155

OBLIGACIN DE INFORMAR Y PERMITIR EL CONTROL

Estamos obligados a proporcionar

a la Administracin Tributaria o sus
dependencias la informacin que
Obligacin de se nos solicite. As mismo a otros
entidades previamente facultadas
informar

Esta informacin puede

Las municipalidades y el CNR
estn obligados a informar
sobre las empresas que
aperturan o cierran
operaciones
ser: Fotocopias de los
documentos legales
exigidos para sustentar
las operaciones
relacionadas con los
tributos internos.
Balances, registros,
Formales, archivos de
contabilidad y de ms
Documentos emitidos y
Si necesitamos de un
financiamiento para realizar las recibidos por los
actividades de la Empresa la comerciantes
institucin a quien se lo
solicitemos est facultada para
exigir los Estados Financieros
siempre y cuando el monto
solicitado sea igual o superior a
$4,571.43

Si existe alguna diferencia sobre las declaraciones y los estados

Financieros presentados , las instituciones financieras deben
informarlo en el mes de febrero de cada ao por medio de
formularios
 156

OBLIGACIN DE REMITIR INFORME DE RETENCIN

RENTA
Estamos obligados a informar
por medio de formulario ya
sean:
Ver anexo 8 Manuales
Magnticos o electrnicos
( de acuerdo a su decisin)

Se informa de las retenciones hechas

a las personas naturales (en el caso de renta)
o jurdicas, sucesiones o fideicomisos.

IVA Se presenta dentro de los 15 primeros das hbiles

del mes siguiente al periodo tributario

Ver anexo 6

Si usted ha sido sujeto de retencin,

de percepcin o de anticipo Informe para quienes
debe presentar un informe han sido sujetos de
retencin

INFORME DE ACCIONISTAS Y UTILIDADES

Se anota el valor de las acciones, aportes o derechos, as

como el valor de los dividendos, excedentes o utilidades Se presenta en el transcurso del mes de Enero.
de cualquier tipo o denominacin que hayan sido Se anotan todas las distribuciones efectuadas en el
distribuidos ao inmediato anterior

Se anexar un listado de las personas que

tengan calidad de socio, accionista o cooperado
de la persona jurdica, se les haya o no
efectuado distribucin
 157

INFORME DE PROVEEDORES, CLIENTES, ACREEDORES Y DEUDORES

En el caso de la transferencia de bienes y la prestacin de servicios se debe suministrar

a la Administracin Tributaria la siguiente informacin:

Identificacin de:

Los proveedores de bienes y servicios por Indicando el concepto, valor acumulado

operaciones realizadas mensual por proveedor crdito fiscal IVA si
fuere el caso.

Las personas o entidades a quienes se les haya Indicando el concepto, valor acumulado y
transferido bienes, derechos o prestados servicios dbito fiscal generado si fuere el caso.
por operaciones realizadas

Indicar el concepto y cuanta de dichos

Las personas o entidades de quienes se recibieron ingresos, al igual que la correspondiente
ingresos a cuenta de terceros sin representacin identificacin de tales terceros.

De los acreedores a cualquier titulo y condicin; y Indicando las condiciones del monto de las
obligaciones.
 158

Deudores a cualquier titulo y condicin Indicando las condiciones del monto de las
obligaciones.
159
 161

6.4.2 MUNICIPALIDADES

TRAMITES EMPRESARIALES ANTE LA ALCALDA MUNICIPAL

Cuales trmites debe de hacer un

empresario y propietario de un
negocio ante la Alcalda Municipal?

Tesoreria

$ $

Notificar a la Alcalda Municipal por

medio de Formulario apertura Pago de impuestos por la
de operaciones actividad a desarrollar

MODIFICACIONES,
TRAMITES VARIADOS Y
TRAMITES DE CIERRE

MODIFICACIONES TRAMITES VARIOS

TRAMITES DE CIERRE

Estn sujetas a cambios que experimentan

los negocios, cambios de domicilio y de actividad econmica,
Constancias, solvencias,
traspaso cuenta comercial, Modificacin de Razn Social
permisos particulares para
promocin y publicidad
Clausuran actividades o cuando existe
traslado de actividades empresariales a
otro municipio

