Renta PN 2016 PDF

Subdireccin de Gestin de
Asistencia al Cliente
05 de julio de 2017
PASOS A SEGUIR PARA DECLARAR IMPUESTO SOBRE LA RENTA
D. Identificar E. Identificar
A. Determinar C. Determinar
B. Determinar los sistemas los F. Presentar y
si es la clasificacin
si debe de formularios y pagar
Residente o (Empleado,
declarar determinacin calcular el
No Residente TCP, Otros)
(IMAN, IMAS) impuesto
Subdireccin de Gestin de Asistencia al Cliente

A. Determinar si
es Residente o
No Residente

FACTORES DE RESIDENCIA (Art. 10 E.T.)
1. Criterio de permanencia
2. Criterio de servicio exterior del Estado Colombiano
3. Criterio de Control
4. Criterio respecto de la Familia y asiento principal

de sus negocios en el pas

1. Criterio de permanencia
Quien permanezca continua o discontinuamente en el pas por ms de 183 das

calendarios durante un periodo de 365 das calendarios consecutivos. Cuando
recaiga sobre ms de 1 ao o perodo gravable, la persona es residente a partir
del 2 ao.
AO 2016 AO 2017

2. Criterio de servicio exterior del Estado Colombiano
Se consideran residentes en Colombia para efectos

tributarios las personas naturales que al encontrarse,
por su relacin con el servicio exterior del Estado
colombiano o con personas que se encuentran en el
servicio exterior del Estado colombiano, exentos de
tributacin en el pas en el que se encuentran en
misin respecto de toda o parte de sus rentas y
ganancias ocasionales durante el respectivo ao o
periodo gravable.

3. Criterio de Control
Cuando habiendo sido requeridos por la DIAN no hayan

acreditado su condicin de residentes en el exterior;
Cuando tengan residencia fiscal en un paraso fiscal (Decreto

1966 de 2014).
Antigua y Barbuda Hong Kong Repblica Cooperativa de Repblica de Vanuatu

Archipilago de Svalbard Isla Queshm Guyana Repblica del Yemen
Colectividad Territorial de San Islas Cook Repblica de Angola Repblica Libanesa
Pedro y Migueln Islas Salomn Repblica de Cabo Verde San Kitts &Nevis
Estado de Brunei Darussalam Labun Repblica de las Islas Marshall San Vicente y las Granadinas
Estado de Kuwait Macao Repblica de Liberia Santa Elena, Ascensin y Tristan de
Estado de Qatar Mancomunidad de Dominica Repblica de Maldivas Cunha
Estado Independiente de Samoa Mancomunidad de las Bahamas Repblica de Mauricio Santa Luca
Occidental Reino de Bahrein Repblica de Nauru Sultana de Omn
Granada Reino Hachem de Jordania Repblica de Seychelles Islas Pitcairn, Henderson, Ducie y
Repblica de Trinidad y Tobago Oeno

4. Criterio respecto de la Familia y asiento principal de sus

negocios en el pas
Ser nacionales y que durante el respectivo ao o periodo gravable:
a) Su cnyuge o compaero permanente no separado legalmente o los hijos dependientes

menores de edad, tengan residencia fiscal en el pas; o,
b) El cincuenta por ciento (50%) o ms de sus ingresos sean de fuente nacional; o,
c) El cincuenta por ciento (50%) o ms de sus bienes sean administrados en el pas; o,
d) El cincuenta por ciento (50%) o ms de sus activos se entiendan posedos en el pas; o
Decreto 3028 de 2013 reglamenta el art. 10 del E.T.

Ley 1739 de 2014 art 25 (Adicinese el pargrafo 2o al artculo 10 del Estatuto Tributario,
No son residentes fiscales, los nacionales que cumplan estas condiciones para ser residentes:
Su cnyuge o compaero permanente no separado legalmente o los hijos dependientes

menores de edad, tengan residencia fiscal en el pas; o
Habiendo sido requeridos por la Administracin Tributaria para ello, no acrediten su condicin
de residentes en el exterior para efectos tributarios; o,
Tengan residencia fiscal en una jurisdiccin calificada por el Gobierno Nacional como paraso
fiscal.
Renan una de las siguientes condiciones:
1. Que el cincuenta por ciento (50%) o ms de sus ingresos anuales tengan su fuente
en la jurisdiccin en la cual tengan su domicilio.
2. Que el cincuenta por ciento (50%) o ms de sus activos se encuentren localizados

en la jurisdiccin en la cual tengan su domicilio.
El Gobierno nacional determinar la forma en la que las personas que se encuentren estas
condiciones, puedan acreditar lo aqu dispuesto.
B. Determinar si
debe declarar

PERSONAS NATURALES SIN RESIDENCIA O DOMICILIO EN

EL PAS
NO ESTAN OBLIGADOS A DECLARAR cuando se les haya practicado

retencin en la fuente sobre la totalidad de los ingresos obtenidos
en el ao en Colombia y por los conceptos mencionados en los
artculos 407 a 411 del Estatuto Tributario, ellas quedan en ese caso
exoneradas de presentar declaracin (Numeral 2, Art. 592 del E.T.).

