra de sum. limp. 25 8,52 66,66
19/01/2012 Ref./ LAN del Ecuador S.A. fc. # 975965 compra de ticket ar. 34 13,68 80,34
24/01/2012 Ref./ CNT fc. # 23043094 consumo telefnico Ene - 2012 36 3,97 84,31
26/01/2012 Ref./ Bonifaz Alfonso fc. # 620 costo polgrafo p. azul 38 12,00 96,31
26/01/2012 Ref./ Sr. Haro fc. # 748 reubicacin de instalacin de cmaras 39 19,32 115,63
TOTAL 115,63 115,63

MAYOR GENERAL
CUENTA: Retencin IVA por Cobrar CDIGO: 1.1.4.01.02
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
06/01/2012 Ref./ Segdefensa Ca. Retencin IR e IVA fc. # 1093 14 163,80 163,80
06/01/2012 Ref./ Segdefensa Ca. Retencin IR e IVA fc. # 1092 15 660,66 824,46
10/01/2012 Ref./ Azulec S.A. Retencin IR e IVA fc. # 1091 22 21,00 845,46
31/01/2012 Ref./ Azulec S.A. Retencin IR e IVA fc. # 1096 44 10,50 855,96
TOTAL 855,96 855,96

MAYOR GENERAL
CUENTA: Retencin IR por Cobrar CDIGO: 1.1.4.01.03
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 11.518,88 11.518,88
06/01/2012 Ref./ Segdefensa Ca. Retencin IR e IVA fc. # 1093 14 39,00 11.557,88
06/01/2012 Ref./ Segdefensa Ca. Retencin IR e IVA fc. # 1092 15 157,30 11.715,18
10/01/2012 Ref./ Azulec S.A. Retencin IR e IVA fc. # 1091 22 5,00 11.720,18
31/01/2012 Ref./ Azulec S.A. Retencin IR e IVA fc. # 1096 44 2,50 11.722,68
TOTAL 11.722,68 11.722,68

MAYOR GENERAL
CUENTA: Crdito Tributario de IVA CDIGO: 1.1.4.01.04
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 2.095,76 2.095,76
TOTAL 2.095,76 2.095,76

MAYOR GENERAL
CUENTA: Equipos de Computacin y Software CDIGO: 1.2.1.01.02
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 2.300,00 2.300,00
TOTAL 2.300,00 2.300,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Equipos de Oficina CDIGO: 1.2.1.01.03
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 11.863,04 11.863,04
TOTAL 11.863,04 11.863,04

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 PROSEI CIA. LTDA.

MAYOR GENERAL.

Del 01 al 31 de Enero de 2012

MAYOR GENERAL
CUENTA: Muebles y Enseres CDIGO: 1.2.1.01.04
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 3.896,33 3.896,33
TOTAL 3.896,33 3.896,33

MAYOR GENERAL
CUENTA: Dep. Acum. Equipos de Computacin CDIGO: 1.2.2.01.02
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 2.300,00 2.300,00
TOTAL 2.300,00 2.300,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Dep. Acum. Equipos de Oficina CDIGO: 1.2.2.01.03
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 7.065,58 7.065,58
31/01/2012 Ref./ Registro de Depreciacin mensual Ene-2012 50 98,86 7.164,44
TOTAL 7.164,44 7.164,44

MAYOR GENERAL
CUENTA: Dep. Acum. Muebles y Enseres CDIGO: 1.2.2.01.04
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 2.617,75 2.617,75
31/01/2012 Ref./ Registro de Depreciacin mensual Ene-2012 51 32,47 2.650,22
TOTAL 2.650,22 2.650,22

MAYOR GENERAL
CUENTA: Impuesto a la Renta Diferido Aos Anteriores CDIGO: 1.3.3.01.01
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Ajuste por aplicacin primera vez NIIF's 2 153,35 153,35
TOTAL 153,35 153,35

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cmara de Comercio de Quito CDIGO: 2.1.1.01.01
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Cmara de Comercio de Quito fc. # 1057083 Ene - Feb 4 63,50 63,50
TOTAL 63,50 63,50

MAYOR GENERAL
CUENTA: Ecuasanitas S.A. CDIGO: 2.1.1.01.02
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Ecuasanitas fc. # 180733 seguro mdico Ene - 2012 3 86,10 86,10
02/01/2012 Ref./ Ecuasanitas S.A. Retencin IR fc. # 180733 5 1,71 84,39
10/01/2012 Ref./ Ecuasanitas ch. # 1392 pago fc. # 180733 18 84,39 0,00
TOTAL 86,10 86,10 0,00

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 PROSEI CIA. LTDA.

MAYOR GENERAL.

Del 01 al 31 de Enero de 2012

MAYOR GENERAL
CUENTA: IASE Ca. Ltda. CDIGO: 2.1.1.01.03
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 1.082,50 1.082,50
09/01/2012 Ref./ IASE Ca. Ltda. fc. # 449 verificacin P-Agip Oil 16 67,20 1.149,70
09/01/2012 Ref./ IASE Ca. Ltda. Retencin IR fc. # 449 17 1,20 1.148,50
13/01/2012 Ref./ IASE Ca. Ltda. ch. # 1394 pago fc. # 425 26 1.082,50 66,00
TOTAL 1.083,70 1.149,70 66,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Haro Gmez Segundo Francisco CDIGO: 2.1.1.01.06
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
12/01/2012 Ref./ Sr. Haro fc. # 745 compra de materiales caso Guayasa. 24 249,76 249,76
13/01/2012 Ref./ Sr. Haro Retencin IR e IVA fc. # 745 27 10,26 239,50
13/01/2012 Ref./ Sr. Haro ch. # 1395 pago fc. # 745 28 239,50 0,00
26/01/2012 Ref./ Sr. Haro fc. # 748 reubicacin de instalacin de cmaras 39 180,32 180,32
27/01/2012 Ref./ Sr. Haro Retencin IR e IVA fc. # 748 42 16,74 163,58
TOTAL 266,50 430,08 163,58