Elaborado por equipo de Trabajo

 162

DECLARACIN DE IMPUESTOS MUNICIPALES

FORMULARIO F-1 y

Estn obligados a declarar en este formulario

El formulario en el que declaran los impuestos municipales

del sector comercio es el F-1.
Este formulario ser utilizado tanto por Personas Naturales
como por Personas Jurdicas, Comunidades de bienes,
Sucesiones, Fideicomisos, Sociedades de hecho u otros
entes colectivos o patrimonios, que an cuando conforme
al derecho comn carezcan de personalidad Jurdica, de
conformidad a las normas Tributarias Municipales, se les A) Que el giro de su actividad haya sido establecido
atribuye la calidad de sujetos de derechos y obligaciones. previamente por la municipalidad de San Salvador,
Declararn impuestos en el Municipio de San Salvador como COMERCIO, INDUSTRIA O FINANCIERO.
cuando el hecho generador de la obligacin tributaria sea
B) Que sus actividades las realicen en el Municipio
realizado en ste, ya fuese como establecimiento matriz de San Salvador, ya se como matriz o como sucursal.
o sucursal. El contribuyente Municipal deber ajustarse a
las instrucciones contenidas en esta gua a fin de no C) Que haya operado o no, en el ao que declaran.
incurrir en molestias posteriores.

Lugares donde debe presentar su declaracin de Impuestos Municipales:

1.En las delegaciones Distritales correspondientes.

Lugares donde debe pagar sus Impuestos Municipales:

1. En San Salvador. En las ventanillas de la Tesorera Municipal, ubicadas en

cada uno de los Distritos Municipales.

2. En las Agencias del Sistema Bancario, siempre que se haga dentro del perodo
ordinario.

3. Para optar al pago a plazos, deber solicitarlo oportunamente al departamento

de recaudacin de las delegaciones distritales.
$
$

Plazo de presentacin de su declaracin y pago de los impuestos Municipales:

1. El plazo ordinario para declarar vence el 31 de Marzo de cada ao.

Elaborado por el equipo de trabaj
2. El plazo ordinario para pagar vence el 30 de Abril de cada ao.
 163

GENERALES PARA ELABORAR SU DECLARACION DE IMPUESTOS MUNICIPALES

Para hacer uso de las deducciones

$
$
$
y crditos establecidos por la Tarifa Debern incluir centavos
de Arbitrios de la Municipalidad de en las cifras numricas
San Salvador, no es necesario la consignadas
presentacin de la documentacin
de respaldo. Los resultados de valor
negativo que pudieran
obtenerse de liquidacin del
impuesto, debern
Deber leer cuidadosamente consignarse entre
la gua antes de completar la parntesis.
informacin que se le solicita.
Consignar el ejercicio
Debe llenar declarado, el cual ser del
primeramente los datos 1. de Enero al 31
adicionales requeridos Diciembre de cada ao, a
excepcin del fallecimiento
Consignar el NIT y el del contribuyente, cierre del
Cdigo de Actividad negocio o salida definitiva
Econmica que tiene del pas, previo trmite en
asignado y que se la unidad de Registro de
encuentra declarando Contribuyentes.
con este formulario, la
ausencia de estos datos Si la declaracin que
invalidar su declaracin presenta es con el objeto
de modificar su declaracin
Consignar los datos de original, en cuanto a
identificacin: Nombre activos, deducciones y/o
Completo o Razn Social, impuesto computado;
Direccin Exacta, deber sealarlo anotando
Actividad Econmica el nmero de la declaracin
que modifica en la casilla
correspondiente
Los datos sealados
debern ser
En caso de Muerte del
conservados por el
Contribuyente, deber presentar
contribuyente por un
la declaracin; su representante
espacio de 5 aos,
y consignar la fecha de
para su posterior
fallecimiento en la casilla
verificacin
correspondiente; previamente
deber haberse presentado a la
Si ha modificado los datos contenidos en este Unidad de Registro de
apartado con respecto a su declaracin Contribuyentes con la
anterior, deber presentarse previamente a la documentacin respectiva
Unidad de Registro de Contribuyentes de la
Alcalda Municipal de San Salvador a modificar
sus datos de identificacin Elaborado por el equipo de trabajo
 164

PARA EL CLCULO DEL ACTVO IMPONIBLE USTED DEBE REALIZAR EL

SIGUIENTE PROCEDIMIENTO:

 Deducibles del Ejercicio que Declara.