PERSONAS NATURALES NO DECLARANTES AO 2016

Trabajadores por
CONDICIONES Empleados Otros
Cuenta Propia
Si usted a 31/12/2016 posea a su nombre
un patrimonio bruto igual o inferior a:
$133.889.000 (4.500 UVT x $29.753)
Si usted durante el ao 2016 obtuvo

ingresos brutos inferiores a:
$41.654.000 (1.400 UVT x $29.753)
Si durante el ao 2016 realiz consumos

con Tarjeta de Crdito iguales o inferiores $83.308.000 (2.800 UVT x $29.753)
a:
Si durante el ao 2016 realiz compras y
consumos iguales o inferiores a:
$83.308.000 (2.800 UVT x $29.753)
Durante el ao 2016 el valor acumulado de

consignaciones bancarias, depsitos o
inversiones financieras fueron iguales o
$133.889.000 (4.500 UVT x $29.753)
inferiores a:
Si usted fue a 31/12/2016 NO responsable
del IVA.
No puede ser responsable del Rgimen Comn.
Se deber presentar declaracin de renta por el ao gravable 2016 si incumple por lo menos una de las
anteriores condiciones.

C. Determinar la
clasificacin
(Empleado, TCP,
Otros)

CLASIFICACIN DE LAS PERSONAS NATURALES

RESIDENTES
(Art. 329 E.T.)
EMPLEADO
TRABAJADOR POR CUENTA PROPIA
OTROS

EMPLEADO
Residente que cumpla con la totalidad de uno de los siguientes conjuntos de
condiciones :
CONJUNTO 1.
(Art. 329 E.T. Art. 2 D.R. 3032 DE 2013)
a) Cuyos ingresos brutos en el 80% o ms provienen de una

vinculacin laboral o legal y reglamentaria, independiente de su
denominacin.

EMPLEADO
Residente que cumpla con la totalidad de uno de los siguientes conjuntos de
condiciones :
CONJUNTO 2.
(Art. 329 E.T. Art. 2 D.R. 3032 DE 2013)
a) Cuyos ingresos brutos en el 80% o ms provienen de la prestacin

de servicios de manera personal o la realizacin de una actividad
econmica, y
b) No prestar el servicio o realizar la actividad, por su cuenta y
riesgo.
EMPLEADO
Residente que cumpla con la totalidad de uno de los siguientes conjuntos de condiciones :
CONJUNTO 3.
(Art. 329 E.T. Art. 2 D.R. 3032 DE 2013)
a) Cuyos ingresos brutos en el 80% o ms provienen de la prestacin de servicios de manera personal

o la realizacin de una actividad econmica, y
b) presta el servicio o realiza la actividad, por su cuenta y riesgo, y
c) No presta servicios tcnicos que requieren de materiales o insumos especializados, o maquinaria o
equipo especializado, y
d) el desarrollo de ninguna de las actividades del art. 340 del E.T. le genera ms del 20% de sus
ingresos brutos, y
e) No deriva ms del 20% de sus ingresos del expendio, compraventa o distribucin de bienes o
mercancas, al por mayor o al pormenor; ni la produccin, extraccin, fabricacin, confeccin,
preparacin, transformacin, manufactura, y ensamblaje de cualquier clase de materiales o bienes.

INGRESOS PARA DETERMINAR EL PORCENTAJE
(+) Ingresos provenientes de relacin laboral (Par. 1, Art 2 del D.3032/2013)

(+) Ingresos por profesiones liberales (Par. 1, Art 2 del D.3032/2013)
(+) Ingresos por servicios tcnicos (Par. 1, Art 2 del D.3032/2013)
Las rentas pensionales se tienen en cuenta para establecer el %, pero no
(+) harn parte de la base de la RGA del IMAN ni del IMAS.) (Par. 1, Art 4 del
D.3032/2013)
(-) Ingresos constitutivos de ganancia ocasional (Art.4 del D. 3032/2013)
Producto de enajenacin de activos fijos posedos por menos de dos aos.
(-)
(Art.4 del D. 3032/2013)
Retiros de los fondos de pensiones o cuentas AFC, siempre y cuando
(-) correspondan a aportes realizados en periodos diferentes en el que se hayan
retirado. (Art.4 del D. 3032/2013)
Se debe tener en cuenta la totalidad de los ingresos que el empleado perciba directa o
indirectamente, con ocasin de la relacin laboral, legal o reglamentaria, independientemente
de la denominacin o la fuente de los pagos.
TRABAJADOR POR CUENTA PROPIA
Quien en el ao gravable cumple la totalidad de las siguientes

condiciones:
1. Sus ingresos en el 80% o ms provienen de la realizacin de

solo una de las actividades econmicas sealadas en el
artculo 340 del Estatuto Tributario. (Decreto 1473 del 5 de
agosto de 2014)
2. Presta el servicio por su cuenta y riesgo.