MAYOR GENERAL
CUENTA: Bonifaz Gavilnez Alfonso CDIGO: 2.1.1.01.07
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
05/01/2012 Ref./ Bonifaz Alfonso fc. # 616 costo polgrafo p. azul 9 224,00 224,00
05/01/2012 Ref./ Sr. Bonifaz Retencin IR e IVA fc.# 616 10 44,00 180,00
17/01/2012 Ref./ Sr. Bonifaz ch. # 1396 pago fc. # 616 32 180,00 0,00
26/01/2012 Ref./ Bonifaz Alfonso fc. # 620 costo polgrafo p. azul 38 112,00 112,00
27/01/2012 Ref./ Sr. Bonifaz Retencin IR e IVA fc.# 620 41 22,00 90,00
TOTAL 246,00 336,00 90,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Tarjeta Visa Banco Pichincha CDIGO: 2.1.1.01.09
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 2.042,24 2.042,24
12/01/2012 Ref./ Corporacin la Favorita fc. # 42824 compra de sum. limp. 25 90,54 2.132,78
17/01/2012 Ref./ Pichincha ch. # 1397 pago estado decta. TC 33 2.042,24 90,54
19/01/2012 Ref./ LAN del Ecuador S.A. fc. # 975965 compra de tickets 34 143,20 233,74
30/01/2012 Ref./ Asis Internacional fc. # 2388176 suscripcin ao 2012 43 150,00 383,74
31/01/2012 Ref./ Gastos Bancarios tarjeta de crdito Visa 46 16,32 400,06
TOTAL 2.042,24 2.442,30 400,06

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar Proveedores Varios CDIGO: 2.1.1.01.99
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 5.585,64 5.585,64
TOTAL 5.585,64 5.585,64

PROSEI CIA. LTDA.

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]
 MAYOR GENERAL.

Del 01 al 31 de Enero de 2012

MAYOR GENERAL
CUENTA: Aportes al IESS CDIGO: 2.1.1.02.01
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 4.031,19 4.031,19
13/01/2012 Ref./ IESS pago aportes Ene - 2012 31 4.031,19 0,00
31/01/2012 Ref./ Pago sueldo mes Ene - 2012 48 584,37 584,37
31/01/2012 Ref./ Provisin Beneficios Sociales por Pagar Ene - 2012 49 759,38 1.343,75
TOTAL 4.031,19 5.374,94 1.343,75

MAYOR GENERAL
CUENTA: Dcimo Tercero Sueldo CDIGO: 2.1.1.02.03
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 312,50 312,50
31/01/2012 Ref./ Provisin Beneficios Sociales por Pagar Ene - 2012 49 104,17 416,67
TOTAL 416,67 416,67

MAYOR GENERAL
CUENTA: Dcimo Cuarto Sueldo CDIGO: 2.1.1.02.04
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 110,00 110,00
31/01/2012 Ref./ Provisin Beneficios Sociales por Pagar Ene - 2012 49 24,33 134,33
TOTAL 134,33 134,33

MAYOR GENERAL
CUENTA: Fondos De Reserva CDIGO: 2.1.1.02.05
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
31/01/2012 Ref./ Provisin Beneficios Sociales por Pagar Ene - 2012 49 520,63 520,63
TOTAL 520,63 520,63

MAYOR GENERAL
CUENTA: Vacaciones CDIGO: 2.1.1.02.06
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 2.872,93 2.872,93
31/01/2012 Ref./ Provisin Beneficios Sociales por Pagar Ene - 2012 49 260,42 3.133,35
TOTAL 3.133,35 3.133,35

MAYOR GENERAL
CUENTA: Participacin Trabajadores 15% CDIGO: 2.1.1.02.08
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 1.958,45 1.958,45
TOTAL 1.958,45 1.958,45

PROSEI CIA. LTDA.

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 MAYOR GENERAL.

Del 01 al 31 de Enero de 2012

MAYOR GENERAL
CUENTA: IVA en Ventas CDIGO: 2.1.1.03.01
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
03/01/2012 Ref./ Enriquez Mnica fc. # 1090 verificacin de datos 6 81,60 81,60
05/01/2012 Ref./ Azulec S.A. fc. # 1091 polgrafo p. azul 8 30,00 111,60
06/01/2012 Ref./ Segdefensa Ca. Ltda. fc. # 1092 entrenamiento guardias 12 943,80 1.055,40
06/01/2012 Ref./ Segdefensa Ca. Ltda. fc. # 1093 verificacin tcnica 13 234,00 1.289,40
26/01/2012 Ref./ Azulec S.A. fc. # 1096 polgrafo p. azul 37 15,00 1.304,40
TOTAL 1.304,40 1.304,40

MAYOR GENERAL
CUENTA: Retencin de IVA por Pagar CDIGO: 2.1.1.03.02
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 470,40 470,40
05/01/2012 Ref./ Sr. Bonifaz Retencin IR e IVA fc. # 616 10 24,00 494,40
10/01/2012 Ref./ SRI ch. # 1393 pago impuestos Dic - 2011 23 470,70 23,70
13/01/2012 Ref./ Sr. Haro Retencin IR e IVA fc. # 745 27 8,03 31,73
27/01/2012 Ref./ Sr. Bonifaz Retencin IR e IVA fc. # 620 41 12,00 43,73
27/01/2012 Ref./ Sr. Haro Retencin IR e IVA fc. # 748 42 13,52 57,25
TOTAL 470,70 527,95 57,25

