1) Diseo del programa de auditoras: el programa de auditora que

disee debe contener lo siguiente:

a. Objetivos y alcance del programa de auditora.

Objetivo

El objetivo de esta auditoria es verificar el cumplimiento y adecuacin del sitema

de calidad y sistema de gestin institucional del Colegio Hogar Mariano, con el fin
de asegurar la prestacin de sus servicios y el cumplimiento de sus metas de
manera eficaz, eficiente, econmica y efectiva.

Alcance

Con el propsito de cumplir con el objetivo planteado, esta auditora contempla la

revisin de los sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento con aquellas
polticas, planes, procedimientos, leyes y regulaciones, que pueden tener un
impacto significativo en las operaciones e informes y determinar si la organizacin
los cumple en el periodo fiscal vigente.

b. Cronograma de auditora

sept-17
DETALLE
1 4 5 6 7 8 11 12 13 14 15 18 19 20 21 22 25 26 27 28 29
Elaborar el programa
de auditoria
Preparar la auditoria
Realizar reunin de
apertura
Recoleccin de
informacin
Preparar conclusiones
de la auditoria
Ejecutar reunin de
cierre
Informe de auditoria
Distribucin del
informe

DETALLE oct-17

9 16 23 30

Realizar seguimiento
c. Criterios de auditora.

PROVEED ENTRAD ACTIVIDAD SALIDAS CLIENTES RESPONSAB

OR AS ES LES
Alta Plan de Elaborar Evidencias Alta Jefe de control
direccin auditorias planes de de direccin interno
auditoria auditoria
Dependenc Auditorias Preparar la Hallazgos, Dependenc Lder del grupo
ias de la aos auditoria acciones ias de la auditor
institucin anteriores correctivas institucin
y
preventiva
s
Organismo Procesos Reunin Informes Organismo
s de control de la apertura de s de control
institucin auditorias
Planes de Recoleccin Planes de
mejora de mejoramie
informacin nto
Conclusin
de la
auditoria
Realizar
reunin de
cierre
Realizar
seguimiento

d. Auditores seleccionados por procesos

Nombre Cargo Fecha Firma

Elabor Christopher Profesional
Contreras Universitario
Revis Sandra De la Jefe oficina
hoz. Control
Interno
Aprob Sandra De la Jefe oficina
hoz. Control
Interno
e. Recursos necesarios.

Para que se lleve a cabo el programa de auditoras debemos contar con los
siguientes recursos:

- Recursos tecnolgicos: Computadoras, impresoras, servicio de internet,

aplicativos asociados a la auditora, paquete de office.

- Infraestructura: se debe contar con un sitio adecuado para llevar a cabo el

trabajo de los auditores en la oficina de control interno.

- Personal preparado (profesionales) en SGC, Auditor de calidad.

- Recursos financieros: Viticos, hospedaje, alimentacin de auditores.

f. Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditora.

Incumplimiento

- Descripcin del riesgo: Que no se cumpla en su totalidad el programa de

auditora
- Posibles consecuencias: Deficiencia en el seguimiento a la gestin a la
calidad.
- Impacto (del 1 al 3): 2
- Probabilidad (del 1 al 3): 1
- Valoracin del riesgo: Tolerable
- Manejo del riesgo: Asumir, reducir el riesgo
- Medidas: Capacitacin a los auditores

Inexactitud:

- Descripcin del riesgo: Informes no basados en las evidencias reales.

Posibles consecuencias: Decisiones equivocadas basadas en informes no
ajustados a la realidad de la institucin.
- Impacto (del 1 al 3): 2
- Probabilidad (del 1 al 3): 1
- Valoracin del riesgo: Tolerable
- Manejo del riesgo: Asumir, reducir el riesgo
- Medidas: Capacitacin a los auditores
2. Diseo del plan de auditora: el plan de auditora que disee debe contener
lo siguiente:

a. Objetivos y alcance de la auditora.

Objetivos

- Realizar diagnstico del cumplimiento de la norma de referencia del sistema

de gestin de calidad del Colegio Hogar Mariano.
- Entender las principales etapas del Proceso Auditor con el fin de enfocar la
Auditoria a los Objetivos de la entidad y la administracin de riesgos.
- Aplicar en la prctica una metodologa de auditoria basada en riesgos que
apoye el cumplimiento de los objetivos de la institucin.
- Verificar conformidad con requisitos contractuales
- Evaluar la compatibilidad y alineacin de los objetivos del sistema de
gestin con la Poltica del sistema de gestin y los objetivos generales del
Colegio Hogar Mariano.
- Determinar la efectividad del sistema de gestin.

Alcance

Revisin y evaluacin de la validez, suficiencia, calidad y aplicacin de los

controles contables, financieros y operativos del Colegio Hogar Mariano,
promoviendo un control efectivo a un coste rentable.

Se llevarn a cabo auditora por departamento, el equipo de auditora determinar

la fecha, hora de la auditora y comunicar al departamento asignado la fecha de
la realizacin de la auditora.

b. Procesos a ser auditados.

1. Sistema de Gestin de Calidad.
2. Reclutamiento y seleccin del personal docente.
3. Entrenamiento y Competencia del Personal.
4. Nmina y Servicios al Personal.
5. Contabilidad.
6. Cuentas por pagar.
7. Compra y proveedores.
8. Mantenimiento de infraestructura y transporte (Servicios Generales)
9. Mejora Continua y Costos de Calidad.
10. Salud Integral y Seguridad Laboral.

c. Criterios de auditora y documentacin de referencia.

