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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN Versin: 02


Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral
GUA DE APRENDIZAJE Cdigo: GFPI-F-019

GUA DE APRENDIZAJE N 19 Liquidacin de Impuestos

1. IDENTIFICACIN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

Programa de Formacin: Cdigo: 123112


TECNOLOGO EN Versin: 100
CONTABILIDAD Y FINANZAS
Nombre del Proyecto:
Implementacin de Sistemas
de Informacin Contables-
Cdigo:
financieros y Auditoria para 1107606
el Buen Gobierno Corporativo
de los Entes Econmicos.
Fase del proyecto: II Fase PLANEACION - Estructurar el
sistema de informacin contable-financiero segn el
entorno jurdico.
Actividad (es) de Ambiente de MATERIALES DE FORMACIN
Aprendizaje: formacin DEVOLUTIVO CONSUMIBLE
ESCENARIO (Herramienta (unidades
AA- 19 Liquidar (Aula, - equipo) empleadas
Actividad (es) del Proyecto:
impuestos distritales y Laboratorio, durante el
AP3: Interpretar el hecho
nacionales, segn taller, unidad programa)
econmico para estructurar
normativa vigente. productiva) y
los registros contables de
elementos y
acuerdo a la normatividad
condiciones de
legal vigente.
seguridad
industrial, salud
ocupacional y
medio ambiente
Resultados de Aprendizaje: Competencia: Ambiente de Computador, Marcadores
21030101905 Registrar los 210301019 formacin SENA, TV, Video- borrables,
hechos econmicos segn las Contabilizar los Aplicativo Sofa, Beam. borrador tab
normas comerciales recursos de Biblioteca Sena, lero, esferos
tributarias y laborales operacin, inversin y Biblioteca negros, lpiz
financiacin de Virtual negro,
acuerdo con las Sena, resmas papel
normas y polticas WEB, blanco carta.
organizacionales Trabajo
independiente.
Resultados de Aprendizaje: Competencia: Ambiente Computador, Marcadores
24020150015 Generar 240201500 Promover deformacin TV, Video- borrables,
hbitos saludables en su la interaccin idnea SENA, Aplicativo Beam. borrador tab
estilo de vida para garantizar consigo mismo, con Sofa, lero, esferos
la prevencin de riesgos los dems y con la Biblioteca Sena, negros, lpiz
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ocupacionales de acuerdo naturaleza en los Biblioteca negro,


con el diagnstico de su contextos laboral y Virtual resmas papel
condicin fsica individual y la social. Sena, blanco carta
naturaleza y complejidad de WEB,
su desempeo laboral. Trabajo
independiente
Duracin de la gua: 80 Horas

2. INTRODUCCIN

Apreciado Aprendiz:

Todos los Colombianos tenemos el deber constitucional debe contribuir con las cargas del estado ,
como lo es el financiamiento de los gastos e inversiones dentro de conceptos de justicia y equidad,
de acuerdo al artculo 95, es esta la razn estimado aprendiz por la cual debemos pagar
impuestos.

Cuando constitucionalmente menciona el concepto de justicia y equidad, se trata del hecho en


que el estado no puede exigirle al colombiano que paga impuestos un pago mayor al que podra
pagar, al igual que se nos debe cobrar impuestos en igualdad de condiciones que otras personas
que estn en nuestra misma condicin.

Y si recordamos lo aprendido los tributos son precisamente los valores que el estado autoriza
cobrar a las personas naturales o jurdicas para sufragar su gastos, con el recaudo de estos
impuestos el estado debe financiar los gastos de inversin, financiacin y atencin a la deuda, as
como cumplir con objetivos econmicos, como por ejemplo redistribuir el ingreso en todas las
regiones del pas y promover sus economas.

De acuerdo a lo anterior y como parte de nuestra obligacin de pagar impuestos, existen


obligaciones formales y obligaciones sustanciales que debemos cumplir, la obligacin sustancial es
pagar impuestos y la obligaciones formales son aquellas necesarias para que se realice el pago
como: facturar, llevar contabilidad y otra de ellas es presentar declaraciones, es decir informar
nuestras actividades y como consecuencia de hecho pagar impuestos cuando nos corresponda.

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Imagen 1.

Estimado aprendiz:

Al desarrollar esta gua de aprendizaje y cada una de sus actividades, usted comprender y aplicara cuales
son las declaraciones tributarias a nivel nacional y municipal que se deben presentar, as como su
elaboracin y forma de presentacin, en cumplimiento de la normativa legal vigente y como parte integral
de su proceso de aprendizaje dentro de la ejecucin de su proyecto formativo.