MAYOR GENERAL
CUENTA: Retencin de IR por Pagar CDIGO: 2.1.1.03.03
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 231,29 231,29
02/01/2012 Ref./ Ecuasanitas S.A. Retencin IR fc. # 180733 5 1,71 233,00
05/01/2012 Ref./ Sr. Bonifaz Retencin IR e IVA fc. # 616 10 20,00 253,00
09/01/2012 Ref./ IASE Ca. Ltda. Retencin IR fc. # 449 17 1,20 254,20
10/01/2012 Ref./ SRI ch. # 1393 pago impuestos Dic - 2011 23 231,29 22,91
13/01/2012 Ref./ Sr. Haro Retencin IR e IVA fc. # 745 27 2,23 25,14
27/01/2012 Ref./ Sr. Bonifaz Retencin IR e IVA fc. # 620 41 10,00 35,14
27/01/2012 Ref./ Sr. Haro Retencin IR e IVA fc. # 748 42 3,22 38,36
TOTAL 231,29 269,65 38,36

MAYOR GENERAL
CUENTA: Retencin IR Empleados por Pagar CDIGO: 2.1.1.03.04
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 1.796,62 1.796,62
10/01/2012 Ref./ SRI ch. # 1393 pago impuestos Dic - 2011 23 1.796,62 0,00
31/01/2012 Ref./ Pago sueldo mes Ene - 2012 48 388,53 388,53
TOTAL 1.796,62 2.185,15 388,53

MAYOR GENERAL
CUENTA: Impuesto a la Renta por Pagar CDIGO: 2.1.1.03.05
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 1.987,95 1.987,95
TOTAL 1.987,95 1.987,95

PROSEI CIA. LTDA.

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]
 MAYOR GENERAL.

Del 01 al 31 de Enero de 2012

MAYOR GENERAL
CUENTA: Capital Carlos Galarza CDIGO: 3.1.1.01.01
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 849,00 849,00
TOTAL 849,00 849,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Capital Carlos Pavn CDIGO: 3.1.1.01.02
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 848,00 848,00
TOTAL 848,00 848,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Aporte Futura Capitalizacin Carlos Galarza CDIGO: 3.1.1.01.03
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 1.300,00 1.300,00
TOTAL 1.300,00 1.300,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Aporte Futura Capitalizacin Carlos Pavn CDIGO: 3.1.1.01.04
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 1.300,00 1.300,00
TOTAL 1.300,00 1.300,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Reserva Legal CDIGO: 3.2.1.01.01
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 895,66 895,66
TOTAL 895,66 895,66

MAYOR GENERAL
CUENTA: Utilidad Ejercicios Anteriores CDIGO: 3.3.1.01.01
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
31/01/2012 Ref./ Reclasificacin de la utilidad ao 2011 52 10.431,12 10.431,12
TOTAL 10.431,12 10.431,12

MAYOR GENERAL
CUENTA: Resultado Acum Aplicacin Primera Vez NIIF CDIGO: 3.3.1.01.03
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Ajuste por aplicacin primera vez NIIF's 2 153,35 153,35
TOTAL 153,35 153,35

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 PROSEI CIA. LTDA.

MAYOR GENERAL.

Del 01 al 31 de Enero de 2012

MAYOR GENERAL
CUENTA: Utilidad del Ejercicio CDIGO: 3.3.1.02.01
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Estado de Situacin Financiera 1 10.431,12 10.431,12
31/01/2012 Ref./ Reclasificacin de la utilidad ao 2011 52 10.431,12 0,00
TOTAL 10.431,12 10.431,12 0,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Ventas Servicios CDIGO: 4.1.1.01.01
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
03/01/2012 Ref./ Enriquez Mnica fc. # 1090 verificacin de datos 6 680,00 680,00
05/01/2012 Ref./ Azulec S.A. fc. # 1091 polgrafo p. azul 8 250,00 930,00
06/01/2012 Ref./ Segdefensa Ca. Ltda. fc. # 1092 entrenamiento guardias 12 7.865,00 8.795,00
06/01/2012 Ref./ Segdefensa Ca. Ltda. fc. # 1093 verificacin tcnica 13 1.950,00 10.745,00
26/01/2012 Ref./ Azulec S.A. fc. # 1096 polgrafo p. azul 37 125,00 10.870,00
TOTAL 10.870,00 10.870,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Costo de Servicios CDIGO: 4.1.2.01.01
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
05/01/2012 Ref./ Bonifaz Alfonso fc. # 616 costo polgrafo p. azul 9 200,00 200,00
09/01/2012 Ref./ IASE Ca. Ltda. fc. # 449 verificacin P-Agip Oil 16 60,00 260,00
26/01/2012 Ref./ Bonifaz Alfonso fc. # 620 costo polgrafo p. azul 38 100,00 360,00
26/01/2012 Ref./ Sr. Haro fc. # 748 reubicacin de instalacin de cmaras 39 161,00 521,00
TOTAL 521,00 521,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Costo de Compras CDIGO: 4.1.2.01.02
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
12/01/2012 Ref./ Sr. Haro fc. # 745 compra de materiales caso Guayasa. 24 223,00 223,00
TOTAL 223,00 223,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Intereses Ganados CDIGO: 4.2.1.01.01
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
20/01/2012 Ref./ Inters ganados cuenta de ahorros Pichincha 35 0,13 0,13
TOTAL 0,13 0,13

MAYOR GENERAL
CUENTA: Gasto Sueldos CDIGO: 5.1.1.01.01
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
31/01/2012 Ref./ Pago sueldo mes Ene - 2012 48 6.250,00 6.250,00
TOTAL 6.250,00 6.250,00

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 PROSEI CIA. LTDA.

MAYOR GENERAL.