Para que sus deducibles sean aceptados deber anotar toda la informacin que se le
solicita en los cuadros anexos. Si la informacin no es completa se le invalidar las
deducciones.

Los Activos invertidos en otras Jurisdicciones

Anotar todos los activos que no estn domiciliados en el municipio de San

Salvador.
 165

Total de Reservas

Trasladar el valor de las reservas correspondientes a lo domiciliado en el municipio

de San Salvador.

La reserva legal para depreciacin de activo fijo y la reserva para cuentas

incobrables a las que tiene derecho como deduccin ya se encuentran aplicadas en
el balance general resumido.

Liquidacin

Activo Sujeto de Impuesto

El activo sujeto de impuesto se calcula restando del total del activo el total de
deducciones.

Impuesto computado municipal

El impuesto computado se determinar de acuerdo al giro de su actividad

establecida previamente por la municipalidad, para lo cual se le ha asignado a Ud. el
(los) cdigo (s) de actividad econmica el (los) cual (es) deber usar para ubicarse
en la tabla respectiva. (Ver anexo 11)
 167

1-Ubicar el rango de activo en la tabla que corresponde, segn actividad, en base al activo sujeto de impuesto.

2- Restar activo sujeto de impuesto, menos activo inferior del rango, segn tabla.

3-Dividir la diferencia o excedente entre $114.29

4-El resultado de la divisin, deber aproximarse al entero mayor.

5-El valor de la operacin anterior, se multiplicar por el factor reflejado en la tabla.

6-El producto de la operacin anterior, deber sumarse al impuesto base, reflejado en la tabla para obtener el impuesto
anual.

EJEMPLO

Tipo de Empresa : Industrial

Activo Sujeto de impuesto: $ 60,428.57

2- Restar $ 60,492.15

1- Ubicacin rango: De $ menos $57,142.87

57,142.87 hasta $ 91,428.57
excedente $ 3,349.28

3- Dividir: $ 3,349.28 entre $ 114.29, el resultado ser igual a: $ 29.305101

4- Aproximar el valor de $ 29.305101 al entero mayor; es decir, igual a $30.

5- Multiplicar el entero mayor por el factor correspondiente, as: $30 por

0.822857 igual a 24.68571

6-Sumar: Resultado anterior ms impuesto base, asi: 24.68571

ms $ 510.17

Igual a $ 534.85571

Impuesto Anual : $ 534.86

Elaborado por el equipo de trabajo

 169

OBLIGACIN DE INFORMAR ACERCA DE LOS CAMBIOS QUE SE SUSCITAN EN SU

EMPRESA

El formulario que llenara es el f-4;

este formulario ser utilizado por
SI USTED INICIA OPERACIONES, HACE
personas Naturales y Jurdicas,
UN TRASPASO, MODIFICA, INACTIVA,
comunidades de bienes,
SUSTITUYE VEHCULOS Y CIERRAN.
sucesiones, fideicomisos u otros
entes colectivos o patrimonios que
an cuando conforme al derecho
comn carezcan de personalidad
jurdica, de conformidad a las
normas tributarias municipales, se
les atribuye la calidad de sujetos
de derechos y obligaciones

Los documentos que respalden los datos aqu sealados

debern ser presentados en original y copia para su
respectiva confrontacin.
La documentacin deber conservarla pro un periodo de 5
aos para su posterior verificacin por parte de la alcalda

El plazo ordinario para inscribirse vence

Plazo para la presentacin de
trmites de los contribuyentes
30 das despus de iniciadas las
operaciones para las personas naturales
y para las personas jurdicas vencer 30
das contados a partir de la inscripcin
en el Ministerio del Interior o en el
Registro de Comercio

Los que realicen sus actividades en el

Municipio de San Salvador, ya sea
como matriz o sucursal.
Los que no hayan operado en el ao y
que soliciten inactividad
Estn obligados a presentar Los que hayan dejado de operar
este formulario definitivamente
Los que hayan vendido o cedido sus
activos y pasivos
Cualquier hecho que tenga como
Elaborado por el equipo de trabajo consecuencia la variacin, cesacin
del impuesto o la modificacin de la
cuenta respectiva
 171