Al finalizar el desarrollo de las actividades presentadas durante el desarrollo de esta gua, usted debe
aplicar los conocimientos adquiridos en su proyecto formativo como aporte a construccin de su proyecto
de vida en su rol como aprendiz SENA.

3. ESTRUCTURACION DIDACTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexin inicial.

ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS)


1. Preguntas de reflexin
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
PRESENCIAL ITEMS: DESESCOLARIZADA ITEMS:

Horas: 3.1. Horas: 1 3.1.


0.30

3.1. Dentro de sus experiencias diarias habr notado que varias actividades que realizamos
requiere de un documento para comprobar su realizacin, como ejemplo de ello dentro de nuestro
ncleo familiar, cuando nace un miembro de la familia los padres se acercan a la notaria a informar

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y registrar el hecho de tener un nuevo hijo o cuando los padres compran su casa, se acercan de
igual manera a informar y registrar en documento el hecho de que ahora poseen un nuevo bien.

De acuerdo a lo anterior, desarrolle individualmente los siguientes planteamientos:

a. En el caso de la compra de su casa Qu consecuencias le traera el hecho no informar y no


pagar impuestos?
b. Es necesario que para informar nuestras actividades o los hechos que realizamos durante
nuestras vidas, debamos informarlas y presentar documentos como prueba de ello?
c. Considera usted que debera informar y pagar impuestos?
d. Actualmente qu tipo de impuestos paga y como los paga?

Participe activamente de la actividad PNI, positivo negativo e interesante liderada por su


instructor para poner en comn estas reflexiones

Estimado Aprendiz: Es pertinente recordarle que debe mantener las anteriores actividades en su
portafolio de evidencias, teniendo en cuenta la retroalimentacin de su instructor ya que se
constituye en un insumo importante para su proceso formativo de aprendizaje.

3.2 Actividades de contextualizacin e identificacin de conocimientos necesarios para el


aprendizaje.

ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS)


1. Mesa Redonda
2. Trabajo Colaborativo
3. Reconocimiento de saberes
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
PRESENCIAL ITEMS: DESESCOLARIZADA ITEMS:

Horas: 1 3.2. Horas: 0 3.2.

Apreciado Aprendiz: Se propone con las siguientes actividades que usted a travs de su proyecto
formativo denominado Implementacin de sistemas de informacin contables financieros y
auditoria para el buen gobierno corporativo de los entes econmicos pueda comprender la
importancia de conocer, elaborar y presentar la liquidacin de impuestos nacionales y distritales a
travs de las declaraciones tributarias, unos ejemplos son: declaracin de impuesto sobre las
ventas IVA, declaracin de retencin en la fuente, declaracin de impuesto al consumo,

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declaracin de impuesto de industria y comercio, declaracin de Impuesto de renta y cree,


teniendo en cuenta la normativa vigente

En este momento se reconocern sus conocimientos previos de lo que conoce acerca de los temas
contemplados para el desarrollo de esta gua, para lo cual plantearemos unas preguntas para que
debatan al interior de su grupo GAES y luego sean socializadas sus respuestas con el resto del
grupo bajo la orientacin de su tutor, por medio de una mesa redonda argumentando las
respuestas construidas por su GAES:

Conoce alguna declaracin tributaria de impuestos?


Cules?

Cul es el contenido de esas declaraciones que usted y


sus compaeros conocen? Enumrelos

Considera que como persona natural usted o


alguno de sus familiares debera presentar una
declaracin tributaria? Cul?

Reconoce dentro de su proyecto formativo si


tiene la obligacin de presentar alguna
declaracin de impuestos? Cules seran?

Estimado Aprendiz: Es pertinente recordarle que debe


mantener las anteriores actividades en su portafolio de evidencias, teniendo en cuenta la
retroalimentacin de su instructor ya que se constituye en un insumo importante para su
proceso formativo de aprendizaje.
3.3 Actividades de apropiacin del conocimiento (Conceptualizacin y Teorizacin).

ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS)


1. Cuestionario
2. Socializacin ejemplos
3. Escrito

Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad


PRESENCIAL ITEMS: DESESCOLARIZADA ITEMS:

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Horas: 11 3.3.1; 3.3.2 Horas: 48 3.3.1; 3.3.2

Estimado aprendiz: La liquidacin de impuestos es una obligacin de las personas y las empresas,
y estas liquidaciones se realizan en formularios prediseados por las autoridades tributarias,
como su nombre lo dice son declaraciones, es decir exponer, expresar, contar cuales fueron las
actividades y valores que se liquidaron por dichas actividades. Tenga presente que declarar no es
pagar, se puede declarar pero esto no implica que al realizar su declaracin le arroje un valor a
pagar, sin embargo si existe la obligacin de declarar. Por esta razn ahora le invitamos a generar
conocimiento de este tema en colaboracin de sus compaeros e instructor, por medio del
desarrollo de los siguientes tems:

3.3.1. Por medio de una lectura comprensiva y desescolarizada del estatuto tributario nacional y
distrital vigente, la gua 8 de fundamentos tributarios y otros textos de consulta que se encuentre a
su alcance, responda el siguiente cuestionario y desarrllelos por medio de un escrito.

- Cules son los formularios existentes para cada impuesto?, identifique su cdigo y nombre
- Cules son las partes generales de una declaracin de impuestos? Enncielas
- Cundo existe el deber de declarar? Impuesto de iva, impuesto al consumo, auto retencin
de cree, retencin en la fuente e industria y comercio
- Quienes tienen la obligacin de declarar? Impuesto de iva, impuesto al consumo, auto
retencin de cree, retencin en la fuente e industria y comercio
- Qu personas estn obligadas a presentar la declaracin y el pago? Para IVA, retencin en
la fuente, auto retencin cree, impuesto al consumo e industria y comercio.
- Para iva Que hechos se consideran venta de bienes?
- Para iva Que hechos se consideran prestacin de servicios? Y donde se considera prestado
el servicio?
- Para iva Que hechos se consideran como importacin de bienes corporales muebles?
- Para iva Cules juegos de suerte y azar generan y no generan el IVA?
- Para iva Qu hechos generan IVA?
- Para iva en qu consiste la causacin del IVA?
- Para iva Cmo se determina la base gravable en la venta de bienes corporales muebles, en
la prestacin de servicios, en las importaciones y en juegos de suerte y azar?
- Para iva Qu factores no hacen parte de la base gravable?
- Qu sucede si la presentacin de las declaraciones es extempornea?
- Qu sucede si no se presentan las declaraciones?
- En qu consiste la firma electrnica?
- Qu contribuyentes estn obligados a presentar sus declaraciones virtualmente? Para IVA,

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retencin en la fuente, auto retencin cree, impuesto al consumo e industria y comercio.


- Quines estn obligados a declarar por los contribuyentes que no tienen residencia en el
pas? Para IVA, retencin en la fuente, auto retencin cree, impuesto al consumo e industria
y comercio.
- Quin debe firmar las declaraciones? Para IVA, retencin en la fuente, auto retencin cree,
impuesto al consumo e industria y comercio.
- Los contribuyentes pueden corregir sus declaraciones, que se debe hacer y cules son sus
consecuencias? Para IVA, retencin en la fuente, auto retencin cree, impuesto al consumo
e industria y comercio.

La actividad 3.3.1 ser desarrollada de manera individual y desescolarizada para ser conservada
dentro de su portafolio de evidencias. Igualmente est atento a los lineamientos de su instructor
para socializarla.

3.3.2 A continuacin su instructor socializara ejemplos a los siguientes tems, presntelos por
escrito dentro de su portafolio de evidencias bajo la tutora de ste en el ambiente de aprendizaje:

- Liquidacin de impuestos y diligenciamiento de


declaraciones de Iva
- Liquidacin de impuestos y de declaraciones de
retencin en la fuente
- Liquidacin de impuestos y diligenciamiento de
declaraciones de auto retencin de cree
- Liquidacin de impuestos y diligenciamiento de
declaraciones de impuesto al consumo
- Liquidacin de impuestos y diligenciamiento de
declaraciones de industria y comercio
Imagen 3.

Para el desarrollo de esta actividad tenga en cuenta el cuestionario realizado en el punto 3.3.1

Est atento a su intervencin, tome notas y participe por medio de aportes y preguntas.
Conserve esta actividad dentro de su portafolio.

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Aprendiz en lnea con su formacin


profesional integral, recuerde realizar
las actividades Propuestas por su
Instructor de Promover para el
resultado de Desarrollar
permanentemente las habilidades
psicomotrices y de pensamiento en la
ejecucin de los procesos de
Imagen 4 aprendizaje.

3.4. Actividades de transferencia del conocimiento.

ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS)


1. Trabajo Colaborativo
2. Taller
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
PRESENCIAL ITEMS: DESESCOLARIZADA ITEMS:

Horas: 7.5 3.4.1 Horas: 11 3.4.1

Felicitaciones estimado aprendiz despus de haber desarrollado todas las actividades de la gua, ha
construido conocimiento con conjunto sus compaeros e instructor alrededor del tema de
liquidacin de Impuestos por medio de las declaraciones tributarias, como tal lo animamos a que
pueda ejercitar sus nuevos saberes con el desarrollo del siguiente numeral.