Del 01 al 31 de Enero de 2012

MAYOR GENERAL
CUENTA: Gasto Aporte Patronal CDIGO: 5.1.1.02.01
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
31/01/2012 Ref./ Provisin Beneficios Sociales por Pagar Ene - 2012 49 759,38 759,38
TOTAL 759,38 759,38

MAYOR GENERAL
CUENTA: Gasto Dcimo Tercer Sueldo CDIGO: 5.1.1.02.02
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
31/01/2012 Ref./ Provisin Beneficios Sociales por Pagar Ene - 2012 49 104,17 104,17
TOTAL 104,17 104,17

MAYOR GENERAL
CUENTA: Gasto Dcimo Cuarto Sueldo CDIGO: 5.1.1.02.03
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
31/01/2012 Ref./ Provisin Beneficios Sociales por Pagar Ene - 2012 49 24,33 24,33
TOTAL 24,33 24,33

MAYOR GENERAL
CUENTA: Gasto Fondos De Reserva CDIGO: 5.1.1.02.04
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
31/01/2012 Ref./ Provisin Beneficios Sociales por Pagar Ene - 2012 49 520,63 520,63
TOTAL 520,63 520,63

MAYOR GENERAL
CUENTA: Gasto Vacaciones CDIGO: 5.1.1.02.05
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
31/01/2012 Ref./ Provisin Beneficios Sociales por Pagar Ene - 2012 49 260,42 260,42
TOTAL 260,42 260,42

MAYOR GENERAL
CUENTA: Gasto Comedor y Cafetera CDIGO: 5.1.1.03.01
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
12/01/2012 Ref./ Corporacin la Favorita fc. # 42824 compra de sum. limp. 25 71,00 71,00
12/01/2012 Ref./ Corporacin la Favorita fc. # 42824 compra de sum. limp. 25 11,02 82,02
TOTAL 82,02 82,02

MAYOR GENERAL
CUENTA: Gasto Seguro Mdico CDIGO: 5.1.1.03.06
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Ecuasanitas fc. # 180733 seguro md ico Ene - 2012 3 84,00 84,00
01/01/2012 Ref./ Ecuasanitas fc. # 180733 seguro md ico Ene - 2012 3 1,50 85,50
01/01/2012 Ref./ Ecuasanitas fc. # 180733 seguro md ico Ene - 2012 3 0,42 85,92
TOTAL 85,92 85,92

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 PROSEI CIA. LTDA.

MAYOR GENERAL.

Del 01 al 31 de Enero de 2012

MAYOR GENERAL
CUENTA: Gastos de Viaje CDIGO: 5.1.1.04.01
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
19/01/2012 Ref./ LAN del Ecuador S.A. fc. # 975965 compra de tickets 34 114,00 114,00
19/01/2012 Ref./ LAN del Ecuador S.A. fc. # 975965 compra de tickets 34 15,52 129,52
TOTAL 129,52 129,52

MAYOR GENERAL
CUENTA: Gasto Agua, Luz y Telfono CDIGO: 5.1.1.05.02
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
24/01/2012 Ref./ CNT fc. # 23043094 consumo telefnico Ene - 2012 36 33,07 33,07
TOTAL 33,07 33,07

MAYOR GENERAL
CUENTA: Gasto Fletes y Courier CDIGO: 5.1.1.05.05
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
31/01/2012 Ref./ Reposicin de Caja Chica ch. # 1398 47 2,30 2,30
TOTAL 2,30 2,30

MAYOR GENERAL
CUENTA: Gasto Cuotas y Suscripciones CDIGO: 5.1.1.05.06
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
01/01/2012 Ref./ Cmara de Comercio de Quito fc. # 1057083 Ene - Feb 4 63,50 63,50
30/01/2012 Ref./ Asis Internacional fc. # 2388176 suscripcin ao 2012 43 150,00 213,50
TOTAL 213,50 213,50

MAYOR GENERAL
CUENTA: Gasto Suministros y Materiales de Oficina CDIGO: 5.1.1.05.17
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
26/01/2012 Ref./ CCPP fc. # 120481 compra de libro implement. NIIF 40 23,00 23,00
31/01/2012 Ref./ Reposicin de Caja Chica ch. # 1398 47 26,00 49,00
TOTAL 49,00 49,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Gasto Depreciacin Equipo de Oficina CDIGO: 5.1.1.06.03
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
31/01/2012 Ref./ Registro de Depreciacin mensual Ene-2012 50 98,86 98,86
TOTAL 98,86 98,86

MAYOR GENERAL
CUENTA: Gasto Depreciacin Muebles y Enseres CDIGO: 5.1.1.06.04
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
31/01/2012 Ref./ Registro de Depreciacin mensual Ene-2012 51 32,47 32,47
TOTAL 32,47 32,47

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 PROSEI CIA. LTDA.

MAYOR GENERAL.

Del 01 al 31 de Enero de 2012

MAYOR GENERAL
CUENTA: Gastos Bancarios CDIGO: 5.2.1.01.01
FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO
31/01/2012 Ref./ Gastos Bancarios cta. cte. Banco Pichincha 45 34,96 34,96
31/01/2012 Ref./ Gastos Bancarios tarjeta de crdito Visa 46 16,32 51,28
31/01/2012 Ref./ Reposicin de Caja Chica ch. # 1398 47 1,20 52,48
TOTAL 52,48 52,48

PROSEI CIA. LTDA.

BALANCE DE COMPROBACION.