ACTIVIDADES DE TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA

(Art 340 del ET)
Fabricacin de sustancias
Actividades deportivas y otras qumicas
actividades de esparcimiento Industria de la madera, corcho
Agropecuario, silvicultura y pesca y papel
Comercio al por mayor Manufactura alimentos
Comercio al por menor Manufactura textiles, prendas
Comercio de vehculos de vestir y cuero
automotores, accesorios y Minera
productos conexos Servicio de transporte,
Construccin almacenamiento y
Electricidad, gas y vapor comunicaciones
Fabricacin de productos Servicios de hoteles,
minerales y otros restaurantes y similares
Servicios financieros

OTROS
1. Quien NO clasifique como empleado o trabajador por cuenta propia.
2. Los notarios (Decreto 960 de 1970)
3. Los trabajadores por cuenta propia con RGA >= 27.000 UVT ($803.331.000) o
Patrimonio lquido declarado en el ao anterior >= 12.000 UVT($357.036.000).
4. Los pensionados (Jubilacin, invalidez, vejez, de sobreviviente, y riesgos

laborales)
5. S.P. Diplomticos, consulares y administrativos del Min. R. Exteriores.
6. Sucesiones de causantes residentes, bienes destinados a fines especiales por

donaciones o asignaciones modales.

D. Identificar los
sistemas de
determinacin
(ORDINARIO,
IMAN, IMAS)

SISTEMAS DE DETERMINACIN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
RENTA ORDINARIA / RENTA PRESUNTA SOBRE PATRIMONIO

(Libro primero, Ttulo I E.T. ART. 26)
IMAN -IMPUESTO MNIMO ALTERNATIVO NACIONAL

(Art. 330 E.T.)
IMAS - IMPUESTO MNIMO ALTERNATIVO SIMPLE

(Art. 334 y 336 E.T.)

RENTA ORDINARIA / RENTA PRESUNTA SOBRE PATRIMONIO

(Libro primero, Ttulo I E.T. ART. 26)

Sistema ordinario de depuracin para empleados y otros

Total Ingresos del perodo sin incluir la ganancia ocasional
Ingresos no constitutivos de renta: Dividendos y participaciones, componente inflacionario
(-) rendimientos financieros.
= Renta bruta
(-) Deducciones por intereses de vivienda hasta 1.200 UVT $35.704.000
Deducciones por salud por medicina prepagada o seguros de salud para el trabajador, su
(-) cnyuge, sus hijos o dependientes. Lmite 192 UVT al ao $5.713.000*
(-) 10% de los ingresos por concepto de dependientes hasta 384 UVT $11.425.000 *
(-) La deduccin por aportes obligatorios de salud
(-) Las deducciones por el GMF 50% y donaciones*
= Renta lquida
(-) Aportes obligatorios a pensiones
Lo recibido por Pensiones de jubilacin, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos
(-) profesionales (hasta 1,000 UVT mensuales $29.753.000)*
La renta exenta por aportes voluntarios a fondos de pensiones o cuentas AFC, sin exceder el
(-) 30% del ingreso del ao y limitados a 3.800 UVT ($113.061.000)* incluyendo el aporte
obligatorio a pensiones.
(-) Otras rentas exentas (Art. 206 numerales 1 a 9)
(-) El 25% de la renta exenta para asalariados limitada mensualmente a 240 UVT. $7.141.000*
= Renta Gravable
(*) Tarifa segn tabla 0% al 33% UVT ao 2016 $29.753 * Aplican lmites
TARIFA DE LAS PERSONAS NATURALES RESIDENTES

Tributan sobre rentas y ganancias ocasionales de fuente nacional y de fuente
extranjera (art. 9 E.T.) - Renta Mundial.
Retencin en la fuente para No obligados a presentar declaracin de renta podrn
presentarla (art. 6 E.T.)
Tarifa Ganancia Ocasional 10%
Tabla del impuesto (art. 241 E.T.):
RANGOS EN UVT
TARIFA MARGINAL IMPUESTO
DESDE HASTA
>0 1,090 0% $32.431.000 0
(Renta gravable o ganancia ocasional gravable expresada en
>1,090 1,700 19%
UVT menos de 1.090 UVT)* 19%
(Renta gravable o ganancia ocasional gravable expresada en

>1,700 4,100 28%
UVT menos de 1.700 UVT)* 28% ms 116 UVT
En (Renta gravable o ganancia ocasional gravable expresada en

>4,100 33%
adelante UVT menos de 4.100 UVT)* 33% ms 788 UVT

IMAN IMPUESTO MNIMO ALTERNATIVO NACIONAL

(Art. 330 E.T.)