APERTURA DE PERSONA APERTURA DE PERSONA

INACTIVIDAD TRASPASO DE CUENTAS
JURDICA NATURAL

Llenar formulario que extienda la

Llenar formulario que extienda la
Municipalidad, y declaracin jurada
de inicio de operaciones.
Original y fotocopia o fotocopia
certificada notarialmente
testimonio de Escritura Pblica de
Constitucin o el Acuerdo de
Constitucin debidamente inscrito, ya
sea en el Ministerio del interior o en el
Registro Mercantil en su caso .
Original y fotocopia del nmero de
identificacin tributaria (NIT) de la
persona jurdica.
Balance inicial original a la fecha de
constitucin de la sociedad,
debidamente autorizado o el
Representante Legal, Contador y
Auditor Externo.
Fotocopia de la factura de pago, por
consumo de energa elctrica
(CAESS O DEL SUR), del municipio
donde opera la sociedad.
El mismo requisito exigido para las
personas naturales, expuesto en
literal g.
Llenar formulario que extienda la
municipalidad y declaracin jurada de
inicio de operaciones, en formato
extendido por la Administracin
Municipal.
del
Original y fotocopia o fotocopia
certificada por un notario de su DUI o
pasaporte en su caso.
Original y fotocopia del nmero de
identificacin tributaria (NIT).
Detalle de archivos para el sujeto pasivo
que no lleve contabilidad formal y el
respectivo Balance inicial para el que lo
llevare, los cuales debern ser
presentados en original.
En caso de cerveceras, expendios y
bares, anexar licencia de bebidas
alcohlicas extendida por
Municipalidad.
Las sinfonolas debern presentar la
matricula extendida por la
Municipalidad.
Si la actividad a desarrollar, requiere
calificacin de lugar por parte de la
OPAMS, deber anexar fotocopia de la
resolucin extendidas por dicha
institucin.
Fotocopia legible de la factura de pagos,
por consumo de energa elctrica
(CAESS O DEL SUR), del inmueble
donde opera el negocio.
Llenar formulario que extienda la
Municipalidad.
Municipalidad
Detalle de activos a la fecha del
Si es por cambio de domicilio,
traspaso.
anexar constancia de la
Fotocopia del DUI y NIT del
Municipalidad que especifique a
comprador o heredero.
partir de cuando realizaron
Si el contribuyente a fallecido,
apertura
presentar declaratoria de
Fotocopia de declaraciones de
herederos.
IVA a partir de cuando dejaron de
Documentos de donacin
operar
Fotocopia de la tarjeta de
Escritura de disolucin
circulacin (taxis y buses).
debidamente inscrita en el registro
Para los negocios dedicados a la
de Comercio.
venta de bebidas alcohlicas,
realizar los respectivos tramites
en el departamento de licencia
matriculas y permisos
la
 172

6.5 FASE III FACILITACION DEL CONTROL EN EL CUMPLIMIENTO

CONTROL INTERNO TRIBUTARIO PARA PERSONAS NATURALES Y PERSONAS

JURIDICAS

Dado que las obligaciones tributarias regulan las actividades de control de los
contribuyentes (personas naturales como tambin las personas jurdicas), en la emisin
de los documentos tributarios, registro y pagos de los diferentes tipos de tributos, contar
con un Modelo para facilitar el control en el cumplimiento de las obligaciones tributarias
en las pequeas empresas del Sector Comercio ayuda a que la planeacin sobre el
proceso de actualizacin y verificacin de la informacin tributaria en los registros
especficos, garantiza el cumplimiento de obligaciones fiscales, eliminando retrasos e
inconvenientes que puedan obstaculizar de manera oportuna y eficaz el cumplimiento
de los tributos.

Crear diferentes mecanismos de verificacin y/o una supervisin sobre la actualizacin

los registros auxiliares y del procesamiento de la informacin de las diferentes
operaciones fiscales, contribuir al desarrollo de un control eficiente de las obligaciones
tributarias, para evitar inconvenientes posteriores.
 173

CONTROL INTERNO TRIBUTARIO PARA PERSONAS NATURALES Y PERSONAS

JURIDICAS

CONTADOR

Programa fechas para

revisin de documentos
tributarios

Encargado de
Entrega programa de fechas documentos
para revisin de documentos tributarios
tributarios a encargado

Solicita informacin tributaria

actualizada al encargado de
documentos tributarios

NO
Causa motivos
de retraso Se obtiene informacin
tributaria actualizada?