Del 01 al 31 de Enero de 2012

SUMAS SALDOS
N CODIGO DENOMINACIN DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 1.1.1.01.02 Caja Chica 350,00 350,00
2 1.1.1.02.01 Banco Pichincha Ahorros 483,30 483,30
3 1.1.1.02.02 Banco Pichincha Cta. Cte. 18.187,81 15.560,03 2.627,78
4 1.1.2.01.01 Agip Oil Ecuador B.V. 264,16 264,16 0,00
5 1.1.2.01.02 Azulec S.A. 928,00 547,00 381,00
6 1.1.2.01.04 Emsecor Ca. Ltda. 12.099,28 9.000,00 3.099,28
7 1.1.2.01.08 Segdefensa Cia. Ltda 10.992,80 4.896,80 6.096,00
8 1.1.2.01.99 Cuentas por Cobrar Clientes Varios 4.559,24 2.793,60 1.765,64
9 1.1.2.04.01 Provisin Incobrables 833,45 833,45
10 1.1.4.01.01 IVA en Compras 115,63 115,63
11 1.1.4.01.02 Retencin IVA por Cobrar 855,96 855,96
12 1.1.4.01.03 Retencin IR por Cobrar 11.722,68 11.722,68
13 1.1.4.01.04 Crdito Tributario de IVA 2.095,76 2.095,76
14 1.2.1.01.02 Equipos de Computacin y Software 2.300,00 2.300,00
15 1.2.1.01.03 Equipos de Oficina 11.863,04 11.863,04
16 1.2.1.01.04 Muebles y Enseres 3.896,33 3.896,33
17 1.2.2.01.02 Dep. Acum. Equipos de Computacin 2.300,00 2.300,00
18 1.2.2.01.03 Dep. Acum. Equipos de Oficina 7.164,44 7.164,44
19 1.2.2.01.04 Dep. Acum. Muebles y Enseres 2.650,22 2.650,22
20 1.3.3.01.01 Impuesto a la Renta Diferido Aos Anteriores 153,35 153,35
21 2.1.1.01.01 Cmara de Comercio de Quito 63,50 63,50
22 2.1.1.01.02 Ecuasanitas S.A. 86,10 86,10 0,00
23 2.1.1.01.03 IASE Ca. Ltda. 1.083,70 1.149,70 66,00
24 2.1.1.01.06 Haro Gmez Segundo Francisco 266,50 430,08 163,58
25 2.1.1.01.07 Bonifaz Gavilnez Alfonso 246,00 336,00 90,00
26 2.1.1.01.09 Tarjeta Visa Banco Pichincha 2.042,24 2.442,30 400,06
27 2.1.1.01.99 Cuentas por Pagar Proveedores Varios 5.585,64 5.585,64
28 2.1.1.02.01 Aportes al IESS 4.031,19 5.374,94 1.343,75
29 2.1.1.02.03 Dcimo Tercero Sueldo 416,67 416,67
30 2.1.1.02.04 Dcimo Cuarto Sueldo 134,33 134,33
31 2.1.1.02.05 Fondos De Reserva 520,63 520,63
32 2.1.1.02.06 Vacaciones 3.133,35 3.133,35
33 2.1.1.02.08 Participacin Trabajadores 15% 1.958,45 1.958,45
34 2.1.1.03.01 IVA en Ventas 1.304,40 1.304,40
35 2.1.1.03.02 Retencin de IVA por Pagar 470,70 527,95 57,25
36 2.1.1.03.03 Retencin de IR por Pagar 231,29 269,65 38,36
37 2.1.1.03.04 Retencin IR Empleados por Pagar 1.796,62 2.185,15 388,53
38 2.1.1.03.05 Impuesto a la Renta por Pagar 1.987,95 1.987,95
39 3.1.1.01.01 Capital Carlos Galarza 849,00 849,00
40 3.1.1.01.02 Capital Carlos Pavn 848,00 848,00
41 3.1.1.01.03 Aporte Futura Capitalizacin Carlos Galarza 1.300,00 1.300,00
42 3.1.1.01.04 Aporte Futura Capitalizacin Carlos Pavn 1.300,00 1.300,00

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 43 3.2.1.01.01 Reserva Legal 895,66 895,66
44 3.3.1.01.01 Utilidad Ejercicios Anteriores 10.431,12 10.431,12
45 3.3.1.01.03 Resultado Acum Aplicacin Primera Vez NIIF 153,35 153,35
46 3.3.1.02.01 Utilidad del Ejercicio 10.431,12 10.431,12 0,00
47 4.1.1.01.01 Ventas Servicios 10.870,00 10.870,00
48 4.1.2.01.01 Costo De Servicios 521,00 521,00
49 4.1.2.01.02 Costo De Compras 223,00 223,00
50 4.2.1.01.01 Intereses Ganados 0,13 0,13
51 5.1.1.01.01 Gasto Sueldos 6.250,00 6.250,00
52 5.1.1.02.01 Gasto Aporte Patronal 759,38 759,38
53 5.1.1.02.02 Gasto Dcimo Tercer Sueldo 104,17 104,17
54 5.1.1.02.03 Gasto Dcimo Cuarto Sueldo 24,33 24,33
55 5.1.1.02.04 Gasto Fondos De Reserva 520,63 520,63
56 5.1.1.02.05 Gasto Vacaciones 260,42 260,42
57 5.1.1.03.01 Gasto Comedor y Cafetera 82,02 82,02
58 5.1.1.03.06 Gasto Seguro Mdico 85,92 85,92
59 5.1.1.04.01 Gastos de Viaje 129,52 129,52
60 5.1.1.05.02 Gasto Agua, Luz y Telfono 33,07 33,07
61 5.1.1.05.05 Gasto Fletes y Courier 2,30 2,30
62 5.1.1.05.06 Gasto Cuotas y Suscripciones 213,50 213,50
63 5.1.1.05.17 Gasto Suministros y Materiales de Oficina 49,00 49,00
64 5.1.1.06.03 Gasto Depreciacin Equipo de Oficina 98,86 98,86
65 5.1.1.06.04 Gasto Depreciacin Muebles y Enseres 32,47 32,47
66 5.2.1.01.01 Gastos Bancarios 52,48 52,48
TOTAL 110.994,87 110.994,87 57.247,82 57.247,82

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 PROSEI CIA. LTDA.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA.