No se incluyen
Determinacin de la Renta Gravable Alternativa IMAN para empleados las ganancias
Total Ingresos del perodo sin incluir la ganancia ocasional Ocasionales ni
pensiones
(-) Ingresos no constitutivos de renta: Dividendos y participaciones no gravados en cabeza del socio.
(-) Indemnizaciones por seguros de dao en lo correspondiente al dao emergente
(-) Aportes obligatorios al sistema general de seguridad social a cargo del trabajador
(-) Gastos de representacin exentos, Numeral 7 art. 206 ET
Bajo este
sistema NO
(-)
Pagos catastrficos en salud no cubiertos por POS o medicina prepagada,(>30% y menor valor
entre el 60% Ing. Bruto y 2.300 UVT, $65.042.000) se pueden
(-) Prdidas en desastres o calamidades pblicas, debidamente certificadas
imputar los
gastos por
Aportes obligatorios al sistema de seguridad social sobre el salario pagado a un empleado o
(-) salud , los
empleada del servicio domstico
pagos de
Costos de los bienes enajenados que no sean ganancia ocasional, siempre y cuando no formen
(-) intereses, y
parte del giro ordinario de los negocios. la renta
Indemnizacin por seguros de vida, el exceso del salario bsico de los oficiales y suboficiales de las exenta
(-) fuerzas militares y la polica nacional, el seguro por muerte y la compensacin por muerte de las
(25%)
fuerzas militares y la polica nacional, indemnizacin por accidente de trabajo o enfermedad, licencia
de maternidad y gastos funerarios. laboral
(-) Retiros de los fondos de cesantas, AFC y fondos voluntarios de Pensiones.
= Renta gravable alternativa IMAN (RGA)
(*) Tarifas segn tabla art. 333 del ET.

IMAN PARA EMPLEADOS

Tabla del Impuesto Art. 333 E.T.
RGA Total Anual IMAN RGA Total Anual IMAN RGA Total Anual IMAN
desde (En UVT) (en UVt) desde (En UVT) (en UVt) desde (En UVT) (en UVt)
Menos de 1,548 0,00 3,339 95,51 8,145 792,22
$46.058.000 1,548 $31.000 1,05 3,421 101,98 8,349 833,12
1,588 1,08 3,502 108,64 8,552 874,79
1,629 1,11 3,584 115,49 8,756 917,21
1,670 1,14 3,665 122,54 8,959 960,34
1,710 1,16 3,747 129,76 9,163 1,004,16
1,751 2,38 3,828 137,18 9,367 1,048,64
1,792 2,43 3,910 144,78 9,570 1,093,75
1,833 2,49 3,991 152,58 9,774 1,139,48
1,873 4,76 4,072 168,71 9,978 1,185,78
1,914 4,86 4,276 189,92 10,181 1,232,62
1,955 4,96 4,480 212,27 10,385 1,279,99
1,996 8,43 4,683 235,75 10,588 1,327,85
2,036 8,71 4,887 260,34 10,792 1,376,16
2,118 13,74 5,091 286,03 10,996 1,424,90
2,199 14,26 5,294 312,81 11,199 1,474,04
2,281 19,81 5,498 340,66 11,403 1,523,54
2,362 25,70 5,701 369,57 11,607 1,573,37
2,443 26,57 5,905 399,52 11,810 1,623,49
2,525 35,56 6,109 430,49 12,014 1,673,89
2,606 45,05 6,312 462,46 12,217 1,724,51
2,688 46,43 6,516 495,43 12,421 1,775,33
2,769 55,58 6,720 529,36 12,625 1,826,31
2,851 60,70 6,923 564,23 12,828 1,877,42
2,932 66,02 7,127 600,04 13,032 1,928,63
3,014 71,54 7,330 636,75 13,236 1,979,89
3,095 77,24 7,534 674,35 13,439 2,031,18
3,177 83,14 7,738 712,80 Mas de 13,643 27%*RGA-1,622
3,258 89,23 7,941 752,10
Determinacin de la Renta Gravable Alternativa IMAS para Trabajadores por Cuenta Propia
Total Ingresos del perodo sin incluir la ganancia ocasional

(-) Devoluciones, rebajas y descuentos.
(-)
Pagos catastrficos en salud no cubiertos por POS o medicina prepagada, ,(>30% y menor valor entre el 60%
Ing. Bruto y 2,300 UVT, $68.432.000)
(-) Prdidas en desastres o calamidades pblicas, debidamente certificadas
(-)
Aportes obligatorios al sistema de seguridad social sobre el salario pagado a un empleado o empleada del
servicio domstico
(-)
Costos de los bienes enajenados que no sean ganancia ocasional, siempre y cuando no formen parte del giro
ordinario de los negocios.
(-) Retiros de los fondos de cesantas, AFC y fondos voluntarios de Pensiones
= Renta gravable alternativa IMAS RGA

IMAS - IMPUESTO MNIMO ALTERNATIVO SIMPLE

(Art. 334 y 336 E.T.)