3.4.1. Igualmente, desarrolle el taller prctico propuesto por su instructor y consrvelo dentro de
su portafolio de evidencias. Este atento a la estrategia de revisin y valoracin que plantee su
instructor.

3.3 Actividades de evaluacin.

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluacin Tcnicas e Instrumentos de


Evaluacin

Evidencia de Producto: Liquida y contabiliza los Producto:


impuestos y retenciones de

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las transacciones, de acuerdo Tcnica: Observacin del


Liquidacin de impuestos y con la normatividad vigente. producto
diligenciamiento de Contabiliza las operaciones
de compra y venta, IVA, Instrumento: lista de chequeo
declaraciones tributarios del
retenciones e ica
impuesto sobre las ventas, Aplica normas legales y
retencin en la fuente, auto Tributarias en los registros
retencin de cree, impuesto al contables
consumo e industria y comercio
de acuerdo a la normativa legal
vigente.

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4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE

Materiales de formacin devolutivos: Materiales de formacin AMBIENTES DE


Talento Humano (Instructores)
(Equipos/Herramientas) (consumibles) APRENDIZAJE TIPIFICADOS

ACTIVIDADES DEL DURACIN


ESCENARIO (Aula,
PROYECTO (Horas) Laboratorio, taller, unidad
productiva) y elementos y
Descripcin Cantidad Descripcin Cantidad Especialidad Cantidad
condiciones de seguridad
industrial, salud ocupacional
y medio ambiente

Profesionales con ttulo


de pregrado en:
- Contadura Publica
Interpretar el
Marcadores, - Finanzas Ambientes de formacin SENA
hecho econmico
Computador, TV, tablero, esferos Kit por 30 - Administracin de Aplicativo SOFIA
para estructurar los 80 Kit por 30 aprendices 1
Video Beam lpices, resmas aprendices Empresas Aula de informtica
registros contables
de papel blanco - Economa Biblioteca virtual SENA
de acuerdo a la
Carreras afines al
normatividad legal
programa de formacin:
vigente.
Emprendimiento

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5. GLOSARIO DE TERMINOS

Agentes retenedores: Instituciones fiscales, semifiscales, organismo fiscales y semifiscales de administracin


autnoma; municipalidades; personas jurdicas en general, sean o no contribuyentes de la Ley de la Renta y estn o
no obligadas a llevar contabilidad; personas naturales o jurdicas que obtengan rentas de la primera categora y que
estn obligadas por ley a llevar contabilidad completa o simplificada, incluso aquellas que se encuentren exentas del
referido tributo, siempre que obtengan ingresos que se clasifiquen en dicha categora y que por expresa disposicin
legal estn obligados a retener los impuestos que afectan a los contribuyentes con los cuales celebran negocios.

Agentes retenedores de IVA: Corresponde a aquellos contribuyentes (personas naturales y jurdicas) autorizados
para aplicar cambio de sujeto del IVA, por lo que adquieren la calidad de agentes retenedores del Impuesto al Valor
Agregado (IVA), hacindose responsables de la obligacin tributaria de retener, declarar y pagar los impuestos
correspondientes.

Ao fiscal: Perodo de tiempo en el que estn basadas todas las cuentas del sector pblico de una nacin. En
nuestro pas se extiende desde el 1 de enero al 31 de diciembre.

Bienes corporales muebles: Cosas corporales que pueden transportarse de un lugar a otro, ya sea movindose a s
mismas o por fuerza externa.

Base gravable: Es el valor monetario del hecho o bien gravado, sobre el cual debe aplicarse la tarifa y as determinar
el monto de la obligacin tributaria.

Calendario tributario: Cronograma o listado de fechas establecidas por la autoridad tributaria para el cumplimiento
de ciertas obligaciones a cargo de los administrados, asi como la presentacin de declaraciones, el pago oportuno de
los impuestos o el suministro de informacin solicitada por va general y que es publicado para conocimiento
general de los ciudadanos y para facilitar el cumplimiento voluntario de sus obligaciones tributarias.

Causacin: Se refiere al momento o acto en que se concreta el hecho generador que origina la obligacin tributaria.
Se contrapone al trmino exigibilidad, que corresponde al momento o fecha lmite para el cumplimiento de la
obligacin tributaria y a partir del cual se generan consecuencias pecuniarias por su incumplimiento como son el
cobro de intereses y sanciones adicionales al monto de los tributos causados. Entre el momento de causacin y el de
exigibilidad del tributo se da el periodo habilitado para el cumplimiento oportuno de las obligaciones.