Del 01 al 31 de Enero de 2012

1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE 28.759,58
1.1.1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3.461,08
1.1.1.01. CAJA GENERAL 350,00
1.1.1.01.02 Caja Chica 350,00
1.1.1.02. BANCOS 3.111,08
1.1.1.02.01 Banco Pichincha Ahorros 483,30
1.1.1.02.02 Banco Pichincha Cta. Cte. 2.627,78
1.1.2. ACTIVOS FINANCIEROS 10.508,47
1.1.2.01. CLIENTES 11.341,92
1.1.2.01.02 Azulec S.A. 381,00
1.1.2.01.04 Emsecor Ca. Ltda. 3.099,28
1.1.2.01.08 Segdefensa Cia. Ltda 6.096,00
1.1.2.01.99 Cuentas por Cobrar Clientes Varios 1.765,64
1.1.2.04. PROVISION PARA INCOBRABLES -833,45
1.1.2.04.01 Provisin Incobrables -833,45
1.1.4. ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 14.790,03
1.1.4.01. IMPUESTOS 14.790,03
1.1.4.01.01 IVA en Compras 115,63
1.1.4.01.02 Retencin IVA por Cobrar 855,96
1.1.4.01.03 Retencin IR por Cobrar 11.722,68
1.1.4.01.04 Crdito Tributario de IVA 2.095,76
1.2. PROPIEDAD Y EQUIPO 5.944,71
1.2.1. ACTIVO FIJO DEPRECIABLE 18.059,37
1.2.1.01. TANGIBLES DEPRECIABLES 18.059,37
1.2.1.01.02 Equipos de Computacin y Software 2.300,00
1.2.1.01.03 Equipos de Oficina 11.863,04
1.2.1.01.04 Muebles y Enseres 3.896,33
1.2.2. DEPRECIACIN ACUMULADA -12.114,66
1.2.2.01. DEP. ACUMULADA TANGIBLES -12.114,66
1.2.2.01.02 Dep. Acum. Equipos de Computacin -2.300,00
1.2.2.01.03 Dep. Acum. Equipos de Oficina -7.164,44
1.2.2.01.04 Dep. Acum. Muebles y Enseres -2.650,22
1.3. ACTIVO INTANGIBLE 153,35
1.3.3. ACTIVO POR IMPUESTOS DIFERIDOS 153,35
1.3.3.01. IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 153,35
1.3.3.01.01 Impuesto a la Renta Diferido Aos Anteriores 153,35
TOTAL ACTIVO 34.857,64

2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE -17.652,45
2.1.1. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -17.652,45
2.1.1.01. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR -6.368,78
2.1.1.01.01 Cmara de Comercio de Quito -63,50
2.1.1.01.03 IASE Ca. Ltda. -66,00
2.1.1.01.06 Haro Gmez Segundo Francisco -163,58
2.1.1.01.07 Bonifaz Gavilnez Alfonso -90,00
2.1.1.01.09 Tarjeta Visa Banco Pichincha -400,06
2.1.1.01.99 Cuentas por Pagar Proveedores Varios -5.585,64
2.1.1.02. PROVISIONES LEGALES -7.507,18
2.1.1.02.01 Aportes al IESS -1.343,75
2.1.1.02.03 Dcimo Tercero Sueldo -416,67
2.1.1.02.04 Dcimo Cuarto Sueldo -134,33
2.1.1.02.05 Fondos De Reserva -520,63
2.1.1.02.06 Vacaciones -3.133,35
2.1.1.02.08 Participacin Trabajadores 15% -1.958,45
2.1.1.03. PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES -3.776,49
2.1.1.03.01 IVA en Ventas -1.304,40
2.1.1.03.02 Retencin de IVA por Pagar -57,25
2.1.1.03.03 Retencin de IR por Pagar -38,36
2.1.1.03.04 Retencin IR Empleados por Pagar -388,53
2.1.1.03.05 Impuesto a la Renta por Pagar -1.987,95
TOTAL PASIVO -17.652,45

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 PROSEI CIA. LTDA.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA.

Al 31 de Diciembre de 2012

3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL -4.297,00
3.1.1. CAPITAL SOCIAL -4.297,00
3.1.1.01. INTEGRACIN DE CAPITAL -4.297,00
3.1.1.01.01 Capital Carlos Galarza -849,00
3.1.1.01.02 Capital Carlos Pavn -848,00
3.1.1.01.03 Aporte Futura Capitalizacin Carlos Galarza -1.300,00
3.1.1.01.04 Aporte Futura Capitalizacin Carlos Pavn -1.300,00
3.2. RESERVAS -895,66
3.2.1. RESERVAS -895,66
3.2.1.01. RESERVAS ACUMULADAS -895,66
3.2.1.01.01 Reserva Legal -895,66
3.3. RESULTADOS -12.012,53
3.3.1. RESULTADOS -12.012,53
3.3.1.01. UTILIDAD/PERDIDA EJERCICIOS ANTERIORES -105.84,47
3.3.1.01.01 Utilidad Ejercicios Anteriores -10.431,12
3.3.1.01.03 Resultado Acum Aplicacin Primera Vez NIF -153,35
3.3.1.02. UTILIDAD/PERDIDA DEL EJERCICIO -1.428,06
3.3.1.02.01 Utilidad del Ejercicio -1.428,06
TOTAL PATRIMONIO -17.205,19

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO -34.857,64

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 PROSEI CIA. LTDA.

ESTADO DE SITUACION INTEGRAL.

Del 01 al 31 de Enero de 2012

4. INGRESOS
4.1. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS -10.126,00
4.1.1. VENTAS -10.870,00
4.1.1.01. VENTAS LOCALES -10.870,00
4.1.1.01.01 Ventas Servicios -10.870,00
4.1.2. COSTO DE VENTAS 744,00
4.1.2.01. COSTO DE VENTAS 744,00
4.1.2.01.01 Costo de Servicios 521,00
4.1.2.01.02 Costo de Compras 223,00
4.2. INGRESOS NO OPERACIONALES -0,13
4.2.1. INGRESOS NO OPERACIONALES -0,13
4.2.1.01. INGRESOS MISELANEOS -0,13
4.2.1.01.01 Intereses Ganados -0,13
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS -10.126,13