SI

Actualizacin inmediata de Se verifica la informacin de

las operaciones tributarias manera integral, as como
as como en los registros el orden y limpieza
correspondientes

SI Se realizan
Informacin sujeta correcciones
a observacin y solicitadas
cambios

NO

Devolucin de informacin y
registros al encargado

Se guardar informacin
definitiva en archivos
correspondientes
 174

REGISTRO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS RELACIONADAS CON EL

IMPUESTO A LA TRANSFERECIA DE BIENES MUEBLES Y A LA PRESTACIN DE
SERVICIOS (I.V.A.)

INICIO DE
OPERACIONES
DEL DIA

Departamento Departamento
de Ventas y de Compras y
Facturacin Proveedura

Elaboracin y emisin de Facturas,

Comprobantes de Crdito Fiscal, Notas de Exige Comprobantes de
Debito, Notas de Crdito, Comprobante de Crdito Fiscal por
Retencin y Comprobante de Liquidacin Compras a Proveedores

Percepcin

Clasifica el documento Verifica las compras y Retencin

tributario segn su gastos que se hicieron
naturaleza durante el da
Sujetos Excluidos de
IVA

Al Final del Da
hacer Arqueo

Encargado de
documentos
tributarios
 175

REGISTROS DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS RELACIONADAS CON EL

IMPUESTO A LA TRANSFERECIA DE BIENES MUEBLES Y A LA PRESTACION DE
SERVICIOS (I.V.A.)

Segn el Cdigo Tributario todos los contribuyentes deben de llevar los registros que
establece el Art.141 del Cdigo Tributario que la empresa debe de utilizar para poder
dar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, para ello se deben de elaboran
polticas y procedimientos para llegar al cumplimiento de dichas obligaciones.

POLITICA: Dentro de la empresa se deben de asignar responsabilidades para cada

rea operativa en relacin al manejo de los Libros que establece la Ley del impuesto a
la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestacin de Servicios (IVA)
PROCEDIMIENTOS

RESPONSABLE PASOS ACTIVIDAD

PROPIETARIO 1 Asigna funciones en rea de Ventas, Compras y

Proveedura

DEPARTAMENTO DE VENTAS Y 2 Elabora y emite Facturas, Comprobantes de

FACTURACIN Crdito Fiscal, y en casos especiales Notas de
Dbito, Crdito, Comprobantes de Retencin y
Liquidacin.

DEPARTAMENTO DE COMPRAS Y 3 Revisin y aprobacin de ordenes de compra a

PROVEEDURA travs de requisiciones

DEPARTAMENTO DE VENTAS, FACTURACIN Ambos realizan consolidacin y archivo

Y DEPARTAMENTO DE COMPRAS Y 4 provisional de documentos tributarios, sobre las
PROVEEDURIA actividades realizadas durante el da.
 176

DEPARTAMENTO DE VENTAS, FACTURACIN Transfieren consolidacin de documentos a

Y DEPARTAMENTO DE COMPRAS Y 5 encargado de documentos tributarios
PROVEEDURIA

FUNCIONES CORRESPONDIENTES EN LA DETERMINACIN DEL IMPUESTO A

LA TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES Y A LA PRESTACIN DE
SERVICIOS (IVA), POR CADA AREA O DEPARTAMENTO OPERATIVO.

POLITICA: Delimitar responsabilidades en cada rea operativa, que se encuentran

dentro de la empresa con relacin al manejo de informacin de impuesto de la
transferencia de Bienes Muebles y a la Prestacin de Servicios (IVA), dndole de esta
forma un estricto y apegado cumplimiento a las obligaciones tributarias, se establecen
posibles polticas a tomar para algunas de las reas operativas de la empresa.

