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AUDITORIA OPERATIVA Y ADMINISTRATIVA

PREGUNTAS
1. ECONOMIA Y EFICIENCIA
Un objetivo importante del auditor gubernamental es el lograr la
economa en las operaciones del Estado. La ley exige que todas las
transacciones se registren debidamente en los libros de acuerdo a
principios y normas.
En el curso de una Auditoria de una entidad pblica grande usted, nota
que se cumple con esta ley respectivamente. Sin embargo, debido al
gran volumen de transacciones financieras, se lleva los registros contables
mecanizados de acuerdo a un proceso contable de todos los registros
necesarios.
En la revisin de estas transacciones se encontr a diez empleados
registrando estas operaciones en forma repetitiva en los mdulos de
ciertas cuentas.
La duplicacin y el costo excesivo son evidentes.
Qu hara usted, como auditor?

RESPUESTA:

Es un

2. PRUEBAS SELECTIVAS

En las auditorias anteriores de una entidad, los auditores han seguido


consistentemente un plan de pruebas selectivas de cada transaccin, esta
prctica se ha hecho sin variacin durante los ltimos cinco aos sin encontrar
los auditores ningn reparo. Usted, es un auditor que participa en la revisin de
esta entidad por primera vez y usted cree que los funcionarios y empleados de
la entidad estn familiarizados con el plan tradicional de las pruebas selectivas.

Qu hara usted en este caso y/o que cambios hara?

RESPUESTA:

En este caso cambiara el plan de Auditoria de tal manera que los nuevos
procedimientos permitan concluir si el ente auditado esta utilizando
adecuadamente sus recursos financieros y materiales.

Esta auditoria deber llevarse a cabo con la aplicacin de pruebas, la


evaluacin de controles y cumplimiento de la legalidad para la presentacin
de la informacin financiera y presupuestal.

Para esta auditoria necesitaramos:

- Aplicacin de pruebas de control.


- Aplicacin de pruebas sustantivas.
- Desarrollo de hallazgos de Auditoria.
AUDITORIA OPERATIVA Y ADMINISTRATIVA

3. FRECUENCIA

Usted, ha sido nombrado miembro de una alta comisin encargada de


establecer la frecuencia de las auditorias de la Contralora General de la
Republica a las entidades pblicas.

Un miembro de la comisin opina que, debido al alto costo, que significa cada
auditoria pblica. La Contralora debera efectuar la auditoria de cada entidad
publica una vez cada dos aos. Teniendo en cuenta que estas entidades
cuentan con auditores internos.

Otro miembro opina que debe cumplirse la auditoria anualmente.

Cul es tu opinin?

Explique ampliamente y fundamente su opinin.

RESPUESTA:

Desde mi punto vista las auditorias se deben efectuarse 2 veces al ao por que
permiten:

- Evaluar la correcta utilizacin de los recursos pblicos verificando el


cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias.
- Determinar la razonabilidad de la informacin financiera.
- Promover mejoras o reformas constructivas.
- Determinar que se estn llevando a cabo los programas legalmente
autorizados.
- Averiguar si los recursos humanos, materiales y financieros son utilizados
de manera eficiente.