5. EGRESOS
5.1. GASTOS OPERACIONALES 8.645,59
5.1.1. GASTOS DE ADMINISTRACIN 8.645,59
5.1.1.01. SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES 6. 250,00
5.1.1.01.01 Gasto Sueldos 6.250,00
5.1.1.02. BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES 1.668 ,93
5.1.1.02.01 Gasto Aporte Patronal 759,38
5.1.1.02.02 Gasto Dcimo Tercer Sueldo 104,17
5.1.1.02.03 Gasto Dcimo Cuarto Sueldo 24,33
5.1.1.02.04 Gasto Fondos De Reserva 520,63
5.1.1.02.05 Gasto Vacaciones 260,42
5.1.1.03. OTROS BENEFICIOS 167,94
5.1.1.03.01 Gasto Comedor y Cafetera 82,02
5.1.1.03.06 Gasto Seguro Mdico 85,92
5.1.1.04. GASTOS DE VIAJE 129,52
5.1.1.04.01 Gastos de Viaje 129,52
5.1.1.05. GASTO GENERALES 297,87
5.1.1.05.02 Gasto Agua, Luz y Telfono 33,07
5.1.1.05.05 Gasto Fletes y Courier 2,30
5.1.1.05.06 Gasto Cuotas y Suscripciones 213,50
5.1.1.05.18 Gastos por Venta de Activos Fijos 49,00
5.1.1.06. GASTOS DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 131, 33
5.1.1.06.03 Gasto Depreciacin Equipo de Oficina 98,8 6
5.1.1.06.04 Gasto Depreciacin Muebles y Enseres 32,4 7
5.2. GASTOS NO OPERACIONALES 52,48
5.2.1. GASTOS FINANCIEROS 52,48
5.2.1.01. GASTOS MISCELANEOS 52,48
5.2.1.01.01 Gastos Bancarios 52,48
TOTAL EGRESOS 8.698,07

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIN TRABAJADORES E IR -1.428,06

(-) 15% Participacin Trabajadores -214,21

(-) 23% Participacin Trabajadores -279,19

UTILIDAD DEL EJERCICIO -934,67

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 PROSEI CIA. LTDA.

ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO NETO.

Del 01 al 31 de Enero de 2012

CAPITAL APORTE FUTURAS RESERVA UTILIDADES

CONCEPTO SOCIAL CAPITALIZACIONES LEGAL RETENIDAS TOTALES
SALDOS INICIALES 01-01-2012 -1.697,00 -2.600,00 -895,66 -10.431,12 -15.623,78
UTILIDAD DEL EJERCICIO - - - -1.428,06 -1.428,06
APLICACIN PRIMERA VEZ NIIF - - - -153,35 -153,35
CAPITALIZACION DE APORTES - - - - -
RESERVA LEGAL - - - - -
DIVIDENDOS - - - - -
SALDOS FINALES 31-01-2012 -1.697,00 -2.600,00 -895,66 -12.012,53 -17.205,19

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 PROSEI CIA. LTDA.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVOS (METODO DIRECTO)

Del 01 al 31 de Enero de 2012

A. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDAD DE OPERACIN

RECIBIDO DE CLIENTES 15.021,90
VENTAS 10.870,13
CLIENTES Y CUENTAS POR COBRAR 4.151,77
01/01/2012 29.450,27
31/01/2012 25.298,50

EFECTIVO PAGADO POR GASTOS DE OPERACIN:

PAGADO A PROVEEDORES -5.573,26
COSTO DE VENTAS -744,00
PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR -4.829,26
01/01/2012 22.481,71
31/01/2012 17.652,45

PAGO POR GASTOS DE OPERACIN -8.566,74

GASTO DEL PERSONAL -7.918,93
GASTO ADMINISTRATIVO -647,81
GASTO DEPRECIACIN -131,33
DEPRECIACIN ACUMULADA 131,33
FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE OPERACIN 881,90

B. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDAD DE INVERSIN

RECIBIDO POR INVERSIN 0,00
VENTA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 0,00

PAGADO POR INVERSIN 0,00

COMPRA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 0,00
FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSIN 0,00

C. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

RECIBIDO POR FINANCIAMIENTO 0,00

PAGADO POR FINANCIAMIENTO 0,00

FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 0,00

FLUJO DEL EFECTIVO NETO TOTAL 881,90

(+) SALDO INICIAL 2.579,18

(=) SALDO FINAL EN EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3.461,08

D. CONCILIACIN DE LA UTILIDAD DEL PERODO 1.428,06

UTILIDAD DEL EJERCICIO
AJUSTES DE RESULTADOS
(+) GASTOS NO EFECTIVOS 131,33
DEPRECIACIONES 131,33
UTILIDAD AJUSTADA PRDIDAS Y GANANCIAS 1.559,39

+ VARIACIN ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO -677,49

CLIENTES Y CUENTAS POR COBRAR 4.151,77
PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR -4.829,26

EFECTIVO PROVISTO POR ACTIVIDADES DE OPERACIN 881,90

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

ANLISIS FINANCIERO

Una vez realizado el proceso contable hasta llegar a los estados financieros se realizar

un anlisis que permitir evaluar e interpretar objetivamente la informacin contable para

la toma de decisiones futuras, a continuacin se realizar el respectivo clculo e

interpretacin de los estados financieros:

ndices Formulas Interpretacin

Razones de Liquidez Razn corriente = Activo Corriente Por cada dlar que la empresa
Pasivo Corriente adeuda a corto plazo, dispone $ 1,63
para cubrir dicha deuda,
Razn corriente = 28.759,58 = 1,63 generalmente en base a este ndice
17.652,45 los bancos e instituciones financieras
suelen evaluar la capacidad de pago
para otorgar un prstamo, se dice
que la situacin econmica
financiera de una empresa es buena
cuando la relacin es una cantidad
mayor a $ 2,00; en todos caso
depende de la poltica interna de
cada banco para evaluar.