IMAS PARA EMPLEADOS
Es un sistema de determinacin simplificado del impuestos sobre la renta y

complementarios.
Es voluntario.
Aplicable a empleados residentes en el pas cuyos ingresos brutos sean inferiores a

2.800 UVT ($83.308.400) y Patrimonio lquido del ao anterior inferior a 12.000 UVT
($339.348.000 ao 2015). Res 6 feb 3/17.
No le aplican los factores de determinacin del impuesto por el sistema ordinario
Base Gravable = Renta Gravable Alternativa o RGA determinada por el sistema IMAN
No estn obligados a determinar el impuesto sobre la renta por el sistema ordinario

ni por el IMAN

IMAS PARA EMPLEADOS
Trmino de firmeza de la declaracin 6 meses a partir de la

presentacin.
Requisitos:
Presentacin oportuna y en debida forma
Pago dentro de los plazos sealados por el Gobierno Nacional
La Administracin no tenga prueba sumaria sobre la
ocurrencia de fraude.
Permite solo las deducciones previstas en la Ley

Determinacin de la Renta Gravable Alternativa IMAS para empleados No se incluyen

las ganancias
Total Ingresos del perodo sin incluir la ganancia ocasional Ocasionales ni
pensiones
(-) Gastos de representacin exentos. Numeral 7 art. 206 ET Bajo este
Pagos catastrficos en salud no cubiertos por POS o medicina prepagada, ,(>30% y menor valor sistema NO
(-)
entre el 60% Ing. Bruto y 2.300 UVT, $68.432.000) se puden
(-) Prdidas en desastres o calamidades pblicas, debidamente certificadas imputar los
Aportes obligatorios al sistema de seguridad social sobre el salario pagado a un empleado o gastos por
(-)
empleada del servicio domstico salud , los
Costos de los bienes enajenados que no sean ganancia ocasional, siempre y cuando no formen pagos de
(-)
parte del giro ordinario de los negocios. intereses, y
Indemnizacin por seguros de vida, el exceso del salario bsico de los oficiales y suboficiales de las la renta
(-) fuerzas militares y la polica nacional, el seguro por muerte y la compensacin por muerte de las exenta
fuerzas militares y la polica nacional, indemnizacin por accidente de trabajo o enfermedad, licencia (25%)
de maternidad y gastos funerarios.
laboral
(-) Retiros de los fondos de cesantas, AFC y fondos voluntarios de Pensiones
= Renta gravable alternativa IMAS RGA

IMAS PARA EMPLEADOS
Tarifa del Impuesto Art. 334 E.T.
RGA Anual desde (En UVT) IMAS (En UVT) RGA Anual desde (En UVT) IMAS (En UVT)
$46.058.000 1.548 $32.000 1,08 1.996 8,60

1.588 1,10 2.036 8,89
1.629 1,13 2.118 14,02
1.670 1,16 2.199 20,92
1.710 1,19 2.281 29,98
1.751 2,43 2.362 39,03
1.792 2,48 2.443 48,08
1.833 2,54 2.525 57,14
1.873 4,85 2.606 66,19
1.914 4,96 2.688 75,24
1.955 5,06 2.769 84,30

E. Identificar los
formularios y calcular
el impuesto

Sistema de determinacin del Impuesto
CLASIFICACION FISCAL ORDINARIO PRESUNTIVA IMAN IMAS (Opcional)

PATRIMONIO
X X X X
Formulario 210 Formulario 210 Formulario 210 Formulario 230
EMPLEADO
EMPLEADO IB<2.800 UVT PL*< 12.000 UVT

X X X
N/A
Formulario 210 Formulario 210 Formulario 210
X
X X Formulario 240
N/A
TRABAJADOR Formulario 210 Formulario 210 RGA<27.000 UVT PL*< 12.000
POR CUENTA UVT
PROPIA
X X
N/A N/A
Formulario 210 Formulario 210
X X
OTROS N/A N/A
Formulario 210 Formulario 210
* $339.348.000 ao 2015
Identificar los formularios

SISTEMA DE DETERMINACIN CLASIFICACION EMPLEADOS
IMAN IMAS
SISTEMA DE DETERMINACIN RENTA TRABAJADOR POR CUENTA PROPIA

SISTEMA DE DETERMINACIN RENTA CLASIFICACION OTROS

PROGRAMA DE AYUDA DE RENTA AO 2016

Ingresar www.dian.gov.co




PROGRAMA DE AYUDA RENTA AO GRAVABLE 2016

Presentacin programa
Documentos necesarios para el diligenciamiento
Uso del Programa
lame
Plazos para la presentacin de la declaracin del Impuesto sobre la
Renta y Complementario
Descargar Programa de Ayuda
Cmo solucionar la referencia circular?
Solucin ausencia de la opcin "Complementos 2016" en la barra de
herramientas?
NOTA: Antes de descargar el programa cierre todos los archivos en

Excel que tenga abiertos para que no se generen "referencias
circulares".