Contribuyente: Es toda persona natural o jurdica llamada a cumplir ciertas obligaciones tributarias por la realizacin
del hecho generador establecido en la ley para el nacimiento del tributo.. Es el mismo sujeto pasivo de cada
impuesto.

Correccin: Ajuste que se hace al valor pagado por concepto de impuesto, bien sea para cancelar la suma faltante si
se declar una cantidad menor a la que corresponda, o para obtener la devolucin del excedente que se haya
pagado de ms. Las correcciones las puede realizar bien sea el mismo contribuyente a motu proprio o las realiza la
Administracin a travs de los distintos actos oficiales. Pgina 11 de 13
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Declarante: Persona natural o jurdica que presenta una declaracin tributaria.

Extemporaneidad: Declaracin o pago del impuesto fuera de las fechas establecidas por la autoridad tributaria.
Dicha extemporaneidad acarrea sanciones e intereses a partir de la fecha de vencimiento del pago oportuno.

Hecho generador:
Es el evento o suceso, expresamente definido en la ley, por el cual se origina la obligacin tributaria.

Impuesto: Valor monetario que deben pagar los contribuyentes a fin de financiar el funcionamiento del Estado y
garantizar la provisin de servicios de carcter pblico. Esta exigencia se hace por va de autoridad a ttulo definitivo
y sin contraprestacin.

Liquidacin: Conjunto de datos, factores, tarifas y operaciones que se plasman en un documento, bien sea
declaracin, recibo de pago o factura, para cuantificar el valor del tributo que el contribuyente debe pagar para un
determinado periodo. En la liquidacin tambin se incluyen otros valores como monto de las sanciones e intereses
generados e informacin necesaria para la identificacin del contribuyente y de los bienes o actividades gravadas..

Periodo gravable: Lapso sobre el cual se establece la obligacin de declarar los impuestos. A cada periodo le
corresponde una declaracin.

6. REFERENTES BIBLIOGRFICOS

6.1 BIBLIOGRAFA

Estatuto tributario nacional

Estatuto tributario distrial. Bogota d.c

CONTABILIDAD GENERAL Enfoque prctico con aplicaciones informticas, autor: Hernando Daz, editorial
Pearson Prentice Hall, ltima edicin.

CONTABILIDAD SISTEMA DE INFORMACION PARA LAS ORGANIZACIONES autor: Gonzalo Sinisterra - Luis
Enrique Polanco, Mc Graw Hill, ltima edicin. Captulo 5 activos corrientes: disponible.

CONTABILIDAD PLUS ltima edicin autoras: Emma Gudio y Lucy Coral, editorial Mc Graw Hill. Captulo 9
Ajustes de cuentas.

6.2 WEBGRAFA

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.html

http://www.shd.gov.co/shd/pub-tri-estatuto

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http://www.shd.gov.co/shd/node/133

http://www.dian.gov.co/contenidos/servicios/publicaciones.html

http://www.shd.gov.co/shd/pub-tri-estatuto

Imagen 1
http://www.minuto30.com/hay-plazo-hasta-octubre-para-presentar-declaracion-de-renta-segun-ultimos-digitos-
del-nit/374068/
Imagen 2
http://www.altonivel.com.mx/39449-para-que-eres-bueno-descubrelo-con-la-neurociencia.html
Imagen 3
http://www.mani-casanare.gov.co/apc-aa/view.php3?vid=1090&cmd%5B1090%5D=x-1090-1364824
Imagen 4
http://app.kiddyshouse.com/maestra/articulos/la-psicomotricidad-y-las-areas-que-abarca.php

6.3 INFOGRAFIA

Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas, artculos,
ndices bibliogrficos, resmenes y tesis en texto completo en ingls y espaol, que pueden ser consultadas desde la
red del SENA.

7. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR)

Autor Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor Yuly Esperanza Instructor Centro de Servicios Junio de 2016


Avila Vargas financieros

Autor Sonia Liliana Instructor Centro de Servicios Junio de 2016


Tejedor financieros

Autor Jasbleidy Contreras Instructor Centro de Servicios Junio de 2016


financieros

Autor Fernando Ibez Instructor Centro de Servicios Junio de 2016


financieros

Revisin y Angela Isadora Lder de Desarrollo Centro de Servicios Junio de 2016


Aprobacin Cardona Duque Curricular Financieros

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