Departamento de Ventas o rea de Facturacin

9 Chequeo completo de facturas y comprobantes de crdito fiscal
9 Verificar que el producto vendido se encuentre en optimas condiciones
9 Brindar crditos a clientes con solidez financiera

Compras y Proveedura
9 Seleccionar a proveedores que ofrezcan productos de primera calidad
9 Revisin y chequeo del producto que se obtiene.
9 Solicitud de pedidos con quince das de anticipacin.

Bodega
9 Verificar el stock de inventarios existente en bodega cada veinte das
 177

9 Elaborar reportes (KARDEX), de los productos que estn a punto de vencer, o se

encuentran en ese proceso.
9 Chequear las entradas y salidas de los diferentes tipos de productos.
9 Diferenciar productos por peso, calidad y volumen.

Contabilidad

9 Controlar que los crditos de los clientes de primera y segunda categora, sobre
pasen los limites de crdito requeridos por la empresa.
9 Actualizar de forma peridica la informacin pertinente en los registros contables.
9 Verificar que el registro de las operaciones proyectadas en los libros de venta y
compras sean las correctas y claras.
9 Registra las entradas y salidas de efectivo por medio de arqueos diarios.
9 Chequear o controlar la disponibilidad de efectivo en las cuentas bancarias.
9 Realizar el pago de los impuestos en los primeros ocho das hbiles de cada
mes, para evitar sanciones.
178
 179

CONTROL PARA EL MANEJO DE LIBROS DEL IMPUESTO A LA

TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES Y A LA PRESTACIN DE SERVICIOS

POLITICA: Designar a una persona encargada la responsabilidad de los documentos

tributarios y el manejo de toda la informacin que tenga relacin con el IVA, generando
de esta forma un fcil ordenamiento al momento de buscar una informacin tributaria
que sea requerida, logrando con dicho control una transparencia en lo establecido en
los libros legales.

Auxiliar Contable

9 Rene la documentacin tributaria de las operaciones del da para el llenado de

los libros legales
9 Los libros legales deben de poseer informacin actualizada para su
transparencia
9 Verificar la numeracin de la papelera antes de ser trasladado la informacin a
los libros correspondientes.
9 Comparar la informacin reflejada en los libros fiscales con los libros contables,
para obtener una mayor confiabilidad en los datos.
9 Elaborar los balances respectivos.
 181

ESQUEMA DE CONTROL DE LIBROS DEL

Encargado de Documentos Tributarios
IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE BIENES
MUEBLES Y A LA PRESTACIN DE SERVICIOS

Clasificacin de documentos
Ingresos por Ventas tributarios Egresos por compras

Verificar nmeros Clasificacin de compras y

Verificar Nmeros gastos deducidos en IVA
correlativos de facturas
correlativos de notas de
C.C.F .como tambin se
Crdito y Debito
realiza ah su anulacin

Compras
Gastos
locales Importaciones

Ventas al contado y Ventas

al Crdito

C.C.F. y/o importaciones deducidas en

perodos tributarios y de declaracin
Ingresos exentos,
gravados excluidos Ventas al consumidor
Ventas al contribuyente
del IVA y final
exportaciones

Libro de compras
Libro de Ventas al Libro de Ventas al
Consumidor final Contribuyente

Total de ingresos por las

Archivo y registro definido ventas al Consumidor final y
Ventas al contribuyente
Total de compras y/o Importaciones

IVA Debito Fiscal IVA Crditos fiscales por compras

locales y/o por importaciones

Se determinan impuestos a
pagar y/o remanente a favor
182
 183

DOCUMENTOS QUE SE REQUIEREN PARA ELABORAR DECLARACION SOBRE

LA RENTA

Para contribuyentes inscritos en el Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a

la prestacin de servicios (IVA):

Personas Naturales y Jurdicas:

9 Declaraciones mensuales de IVA comprendidas desde el mes de Enero hasta

Diciembre del ao a declarar.

9 Declaraciones de Pago a cuenta y/o impuesto retenido comprendidas desde el

mes de Enero hasta el mes de Diciembre del ao a declarar.

9 Libros de IVA ( Compras y Venta a Consumidor Final y Ventas al Contribuyente)

9 Detalle de gastos ocasionados por el contribuyente para el funcionamiento del

negocio.