Razn de Rapidez o Prueba cida = Activo Disponible La empresa para cubrir $1,00 de sus
Prueba cida Corriente - Inventarios obligaciones, dispone con $ 0,20 en
Pasivo dinero para pagar dicha deuda, los
Corriente inventarios se excluyen de este
indicador; por considerar Activos
Prueba cida = 3.461,08 0,00 = menos lquidos y los ms sujetos a
0,20 prdidas.
17.652,45

Razn Capital de Capital de trabajo = Activo Corriente Infiere que el negocio cuenta con un
Trabajo Neto Pasivo Corriente capital de trabajo neto de $
11.107,13 para efectuar gastos
Capital de trabajo = 28.759,58 - corrientes o inversiones inmediatas.
17.652,45 = 11.107,13

Razn de Rotacin Nota. Para este ejercicio

de Cuentas por econmico; por ser de un solo mes
Cobrar y Cuentas de funcionamiento, no se analiza los
por Pagar ndices correspondientes a Rotacin
de Cuentas por Cobrar y Rotacin de
Cuentas por Pagar, puesto que
requiere para su anlisis de dos
perodos para poder comparar y
determinar cul ha sido su
comportamiento.

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 Razn de Rotacin Rotacin activos totales = Ventas Indica que por cada dlar que rota o
de Activos Totales Activos circula dentro de los activos se
totales generan $ 0,31 en ventas.

Rotacin activos totales =

10.870,00 = 0,31

34.857,64

Razn de Nivel de endeudamiento = Pasivos El 50,64% del total del activo de la

Endeudamiento totales x 100 empresa est financiado por crdito,
Activos es decir, cada dlar del activo est
totales financiado as: 0,51 por terceras
personas y 0,49 por los accionistas.

Nivel de endeudamiento =
17.652,45 x 100 = 50,64%

34.857,64

Razn de Apalancamiento total = Pasivos

Apalancamiento totales x 100 El patrimonio empresarial est
Financiero Patrimonio comprometido en su totalidad por
deudas mide las relaciones entre
deuda y patrimonio.
Apalancamiento total = 17.652,45
x 100 = 102,60%
17.205,19

Razn de Margen Margen neto de utilidad = Utilidad Denota que la utilidad que queda
Neto de Utilidad neta x 100 luego de deducir costos y gastos es
Ventas de 8,60% respecto a las ventas, lo
que aparentemente no es un buen
Margen neto de utilidad = indicador, pero se debe considerar
934,67 x 100 = 8,60% que este porcentaje corresponde
10.870,00 solamente de un mes de operacin.

Razn de Margen Margen bruto de utilidad sobre

La utilidad bruta representa el
Bruto de Utilidad ventas =
93,16%, es decir, el costo del
Utilidad bruta en ventas x 100
servicio asciende a 6,84%.
Ventas netas

Margen bruto de utilidad sobre

ventas =

10.126,13 x 100 = 93,16%

10,870,00

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 Razn de Rentabilidad sobre el patrimonio = Si la utilidad se relaciona con el total
Rentabilidad sobre del patrimonio, se observa una
el Patrimonio Utilidad neta x 100% disminucin del margen de
Patrimonio rendimiento, lo que aparentemente
no es un buen indicador, pero se
Rentabilidad sobre el patrimonio = debe considerar que este porcentaje
corresponde solamente de un mes
934,67 x 100 = de operacin.
5,43%
17.205,19

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 ANEXOS

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 ANEXO N1

SIMBOLOGIA DE DIAGRAMAS DE FLUJO UTILIZADOS

SIMBOLO NOMBRE DESCRIPCION

Indica donde inicia o culmina un

Inicio o final
proceso

Actividad o Tarea Representa la ejecucin de una o

referida mas actividades de un procedimiento

Representa cualquier documento

Documento emitido que entre o salga en el

procedimiento.

Hace referencia al registro en el

Registro Contable
sistema de contabilidad del proceso.

Indica que el documento es

T Archivo Temporal
guardado temporalmente.

Representa que el documento es

D Archivo Definitivo guardado definitivamente en los

archivos correspondientes.

Indica las posibles alternativas

Decisin
dentro del flujo del procedimiento.

Sirven para enlazar los procesos o

Conectores
actividades del procedimiento.

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

RODRIGUEZ VALENCIA, Joaqun. (2002) Organizacin

Contable y Administrativa de las empresas, (3a Edic.).

Madrid: International Thomson Editores.

CATACORA CARPIO, Fernando (1998). Sistemas y

Procedimientos Contables, (1aEdic.). Venezuela: McGraw-

Hill Interamericana de Venezuela.

GOMEZ AGUIRRE, Antonio (2011). Conozca cmo Organizar

la Contabilidad de un Negocio, (1aEdic.). Lima: Gaceta

Jurdica

CHARLES T. HORNGRE, (2006). Contabilidad

Administrativa, (13 Edic.). Estados Unidos: Pearson
Educacin.

C. EHRHARDT Michael, (2007). Finanzas Corporativas, (2

Edic.). Estados Unidos: International Thomson Editores.

WARREN Carl S, (2005). Contabilidad Financiera, (9

Edic.). Estados Unidos: International Thomson Editores.

DENIZ MAYOR Jos, (2008). Fundamentos de Contabilidad

Financiera, (1a Edic.). Madrid: Delta Publicaciones

Universitarias.

ELIZONDO LOPEZ Arturo, (2006). Proceso Contable,

(5aEdic.). Mxico: International Thomson Editores.

ORTEGA SECO Julio A, (1999). Introduccin a la

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]

 Contabilidad de Gestin, (1a Edic.). Espaa: Universidad
Pontificia Comillas.

ESCOTO LEIVA Roxana, (2007). El Proceso Contable,

(5aEdic.). Costa Rica: Universidad Estatal San Jos.

http://www.monografias.com/cgi-

bin/search.cgi?substring=0&bool=organizacion+contable

http://www.mitecnologico.com/Main/FormasDeOrganizacionContable

http://www.aiu.edu/publications/student/spanish/Contabilidad%20Administrativa

.html

http://www.aiu.edu/publications/student/spanish/Contabilidad%20Administrativa

.html

[Escriba aqu] [Escriba aqu] [Escriba aqu]