Sobre DIAN
LAME PROGRAMA AYUDA RENTA 2016
Lame Programa Ayuda Renta 2016

Qu debo hacer antes de abrir el programa de ayuda?
Abrir el aplicativo Excel y habilitar todas las macros y configurar el ActiveX habilitando
todos los controles sin restricciones. Siga las indicaciones en los siguientes enlaces
dependiendo la versin de Office que tenga en su ordenador.
Versin Office 2007
Versin Office 2010 y 2013

Sobre DIAN
Cmo abro el programa de ayuda?
1. Localice el archivo ProgramaAyudaRenta.xls en la carpeta que eligi para

descomprimir.
2. D doble clic sobre el nombre del archivo. Esta accin abrir el programa Microsoft
Excel y el archivo del programa de ayuda, una vez all utilice los botones Siguiente y/o
Anterior para desplazarse por las pantallas de Inicio, Presentacin, Documentos Soporte
y Uso del programa de ayuda. Lea la informacin contenida all para estar seguro de que
comprende tanto su responsabilidad al utilizar esta herramienta, los documentos que debe
tener a mano para facilitar la elaboracin de su declaracin de renta y la forma como debe
desplazarse a travs del programa de ayuda.
3. Una vez que haya ledo esta informacin d Clic sobre el botn Ir al formulario para
empezar.

Sobre DIAN
Cmo guardo el programa de ayuda para su posterior utilizacin?
Una vez ingrese al programa de ayuda, en el men Archivo elija la opcin Guardar como.
Cuando el Programa de Ayuda de renta se descargue en una versin de Office 2007, 2010 o
2013 se recomienda que el archivo del Programa de Ayuda de Renta, una vez descargado y
diligenciado total o parcialmente, se guarde utilizando la opcin "Guardar como" Libro de
Excel 97-2003.
Se sugiere que guarde sobre el escritorio o en la unidad C o D la copia sobre la que

desea trabajar, con el fin de dejar siempre el original con los datos en ceros para evitar llevar
informacin que afecte los resultados.
Una vez tenga su versin en el escritorio podr dar inicio a la utilizacin del mismo.

Presentacin

Presentacin
Herramienta que la DIAN ha venido desarrollando con el propsito de facilitar el cumplimiento de las
obligaciones tributarias de los clientes/contribuyentes y ciudadanos en general.
Dirigida a las personas naturales y asimiladas que deben diligenciar el Formulario 210 Declaracin de
Renta y Complementarios Personas Naturales y Asimiladas No Obligadas a llevar Contabilidad, tales como
empleados, profesionales y trabajadores independientes, rentistas de capital, obligados a presentar
declaracin del impuesto sobre la renta y complementario de ganancias ocasionales.
Las personas naturales residentes en el pas a quienes se les hayan practicado retenciones en la fuente y
que no estn obligadas a declarar, podrn presentar la declaracin del impuesto sobre la renta y
complementario de ganancias ocasionales, produciendo esta declaracin efectos legales.
Su distribucin es gratuita y se incluye en esta versin el sistema de determinacin del Impuesto Mnimo
Alternativo Nacional (IMAN) y el Impuesto Mnimo Alternativo Simplificado (IMAS) el cual se genera
automticamente, si procede esta opcin, para las personas naturales clasificadas en la categora de
empleados.
El programa de ayuda de renta contiene instrucciones y orientaciones que le guan en cada una de las
secciones.
Su utilizacin No exime al declarante de la obligacin de aplicar, en cada caso particular, las normas legales
y reglamentarias

Documentos necesarios para el

diligenciamiento

PARA DETERMINAR EL PATRIMONIO:

Para diligenciar esta seccin requiere tener a disposicin los documentos en los que consten la
titularidad de los bienes e inversiones y los que respaldan las deudas, con valores certificados
a 31 de diciembre de 2016; para su ilustracin se enuncian algunos de ellos, segn el caso
pueden existir otros no relacionados en esta ayuda, debe conservar la totalidad de los
soportes.
a. Certificados o extractos de los saldos de las cuentas de ahorro y corrientes emitidos por las
entidades financieras.
b. Certificados de las inversiones emitidos por las entidades donde se constituy la inversin,
por ejemplo: CDT, bonos, derechos fiduciarios, inversiones obligatorias, entre otras.
c. Declaracin o estado de cuenta, de impuesto predial de los bienes inmuebles que posea.
d. Escrituras de adquisicin de los bienes inmuebles y/o certificados de instrumentos pblicos.
e. Factura de compra o documento donde conste el valor de adquisicin de los vehculos.
f. Relacin de los muebles, enseres, maquinaria y equipo, por su valor de adquisicin ms
adiciones y mejoras.
g. Certificado de avalo tcnico de los bienes incorporales tales como good will, derechos de
autor, propiedad industrial, literaria, artstica, cientfica y otros.
h. Letras, pagars, hipotecas y dems documentos que respalden cuentas por cobrar y
obligaciones o deudas, conforme a los requisitos de ley.
PARA DETERMINAR LOS INGRESOS:

Para diligenciar esta seccin requiere tener a disposicin los documentos en los que consten los ingresos
que recibi durante el ao gravable 2016, para su ilustracin se enuncian algunos de ellos, segn el caso
pueden existir otros no relacionados en esta ayuda, debe conservar la totalidad de los soportes.
a. Certificado de ingresos y retenciones por pagos laborales y rentas de trabajo en general.
b. Certificado de Ingreso promedio de los ltimos seis (6) meses anteriores a la fecha del pago de las
cesantas e inters sobre las mismas.
c. Certificado de salario bsico, siempre y cuando haya tenido la calidad de oficial o suboficial de las
Fuerzas Militares o de la Polica Nacional o agente de la Polica Nacional.
d. Certificado de las primas, bonificaciones, horas extras y dems complementos salariales, siempre y
cuando sea ciudadano colombiano y que integre las reservas oficiales de primera y segunda clase de la
Fuerza Area, mientras ejerza la actividad de piloto.
e. Certificado de indemnizaciones por accidentes de trabajo o de enfermedad, maternidad, gastos de
entierro del trabajador, seguro por muerte y compensaciones por muerte de miembros de las Fuerzas
Militares y Polica Nacional.
f. Certificados de indemnizaciones sustitutivas de la pensin o devoluciones de saldos de ahorro
pensional.
g. Certificados de Ingresos por concepto de honorarios, comisiones y servicios.
h. Certificados de los rendimientos financieros pagados durante el ao, expedidos por las entidades
correspondientes.
h. Certificado de dividendos y participaciones recibidos durante el ao, expedidos por las sociedades de
las cuales es socio o accionista.
PARA DETERMINAR LOS PAGOS QUE CONSTITUYEN DEDUCCIONES:

Para diligenciar esta seccin requiere tener a disposicin los documentos en los que consten los pagos
efectuados en el ao 2016 y que tengan relacin de causalidad, necesidad y proporcionalidad con la
actividad generadora de renta. Para su ilustracin se enuncian algunos de ellos pudiendo existir otros no
relacionados en esta ayuda. Para efectos de su aceptacin debe conservar la totalidad de los soportes.
a. Certificado de pagos de intereses por prstamos para adquisicin de vivienda.
b. Certificados por pagos de salud.
c. Certificados por inversiones en nuevas plantaciones de riegos, pozos, silos, centros de reclusin, en
mantenimiento y conservacin de obras audiovisuales, en libreras, proyectos cinematogrficos y otros.
d. Certificados por donaciones a la Nacin, departamentos, municipios, distritos, territorios indgenas y
otros.
e. Relacin de facturas de gastos, indicando el valor total.
f. Relacin de los pagos efectuados a sus empleados por concepto de sueldos, bonificaciones,
vacaciones, cesantas y otros.
g. Certificados de los pagos realizados por concepto de aportes a las cajas de compensacin, Instituto
Colombiano de Bienestar Familiar - ICBF, empresas promotoras de salud, administradoras de riesgos
laborales, fondos de pensiones y otros.
h. Pagos por concepto de impuestos de Industria y Comercio, Avisos y Tableros y Predial.
i. Certificados de las donaciones e inversiones que haya efectuado durante el ao.
Uso del programa

El Programa de Ayuda de Renta cuenta con su propia barra de herramientas. En

versiones superiores a Office 2003, esta barra de herramientas no aparece
automticamente, para lo cual debe ubicar en la barra de herramientas, propias del
Excel, la opcin "Complementos" y dando Clic sobre esta opcin aparecer la
barra de herramientas de herramientas del Programa de Ayuda de Renta.
El programa cuenta con botones que le permiten desplazarse de una seccin a

una tabla en forma ordenada y coherente. Para el desplazamiento entre secciones,
puede utilizar el men de herramientas propias del programa ubicado en la parte
superior de la pantalla o utilizar los botones que aparecen al final de cada seccin
para dirigirse a la seccin que se indica sobre cada botn.
Las casillas de color verde y blanco en la pantalla del FORMULARIO estn

deshabilitadas. Para ingresar los datos presione los botones identificados con la
imagen de una mano o utilice el men de herramientas ubicado en la parte
superior de la pantalla.
Presionando estos botones usted ingresar a las pantallas principales de captura

de informacin. Una vez all encontrar una explicacin general de la seccin y una
serie de botones con los conceptos relacionados con ella.
Ejercicio prctico

Efectivo en moneda extranjera

Efectivo en bancos, cuentas ahorro y ctes.