9 Estado de Resultados;

9 Balance General

9 Gastos Mdicos ( con un tope de $ 571.42)

9 Gastos por Escolaridad ( Si fueren pagos por escolaridad a los hijos, tienen que
ser menores o iguales a 24 aos, con un tope de $ 571.42)
 184

9 Si ha sido sujeto a retencin por algn servicio prestado deber declararlo en la

seccin de impuesto retenido en parte reversa del formulario )

FORMA DE LLENADO DEL FORMULARIO:

IDENTIFICACION:

9 Periodo a Declarar (del 01 de Enero hasta el 31 de Diciembre del ejercicio

impositivo)

9 N.I.T.

9 Nombre completo del contribuyente

9 Direccin de Residencia ( de preferencia), o direccin del establecimiento donde

opera)

9 Actividades a las que se dedica.

 185

PERIODO FISCAL A DATOS DE LA PERSONA NUMERO DE IDENTIFICACIN

DECLARAR DECLARANTE DEL IMPUESTO TRIBUTARIA (N.I.T.)

CALCULO DE LA RENTA IMPONIBLE

9 Ingresos provenientes de las diversas fuentes de trabajo o actividades

realizadas
 186

Rentas Gravadas obtenidas segn la actividad econmica

Sumatoria de las actividades

econmicas que tenga

9 Se deducen los gastos y costos del ejercicio a declarar (en el reverso del
formulario se encuentra la seccin de deducciones a personas naturales y se
deducir los gastos en los que haya incurrido, con documentacin respaldada)
 187

LIQUIDACION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

9 Se restan el total de los ingresos gravados menos la renta imponible para llegar
a total del impuesto

TOTAL DE INGRESOS
GRAVADOS

TOTAL DE GASTOS Y
COSTOS DEDUCIBLES

INGRESOS GRAVADOS MENOS

LOS COSTOS Y GASTOS DEL
EJERCICIO

9 Se calcula el impuesto computado de renta segn la clasificacin en la tabla

 188

9 Posterior al calculo del impuesto computado, se resta el impuesto retenido por

prestaciones de servicios llevadas a cabo durante el ao a declarar si la tuviere,
(en el reverso del formulario se encuentra las especificaciones que deber
contener dicha deduccin, para evitar as inconvenientes al momento de ser
deducible)

9 Se le resta tambin el pago a cuenta acumulado con el fin de determinar si

existe impuesto a pagar o si tuviese una devolucin del referido impuesto

9 Para llegar a la Renta Imponible

 189

IMPUESTO RETENIDO POR

SERVICIOS PRESTADOS DURANTE
EL EJERCICIO FISCAL A DECLARAR

PAGO A CUENTA DEL

EJERCICIO A
DECLARAR

Impuesto
determinado
a pagar

Impuesto a Devolver

9 Estado de ingresos y gastos para contribuyentes no obligados a llevar

contabilidad formal y Balance General, sern aquellos contribuyentes del
impuesto sobre la renta que perciban rentas diversas durante el ejercicio fiscal
iguales o inferiores a $30,000.00 y que no se encuentren obligados a llevar
contabilidad formal

9 Las personas naturales con rentas diversas a $30,000.00 har un resumen de

su Balance General del cierre del perodo al final ser firmado y sellado por el
contador que elabore la declaracin del referido impuesto
 190

DOCUMENTOS QUE SE REQUIEREN PARA ELABORAR DECLARACION PAGO A

CUENTA.

Para contribuyentes inscritos en el Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a

la prestacin de servicios (IVA):

Personas Naturales y Jurdicas:

Forma del llenado del Formulario

 191

9 Periodo a Declarar (mes tributario a declarar)

9 N.I.T.
9 Nombre completo del contribuyente
9 Actividades a las que se dedica, para el establecimiento del impuesto a pagar (
0.3% 1.5%)

NOMBRE COMPLETO DEL

NUMERO DE IDENTIFICACIN CONTRIBUYENTE
TRIBUTARIA (N.I.T.)

PERIODO TRIBUTARIO A
DECLARAR CLASIFICACIN DEL
IMPUESTO AL QUE
PERTENECE

TOTAL DE VENTAS
SUJETAS A IMPUESTOS

CALCULO DEL
IMPUESTO A PAGAR
 192

RETENCIONES POR PAGAR

9 Si el contribuyente ha retenido en concepto por Servicios de carcter permanente

u otras retenciones
193