El criterio de auditora seleccionado es la auditora vertical, donde el auditor evala

todos los elementos, pero en solo uno o varios departamentos. Esta actividad se
realiza con el objeto de verificar si estn bien redactados, si son complejos y si
cubren las actividades que deben cubrir; durante esta etapa se preparan listas de
verificacin, que le servir de gua al auditor en la visita a la institucin.
Los documentos principales son:
- Una lista de verificacin (Check list).
- Formulario para informar lo observado.
- Formulario para documentar la evidencia que respalda las conclusiones del
auditor.

D. Ubicacin, fechas, tiempo esperado y duracin de las actividades de

auditora.

Se define la secuencia de etapas para realizar el desarrollo de la auditora.

- Preparacin del plan de auditora.

- Asignacin de las tareas al equipo auditor
- Preparacin de los documentos de trabajo
- Realizacin de la reunin de apertura. Fecha prevista para su celebracin.
- Recopilacin y verificacin de la informacin
- Generacin de hallazgos de la auditora
- Preparacin de las conclusiones de la auditora
 - Realizacin de la reunin de cierre. Fecha prevista para su celebracin.
- Preparacin del informe de auditora.
- Aprobacin y distribucin del informe de auditora.

e. Mtodos de auditora a utilizar.

Mtodo de Evaluacin Objetivos Ejemplos

Revisin de registros Verificar los antecedentes del auditor Anlisis de registros de
educacin, entrenamiento,
empleo, credenciales
profesionales y experiencia en
auditora
Retroalimentacin Proporcionar informacin sobre cmo Encuestas, cuestionarios,
se percibe el desempeo del auditor referencias personales,
recomendaciones, quejas,
evaluacin del desempeo,
evaluacin entre pares
Entrevista Evaluar los atributos personales y las Entrevistas personales
habilidades de comunicacin, para
verificar la informacin y examinar los
conocimientos y para obtener la
informacin adicional
Observacin Evaluar los atributos personales y las Actuacin, testificacin de
habilidades de comunicacin, para auditoras, desempeo en el
verificar la informacin y examinar los trabajo
conocimientos, y para obtener
informacin adicional
Examen Evaluar los atributos personales y la Exmenes orales y escritos,
aptitud para aplicar los conocimientos exmenes psicotcnicos
y habilidades
Revisin despus de la Proveer informacin sobre el Revisin del reporte de
auditora desempeo del auditor durante las auditora, entrevistas con el
actividades de auditora, identificar lder del equipo auditor, con el
fortalezas y debilidades equipo auditor y, si es
adecuado, retroalimentacin
del auditado

f) Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor

El equipo auditor cuenta con un lder auditor, un Asesor tcnico y un observador.

Lder Auditor:
Persona calificada para manejar y realizar auditoras de calidad.
 - Identifica y evala los riesgos del programa de auditora.
- Establece responsabilidades de auditora.
- Establece procedimientos para programas de auditora.
- Determina los recursos necesarios.
- Asegura la implementacin del programa de auditora, incluyendo el
establecimiento de objetivos, alcance y criterios de auditora de las auditoras
individuales, determinando los mtodos de auditora y seleccionando el equipo
auditor y evaluando los auditores.
- Asegura el manejo y mantenimiento adecuado de los registros del programa de
auditora.
- Monitorea, revisa y mejora el programa de auditora.
- Debe asegurar que los resultados de la auditora de no conformidad, sean
documentados de forma clara, concisa y que estn respaldados por la evidencia
de la auditora.
- Debe considerar las limitaciones asociadas con la evidencia de la auditora
constatada durante sta y el reconocimiento de la fiabilidad en los resultados y
cualquier conclusin de la auditora, se deben tomar estos factores en cuenta al
planear y ejecutar la auditora.

Asesor tcnico:
Persona que provee el conocimiento y la experiencia especifica al equipo auditor, pero
que no participa como un auditor.

Observador
Persona que acompaa al equipo auditor, pero no audita, no influencia o interfiere con la
realizacin de la auditora.

3) Escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el desarrollo de

esta actividad.

Es de nuestro conocimiento que el propsito de una auditoria interna es verificar

los diferentes procedimientos y sistemas de control interno establecidos por una
empresa o institucin con objeto de conocer si funcionan como se haba previsto y
al mismo tiempo ofrecer a la gerencia posibles cambios o mejoras en los mismos.

La auditora interna es una pieza fundamental de control en grandes empresas y

se estructura, dentro de las mismas, como un departamento que funciona
independientemente y depende directamente de la gerencia.
Todas las empresas se preocupan de la salvaguarda de los activos; esto
pertenece al control interno. Este proceso de auditoria es realizado por una
persona independiente y competente llamado auditor, el cual se encarga de
acumular y evaluar evidencia acerca de la informacin cuantificable de una
entidad econmica especfica, con el propsito de determinar e informar sobre el
grado de correspondencia existente entre la informacin cuantificable y los
criterios establecidos.

En el desarrollo de las auditoras es fundamental establecer una excelente

comunicacin entre el auditor lder, la alta gerencia y el personal auditado,
manteniendo un buen clima en el desarrollo de la misma y logrando la mxima
cooperacin de ambas partes, sin que con ello se deteriore la calidad de la misma.

De lo anterior, podemos concluir que la auditoria es dinmica, la cual debe

aplicarse formalmente toda empresa, independientemente de su magnitud y
objetivos; an en empresas pequeas, en donde se llega a considerar inoperante,
su aplicacin debe ser secuencial constatada para lograr eficiencia.