Inversiones

Activos fijos

Deudas en moneda nacional

Ingresos recibidos como empleado

Intereses y rendimientos financieros

Intereses y rendimientos financieros

Otros ingresos no constitutivos de renta

Venta de inmuebles

Venta de acciones inscritas en Bolsa

Ingresos por herencias

Deduccin por intereses de vivienda

Deduccin por aportes obligatorios de salud

Deduccin Gravamen a los movimientos financieros

Deduccin por donacin

F. Presentar la
declaracin y
pagar si hay valor
a cargo


Diligenciamiento y presentacin virtual

www.dian.gov.co

































Generacin del recibo oficial de pago









Pago en lnea

Pago electrnico

Pago electrnico

Pago electrnico

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Subdireccin de Gestin de

Subdireccin de Gestin de Asistencia al Cliente

Subdireccin de Gestin de Asistencia al Cliente

2. Criterio de servicio exterior del Estado Colombiano

4. Criterio respecto de la Familia y asiento principal

Subdireccin de Gestin de Asistencia al Cliente

Quien permanezca continua o discontinuamente en el pas por ms de 183 das

Subdireccin de Gestin de Asistencia al Cliente

2. Criterio de servicio exterior del Estado Colombiano

Se consideran residentes en Colombia para efectos

Subdireccin de Gestin de Asistencia al Cliente

Cuando habiendo sido requeridos por la DIAN no hayan

Cuando tengan residencia fiscal en un paraso fiscal (Decreto

Antigua y Barbuda Hong Kong Repblica Cooperativa de Repblica de Vanuatu

Subdireccin de Gestin de Asistencia al Cliente

4. Criterio respecto de la Familia y asiento principal de sus

Ser nacionales y que durante el respectivo ao o periodo gravable:

a) Su cnyuge o compaero permanente no separado legalmente o los hijos dependientes

b) El cincuenta por ciento (50%) o ms de sus ingresos sean de fuente nacional; o,

c) El cincuenta por ciento (50%) o ms de sus bienes sean administrados en el pas; o,

d) El cincuenta por ciento (50%) o ms de sus activos se entiendan posedos en el pas; o

Decreto 3028 de 2013 reglamenta el art. 10 del E.T.

Subdireccin de Gestin de Asistencia al Cliente

Su cnyuge o compaero permanente no separado legalmente o los hijos dependientes

Renan una de las siguientes condiciones:

2. Que el cincuenta por ciento (50%) o ms de sus activos se encuentren localizados

Subdireccin de Gestin de Asistencia al Cliente

PERSONAS NATURALES SIN RESIDENCIA O DOMICILIO EN

NO ESTAN OBLIGADOS A DECLARAR cuando se les haya practicado

Subdireccin de Gestin de Asistencia al Cliente

PERSONAS NATURALES NO DECLARANTES AO 2016

Si usted durante el ao 2016 obtuvo

Si durante el ao 2016 realiz consumos

Durante el ao 2016 el valor acumulado de

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Subdireccin de Gestin de Asistencia al Cliente

CLASIFICACIN DE LAS PERSONAS NATURALES

TRABAJADOR POR CUENTA PROPIA

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(Art. 329 E.T. Art. 2 D.R. 3032 DE 2013)

a) Cuyos ingresos brutos en el 80% o ms provienen de una

Subdireccin de Gestin de Asistencia al Cliente

(Art. 329 E.T. Art. 2 D.R. 3032 DE 2013)

a) Cuyos ingresos brutos en el 80% o ms provienen de la prestacin

(Art. 329 E.T. Art. 2 D.R. 3032 DE 2013)

a) Cuyos ingresos brutos en el 80% o ms provienen de la prestacin de servicios de manera personal

Subdireccin de Gestin de Asistencia al Cliente

INGRESOS PARA DETERMINAR EL PORCENTAJE

(+) Ingresos provenientes de relacin laboral (Par. 1, Art 2 del D.3032/2013)

TRABAJADOR POR CUENTA PROPIA

Quien en el ao gravable cumple la totalidad de las siguientes

1. Sus ingresos en el 80% o ms provienen de la realizacin de

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ACTIVIDADES DE TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA

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1. Quien NO clasifique como empleado o trabajador por cuenta propia.

2. Los notarios (Decreto 960 de 1970)

4. Los pensionados (Jubilacin, invalidez, vejez, de sobreviviente, y riesgos

5. S.P. Diplomticos, consulares y administrativos del Min. R. Exteriores.

6. Sucesiones de causantes residentes, bienes destinados a fines especiales por

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Subdireccin de Gestin de Asistencia al Cliente

SISTEMAS DE DETERMINACIN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA